República Bolivariana de Venezuela Ministerio del Poder Popular para la Educación Instituto Universitario Politécnico Santiago Mariño
REVISTA DIGITAL
Autores Luis Ángel Boscan prieto
C.I 19358808
Ronald Alberto Pérez
C.I 27285294
Ivan jaimes
C.I 25921609
LIBROS DIARIO Es un libro contable donde se recogen, día a día, los hechos económicos de una empresa. La anotación de un hecho económico en el Libro Diario se llama asiento; es decir en él se registran todas las transacciones realizadas por una empresa. Los asientos son anotaciones registradas por el sistema de partida doble y contienen entradas de débito en una o más cuentas y crédito en otra(s) cuenta(s) de tal manera que la suma de los débitos sea igual a la suma de los créditos. Se garantiza así que se mantenga la ecuación de contabilidad. Así mismo pueden existir Documento Contable que agrupen varios asientos y estos a su vez sean asignados a diferentes cuentas contables.
Características del Libro Diario Es un libro obligatorio exigido por el código de comercio. Por ser obligatorio debe ser sellado, foliado y firmado por el tribunal de comercio. En él se registran las operaciones diarias realizadas por un ente u organización. Las operaciones tienen el mismo equilibrio de valor, es decir, el mismo monto en la columna de debito debe estar en la columna de crédito. Es la herramienta esencial para la elaboración del libro mayor general. En él se registran todas las cuentas sin excepción alguna. (Cuentas reales, nominales, de orden y de valuación).
Manejo del Libro Diario En el libro diario se elabora el asiento de cada transacción. Un asiento puede ser simple o compuesto. Asiento Simple: es el que está formado por un cargo y un abono(dos cuentas nada mas). Ejemplo: Se compro mercancía al contado por Bs. 10.000,00 y se pago con cheque . Fecha 2004 Mayo10
Asiento Ref.
Debe
Haber
-1Compras
10.000,00
Banco
10.000,00
Asiento Compuesto: Es el que está formado por varios cargos y un abono o viceversa es decir más de dos cuentas. Ejemplo: Se compro mercancía a crédito por Bs. 50.000,00, se dio de inicial Bs. 30.000,00 con cheque y por resto se firmo una letra. Fecha 2004 Mayo10
Asiento
Ref.
Debe
Haber
-1Compras
50.000,00
Banco
30.000,00
Efecto x Pagar
20.000,00
Ya explicado los tipos de asientos, explicaremos el manejo del libro diario: 1. Fecha de la Operación. 2. Nombres de las cuentas afectadas, deudoras y acreedoras. 3. importe de las cantidades se por el debe o haber (debe haber equilibro en los importes)
LIBROS MAYOR PRINCIPAL
El libro Mayor es donde se registran las cuentas de activos, pasivos y capital de la cooperativa. Es el libro de contabilidad donde se organizan y clasifican las diferentes cuentas que moviliza la cooperativa de sus activos, pasivos y patrimonio. Para que los registros sean válidos deben asentarse en el libro debidamente autorizado. Es el registro o resumen de todas las transacciones que aparecen en el libro diario, con el propósito de conocer su movimiento y saldo en forma particular. Los cargos y créditos a las distintas cuentas, según se muestra en los asientos de diario, se registran en las cuentas mediante el proceso llamado pasar al mayor. Cuenta es una ficha individual que registra las cantidades de una cuenta en el debe y en el haber, así como el saldo de la misma. El libro mayor precisamente lo que hace es eso; anotar las cantidades que intervienen en los asientos en su correspondiente cuenta del libro mayor, representada por una T.
BALANCE DE COMPROBACIÓN Es un documento por medio del cual se comprueba que los asientos del Libro Diario han sido pasados correctamente al Libro Mayor. Se puede decir que el Balance de Comprobación es una lista de todas las cuentas que se han abierto en el Mayor Principal, e indican en un momento determinado el total de cargos y abonos que se han registrado. Su presentación es mensual, o con la frecuencia que se estima conveniente .
PARTES DEL BALANCE DE COMPROBACIÓN 1.
Encabezamiento: Comprender el nombre de la empresa, la denominación del documento y la fecha.
2.
Contenido: Es la relación o lista de cuentas del Mayor Principal con sus respectivos importes o saldos. Contiene cuentas del Activo, Pasivo, Capital, Ingresos y Egresos.
BALANCE DE COMPROBACIÓN POR SUMA Se forma con el total de las sumas de las columnas del DEBE y el total de las sumas de las columnas del HABER de cada una de las cuentas que aparecen en el Libro Mayor. Al registrarse los totales en las columnas respectivas del Balance de Comprobación (DEBE y HABER) se totalizarán y, tanto la columna del DEBE como la columna del HABER deberán ser iguales. Este Método presenta el movimiento de cada cuenta en el periodo analizado .
BALANCE DE COMPROBACIÓN POR SALDO Una vez determinado el saldo de cada una de las cuentas del Libro Mayor estos se registraran en el Balance de Comprobación en las columnas respectivas; es decir, en el DEBE si es un saldo Deudor o en el HABER si es un saldo Acreedor. Representa el estado a la fecha de la presentación, de dicha cuenta.
HOJA DE TRABAJO
La hoja de trabajo es un adminiculo contable, es decir un recurso o accesorio , un papel de contabilidad utilizado por los contadores para reunir en ella toda la información contable de las actividades realizadas por la empresa durante un periodo determinado, su uso no es obligatorio ni del todo indispensable dentro del registro de las operaciones contables, es un instrumento que facilita la preparación de los ajustes y ordena la información para la elaboración de los estados financieros, es una herramienta de carácter interno es solo de uso y manejo del contador para hacer un ordenamiento lógico de los datos, no es para el uso de la gerencia ni para ser publicada se elabora a lápiz para poder borrar y hacer correcciones de ser necesarias. Al fin de cada periodo contable de la empresa debe conocer su situación económica y financiera, y la utilidad o perdida obtenida como resultado de sus operaciones, dicha información consigue la empresa al realizar sus estados financieros, que son el Balance General y Estado de Ganancias y Pérdidas (llamado también Estado Resultados); pero normalmente no se toman los datos directamente de los libros de Contabilidad, sino que
previamente se utiliza la llamada "Hoja de Trabajo", la cual es un borrador de trabajo (informal) del cual se vale el contador para dar sobre seguro y con análisis previos de los pasos preliminares para el cierre de los libros y elaboración de los Estados Financieros. Existen dos Tipos de Hoja de Trabajo que son: Hoja de Trabajo 8 Columnas (Balance de Comprobación, Costo de Ventas, Ganancias y Pérdidas, Balance General) Hoja de Trabajo 12 Columnas (Balance de Comprobación, Ajuste y Clasificación, Balance Ajustado, Costo de Ventas, Ganancias y Pérdidas, Balance General).