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enero
4 路 DIPLOMADOS
Taller práctico para la comprensión y aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera (IFRS/NIIF) OBJETIVO AMediante el desarrollo de talleres de aplicación práctica, dar a conocer los principales estándares internacionales de información financiera (IFRS/ NIIF), de tal forma que al terminar las sesiones los participantes estén capacitados para: • Entender los principios claves y los aspectos relevantes que establecen las IFRS/NIIF. • Planear y llevar a cabo el proceso de conversión de los estados financieros preparados bajo normas contables chilenas, hacia los estándares internacionales de información financiera. • Analizar y comprender las diferencias existentes entre las IFRS/NIIF y las normas contables chilenas, de tal forma que puedan determinar y medir los impactos que su adopción generará en los resultados de las empresas y en su situación patrimonial. • Determinar los cambios y ajustes requeridos en los sistemas de información y en los procesos administrativos, financieros y de negocios, que genera la adopción de IFRS/NIIF.
programación Fecha
11, 13, 16, 18, 20, 23, 25 enero Horario
9:00 a 13:00 hrs. Duración
28 hrs. Lugar de ejecución
Santiago centro (por confirmar)
PROGRAMA 1. Aspectos generales • Proceso de implementación en Chile • Marco conceptual • Políticas contables, cambios en estimados y errores – NIC 8 2. Desarrollo de casos y ejercicios con base a la normativa vigente de: • Propiedad planta y equipo - NIC 16 • Intangibles - NIC 38 • Instrumentos financieros - NIC 32/NIC 39 • Provisiones, activos y pasivos contingentes - NIC 37 • Deterioro del valor de los activos - NIC 36 • Impuesto a la renta - NIC 12 • Ingresos – NIC 18. • Inventarios – NIC 2 3. Presentación y revelación de información financiera • Estados financieros – NIC 1 • Estado de flujo de efectivo – NIC 7 • Ganancia por acción – NIC 33 4. Adopción por primera vez de las Normas Internacionales de Información Financiera • Análisis de lo que debe realizar una empresa cuando va a adoptar por primera vez los estándares internacionales de información financiera, de qué manera debe convertir sus estados financieros bajo normas contables chilenas a las IFRS/NIIF y el tratamiento que tendrán las diferencias monetarias que surjan de dicho proceso. • Cómo llevar a cabo el proceso de transición hacia las IFRS/NIIF: metodología, etapas, fases y actividades.
RELATOR Sergio Cardemil Arellano: Contador Auditor de la Universidad de Chile, Posgrado en Administración de Empresa Universidad Adolfo Ibáñez, Diplomado en Tributación de la Empresa Univ. Adolfo Ibáñez, Ingeniería Financiera: Uso y aplicaciones de la Pontificia Universidad Católica de Chile. Ejecutivo con amplia experiencia en las áreas de administración, finanzas y sistemas en empresas lideres del mercado nacional e internacional, con interacción exitosa con las distintas áreas de la empresa y alineación de equipos gerenciales, Auditor y Consultor de Empresas. Perito Judicial. Académico por más de 20 años en asignaturas de Administración de Empresas, Auditoría, Contabilidad y Finanzas en las principales universidades chilenas.
5 · DIPLOMADOS
6 路 DIPLOMADOS
Declaraciones Juradas 2012 y Certificados más Utilizados
OBJETIVO Al finalizar el seminario los participantes conocerán sobre las novedades para el año tributario 2011 y estarán en condiciones de confeccionar sin errores, las declaraciones juradas más utilizadas en las empresas.
PROGRAMA
programación Fecha
17 y 19 enero Horario
18:00 a 22:00 Duración
8 hrs. Lugar de ejecución
Santiago Centro (por confirmar)
1) Introducción a) Novedades para la operación renta año tributario 2011 b) Declaraciones Juradas nuevas c) Declaraciones Juradas modificadas d) Declaraciones Juradas eliminadas e) Situaciones especiales de declaración f) Declaraciones juradas simples g) Representantes Electrónicos 2) Declaraciones juradas relacionadas con el FUT a) Formulario 1886, retiros b) Formulario 1884, dividendos c) Formulario 1813, gastos rechazados provenientes de otras empresas d) Formulario 1893, gastos rechazados generados por la empresa e) Formulario 1821, reinversiones recibidas f) Formulario 1822, enajenación de acciones adquiridas con fondos reinvertidos g) Ejercicios para cada uno de los Formularios y Certificados 3) Declaraciones juradas relacionadas con retenciones de impuestos a) Formulario 1811, retenciones a socios extranjeros b) Formulario 1850, retenciones de impuesto adicional c) Formulario 1879, honorarios y directores d) Formulario 1887, sueldos e) Formulario 1854, exención de impuesto adicional f) Ejercicios para cada uno de los Formularios y Certificados 4) Otras declaraciones juradas utilizadas a) Formulario 1835, bienes raíces no agrícolas arrendados b) Formulario 1866, compras de petróleo diesel c) Formulario 1867, rendimientos de vehículos que utilizan Petróleo Diesel d) Ejercicios para cada uno de los Formularios y Certificados
RELATOR Verónica Leal I.:
Contador Público y Auditor, Licenciado en Auditoría Universidad de Talca, © Magíster en Planificación y Dirección Tributaria, Diplomado en Asistente Tributario, Catedrático Asistente Derecho Tributario I y II Universidad de Talca: Código Tributario, IVA, Renta y FUT, Consultor Tributario Legal Publishing Chile, Participa en la Publicación del Manual de Consultas Tributarias.
7 · DIPLOMADOS
IVA Operativo
PROGRAMA OBJETIVO Manejar en forma práctica y en forma precisa la correcta aplicación de la normativa e instrucciones sobre documentación y registros que exige la ley y el Servicio de Impuestos Internos, para lograr un total cumplimiento a la disposiciones tributarias referidas al impuesto al valor agregado y resolver situaciones prácticas, evitando posibles infracciones y sanciones por incumplimiento. Conocer las modificaciones al Formulario 29 y los contenidos de los nuevos códigos establecidos por el SII.
programación Fecha
17, 19 y 23 enero Horario
18:00 a 22:00 Duración
12 hrs. Lugar de ejecución
Santiago Centro (por confirmar)
1.- Introducción - Libros y Registros auxiliares Obligatorios - Conservación de duplicados - Control y timbraje de libros y documentos 2.- Normas sobre emisión de documentos - Nuevos requisitos de Facturas y Otros documentos (Res. 14/05) - Guías de despacho, Notas de Debito y Crédito - Facturas de Compra - Diferentes Cambios de Sujeto - Liquidación y liquidación factura – Tratamiento de las Ventas en Consignación - Boletas de Ventas y Servicios Afectas y Exentas y/o no gravadas, Boletas Nominativas. - Otros documentos: Boletas de prestaciones de Servicios a terceros v/s Boletas Honorarios - Características especiales de los documentos Electrónicos y su mecánica básica. 3.- Casos Especiales - Guías de despacho emitidas con posterioridad a la factura - Notas de crédito por devoluciones fuera de plazo - Emisión de documentos sin timbrar - Pérdida de documentos timbrados 4.- Declaración y pago del impuesto (Papel e Internet) - Declaración con y sin pago, y Declaración con atraso - Empresas con más de un establecimiento - Rectificación de declaraciones de impuesto 5.- Criterios de fiscalización del SII - Aspectos Formales - Origen del crédito fiscal - Determinación del debito fiscal - Situaciones especiales del IVA: proporcionalidad del IVA crédito fiscal y crédito especial empresas constructoras. - Intencionalidad 6.- Infracciones y sanciones - Emisión de documentos - Mantención de registros contables - Declaración de impuestos - Pérdida de documentación - Obstaculización a la fiscalización - Plan simplificado de sanciones del SII
RELATOR Pablo Aravena E.:
Contador Auditor, Magíster © en Planificación Tributaria, U. de las Américas. Consultor Tributario LegalPublishing – Thomson Reuters. Profesor Duoc UC.
8 · DIPLOMADOS
7.- Modificaciones Formulario 29 -Ventas con retención margen de comercialización -Notas de Crédito emitidas por ventas y servicios que no son del giro -Crédito para impuesto único por donación ley N° 20.444 -IVA retenido por notas de crédito emitidas -Crédito por sistemas solares
Fut Simplificado y Declaraciones Juradas 2012 PROGRAMA OBJETIVO Estudio, análisis y desarrollo de ejercicios prácticos de las normas operativas sobre el FUT para los empresarios individuales EI, empresas individuales de responsabilidad limitada EIRL, sociedades de personas y sociedades anónimas y sociedad por acción SPA. Entregar al participante los conocimientos actualizados, necesarios para la confección de las declaraciones juradas vinculadas al FUT y FUNT que se deberán presentar al SII en la operación renta 2009 como asimismo de los certificados de rentas que deberán emitirse a los socios y accionistas.
RELATOR Luis Muñoz Romero:
Contador Auditor, Universidad de las Américas, Diplomado en Asistente Tributario, Diplomado en Fondo de Utilidades Tributables, Participa en la Publicación del Manual de Consultas Tributarias, Consultor Tributario Legal Publishing Chile y relator permanente de seminarios en LegalPublishing. Actualmente cursando Magíster en Planificación y Gestión Tributaria en Universidad de las Américas.
Conceptos Previos Confección del FUT Analítico: requerimiento vigente del SII en Fiscalización de Operación Renta. Separación de las Utilidades Brutas y Netas, así como el incremento parcial y/o total y la distribución de los créditos de 1ª categoría asociados. 1.-Estructura y operativa del formato de Registro FUT establecido en: Art. 14º L.I.R., Resolución 2154/91 y Circular Nº 40/91. Composición de los Remanentes del FUT: Positivo (separando FUT Propio y/o Ajeno) y Negativo. 2.- Normas básicas sobre el registro FUT para empresarios individuales, sociedades de personas y sociedades anónimas. 2.1- Tratamiento de la renta líquida imponible o pérdida tributaria en el FUT 2.2- Remanente FUT anterior positivo y negativo 2.3- Orden de imputación de los gastos rechazados pagados 2.4- Depuración de la renta líquida imponible 2.5- Determinación de la renta neta y crédito e incremento por impuesto de 1ª categoría. 2.6- Agregados al FUT por utilidades percibida o devengadas 2.7- Tratamiento de las utilidades tributarias ajenas en el FUT y FUNT 2.8- Imputaciones en el registro FUT y FUNT 2.8.1. Rentas presuntas 2.8.2. Retiros presuntos 2.8.3 Retiros efectivos (en exceso del año anterior, del periodo) 2.8.4. Dividendos repartidos por las S.A. 3. Efecto de la Diferencia Depreciación Normal/ Acelerada. (FUF) 4.- Composición del FUNT 4.1 Imputaciones de flujos efectivos al FUNT, 4.2 Ingresos Exento de global complementario, 4.3 Ingresos No Renta y 4.4 Utilidades afectas al Impuesto Único de Primera Categoría. 4.5 Crédito de Impuesto de Primera Categoría asociado a rentas exentas de G/C. 5.- Desarrollo de casos prácticos de las siguientes declaraciones juradas y certificados. 5.1. Formulario 1813 Gastos Rechazados - Certificado Nº 5 5.2. Formulario 1821 Reinversiones - Certificados Nº 15 y 16 5.3. Formulario 1822 Enaj. Acciones - Certificados Nº 15 y 16 5.4. Formulario 1884 Dividendos distribuídos Certificado Nº 3 5.5. Formulario 1886 Retiros y créditos - Certificado Nº 5 5.6. Formulario 1893 Gastos Rechazados - Certificado Nº 5 5.7 Ejercicios de FUT y las correspondientes Declaraciones y Certificados asociados
programación Fecha
17, 18 y 23 enero Horario
18:00 a 22:00 Duración
12 hrs. Lugar de ejecución
Santiago Centro (por confirmar)
9 · DIPLOMADOS
Diplomado Asistente Tributario
programación
OBJETIVO Los alumnos al final del Diplomado serán capaces de aplicar las disposiciones tributarias asociadas a la determinación de las obligaciones tributarias básicas. MÓDULO 1: CÓDIGO TRIBUTARIO (16 hrs.) 1. Ámbito de aplicación del Código Tributario 2. Normas sobre Notificaciones y Comparecencia 3. Avisos de Inicio de Actividades, Modificaciones y Término de Giro 4. Sanciones contenidas en el Código Tributario MÓDULO 2: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) (44 hrs.) 1. Análisis de conceptos 2. Sujeto de los Impuestos y su relación con la emisión de documentos 3. Hecho Gravado Básico y Especiales 4. Devengo de los Impuestos y su relación con la emisión de documentos 5. Base Imponible 6. Determinación del Impuesto a pagar 7. Débito fiscal 8. Deducciones y agregados 9. Crédito Fiscal 10. Registros obligatorios 11. Declaración y pago del impuesto 12. Laboratorios de aplicación MÓDULO 3: IMPUESTOS A LA RENTA (44 hrs.) 1. Análisis de conceptos 2. Sujeto de los Impuestos 3. Análisis de la territorialidad 4. Obligaciones de las empresas 4.1. Impuestos Directos 4.1.1. Regímenes de determinación de la renta imponible 4.1.2. Requisitos de los gastos necesarios para producir la renta 4.1.3. Registro de la Renta Líquida Imponible y el Fondo de utilidades tributables 4.1.4. Situación de los empresarios individuales 4.1.5. Situación de las sociedades de personas
RELATORA
Katia Villalobos Valenzuela:
Contador Auditor U.T.E.M., Magíster en Planificación y Gestión Tributaria, USACH, Ex fiscalizador y resolutor del SII, integró el Consejo Editorial del Manual de Consultas Tributarias Lexis Nexis. Actualmente es miembro de la AFIICH, del Instituto Chileno de Derecho Tributario (ICHDT), y de la Association Of Fraud Examiners (ACFE). Desde el año 2000 ejerce activamente la profesión en la asesoría, consultoría y defensoría tributaria de personas y empresas, como asimismo en su calidad de perito judicial, Síndico de Quiebras, académica universitaria y relatora de cursos de capacitación.
10 · DIPLOMADOS
Fecha
23 enero al 23 abril Horario
febrero no hay clases y se retoman el 5 marzo Lunes, miércoles y jueves de 18:00 a 22:00 Duración
104 hrs.
Lugar de ejecución
Santiago centro
(por confirmar)
4.1.6. Situación de las Sociedades Anónimas 4.2. Retenciones de Impuestos 4.2.1. Impuesto a los trabajadores 4.2.2. Impuesto de los profesionales independientes 4.2.3. Impuesto adicional en el caso de socios o accionistas no residentes 4.2.4. Registro de las retenciones 4.3. Declaraciones Juradas que deben presentar las empresas 4.3.1. sobre sueldos 4.3.2. sobre honorarios 4.3.3. sobre retiros, gastos rechazados y dividendos sobre retenciones de impuesto adicional 5. Laboratorios de aplicación
RELATOR
Luis Muñoz Romero:
Contador Auditor, Universidad de las Américas, Diplomado en Asistente Tributario, Diplomado en Fondo de Utilidades Tributables, Participa en la Publicación del Manual de Consultas Tributarias, Consultor Tributario Legal Publishing Chile y relator permanente de seminarios en LegalPublishing. Actualmente cursando Magíster en Planificación y Gestión Tributaria en Universidad de las Américas.
Ricardo Celaya Bastidas:
Abogado, Diplomado en Impuestos, (c) Magíster en Derecho Tributario Universidad de Chile, Profesor de pre y posgrado en Derecho Tributario UMC, y UNAP. Expositor de Código Tributario en seminarios SETRI. Abogado por 5 años en Grupo Litigios y Controversias en Deloitte. Director de Tributación Nacional de MAAS Abogados Auditores Tributarios.
Verónica Leal I.:
Contador Público y Auditor, Licenciado en Auditoría Universidad de Talca, © Magíster en Planificación y Dirección Tributaria, Diplomado en Asistente Tributario, Catedrático Asistente Derecho Tributario I y II Universidad de Talca: Código Tributario, IVA, Renta y FUT, Consultor Tributario Legal Publishing Chile, Participa en la Publicación del Manual de Consultas Tributarias.
Declaraciones Juradas 2012 y Certificados más Utilizados programación
OBJETIVO
Fecha
19 y 20 enero
Al finalizar el seminario los participantes conocerán sobre las novedades para el año tributario 2011 y estarán en condiciones de confeccionar sin errores, las declaraciones juradas más utilizadas en las empresas.
Horario
9:00 a 13:00 hrs. Duración
8 hrs. Lugar de ejecución
Santiago centro (por confirmar)
PROGRAMA 1) Introducción a) Novedades para la operación renta año tributario 2011 b) Declaraciones Juradas nuevas c) Declaraciones Juradas modificadas d) Declaraciones Juradas eliminadas e) Situaciones especiales de declaración f) Declaraciones juradas simples g) Representantes Electrónicos 2) Declaraciones juradas relacionadas con el FUT a) Formulario 1886, retiros b) Formulario 1884, dividendos c) Formulario 1813, gastos rechazados provenientes de otras empresas d) Formulario 1893, gastos rechazados generados por la empresa e) Formulario 1821, reinversiones recibidas f) Formulario 1822, enajenación de acciones adquiridas con fondos reinvertidos g) Ejercicios para cada uno de los Formularios y Certificados 3) Declaraciones juradas relacionadas con retenciones de impuestos
a) Formulario 1811, retenciones a socios extranjeros b) Formulario 1850, retenciones de impuesto adicional c) Formulario 1879, honorarios y directores d) Formulario 1887, sueldos e) Formulario 1854, exención de impuesto adicional f) Ejercicios para cada uno de los Formularios y Certificados 4) Otras declaraciones juradas utilizadas a) Formulario 1835, bienes raíces no agrícolas arrendados b) Formulario 1866, compras de petróleo diesel c) Formulario 1867, rendimientos de vehículos que utilizan Petróleo Diesel d) Ejercicios para cada uno de los Formularios y Certificados
RELATOR Carlos Ara González:
Gestor Tributario con 27 años de experiencia en el estudio y/o aplicación de las disposiciones tributarias, tanto en el Sector Público como en el Sector Privado. Actualmente es Editor Jefe del Área Tributaria de Legal Publishing Chile, (ex LexisNexis), miembro del Instituto Chileno de Derecho Tributario y del Instituto de Asuntos Tributarios, Contador Auditor de la Universidad de Santiago, Relator de Seminarios y Diplomados de Derecho Tributario, Asesor Interno de LegalPublishing y de empresas de diversa índole, Ex Fiscalizador del Servicio de Impuestos. Responsable de la emisión semanal del Reporte Tributario. Profesor del Magíster en Dirección y Planificación Tributaria de la Universidad de Talca y de la Universidad de Las Américas.
11 · DIPLOMADOS
Taller de Renta Liquida Imponible y Capital Propio Tributario bajo Norma Local programación
OBJETIVO
Fecha
Verificar la razonabilidad e integración de la consistencia lógica existente entre la RLI el KPT y el FUT y FUNT, como asimismo analizar, estudiar y actualizar los conocimientos de las normas impositivas que contiene la Ley sobre Impuesto a la Renta, en lo concerniente a la carga impositiva que le afecta a las empresas de primera categoría que declaran su renta efectiva mediante contabilidad completa, sobre la base de un balance general determinado según normas local e internacional, así como también la determinación de su Capital Propio Tributario, el FUT y FUNT sus mecanismos de integración, sus normas de resguardo y franquicias tributarias a las cuales pueden acceder las empresas a través de la metodología de clases expositivas y la resolución de laboratorios y talleres prácticos.
23, 25, 26 y 30 enero Horario
18:00 a 22:00 hrs. Duración
15 horas Lugar de ejecución
Santiago centro (por confirmar)
PROGRAMA I. Conceptos básicos para determinar la Renta Líquida Imponible: 1.Concepto de renta 2.Concepto de ingreso no renta 3.Régimen de tributación II. Determinación de la Base Imponible del Impuesto a la Renta de Primera Categoría: 1.Análisis de los ingresos brutos (Artículo 29 L.I.R.) 1.1. Concepto y clasificación de los ingresos 1.2. Determinación de los ingresos brutos 1.2.1. Normas generales 2.Análisis de los costos directos (Artículo 30 L.I.R.) 2.1. Conceptos y elementos del costo directo 2.2. Determinación de los costos directos 3. Análisis de los gastos necesarios para producir la renta (Artículo 31 L.I.R.) 3.1. Conceptos y requisitos generales 3.2. Individualización de los gastos necesarios para producir la renta 3.3. Contratos leasing, prov. indemnización años de servicios y provisión vacaciones, depreciación normal y acelerada. 4. Efectos de la Corrección Monetaria en
12 · DIPLOMADOS
la Renta Líquida Imponible (Artículo 32 L.I.R.) 4.1. Conceptos 4.2. Agregados a la Renta Líquida 4.3. Deducciones a la Renta Líquida 5. Análisis de los gastos rechazados (Artículos 21 y 33 L.I.R.) 5.1. Concepto de gastos rechazados 5.2. Ejemplarización de gastos rechazados comunes 5.3. Efectos tributarios de los gastos rechazados 5.3.1. Desde la perspectiva de la Sociedad de Personas 5.3.2. Desde la perspectiva de la Sociedad Anónima III Créditos y deducciones imputables al impuesto de primera categoría: 1.Contribuciones de bienes raíces 2.Crédito por inversiones en activo fijo 3.Crédito por donaciones para fines culturales 4.Crédito por donaciones para fines educacionales 5.Crédito por donaciones a universidades e institutos profesionales IV. DETERMINACIÓN DEL CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO 1.Concepto de capital efectivo 2.Concepto de capital propio tributario
3.Método del activo 4.Método del pasivo 5. Aumentos y disminuciones del capital propio tributario
RELATORA Katia Villalobos Valenzuela: Contador Auditor UTEM, MagÍster en Planificación y Gestión Tributaria, USACH, Ex fiscalizador y resolutor del SII, integró el Consejo Editorial del Manual de Consultas Tributarias LexisNexis. Actualmente es miembro de la AFIICH, del Instituto Chileno de Derecho Tributario (ICHDT), y de la Association Of Fraud Examiners (ACFE). Desde el año 2000 ejerce activamente la profesión en la asesoría, consultoría y defensoría tributaria de personas y empresas, como asimismo en su calidad de perito judicial, Síndico de Quiebras, académica universitaria y relatora de cursos de capacitación.
Nuevas Declaraciones Juradas de Compra y Venta (3327, 3328) PROGRAMA 1. Normas Generales a. Obligados a presentar la declaración b. Eximidos de presentar la declaración c. Plazos y medios de envío d. Sanciones e. Relación con el libro de compras y ventas de facturadores electrónicos f. Impacto en el software contable o tributario 2. Formulario 3327 Declaración jurada de compras
OBJETIVO Al finalizar el seminario los asistentes se encontrarán en condiciones de determinar la obligación de estas nuevas declaraciones juradas, plazos y medios de envío y las instrucciones para la confección de ellas.
a. Análisis de las instrucciones b. Relación con el formulario 29 c. Análisis y registro de los siguientes documentos
programación
i. Facturas y facturas electrónicas ii. Facturas de compra y facturas de inicio iii. Facturas no afectas y exenta de IVA manuales y electrónicas iv. Declaración de ingreso v. Notas de crédito y débito manuales y electrónicas
Fecha
16 y 18 enero Horario
18:00 a 22:00
3. Formulario 3328 Declaración jurada de ventas
Duración
a. Análisis de las instrucciones b. Relación con el formulario 29 c. Análisis y registro de los siguientes documentos i. Facturas y facturas electrónicas ii. Factura no afectas o exentas de IVA manuales y electrónicas iii. Notas de crédito y nota de débito manuales y electrónicas iv. Facturas de compras y facturas de inicio
8 hrs. Lugar de ejecución
Santiago centro (por confirmar) RELATOR Alex Díaz Alarcón:
Contador Público y Auditor, Universidad de Talca; Magíster en Dirección y Planificación Tributaria, Universidad de Talca; Diplomado en Legislación y Gestión Tributaria, Universidad de Talca; Diplomado en Contabilidad Internacional, LexisNexis; Profesor Universitario en cursos de pre grado y posgrado; Consultor Tributario en LegalPublishing; Asesor de empresas y personas.
13 · DIPLOMADOS
Taller de Impuestos Diferidos
programación Fecha
OBJETIVO Determinar los impuestos diferidos con motivo de las normas contables y tributarias que establecen valorizaciones diferentes de los activos y pasivos.
24 y 26 enero Horario
18:00 a 22:00 hrs. Duración
8 hrs. Lugar de ejecución
Santiago centro
PROGRAMA 1. Análisis de la normativa contable sobre valorizaciones de activos y pasivos, incluyendo algunos conceptos de las IFRS: valor justo, valor neto realizable, deterioro, etc. 2. Análisis de las disposiciones tributarias que establecen valorizaciones de activos y pasivos 3. Determinación del efecto que tiene en la determinación de la renta líquida imponible del ejercicio actual y de los futuros las distintas valorizaciones 4. Determinación de diferencias temporarias deducibles y tributables y sus correspondientes activos y pasivos por impuestos diferidos 5. Análisis de Propuesta de Esquema de Determinación de la Renta Líquida Imponible 6. Desarrollo de casos prácticos
14 · DIPLOMADOS
(por confirmar)
RELATOR Juan Cantillana C.:
Contador Auditor, Magíster en Planificación y Gestión Tributaria, Ex Gerente Área Tributaria de Servicios Enterprise Audits Ltda. Actualmente Gerente de Impuestos, Horwath HB Auditores Consultores. Docente de Programas de Postítulos de diversas Universidades.
Declaraciones Juradas 2012 y Certificados más Utilizados programación
PROGRAMA
Fecha
24 y 26 enero
1) Introducción a) Novedades para la operación renta año tributario 2011 b) Declaraciones Juradas nuevas c) Declaraciones Juradas modificadas d) Declaraciones Juradas eliminadas e) Situaciones especiales de declaración f) Declaraciones juradas simples g) Representantes Electrónicos
Horario
18:00 a 22:00 Duración
8 hrs. Lugar de ejecución
Santiago centro (por confirmar)
2) Declaraciones juradas relacionadas con el FUT a) Formulario 1886, retiros b) Formulario 1884, dividendos c) Formulario 1813, gastos rechazados provenientes de otras empresas d) Formulario 1893, gastos rechazados generados por la empresa e) Formulario 1821, reinversiones recibidas f) Formulario 1822, enajenación de acciones adquiridas con fondos reinvertidos g) Ejercicios para cada uno de los Formularios y Certificados 3) Declaraciones juradas relacionadas con retenciones de impuestos a) Formulario 1811, retenciones a socios extranjeros b) Formulario 1850, retenciones de impuesto adicional c) Formulario 1879, honorarios y directores d) Formulario 1887, sueldos e) Formulario 1854, exención de impuesto adicional f) Ejercicios para cada uno de los Formularios y Certificados 4) Otras declaraciones juradas utilizadas a) Formulario 1835, bienes raíces no agrícolas arrendados b) Formulario 1866, compras de petróleo diesel c) Formulario 1867, rendimientos de vehículos que utilizan Petróleo Diesel d) Ejercicios para cada uno de los Formularios y Certificados
OBJETIVO Al finalizar el seminario los participantes conocerán sobre las novedades para el año tributario 2011 y estarán en condiciones de confeccionar sin errores, las declaraciones juradas más utilizadas en las empresas.
RELATORA Luis Muñoz Romero:
Contador Auditor, Universidad de las Américas, Diplomado en Asistente Tributario, Diplomado en Fondo de Utilidades Tributables, Participa en la Publicación del Manual de Consultas Tributarias, Consultor Tributario Legal Publishing Chile y relator permanente de seminarios en LegalPublishing. Actualmente cursando Magíster en Planificación y Gestión Tributaria en Universidad de las Américas.
15 · DIPLOMADOS
Diplomado FUT E-learning
programación
OBJETIVO
Fecha
Al término del diplomado, los participantes estarán en condiciones de determinar la renta líquida y confeccionar el FUT de sociedades de personas, empresas individuales, sociedades anónimas y otras entidades para los efectos de las declaraciones anuales y los procesos de reorganización empresarial.
25 enero al 10 abril Horario
Según disponibilidad del alumno Duración
160 hrs.
Lugar de ejecución
Lugar de residencia del participante PROGRAMA I. ANÁLISIS DE LA DETERMINACIÓN DE LA RENTA LÍQUIDA IMPONIBLE Ingresos Brutos. Ingresos no constitutivos de renta. Rentas Exentas. Utilidades Financieras -Costo Directo: -Gastos Necesarios para Producir la Renta: Requisitos generales Deducciones especiales Intereses Impuestos Pérdidas Deudas incobrables Depreciación Sueldos Becas Donaciones Reajustes y diferencias de cambio Gastos de Organización y Puesta en Marcha Gastos en Promoción y colocación de productos nuevos Gastos en Investigación científica Remesas al exterior por cientos conceptos -Ajustes por Corrección Monetaria -Agregados y deducciones -Situación de los gastos rechazados pagados Empresas individuales Sociedades de Personas Sociedades Anónimas Agencias Extranjeras II. ANÁLISIS DE LA CONFECCIÓN DEL FONDO DE UTILIDADES TRIBUTABLES 1.Empresas Individuales Registro de la Renta Líquida Imponible Depuraciones a la RLI Gastos Rechazados pagados Pérdida Tributaria de Arrastre Reconocimiento de Pago Provisional por Utilidades Absorbidas Agregados de Otras Utilidades Retiros efectuados de empresas con contabilidad completa Balance General 14 bis Participaciones en empresas que lleven contabili-
16 · DIPLOMADOS
dad simplificada Reinversión de utilidades Propiamente tales Mayor Valor Enajenación de Derechos Sociales Rentas Exentas de Primera Categoría Zonas Francas Dividendos Beneficios de Fondos de Inversión Rentas de Arrendamiento de Bienes Raíces Rentas Presuntas o participaciones en Rentas Presuntas Diferencia de depreciación acelerada FUT devengado en otras empresas Imputaciones al FUT Impuesto de Primera Categoría Gastos Rechazados provisionados en ejercicios anteriores Pérdida Tributaria Gastos Rechazados pagados en el ejercicio, no provisionados en ejercicios anteriores Rentas Presuntas Retiros Presuntos Excesos de Retiros de Ejercicios Anteriores Retiros del Ejercicio III. ANÁLISIS DE LA CONFECCIÓN DEL FONDO DE UTILIDADES TRIBUTABLES Sociedades de Personas Registro de la Renta Líquida Imponible Depuraciones a la RLI Gastos Rechazados pagados Pérdida Tributaria de Arrastre Reconocimiento de Pago Provisional por Utilidades Absorbidas Agregados de Otras Utilidades Retiros efectuados de empresas con contabilidad completa Balance General 14 bis Participaciones en empresas que lleven contabilidad simplificada Reinversión de utilidades Propiamente tales Fusiones de Empresas Divisiones de Empresas
Mayor Valor en Enajenación de Derechos Sociales Rentas Exentas de Primera Categoría Zonas Francas Dividendos Beneficios de Fondos de Inversión Rentas de Arrendamiento de Bienes Raíces Rentas Presuntas o participaciones en Rentas Presuntas Diferencia de depreciación acelerada FUT devengado en otras empresas Imputaciones al FUT Impuesto de Primera Categoría Gastos Rechazados provisionados en ejercicios anteriores Pérdida Tributaria Gastos Rechazados pagados en el ejercicio, no provisionados en ejercicios anteriores Rentas Presuntas Retiros Presuntos Excesos de Retiros de Ejercicios Anteriores Retiros del Ejercicio FUT devengado traspasado a otras empresas IV. ANÁLISIS DE LA CONFECCIÓN DEL FONDO DE UTILIDADES TRIBUTABLES Sociedades Anónimas Registro de la Renta Líquida Imponible Depuraciones a la RLI Gastos Rechazados Pagados Pérdida Tributaria de Arrastre Reconocimiento de Pago Provisional por Utilidades Absorbidas Agregados de otras utilidades Retiros efectuados de empresas con contabilidad completa Balance General 14 bis Participaciones en empresas que lleven contabilidad simplificada Reinversión de utilidades Fusiones de Empresas Divisiones de Empresas Rentas Exentas de Primera Categoría
Diplomado FUT E-learning Zonas Francas Dividendos Beneficios de Fondos de Inversión Rentas de Arrendamiento de Bienes Raíces Retiros Efectivos de Empresas con Rentas Presuntas Diferencia de depreciación acelerada Imputaciones al FUT Impuesto de Primera Categoría Gastos Rechazados provisionados en ejercicios anteriores Dividendos distribuidos Pérdida Tributaria Gastos Rechazados pagados en el ejercicio, no provisionados en ejercicios anteriores Retiros Presuntos Situación de las Reinversiones Recibidas V. ANÁLISIS DE LA CONFECCIÓN DEL FONDO DE UTILIDADES TRIBUTABLES Agencias de Empresas Extranjeras Registro de la Renta Líquida Imponible Depuraciones a la RLI Gastos Rechazados Pagados Pérdida Tributaria de Arrastre Reconocimiento de Pago Provisional por Utilidades Absorbidas Agregados de otras utilidades Retiros efectuados de empresas con contabilidad completa Balance General 14 bis Participaciones en empresas que lleven contabilidad simplificada Reinversión de utilidades Propiamente tales Fusiones de Empresas Divisiones de Empresas Mayor Valor en la Enajenación de Derechos Sociales Rentas Exentas de Primera Categoría Zonas Francas Dividendos Beneficios de Fondos de Inversión Rentas de Arrendamiento de Bienes Raíces Retiros Efectivos de Empresas con Rentas Presuntas
Imputaciones al FUT Impuesto de Primera Categoría Gastos Rechazados provisionados en ejercicios anteriores Pérdida Tributaria Gastos Rechazados pagados en el ejercicio, no provisionados en ejercicios anteriores Retiros Presuntos Excesos de Retiros Retiros del Ejercicio VI. ANÁLISIS DE LA CONFECCIÓN DEL FONDO DE UTILIDADES TRIBUTABLES Sociedades en Comandita por Acciones Registro de la Renta Líquida Imponible Depuraciones a la RLI Gastos Rechazados Pagados Pérdida Tributaria de Arrastre Reconocimiento de Pago Provisional por Utilidades Absorbidas Agregados de otras utilidades Retiros efectuados de empresas con contabilidad completa Balance General 14 bis Participaciones en empresas que lleven contabilidad simplificada Reinversión de utilidades Propiamente tales Fusiones de Empresas Divisiones de Empresas Mayor Valor en la Enajenación de Derechos Sociales Rentas Exentas de Primera Categoría Zonas Francas Dividendos Beneficios de Fondos de Inversión Rentas de Arrendamiento de Bienes Raíces Retiros Efectivos de Empresas con Rentas Presuntas Imputaciones al FUT Impuesto de Primera Categoría Gastos Rechazados provisionados en ejercicios anteriores Pérdida Tributaria Gastos Rechazados pagados en el ejercicio, no
RELATORES
Carlos Ara González:
Gestor Tributario con 27 años de experiencia en el estudio y/o aplicación de las disposiciones tributarias, tanto en el Sector Público como en el Sector Privado. Actualmente es Editor Jefe del Área Tributaria de Legal Publishing Chile, (ex Lexis Nexis), miembro del Instituto Chileno de Derecho Tributario y del Instituto de Asuntos Tributarios, Contador Auditor de la Universidad de Santiago, Relator de Seminarios y Diplomados de Derecho Tributario, Asesor Interno de LegalPublishing y de empresas de diversa índole, Ex Fiscalizador del Servicio de Impuestos. Responsable de la emisión semanal del Reporte Tributario. Profesor del Magíster en Dirección y Planificación Tributaria de la Universidad de Talca y de la Universidad de Las Américas.
provisionados en ejercicios anteriores Retiros Presuntos Excesos de Retiros Retiros del Ejercicio VII. Situaciones Especiales Sociedades Plataforma de Inversiones Fondos de Inversión VIII. DETERMINACIÓN DEL FONDO DE UTILIDADES NO TRIBUTABLES Ingresos no constitutivos de renta Ingresos afectos a Impuesto Único de Primera Categoría Ingresos Exentos de Impuestos Personales IX. DETERMINACIÓN DEL FUT EN LAS REORGANIZACIONES EMPRESARIALES Transformaciones de sociedades Conversión de empresas individuales en sociedades de cualquier especie Fusión de sociedades División de empresas Sucesión Hereditaria Traspaso de Renta Presunta a Renta Efectiva Confección de la Declaración Jurada 1807, sobre Reorganización Empresarial X. EFECTOS Y/O DETERMINACIÓN DEL FUT EN CIERTOS REGÍMENES Régimen de retiros (14 bis) Incorporación Salida Régimen Simplificado (14 Ter) Incorporación Salida Rentas de Arrendamiento de Bienes Raíces No Agrícolas Empresas en Zonas Francas Empresas Ley Navarino Término de Giro XI. CONFECCIÓN DEL RECUADRO PERTINENTE DEL FORMULARIO 22 Registro en el Formulario 22 de datos del FUT Registro en el Formulario 22 de datos del FUNT Análisis de los datos
Verónica Leal I.:
Contador Público y Auditor, Licenciado en Auditoría Universidad de Talca, © Magíster en Planificación y Dirección Tributaria, Diplomado en Asistente Tributario, Catedrático Asistente Derecho Tributario I y II Universidad de Talca: Código Tributario, IVA, Renta y FUT, Consultor Tributario Legal Publishing Chile, Participa en la Publicación del Manual de Consultas Tributarias.
17 · DIPLOMADOS
Declaraciones Juradas Grandes Empresas ( 1846, 1847, 1872) PROGRAMA programación
a. Novedades declaraciones juradas año tributario 2012 i. Obligados a las Nuevas declaraciones juradas en general ii. Modificaciones a declaraciones juradas b. Análisis detallado de las nuevas declaraciones juradas i. Formulario 1846, base imponible y datos contables del balance ii. Formulario 1847, balance 8 columnas iii. Formulario 1872, diferencias de valores financieros y tributarios
OBJETIVO Al finalizar el seminario los participantes conocerán sobre las novedades para el año tributario 2011 y estarán en condiciones de confeccionar, sin errores, las declaraciones juradas más utilizadas en las empresas.
RELATOR Alex Díaz Alarcón:
Contador Público y Auditor, Universidad de Talca; Magíster en Dirección y Planificación Tributaria, Universidad de Talca; Diplomado en Legislación y Gestión Tributaria, Universidad de Talca; Diplomado en Contabilidad Internacional, LexisNexis; Profesor Universitario en cursos de pre grado y posgrado; Consultor Tributario en Legal Publishing; Asesor de empresas y personas.
18 · DIPLOMADOS
Fecha
25 enero
Horario
8:30 a 13:30 Duración
5 hrs. Lugar de ejecución
Santiago centro (por confirmar)
Operación Renta
PROGRAMA
programación Fecha
1. Contribuyentes del impuesto de primera categoría y sus distintos regímenes de determinación de la base imponible, sus rebajas y sus créditos 1.1. Definición de los contribuyentes 1.2. Requisitos para acogerse a regímenes tributarios de presunción, sistema de retiros, contabilidad simplificada artículo 68 LIR o 14 Ter-bis-Quáter 1.3. Base Imponible: Ingresos brutos, costos, gastos necesarios, corrección monetaria, agregados y deducciones 1.4. Impuesto: tasa, rebajas y créditos 1.5. Contenido de los recuadros relacionados 2. Contribuyentes del Impuesto Global Complementario, determinación de la base imponible, rebajas y créditos 2.1. Definición de los contribuyentes 2.2. Rentas y requisitos para incluir las distintas rentas 2.3. Base Imponible: Rebajas a la Renta Bruta 2.4. Impuesto: tasa, rebajas y créditos 2.5. Contenido de los recuadros relacionados 3. Contribuyentes del Impuesto Adicional, la determinación de la base imponible, sus rebajas y sus créditos 3.1. Definición de los contribuyentes 3.2. Rentas y requisitos para incluir las distintas rentas 3.3. Base Imponible: Rebajas a la Renta Bruta 3.4. Impuesto: tasa, rebajas y créditos 3.5. Contenido de los recuadros relacionados 4. Situaciones en que los contribuyentes del Impuesto Único al Trabajo, deben y/o pueden efectuar una reliquidación de dicho tributo 4.1. Rentas simultáneas 4.2. Ahorro Neto Positivo 4.3. Intereses Hipotecarios 4.4. Dividendos Hipotecarios 4.5. APV efectuado en forma directa 5. Otros tributos que se deben declarar en el formulario 22 5.1. Impuesto a los gastos rechazados de las sociedades anónimas 5.2.- Impuesto a los retiros de APV 5.3. Impuestos a los Talleres Artesanales 5.4. Impuestos a los pescadores artesanales
25, 27 y 30 enero Horario
18:00 a 22:00 hrs. Duración
12 hrs. Lugar de ejecución
Santiago centro (por confirmar) OBJETIVO Los participantes al término de las sesiones conocerán la determinación de la base imponible de los diversos gravámenes así como de sus respectivos créditos y rebajas. Se analizarán los principales efectos de las modificaciones legales que afectan al proceso de operación renta AT 2012, cambio tope imponible sueldo empresarial, modificaciones al DFL 5/59, modificaciones en el tratamiento al FUNT, donaciones para la reconstrucción del país y alza límite absoluto global entre otros.
RELATOR Carlos Ara González:
Gestor Tributario con 27 años de experiencia en el estudio y/o aplicación de las disposiciones tributarias, tanto en el Sector Público como en el Sector Privado. Actualmente es Editor Jefe del Área Tributaria de Legal Publishing Chile, (ex LexisNexis), miembro del Instituto Chileno de Derecho Tributario y del Instituto de Asuntos Tributarios, Contador Auditor de la Universidad de Santiago, Relator de Seminarios y Diplomados de Derecho Tributario, Asesor Interno de LegalPublishing y de empresas de diversa índole, Ex Fiscalizador del Servicio de Impuestos. Responsable de la emisión semanal del Reporte Tributario. Profesor del Magíster en Dirección y Planificación Tributaria de la Universidad de Talca y de la Universidad de Las Américas.
19 · DIPLOMADOS
Curso de Especialización en Operación Renta 2011 Modalidad e-learning programación Fecha
OBJETIVO Entregar los conocimientos necesarios para que los profesionales responsables de los impuestos a la renta de las personas y empresas enfrenten integralmente todo lo involucrado en el proceso de Operación Renta, en cuanto a la determinación de la renta líquida imponible, determinación del fondo de utilidades tributables, confección de declaraciones juradas y preparación del formulario 22.
16 enero al 25 abril Horario
Según Disponibilidad del Alumno Duración
60 hrs. Lugar de ejecución
Lugar de residencia del participante
RELATORES Alex Díaz Alarcón:
Victor Morales Pereira:
Contador Público y Auditor, Universidad de Talca; Magíster en Dirección y Planificación Tributaria, Universidad de Talca; Diplomado en Legislación y Gestión Tributaria, Universidad de Talca; Diplomado en Contabilidad Internacional, LexisNexis; Profesor Universitario en cursos de pre-grado y post-grado; Consultor Tributario en Legal Publishing; Asesor de empresas y personas.
Contador Público y Auditor, Licenciado en Auditoria Universidad de Talca, Diplomado en Asistente Tributario, Diplomado IFRS, Ayudante Cátedra Derecho Tributario: Código Tributario, IVA, Renta y FUT Universidad de Talca, Participa en la Publicación del Manual de Consultas Tributarias, Consultor Tributario Legal Publishing Chile y relator permanente de seminarios, diplomados y talleres en LegalPublishing. Actualmente cursando Magister en Direccion y Planificacion Tributaria.
Veronica Leal I.: Contador Público y Auditor, Licenciado en Auditoria Universidad de Talca, © Magíster en Planificación y Dirección Tributaria, Diplomado en Asistente Tributario, Catedrático Asistente Derecho Tributario I y II Universidad de Talca: Código Tributario, IVA, Renta y FUT, Consultor Tributario Legal Publishing Chile, Participa en la Publicación del Manual de Consultas Tributarias.
20 · DIPLOMADOS
Víctor Pavez Tolosa: Consultor Tributario Senior de Legal Publishing Chile. Relator permanente de Diplomados y Cursos de capacitación a empresas en temas tributarios, tales como: IVA, Renta, Fut, entre otros.
PROGRAMA I. Determinación del Fondo de Utilidades Tributables (Relativo a Declaraciones Juradas) a. Registro e Imputaciones al Remanente de Utilidades i. Empresas Individuales, sociedades de personas y agencias extranjeras ii. Sociedades Anónimas b. Registro e Imputaciones a la Renta Líquida Imponible i. Empresas Individuales, sociedades de personas y agencias extranjeras ii. Sociedades Anónimas c. Registro de Otras Utilidades que no forman parte de la Renta Líquida Imponible i. Retiros efectuados de empresas con contabilidad completa ii. Participaciones en empresas que determinan contabilidad simplificada iii. Reinversiones de utilidades iv. Rentas exentas del Impuesto de Primera Categoría, afectas a los impuestos personales v. Rentas Presuntas o participación en rentas presuntas vi. FUT devengado d. Registro de Imputaciones al FUT disponible i. Sociedades anónimas 1. Saldo de dividendos no imputados a remanente de FUT ni a Remanente de FUNT 2. Retiros Presuntos ii. Empresas individuales, sociedades de personas y agencias extranjeras 1. Retiros Presuntos 2. Excesos de Retiros de Ejercicios Anteriores 3. Retiros efectivos del ejercicio e. Determinación y Registro de la Depreciación Acelerada f. Determinación y registro de los créditos por rentas externas. II. Confección de declaraciones juradas por las empresas a. Relativas a retenciones de impuestos i. Sobre sueldos y honorarios ii. Impuesto Adicional b. Relativas al fondo de utilidades tributables i. Retiros ii. Dividendos iii. Gastos Rechazados iv. Reinversiones v. Enajenación de acciones adquiridas con reinversiones vi. Reorganizaciones empresariales
c. Relativas a rentas del exterior d. Relativas a la determinación de patentes comerciales e. Otras declaraciones juradas i. Arriendos ii. Bienes en usufructo III. Determinación de la Renta Líquida Imponible a. Impuesto de Primera Categoría i. Identificación de los distintos regimenes tributarios para determinar los impuestos a la renta: rentas efectivas con y sin contabilidad, 14 bis, 14 Ter y rentas presuntas. ii. Análisis de la determinación de la base imponible en los regimenes contenidos en el artículo 14 bis, 14 ter y rentas presuntas. iii. Análisis de la determinación de la renta líquida imponible en un régimen de renta efectiva demostrada con contabilidad completa y balance general 1. Identificación de los ingresos brutos 2. Determinación del costo directo 3. Determinación de los gastos necesarios para producir la renta y otras deducciones 4. Ajuste de la renta líquida por aplicación de la corrección monetaria 5. Agregados y deducciones a la renta líquida imponible, especialmente en lo relativo a la determinación de las rentas exentas e ingresos no constitutivos de renta 6. Determinación de los ajustes por valorizaciones contables y sus efectos en impuestos diferidos. b. Tributación de los gastos rechazados pagados y de los retiros presuntos i. Empresas individuales y sociedades de personas ii. Sociedades Anónimas y Agencias Extranjeras IV. Determinación del Fondo de Utilidades Tributables (Relativo a llenado del Formulario 22) a. Registro e Imputaciones al Remanente de Utilidades i. Empresas Individuales, sociedades de personas y agencias extranjeras ii. Sociedades Anónimas b. Registro e Imputaciones a la Renta Líquida Imponible i. Empresas Individuales, sociedades de personas y agencias extranjeras ii. Sociedades Anónimas
c. Registro de Otras Utilidades que no forman parte de la Renta Líquida Imponible i. Retiros efectuados de empresas con contabilidad completa ii. Participaciones en empresas que determinan contabilidad simplificada iii. Reinversiones de utilidades iv. Rentas exentas del Impuesto de Primera Categoría, afectas a los impuestos personales v. Rentas Presuntas o participación en rentas presuntas vi. FUT devengado d. Registro de Imputaciones al FUT disponible i. Sociedades anónimas 1. Saldo de dividendos no imputados a remanente de FUT ni a Remanente de FUNT 2. Retiros Presuntos ii. Empresas individuales, sociedades de personas y agencias extranjeras 1. Retiros Presuntos 2. Excesos de Retiros de Ejercicios Anteriores 3. Retiros efectivos del ejercicio e. Determinación y registro de la Determinación del Pago Provisional por Utilidades Absorbidas (PPUA) f. Determinación y Registro de la Depreciación Acelerada g. Determinación y registro de los créditos por rentas externas. V. Confección del formulario 22 a. Registro de la Renta Líquida Imponible b. Registro de los datos del FUT c. Registro de datos contables y otros d. Registro de la enajenación de acciones e. Registro de las rebajas a los impuestos f. Declaración de los impuestos anuales i. Primera Categoría Renta Efectiva ii. Primera Categoría Renta Presunta iii. Primera Categoría en carácter de único iv. Impuesto Único Inciso Tercero Art. 21 g. Imputación de Pagos Provisionales y Otros Créditos que tengan ese carácter i. Pagos Provisionales Obligatorios ii. Pagos Provisionales voluntarios iii. Créditos por gastos de capacitación iv. Créditos empresas constructoras v. Otros créditos imputables h. Determinación del Impuesto global complementario i. Determinación del Impuesto Adicional
21 · DIPLOMADOS
Curso de Especialización en Operación Renta: Renta Líquida, FUT, Declaraciones Juradas, Form. 22 programación
OBJETIVO Los participantes al final del curso serán capaces de aplicar los conocimientos necesarios para enfrentar integralmente todo lo involucrado en el proceso de Operación Renta, en cuanto a la determinación de la renta líquida imponible, determinación del fondo de utilidades tributables, confección de declaraciones juradas y preparación del formulario 22.
Fecha
18, 19, 23, 25 enero, 1, 2, 7, 9, 15, 16, 22, 23 febrero, 21, 22, 28, 29 marzo Horario
18:00 a 22:00 Duración
60 hrs. Lugar de ejecución
RELATORES Alex Díaz Alarcón: Contador Público y Auditor, Universidad de Talca; Magíster en Dirección y Planificación Tributaria, Universidad de Talca; Diplomado en Legislación y Gestión Tributaria, Universidad de Talca; Diplomado en Contabilidad Internacional, LexisNexis; Profesor Universitario en cursos de pre-grado y post-grado; Consultor Tributario en Legal Publishing; Asesor de empresas y personas.
Carlos Ara González: Gestor Tributario con 27 años de experiencia en el estudio y/o aplicación de las disposiciones tributarias, tanto en el Sector Público como en el Sector Privado. Actualmente es Editor Jefe del Área Tributaria de Legal Publishing Chile, (ex Lexis Nexis), miembro del Instituto Chileno de Derecho Tributario y del Instituto de Asuntos Tributarios, Contador Auditor de la Universidad de Santiago, Relator de Seminarios y Diplomados de Derecho Tributario, Asesor Interno de Legal Publishing y de empresas de diversa índole, Ex Fiscalizador del Servicio de Impuestos. Responsable de la emisión semanal del Reporte Tributario. Profesor del Magíster en Dirección y Planificación Tributaria de la Universidad de Talca y de la Universidad de Las Américas. 22 · DIPLOMADOS
Santiago centro (por confirmar) Juan Cantillana C.: Contador Auditor, Magíster en Planificación y Gestión Tributaria, Ex Gerente Área Tributaria de Servicios Enterprise Audits Ltda. Actualmente Gerente de Impuestos, Horwath HB Auditores Consultores. Docente de Programas de Post Títulos de diversas Universidades.
Victor Morales Pereira: Victor Morales Pereira: Contador Público y Auditor, Licenciado en Auditoria Universidad de Talca, Diplomado en Asistente Tributario, Diplomado IFRS, Ayudante Cátedra Derecho Tributario: Código Tributario, IVA, Renta y FUT Universidad de Talca, Participa en la Publicación del Manual de Consultas Tributarias, Consultor Tributario Legal Publishing Chile y relator permanente de seminarios, diplomados y talleres en LegalPublishing. Actualmente cursando Magister en Direccion y Planificacion Tributaria.
PROGRAMA * I. Determinación del Fondo de Utilidades Tributables (Relativo a Declaraciones Juradas a. Registro e Imputaciones al Remanente de Utilidades i. Empresas Individuales, sociedades de personas y agencias extranjeras ii. Sociedades Anónimas b. Registro e Imputaciones a la Renta Líquida Imponible i. Empresas Individuales, sociedades de personas y agencias extranjeras ii. Sociedades Anónimas c. Registro de Otras Utilidades que no forman parte de la Renta Líquida Imponible i. Retiros efectuados de empresas con contabilidad completa ii. Participaciones en empresas que determinan contabilidad simplificada iii. Reinversiones de utilidades iv. Rentas exentas del Impuesto de Primera Categoría, afectas a los impuestos personales v. Rentas Presuntas o participación en rentas presuntas vi. FUT devengado d. Registro de Imputaciones al FUT disponible i. Sociedades anónimas 1. Saldo de dividendos no imputados a remanente de FUT ni a Remanente de FUNT 2. Retiros Presuntos ii. Empresas individuales, sociedades de personas y agencias extranjeras 1. Retiros Presuntos 2. Excesos de Retiros de Ejercicios Anteriores 3. Retiros efectivos del ejercicio e. Determinación y Registro de la Depreciación Acelerada f. Determinación y registro de los créditos por rentas externas. II. Confección de declaraciones juradas por las empresas a. Relativas a retenciones de impuestos i. Sobre sueldos y honorarios ii. Impuesto Adicional b. Relativas al fondo de utilidades tributables i. Retiros ii. Dividendos iii. Gastos Rechazados iv. Reinversiones v. Enajenación de acciones adquiridas con reinversiones vi. Reorganizaciones empresariales c. Relativas a rentas del exterior d. Relativas a la determinación de patentes comerciales e. Otras declaraciones juradas i. Arriendos ii. Bienes en usufructo III. Determinación de la Renta Líquida Imponible a. Impuesto de Primera Categoría i. Identificación de los distintos regimenes tributarios para determinar los impuestos a la renta: rentas efectivas con y sin contabilidad, 14 bis, 14 Ter y rentas presuntas. ii. Análisis de la determinación de la base imponible en los regimenes contenidos en el artículo 14 bis, 14 ter y rentas presuntas. iii. Análisis de la determinación de la renta líquida imponible en un régimen de renta efectiva demostrada con contabilidad completa y balance general 1. Identificación de los ingresos brutos 2. Determinación del costo directo
3. Determinación de los gastos necesarios para producir la renta y otras deducciones 4. Ajuste de la renta líquida por aplicación de la corrección monetaria 5. Agregados y deducciones a la renta líquida imponible, especialmente en lo relativo a la determinación de las rentas exentas e ingresos no constitutivos de renta 6. Determinación de los ajustes por valorizaciones contables y sus efectos en impuestos diferidos. b. Tributación de los gastos rechazados pagados y de los retiros presuntos i. Empresas individuales y sociedades de personas ii. Sociedades Anónimas y Agencias Extranjeras IV. Determinación del Fondo de Utilidades Tributables (Relativo a llenado del Formulario 22) a. Registro e Imputaciones al Remanente de Utilidades i. Empresas Individuales, sociedades de personas y agencias extranjeras ii. Sociedades Anónimas b. Registro e Imputaciones a la Renta Líquida Imponible i. Empresas Individuales, sociedades de personas y agencias extranjeras ii. Sociedades Anónimas c. Registro de Otras Utilidades que no forman parte de la Renta Líquida Imponible i. Retiros efectuados de empresas con contabilidad completa ii. Participaciones en empresas que determinan contabilidad simplificada iii. Reinversiones de utilidades iv. Rentas exentas del Impuesto de Primera Categoría, afectas a los impuestos personales v. Rentas Presuntas o participación en rentas presuntas vi. FUT devengado d. Registro de Imputaciones al FUT disponible i. Sociedades anónimas 1. Saldo de dividendos no imputados a remanente de FUT ni a Remanente de FUNT 2. Retiros Presuntos ii. Empresas individuales, sociedades de personas y agencias extranjeras 1. Retiros Presuntos 2. Excesos de Retiros de Ejercicios Anteriores 3. Retiros efectivos del ejercicio e. Determinación y registro de la Determinación del Pago Provisional por Utilidades Absorbidas (PPUA) f. Determinación y Registro de la Depreciación Acelerada g. Determinación y registro de los créditos por rentas externas. V. Confección del formulario 22 a. Registro de la Renta Líquida Imponible b. Registro de los datos del FUT c. Registro de datos contables y otros d. Registro de la enajenación de acciones e. Registro de las rebajas a los impuestos f. Declaración de los impuestos anuales i. Primera Categoría Renta Efectiva ii. Primera Categoría Renta Presunta iii. Primera Categoría en carácter de único iv. Impuesto Único Inciso Tercero Art. 21 g. Imputación de Pagos Provisionales y Otros Créditos que tengan ese carácter i. Pagos Provisionales Obligatorios ii. Pagos Provisionales voluntarios iii. Créditos por gastos de capacitación iv. Créditos empresas constructoras v. Otros créditos imputables h. Determinación del Impuesto global complementario i. Determinación del Impuesto Adicional
23 · DIPLOMADOS