Servizi Comunali Integrati R.S.U. S.p.A. in liquidazione Piazza Umberto I n° 1 - 90047 Partinico (PA) Cap. Soc. €. 100.001,00 i.v. – c.f. / p.iva / iscr. r.i. PA 05159940823 – r.e.a. 238774
RELAZIONE DEL COLLEGIO SINDACALE ALL’ASSEMBLEA DEI SOCI AI SENSI DELL’ART. 2429, CO. 2, C.C.
Ai Signori Soci della Servizi Comunali Integrati R.S.U. S.p.a.
Il bilancio dell’esercizio 2011 viene sottoposto alla Vs. approvazione con ritardo rispetto al termine ordinario stante le motivazioni che il liquidatore ha esposto nella Relazione sulla Gestione che lo hanno indotto ad utilizzare il termine lungo previsto dallo statuto sociale. Nel corso dell’esercizio chiuso il 31.12.2011 la nostra attività è stata ispirata alle disposizioni di Legge e alle Norme di comportamento del collegio sindacale emanate dal Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili.
Attività di vigilanza Abbiamo vigilato sull’osservanza della legge e dello statuto e sul rispetto dei
principi di corretta amministrazione. Abbiamo partecipato alle assemblee dei soci ed a riunioni informative con il liquidatore nonchè a riunioni informali con i soci legate alle molteplici situazioni emergenziali, in relazione alle quali, sulla base delle informazioni disponibili, non abbiamo rilevato violazioni di legge in materia societaria nè dello statuto, né operazioni manifestamente imprudenti, azzardate, in potenziale conflitto di interesse o tali da compromettere l’integrità del patrimonio sociale. Abbiamo acquisito dal liquidatore, durante le riunioni svoltesi, informazioni in merito all’andamento delle operazioni sociali ed in particolare sulle diverse problematiche che hanno caratterizzato l’esercizio appena trascorso tra le quali le più
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rilevanti hanno riguardato la pressoché costanza di un’emergenza finanziaria avente gravi riflessi sulla regolarità del servizio ulteriormente aggravata dall’evolversi di contenziosi di rilevante entità sui quali il liquidatore ha dato ampia e dettagliata informativa infra la relazione sulla gestione. Abbiamo acquisito dal liquidatore e dal consulente che ha sostituito la figura del direttore generale, durante le riunioni svolte ed attraverso colloqui diretti, informazioni sul generale andamento della gestione e sulla sua prevedibile evoluzione, nonché sulle operazioni di maggiore rilievo, per le loro dimensioni o caratteristiche, effettuate dalla società, in base alle informazioni acquisite non abbiamo osservazioni particolari da riferire in aggiunta a quanto già esposto nei documenti di bilancio. Abbiamo acquisito informazioni circa il modello organizzativo ex D. Lgs. 231/2001 e rileviamo che lo stesso non risulta adottato e pertanto l’organo liquidatorio ha ritenuto di spesarne il residuo costo di predisposizione nel presente esercizio. Abbiamo acquisito conoscenza e vigilato, per quanto di nostra competenza, sull’adeguatezza e sul funzionamento dell’assetto organizzativo della società, anche tramite la raccolta di informazioni dai responsabili delle funzioni e a tale riguardo non abbiamo osservazioni particolari da riferire. Abbiamo acquisito conoscenza e vigilato, per quanto di nostra competenza, sull’adeguatezza e sul funzionamento del sistema amministrativo-contabile, nonché sull’affidabilità di quest’ultimo a rappresentare correttamente i fatti di gestione, mediante l’ottenimento di informazioni dai responsabili delle funzioni, dal soggetto incaricato della tenuta delle scritture contabili e l’esame dei documenti aziendali, e a tale riguardo non abbiamo osservazioni particolari da riferire. Abbiamo rilevato che anche nel corso dell’esercizio 2011 sono stati omessi taluni versamenti fiscali e previdenziali – per importi ragguardevoli - a causa della
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cronica carenza di liquidità a sua volta generata dagli ulteriori ritardi nei pagamenti da parte dei clienti. Tale situazione ha anche portato a taluni interventi da parte degli Uffici del Commissario per l’Emergenza Rifiuti in Sicilia dei quali Vi è stata data puntuale informativa infra la nota integrativa Non sono pervenute denunzie ex art. 2408 c.c.. Nel corso dell’esercizio non sono stati rilasciati dal collegio sindacale pareri previsti dalla legge. Nel corso dell’attività di vigilanza, come sopra descritta, non sono emersi altri fatti significativi tali da richiederne la menzione nella presente relazione. Con riferimento all’esame del progetto di bilancio trasmessoci dal liquidatore rinviamo al prosieguo della presente relazione le considerazioni connesse alla funzione di controllo contabile attribuita a quest’organo.
(ATTIVITÀ DI CONTROLLO CONTABILE) Relazione ai sensi dell’art. 2409 ter, co. 1, lett. b) e c) del c.c.
Lo statuto della società prevede, quale elemento di ridondanza rispetto al controllo contabile svolto dal collegio sindacale, la certificazione volontaria del bilancio d’esercizio. Alla data di redazione del presente documento non è disponibile alcuna relazione di certificazione.
Questo collegio, alla luce della riforma del sistema di raccolta dei rifiuti in Sicilia emanata nel corso del 2010, delle circolari esplicative emesse dai diversi Organi Regionali, delle Ordinanze Commissariali e delle modifiche apportate alla L.R. n. 9/2010 in sede di discussione della “Finanziaria Regionale” ritiene che l’attuale fase transitoria di gestione del servizio di raccolta dei rifiuti imponga la redazione del bilancio con criteri di continuità ancorché le medesime norme abbiano
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imposto l’assunzione di delibere di messa in liquidazione. Del resto, le norme civili prevedono – in quanto applicabili anche al caso della Vs. società - che i liquidatori possono essere autorizzati dall’assemblea alla prosecuzione dell’attività che, nel caso di specie è da ricondursi a servizio pubblico essenziale la cui continuazione è fissata dalla Legge Regionale sino all’entrata in funzione dei nuovi operatori (S.R.R.).
Per quanto concerne l’esame del bilancio di esercizio chiuso al 31.12.2011 abbiamo svolto il suo esame alla luce delle vigenti disposizioni di legge integrate dalla specifica normativa di cui sopra. La responsabilità del giudizio professionale espresso sul Bilancio è nostra ed è basata sulla revisione legale, mentre quella sulla redazione del Bilancio compete all’organo di liquidazione a cui gli si attribuisce la potestà.
I nostri controlli sono stati condotti ispirandoci alle tecniche previste dai principi di comportamento raccomandati dal Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili.
Tale attività ci ha portato ad esaminare ogni elemento utile e necessario per accertare se il bilancio di esercizio sia viziato da errori significativi e se risulti, nel suo complesso, attendibile.
Lo sviluppo del processo di revisione comprende, tra l’altro, l’esame a campione degli elementi probatori a supporto dei saldi e delle informazioni contenute nel bilancio, nonché la valutazione dell’adeguatezza e correttezza dei criteri contabili utilizzati e della ragionevolezza delle stime effettuate dal liquidatore.
Riteniamo che il lavoro svolto con riguardo alle verifiche periodiche, al
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controllo a campione dei saldi dei conti di Bilancio ed alle informazioni raccolte nel corso dell’esercizio fornisca una razionale base per l’espressione del nostro giudizio, che nel suo complesso può convenire nella locuzione che la redazione del Bilancio è stata fatta tenendo presente la formula della chiarezza espositiva e della rappresentazione veritiera e corretta della situazione patrimoniale e finanziaria nonché del risultato economico dell’esercizio, elementi questi, che nel documento 2011 appaiono fortificati dalla dovizia di particolari presentati infra la Nota Integrativa e la Relazione sulla Gestione.
Nell’ambito della nostra attività di controllo contabile abbiamo verificato: •
durante l’esercizio, la regolare tenuta della contabilità aziendale e la rilevazione nelle scritture contabili dei fatti di gestione;
•
dagli accertamenti eseguiti, la corrispondenza del bilancio di esercizio alle scritture contabili nonché la conformità dello stesso alle norme che lo disciplinano.
La partecipazione alle riunioni dell’Assemblea, nonché accessi collegiali ed individuali, oltre alla partecipazione a riunioni informali con i soci e gli amministratori ed i consulenti hanno permesso a quest’organo di controllo di ottenere periodicamente le informazioni necessarie ai sensi di quanto previsto dal Codice Civile.
Dalle verifiche eseguite non sono emerse violazioni degli adempimenti civilistici o statutari, mentre abbiamo rilevato inadempienze negli obblighi di versamento fiscale e previdenziale che hanno assunto una grave entità.
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L’organo deputato alla predisposizione del bilancio ha ritenuto di mantenere lo stanziamento di appositi fondi rischi inerenti contenziosi in essere con Clienti e Personale nonché per spese legali. Per quanto riguarda i crediti v/clienti il liquidatore ha proceduto a mantenere un apposito fondo svalutazione per la copertura dei generali rischi di parziale mancato pagamento.
Il liquidatore ha altresì ritenuto di movimentare la fiscalità differita dando conto della variazione delle voci infra la nota integrativa.
L’informativa puntuale fornita nella Nota Integrativa che accompagna il Bilancio e quanto esposto nella Relazione sulla Gestione, nonché il lavoro svolto da quest’organo di controllo, fanno ritenere di aver ottenuto una ragionevole base per l’espressione del giudizio professionale sul documento annuale.
I dati patrimoniali ed economici dell’esercizio 2011, esposti in unità di euro, sono sintetizzati nella tabella seguente:
STATO PATRIMONIALE Attività
€. 57.896,620
Passività
€. 57.793.682
- Patrimonio netto (escluso Utile d’esercizio) - (Utile/Perdita) dell’esercizio Conti, impegni rischi e altri conti d’ordine
€.
102.765 €.
173
€. 264.939
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CONTO ECONOMICO Valori della produzione (ricavi non finanziari)
€. 26.264.610
Costi della produzione (costi non finanziari)
€. 24.471.089
Differenza Proventi ed oneri finanziari
€.1.793.521 €. (631.591)
Rettifiche di valore di attività finanziarie
€. 0
Proventi ed oneri straordinari
€. (135.120)
Risultato prima delle Imposte
€.1.026.810
Imposte sul reddito (correnti, differite ed anticipate)
€. 1.026.637
Utile (Perdite) dell’esercizio
€. 173
Nel prospetto di bilancio predisposto dal liquidatore lo stato patrimoniale e il conto economico presentano a fini comparativi i valori dell'esercizio precedente. In aggiunta a quanto sopra relazionato, evidenziamo di avere mantenuto il consenso espresso dai nostri predecessori circa l’iscrizione all’attivo dei costi di impianto ed ampliamento come pure di aver vigilato sull’impostazione generale data al bilancio - sulla sua generale conformità alla legge per quel che riguarda la sua formazione e struttura - e, a tal riguardo, non abbiamo osservazioni particolari da riferire oltre quanto evidenziato in premessa a questa seconda parte della relazione.
Nella nota integrativa sono state fornite le informazioni richieste: a) dall'art. 2427 del Codice civile, corrispondendo le stesse alle risultanze dei libri e delle scritture contabili; b) dall'art. 10 della legge 72/1983 sulle rivalutazioni e dalle altre leggi di rivalutazione succedutesi nel tempo;
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L’informativa sulle operazioni con parti correlate di cui all’art. 2427 c.c. n. 22 bis sono state fornite infra la Relazione sulla Gestione.
La Relazione sulla Gestione risponde a quanto richiesto dal c.c. e fornisce le informazioni necessarie alla comprensione delle modalità di svolgimento dell’attività ed alla valutazione della prevedibile evoluzione della gestione le cui modalità e termini sono quelli connessi all’attuazione della riforma degli ATO.
Conclusioni
Considerando anche le risultanze dell’attività svolta dall’Organo di Controllo quale soggetto incaricato della revisione legale dei conti il Collegio propone all’Assembla di approvare il bilancio d’esercizio chiuso il 31.12.2011 così come redatto dal Liquidatore rilevando, comunque, che lo statuto sociale prevede la Certificazione del Bilancio da parte di una società di revisione, certificazione non ancora rilasciata al momento della elaborazione del presente documento. Partinico, 12 giugno 2012 Il Collegio Sindacale f.to Baldassare Tola “Presidente” f.to Mario Brancato “Sindaco effettivo” f.to Lorenzo Mogavero “Sindaco effettivo”
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