Cuenta general del Principado de Asturias
20 13 Cuenta general del Principado de Asturias
© Gobierno del Principado de Asturias, 2014 Elaborado por el Servicio de Gestión de la Contabilidad, Intervención General, Consejería de Hacienda y Sector Público D.L.: AS 1503-2014 Grafinsa. Oviedo
20 13 Índice
Presentación...............................................................................
Cuenta general del Principado de Asturias
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1.
Introducción.......................................................................
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2.
Liquidación del presupuesto de la Administración del Principado de Asturias del ejercicio 2013........................ Liquidación del presupuesto de ingresos.................................... 2.1.1. Ejecución del presupuesto de ingresos............................. 2.1.2. Estructura del presupuesto de ingresos............................ Liquidación del presupuesto de gastos....................................... 2.2.1. Ejecución del presupuesto de gastos................................ 2.2.2. Estructura del presupuesto de gastos............................... Magnitudes presupuestarias....................................................... Remanente de tesorería.............................................................
17 19 20 22 24 25 30 34 36
Liquidación del presupuesto de organismos y entes del ejercicio 2013 ............................................................. 3.1. Real Instituto de Estudios Asturianos.......................................... 3.2. Consorcio para la gestión del Museo Etnográfico Grandas de Salime... 3.3. Ente Público de Servicios Tributarios........................................... 3.4. Instituto de Prevención de Riesgos Laborales.............................. 3.5. Servicio Público de Empleo........................................................ 3.6. Servicio de Emergencias del Principado de Asturias.................... 3.7. Centro Regional de Bellas Artes.................................................. 3.8. Orquesta Sinfónica del Principado de Asturias............................ 3.9. Consejo Económico y Social....................................................... 3.10. Consejo de la Juventud.............................................................. 3.11. Banco de Tierras........................................................................ 3.12. Establecimientos Residenciales para Ancianos........................... 3.13. Servicio de Salud del Principado de Asturias............................... 3.14. Junta de Saneamiento del Principado de Asturias....................... 3.15. Servicio de Investigación y Desarrollo Agroalimentario.................
37 40 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53
2.1.
2.2.
2.3. 2.4. 3.
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Índice
4. Liquidación del presupuesto consolidado del ejercicio 2013... 4.1. Ejecución del presupuesto consolidado...................................... 4.1.1. Ejecución del presupuesto de ingresos consolidado.......... 4.1.2. Ejecución del presupuesto de gastos consolidado............. 4.2. Estructura del presupuesto consolidado...................................... 4.2.1. Estructura del presupuesto de ingresos consolidado......... 4.2.2. Estructura del presupuesto de gastos consolidado............ 4.3. Magnitudes presupuestarias consolidadas.................................. 4.4. Remanente de tesorería consolidado..........................................
55 59 59 61 63 63 64 65 67
5.
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8
Glosario.............................................................................
Cuenta general del Principado de Asturias
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PresentaciĂłn
20 13 Cuenta general del Principado de Asturias
Un año más, el Gobierno del Principado de Asturias da a conocer a través del libro resumen de la Cuenta General los indicadores que reflejan la situación económica y financiera de la Administración del Principado de Asturias y de sus organismos autónomos. Tras el singular ejercicio de 2012, marcado fundamentalmente por una prórroga presupuestaria y la elaboración de un Plan Económico-Financiero, en 2013 Asturias dispuso ya desde el inicio del año de un presupuesto plenamente operativo que permitió desplegar todos los recursos disponibles a través de unas cuentas centradas en el mantenimiento de los servicios públicos —aún más imprescindibles en un contexto de crisis generalizada— y que recogían asimismo importantes recursos en las políticas de empleo y promoción económica. Quizá los datos más significativos del ejercicio presupuestario de 2013 sean los referidos a la ejecución. Los altos porcentajes alcanzados —el 97,01% en ingresos y el 96,13% en gastos— evidencian que Asturias aprovechó al máximo todos los recursos que tenía a su disposición. Y lo hizo, además, cumpliendo con los límites impuestos de déficit y deuda. Las páginas siguientes recogen estos y otros muchos indicadores, una exhaustiva información que ofrece los detalles y las claves de las finanzas de Asturias en el año 2013.
Dolores Carcedo García
Consejera de Hacienda y Sector Público del Principado de Asturias
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Cuenta general del Principado de Asturias
20 13 1. Introducción
20 13 Cuenta general del Principado de Asturias
Mediante la Ley 3/2012, de 28 de diciembre, se aprueban los Presupuestos Generales del Principado de Asturias para el ejercicio 2013. El ejercicio presupuestario coincidirá con el año natural y a los presupuestos respectivos se imputarán los derechos liquidados durante su vigencia y las obligaciones que sean reconocidas hasta el 31 de diciembre. La cuenta general del Principado de Asturias comprenderá todas las operaciones presupuestarias y extrapresupuestarias así como los movimientos de tesorería llevados a cabo durante el ejercicio por el Principado de Asturias y sus organismos públicos. Los organismos públicos que se incluyen en la cuenta general son aquellos cuya normativa confiere carácter limitativo a los créditos de su presupuesto de gastos, y son: • • • • • • • • • • • • • • •
Real Instituto de Estudios Asturianos Consorcio para la gestión del Museo Grandas de Salime Ente Público de Servicios Tributarios Instituto Asturiano de Prevención de Riesgos Laborales Servicio Público de Empleo Servicio de Emergencias del Principado de Asturias Centro Regional de Bellas Artes Orquesta Sinfónica del Principado de Asturias Consejo Económico y Social Consejo de la Juventud Banco de Tierras Establecimientos Residenciales para Ancianos de Asturias Servicio de Salud del Principado de Asturias Junta de Saneamiento Servicio de Investigación y Desarrollo Agroalimentario
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Cuenta general del Principado de Asturias
20 13 2. Liquidación del presupuesto de la Administración del Principado de Asturias del ejercicio 2013 2.1. 2.2. 2.3. 2.4.
Liquidación del presupuesto de ingresos Liquidación del presupuesto de gastos Magnitudes presupuestarias Remanente de tesorería
20 13 Cuenta general del Principado de Asturias
El presupuesto inicial aprobado para la Administración del Principado de Asturias para el ejercicio 2013 es de 3.691,75 millones de euros; las modificaciones realizadas suponen un incremento en este presupuesto del 2,77 %, lo que sitúa las previsiones definitivas en 3.794,13 millones de euros, que supone un 11,4 % menos que el presupuesto definitivo para 2012. El saldo presupuestario para el año 2013 es positivo en 18,5 millones de euros; este es por tanto el importe en el que los derechos reconocidos totales han sido superiores a las obligaciones reconocidas totales. El ahorro bruto, es decir, los derechos reconocidos por operaciones corrientes menos las obligaciones reconocidas de la misma naturaleza, es negativo en 4,9 millones de euros.
2.1. liquidación del presupuesto de ingresos El cuadro resumen de la liquidación del presupuesto de ingresos para la Administración del Principado de Asturias es el siguiente: Presupuesto Presupuesto Derechos Capítulo inicial Modificación definitivo reconocidos
RECAUDACIÓN LÍQUIDA
PENDIENTE DE COBRO
1. Impuestos directos
1.065.466.046,00
1.065.466.046,00
1.098.647.237,45
1.031.391.432,50
67.255.804,95
2. Impuestos indirectos
1.137.924.716,00
1.137.924.716,00
1.112.182.824,79
1.100.507.319,62
11.675.505,17
103.238.564,00
20.775,00
103.259.339,00
99.120.886,33
75.771.219,43
23.349.666,90
2.663.849,92
762.609.037,05
765.272.886,97
831.823.834,90
36.787.835,90
795.035.999,00
14.617.669,00
14.617.669,00
11.258.445,20
7.320.139,12
3.938.306,08
3.116.282.994,00
36.808.610,90
3.153.091.604,90
3.086.482.280,74
2.977.599.147,72
108.883.133,02
6. Enajenación inversiones reales 30.000.000,00
72.918,15
30.072.918,15
3.523.500,07
1.867.500,07
1.656.000,00
141.285.270,00
10.207.842,71
151.493.112,71
122.257.518,80
104.646.346,23
17.611.172,57
171.285.270,00
10.280.760,86
181.566.030,86
125.781.018,87
106.513.846,30
19.267.172,57
7.686.321,00
1.999.425,07
9.685.746,07
3.611.745,75
3.611.745,75
0,00
3. Tasas, precios públicos y otros ingresos 4. Transferencias corrientes 5. Ingresos patrimoniales Operaciones corrientes 7. Transferencias de capital Operaciones de capital 8. Activos financieros 9. Pasivos financieros Operaciones financieras TOTAL
396.500.000,00
53.290.435,05
449.790.435,05
468.498.575,66
468.498.575,66
0,00
404.186.321,00
55.289.860,12
459.476.181,12
472.110.321,41
472.110.321,41
0,00
3.691.754.585,00
102.379.231,88
3.794.133.816,88
3.684.373.621,02
3.556.223.315,43
128.150.305,59
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2. Liquidación del presupuesto de la Administración del Principado de Asturias del ejercicio 2013
Durante el ejercicio 2013 se han reconocido 3.684,37 millones de euros, de los que se han cobrado 3.556,22 millones; por tanto la recaudación líquida asciende al 96,5 %, quedando pendiente de cobro a 31 de diciembre de 2013 un 3,5 % del total de los derechos reconocidos.
2.1.1. Ejecución del presupuesto de ingresos La ejecución del presupuesto de ingresos de la Administración del Principado, es decir, el porcentaje de derechos reconocidos sobre las previsiones definitivas, es del 97,1 %. Por capítulos, la ejecución se refleja en el gráfico siguiente:
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Cuenta General del ejercicio 2013
En los capítulos 1 (impuestos directos) y 9 (pasivos financieros), la ejecución es superior al 100 %, lo que quiere decir que se reconocieron derechos por mayor importe que las previsiones definitivas. La ejecución del capítulo 2 (impuestos indirectos) es del 97,7 %, del capítulo 3 (tasas y otros ingresos) es del 96 %, y la del 4 (transferencias corrientes) es del 92 %. La ejecución más baja corresponde al capítulo 6 (enajenación de inversiones reales), que es del 11,7 %. Los ingresos pueden provenir de operaciones corrientes, que son los impuestos directos e indirectos, las tasas, las transferencias corrientes y los ingresos patrimoniales; de operaciones de capital, que son los generados como consecuencia de la venta de inversiones reales y las transferencias de capital; y de operaciones financieras, que son los activos y pasivos financieros. Las operaciones corrientes y las operaciones de capital se pueden agrupar constituyendo las operaciones no financieras. Las operaciones financieras están constituidas por los activos y pasivos financieros, que son los capítulos 8 y 9 del presupuesto de ingresos. En el gráfico siguiente veremos la ejecución del presupuesto de ingresos conforme a este desglose de operaciones:
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2. Liquidación del presupuesto de la Administración del Principado de Asturias del ejercicio 2013
La ejecución de las operaciones corrientes es del 97,9 %, la ejecución de las operaciones de capital es del 69,3 % y la ejecución de las operaciones financieras es del 102,7 %.
2.1.2. Estructura del presupuesto de ingresos La estructura de los ingresos, clasificándolos en tributarios, que se corresponden con los capítulos 1, 2 y 3 del presupuesto de ingresos; en transferencias y subvenciones corrientes; en transferencias y subvenciones de capital; en pasivos financieros y en otros, es la siguiente:
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Cuenta General del ejercicio 2013
El 62,7 % de los derechos reconocidos totales son ingresos tributarios, es decir, provienen de los capítulos 1 (impuestos directos), 2 (impuestos indirectos) y 3 (tasas y otros ingresos); el 20,8 % procede de las transferencias corrientes, un 3,3 % de las transferencias de capital y el 13,2 % restante de los activos y pasivos financieros, de los ingresos patrimoniales y de los ingresos por enajenación de inversiones reales. En el desglose de operaciones, el 83,8 % del total de derechos reconocidos es por operaciones corrientes, el 3,4 % por operaciones de capital y el 12,8 % por operaciones financieras.
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2. Liquidación del presupuesto de la Administración del Principado de Asturias del ejercicio 2013
2.2. liquidación del presupuesto de gastos crédito Capítulo inicial
Modificación crédito pagos CRÉDITO definitivo obligaciones LÍQUIDos
1. Gastos de personal
697.656.079,00
-3.106.598,19
694.549.480,81
667.716.871,91
665.502.871,91
2.214.000,00
2. Gastos en bienes corrientes y servicios
206.420.338,00
16.218.850,09
222.639.188,09
207.151.417,64
161.523.668,12
45.627.749,52
3. Gastos financieros
161.301.300,00
-38.102.021,80
123.199.278,20
104.763.959,27
104.122.603,23
641.356,04
2.037.238.614,00
94.535.471,20
2.131.774.085,20
2.111.758.467,23
1.933.189.066,88
178.569.400,35
4. Transferencias corrientes Operaciones corrientes
PENDIENTE DE pago
3.102.616.331,00
69.545.701,30
3.172.162.032,30
3.091.390.716,05
6. Inversiones reales
133.556.207,00
18.701.483,58
152.257.690,58
140.236.049,48
85.783.946,79
54.452.102,69
7. Transferencias de capital
213.550.086,00
10.258.347,00
223.808.433,00
196.466.753,74
86.464.083,15
110.002.670,59
Operaciones de capital
2.864.338.210,14 227.052.505,91
347.106.293,00
28.959.830,58
376.066.123,58
336.702.803,22
8. Activos financieros
17.160.040,00
3.073.700,00
20.233.740,00
15.913.572,91
6.327.373,07
9.586.199,84
9. Pasivos financieros
224.871.921,00
800.000,00
225.671.921,00
221.769.021,82
221.722.374,38
46.647,44
Operaciones financieras TOTAL
172.248.029,94 164.454.773,28
242.031.961,00
3.873.700,00
245.905.661,00
237.682.594,73
228.049.747,45
9.632.847,28
3.691.754.585,00
102.379.231,88
3.794.133.816,88
3.665.776.114,00
3.264.635.987,53
401.140.126,47
Se han reconocido obligaciones por importe de 3.665,77 millones de euros, lo que supone un 96,6 % del total del crédito definitivo. Se ha pagado durante el ejercicio el 89,1 % de las obligaciones y queda pendiente de pago a 31 de diciembre de 2013 el 10,3 %.
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Cuenta General del ejercicio 2013
2.2.1. Ejecución del presupuesto de gastos Conforme a la legislación en materia presupuestaria, los gastos se clasifican de forma que se ponga de manifiesto su distinta naturaleza orgánica, funcional y económica. De esta forma, a través de la clasificación orgánica obtenemos información de «quién gasta», la clasificación funcional nos indica «para qué se gasta» y, por último, la clasificación económica nos informa de «en qué se gasta». Clasificación orgánica del gasto La clasificación orgánica nos indica cuál es el órgano que ha gastado. El primer nivel de desagregación es la sección, que está formada por dos dígitos. Las secciones presupuestarias a 31 de diciembre de 2013 son las enumeradas a continuación: 01 02 03 04 05 06 07 11 12 13 14 16 17 18 19 31 80
Presidencia del Principado y Consejo de Gobierno Junta General del Principado Deuda Clases Pasivas Consejo Consultivo Sindicatura de Cuentas Procurador General Consejería de la Presidencia Consejería de Hacienda y Sector Público Consejería de Economía y Empleo Consejería de Educación, Cultura y Deporte Consejería de Bienestar Social y Vivienda Consejería de Sanidad Consejería de Fomento, Ordenación del Territorio y Medio Ambiente Consejería de Agroganadería y Recursos Autóctonos Gastos de diversas Consejerías y Órganos de Gobierno Caja de Crédito de Cooperación Local
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2. Liquidación del presupuesto de la Administración del Principado de Asturias del ejercicio 2013
La ejecución del presupuesto de gastos por secciones presupuestarias es la siguiente:
Con una ejecución que supera el 90 % se sitúan todas las Consejerías, excepto las de Agroganadería y Recursos Autóctonos (87,3 %) y Economía y Empleo (88,5 %).
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Cuenta General del ejercicio 2013
Clasificación funcional del gasto Los grupos de función nos indican para qué se ha realizando el gasto, y son los siguientes: 0 1 2 3 4 5 6 7
Deuda pública Servicios de carácter general Protección civil y seguridad ciudadana Seguridad, protección y promoción social Producción de bienes públicos de carácter social Producción de bienes públicos de carácter económico Regulación económica de carácter general Regulación económica de los sectores productivos
La ejecución supera el 90 % en todos los grupos de función, excepto en la regulación económica de los sectores productivos (87,5 %).
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2. Liquidación del presupuesto de la Administración del Principado de Asturias del ejercicio 2013
Clasificación económica del gasto Por último, la clasificación económica nos indica en qué se gasta. Para ello el presupuesto de gastos se estructura en capítulos, que son los siguientes: 1 2 3 4 6 7 8 9
Gastos de personal Gastos en bienes corrientes y servicios Gastos financieros Transferencias corrientes Inversiones reales Transferencias de capital Activos financieros Pasivos financieros
La ejecución del presupuesto de gastos conforme a la clasificación económica supera el 90 % de la previsión definitiva en los capítulos 1 (gastos de personal), 2 (gastos en bienes corrientes y servicios); 4 (transferencias corrientes), 6 (inversiones reales) y 9 (variación de pasivos financieros).
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Cuenta General del ejercicio 2013
Las operaciones del presupuesto de gastos se pueden agrupar en tres grandes bloques: • Gastos corrientes, que son los gastos de personal, los gastos en bienes corrientes y servicios, los intereses de la deuda y las transferencias corrientes (capítulos 1 a 4 del presupuesto de gastos). • Gastos de capital, que incluyen las inversiones reales y las transferencias de capital (capítulos 6 y 7 del presupuesto de gastos). • Gastos financieros, que recogen los activos y los pasivos financieros (capítulos 8 y 9). Los gastos corrientes y los gastos de capital se pueden agrupar también constituyendo las operaciones no financieras y las operaciones financieras, que son los capítulos 8 y 9 del presupuesto de gastos.
La ejecución del presupuesto de gastos es, como ya hemos visto, del 96,6 %. La ejecución de las operaciones corrientes es del 97,5 %. La ejecución de las operaciones de capital es del 89,5 % y la ejecución de las operaciones financieras es del 96,7 %.
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2. Liquidación del presupuesto de la Administración del Principado de Asturias del ejercicio 2013
2.2.2. Estructura del presupuesto de gastos Siguiendo la triple clasificación del gasto, veremos en este apartado el peso de cada sección, de cada función y de cada capítulo en las obligaciones reconocidas totales. Clasificación orgánica Con el fin de observar mejor el peso que cada sección tiene en las obligaciones reconocidas, hemos agrupado las secciones 01, 02, 03, 04, 05, 06, 07, 31 y 80 en una que hemos denominado «varios». La participación de cada sección en las obligaciones reconocidas totales se aprecia en el siguiente gráfico:
El 62 % de las obligaciones reconocidas corresponde a las secciones de Salud, y Educación, Cultura y Deporte con un 41 % y un 21 % respectivamente.
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Cuenta General del ejercicio 2013
Clasificación funcional
El mayor porcentaje de ejecución corresponde al grupo de Producción de bienes públicos de carácter social, que aporta al total un 63,8 % de obligaciones reconocidas. Dentro de este grupo de función destacan las funciones de sanidad, educación, vivienda y bienestar comunitario y cultura, cuyos porcentajes de aportación al grupo de producción de bienes públicos de carácter social es el siguiente:
El 64,4 % corresponde a sanidad y el 30,7 % a educación.
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2. Liquidación del presupuesto de la Administración del Principado de Asturias del ejercicio 2013
Clasificación económica del gasto El capítulo más importante del gasto según su naturaleza económica, con el 61,1 %, corresponde a transferencias corrientes. Las inversiones y transferencias de capital suponen el 9,4 % y los gastos de personal, el 16,5 %.
El destino de las transferencias corrientes es el siguiente:
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Cuenta General del ejercicio 2013
Los organismos públicos, para los que se destina el 74,1 % de las transferencias corrientes, son: • • • • • • • • •
Instituto de Prevención de Riesgos Laborales Servicio Público de Empleo Servicio de Emergencias del Principado de Asturias Centro Regional de Bellas Artes Orquesta Sinfónica del Principado de Asturias Consejo de la Juventud Banco de Tierras Establecimientos Residenciales para Ancianos Servicio de Salud del Principado de Asturias
De todas las transferencias corrientes a organismos, cuyo importe asciende a 1.561,4 millones de euros, el 92,7 % se destina al Servicio de Salud del Principado de Asturias.
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2. Liquidación del presupuesto de la Administración del Principado de Asturias del ejercicio 2013
2.3. magnitudes presupuestarias Hay tres magnitudes presupuestarias: • Resultado presupuestario • Variación neta de pasivos financieros presupuestarios • Saldo presupuestario El resultado presupuestario es la diferencia entre la totalidad de los ingresos y gastos presupuestarios realizados durante el ejercicio, excluidos en ambos casos los derivados de las operaciones propias de creación y reembolso del endeudamiento. La variación neta de pasivos financieros presupuestarios: se define como la diferencia entre los derechos reconocidos presupuestarios consecuencia de la emisión o creación de pasivos financieros y la totalidad de las obligaciones reconocidas presupuestarias derivadas de la amortización o reembolso de pasivos financieros. El saldo presupuestario es una magnitud que se obtiene mediante la suma del resultado presupuestario y la variación de pasivos financieros, es decir, es una comparación entre obligaciones reconocidas totales y derechos reconocidos totales desde una perspectiva presupuestaria. El saldo presupuestario del ejercicio presenta un superávit de 18,5 millones de euros.
derechos obligaciones Diferencia definición reconocidos definición reconocidas positiva/negativa
Impuestos directos
1.098.647.237,45
Gastos de personal
Impuestos indirectos
1.112.182.824,79
Gastos en bienes corrientes y servicios
207.151.417,64
Gastos financieros
104.763.959,27
Tasas y otros ingresos Transferencias corrientes Ingresos patrimoniales Operaciones corrientes Enajenación inversiones reales
99.120.886,33 765.272.886,97
Transferencias corrientes
3.086.482.280,74 3.523.500,07 122.257.518,80
Operaciones de capital
125.781.018,87
Operaciones corrientes
140.236.049,48 196.466.753,74
Operaciones de capital Activos financieros
Pasivos financieros
468.498.575,66
Pasivos financieros
TOTAL
472.110.321,41 3.684.373.621,02
34
-4.908.435,31
Inversiones reales
3.611.745,75 3.212.263.299,61
3.091.390.716,05
Transferencias de capital
Activos financieros Operaciones no financieras
2.111.758.467,23
11.258.445,20
Transferencias de capital
Operaciones financieras
667.716.871,91
Operaciones no financieras Operaciones financieras TOTAL
336.702.803,22
-210.921.784,35
15.913.572,91 221.769.021,82
246.729.553,84
3.428.093.519,27
-215.830.219,66
237.682.594,73
234.427.726,68
3.665.776.114,00
18.597.507,02
Cuenta General del ejercicio 2013
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El cuadro anterior refleja este saldo presupuestario y podemos observar cuál es la participación de cada grupo de operaciones en la formación del mismo. El saldo de las operaciones corrientes es negativo en 4,9 millones de euros y el de las operaciones de capital es negativo en 210,9 millones. El saldo de las operaciones no financieras es de -215,8 millones de euros. El saldo presupuestario es necesario ajustarlo en el caso de que en el ejercicio se hayan financiado gastos con el remanente de tesorería de ejercicios anteriores, o existan desviaciones de financiación en gastos con financiación afectada. En este ejercicio hay que ajustar el resultado por el importe correspondiente a las desviaciones de financiación en gastos con financiación afectada; para este ejercicio hay unas desviaciones positivas de 495 mil euros de euros que deben restarse en el saldo presupuestario y unas desviaciones negativas de 1,8 millones de euros que deben sumarse al saldo presupuestario. Las desviaciones positivas son derechos reconocidos en este ejercicio y que se corresponden con ingresos afectados cuyo gasto se realizará en ejercicios siguientes y las desviaciones negativas corresponden a derechos reconocidos en otros ejercicios y que, al ser ingresos afectados, se ha realizado el gasto este ejercicio 2013. Por tanto, una vez realizados estos ajustes, el supéravit de financiación en el ejercicio 2013 es de 19,9 millones de euros. Estado de liquidación del presupuesto. Ejercicio 2013 derechos obligaciones conceptos reconocidos netos reconocidas netas importes
1. (+) Operaciones no financieras 2. (+) Operaciones con activos financieros I. Resultados presupuestarios del ejercicio (1+2) II. Variación neta de pasivos financieros
3.212.263.299,61
3.428.093.519,27
3.611.745,75
15.913.572,91
-215.830.219,66 -12.301.827,16
3.215.875.045,36
3.444.007.092,18
-228.132.046,82
468.498.575,66
221.769.021,82
246.729.553,84
III. Saldo presupuestario del ejercicio (I+II)
18.597.507,02
4. (+) Créditos gastados financiados con remanente de tesorería
5. (-) Desviaciones de financiación positivas por recursos del ejercicio en gastos con financiación afectada
495.981,24
6. (+) Desviaciones de financiación negativas en gastos con financiación afectada
1.886.075,51
IV. Superávit o déficit de financiación del ejercicio (III+4-5+6).
19.987.601,29
35
20 13
2. Liquidación del presupuesto de la Administración del Principado de Asturias del ejercicio 2013
2.4. remanente de tesorería El remanente de tesorería se obtiene por la diferencia entre las obligaciones reconocidas netas pendientes de pago a corto plazo y los derechos netos pendientes de cobro a corto plazo más los fondos líquidos disponibles. Los derechos y obligaciones pueden tener su origen en operaciones presupuestarias y no presupuestarias. Para la Administración del Principado de Asturias, el remanente de tesorería del ejercicio 2013 es de -190 millones de euros, de los que 495 mil euros corresponden a remanente de tesorería afectado. Estado del remanente de tesorería. Ejercicio 2013 Conceptos
Importes
1. Derechos pendientes de cobro
402.101.236,09
(+) del presupuesto corriente
128.150.305,59
(+) de presupuestos cerrados
325.254.210,18
(+) de operaciones no presupuestarias
(-) de dudoso cobro
51.303.279,68
(-) cobros realizados pendientes de aplicación definitiva
2. Obligaciones pendientes de pago
703.358.473,34
(+) del presupuesto corriente
401.140.126,47
(+) de presupuestos cerrados
127.431.615,14
(+) otros acreedores
174.786.731,73
(-) pagos realizados pendientes de aplicación definitiva
3. Fondos líquidos
111.067.723,07
I Remanente de tesorería afectado
495.981,24
II Remanente de tesorería no afectado
-182.251.875,40
Remanente de tesorería total (1-2+3)=(I+II) -190.189.514,18
36
Cuenta general del Principado de Asturias
20 13 3. Liquidación del presupuesto de organismos y entes públicos 3.1. Real Instituto de Estudios Asturianos 3.2. Consorcio para la gestión del Museo Etnográfico Grandas de Salime 3.3. Ente Público de Servicios Tributarios 3.4. Instituto de Prevención de Riesgos Laborales 3.5. Servicio Público de Empleo 3.6. Servicio de Emergencias del Principado de Asturias 3.7. Centro Regional de Bellas Artes 3.8. Orquesta Sinfónica del Principado de Asturias 3.9. Consejo Económico y Social 3.10. Consejo de la Juventud 3.11. Banco de Tierras 3.12. Establecimientos Residenciales para Ancianos 3.13. Servicio de Salud del Principado de Asturias 3.14. Junta de Saneamiento del Principado de Asturias 3.15. Servicio de Investigación y Desarrollo Agroalimentario
20 13 Cuenta general del Principado de Asturias
El resumen de la liquidación de organismos y entes es el siguiente: ejecución de ejecución organismos ingresos % de gastos %
Real Instituto de Estudios Asturianos
102,2 %
77,1 %
Consorcio gestión Museo Grandas de Salime
65,8 %
82,8 %
Ente Público de Servicios Tributarios
99,8 %
87,7 %
Instituto de Prevención de Riesgos Laborales
99,8 %
80,2 %
Servicio Público de Empleo del Principado de Asturias
91,5 %
84,6 %
Servicio Emergencias del Principado de Asturias
65,8 %
85,7 %
Centro Regional de Bellas Artes
94,3 %
81,4 %
Orquesta Sinfónica
97,8 %
94,9 %
Consejo Económico y Social
99,5 %
82,4 %
Consejo de la Juventud
94,2 %
91,9 %
Banco de Tierras
43,9 %
74,6 %
Establecimientos Residenciales para Ancianos
102,5 %
97,8 %
Servicio de Salud del Principado de Asturias
100,0 %
99,6 %
Junta de Saneamiento
90,5 %
93,0 %
Servicio de Investigación y Desarrollo Agroalimentario
94,0 %
93,0 %
39
20 13
3. Liquidación del presupuesto de organismos y entes públicos
3.1. Real Instituto de Estudios Asturianos Este organismo público se crea el 10 de octubre de 1945. Posteriormente la Ley 7/1988, de 5 de diciembre, reorganiza el Instituto de Estudios Asturianos. La ejecución presupuestaria del ejercicio 2013 es del 102,2 % en ingresos y del 77,1 % en gastos, el resultado presupuestario es de 60 mil euros:
40
Cuenta General del ejercicio 2013
3.2. Consorcio para la gestión del Museo Etnográfico Grandas de Salime. Este Consorcio se constituye el 13 de enero de 1989. La ejecución del ejercicio 2013 es del 65,8 % en ingresos y del 82,8 % en gastos. El resultado presupuestario es de -45 mil euros.
41
20 13
20 13
3. Liquidación del presupuesto de organismos y entes públicos
3.3. ente público de servicios tributarios Este ente se constituyó mediante la Ley del Principado de Asturias 15/2002, de 27 de diciembre, de Acompañamiento a los Presupuestos Generales para 2003, y la ejecución correspondiente al ejercicio 2013 se muestra en el siguiente gráfico:
Los derechos reconocidos suponen el 99,8 % del presupuesto definitivo, las obligaciones reconocidas el 87,7 % y el saldo presupuestario es 1,7 millones de euros.
42
Cuenta General del ejercicio 2013
3.4. instituto de prevención de riesgos laborales Mediante la Ley del Principado de Asturias 4/2004, de 30 de noviembre, se crea este Instituto. La ejecución es la siguiente: La ejecución de ingresos es del 99,8 %, la de gastos el 80,2 % y el resultado presupuestario es positivo en 940.000 euros.
43
20 13
20 13
3. Liquidación del presupuesto de organismos y entes públicos
3.5. servicio público de empleo El Servicio Público de Empleo se crea para gestionar la política de empleo de la Comunidad Autónoma mediante la Ley 3/2005, de 18 de julio. La ejecución de los ingresos es del 91,5 % y la de los gastos del 84,6 %. El resultado presupuestario es positivo en 5,7 millones de euros.
44
Cuenta General del ejercicio 2013
3.6. Servicio de emergencias del Principado de Asturias Se crea este organismo autónomo en la Ley 1/2013, de 24 de mayo, de Medidas de Reestructuración del Sector Público Autonómico. La ejecución de los ingresos es del 65,8 % y la de los gastos del 85,7 %, y el resultado presupuestario es negativo en 2,1 millones de euros.
45
20 13
20 13
3. Liquidación del presupuesto de organismos y entes públicos
3.7. centro regional de bellas artes El Centro Regional de Bellas Artes se crea mediante la Ley 8/1988, de 13 de diciembre. En el Centro Regional de Bellas Artes la ejecución de los ingresos es del 94,3 % y del 81,45 % en gastos, y tiene un saldo presupuestario positivo de 199.000 euros.
46
Cuenta General del ejercicio 2013
3.8. orquesta sinfónica del principado de asturias La Orquesta Sinfónica del Principado de Asturias se crea mediante la Ley 8/1988, de 13 de diciembre. En la Orquesta Sinfónica del Principado de Asturias la ejecución de los ingresos es del 97,8 % y del 94,9 % en gastos, y el saldo presupuestario es positivo en 147.000 euros.
47
20 13
20 13
3. Liquidación del presupuesto de organismos y entes públicos
3.9. consejo económico y social El Consejo Económico y Social se crea mediante la Ley 2/2001, de 27 de marzo. La ejecución de los ingresos en el ejercicio 2013 es del 99,5 % y la de los gastos, del 82,4 %. El saldo presupuestario es de 142.000 euros.
48
Cuenta General del ejercicio 2013
3.10. consejo de la juventud Se constituye mediante Ley 1/1986, de 31 de marzo. La ejecución del Consejo de la Juventud es del 94,2 % en ingresos y del 91,9 % en gastos, y el saldo presupuestario es positivo en 9.000 euros.
49
20 13
20 13
3. Liquidación del presupuesto de organismos y entes públicos
3.11. banco de tierras Se constituye mediante Ley 4/1989, de 21 de julio. La ejecución del Banco de Tierras es del 43,9 % en ingresos y del 74,6 % en gastos; y el saldo presupuestario es negativo en 185.000 euros.
50
Cuenta General del ejercicio 2013
3.12. establecimientos residenciales para ancianos de asturias Se constituye mediante Ley 7/1991, de 5 de abril. La ejecución de los ingresos es del 102,5 % y la de los gastos es del 97,8 %; y el saldo presupuestario es positivo en 5,2 millones de euros.
51
20 13
20 13
3. Liquidación del presupuesto de organismos y entes públicos
3.13. servicio de salud del principado de asturias Se crea a través de la Ley 1/1992, de 2 de julio. La ejecución de los gastos en el Servicio de Salud es del 99,6 %, mientras que la de los ingresos es del 100 %. En este organismo el saldo presupuestario del ejercicio 2013 es positivo en 6,2 millones de euros, importe en el que los ingresos presupuestarios han superado a los gastos presupuestarios.
52
Cuenta General del ejercicio 2013
3.14. junta de saneamiento Se crea por la Ley 1/1994, de 21 de febrero. La ejecución del presupuesto de la Junta de Saneamiento es del 90,5 % en ingresos y del 93 % en gastos, y el saldo presupuestario es negativo en 1,8 millones de euros.
53
20 13
3.15. servicio de investigación y desarrollo agroalimentario Mediante la Ley 5/1999, de 29 de marzo, se crea el SERIDA. La ejecución del SERIDA es en gastos de un 93 % y de un 94 % en ingresos; el saldo presupuestario es positivo en 76.000 euros.
Cuenta general del Principado de Asturias
20 13 4. Liquidación del presupuesto consolidado del ejercicio 2013 4.1. 4.2. 4.3. 4.4.
Ejecución del presupuesto consolidado Estructura del presupuesto consolidado Magnitudes presupuestarias consolidadas Remanente de tesorería consolidado
20 13 Cuenta general del Principado de Asturias
El análisis del presupuesto consolidado se realiza mediante la agregación del presupuesto de la Administración del Principado de Asturias y de los presupuestos de los organismos públicos con presupuesto administrativo, que son los relacionados en este resumen. Una vez agregados estos presupuestos, y con el fin de no duplicar operaciones, es necesario eliminar las transferencias realizadas entre ellos para obtener el presupuesto consolidado. El presupuesto inicial consolidado del Principado de Asturias para el ejercicio 2013 ascendió a 3.807,74 millones de euros, con el siguiente desglose por ingresos y gastos: presupuesto presupuesto diferencia ingresos inicial 2013 gastos inicial 2013 positiva/negativa
Impuestos Directos
1.065.466.046,00
Gastos de Personal
Impuestos Indirectos
1.194.424.716,00
Gastos en Bienes Corrientes y Servicio 675.043.854,00
Gastos financieros
167.000.000,00
Transferencias Corrientes
Tasas y otros ingresos
156.866.608,00
Transferencias Corrientes
795.856.056,00
Ingresos Patrimoniales Operaciones corrientes
1.517.548.787,00
838.819.619,00
3.228.116.631,00 Operaciones corrientes
3.198.412.260,00 29.704.371,00
15.503.205,00
Enajenación de Inversiones Reales 30.000.000,00
Inversiones Reales
174.327.677,00
Transferencias de Capital
Transferencias de Capital
190.179.060,00
Operaciones de capital Operaciones no financieras
142.648.006,00
172.648.006,00 Operaciones de capital 3.400.764.637,00 Operaciones no financieras
364.506.737,00 -191.858.731,00 3.562.918.997,00 -162.154.360,00
Activos Financieros
10.479.846,00
Activos Financieros
19.953.565,00
Pasivos financieros
396.500.000,00
Pasivos financieros
224.871.921,00
Operaciones financieras TOTAL
406.979.846,00 Operaciones financieras 3.807.744.483,00 TOTAL
244.825.486,00 162.154.360,00 3.807.744.483,00
57
0,00
20 13
4. Liquidación del presupuesto consolidado
El total del presupuesto definitivo consolidado para el ejercicio es el siguiente: ingresos
presupuesto presupuesto diferencia DEFINITIVO 2013 gastos DEFINITIVO 2013 positiva/negativa
Impuestos Directos
1.065.466.046,00
Gastos de Personal
1.520.613.209,51
Impuestos Indirectos
1.194.424.716,00
Gastos en Bienes Corrientes y Servicio 738.182.571,40
Tasas y otros ingresos
156.887.383,00
Gastos financieros
135.204.277,76
Transferencias Corrientes
833.484.954,82
Transferencias Corrientes
877.665.433,63
Ingresos Patrimoniales Operaciones corrientes
15.503.220,06
3.271.665.492,30
-5.899.172,42
Enajenación de Inversiones Reales 30.072.918,15
Inversiones Reales
197.202.201,48
Transferencias de Capital
Transferencias de Capital
200.756.673,96
Operaciones de capital
3.265.766.319,88 Operaciones corrientes 152.975.848,71
183.048.766,86 Operaciones de capital
Operaciones no financieras 3.448.815.086,74 Operaciones no financieras Activos Financieros Pasivos financieros Operaciones financieras TOTAL
19.803.449,06
Activos Financieros
449.790.435,05
Pasivos financieros
469.593.884,11 Operaciones financieras 3.918.408.970,85 TOTAL
397.958.875,44 -214.910.108,58 3.669.624.367,74 -220.809.281,00 23.027.265,00
225.757.338,11
248.784.603,11 220.809.281,00 3.918.408.970,85
A 31 diciembre el presupuesto definitivo ascendía a 3.918,40 millones de euros. El total de modificaciones fue de 110,66 millones de euros, lo que supone un aumento del presupuesto inicial del 2,87 %.
58
Cuenta General del ejercicio 2013
4.1. ejecución del presupuesto consolidado La ejecución del presupuesto consolidado, es decir, el porcentaje de obligaciones reconocidas y derechos reconocidos sobre el crédito definitivo, alcanza en gastos el 96,13 % y en ingresos el 97,01 %. El saldo presupuestario consolidado es positivo en 34,8 millones de euros, es decir, el importe en el que los derechos reconocidos han sido superiores a las obligaciones reconocidas.
4.1.1. Ejecución del presupuesto de ingresos consolidado La ejecución por capítulos del presupuesto de ingresos consolidado se refleja en el siguiente gráfico:
59
20 13
20 13
4. Liquidación del presupuesto consolidado
Como puede apreciarse en el gráfico, la ejecución de los ingresos consolidados es superior a la previsión definitiva consolidada en los capítulos 1 (impuestos directos), 3 (tasas y otros ingresos) y 9 ( variación de pasivos financieros) y supera el 90 % en los capítulos 2 (impuestos indirectos) y 4 (transferencias corrientes). La ejecución de las operaciones del presupuesto de ingresos agrupadas en operaciones corrientes es el 98 %, en operaciones de capital el 69,4 % y en operaciones financieras es el 101 %.
60
Cuenta General del ejercicio 2013
4.1.2. Ejecución del presupuesto de gastos consolidado La ejecución del presupuesto de gastos consolidado es del 96,1 %. Por capítulos se puede observar en el gráfico siguiente:
La ejecución más alta corresponde a los capítulos 1 (gastos de personal), 2 (compras de bienes corrientes y servicios), 4 (transferencias corrientes), 6 (inversiones reales) y 9 (pasivos financieros), que es superior al 90 %.
61
20 13
20 13
4. Liquidación del presupuesto consolidado
La ejecución de las operaciones del presupuesto de gastos agrupadas en operaciones corrientes es del 97 %; en operaciones de capital es del 88,7 % y en operaciones financieras es del 96,5 %.
62
Cuenta General del ejercicio 2013
4.2. estructura del presupuesto consolidado 4.2.1. Estructura del presupuesto de ingresos consolidado El 84 % de los ingresos procede de operaciones corrientes y, de estos, el 63,7 % proviene de los impuestos y tasas. Por capítulos, los que más ingresos aportan a la totalidad es el 2, «impuestos indirectos» que representa el 30,6 % del total, y el 1 (impuestos directos) que aporta el 28,9 %. Entre los ingresos de capital el capítulo 7 (transferencias de capital), supone un 3,2 % del total de estos ingresos; la mayoría de estas transferencias provienen del Estado y del exterior (fondos europeos).
63
20 13
20 13
4. Liquidación del presupuesto consolidado
4.2.2. Estructura del presupuesto de gastos consolidado La estructura de la ejecución del presupuesto de gastos consolidada es la que se observa en el gráfico siguiente:
El 84,2 % % del total de gastos son gastos corrientes, capítulos 1 (gastos de personal), 2 (gastos en bienes corrientes y servicios), 3 (intereses) y 4 (transferencias corrientes); un 9,4 % son los gastos de capital, capítulo 6 (inversiones reales) y 7 (transferencias de capital).
64
Cuenta General del ejercicio 2013
20 13
4.3. magnitudes presupuestarias consolidadas En el cuadro siguiente observamos la participación de los distintos tipos de operaciones en la formación del resultado y saldo presupuestario. derechos obligaciones diferencia ingresos reconocidos 2013 gastos reconocidas 2013 positiva/negativa
Impuestos Directos
1.098.647.237,45
Gastos de Personal
Impuestos Indirectos
1.163.508.065,03
1.487.023.547,67
Gastos en Bienes Corrientes y Servicio 715.051.621,37
Tasas y otros ingresos
158.506.865,15
Gastos Financieros
115.562.171,77
Transferencias Corrientes
767.461.461,55
Transferencias Corrientes
855.580.871,65
Ingresos Patrimoniales Operaciones corrientes
11.876.397,10
3.200.000.026,28 Operaciones corrientes
Enajenación de Inversiones Reales 3.523.500,07
Inversiones Reales
Transferencias de Capital
Transferencias de Capital
Operaciones de capital
123.528.417,63
127.051.917,70 Operaciones de capital
Operaciones no financieras 3.327.051.943,98 Operaciones no financieras
0,00
3.173.218.212,46
26.781.813,82
182.547.708,44
170.605.112,59
353.152.821,03 -226.100.903,33 3.526.371.033,49 -199.319.089,51
Activos Financieros
5.891.733,22
Activos Financieros
18.353.714,91
Pasivos Financieros
468.498.575,66
Pasivos Financieros
221.854.438,93
Operaciones financieras TOTAL
474.390.308,88 Operaciones financieras 3.801.442.252,86 TOTAL
240.208.153,84 234.182.155,04 3.766.579.187,33
El saldo de las operaciones corrientes es positivo en 26,7 millones euros, y el saldo de operaciones de capital es negativo en 226 millones euros. Estos dos importes hacen que el saldo de las operaciones no financieras sea negativo en 199 millones euros. El saldo de las operaciones financieras es positivo en 234 millones de euros y por último, el saldo presupuestario es positivo en 34,8 millones de euros.
65
34.863.065,53
20 13
4. Liquidación del presupuesto consolidado
derechos obligaciones conceptos reconocidos netos reconocidas netas importes
1. (+) Operaciones no financieras 2. (+) Operaciones con activos financieros I. Resultados presupuestarios del ejercicio (1+2) II. Variación neta de pasivos financieros
3.327.051.943,98 5.891.733,22
3.526.371.033,49 -199.319.089,51 18.353.714,91
-12.461.981,69
3.332.943.677,20 3.544.724.748,40 -211.781.071,20 468.498.575,66
221.854.438,93 246.644.136,73
III. Saldo presupuestario del ejercicio (I+II)
34.863.065,53
4. (+) Créditos gastados financiados con remanente de tesorería
0,00
5. (-) Desviaciones de financiación positivas por recursos del ejercicio en gastos con financiación afectada
495.981,24
6. (+) Desviaciones de financiación negativas en gastos con financiación afectada.
5.165.385,16
IV. Superávit o déficit de financiación del ejercicio (iii+4-5+6)
39.532.469,45
En este ejercicio las desviaciones de financiación de este ejercicio han sido positivas en 496.000 euros y negativas en 5,1 millones de euros; por tanto, el superávit de financiación en el ejercicio 2013, una vez realizado estos ajustes, es de 39,5 millones de euros.
66
Cuenta General del ejercicio 2013
4.4. Remanente de tesorería consolidado El remanente de tesorería consolidado para el ejercicio 2013 es negativo en 107,7 millones de euros. Estado del remanente de tesorería. Ejercicio 2013 Conceptos
1. Derechos pendientes de cobro
Importes
449.106.637,79
(+) del presupuesto corriente
165.041.843,78
(+) de presupuestos cerrados
326.140.660,87
(+) de operaciones no presupuestarias
9.277.719,12
(-) de dudoso cobro
51.353.585,98
(-) cobros realizados pendientes de aplicación definitiva
0,00
2. Obligaciones pendientes de pago
688.514.240,12
(+) del presupuesto corriente
350.920.228,39
(+) de presupuestos cerrados
126.505.879.33
(+) de operaciones no presupuestarias
211.088.132,40
(-) pagos realizados pendientes de aplicación definitiva
208.814.039,79
3. Fondos líquidos
131.650.184,28
I Remanente de tesorería afectado
495.981,24
II Remanente de tesorería no afectado
-108.465.748,64
Remanente de tesorería total (1-2+3) -107.757.418,05
67
20 13
Cuenta general del Principado de Asturias
20 13 5. Glosario
20 13 Cuenta general del Principado de Asturias
Ahorro bruto. Es la diferencia entre ingresos corrientes y gastos corrientes en un período determinado. Artículo. En la clasificación económica del presupuesto, es la subdivisión de primer orden de un capítulo. Balance. Es el estado que presenta la posición patrimonial de una entidad en un momento determinado. Se estructura a través de dos masas patrimoniales, activo y pasivo, desarrolladas cada una de ellas en agrupaciones que representan elementos patrimoniales homogéneos. Capítulo. Es el mayor nivel de agregación de la clasificación económica de ingresos y gastos presupuestarios tales como impuestos directos o gastos de personal, etc. Clasificación económica. Es la que agrupa los gastos e ingresos presupuestarios, según su naturaleza económica, en capítulos, artículos, conceptos y subconceptos. Responde a la pregunta de «en qué se gasta». Clasificación funcional. Agrupa los créditos, según la finalidad de las actividades a las que estén asignados, en funciones, subfunciones y programas. Responde a la pregunta de «para qué se gasta». Clasificación orgánica. Agrupa los créditos, según las unidades administrativas que tienen encomendada
su gestión, en secciones y servicios presupuestarios. Responde a la pregunta de «quién gasta». Concepto. En la clasificación económica de los presupuestos, es la subdivisión de primer orden de un artículo. Indica una dotación definida por la naturaleza del gasto. Consejería. Cada uno de los departamentos en que se divide la Administración del Principado de Asturias. Consolidado. Presupuesto de la Administración del Principado más el de sus organismos públicos, una vez eliminadas las transferencias realizadas entre ellos. Crédito definitivo. Es el crédito para gastos resultante de sumar o restar al crédito inicial las modificaciones que han tenido lugar. Crédito inicial. Dotación que la ley presupuestaria de cada ejercicio asigna a una partida concreta del presupuesto, de forma que se establece el límite máximo de gastos en esa partida. Cuenta del resultado económico-patrimonial. Es el estado que presenta este resultado referido a una entidad y a un ejercicio. Se estructura en dos corrientes: la positiva, que son los ingresos y beneficios de la entidad; y la negativa, que son los gastos y pérdidas de la entidad.
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Derechos reconocidos. Ingresos que se liquidan y se aplican a los presupuestos del año en curso, con independencia de que estén o no cobrados. Para reconocer un derecho han de cumplirse las siguientes condiciones: 1. Que se tenga constancia de que se ha producido un acontecimiento que haya dado lugar al nacimiento de un derecho de cobro. 2. Que el derecho de cobro tenga un valor cierto y determinado. 3. Que el deudor sea determinado. Derechos reconocidos netos. Aquellos ingresos, estén o no cobrados, una vez deducidas las anulaciones y devoluciones de los mismos. Deuda pública. Título valor que emite la Comunidad Autónoma u otro tipo de endeudamiento con objeto de financiar exclusivamente gastos de inversión. Ejercicios cerrados. Agrupación contable referida a las operaciones derivadas de derechos y obligaciones de presupuestos de ejercicios anteriores que se encuentran en el ejercicio corriente pendientes de cobro o pago. Ejercicio corriente. Agrupación contable referida a las operaciones de ingresos y gastos que se aplican a los presupuestos del ejercicio en curso. Función. El segundo grado mayor de agregación de la clasificación funcional del presupuesto de gastos, indica para qué se realiza el gasto. Gastos corrientes. Son los que se consumen en el propio ejercicio en que se realizan. Abarca los siguientes capítulos: 1. Gastos de perso-
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nal. 2 . Gastos en bienes corrientes y servicios. 3. Gastos financieros. 4. Transferencias corrientes Gastos de capital. Son los destinados a financiar la formación bruta de capital. La formación de capital puede efectuarse directamente por la Comunidad Autónoma (Inversiones reales) o a través de transferencias de capital. Grupo funcional. Es el mayor grado de agregación de la clasificación funcional de los gastos presupuestarios e indica la finalidad del gasto. Ingresos corrientes. Concepto de ingreso que abarca la agrupación de los siguientes capítulos: 1. Impuestos Directos. 2. Impuestos Indirectos. 3. Tasas y otros Ingresos. 4. Transferencias Corrientes. 5. Ingresos Patrimoniales. Inmovilizado. Conjunto de elementos patrimoniales reflejados en el activo del balance, tienen carácter permanente y no están destinados a la venta. Inmovilizado inmaterial. El inmovilizado que se concreta en un conjunto de bienes intangibles y derechos susceptibles de valoración económica, que cumplen las características de permanencia en el tiempo y utilización en la producción de bienes y servicios o constituyen una fuente de recursos del sujeto contable. Inmovilizado material. Conjunto de elementos patrimoniales tangibles, muebles e inmuebles que se utilizan de manera continuada por el sujeto contable en la producción de bienes y servicios públicos y que no están destinados a la venta.
Cuenta General del ejercicio 2013
Inversiones destinadas al uso general. Elementos tangibles que constituyen uno de los productos derivados de la actividad de los entes públicos, y se caracterizan porque han de ponerse a disposición de los ciudadanos, constituyendo, de este modo, una transferencia a la sociedad. Inversiones gestionadas para otros entes públicos. Son los bienes que siendo adquiridos o construidos con cargo al presupuesto de gastos de la Administración deben ser transferidos a otra Administración una vez finalizado el procedimiento de adquisición o finalizada la obra y con independencia de que la Administración destinataria participe o no en su financiación. Liquidación del presupuesto. Es el estado contable que presenta, con la debida separación, cómo se han ejecutado los créditos para gastos que se aprobaron en el presupuesto y los ingresos obtenidos en comparación con las previsiones que en el mismo se hicieron. Modificación de crédito. Expediente, normalmente administrativo, que supone una alteración de las consignaciones del presupuesto de ingresos o gastos inicialmente aprobadas. La aprobación de una modificación se efectúa a través de ley, del Consejo de Gobierno o por el consejero respectivo, dependiendo del alcance de la modificación. Necesidad de financiación. Exceso de los gastos no financieros sobre los ingresos no financieros en el ejercicio.
Obligación reconocida. Fase del procedimiento de ejecución del gasto y de la contabilidad presupuestaria consistente en la comprobación del derecho del acreedor a cobrar y del deber de la Administración de pagar. Operaciones no financieras. Cualquier operación que no tenga como origen la creación o reembolso de activos o pasivos financieros. Es decir, todas, salvo las que se aplican a los capítulos 8 y 9 de los presupuestos tanto de gastos como de ingresos. Pasivo financiero. Son los ingresos que se producen por la creación de endeudamiento público y los pagos que se producen para amortizar dicho endeudamiento. Se aplican al capítulo 9 del presupuesto de ingresos y gastos. Presupuestos. Son la expresión cifrada, conjunta y sistemática de los gastos, que como máximo se autoriza a hacer por el Gobierno y las previsiones de ingresos con que se van a cubrir. Las dotaciones del presupuesto de gastos se clasifican orgánica, económica y funcionalmente, indicando cada una de estas clasificaciones la unidad a la que se autoriza a realizar el gasto, en que se va a gastar y la finalidad pública a conseguir con el mismo. El presupuesto de ingresos sólo suele clasificarse económicamente. Previsión inicial. Cuantía de los ingresos que se consignan en los presupuestos y responden a los que la Administración del Principado de Asturias espera generar en el ejercicio para cubrir sus gastos.
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Previsión definitiva. Resulta de sumar o restar a la previsión inicial del presupuesto de ingresos las modificaciones ocurridas durante el ejercicio con objeto de mantener el equilibrio inicial de los presupuestos de ingresos y de gastos. Programa presupuestario. Es la máxima desagregación de la clasificación funcional del presupuesto de gastos, y engloba una serie de actuaciones que se pretenden llevar a cabo con el fin de lograr unos determinados objetivos. Remanentes de crédito. Son los créditos autorizados por el presupuesto de gastos, que al cierre del ejercicio no han sido consumidos. Normalmente quedan anulados en dicha fecha y no se pueden gastar una vez finalizado el año natural para el que fueron autorizados. Remanente de tesorería. Es una magnitud que muestra las disponibilidades financieras a corto plazo, en una fecha determinada, normalmente el cierre del ejercicio. Se calcula por diferencia entre los derechos pendientes de cobro y las obligaciones pendientes de pago a corto plazo más los fondos disponibles en efectivo. Resultado presupuestario. Diferencia entre la totalidad de ingresos presupuestarios realizados durante el ejercicio, excluidos los derivados de la emisión y creación de derechos pasivos financieros, y la totalidad de gastos presupuestarios del mismo ejercicio, excluidos los derivados de
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la amortización y reembolso de pasivos financieros. Sección presupuestaria. En la clasificación orgánica del presupuesto de gastos, es la máxima agregación de unidades administrativas a las que se encomienda la gestión de los créditos. Normalmente coincide con una Consejería u organismo autónomo. Servicio presupuestario. Cada una de las unidades en que queda dividida una sección, a efectos presupuestarios. Normalmente son las Direcciones Generales de cada Consejería. Subconcepto. Desagregación máxima de la clasificación económica del presupuesto de ingresos y gastos. Subfunción. En la clasificación funcional del presupuesto de gastos, cada una de las agrupaciones de gastos en que se divide una función. Se subdivide a su vez en programas. Subvención. Transmisión patrimonial, con cargo a fondos públicos, sin contrapartida, condicionada al cumplimiento de una finalidad o a la existencia de requisitos previos por parte del beneficiario. Transferencia corriente. Transmisión de patrimonio cuya concesión sólo está condicionada a que se destine a financiar gastos corrientes del perceptor. Transferencia de capital. Transmisión de patrimonio cuya concesión está condicionada a que se destine a gastos de inversión. Tributos cedidos. Tributos que el Estado cede a la comunidad autónoma para su gestión y recaudación.
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