Informe de auditoría

Informe de Auditoría

ELABORÓ: MPE. JORGE ZAMORA LÓPEZ

Informe de Auditoría Es el resultado de la información, estudios, investigación y análisis efectuados por profesionales durante la realización de una auditoría, que de forma normalizada expresa por escrito su opinión sobre el área o actividad auditada en relación con los objetivos fijados, señalan las debilidades de control interno, si las ha habido, y formula recomendaciones pertinentes para eliminar las causas de tales deficiencias y establecer las medidas correctoras adecuadas.

Estructuración INTERNA

EXTERNA

• Objetivo • Destinatario • Asunto • Selección • Jerarquización

• Ordenamiento • Lenguaje • Tono • Estilo

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OBJETIVO: Implica diseñar y precisar el alcance del informe; que en el caso de auditoría es informar y comunicar resultados.

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DESTINATARIO: Para quién o para quiénes se escribe el informe, quién será el lector potencial del informe.

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ASUNTO: Es la parte medular del informe ¿Sobre qué se va a escribir?, evidentemente sobre los resultados de una auditoría.

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SELECCIÓN: Seleccionar la documentación de auditoría y papeles de trabajo que permitan recopilar lo que realmente necesita mostrar el auditor como soporte de los hallazgos y observaciones reportadas.

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JERARQUIZACIÓN: Esto es dar jerarquía a los problemas encontrados (No conformidades) y mostrar primero aquellas que pueden poner en riesgo el SGC. Corrección de la etapa de un proceso versus el cumplimiento de horario de los trabajadores.

En conclusión‌ Cuando llega el momento de redactar el informe el auditor debe haber avanzado ya en algunos de los pasos y elementos ya descritos.

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ORDENAMIENTO: Consta de tres partes; Principio, Cuerpo, y Final, es decir, el auditor debe redactar de forma clara y precisa el informe donde muestre las no conformidades encontradas.

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LENGUAJE: Uso de palabras, frases y otros signos de expresión que permitan entender en forma clara y precisa lo que contiene el informe. No usar tecnicismos que solo entienda el auditor.

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TONO: Estilo en que será redactado el informe, dando a conocer los resultados como una recomendación no como una situación imperativa.

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ESTILO: Redactar el informe de tal forma que se transmita el mensaje de forma eficaz; es decir el auditor que redacta el informe debe mostrar su experiencia, madurez y profesionalismo, ya que es el reflejo de su personalidad.

Estructura Básica del Informe  PRINCIPIO  CUERPO  FINAL

 ANEXOS

Principio…

Lugar y fecha de emisión.  Destinatario (Entidad auditada).  Antecedentes que dieron origen a la auditoría.  Objetivo de la intervención de auditoría.  Alcance de la revisión.  Personal asignado a la auditoría.  Tiempo empleado para el desarrollo de la auditoría. 

Cuerpo… 

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Hallazgos y observaciones.

Secciones o apartados especiales dedicados a las violaciones o problemas encontrados, dando mejoras potenciales (mantenimiento correctivo) Resumen que evalúe las correcciones operadas durante el transcurso de la auditoría. 

Final…

Opinión y conclusiones del auditor.  Comentarios y puntos de vista de los auditados.  Sugerencias y recomendaciones, indicando la fecha límite para su aplicación y compromisos asumidos por los auditados.  Párrafo de cierre agradeciendo las facilidades y atenciones brindadas por parte de los auditados.

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Anexos… 

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Los anexos son documentos, gráficas o datos que complementan las tres partes de la auditoría.

Su propósito es aportar evidencia de los hallazgos y observaciones encontradas como no conformidades.

¿Cómo se presenta el informe?     

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En reunión con los directivos e involucrados en el SGC. De forma física/escrito.

A través de grabaciones, proyecciones visuales, gráficas, diagramas, etcétera.

De forma oral haciendo uso de una comunicación eficaz.

EL INFORME no tiene un formato específico, por ello el auditor lo adaptará a las necesidades y entendimiento de los auditados.

El informe debe ser resumido, pues la alta dirección puede no contar con tiempo para su revisión.

Hallazgos y recomendaciones individuales