SAT cfdi oct 2016

Factura Electrรณnica Complemento para Comercio Exterior 1.1

octubre 2016

Contenido 1. Perspectiva de la factura de comercio exterior • Problemática • Objetivos • Soluciones • Impacto 2. Proceso de exportación • En la actualidad • Impacto de la factura de comercio exterior.

3. Marco normativo de la implementación de la factura electrónica de comercio exterior.

4. En qué consiste el cambio - Principales cambios (cambio de versión del CFDI y no al cambio del proceso COVE x CFDI) • Estructura.

• Nuevos campos • Reglas de validación • Cálculos • Uso de catálogos

Perspectiva de la factura de comercio exterior Problemática a)

Derivado de la Reforma al CFF a partir de 2014 todos los sectores emiten factura electrónica excepto en Despacho de Mercancías.

b)

Existen discrepancias en documentación de valor de las mercancías exportadas y CFDI.

c)

Necesidad de simplificar y precargar el pedimento con los datos de la factura

d)

Inexistencia de documento que vincule o identifique con certeza, al exportador y al importador en el extranjero, generando problemas de evasión fiscal a través de la subvaluación y sobrevaluación de mercancías.

e)

Ausencia de trazabilidad de la operación para impuestos internos.

f)

Facilitar el despacho aduanero sin perder control.

Objetivos Combatir la evasión vía facturación electrónica eliminando cualquier otra opción de comprobación en la exportación de mercancías.

Vincular la información de factura y documentos de exportación con implicaciones en simplificación y congruencia en el ámbito de impuestos internos y de comercio exterior.

Asegurar el correcto momento de acumulación del ingreso para efectos de ISR en ventas de exportación

Impacto de la factura de comercio exterior

Impacto •

Ajustes a los sistemas de despacho aduanero y de facturación.

•

Posible resistencia de algunos sectores de contribuyentes bajo el argumento de impacto en costos de implementación y que no se ajusta a su operación de comercio exterior.

Cumplimiento normativo La implementación del proyecto ha implicado adecuaciones a la normatividad en impuestos internos y a las Reglas Generales de Comercio Exterior: •

Hace referencia al uso del complemento de comercio exterior en las facturas generadas por las operaciones de exportación tipo A1, que se realicen.

•

Especifica que la publicación del complemento se llevará a cabo en el Portal del SAT.

•

Señala la inclusión del Identificador Fiscal del país de residencia del importador o receptor de las mercancías.

Regla 2.7.1.22.

Impuestos internos

Regla 3.1.35.

Normatividad

• Refiere que debe asentarse el folio fiscal del CFDI en el pedimento de las exportaciones definitivas (A1), cuando estas sean objeto de enajenación.

• Específica que se debe transmitir el CFDI. • Señala que se deberán incorporar al CFDI de exportación los datos contenidos en el complemento. ( 1° de enero de 2017) • Elimina el uso del COVE, cuando en las exportaciones A1 se incorpore al CFDI el complemento de comercio exterior. Excepto aquellas que se realicen por pedimento consolidado.

Comercio exterior

Regla 3.1.36.

• Refiere que exportadores, así como los agentes o apoderados aduanales, deberán verificar el número de folio fiscal del CFDI.

Proceso de exportación actual

Recinto Aduanal

Exportador

Agente o apoderado 2 aduanal

1

Elaboración del COVE

Generación de PROFORMA y de otros documentos para el despacho.

Ventanilla Electrónica, VUCEM – SAT.

• Generación de Lista de embarque • Carta de instrucción

Elaboración de pedimento

Importador

4

Recepción de bienes en el país receptor.

No recibe la factura, sino hasta después de la recepción de bienes.

SAAI– SAT.

Exportador

5

No hay CFDI de traslado Traslado Planta - Aduana La información se encuentra disponible para la consulta del SAT. Se guarda la información en la base del contribuyente. El documento que se utiliza es papel.

Despacho Modulación, verificación y desaduanamiento.

3

PAC

Repositorio SAT.

Emisión de CFDI. Algunos exportadores no emiten CFDI.

Los documentos generados no guardan consistencia entre si.

Proceso de exportación con la utilización del Recinto Aduanal CFDI Exportador

Agente o apoderado aduanal

3 1

La información guarda consistencia desde el origen.

Genera factura de exportación • Se integran datos aduanales complementarios para facturación

y

• Se genera información para emitir CFDI. • CFDI ingreso (venta) o traslado (no venta).

PAC Timbrado de factura Recibe y valida información del exportador, el importador y del despacho.

Certifica y envía SAT Devuelve la factura electrónica validada al exportador

Elabora pedimento

2

Despacho SAT

4

Importador Recibe la factura, en el momento de su emisión

Recepción de bienes en el país receptor.

Actualización al complemento utilizado en exportaciones En los próximos días será publicada la versión 1.1 del Complemento de Comercio Exterior la cual cuenta con las siguientes características:

• Al igual que la versión 1.0 el complemento, será utilizado sólo en exportaciones de mercancías de forma definitiva con la clave de pedimento “A1”.

• Ambas versiones del complemento, serán vigentes de manera simultánea a partir del 1 de enero de 2017.

• Contará con una actualización de la validación referente a la Identificación de producto o productos a varias fracciones arancelarias.

• Integrará actualizaciones al catálogo de fracciones arancelarias.

• Incorporará los datos de domicilios del emisor y receptor (que aplicará en el futuro para la versión 3.3 del nuevo Anexo 20).

• Contará con un nuevo nodo para identificar las operaciones que no son enajenación de mercancía o siéndolo esta es a título gratuito .

IMPORTANTE: Los contribuyentes que durante 2016 han realizado operaciones de exportación utilizando la factura electrónica de comercio exterior y su complemento, sin tener algún problema de operación, podrán seguir utilizando el complemento vigente “versión 1.0”, ya que las facturas que emitan no perderán su validez.

Sin embargo, quienes tuvieron algún problema en: • Operaciones fraccionadas • Operaciones de no enajenación • Operaciones de enajenación a título gratuito (muestras).

O bien se encuentren en proceso de desarrollo de los sistemas para su implementación.

Podrán utilizar la nueva versión del complemento “1.1”, con la cual podrán solventar estos problemas.

La Versión 1.1 del complemento, se encontrará disponible en el portal del SAT próximamente.

Proceso de exportación actual: Pedimento Recinto Aduanal consolidado Exportador

Agente o apoderado 2 aduanal

1

Elaboración de uno o varios COVE

Generación de una o varias PROFORMAS

Elaboración de aviso consolidado

No hay CFDI de traslado Traslado Planta - Aduana

Exportador

Cierre de pedimento consolidado al final de mes.

La información se encuentra disponible para la consulta del SAT.

Despacho Modulación, verificación y desaduanamiento.

3

4

Recepción de bienes en el país receptor.

No recibe la factura, sino hasta después de la recepción de bienes.

Ventanilla Electrónica, VUCEM – SAT.

• Generación de Lista de embarque • Carta de instrucción

Se guarda la información en la base del contribuyente. El documento que se utiliza es papel.

Importador

PAC

5

Repositorio SAT.

Emisión de CFDI. Algunos exportadores no emiten CFDI.

Los documentos generados no guardan consistencia entre si.

Proceso de exportación con la utilización del CFDI Exportador

Agente o apoderado aduanal

3 1

Genera una o varias factura de exportación • Se integran datos aduanales y complementarios para facturación.

• Se genera información para emitir CFDI. • CFDI ingreso (venta) o traslado (no venta).

Recinto Aduanal

Elabora aviso de consolidado La información guarda consistencia desde el origen.

2

Despacho SAT PAC Timbrado de factura Recibe y valida información del exportador, el importador y del despacho.

Certifica y envía SAT Devuelve la factura electrónica validada al exportador

4

Importador Recibe la factura, en el momento de su emisión

Recepción de bienes en el país receptor.

Estructura

Complemento Comercio Exterior

• Atributos generales • MotivoTraslado • Emisor • Domicilio • Propietario Traslado • Receptor Planta - Aduana • Domicilio • Destinatario Nota: Si ya implementaste la versión 1.0 • Mercancias o estas llevando a cabo la implementación y no tienes problemas en operar con esta versión, no es necesario que migres a la versión 1.1, En caso contrario debes implementar la nueva versión.

Nuevos

campos

De los 58 campos solicitados en el complemento para comercio exterior • 23 son nuevos campos, de los cuales;

Elemento

Requeridos

Opcionales

Atributos Generales

1

---

Emisor

4

6

Receptor

4

6

Propietario

2

---

11

12

Total

Nota: El mayor cambio se centra en los Domicilios los cuales permiten identificar al emisor y receptor de la factura

Nuevos

campos

De los 58 campos solicitados en el complemento para comercio exterior

• 23 son nuevos campos 1.

2.

3.

4.

5.

MotivoTraslado Emisor: Domicilio Receptor: Domicilio Propietario: NumRegIdTrib Propietario: ResidenciaFiscal

Los nodo Domicilio incluye los siguientes atributos: • Calle • NumeroExterior • NumeroInterior • Colonia • Localidad • Referencia • Municipio • Estado • Pais • CodigoPotal Nota: se utilizaran para la versión 3.3 del comprobante.

Patrones Se incluyo un patrรณn a 32 atributos para delimitar el registro de valores, a fin de obtener la informaciรณn consistente y evitar el registro de caracteres que afectan la estructura.

Ejemplo: Para el atributo SubModelo

Patrones • NumCertificadoOrigen [a-f0-9A-F]{8}-[a-f0-9A-F]{4}-[a-f0-9A-F]{4}-[a-f0-9AF]{4}-[a-f0-9A-F]{12}|([A-Z]|[a-z]|[0-9]|([A-Z]|[a-z]|[09]|Ñ|ñ|!|"|%|&|'|´||:|;|>|=|<|@|_|,|\{|\}|`|~|á|é|í|ó|ú|&#1 93;|É|Í|Ó|Ú|ü|Ü){1,20} • Permite registrar : A569874-35, a54ede92-418c-45df-b8ce462a0195de51 • NumeroExportadorConfiable ([A-Z]|[a-z]|[09]|Ñ|ñ|!|"|%|&|'|´||:|;|>|=|<|@|_|,|\{|\}|`|~|á|é|í|ó|ú|&#1 93;|É|Í|Ó|Ú|ü|Ü){1,20} • Permite registrar : Az3Ññ&-wdctghnujk9\, ó A569874-35 • CantidadAduana [0-9]{1,14}(.([0-9]{1,3}))?

• Permite registrar: 5465.051, 0.598

Patrones • ValorUnitarioAduana [0-9]{1,16}(.([0-9]{1,2}))?

Permite registrar: 7896.26, 698.00 • ValorDolares [0-9]{1,16}(.([0-9]{1,2}))?

Permite registrar: 6981265.05, 1 • TipoCambio [0-9]{1,18}(.[0-9]{1,6})?

Permite registrar: 18.456000, 0.156986 • t_CURP [A-Z][AEIOUX][A-Z]{2}[0-9]{2}(0[1-9]|1[012])(0[1-9]|[12][09]|3[01])[MH]([ABCMTZ]S|[BCJMOT]C|[CNPST]L|[GNQ]T|[GQS]R|C[MH]|[MY]N|[DH]G| NE|VZ|DF|SP)[BCDFGHJ-NP-TV-Z]{3}[0-9A-Z][0-9] Permite registrar: ROHA890314HDFDMS00

Reglas de validación Se incluyeron reglas de validación para la generación del complemento dentro del comprobante vigente v3.2 y para la próxima actualización del comprobante versión 3.3 Reglas de validación para el CFDI: • 15 para la versión 3.2 • 5 para la versión 3.3 29 reglas de validación para el complemento entre las más representativas:

MotivoTraslado o Si el atributo cfdi:Versión tiene valor 3.3 entonces: o Si el valor de este atributo es "01", debe existir el atributo cfdi:FolioFiscalOrig y debe contener el UUID de la factura donde previamente se realizó la enajenación. o Si el valor de este atributo es "05", debe existir al menos un nodo Propietario, en otro caso, no deben existir nodos Propietario.

Reglas de validación Propietario: NumRegIdTrib o Identificar el país de residencia para efectos fiscales del Receptor usando el atributo cce11:Propietario:ResidenciaFiscal o Si la clave del país corresponde a un país del catálogo catCFDI:c_Pais donde la columna "Formato de registro de identidad tributaria" tiene un valor: o Si tiene mecanismo de verificación en línea (hay valor en la columna "validación del registro de identidad tributaria"), debe existir en el registro del país. o Si no tiene mecanismo de verificación (no hay valor en la columna "validación del registro de identidad tributaria"), debe cumplir con el patrón que se publique en la columna "Formato de registro de identidad tributaria" Ejemplo de mecanismo: Validar contra archivo de NumRegIdTrib validados del país que publique el SAT. Ejemplo de patrón para el NumRegIdTrib de USA: ([0-9]{9}).

Cálculos Se actualizaron reglas de validación para la verificación de los totales.

Ejemplo: Para validar el valor registrado en el atributo ValorDolares Calcular el límite inferior como: (CantidadAduana - (10-NumDecimalesCantidad)/2) * (ValorUnitarioAduana - (10NumDecimalesValorUnitario)/2) y este resultado truncado a centésimas.

Calcular el límite superior como: (CantidadAduana + (10-NumDecimalesCantidad)/2 - 10-12) * (valorUnitarioAduana + (10NumDecimalesValorUnitario)/2 - 10-12) y este resultado redondearlo hacia arriba a centésimas.

CantidadAduana = 10000.62 ValorUnitarioAduana = 1.92 Limite inferior = 19151.18 Limite superior = 19251.20

ValorDolares = 19201.19

Cálculos Ejemplo: Para los valores registrados en el atributo NoIdentificacion del elemento Mercancias, se debe obtener la suma de los campos cfdi:Comprobante:Conceptos:Concepto:importe o Valor mínimo: (importe - (10-NumDecimalesImporte)/2) * (TipoCambio - (10NumDecimalesTipoCambio)/2) / (TipoCambioUSD + (10-NumDecimalesTipoCambio)/2 - 10-12) y este resultado truncado a centésimas. o Valor máximo: (importe + (10-NumDecimalesImporte)/2 - 10-12) * (TipoCambio + (10NumDecimalesTipoCambio)/2 - 10-12) / (TipoCambioUSD - (10-NumDecimalesTipoCambio)/2) y este resultado redondeado hacia arriba a centésimas. ● Se debe obtener la suma de los campos cce11:ComercioExterior:Mercancias:Mercancia:ValorDolares de todas las mercancías que tengan el mismo NoIdentificacion y este sea igual al NoIdentificacion del concepto. ● El importe del punto previo debe ser mayor o igual al importe mínimo y menor o igual al importe máximo obtenido en el primer punto.

Nota: Donde no existen renglones con el ValorDolares con el valor cero o uno

Cálculos Ejemplo: Importe Concepto 1

$11234.50

Importe Concepto 2

$65442.75

Suma Importe

$76677.25

TipoCambio CAD

$14.3122

Valor mínimo

$58315.97

TipoCambioUSD

$18.8184

Valor máximo

$58316.70

Valor Aduana

$58316.30

Cálculo de valores mínimos y máximos Valor mínimo

((76677.2450)*(14.312150))/(18.818449) = 58315.97

Valor máximo

((76677.2549)*(14.312249))/(18.818350) = 58316.70

Catálogos 14 catálogos para el uso del complemento para comercio exterior, de los cuales 2 son nuevos.

1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

Motivo de traslado Tipo de operación Clave de pedimento INCOTERM Colonia Localidad Municipio Estado País Código postal Fracción Arancelaria Unidad aduana Moneda Régimen fiscal

El uso de los catálogos se especifica en las reglas de validación .

Ejemplo: Para el atributo MotivoTraslado su definición es la siguiente:

La regla de validación para el atributo Banco dice: El valor de este atributo debe ser una clave del catálogo de c_MotivoTraslado publicado en el portal del SAT en internet.

Catálogos Para el catálogo de Fracción Arancelaria se agregaron las fracciones que se habían omitido.

• • • •

29037201 29037301 29037401 61112001

• • • •

61112003 76151099 96190001 96190002

Catรกlogos