Servizi Comunali Integrati R.S.U. S.p.A. in liquidazione Piazza Umberto I n° 1 - 90047 Partinico (PA) Cap. Soc. €. 100.001,00 i.v. – c.f. / p.iva / iscr. r.i. PA 05159940823 – r.e.a. 238774
RELAZIONE DEL COLLEGIO SINDACALE ALL’ASSEMBLEA DEI SOCI AI SENSI DELL’ART. 2429, CO. 2, C.C.
Ai Signori Soci della Servizi Comunali Integrati R.S.U. S.p.a.
Nel corso dell’esercizio chiuso il 31.12.2010 la nostra attività è stata ispirata alle disposizioni di legge e alle Norme di comportamento del collegio sindacale emanate dal Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili.
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Attività di vigilanza Abbiamo vigilato sull’osservanza della legge e dello statuto e sul rispetto dei
principi di corretta amministrazione. Abbiamo partecipato alle assemblee dei soci ed alle riunioni del consiglio di amministrazione nonchè a riunioni informali con i soci legate a situazioni emergenziali diverse, in relazione alle quali, sulla base delle informazioni disponibili, non abbiamo rilevato violazioni della legge e dello statuto, né operazioni manifestamente imprudenti, azzardate, in potenziale conflitto di interesse o tali da compromettere l’integrità del patrimonio sociale. Abbiamo acquisito dagli amministratori durante le riunioni svoltesi informazioni in merito all’andamento delle operazioni sociali ed in particolare sulle diverse problematiche che hanno caratterizzato l’esercizio appena trascorso tra le quali le più rilevanti hanno riguardato: la chiusura alla società dell’accesso alla discarica di Bellolampo, la gestione diretta della discarica sita in C.da BaroniaProvenzano, l’andamento dei diversi contenziosi in essere con fornitori e soci fruitori
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del servizio. Abbiamo acquisito dagli amministratori, dal direttore generale, durante le riunioni svolte ed attraverso colloqui diretti informazioni sul generale andamento della gestione e sulla sua prevedibile evoluzione, nonché sulle operazioni di maggiore rilievo, per le loro dimensioni o caratteristiche, effettuate dalla società, in base alle informazioni acquisite, non abbiamo osservazioni particolari da riferire. Abbiamo acquisito informazioni circa il modello organizzativo ex D. Lgs. 231/2001 e non abbiamo osservazioni che debbano essere evidenziate nella presente relazione. Abbiamo acquisito conoscenza e vigilato, per quanto di nostra competenza, sull’adeguatezza e sul funzionamento dell’assetto organizzativo della società, anche tramite la raccolta di informazioni dai responsabili delle funzioni e a tale riguardo non abbiamo osservazioni particolari da riferire. Abbiamo acquisito conoscenza e vigilato, per quanto di nostra competenza, sull’adeguatezza e sul funzionamento del sistema amministrativo-contabile, nonché sull’affidabilità di quest’ultimo a rappresentare correttamente i fatti di gestione, mediante l’ottenimento di informazioni dai responsabili delle funzioni, dal soggetto incaricato della tenuta delle scritture contabili e l’esame dei documenti aziendali, e a tale riguardo non abbiamo osservazioni particolari da riferire. Abbiamo rilevato che nel corso dell’esercizio 2010 sono stati omessi taluni versamenti fiscali e previdenziali a causa della cronica carenza di liquidità causata dal ritardo nei pagamenti da parte dei clienti. Non sono pervenute denunzie ex art. 2408 c.c. tuttavia il collegio ha collaborato con il C.d.A. ad esaminare le contestazioni di alcuni Comuni che ritengono sussistere la possibilità che la società d’ambito possa subire delle perdite
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legate alla gestione del servizio di raccolta e smaltimento dei rifiuti. Il collegio ha in più occasioni, nel corso del 2009 e del 2010, espresso in assemblea il proprio parere circa l’argomento posto all’attenzione degli amministratori sostenendo, in nuce, che la normativa regolante il sistema di raccolta dei rifiuti tramite gli ATO rappresenta, di fatto, una modalità consortile dell’organizzazione del servizio e di distribuzione dei relativi costi non essendo ragionevole pensare che vi possano essere terzi soggetti – diversi dai fruitori del servizio – tenuti a corrisponderne il complessivo costo. Tale interpretazione risulta oggi suffragata anche da interventi normativi regionali e da circolari attuative emesse dai competenti Assessorati. In tali atti viene evidenziato come i Comuni soci degli ATO, in quanto soci e fruitori del servizio, siano tenuti alla copertura di tutti i costi legati al ciclo dei rifiuti sostenuti attraverso la società d’ambito. Vieppiù le norme hanno stabilito l’obbligo dei Comuni di inserire nei propri bilanci non solo le somme destinate al pagamento dei servizi ricevuti dall’ATO, ma anche quelle da destinare a situazioni emergenziali nel campo dei rifiuti prevedendo altresì che gli organi di governo delle società d’ambito possano promuovere, oltre ai rimedi previsti dal diritto civile anche la nomina di commissari ad acta da parte della Regione Sicilia con compiti che vanno dall’esecuzione forzosa dei pagamenti dovuti agli ATO alla sostituzione dei soci inadempienti per l’approvazione del bilancio degli ATO stessi. Nel corso dell’esercizio non sono stati rilasciati dal collegio sindacale pareri previsti dalla legge. Nel corso dell’attività di vigilanza, come sopra descritta, non sono emersi altri fatti significativi tali da richiederne la menzione nella presente relazione.
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Con riferimento all’esame del progetto di bilancio trasmessoci dagli amministratori rinviamo al prosieguo della presente relazione le considerazioni connesse alla funzione di controllo contabili attribuita a quest’organo.
(ATTIVITÀ DI CONTROLLO CONTABILE) Relazione ai sensi dell’art. 2409 ter, co. 1, lett. b) e c) del c.c.
Lo statuto della società prevede, quale elemento di ridondanza rispetto al controllo contabile svolto dal collegio sindacale, la certificazione volontaria del bilancio d’esercizio. Per lo svolgimento di tale attività è stata svolta apposita gara andata deserta. Pertanto, alla data di redazione del presente documento non è disponibile alcuna relazione di certificazione.
Questo collegio, alla luce della riforma del sistema di raccolta dei rifiuti in Sicilia emanata nel corso del 2010 e delle circolari esplicative emesse dai diversi Organi Regionali ritiene che l’attuale fase transitoria di gestione del servizio di raccolta dei rifiuti imponga la redazione del bilancio con criteri di continuità ancorchè le medesime norme abbiano imposto l’assunzione di delibere di messa in liquidazione. Del resto, le norme civili prevedono – in quanto applicabili anche al caso della Vs. società - che i liquidatori possono essere autorizzati dall’assemblea alla prosecuzione dell’attività che, nel caso di specie è da ricondursi a servizio pubblico essenziale la cui continuazione è fissata dalla Legge Regionale sino all’entrata in funzione dei nuovi operatori (S.R.R.).
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Per quanto concerne l’esame del bilancio di esercizio chiuso al 31.12.2010 abbiamo svolto il suo esame alla luce delle vigenti disposizioni di legge integrate dalla specifica normativa di cui sopra. La responsabilità del giudizio professionale espresso sul Bilancio è nostra ed è basata sulla revisione legale, mentre quella sulla redazione del Bilancio compete all’organo Amministrativo a cui gli si attribuisce la potestà.
I nostri controlli sono stati condotti ispirandoci alle tecniche previste dai principi di comportamento raccomandati dal Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili.
Tale attività ci ha portato ad esaminare ogni elemento utile e necessario per accertare se il bilancio di esercizio sia viziato da errori significativi e se risulti, nel suo complesso, attendibile.
Lo sviluppo del processo di revisione comprende, tra l’altro, l’esame a campione degli elementi probatori a supporto dei saldi e delle informazioni contenute nel bilancio, nonché la valutazione dell’adeguatezza e correttezza dei criteri contabili utilizzati e della ragionevolezza delle stime effettuate dagli Amministratori.
Riteniamo che il lavoro svolto con riguardo alle verifiche periodiche ed al controllo a campione dei saldi dei conti di Bilancio fornisca una razionale base per l’espressione del nostro giudizio, che nel suo complesso può convenire nella locuzione che la redazione del Bilancio è stata fatta tenendo presente la formula della chiarezza espositiva e della rappresentazione veritiera e corretta della situazione patrimoniale e finanziaria nonché del risultato economico dell’esercizio, elementi questi, che nel documento 2010 appaiono ulteriormente rafforzati rispetto al passato
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per dovizia di particolari enunciati infra la Nota Integrativa e la relazione sulla Gestione.
Nell’ambito della nostra attività di controllo contabile abbiamo verificato: •
durante l’esercizio, la regolare tenuta della contabilità aziendale e la rilevazione nelle scritture contabili dei fatti di gestione;
•
dagli accertamenti eseguiti, la corrispondenza del bilancio di esercizio alle scritture contabili nonché la conformità dello stesso alle norme che lo disciplinano.
La partecipazione alle riunioni dell’Assemblea e del C.d.A. nonché accessi collegiali ed individuali, oltre alla partecipazione a riunioni informali con i soci e gli amministratori ed il Direttore Generale hanno permesso a quest’organo di controllo di ottenere periodicamente le informazioni necessarie ai sensi di quanto previsto dal Codice civile.
Dalle verifiche eseguite non sono emerse violazioni degli adempimenti civilistici, fiscali, previdenziali o statutari tali da meritare la loro evidenziazione salvo quanto indicato nella prima parte di questo documento.
L’organo deputato alla predisposizione del bilancio ha ritenuto di stanziare appositi fondi rischi inerenti contenziosi in essere con Clienti e Personale nonché per spese legali. Per quanto riguarda i crediti v/clienti il liquidatore ha proceduto ad alimentare un apposito fondo svalutazione per la copertura dei generali rischi di parziale mancato pagamento.
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Il liquidatore ha altresì ritenuto di imputare imposte differite attive per circa k€ 291 ed ha dato conto della movimentazione delle voci di fiscalità differita infra la nota integrativa.
L’informativa puntuale fornita nella Nota Integrativa che accompagna il Bilancio e quanto esposto nella Relazione sulla Gestione, nonché il lavoro svolto da quest’organo di controllo, fanno ritenere di aver ottenuto una ragionevole base per l’espressione del giudizio professionale sul documento annuale.
I dati patrimoniali ed economici dell’esercizio 2010, esposti in unità di euro, sono sintetizzati nella tabella seguente:
STATO PATRIMONIALE Attività
€. 52.151.707
Passività
€. 51.048.942
- Patrimonio netto (escluso Utile d’esercizio) - (Utile/Perdita) dell’esercizio Conti, impegni rischi e altri conti d’ordine
€.
102.560 €.
205
€. 321.521
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CONTO ECONOMICO Valori della produzione (ricavi non finanziari)
€. 25.695.644
Costi della produzione (costi non finanziari)
€. 24.678.880
Differenza Proventi ed oneri finanziari
€.1.016.764 €. (29.516)
Rettifiche di valore di attività finanziarie
€. 0
Proventi ed oneri straordinari
€. (42.875)
Risultato prima delle Imposte
€. 944.373
Imposte sul reddito (correnti, differite ed anticipate)
€. 944.168
Utile (Perdite) dell’esercizio
€. 205
Nel prospetto di bilancio predisposto dal liquidatore lo stato patrimoniale e il conto economico presentano a fini comparativi i valori dell'esercizio precedente. In aggiunta a quanto sopra relazionato, evidenziamo di avere mantenuto il consenso espresso dai nostri predecessori circa l’iscrizione all’attivo dei costi di impianto ed ampliamento come pure di aver vigilato sull’impostazione generale data al bilancio - sulla sua generale conformità alla legge per quel che riguarda la sua formazione e struttura - e, a tal riguardo, non abbiamo osservazioni particolari da riferire oltre quanto evidenziato in premessa a questa seconda parte della relazione.
Nella nota integrativa sono state fornite le informazioni richieste: a) dall'art. 2427 del Codice civile, corrispondendo le stesse alle risultanze dei libri e delle scritture contabili;
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b) dall'art. 10 della legge 72/1983 sulle rivalutazioni e dalle altre leggi di rivalutazione succedutesi nel tempo; L’informativa sulle operazioni con parti correlate di cui all’art. 2427 c.c. n. 22 bis sono state fornite infra la Relazione sulla Gestione. Non sono state fornite informazioni circa il DPS di cui al T.U. 196/03 in materia di protezione dei dati personali. Dagli accertamenti svolti dal Collegio ha riscontrato che il documento in questione non è stato aggiornato.
La Relazione sulla Gestione risponde a quanto richiesto dal c.c. e fornisce le informazioni necessarie alla comprensione delle modalità di svolgimento dell’attività ed alla valutazione della prevedibile evoluzione della gestione le cui modalità e termini sono quelli connessi all’attuazione della riforma degli ATO. §
Conclusioni
Considerando anche le risultanze dell’attività svolta dall’Organo di Controllo quale soggetto incaricato della revisione legale dei conti il Collegio propone all’Assembla di approvare il bilancio d’esercizio chiuso il 31.12.2010 così come redatto dal Liquidatore rilevando, comunque, che lo statuto sociale prevede la Certificazione del Bilancio da parte di una società di revisione, certificazione non rilasciata per assenza di concorrenti alla gara indetta allo scopo. Partinico, 14 aprile 2011 Il Collegio Sindacale f.to Baldassare Tola “Presidente” f.to Mario Brancato “Sindaco effettivo” f.to Lorenzo Mogavero “Sindaco effettivo”
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