Audioría interna

AUDITORÍA INTERNA

ELEBORÓ: MPE. JORGE ZAMORA LÓPEZ

"Un sultán soñó que había perdido todos los dientes. Después de despertar, mandó llamar a un sabio para que le interpretará su sueño. ¡Qué desgracia mi señor! - exclamó el sabio-. Cada diente caído representa la pérdida de un pariente de vuestra majestad. ¡Qué insolencia! -gritó el sultán enfurecido¿Cómo te atreves a decirme semejante cosa? ¡Fuera de aquí! Llamó a su guardia y ordenó que le dieran cien latigazos.

Más tarde dispuso que le trajeran a otro sabio y le contó lo que había soñado. Éste, después de escuchar al sultán con atención, le dijo: ¡Excelso señor! gran felicidad os ha sido reservada. El sueño significa que sobrevivirás a todos vuestros parientes.

Se iluminó el semblante del sultán con una gran sonrisa y ordenó que le dieran cien monedas de oro. Cuando este salía del palacio, uno de los cortesanos le dijo admirado: ¡No es posible! La interpretación que habéis hecho de los sueños es la misma que la del primer sabio. No entiendo por qué al primero le pagó con cien latigazos y a ti con cien monedas de oro".

Este curioso cuento nos ayuda a entender que lo importante no es lo que se dice, sino, como lo decimos.

¿Qué es auditoría?

Es el examen crítico y sistemático que realiza una persona o grupo de personas independientes del sistema auditado, que puede ser una persona, organización, sistema o un proceso,

Según la Norma ISO Proceso sistemático, independiente y documentado para obtener evidencias de la auditoría y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar el grado en que se cumplen los criterios de auditoría.

Tipos de auditorías Auditorías Internas (1° parte)

Sistema de Gestión Proceso Producto

Auditorías Auditorías Externas

Auditorías Cliente- Proveedor (2° parte)

Auditorías de (3° parte)

Auditorías de certificación Auditorías de seguimiento

Tipos de AuditorĂ­a I N T E R N A

E X T E R N A

• Practicada por auditores internos y externos profesionales con un profundo conocimiento en la cultura de negocios, los sistemas y los procesos. • Mitigar los riesgos y alcanzar el logro de los objetivos.

Auditoría Interna Es una función que coadyuva con la organización en el logro de sus objetivos; para ello se apoya en una metodología sistemática para analizar los procesos de negocio, las actividades y procedimientos relacionados con los grandes retos de la empresa, que deriva en la recomendación de soluciones.

(SANTILLANA; 2003) Proceso sistemático y documentado para obtener evidencias.

Propósito de la Auditoría Interna Entregar a la alta dirección/administración resultados cualitativos y cuantitativos, independientes, confiables, oportunos y objetivos; además de asistir a las organizaciones públicas y privadas en alcanzar sus metas.

Alcance de la Auditoría Interna Revisar y evaluar la eficacia del SGC.

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Asegurar el apego del Sistema a la Política de la Calidad.

• El auditor interno aconseja y propone a la alta dirección medidas para mejorar su desempeño.

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Contar con sólida formación académica y profesional

Organizaciones de Auditores Internos Instituto Mexicano de Auditores Internos El IMAI es una organización que agrupa a los profesionales que ejercen la auditoría interna en la República mexicana. Ha sido concebido como un foro abierto a la capacitación y la investigación dentro de las áreas de auditoría interna.

Montecito No. 38, Piso 28, Oficinas 20, 21 y 22, Col. Nápoles, Del. Benito Juárez, CP. 03810 Tels: (55) 5514-7908 / 5514-6655 / 5525-4110

Consideraciones 1 La auditor铆a NO tiene la finalidad de poner en tela de juicio la capacidad del personal 5 NO afecta directamente el trabajo de las personas

4 Proporciona evidencia del estado del SG

2 Proporciona una visi贸n independiente e imparcial del SG

3 NO puede ser realizada por las personas que ejecutan la actividad a auditar

Definiciones - Equipo 

Auditoría

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Equipo Auditor

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Auditor

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Experto Técnico

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Competencia

Estructura de la Auditoría

Director de Auditoría Gerente de Auditoría Supervisor de Auditoría Encargado de Auditoría Auditor auxiliar

Director de Auditoría OBLIGACIONES  Dirigir a sus subordinados en el desempeño de sus funciones de auditoría interna.  Planear a corto, mediano y largo plazo las actividades de auditoría interna.  Solucionar problemas.  Desarrollar un efectivo programa de reclutamiento, entrenamiento, capacitación, evaluación y desempeño de su personal.  Entregar a la admón. reportes individuales de auditoría y resúmenes periódicos de hallazgos y observaciones en la auditoría.  Responsable directo de la auditoría interna.

Gerente de Auditoría OBLIGACIONES:  Asistir al director de auditoría en sus obligaciones.  Prever los requerimientos del personal para cubrir sus asignaciones, asegurándose de que se es capaz y está disponible para ejecutar el trabajo.  Llevar a cabo los planes, desarrollos y revisiones del desempeño de la auditoría.  Proporcionar asistencia técnica en problemas que pudieran surgir.  Evaluar y recomendar acciones para el mejoramiento del SGC.  Asegurar que la auditoría se efectúe de acuerdo a normatividad.

Supervisor de Auditoría OBLIGACIONES:  Monitorear la conducción de las auditorías para asegurarse que cumplan en los tiempos asignados.  Asegurarse de que la normatividad aplicable a una auditoría es conocida por los auditores subordinados.  Participar en el reclutamiento, selección, entrenamiento y evaluación del personal.  Identificar áreas que requieren atención en el SGC.

Encargado de Auditoría 

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OBLIGACIONES: Planear y conducir auditorías en las unidades a certificarse.  Actuar como líder frente a un equipo de auditores ejerciendo un alto grado de profesionalismo y juicio ético.

Determinar la confiabilidad de los resultados, los registros y la información que emana de la auditoría.  Asistir al supervisor en la planeación de la auditoría a efectuarse.  Conducir las entrevistas con los empleados de la organización.

Auditor Auxiliar

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OBLIGACIONES:  Asistir al encargado de auditoría.

Revisar los segmentos del SGC que le sean asignados con la alta dirección y el auditor encargado.

Preparar documentación de la auditoría que resuma y de evidencia de la información obtenida.  Participar en la elaboración del informe de auditoría

¿Qué requiere un auditor?

Formación académica  Formación de Auditor  Experiencia laboral  Experiencia en Auditoría  Conocimientos y habilidades específicos en calidad.  Conocimientos y habilidades en las NOM´s e ISO 9001 

Pasos para la Auditoría Interna  

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Tiempo Equipo auditor Actividades de auditoría Inicio de la auditoría Revisión de la documentación (MCEvidencias) Preparación, aprobación y distribución del informe Terminación de la auditoría Seguimiento de auditoría

G R A C I A S

MPE. JORGE ZAMORA LÓPEZ Octubre, 2013