Servizi Comunali Integrati R.S.U. S.p.A. in liquidazione Piazza Umberto I n° 1 - 90047 Partinico (PA) Cap. Soc. €. 100.001,00 i.v. – c.f. / p.iva / iscr. r.i. PA 05159940823 – r.e.a. 238774
RELAZIONE DEL COLLEGIO SINDACALE ALL’ASSEMBLEA DEI SOCI AI SENSI DELL’ART. 2429, CO. 2, C.C. SUL BILANCIO CHIUSO AL 31.12.2012
Ai Signori Soci della Servizi Comunali Integrati R.S.U. S.p.a.
Signori Azionisti,
abbiamo ricevuto dall’organo di amministrazione della società il progetto di bilancio d’esercizio chiuso al 31 dicembre 2012; nella presente relazione Vi diamo conto dell’esame svolto sullo stesso. Il Collegio Sindacale della Vs. Società esercita anche le funzioni di controllo contabile ex art. 2409-bis c.c.. Lo statuto sociale prevede inoltre una ulteriore fase di controllo affidata ad una società di revisione esterna la cui relazione non è disponibile al momento della stesura del presente documento. Nel corso dell’esercizio chiuso il 31.12.2012 la nostra attività è stata ispirata alle disposizioni di Legge e alle Norme di comportamento del collegio sindacale emanate dal Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili.
§
Attività di vigilanza Abbiamo vigilato sull’osservanza della legge e dello statuto e sul rispetto dei
principi di corretta amministrazione.
Abbiamo partecipato alle assemblee dei soci ed a riunioni informative con il
----------------------------------------------------------------------------------------------Relazione del Collegio Sindacale al Bilancio d’esercizio chiuso il 31.12.2012
1
Servizi Comunali Integrati R.S.U. S.p.A. in liquidazione Piazza Umberto I n° 1 - 90047 Partinico (PA) Cap. Soc. €. 100.001,00 i.v. – c.f. / p.iva / iscr. r.i. PA 05159940823 – r.e.a. 238774
liquidatore nonché a riunioni informali con i soci legate al reiterarsi di complesse situazioni emergenziali, in relazione alle quali, sulla base delle informazioni disponibili, non abbiamo rilevato violazioni di legge in materia societaria né dello statuto, né operazioni manifestamente imprudenti, azzardate, in potenziale conflitto di interesse o tali da compromettere l’integrità del patrimonio sociale.
Abbiamo acquisito dal liquidatore, durante le riunioni svoltesi, informazioni in merito all’andamento delle operazioni sociali ed in particolare sulle diverse problematiche che hanno caratterizzato l’esercizio 2012 tra le quali le più rilevanti hanno riguardato la predetta condizione di funzionamento in emergenza finanziaria la quale ha avuta gravi riflessi sulla regolarità del servizio.
Abbiamo ottenuto dal liquidatore e dagli altri organi societari, durante le riunioni svolte ed attraverso colloqui diretti, informazioni sul generale andamento della gestione e sulla sua prevedibile evoluzione, nonché sulle operazioni di maggiore rilievo - per le loro dimensioni o caratteristiche - effettuate dalla società, in base alle informazioni acquisite non abbiamo osservazioni particolari da riferire in aggiunta a quanto già esposto nei documenti di bilancio.
Abbiamo acquisito informazioni circa il modello organizzativo ex D. Lgs. 231/2001 e rileviamo che lo stesso non risulta ancora adottato tanto che l’organo di liquidazione ha ritenuto di spesarne il residuo costo di predisposizione nel precedente esercizio. Abbiamo preso conoscenza e vigilato, per quanto di nostra competenza, sull’adeguatezza e sul funzionamento dell’assetto organizzativo della società, anche
----------------------------------------------------------------------------------------------Relazione del Collegio Sindacale al Bilancio d’esercizio chiuso il 31.12.2012
2
Servizi Comunali Integrati R.S.U. S.p.A. in liquidazione Piazza Umberto I n° 1 - 90047 Partinico (PA) Cap. Soc. €. 100.001,00 i.v. – c.f. / p.iva / iscr. r.i. PA 05159940823 – r.e.a. 238774
tramite la raccolta di informazioni dai responsabili delle funzioni e a tale riguardo non abbiamo osservazioni particolari da riferire salvo che lo stato di emergenza finanziaria prima citato ha comportato un sovraccarico di lavoro nell’area amministrativa egregiamente fronteggiato dagli uffici.
Abbiamo acquisito conoscenza e vigilato, per quanto di nostra competenza, sull’adeguatezza e sul funzionamento del sistema amministrativo-contabile, nonché sull’affidabilità di quest’ultimo a rappresentare correttamente i fatti di gestione, mediante l’ottenimento di informazioni dai responsabili delle funzioni, dal soggetto incaricato della tenuta delle scritture contabili e l’esame dei documenti aziendali, e a tale riguardo non abbiamo osservazioni particolari da riferire.
Abbiamo rilevato che nel corso dell’esercizio 2012 sono state sanate alcune delle irregolarità nei versamenti tributari e previdenziali omessi in precedenza. Purtroppo, nell’esercizio sul quale relazioniamo, la cronica carenza di liquidità (generata dai ritardi nei pagamenti da parte dei soci/clienti) ha comportato il concretizzarsi di ulteriori omissioni tanto che le esposizioni di natura tributaria hanno superato i 9 milioni di €uro mentre quelle previdenziali hanno visto, pur in presenza di parziali omissioni nei versamenti, una rilevante contrazione.
La generale situazione di difficoltà operativa dipendente dalla crisi finanziaria in cui versano i Comuni/Clienti/Soci si è inevitabilmente riflessa sull’ATO rendendosi la causa principale, se non unica, delle problematiche igienico-sanitarie manifestatesi che hanno altresì portato a richiedere interventi sostitutivi e di supporto agli Uffici del Commissario per l’Emergenza Rifiuti in Sicilia. Interventi sui quali vi è stata data ampia informativa infra la nota integrativa e la relazione sulla gestione.
----------------------------------------------------------------------------------------------Relazione del Collegio Sindacale al Bilancio d’esercizio chiuso il 31.12.2012
3
Servizi Comunali Integrati R.S.U. S.p.A. in liquidazione Piazza Umberto I n° 1 - 90047 Partinico (PA) Cap. Soc. €. 100.001,00 i.v. – c.f. / p.iva / iscr. r.i. PA 05159940823 – r.e.a. 238774
Non sono pervenute denunzie ex art. 2408 c.c.. Nel corso dell’esercizio non sono stati rilasciati dal collegio sindacale pareri. Nel corso dell’attività di vigilanza, come sopra descritta, non sono emersi altri fatti significativi tali da richiederne la menzione nella presente relazione. Con riferimento all’esame del progetto di bilancio trasmessoci dal liquidatore rinviamo al prosieguo della presente relazione le considerazioni connesse alla funzione di controllo contabile attribuita a quest’organo.
(ATTIVITÀ DI CONTROLLO CONTABILE) Relazione ai sensi dell’art. 2409 ter, co. 1, lett. b) e c) del c.c.
Lo statuto della società prevede, quale elemento di ridondanza rispetto al controllo contabile svolto dal collegio sindacale, la certificazione volontaria del bilancio d’esercizio. Alla data di redazione del presente documento non risulta ancora rilasciata la suddetta relazione di certificazione.
Questo collegio, alla luce della riforma del sistema di raccolta dei rifiuti in Sicilia emanata nel corso del 2010, delle circolari esplicative emesse dai diversi Organi Regionali, delle Ordinanze Commissariali e delle modifiche apportate alla L.R. n. 9/2010 in sede di discussione della “Finanziaria Regionale” nonché delle proroghe e delle modifiche intervenute che hanno di volta in volta posticipato l’avvio del nuovo sistema ritiene che il protrarsi dell’attuale fase transitoria di gestione del servizio di raccolta dei rifiuti suggerisca la redazione del bilancio con criteri di continuità ancorché le medesime norme abbiano imposto l’assunzione di delibere di messa in liquidazione. Del resto, le norme civili prevedono – in quanto applicabili anche al caso
----------------------------------------------------------------------------------------------Relazione del Collegio Sindacale al Bilancio d’esercizio chiuso il 31.12.2012
4
Servizi Comunali Integrati R.S.U. S.p.A. in liquidazione Piazza Umberto I n° 1 - 90047 Partinico (PA) Cap. Soc. €. 100.001,00 i.v. – c.f. / p.iva / iscr. r.i. PA 05159940823 – r.e.a. 238774
della Vs. società - che i liquidatori possono essere autorizzati dall’assemblea alla prosecuzione dell’attività che, nel caso di specie è da ricondursi a servizio pubblico essenziale la cui continuazione è fissata dalla Legge Regionale sino all’entrata in funzione dei nuovi operatori (S.R.R.).
Nella visione del quadro generale di operatività il collegio non può sottacere che la prosecuzione dell’attività aziendale nelle precarie condizioni in cui viene svolta (come del resto in tutti gli ATO siciliani) ancorché sia imposta da una norma di legge sfugge ad ogni criterio legato alla permanenza in vita della società la quale, se fosse stata di natura privata, oggi avrebbe certamente concluso in maniera traumatica la propria attività a causa della difficoltà di incasso dei crediti con i conseguenti riflessi sulla capacità di assolvimento regolare delle obbligazioni assunte.
Per quanto concerne l’esame del bilancio di esercizio chiuso al 31.12.2012 questo è stato svolto alla luce delle vigenti disposizioni di legge integrate dalla specifica normativa di cui sopra.
La responsabilità del giudizio professionale espresso sul Bilancio è nostra ed è basata sulla revisione legale, mentre quella sulla redazione del Bilancio compete all’organo di liquidazione a cui gli si attribuisce la potestà.
I nostri controlli sono stati condotti ispirandoci alle tecniche previste dai principi di comportamento raccomandati dal Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili.
----------------------------------------------------------------------------------------------Relazione del Collegio Sindacale al Bilancio d’esercizio chiuso il 31.12.2012
5
Servizi Comunali Integrati R.S.U. S.p.A. in liquidazione Piazza Umberto I n° 1 - 90047 Partinico (PA) Cap. Soc. €. 100.001,00 i.v. – c.f. / p.iva / iscr. r.i. PA 05159940823 – r.e.a. 238774
Tale attività ci ha portato ad esaminare ogni elemento utile e necessario per accertare se il bilancio di esercizio sia viziato da errori significativi e se risulti, nel suo complesso, attendibile.
Lo sviluppo del processo di revisione comprende, tra l’altro, l’esame a campione degli elementi probatori a supporto dei saldi e delle informazioni contenute nel bilancio, nonché la valutazione dell’adeguatezza e correttezza dei criteri contabili utilizzati e della ragionevolezza delle stime effettuate dal liquidatore.
Riteniamo che il lavoro svolto con riguardo alle verifiche periodiche, al controllo a campione dei saldi dei conti di Bilancio ed alle informazioni raccolte nel corso dell’esercizio fornisca una razionale base per l’espressione del nostro giudizio, che nel suo complesso può convenire nella locuzione che la redazione del Bilancio è stata fatta tenendo presente la formula della chiarezza espositiva e della rappresentazione veritiera e corretta della situazione patrimoniale e finanziaria nonché del risultato economico dell’esercizio, elementi questi, che anche nel documento 2012 appaiono fortificati dalla dovizia di particolari presentati infra la Nota Integrativa e la Relazione sulla Gestione.
Nell’ambito della nostra attività di controllo contabile abbiamo verificato: •
durante l’esercizio, la regolare tenuta della contabilità aziendale e la corretta rilevazione nelle scritture contabili dei fatti di gestione;
•
dagli accertamenti eseguiti, la corrispondenza del bilancio di esercizio alle scritture contabili nonché la conformità dello stesso alle norme che lo disciplinano.
----------------------------------------------------------------------------------------------Relazione del Collegio Sindacale al Bilancio d’esercizio chiuso il 31.12.2012
6
Servizi Comunali Integrati R.S.U. S.p.A. in liquidazione Piazza Umberto I n° 1 - 90047 Partinico (PA) Cap. Soc. €. 100.001,00 i.v. – c.f. / p.iva / iscr. r.i. PA 05159940823 – r.e.a. 238774
La partecipazione alle riunioni dell’Assemblea, nonché accessi collegiali ed individuali, oltre alla partecipazione a riunioni informali con i soci, con il personale amministrativo ed i consulenti hanno permesso a quest’organo di controllo di ottenere periodicamente le informazioni necessarie ai sensi di quanto previsto dal Codice Civile.
Dalle verifiche eseguite non sono emerse violazioni degli adempimenti civilistici o statutari, mentre abbiamo rilevato inadempienze negli obblighi di versamento fiscale e previdenziale che hanno assunto una grave entità sui quali vi abbiamo riferito nella prima parte della presente relazione.
L’organo deputato alla predisposizione del bilancio ha ritenuto di mantenere lo stanziamento di appositi fondi rischi inerenti contenziosi in essere con Clienti e Personale adeguandoli, nell’esercizio, secondo gli esiti dell’aggiornamento delle valutazioni che a suo tempo ne suggerirono l’istituzione. Della variazione e della composizione di tali fondi viene fornito dettaglio nella nota integrativa.
Per quanto riguarda i crediti v/clienti e gli altri crediti il liquidatore ha proceduto a mantenere un apposito fondo svalutazione per la copertura dei generali rischi di parziale mancato pagamento. Fondo non modificato nell’esercizio 2012.
E’ stato mantenuto anche il Fondo rischi istituito per fronteggiare le quote post gestione, chiusura e mitigazione ambientale della discarica Baronia – Provenzano di competenza del 2012
Il liquidatore ha altresì ritenuto di movimentare, in relazione a quanto sopra, la fiscalità differita dando conto della variazione delle voci infra la nota integrativa
----------------------------------------------------------------------------------------------Relazione del Collegio Sindacale al Bilancio d’esercizio chiuso il 31.12.2012
7
Servizi Comunali Integrati R.S.U. S.p.A. in liquidazione Piazza Umberto I n° 1 - 90047 Partinico (PA) Cap. Soc. €. 100.001,00 i.v. – c.f. / p.iva / iscr. r.i. PA 05159940823 – r.e.a. 238774
dando altresì conto della specifica composizione dei fondi..
L’informativa puntuale fornita nella Nota Integrativa che accompagna il Bilancio e quanto esposto nella Relazione sulla Gestione, nonché il lavoro svolto da quest’organo di controllo, fanno ritenere di aver ottenuto una ragionevole base per l’espressione del giudizio professionale sul documento annuale.
I dati patrimoniali ed economici dell’esercizio 2012, esposti in unità di euro, sono sintetizzati nella tabella seguente:
STATO PATRIMONIALE Attività Passività
€. 61.826.910 €. 61.723.897
- Patrimonio netto (escluso Utile d’esercizio)
€.
102.936
- (Utile/Perdita) dell’esercizio Conti, impegni rischi e altri conti d’ordine
€.
77
€. 200.651
CONTO ECONOMICO Valori della produzione (ricavi non finanziari)
€. 22.983.032
Costi della produzione (costi non finanziari)
€. 20.935.544
Differenza Proventi ed oneri finanziari
€. 2.047.488 €. (1.104.586)
Rettifiche di valore di attività finanziarie
€. 0
Proventi ed oneri straordinari
€.
Risultato prima delle Imposte
€.1.260.307
Imposte sul reddito (correnti, differite ed anticipate)
€. 1.260.230
Utile (Perdite) dell’esercizio
317.405
€.
----------------------------------------------------------------------------------------------Relazione del Collegio Sindacale al Bilancio d’esercizio chiuso il 31.12.2012
77
8
Servizi Comunali Integrati R.S.U. S.p.A. in liquidazione Piazza Umberto I n° 1 - 90047 Partinico (PA) Cap. Soc. €. 100.001,00 i.v. – c.f. / p.iva / iscr. r.i. PA 05159940823 – r.e.a. 238774
Nel prospetto di bilancio predisposto dal liquidatore lo stato patrimoniale e il conto economico presentano a fini comparativi i valori dell'esercizio precedente.
In aggiunta a quanto sopra relazionato, evidenziamo di avere mantenuto il consenso espresso dai nostri predecessori circa l’iscrizione all’attivo dei costi di impianto ed ampliamento come pure di aver vigilato sull’impostazione generale data al bilancio - sulla sua generale conformità alla legge per quel che riguarda la sua formazione e struttura - e, a tal riguardo, non abbiamo osservazioni particolari da riferire oltre quanto evidenziato in premessa a questa seconda parte della relazione.
Nella nota integrativa sono state fornite le informazioni richieste: a) dall'art. 2427 del Codice civile, corrispondendo le stesse alle risultanze dei libri e delle scritture contabili; b) dall'art. 10 della legge 72/1983 sulle rivalutazioni e dalle altre leggi di rivalutazione succedutesi nel tempo.
Nella Relazione sulla Gestione è stata rilasciata l’informativa sulle operazioni con parti correlate richiesta dall’art. 2427 c.c., n. 22 bis.
La Relazione sulla Gestione risponde a quanto richiesto dal c.c. e fornisce le informazioni necessarie alla comprensione delle modalità di svolgimento dell’attività ed alla valutazione della prevedibile evoluzione della gestione le cui modalità e termini sono quelli connessi alla tardiva attuazione della riforma degli ATO.
§
Conclusioni
Considerando anche le risultanze dell’attività svolta dall’Organo di Controllo quale soggetto incaricato della revisione legale dei conti il Collegio propone all’Assembla
----------------------------------------------------------------------------------------------Relazione del Collegio Sindacale al Bilancio d’esercizio chiuso il 31.12.2012
9
Servizi Comunali Integrati R.S.U. S.p.A. in liquidazione Piazza Umberto I n° 1 - 90047 Partinico (PA) Cap. Soc. €. 100.001,00 i.v. – c.f. / p.iva / iscr. r.i. PA 05159940823 – r.e.a. 238774
di approvare il bilancio d’esercizio chiuso il 31.12.2012 così come redatto dal Liquidatore rilevando, comunque, che lo statuto sociale prevede la Certificazione del Bilancio da parte di una società di revisione, certificazione non ancora rilasciata al momento della elaborazione del presente documento. Partinico, 6 aprile 2013 Il Collegio Sindacale f.to Baldassare Tola “Presidente” f.to Mario Brancato “Sindaco effettivo” f.to Lorenzo Mogavero “Sindaco effettivo”
----------------------------------------------------------------------------------------------Relazione del Collegio Sindacale al Bilancio d’esercizio chiuso il 31.12.2012
10