Makro - Beneficios fiscales 2020

+ Beneficios Fiscales NO.

FECHA

FUENTE NORMATIVA

TEMA

AMPLIACIÓN VENCIMIENTOS

1

3/12/2020

Resolución DDI008490- Secretaría de Hacienda de Bogotá

Ampliación plazo para presentar información exógena en Bogotá

1 mes

Todos los Contribuyentes inscritos en Bogotá

2

3/13/2020

Decreto 401 de 2020

1. Se amplía el plazo para pagar anticipo de la primera y segunda cuota de la sobretasa de las instituciones financieras

7 días

Persona natural y/o negocio unipersonal

A QUIEN APLICA

APLICA A MAKRO SI

2. Para grandes contribuyentes con objeto social de transporte aéreo comercial, hoteles, actividades teatrales, actividades de espectáculos musicales en vivo, y otras actividades de espectáculos en vivo, se amplía el plazo para el pago de la segunda y tercera cuota del Impuesto sobre la Renta 3. Las personas jurídicas con objeto social de transporte aéreo comercial, hoteles, actividades teatrales, actividades de espectáculos musicales en vivo, y otras actividades de espectáculos en vivo, tendrán un plazo máximo de pagar la declaración del IVA del segundo bimestre del 2020 hasta el día 30 de junio de 2020 4. Aplazamiento de pago de primera cuota del impuesto de renta en personas jurídicas que soliciten la vinculación a “obras por impuestos” y de la presentación y pago de la segunda cuota para grandes contribuyentes que soliciten la vinculación al mismo beneficio 3

3/16/2020

Decreto 410 de 2020

Modifica el arancel de aduanas para la importación de productos necesarios para afrontar la emergencia sanitaria provocada por el COVID-19

Contribuyentes de Importación

SI

4

3/16/2020

Decreto 411 de 2020

Por el cual se toman medidas sanitarias con el COVID-19 con respecto al Régimen de Zonas Francas

Contribuyentes clasificados como Zonas Francas

5

3/16/2020

Circular 003 de 2020 Consejo de Estado

Suspensión de Términos judiciales y administrativos

Hasta el 3 de abril

Todos los Contribuyentes

6

3/16/2020

Circular 001 de 2020 Centro de arbitraje Cámara y Comercio

Suspensión de audiencias y acepación virtual de demandas

No hay fecha de reanudación

Todos los Contribuyentes inscritos en Bogotá

7

3/16/2020

Resolución 822 de 2020

Modificación de los plazos para la presentación y pago de los impuestos administrados por el Municipio de Floridablanca para la vigencia 2020

1 mes

Contribuyentes que realicen operaciones en la Ciudad de Floridablanca

SI

8

3/16/2020

Resolución 2020031748418 de 2020

Modifica parcialmente el calendario tributario del Municipio de Medellín para la vigencia 2020

2 meses

Contribuyentes que realicen operaciones en la Ciudad de Medellín

SI

9

3/17/2020

Decreto 417 de 2020

Se declara un Estado de Emergencia Económica y Social

10

3/18/2020

Resolución 22 de 2020

Suspenden los términos en los procesos y actuaciones administrativos en materia, tributaria, aduanera y cambiaría, en la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN

11

3/18/2020

Resolución 000023 de 2020

Prescribe un formulario para el cumplimiento de las obligaciones tributarias en el año 2020

12

3/18/2020

Resolución 27 de 2020

Modifican los plazos para declarar ICA, complementarios y sobretasa bomberil de Tunja

13

3/19/2020

Decreto 435 de 2020

14

3/19/2020

15

SI

Todos los Contribuyentes 3 de abril

Todos los Contribuyentes

SI

Todos los Contribuyentes

SI

15 días

Contribuyentes que realicen operaciones en la Ciudad de Tunja

SI

Modificación del calendario de declaración y pago de la declaración de renta, y calendario de plazos para la presentación de la declaración anual de activos en el exterior de los grandes contribuyentes y personas jurídicas. Modificación del pago del IVA e Ipoconsumo.

7 días

Todos los Contribuyentes Beneficios especiales para el sector hotelero- restaurantes, Bares, agencias de viaje y operadores turísticos.

SI

Resolución 2020SES003695

Suspensión Actuaciones Administrativas y procesales desde el 25 de marzo de 2020 hasta el 18 de abril de 2020

18 de abril

Entidades vigiladas por la Supersolidaria

3/19/2020

Circular externa 20201000000104Superintentencia de Servicios Públicos Domiciliarios

Se adoptan medidas para la continuidad de la prestación de los servicios públicos ante la declaratoria de emergencia

Todos los Contribuyentes

16

3/19/2020

Decreto 438 de 2020

Exención transitoria del IVA sobre insumos del sector salud

Contribuyentes que importan o comercializan estos bienes

SI

17

3/19/2020

Resolución DSH 001- Secretaría de Hacienda de Barranquilla

Habilitan un medio electrónico adicional para la presentación de declaraciones tributarias de Barranquilla

Contribuyentes que realicen operaciones en la Ciudad de Barranquilla

SI

18

3/19/2020

Decreto 436 de 2020

Se adoptan medidas aduaneras transitorias en relación con los usuarios aduaneros permanentes y usuarios altamente exportadores y se dictan otras disposiciones

31 de mayo

Contribuyentes importadores y exportadores

SI

19

3/20/2020

Resolución 399 de 2020

Prorroga de plazos para la presentación del ICA en Santa Marta

28 de febrero de 2020

Todos los Contribuyentes inscritos en Santa Marta

SI

20

3/20/2020

Resolución 4131.040.21.0045

Modifica el calendario tributario de Santiago de Cali para el impuesto ICA

Se difiere el pago anual en 3 cuotas hasta el mes de octubre (o solicitud)

Contribuyentes que realicen operaciones en la Ciudad de Cali

SI

21

3/20/2020

Decreto 439 de 2020

Suspensión temporal de ingreso o conexión de territorio colombiano de pasajeros del exterior, por vía aérea

Aereolineas

22

3/20/2020

Decreto 441 de 2020- Ministerio de Vivienda

Se dictan disposiciones en materia de servicios públicos de acueducto y alcantarillado

Todos los Contribuyentes

23

3/22/2020

Decreto 457 de 2017 Supersolidaria

Se imparten instrucciones en virtud de la emergencia sanitaria generada por la pandemia del Coronavirus COVID-19 y el mantenimiento del orden público

Todos los Contribuyentes

24

3/22/2020

Acuerdo PCSJA20-11526- Consejo Superior de la Judicatura

Prórroga a las medidas de suspensión de términos desde el 19 de marzo hasta el 12 de abril de 2020

25

3/22/2020

Decreto 463 de 2020

Modifica parcialmente el arancel de aduanas para la importación de medicamentos, dispositivos médicos, reactivos químicos, artículos de higiene y aseo, insumos, equipos y materiales requeridos para el sector agua y saneamiento básico.

Contribuyentes importadores

26

3/22/2020

Decreto 462 de 2020

Se prohíbe la exportación y reexportación de productos necesarios para afrontar la emergencia sanitaria

Contribuyentes exportadores

27

3/24/2020

Resolución SHD000177- Secretaría de Hacienda de Bogotá

Por el cual se suspenden términos en los procesos que adelantan la Dirección Distrital de Impuestos de Bogotá y la Dirección Distrital de Cobro de la Secretaría Distrital de Hacienda y se toman otras medidas

28

3/25/2020

Decreto 471 de 2020- Ministerio de Agricultura

Se Deroga la política de precios de insumos agropecuarios

29

3/25/2020

Resolución 000027 de 2020

Modifica el plazo para presentar información exógena

30

3/25/2020

Decreto 478 de 2020

Se excluye del impuesto sobre las ventas de importación y para venta de computadores de escritorio y computadores portátiles

31

3/25/2020

Decreto 093 de 2020- Secretaría de Hacienda de Bogotá

Se modifica el plazo para pago de impuesto predial e impuesto de vehículos automotores

12 de abril de 2020

4 de mayo de 2020

Todos los Contribuyentes SI

Contribuyentes que realicen operaciones en la Cuidad de Bogotá Sector agropecuario

19 días

Todos los Contribuyentes

SI

Contribuyentes que comercializan computadores 2 meses

Contribuyentes que tienen matriculado los vehículos y/o predios

SI

su mejor aliado.

+ Beneficios Fiscales NO.

FECHA

FUENTE NORMATIVA

TEMA

32

25/03/20

Decreto 111 de 2020-Secretaría de Hacienda de Cúcuta

Se amplían los plazos de descuento e incentivos por pronto pago a los contribuyentes de impuesto predial, de circulación y tránsito se reduce la contribución por valorización y se suspenden la causación de intereses a impuestos, tasas y contribuciones para la vigencia 2020 en el municipio de San José de Cúcuta.

33

25/03/20

Decreto 472 de 2020

34

28/03/20

35

AMPLIACIÓN VENCIMIENTOS 4 meses

A QUIEN APLICA

APLICA A MAKRO

Contribuyentes que realicen operaciones en la Ciudad de Cúcuta

SI

Se hace la inclusión de unas subpartidas arancelarias en la lista de bienes de capital definida en el artículo 1 del Decreto 676 de 2019

Contribuyentes Importadores

SI

Decreto 491 de 2020

Se adoptan medidas de urgencia para garantizar la atención y la prestación de los servicios por parte de las autoridades públicas y los particulares que cumplan funciones públicas y se toman medidas para la protección laboral y de los contratistas de prestación de servicios a entidades públicas.

Todos los Contribuyentes

SI

28/03/20

Calendario Tributario Villavicencio

Se modifican los plazos para la presentación de la declaración y pago del impuesto de Industria y Comercio y Complementarios, por el periodo gravable anual de 2019

Contribuyentes que realicen operaciones en la Ciudad de Villavicencio

SI

36

29/03/20

Resolución 0030 de 2020

Por el cual se adoptan medidas de urgencia para garantizar la atención y la prestación de los servicios por parte de la DIAN.

Todos los Contribuyentes

SI

37

6/04/20

Decreto 520 de 2020

1. Modificación del calendario para el pago de segunda cuota, presentación y pago de la tercera cuota de grandes contribuyentes y personas jurídicas.

Todos los Contribuyentes

SI

2 meses

2. Modificación de calendario para presentación de declaración de activos en el exterior de grandes contribuyentes y personas jurídicas.

38

8/04/20

Decreto 531 de 2020

Ampliación del aislamiento preventivo obligatorio.

Todos los Contribuyentes

SI

39

8/04/20

Decreto 530 de 2020

1. Exención transitoria del Gravamen a los Movimientos Financieros de retiros que realicen entidades sin ánimo de lucro que pertenezcan al Régimen Tributario Especial.

Todos los Contribuyentes

SI

Todos los Contribuyentes

SI

2. No estará gravado con Impuesto sobre las Ventas las donaciones de bienes de consumo humano, vestuario, elementos de aseo, medicamentos, dispositivos médicos.

40

10/04/20

Decreto 535 de 2020

1. Establece un procedimiento abreviado de devolución y compensación de saldos a favor del Impuesto sobre la Renta y el Impuesto sobre las Ventas.

2. La devolución será autorizada por la DIAN dentro de los 15 días hábiles siguientes.

3. El requisito especial de detalle de costos y gastos deberá ser entregado a la DIAN dentro de los treinta días calendario (30) siguientes al levantamiento de la Emergencia Sanitaria o su prórroga, sin necesidad de requerimiento de información especial.

41

13/04/20

Decreto 540 de 2020

Durante los cuatro (4) meses siguientes a la expedición del Decreto, estarán exentos de IVA los servicios de conexión y acceso a voz e Internet móviles cuyo valor no supere 2 Unidades de Valor Tributario.

Todos los Contribuyentes

42

13/04/20

Circular externa 000003 de 2020

Establece un trámite remoto para el otorgamiento de facilidades de pago en atención a la declaratoria del Estado de Emergencia Económica, Social y Ecológica.

Todos los Contribuyentes

SI

43

15/04/20

Decreto 551 de 2020

Exención de IVA en la importación y venta de equipos médicos, insumos y medicamentos, alcohol, mascarillas, guantes, productos de limpieza y productos desinfectantes.

Todos los Contribuyentes

SI

44

15/04/20

Decreto 557 de 2020

1. Aplazamiento de plazo para presentar la declaración y el pago del impuesto nacional con destino al turismo hasta el 30 de octubre de 2020.

2. Podrán ordenar transferencias monetarias o incentivos económicos a los guías de turismo.

45

15/04/20

Decreto 560 de 2020

Las empresas que sean admitidas a un proceso de reorganización empresarial o que hayan celebrado un acuerdo de reorganización, a partir de la expedición del Decreto y hasta el 31 de diciembre de 2020:

Todos los Contribuyentes

1. No estarán sometidas a retención o autorretención en la fuente de impuesto sobre la renta.

2. Están exoneradas de liquidar y pagar el anticipo de renta del año gravable 2020.

3. Estarán sometidas a retención en la fuente a título de IVA del cincuenta (50%).

4. No están obligados a liquidar renta presuntiva por el año gravable 2020.

46

15/04/20

Decreto 568 de 2020

1. Creación del Impuesto solidario que rige del 1 de mayo de 2020 hasta el 31 de julio de 2020, con destinación para inversión social en la clase media vulnerable y trabajadores informales.

Todos los Contribuyentes

2. Sujetos Pasivos del impuesto son los servidores públicos, personas naturales vinculadas mediante contrato de prestación de servicios profesionales y de apoyo a la gestión pública de salarios y honorarios mensuales periódicos de $10.000.0000 y pensionados con mesadas pensionales del mismo valor.

3. La tarifa del impuesto dependerá del rango de salario en pesos (15%, 16%, 17% y 20%).

4. Se crea un aporte solidario voluntario para servidores públicos y personas naturales vinculados mediante contrato de prestación de servicios profesionales y de apoyo a la gestión pública con ingresos inferiores a $10.000.000 47

15/04/20

Circular externa 000005 de 2020

Radicación de solicitudes de devolución y/o compensación de acuerdo con lo contemplado en el Decreto 535 del 13 de abril de 2020.

Todos los Contribuyentes

SI

48

15/04/20

Circular externa 000006 de 2020

Mantiene la facultad de fiscalización en el procedimiento abreviado de devoluciones

Todos los Contribuyentes

SI

49

20/04/20

Resolución SHD-000215 de 2020

Modifica lugares, plazos y descuentos para los agentes de retención del Impuesto de Industria y Comercio.

Todos los Contribuyentes en Bogotá

SI

su mejor aliado.

+ Beneficios Fiscales A QUIEN APLICA

APLICA A MAKRO

Por el cual se implementa la notificación electrónica en la Unidad Administrativa Especial – Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales en cumplimiento en los artículos 563, 564, 565 y 566-1 del Estatuto Tributario.

Todos los Contribuyentes

SI

Resolución 000040 de 2020

Se suspenden los términos en materia tributaria y administrativa a excepción de la presentación y pago de declaraciones, procesos de devoluciones, facilidades de pago, gestión de títulos de depósitos judiciales, solicitudes de desembargos, investigaciones previas a la devolución o compensación previstas en el artículo 857-1 del Estatuto Tributario (Expedientes AD), únicamente respecto de aquellas que se encuentran terminadas y esté pendiente solamente la expedición del auto de archivo.

Todos los Contribuyentes

30/04/20

Resolución SHD-30 de 2020

Por la cual se prorroga la medida de suspensión de términos en los procesos que se adelantan las Direcciones Distritales de Impuestos de Bogotá y de Cobro de la Secretaría Distrital de Hacienda.

Todos los Contribuyentes en Bogotá

SI

53

5/05/20

Resolución 000042 de 2020

Por el cual se desarrollan los sistemas de facturación, los proveedores tecnológicos, el registro de la factura electrónica de venta como título valor, se expide el anexo técnico de factura electrónica de venta y se dictan otras disposiciones en materia de sistemas de facturación.

Todos los Contribuyentes

SI

54

7/05/20

Resolución 000045 de 2020

Por la cual se prescribe para el cumplimiento de las obligaciones tributarias, el formulario 210 para el año gravable 2019 o fracción 2020, el formulario 445 para el año gravable 2020 y se modifica la Resolución No. 000019 del 10 marzo de 2020 respecto al formulario 2020.

Todos los Contribuyentes

SI

55

7/05/20

Resolución 000046 de 2020

Por la cual se modifican los plazos establecidos para la presentación de información tributaria del año gravable 2019 ante la DIAN por parte de los Grandes Contribuyentes

Grandes Contribuyentes

SI

56

8/05/20

Decreto 639 de 2020

Se otorgan unos beneficios tributarios al Programa de Apoyo al Empleo Formal como:

Todos los Contribuyentes

SI

NO.

FECHA

FUENTE NORMATIVA

TEMA

50

30/04/20

Resolución 000038 de 2020

51

30/04/20

52

AMPLIACIÓN VENCIMIENTOS

1. Exención de GMF y exclusión de IVA de traslados de dineros correspondientes a los aportes del PAEF entre cuentas del Tesoro Nacional y las entidades financieras; y los traslados de recursos entre las entidades financieras y los beneficiarios del PAEF. 2. Exclusión de IVA de la comisión o servicio que se cobre por la dispersión de los recursos por parte de las entidades financieras a los beneficiarios del programa.

57

13/05/20

Decreto 655 de 2020

Modifica el plazo para pagar la segunda cuota de la declaración de renta de personas jurídicas.

Personas Jurídicas

58

14/05/20

Resolución 000047 de 2020

Por la cual se prescribe el formulario 350 Declaración de Retención en la Fuente para el cumplimiento de las obligaciones tributarias en el año 2020

Todos los Contribuyentes

SI

59

21/05/20

Decreto 682 de 2020

1. Exención de IVA en complementos de vestuario, electrodomésticos, elementos deportivos, juguetes, vestuario, útiles escolares y bienes e insumos para el sector agropecuario.

Todos los Contribuyentes

SI

SI

2. La exención de IVA aplicará para la enajenación que se haga de estos bienes, para los días 19 de junio, 3 de julio y 19 de julio de 2020.

3. Reduce las tarifas del impuesto nacional al consumo en el expendio de comidas y bebidas al 0% hasta el 31 de diciembre de 2020.

4. Excluye el IVA sobre el arrendamiento de locales comerciales hasta el 31 de julio de 2020.

60

28/05/20

Resolución 000053 de 2020

Modificación de plazos para la presentación de información exógena de personas jurídicas.

Personas Jurídicas

61

28/05/20

Decreto 743 de 2020

1. Las donaciones realizadas por entidades del régimen tributario especial, cuyo objeto social corresponda a la promoción y apoyo a entidades sin ánimo de lucro que ejecuten acciones directas en el territorio nacional de actividades meritorias establecidas en el artículo 359 del Estatuto Tributario, pueden ser tratadas como egreso procedente, hasta el monto de la donación efectivamente realizada.

ESAL

2. Las donaciones que realicen los usuarios de las entidades financieras destinadas al financiamiento y sostenimiento de las instituciones de educación superior públicas, podrán tratarse como descuentos tributarios.

62

29/05/20

Resolución 000055 de 2020

1. Levantamiento de suspensión de términos de los términos de las actuaciones administrativas o jurisdiccionales en sede administrativa a partir del 2 de junio de 2020.

Todos los Contribuyentes

SI

2. Mantener suspendidos durante la vigencia de la Emergencia Sanitaria los siguientes términos en materia aduanera: (i) término de almacenamiento de las mercancías, (ii) término de permanencia de las mercancías bajo la modalidad de importación temporal para reexportación en el mismo estado que hayan cumplido su plazo de permanencia en el territorio nacional.

63

29/05/20

Decreto 761 de 2020

1. Se sustituyen algunas definiciones relacionadas con la subcapitalización.

Todos los Contribuyentes

2. Se modifica la determinación del monto total promedio de las deudas.

3. Procedimiento para la determinación de los intereses no deducibles ni capitalizables.

64

29/05/20

Decreto 766 de 2020

1. Disminución del anticipo del impuesto sobre la renta para el ejercicio gravable 2020 a un porcentaje de 0% como anticipo del año gravable 2020.

Todos los Contribuyentes

SI

2. Para algunas industrias, el porcentaje a aplicar como anticipo para el año siguiente será del 25%.

65

30/05/20

Resolución SHD-00244 de 2020

Por la cual se prorroga la medida de suspensión de términos en los procesos que adelantan las Direcciones Distritales de Impuestos de Bogotá, de Cobro, y la Subdirección de Proyectos Especiales de la Secretaría Distrital de Hacienda hasta el 1 de julio de 2020.

Todos los Contribuyentes en Bogotá

SI

66

3/06/20

Decreto 137 de 2020

Por el cual se amplían las fechas de presentación y pago y se autoriza el pago por cuotas de algunos tributos distritales, con ocasión de la afectación de los ingresos y la capacidad productiva derivada de la pandemia.

Todos los Contribuyentes en Bogotá

SI

su mejor aliado.

+ Beneficios Fiscales A QUIEN APLICA

APLICA A MAKRO

Se expide Decreto por el cual se adoptan medidas especiales en procesos de insolvencia, para mitigar los efectos de la emergencia. En el artículo 15 del D.L. se establece que estarán gravadas con ganancia ocasional (10%) y no como renta líquida (32%) las rebajas, descuentos o quitas de capital, multas, sanciones o intereses que obtengan los deudores como resultado y parte de los acuerdos de reorganización que se logren hasta el 31 de diciembre de 2021.

Todos los Contribuyentes

SI

1. Exclusión transitoria del impuesto sobre las ventas en la adquisición de materias primas químicas para la producción de medicamentos.

Todos los Contribuyentes

NO.

FECHA

FUENTE NORMATIVA

TEMA

67

3/06/20

Decreto 772 de 2020

68

4/06/20

Decreto 789 de 2020

AMPLIACIÓN VENCIMIENTOS

2. Exclusión transitoria del impuesto sobre las ventas en contratos de franquicia.

3. Exención transitoria del impuesto sobre las ventas en la importación de vehículos automotores de servicio público o particular de pasajeros y/o de vehículos automotores de servicio público o particular de transporte de carga.

4. Exclusión transitoria del impuesto sobre las ventas en la prestación de servicios de hotelería y turismo.

69

4/06/20

Decreto 799 de 2020

Se expide decreto que adiciona un parágrafo transitorio al artículo 211 del E.T., en virtud del cual se suspende el pago de la sobretasa o contribución especial en el sector eléctrico de que trata el parágrafo 2 del artículo en mención, a algunos prestadores de servicios turísticos con inscripción activa y vigente en el Registro Nacional del Turismo.

Empresas del sector

70

4/06/20

Decreto 807 de 2020

1. Se modifica el plazo para presentar solicitud de devolución y/o compensación de saldos a favor, será hasta el 19 de junio de 2020.

Todos los Contribuyentes

SI

2. La inspección la inspección tributaria, cambiaria y contable que realice la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, será virtual mientras permanezca vigente la Emergencia Sanitaria, que fue declarada mediante Resolución 844 de 2020 por el Gobierno Nacional hasta el 31 de agosto de 2020.

3. En relación a la devolución automática, a partir del 22 de junio hasta el 31 de diciembre 2020, el mecanismo de devolución automática se exigirá hasta el veinticinco (25%) de los costos o gastos y/o impuestos sobre las ventas descontables provengan de proveedores que emitan sus facturas mediante el mecanismo de factura de electrónica, a partir del 1 de enero de 2021, el porcentaje que se aplicará será de más del 85%.

4. Las visitas administrativas virtuales de inspección, vigilancia y control en materia tributaria serán virtuales.

71

4/06/20

Resolución SHD-000256 de 2020

Modificación de plazo para declarar y pagar ICA e impuesto predial unificado

Todos los Contribuyentes en Bogotá

SI

72

4/06/20

Decreto 579 de 2020

Suspensión de acciones de desalojo, reajuste al canon de arrendamiento, estipulaciones especiales respecto del pago de los cánones de arrendamiento, prórroga de contratos, y medidas para la propiedad horizontal.

Todos los Contribuyentes

SI

73

4/06/20

Decreto 815 de 2020

El Ministerio de Hacienda y Crédito Público emite Decreto por medio del cual se modifican los parámetros atinentes al alcance y aplicación del Programa de Apoyo al Empleo Formal - PAEF.

Todos los Contribuyentes

SI

74

4/06/20

Decreto 0930 de 2020- Cali

Ampliación plazos declaraciones tributarias

Todos los Contribuyentes en Cali

SI

*Existen muchos acuerdos de postergación de fechas de obligaciones fiscales en Municipios

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