SERVIZI COMUNALI INTEGRATI R.S.U. S.p.A. 90047 PARTINICO (PA) - PIAZZA UMBERTO I, 3 Capitale sottoscritto: €. 100.001,00 i.v. Cod. fisc., Part. I.V.A. e n. iscr. Registro delle Imprese di Palermo 05159940823 Numero R.E.A.: 238774
Relazione del Collegio Sindacale all’Assemblea degli Azionisti di “SE.CO.IN. R.S.U. S.p.A.” sul Bilancio di esercizio 2008. (ai sensi degli artt. 2403, 2409 ter co. 1 lett. b) e c) del c.c. e dell’art. 2429 del c.c.)
Signori Azionisti, il mandato a questo Collegio è stato conferito dall’assemblea alla fine del terzo trimestre 2008.
Nel divenire dell’esercizio che si è chiuso il 31 dicembre 2008, abbiamo svolto, per il periodo di vigenza della carica, l’attività di vigilanza prevista dalla legge anche con riguardo al controllo contabile non avendo l’assemblea ritenuto di affidare lo stesso ad un revisore esterno o ad una società di revisione; nell’esercizio delle funzioni attribuite all’organo di controllo amministrativo e contabile ci si è riferiti, fra l’altro, ai Principi di comportamento raccomandati dal Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili.
Con la presente relazione, pertanto, avremo cura di riferire sia in merito all’attività di vigilanza svolta in relazione a quanto previsto dagli artt. 2403 e 2429 del c.c., sia in ordine al controllo contabile attuato nell’adempimento dell’art. 2409 ter del c.c.. Abbiamo esaminato il progetto di bilancio d'esercizio della società al 31.12.2008 redatto dagli amministratori ai sensi di legge e da questi regolarmente comunicato al Collegio sindacale unitamente ai prospetti e agli allegati di dettaglio e alla loro Relazione sulla gestione.
Relazione ai sensi dell’art. 2429 del Codice Civile (FUNZIONI DI VIGILANZA)
Abbiamo premesso che nel corso dell’esercizio chiuso al 31.12.2008 la nostra attività si è ispirata alle Norme di Comportamento del Collegio Sindacale raccomandate dal Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili.
In particolare riferiamo che:
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Ø abbiamo vigilato sull’osservanza della legge e dello Statuto Sociale; Ø abbiamo ottenuto dagli Amministratori adeguate informazioni sull’attività svolta e sulle operazioni di maggior rilievo economico, finanziario e patrimoniale effettuate dalla Società, accertando che le azioni deliberate e poste in essere fossero conformi alla legge ed allo Statuto Sociale e non fossero manifestamente imprudenti, azzardate, in potenziale conflitto di interesse, nonché in contrasto con le delibere assunte dall’Assemblea e, comunque, non fossero tali da compromettere l’integrità del patrimonio sociale e la continuità aziendale; Ø non abbiamo riscontrato l’esistenza di operazioni atipiche e/o inusuali svolte con società controllate o con parti correlate non detenendo peraltro la Vs. azienda partecipazioni in altre imprese; Ø abbiamo acquisito conoscenza e vigilato, per quanto di nostra competenza, sull’adeguatezza della struttura organizzativa della Società e sul rispetto dei principi di corretta amministrazione, tramite la raccolta di informazioni dai responsabili delle funzioni organizzative e a tale riguardo non abbiamo osservazioni particolari da riferire. In punto, nel rinviare agli approfondimenti svolti in proposito nella Relazione sulla Gestione, evidenziamo che i ritardi nel pagamento delle somme dovute dagli Enti/Clienti hanno generato e generano non poche difficoltà operative a livello finanziario nonché un appesantimento del risultato di gestione che vede, a causa dell’aumento del ricorso al credito bancario, più che raddoppiata l’incidenza degli oneri finanziari. Da qui l’invito ai soci, che nel caso specifico si compenetrano con la clientela, a ripianare prontamente il debito accumulato nei confronti della società d’ambito ed a provvedere con regolarità al pagamento di quanto periodicamente maturato; Ø abbiamo
vigilato
sull’adeguatezza
del
sistema
amministrativo-contabile
e
sull’affidabilità di quest’ultimo a rappresentare correttamente i fatti di gestione. Allo stato, i componenti quest’organo non sono in grado di rilevare eventuali variazioni intervenute rispetto all’anno precedente in quanto di recente nomina. Da quanto potuto constatare nella frazione di esercizio 2008 nel quale l’attuale composizione ha lavorato
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e dalla parte di esercizio 2009 trascorsa non riteniamo necessario suggerire azioni correttive in quanto tali attività appaiono adeguate; Ø abbiamo valutato e vigilato sull’adeguatezza del Sistema di Controllo Interno in particolare sull’attività svolta dai responsabili del controllo interno e da quelli preposti alla redazione dei documenti contabili societari; Ø abbiamo verificato la rispondenza del bilancio ai fatti ed alle informazioni di cui abbiamo conoscenza a seguito dell’espletamento dei nostri doveri e non abbiamo osservazioni al riguardo; Ø abbiamo verificato, essendo a noi demandata la funzione inerente il controllo contabile, la correttezza della tenuta della contabilità e dei connessi adempimenti nonché la corrispondenza del bilancio alle scritture contabili come pure l’impostazione generale data al bilancio di esercizio, la conformità alla legge per quel che riguarda la sua formazione e struttura ed a tale riguardo rinviamo alla seconda parte della presente relazione; Ø abbiamo verificato l’osservanza delle norme di legge inerenti la predisposizione del Bilancio, della Nota Integrativa e della Relazione sulla Gestione e non abbiamo osservazioni al riguardo; Ø gli Amministratori nella loro relazione hanno illustrato in maniera adeguata gli eventi significativi in ambito societario, regolatorio e giudiziario nonché i fatti di rilievo successivi alla chiusura dell’esercizio e la prevedibile evoluzione della gestione già peraltro anticipata ai soci in seno alle assemblee recentemente tenutesi; Ø per quanto a nostra conoscenza, gli Amministratori, nella redazione del bilancio, non hanno derogato alle norme ai sensi dell’art. 2423, comma 4, c.c.; Ø è pervenuta una denuncia ex art. 2408 cod. civ. da parte di un Ente socio relativamente alla quale relazioneremo in altra parte del presente lavoro; Ø abbiamo rilevato che la Società ha provveduto all’aggiornamento del Documento Programmatico sulla Sicurezza dei dati (DPS) per l’anno 2008, in conformità a quanto disposto dalla normativa vigente in materia di protezione dei dati personali (artt. 31, 34 e 35 ed allegato B punto 26 del d.lgs. n. 196 del 30 giugno 2003); Ø abbiamo ricevuto espressa informativa dalla struttura aziendale competente dell’incarico conferito alla Società di Revisione “Ria & Partners S.p.a.” riguardante la _________________________________________________________________________________________________________ Relazione del Collegio Sindacale al Bilancio chiuso il 31.12.2008
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certificazione volontaria del bilancio d’esercizio e Vi informiamo che, al momento della stesura del presente documento, non ci risulta consegnata la relazione di certificazione.
I dati patrimoniali ed economici dell’esercizio 2008, esposti in unità di euro, sono sintetizzati come segue:
Stato patrimoniale Attività Passività - Patrimonio netto (escluso l’utile dell’esercizio) - (Utile/perdita) dell'esercizio Conti, impegni, rischi e altri conti d'ordine
Euro Euro Euro Euro Euro
36.725.846 36.624.750 100.367 1.029 24.973
Conto Economico Valore della produzione (ricavi non finanziari) Costi della produzione (costi non finanziari) Differenza Proventi e oneri finanziari Rettifiche di valore di attività finanziarie Proventi e oneri straordinari Risultato prima delle imposte Imposte sul reddito (correnti, differite ed anticipate) Utile (Perdita) dell’esercizio
Euro Euro Euro Euro Euro Euro Euro Euro Euro
22.618.046 21.441.009 1.177.037 (353.389) (60.473) 763.175 762.146 1.029
Nel prospetto di bilancio predisposto dal C.d.A. lo stato patrimoniale e il conto economico presentano a fini comparativi i valori dell'esercizio precedente. In aggiunta a quanto precede, evidenziamo di avere mantenuto il consenso espresso dai nostri predecessori circa l’iscrizione all’attivo dei costi di impianto ed ampliamento come pure di aver vigilato sull’impostazione generale data al bilancio - sulla sua generale conformità alla legge per quel che riguarda la sua formazione e struttura - e, a tal riguardo, non abbiamo osservazioni particolari da riferire. Nella nota integrativa sono state fornite le informazioni richieste: a) dall'art. 2427 del Codice civile, corrispondendo alle stesse risultanze dei libri e delle scritture contabili;
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b) dall'art. 10 della legge 72/1983 sulle rivalutazioni e dalle altre leggi di rivalutazione succedutesi nel tempo; c) dal T.U. 196/03 in materia di protezione dei dati personali.
La Relazione sulla Gestione elaborata dal C.d.A. risponde a quanto richiesto dal c.c. e fornisce le informazioni necessarie alla comprensione delle modalità di svolgimento dell’attività ed alla valutazione della prevedibile evoluzione della gestione.
Relazione ai sensi dell’art. 2409 ter, primo comma, lettera b) e c) del c.c. (FUNZIONI DI CONTROLLO CONTABILE)
Abbiamo svolto la revisione contabile del bilancio di esercizio chiuso al 31.12.2008. I nostri controlli sono stati svolti al fine di acquisire ogni elemento necessario per accertare se il bilancio di esercizio sia viziato da errori significativi e se risulti, nel suo complesso, attendibile. Il procedimento di revisione comprende, tra l’altro, l’esame a campione degli elementi probativi a supporto dei saldi e delle informazioni contenute nel bilancio, nonché la valutazione dell’adeguatezza e correttezza dei criteri contabili utilizzati. Nell’ambito della nostra attività di controllo contabile abbiamo verificato: •
nel corso dell’esercizio, la regolare tenuta della contabilità sociale e la rilevazione nelle scritture contabili dei fatti di gestione;
•
dagli accertamenti eseguiti, la corrispondenza del bilancio di esercizio alle risultanze delle scritture contabili e la conformità dello stesso alle norme che lo disciplinano.
Il collegio ha partecipato alle riunioni dell'Assemblea e del C.d.A. ed ha altresì ottenuto periodicamente informazioni dall’Organo di Amministrazione ai sensi di quanto previsto dal Codice civile. Dalle verifiche eseguite non sono emerse violazioni degli adempimenti civilistici, fiscali, previdenziali o statutari tali da meritare la loro evidenziazione tenuto anche conto _________________________________________________________________________________________________________ Relazione del Collegio Sindacale al Bilancio chiuso il 31.12.2008
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della puntuale informativa fornita dagli Amministratori infra la Nota Integrativa che accompagna il Bilancio.
Riteniamo che il lavoro svolto fornisca una ragionevole base per l’espressione del nostro giudizio professionale.
A nostro giudizio, il bilancio di esercizio al 31.12.2008, è conforme alle norme che ne disciplinano i criteri di redazione e, pertanto, nulla osta alla sua approvazione. Concordiamo inoltre sulla proposta degli Amministratori in merito alla destinazione del risultato di esercizio.
In merito alla denuncia ex art. 2408 c.c. formulata dal socio “Comune di Balestrate”cui si è accennato nella prima parte della presente relazione il Collegio ha prontamente attivato i necessari controlli giungendo alle conclusioni che vengono di seguito esposte. Premettendo che la composizione dell’organo di controllo attuale è completamente diversa da quella esistente al momento del verificarsi dei fatti denunciati è opportuno rilevare – con particolare riferimento ai primi tre punti della denuncia – che la società d’ambito di cui lo stesso Comune di Balestrate è socio ha il precipuo scopo di ottimizzare l’impiego delle risorse all’interno del c.d. “Ambito Territoriale Ottimale”. Tale presupposto implica che le società d’ambito operino sostanzialmente in maniera simile ad consorzio obbligatorio a ribaltamento di costi finanziato, almeno finché non sarà realizzato appieno il sistema della tariffa, tramite il riaddebito ai partecipanti/fruitori del servizio dei citati costi di smaltimento dei rifiuti. Orbene - e senza entrare nel merito delle scelte del legislatore - avendo la società d’ambito natura obbligatoria, è fuor di dubbio che i costi per l’erogazione del servizio devono essere sopportati dai soci/fruitori al di là della collocazione formale degli stessi. La predetta natura obbligatoria della società d’ambito non è quindi compatibile con eventi economici che possano portare al suo scioglimento a causa di perdite subite in relazione al servizio reso quindi i soci sono obbligati a partecipare alla totalità dei costi sostenuti sia che questa avvenga – come appare giusto che sia – attraverso la fatturazione al Comune _________________________________________________________________________________________________________ Relazione del Collegio Sindacale al Bilancio chiuso il 31.12.2008
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fruitore sia che avvenga come mero apporto per la ricostituzione del capitale. In entrambi i casi l’Ente socio appare obbligato al pagamento di somme che risultano comunque connesse ai servizi fruiti. Con riguardo ai punti 4, 5 e 6 della denuncia gli accertamenti svolti evidenziano rispettivamente che: a) la Provincia di Palermo non ha partecipato alla copertura dei costi in quanto soggetto non fruitore dei servizi resi dall’ATO; b) non si rinviene contrasto sostanziale in quanto l’evidenziazione da parte dell’Organo di Amministrazione della differenza negativa di € 3.006.983 va riferita al rapporto tra quanto fatturato a preventivo ai fruitori dei servizi e quanto risulta quale complessivo costo consuntivo; c) per i motivi esposti relativamente ai primi tre punti della denuncia appare inconsistente sia l’ipotesi che possano essere state pagate imposte non dovute sia che questa circostanza possa rappresentare un danno per la collettività. In merito al punto 7 della denuncia questo Collegio non è in grado di rispondere in quanto la problematica è stata trattata precedentemente alla sua nomina ed in diversa composizione. Con riguardo al punto 8 la domanda non è pertinente in quanto andrebbe rivolta ad una società di revisione e/o certificazione. Relativamente al punto 9 della denuncia il Collegio non ritiene sussistenti gli estremi di cui all’art. 2377, co. 2 del c.c. Per completezza di informazione si evidenzia che lo stesso socio Comune di Balestrate aveva chiesto, con nota di prot. 14484 del 27.10.08, l’impugnazione della delibera di approvazione dl bilancio 2007 assunta in data 29.09.2008. Il Collegio sindacale ha ritenuto non sussistere i presupposti per l’impugnativa in ciò peraltro confortato da un successivo parere espresso da illustre professionista legale.
Vi rendiamo noto infine che in data 01.04.2008 il Presidente di questo organo di controllo ha presentato le proprie dimissioni per motivi personali con effetto immediato e pertanto la presente relazione è stata redatta dai sottoscritti membri superstiti integrati dal sindaco supplente Rag. Giorgio Capitelli che è subentrato in pari data ai sensi dell’art. _________________________________________________________________________________________________________ Relazione del Collegio Sindacale al Bilancio chiuso il 31.12.2008
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2401 del c.c.; le funzioni di Presidente sono svolte dal sindaco anziano Rag. Lorenzo Mogavero.
Nel corso delle attività di vigilanza e revisione svolte come pure sulla base delle informazioni comunque raccolte non sono state rilevate omissioni e/o fatti censurabili e/o irregolarità o in ogni modo fatti significativi, per cui il Collegio Sindacale ha ritenuto di non formulare segnalazioni, pertanto, propone all’Assemblea di approvare il bilancio di esercizio chiuso al 31.12.2008, così come redatto dagli Amministratori.
Partinico, lì 9 aprile 2009
Rag. Lorenzo Mogavero (Presidente f.f.)
Dott. Mario Brancato
Rag. Giorgio Capitelli
(Sindaco Effettivo)
(Sindaco Effettivo)
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