KauppakamariTieto: Verolaskurit Verolaskurit-teos on tehty ennen kaikkea työntekijän ja yrittäjän omien verojen sekä palkasta perittävien työnantajavelvoitteiden laskemisen helpottamiseksi. Erilaisten excel-muotoisten laskureiden avulla voit laskea mm., • • • •
• •
•
kannattaako yrityksestä nostaa tuloa palkkana vai osinkona mikä on yrityksen arvo verottajan näkökulmasta laskettuna kuinka paljon veroa henkilö joutuu maksamaan, jos hänen ansiotulonsa kasvavat paljonko liikkeen- tai ammatinharjoittajan tuloista on maksettava veroa ja missä suhteessa nettovarallisuuden perusteella jaettava yritystulo kannattaa vaatia jaettavaksi ansio- ja pääomatuloksi verotuksessa mikä on bruttotulon määrä nettotulosta luontoisedut huomioiden kuinka paljon autoedun verotusarvo muuttuu valittaessa lisävarusteita uuteen työsuhdeautoon, mikä ero on käyttöetuauton ja vapaan autoedun verotusarvoilla, miten verotusarvo muuttuu yksityisajojen muuttuessa, miten sähköauto vaikuttaa verotusarvoon tai kannattaako hankkia työsuhdeauto vai ajaa ajot omalla autolla paljonko asunto-, vene- tai polkupyöräedun verotusarvo muuttuu eri arvoilla laskettuna.
Laskurit ovat selkeitä ja helppokäyttöisiä ja jokaisen yhteydessä on tarkemmat käyttöohjeet. Voit myös aina halutessasi tallentaa koneelle laskurilla tekemäsi laskelmat. Laskurit sopivat erinomaisesti sekä palkkahallinnon että tilitoimistojen käyttöön. Laskurit on laatinut ja niitä pitää ajan tasalla Jarkko Kuusinen Verotaito Oy:stä. Jarkolla on 30 vuoden kokemus verotuksen parista. Hän on toiminut aikaisemmin sekä yksityissektorin että Verohallinnon palveluksessa.
A Tulolaskurit A1 Tuloverolaskuri Tuloverolaskurin avulla voidaan laskea palkansaajan ja yrittäjän palkasta ja pääomatuloista maksettavat verot. Verolaskuri huomioi myös työsuhdeoptioedun, työasuntovähennyksen ja lahjoitusvähennyksen sekä vanhat vahvistetut tappiot. Lisäksi laskuri näyttää työnantajille palkasta aiheutuvat kulut. Verolaskurin lisäksi siitä on mahdollista tulostaa työntekijälle erillinen verolaskelma joko suomen- tai englanninkielisenä. Laskuri näyttää työntekijän bruttotulojen määrän, niistä maksettavat verot, eläke- ja työttömyysvakuutusmaksut sekä ansiotuloista rahana maksettavan nettotulon. Työnantajan kustannuksina nähdään rahapalkan määrä sekä rahapalkasta ja luontoiseduista maksettavien työnantajan sosiaali-, eläke-, työttömyys-, tapaturma- ja ryhmähenkivakuutusten euromäärät ja prosentit eriteltyinä ja yhteenlaskettuina. Tiedot näkyvät sekä vuosituloina että keskimääräisinä kuukausituloina. Palkan sivukulujen prosenttilukuja on mahdollista osittain muuttaa.
A2 Lisätulon verolaskuri Laskurin avulla näet nopeasti, kuinka paljon veroa henkilö joutuu maksamaan lisääntyvistä ansiotuloistaan. Jos esimerkiksi työnantaja on maksamassa ylimääräistä palkkaa, voit lisäansion verolaskurin avulla selvittää nopeasti, kuinka paljon rahaa lisäansiosta jää henkilölle itselleen. Laskuri huomioi automaattiset vähennykset, muita vähennyksiä ei oteta huomioon.
A3 Brutotuslaskuri Brutotuslaskurin avulla saat nettotulon helposti muutetuksi bruttotuloksi. Laskurissa huomioidaan luontoisedut. Voit valita, onko kyse normaalista palkansaajasta, YEL-yrittäjästä vai osaomistajasta, pitääkö suorituksesta maksaa palkan sivukulut sekä minkä ikäinen henkilö on. Ohjelma laskee sivukuluprosentit puolestasi. Kun tiedot on syötetty, laskelma näyttää työntekijän ja työnantajan kustannukset sekä ennakonpidätyksen määrän. Jos suorituksen määrä ylittää verokortissa olevan lisäveroprosentin rajan, pidätetään bruttotulosta osa perusprosentin ja osa lisäveroprosentin mukaisesti. Tätä tarkoitusta varten ohjelmaan on rakennettu myös verokortin brutotuslaskuri, jotta nämäkin laskelmat onnistuttaisiin tekemään nopeasti ja helposti.
A4 Avainhenkilön verolaskuri Avainhenkilön vertailulaskuri on tehty työnantajan ja työntekijän avuksi ratkaisemaan, kannattaako ulkomailta muuttavaa työntekijää hakea avainhenkilöverotuksen piiriin. Suomessa työskentelevä ulkomainen avainhenkilö voi maksaa Suomesta saaduista palkkatuloistaan progressiivisen verotuksen sijasta 32 %:n suuruista lähdeveroa tiettyjen edellytysten täyttyessä. Avainhenkilöksi hakeutuminen ei kuitenkaan aina kannata. Jotta päätös avainhenkilöksi hakemisesta olisi helpompaa, voit käyttää vertailuun laskuria.
A5 Ammatinharjoittajan verolaskuri Ammatinharjoittajan verolaskuri laskee ammatinharjoittajan tuloista maksettavan veron, ja sen avulla pystytään helposti tarkistamaan myös, miten nettovarallisuuden perusteella jaettava yritystulo kannattaa vaatia jaettavaksi ansio- ja pääomatuloksi. Laskuri huomioi automaattisesti ammatinharjoittajan tulosta tehtävän 5 %:n yrittäjävähennyksen. Se huomioi myös ammatinharjoittajan muut pääomatulot. Laskelma ei sisällä kaikkia vähennyksiä.
A6 Osinkotulon ja palkkatulon vertailulaskuri Laskurin avulla näet nopeasti, miten verotus muuttuu sen perusteella, maksetaanko palkkaa vai osinkoa. Laskuri laskee automaattisesti osingon ansio- ja pääomatulo-osuuksien määrät, palkasta ja osingosta aiheutuvat veroseuraamukset sivukuluineen ja yhtiölle aiheutuvat veroseuraamukset. Lisäksi se näyttää työntekijän nettotulon ja yhtiön varojen lisäyksen suhteessa osinkoon. Varojen noston vaikutuksessa on huomioitu yhtiön tuloista tehtävät vähennykset ja sen myötä yhtiön tuloksesta maksettavien verojen alentuminen, kun varat maksetaan palkkana.
B Luontoisedut B1 Autoedun vertailulaskuri Autoedun vertailulaskurilla pystyt vertaamaan rinnakkain kaksilla eri tiedoilla autoedun verotusarvon muuttumista, jos haluat tietää esimerkiksi, kuinka paljon autoedun verotusarvo muuttuu valitessasi lisävarusteita uuteen työsuhdeautoon, mikä ero on käyttöetuauton ja vapaan autoedun verotusarvoilla, miten verotusarvo muuttuu yksityisajojen muuttuessa tai miten sähköauto vaikuttaa verotusarvoon.
B2 Autoedun kustannuslaskuri Laskurin avulla pystyt helposti vertaamaan, mitä autoetu ja työntekijän oma auto merkitsevät rahassa niin työntekijälle, yrittäjälle kuin työnantajallekin. Ohjelma laskee automaattisesti autoedun verotusarvon, työntekijän verojen määrän ja nettotulot sekä työnantajan maksaman palkan sivukulut. Laskuria ei voi käyttää ammatin- ja liikkeenharjoittajan omien verojen laskentaan. Laskelmalla voidaan valita, ostaako yritys auton itselleen vai hankkiiko sen leasingsopimuksen avulla. Voit valita erikseen, mitä kustannuksia leasingsopimus kattaa. Voit valita, haluatko luvut esitettävän auton pitoajan mukaisena vai vuosittaisena arvona. Voit halutessasi kokeilla, miten esimerkiksi yksityisajojen
määrä tai auton hinnan muutos vaikuttavat lopputulokseen tai mikä on leasingauton kustannus yhtiön hankkimaan autoon verrattuna. Autoedun verotusarvo on mahdollista ottaa laskennassa huomioon joko todellisten yksityisajojen suuruisena tai kuukausikohtaista arvoa käyttäen. Laskuri tarjoaa täydellisen laskelman autoedun ja oman auton välisistä kuluista. Laskurin avulla näet, kannattaako valita vapaa autoetu vai käyttöetu vai kannattaako ajot ajaa sittenkin omalla autolla. Työnantajan näkökulmasta puolestaan näet laskurista yritykselle aiheutuvat kulut, minkä perusteella voi suunnitella esimerkiksi yrityksen autoetusäännöstä.
B3 Satunnaiskäytön autoetulaskuri Laskurin avulla lasket nopeasti ja helposti auton käytöstä aiheutuvan edun verotusarvon silloin, kun työnantajan autoa käytetään satunnaisesti työntekijän omiin yksityisajoihin.
B4 Asuntoetulaskuri Laskurin avulla saat helposti laskettua asuntoedun verotusarvon. Asuntoetulaskurin avulla pystyt helposti laskemaan myös useamman työntekijän käytössä olevan asunnon verotusarvon.
B5 Vene- ja moottoripyöräetulaskuri Laskurin avulla saat helposti laskettua luontoisedun arvon. Voit käyttää laskuria myös mönkijän ja mopoauton luontoisedun arvon laskentaan.
B6 Polkupyöräetulaskuri Laskurin avulla lasket helposti polkupyöräedun verotusarvon ja onko etu kokonaan verovapaata tuloa. Laskuriin on vuoden 2022 alusta lisätty maininnat eläke- ja muiden sivukulujen osalta. Lisäksi siihen on tehty muutokset koskien sähköavusteisten polkupyörien huoltokustannusten korotettua määrää, joka tuli voimaan vuoden 2022 alusta.
C Muuta C1 Verotarkastuslaskurit Verotarkastuslaskureita on kolme. Niiden avulla voidaan tehdä arviolaskelma ennakkoperinnän verotarkastuksessa työnantajalle aiheutuvista kuluista; ennakonpidätys, työnantajan sairausvakuutusmaksu, veronkorotus ja viivästysseuraamukset. Lisäksi yhdellä laskurilla nähdään, mitkä ovat työnantajan lopulliset kulut, kun työntekijä maksaa hänelle maksuunpannut verot. Laskurin avulla näkee helposti myös, mitä kustannuksia työnantajalle aiheutuu, jos työntekijä jättää maksamatta itselleen määrätyt verot tai työnantaja haluaa maksaa työntekijän puolesta tälle maksuunpannut verot. Laskuri arvioi myös työntekijälle aiheutuvia kuluja.
C2 Lahjaverolaskuri Laskurin avulla näet, kuinka paljon lahjasta on maksettava veroa. Lahjaverolaskuri huomioi halutessasi myös tuotto- ja hallintaoikeuden arvot. Laskuri laskee lahjaan pidätetyn tuotto- ja hallintaoikeuden arvon automaattisesti taustatietojen syöttämisen jälkeen.
C3 Alv:n alarajahuojennuslaskuri Laskurin avulla näet helposti, mikä on arvonlisäveron alarajahuojennuksen määrä. Ohjelma huomioi myös liikevaihdon suhteuttamisen yli tai alle 12 kuukautta kestäviltä tilikausilta.
C4 Yrityksen arvo – substanssi-tuottoarvolaskuri Laskurin avulla näet nopeasti listaamattoman yhtiön ja osakkeen arvon substanssi-tuottoarvomenetelmän laskentatavan mukaisesti laskettuna. Laskuri noudattaa Verohallinnon antamaa ohjetta "Varojen arvostaminen perintö- ja lahjaverotuksessa". Verotuksessa monessa yhteydessä verottaja laskee yrityksen arvon tämän laskurin mukaisesti.
C5 YEL-laskuri Laskurin avulla näet helposti, miten vakuutusmaksun määrä muuttuu vakuutusmaksun perusteita muutettaessa. Laskurissa voit valita työtulon määrän lisäksi yrittäjän iän ja soveltuuko YELvakuutusmaksuun aloittavan yrittäjän alennus.