El proceso presupuestario
Concepto de presupuesto
El proceso de elaboración del presupuesto.
EL PRESUPUESTO
*Colabora en la gestión analítica *Se apoya sobre las previsiones elaboradas * Es un plan integrado y coordinado * Anticipa el conocimiento de los posibles problemas
* Fase de Planificación y control
* Formulación de objetivos * Especificación de las necesidades de producción *Fases monetarias y no monetarias
del presupuesto a corto plazo
* Iniciación del proceso presupuestario * Elaboración de planes, programas y presupuesto por centros de responsabilidad * Negociación con cada centro de
Clases de presupuesto
*De operaciones * De desarrollo de producto *De inversiones y financiación
La planificación
El
presupuesto maestro
El proceso de evaluación y control
*El presupuesto operativo * Presupuestos de inversiones *Ventas *Costes de Ventas *Costes de Estructura
*El presupuesto de producción * Balance previsional *Revisión oportuna en el tiempo *Información objetiva *Evaluación pertinente
*Fases
del proceso presupuestario
* Fijación de objetivos a corto plazo * Búsqueda de soluciones alternativas * Evaluación y selección de las alternativas * Elaboración e implantación de los presupuestos
Las técnicas de
*El rígido
Dependen del volumen de venta
*El Flexible
Supone la elaboración de un conjunto de planes
presupuestario *Por programas
*Base Cero
Se caracteriza por estar centrado en el control de los medios Inicia la formulación de los presupuestos de gastos
El control presupuestario
* Comparación de los resultados reales con las previsiones * Análisis * Corrección
El control de los presupuestos operativos
* De ingresos *De la producción *De gastos de distribución y administración
EL PROCESO PRESUPUESTARIO
El control de tesorería
Analiza las diferencias habidas entre los flujos de tesorería reales y los presupuestados