AUDITORÍA INTERNA
ELEBORÓ: MPE. JORGE ZAMORA LÓPEZ
"Un sultán soñó que había perdido todos los dientes. Después de despertar, mandó llamar a un sabio para que le interpretará su sueño. ¡Qué desgracia mi señor! - exclamó el sabio-. Cada diente caído representa la pérdida de un pariente de vuestra majestad. ¡Qué insolencia! -gritó el sultán enfurecido¿Cómo te atreves a decirme semejante cosa? ¡Fuera de aquí! Llamó a su guardia y ordenó que le dieran cien latigazos. Más tarde dispuso que le trajeran a otro sabio y le contó lo que había soñado. Éste, después de escuchar al sultán con atención, le dijo: ¡Excelso señor! gran felicidad os ha sido reservada. El sueño significa que sobrevivirás a todos vuestros parientes. Se iluminó el semblante del sultán con una gran sonrisa y ordenó que le dieran cien monedas de oro. Cuando este salía del palacio, uno de los cortesanos le dijo admirado: ¡No es posible! La interpretación que habéis hecho de los sueños es la misma que la del primer sabio. No entiendo por qué al primero le pagó con cien latigazos y a ti con cien monedas de oro". Este curioso cuento nos ayuda a entender que lo importante no es lo que se dice, sino, como lo decimos.
¿Qué es auditoría? Es el examen crítico y sistemático que realiza una persona o grupo de personas independientes del sistema auditado, que puede ser una persona, organización, sistema o un proceso,
Según la Norma ISO Proceso sistemático, independiente y documentado para obtener evidencias de la auditoría y evaluarlas de manera objetiva con el fin de determinar el grado en que se cumplen los criterios de auditoría.
Tipos de auditorías Auditorías Internas (1° parte)
Sistema de Gestión Proceso Producto
Auditorías Auditorías Externas
Auditorías Cliente- Proveedor (2° parte)
Auditorías de (3° parte)
Auditorías de certificación Auditorías de seguimiento
Tipos de AuditorĂa I N T E R N A
E X T E R N A
• Practicada por auditores internos y externos profesionales con un profundo conocimiento en la cultura de negocios, los sistemas y los procesos. • Mitigar los riesgos y alcanzar el logro de los objetivos.
Auditoría Interna Es una función que coadyuva con la organización en el logro de sus objetivos; para ello se apoya en una metodología sistemática para analizar los procesos de negocio, las actividades y procedimientos relacionados con los grandes retos de la empresa, que deriva en la recomendación de soluciones. (SANTILLANA; 2003) Proceso sistemático y documentado para obtener evidencias.
Propósito de la Auditoría Interna Entregar a la alta dirección/administración resultados cualitativos y cuantitativos, independientes, confiables, oportunos y objetivos; además de asistir a las organizaciones públicas y privadas en alcanzar sus metas.
Alcance de la Auditoría Interna Revisar y evaluar la eficacia del SGC.
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Asegurar el apego del Sistema a la Política de la Calidad. • El auditor interno aconseja y propone a la alta dirección medidas para mejorar su desempeño. •
Contar con sólida formación académica y profesional
Organizaciones de Auditores Internos Instituto Mexicano de Auditores Internos El IMAI es una organización que agrupa a los profesionales que ejercen la auditoría interna en la República mexicana. Ha sido concebido como un foro abierto a la capacitación y la investigación dentro de las áreas de auditoría interna.
Montecito No. 38, Piso 28, Oficinas 20, 21 y 22, Col. Nápoles, Del. Benito Juárez, CP. 03810 Tels: (55) 5514-7908 / 5514-6655 / 5525-4110
Consideraciones 1 La auditor铆a NO tiene la finalidad de poner en tela de juicio la capacidad del personal 5 NO afecta directamente el trabajo de las personas
4 Proporciona evidencia del estado del SG
2 Proporciona una visi贸n independiente e imparcial del SG
3 NO puede ser realizada por las personas que ejecutan la actividad a auditar
Definiciones - Equipo
Auditoría
Equipo Auditor
Auditor
Experto Técnico
Competencia
Estructura de la Auditoría
Director de Auditoría Gerente de Auditoría Supervisor de Auditoría Encargado de Auditoría Auditor auxiliar
Director de Auditoría OBLIGACIONES Dirigir a sus subordinados en el desempeño de sus funciones de auditoría interna. Planear a corto, mediano y largo plazo las actividades de auditoría interna. Solucionar problemas. Desarrollar un efectivo programa de reclutamiento, entrenamiento, capacitación, evaluación y desempeño de su personal. Entregar a la admón. reportes individuales de auditoría y resúmenes periódicos de hallazgos y observaciones en la auditoría. Responsable directo de la auditoría interna.
Gerente de Auditoría OBLIGACIONES: Asistir al director de auditoría en sus obligaciones. Prever los requerimientos del personal para cubrir sus asignaciones, asegurándose de que se es capaz y está disponible para ejecutar el trabajo. Llevar a cabo los planes, desarrollos y revisiones del desempeño de la auditoría. Proporcionar asistencia técnica en problemas que pudieran surgir. Evaluar y recomendar acciones para el mejoramiento del SGC. Asegurar que la auditoría se efectúe de acuerdo a normatividad.
Supervisor de Auditoría OBLIGACIONES: Monitorear la conducción de las auditorías para asegurarse que cumplan en los tiempos asignados. Asegurarse de que la normatividad aplicable a una auditoría es conocida por los auditores subordinados. Participar en el reclutamiento, selección, entrenamiento y evaluación del personal. Identificar áreas que requieren atención en el SGC.
Encargado de Auditoría
OBLIGACIONES: Planear y conducir auditorías en las unidades a certificarse. Actuar como líder frente a un equipo de auditores ejerciendo un alto grado de profesionalismo y juicio ético. Determinar la confiabilidad de los resultados, los registros y la información que emana de la auditoría. Asistir al supervisor en la planeación de la auditoría a efectuarse. Conducir las entrevistas con los empleados de la organización.
Auditor Auxiliar
OBLIGACIONES: Asistir al encargado de auditoría. Revisar los segmentos del SGC que le sean asignados con la alta dirección y el auditor encargado. Preparar documentación de la auditoría que resuma y de evidencia de la información obtenida. Participar en la elaboración del informe de auditoría
¿Qué requiere un auditor? Formación académica Formación de Auditor Experiencia laboral Experiencia en Auditoría Conocimientos y habilidades específicos en calidad. Conocimientos y habilidades en las NOM´s e ISO 9001
Pasos para la Auditoría Interna
Tiempo Equipo auditor Actividades de auditoría Inicio de la auditoría Revisión de la documentación (MCEvidencias) Preparación, aprobación y distribución del informe Terminación de la auditoría Seguimiento de auditoría
G R A C I A S
MPE. JORGE ZAMORA LÓPEZ Octubre, 2013