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Gaceta de la Auditoría Superior de Quintana Roo
Editorial
Por: C.P.C. Emiliano Novelo Rivero Auditor Superior del Estado de Quintana Roo
DIRECTORIO C.P.C. Emiliano Novelo Rivero Auditor Superior del Estado de Quintana Roo auditorsuperior@aseqroo.gob.mx L.C. Manuel Palacios Herrera Auditor Especial en Materia Financiera manuel.palacios@aseqroo.gob.mx Ing. José Enrique Castillejos Negrón Auditor Especial en Materia de Obra Pública jose.castillejos@aseqroo.gob.mx Lic. Francisco Flota Medrano Auditor Especial en Materia de Desempeño francisco.flota@aseqroo.gob.mx Lic. Francisco Javier Ramírez Castillo Secretario Técnico francisco.ramírez@aseqroo.gob.mx Lic. Luis Eduardo Anica Rodríguez Director de la Unidad Jurídica luis.anica@aseqroo.gob.mx Lic. Eristeo Montufar Bailon Director de Administración eristeo.montufar@aseqroo.gob.mx Lic. María Guadalupe Ortiz Yeladaqui Directora de Planeación y Capacitación maria.ortiz@aseqroo.gob.mx Lic. Martha Elena Peralta Espat Responsable de Gaceta Institucional martha.peralta@aseqroo.gob.mx Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo Av. Álvaro Obregón No. 353, Col. Centro, C.P. 77000, Chetumal, Quintana Roo. auditorsuperior@aseqroo.gob.mx www.aseqroo.gob.mx Fotografía de Portada Alfredo Maya
Han pasado las fiestas de fin de año. Estas fechas siempre nos traen tiempo para descansar, para disfrutar con nuestros seres queridos y para reflexionar sobre lo realizado durante el año que pasó. 2015 fue, para todos los que pertenecemos a esta gran familia de la Auditoría Superior del Estado, un año pleno de logros y crecimiento. Queremos resaltar, entre nuestros objetivos alcanzados en el año que acaba de concluir, que en Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo se elaboró y aprobó nuestro Plan Estratégico Institucional y nuestra Política de Integridad, con la finalidad de efectuar diversos cambios para fortalecer, mejorar e impulsar sus mecanismos y sistemas, así como inducir la conducta de sus integrantes para avanzar hacia la modernización institucional en la que destaque por su eficiencia, eficacia, economía y que ayude a elevar la confianza ciudadana en la organización. Con el Plan Estratégico y la Política de Integridad, la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo obtendrá un claro sentido de su visión, un enfoque más definido de lo que es importante estratégicamente y una actuación ética de sus servidores públicos. Igualmente, en 2015 nuestro Estado fue sede y tuvo lugar el V Encuentro Nacional de Auditores de Desempeño, suceso que constituyó un verdadero éxito; este evento se ha caracterizado en todas sus ediciones por la calidad de los ponentes invitados tanto nacionales como internacionales, y de los participantes inscritos. En sí resultó excepcional y, por tanto, las discusiones y proposiciones fueron de altísima relevancia y destacada pertinencia. Es oportuno comentar y hacer un poco de remembranza, para mejor referencia, que nuestra institución logró en diciembre de 2009 la Certificación de sus procesos sustantivos bajo la norma ISO 9001:2008. El certificado fue emitido por la empresa certificadora ABS Quality Evaluations con el número 44097; a partir de esa fecha, nuestra organización ha mantenido la certificación mediante subsecuentes auditorías de mantenimiento y recertificación. En diciembre de 2015 nos fue realizada la Auditoría Externa por parte de ABS, y obtuvimos de este Organismo certificador la aprobación de la recertificación de nuestro Sistema de Gestión de Calidad, así como de la ampliación del alcance de nuestros procesos certificados en Materia Financiera, de Obra Pública, Procedimientos Jurídicos Resarcitorios, incorporando en esta ocasión a la Auditoría de Desempeño. Este año que pasó contamos con la generosa ayuda e intercambio de experiencias exitosas de muchas entidades de fiscalización hermanas, de personas, amigos y colaboradores. Éste es también un buen momento para hacernos de nuevos propósitos, mirar en retrospectiva y evaluar cuáles cumplimos y cuáles quedaron como buenas intenciones: con ello veremos la diferencia que marcó el trabajo. Se cumplieron aquellas a las que dedicamos tiempo y esfuerzo, interés o cariño. También llega el momento de hacer un análisis de nuestra revista institucional: ésta es el resultado del esfuerzo del Consejo Editorial y de todo un equipo de colaboradores que trabaja mucho con la intención de lograr una publicación que sea leída y disfrutada por todas las personas a cuyas manos llega. Para concluir, y coincidiendo con las fiestas de navidad y de fin de año que nos precedieron, y con el inicio de este año lleno de esperanzas y buenos deseos, queremos compartir con toda la membresía que conforma la Asociación Nacional de Organismos de Fiscalización Superior y Control Gubernamental ASOFIS A.C. que en el segundo trimestre de 2016, Quintana Roo será sede de la LXXXIX Reunión del Consejo Directivo y de la XIX Asamblea General Ordinaria de la ASOFIS A.C. Este motivo, sin duda, será ocasión de poder atender a todos los que nos visiten con la calidez que nos distingue a los quintanarroenses. A todos nuestros amables lectores, quiero expresarles mis deseos más sinceros para que la armonía y felicidad constituya la mayor riqueza en sus hogares.
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Las Cuentas Públicas
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Por: L.C. Manuel Palacios Herrera Auditor Especial en Materia Financiera En otro aspecto, la Ley General de Contabilidad Gubernamental señala que para el año 2016 todas las entidades que manejen recursos públicos deberán contar con su contabilidad debidamente armonizada y remitir al poder ejecutivo su información financiera, presupuestal, programática y patrimonial para que pueda ser consolidada y presentada en tiempo y forma. Para el caso de los municipios aplica de la misma manera.
El próximo año 2016 en nuestro Estado Quintana Roo habrá elecciones y, por ende, cambio de administraciones en los poderes ejecutivo y legislativo, así como en las administraciones municipales: esto trae como consecuencia relevos en la administración central del ejecutivo, organismos públicos descentralizados y entidades paraestatales, así como en la administración central del poder legislativo y lo mismo ocurre con las entidades paramunicipales; de acuerdo a la ley electoral, estos cambios se dan en el mes de Septiembre. Por esta razón, es importante tener en cuenta que las administraciones actuales tienen que considerar que a partir del mes de Enero del año 2016 y hasta el mes de Septiembre del mismo año deben mantener sus registros, patrimonio y controles al día, ya que por un lado, la Ley del Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Quintana Roo (LOFSEQROO) señala que a más tardar el 31 de Marzo del año posterior al ejercicio del presupuesto deberán presentar sus cuentas publicas ante la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo. Esto indica que las cuentas públicas del año 2015 se deben entregar a más tardar en esa fecha, por lo que se recomienda mantener al día su labor para evitar la excesiva carga de trabajo durante los primeros tres meses del año.
Si tomamos en consideración lo señalado en los primeros renglones de este escrito nos encontramos precisamente en el umbral del término de una administración y, por ello, tenemos que tener conocimiento de lo que señala la Ley de Entrega Recepción del Estado de Quintana Roo, ya que es obligación de todo servidor público cumplir con lo que indica esta ley y esto, en teoría, ocurrirá en el mes de Septiembre del año 2016, es decir los primeros nueve meses del ejercicio fiscal. La LOFSEQROO señala que la fiscalización será realizada lo que comprende un ejercicio fiscal, lo que se conoce como un periodo analizado; por otra parte, obliga a los entes auditados a entregar su cuenta pública tal como se indica en el segundo párrafo. Esto naturalmente no es imperativo, ya que toda aquella entidad que disponga enviar su cuenta pública a este órgano fiscalizador lo podrá hacer en el momento que lo considere dentro los términos de la LOFSEQROO. Con estos considerandos es importante dejar en claro que si bien el relevo en las administraciones termina en el mes de Septiembre de 2016 no exime a los actuales funcionarios de la responsabilidad que implica estar al frente del manejo presupuestal de sus entidades, y para los que llegarán, de igual forma deberán acatarse a lo que señalan las normas aplicables al manejo adecuado de los recursos públicos; los tres meses que restarán del ejercicio fiscal forman parte de la cuenta pública del año 2016, por lo que para la LOFSEQROO se convierten en responsables de la integración de la cuenta pública en mención.
El próximo año 2016 en nuestro Estado Quintana Roo habrá elecciones y, por ende, cambio de administraciones en los poderes ejecutivo y legislativo, así como en las administraciones municipales.
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Por: Lic. Francisco Flota Medrano Auditor Especial en Materia de Desempeño
Plataforma Virtual y Mecanismos de Denuncia dos Productos a generar por el Sistema Nacional de Fiscalización. Con motivo del relanzamiento del Sistema Nacional de Fiscalización (SNF) en julio de 2015 y en el marco de la primera reunión del comité rector del SNF, se determinó generar los siguientes documentos: • Plataforma Virtual • Mecanismos de denuncias Por la importancia que representan ambos proyectos, a continuación describiremos en qué consiste cada una de ellos: Plataforma Virtual Surge de la necesidad de una herramienta para publicar información relevante para el SNF, tomando en cuenta las limitaciones que se establecen para la publicación de información considerada como confidencial o reservada. La Plataforma Virtual considera las posibles vinculaciones con el Sistema Nacional de Transparencia y respetará los tiempos específicos en los diferentes marcos legales de los integrantes del SNF.
Mecanismos de recepción Pueden ser entregadas de manera física o a través de correo electrónico, por vía telefónica o ser ingresada directamente en una plataforma de internet, privilegiando, cuando así se requiera, el anonimato del denunciante. Formato Se sugiere diseñar cuestionarios ad hoc, basados esencialmente en preguntas cerradas que permitan la filtración de acusaciones infundadas, temerarias o difamatorias. Es importante que se puedan incluir archivos de imagen, sonido, videos y texto que permita al informante aportar evidencias. Plazos de Respuestas Con el propósito de que el mecanismo sea creíble, el usuario debe recibir una respuesta clara, fundamentada y oportuna, por tanto es deseable contar con plazos internos bien definidos para la emisión de respuestas.
El propósito de la plataforma virtual es que constituyan un medio para homologar la información que se genera con motivo del trabajo de las entidades de auditoría gubernamental en el país.
Fuentes de información Se distinguen tres fuentes de información para los mecanismos de denuncia:
La plataforma virtual deberá contener, en su primera etapa, información general de los integrantes del SNF, un mapeo para la fiscalización de los recursos, planes y datos de auditoría, observaciones de auditoría, incluyendo recomendaciones, trabajos de fiscalización previos, entre otros datos. Así mismo, se estará definiendo cómo el SNF administrará y actualizará el sitio.
• denuncias presentadas por el público usuario de los servicios y receptor de los bienes públicos; • servidores públicos que, desde el interior de la institución y garantizando su anonimato, pueden proporcionar información; • organizaciones ciudadanas
Mecanismos de denuncias El comité rector consideró relevante este tema, destacando la figura del informante, con el objetivo de gestionar mecanismos de denuncia de la ciudadanía y/o de funcionarios públicos ante la ocurrencia de acciones o conductas irregulares. Si consideramos que en el reporte a las naciones generado en 2014 por ACFE señala que “Las denuncias son consistentemente y, por mucho, el método de detección más común. Más del 40% de todos los casos fueron detectados por este medio (más del doble que cualquier otro método de detección). Casi la mitad de las denuncias fueron emitidas por los empleados y originaron el descubrimiento del fraude.” “Las organizaciones que cuentan con líneas de denuncia anónimas son mucho más propensas a identificar fraudes. Nuestros datos muestran que ésta es la forma más efectiva de detección. Estas organizaciones también experimentaron fraudes 41% menos costosos, y el tiempo transcurrido para detectarlos que 50% más rápido.” El comité rector consideró que actualmente existe la tendencia de considerar la perspectiva de los distintos grupos de la sociedad, por tanto es importante la información que provenga de los receptores de bienes y servicios, incluyendo en esto a los mismos servidores públicos; esta acción puede convertirse en un insumo de importancia para las tareas de auditoría o de planeación, de ahí que el SNF quiera impulsar este tipo de mecanismos.
Concepto de Informante En su propuesta, el comité rector define al informante como el servidor público que dé a conocer actos inmorales, ilegales o ilegítimos de manera secreta, dado que no posee el nivel de poder o influencia para poder hacerlo con libertad sin incurrir en un riesgo personal o familiar, teniendo la expectativa de generar con ello, o como resultado de ello, un cambio positivo dentro de la administración pública. Se considera como denuncia de un informante a la comunicación voluntaria de información de acciones o conductas irregulares como una forma de protesta moral por un miembro o ex-miembro de una organización, por medio de canales de comunicación distintos a los habituales, dirigido hacia una audiencia apropiada acerca de conductas ilegales o inmorales en la organización o conductas en la organización que se oponen de manera significativa al interés público. Sin duda, estos dos temas que hoy se propone desarrollar el comité rector en el seno del Sistema Nacional de Fiscalización serán de gran utilidad, sobre todo porque se sumará a la serie de modificaciones y ajustes que las reformas constitucionales y las Leyes secundarias, en materia de combate a la corrupción, van a generar y que, sobre todo, llevan el espíritu de la Coordinación de quienes hoy tienen la tarea de combatir la corrupción.
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PUERTO MORELOS, Nuevo Municipio de Quintana Roo
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Por: Martha Elena Peralta Espat Responsable de Gaceta Institucional
Playa Puerto Morelos Puerto Morelos está situado al norte del Estado, 33 km al sur de Cancún. Se destaca por ser una población costera y un puerto comercial, turístico y pesquero, con una gran riqueza ecológica que la distingue en el mundo y múltiples atractivos para miles de viajeros que llegan a vacacionar en diferentes épocas del año. Junto con Leona Vicario y Alfredo V. Bonfil, fue una las tres delegaciones que conformaban el municipio de Benito Juárez, pero a partir de 2011 elevó su rango a nivel de alcaldía, órgano descentralizado y auxiliar en la administración del municipio. Con la iniciativa del gobernador Roberto Borge Angulo, el aval de los integrantes de la XIV legislatura y de los ayuntamientos de Quintana Roo, la Décimo Cuarta Legislatura decretó la creación de PUERTO MORELOS como municipio, cumpliendo de esta forma el anhelo de habitantes de esa demarcación, y entró en vigor el 6 de Enero de 2016, previa publicación de los decretos correspondientes en el Periódico Oficial. El onceavo municipio de Puerto Morelos tendrá como cabecera municipal la localidad del mismo nombre. Hoy cuenta con más de 30 mil habitantes y tendrá una superficie de 104 mil hectáreas. En su exposición de motivos para la creación de la nueva localidad, el Gobernador del Estado, Roberto Borge Angulo, dijo que surgía la necesidad de un nuevo municipio “debido al vertiginoso crecimiento poblacional en la zona norte” de la entidad, “cuya finalidad y objetivo es crear condiciones que hagan propicia la generación de beneficios para los quintanarroenses”. El nuevo municipio se une a los otros 10 municipios existentes de Quintana Roo: Othón P. Blanco, Felipe Carrillo Puerto, José
María Morelos, Cozumel, Lázaro Cárdenas, Benito Juárez, Isla Mujeres, Solidaridad, Tulum y Bacalar. Puerto Morelos deberá tener un presidente municipal, un síndico, seis regidores electos según el principio de mayoría relativa y tres regidores electos, según el principio de representación proporcional. Por tal motivo, en este nuevo municipio los partidos políticos postularán una lista de ocho personas para ocupar los cargos de presidente municipal, síndico y regidores. La creación del municipio de Puerto Morelos vendrá a satisfacer las necesidades de sus habitantes, al presentar actualmente un elevado crecimiento económico, impulsado por las actividades turísticas, pesca, además de la Zona Federal Marítima Terrestre, que le proporcionarán un importante ingreso por recaudación fiscal. La creación de este nuevo municipio traerá, sin lugar a dudas, un crecimiento turístico y poblacional exponencial.
Puerto Morelos, el onceavo municipio, tendrá como cabecera municipal la localidad del mismo nombre. Hoy cuenta con más de 30 mil habitantes y tendrá una superficie de 104 mil hectáreas.
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Jornada de Capacitación 2015 En el mes de Diciembre la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo celebró, como cada año, la jornada de capacitación, a la que asistieron 150 servidores públicos de los tres poderes del Gobierno y los 10 municipios del Estado, servidores públicos que están directamente involucrados en el ejercicio de los Recursos Federales.
En el evento, el C.P.C. Emiliano Novelo Rivero, resaltó la vocación y aspiración que permea en los tres poderes del Gobierno y los Municipios de nuestra Entidad, señalando que esta voluntad y ánimo, hoy más que nunca, tienen que ser la base fundamental para el desarrollo de nuestro Estado. Señaló que esta Jornada de Capacitación tiene como fin promover la mejor rendición de cuentas a la ciudadanía, el manejo transparente de los recursos públicos y el intercambio de experiencias para el desarrollo de las mejores prácticas en la administración pública.
Señaló que el concepto de RENDICIÓN DE CUENTAS, aplicado al funcionamiento de los poderes del Estado y Municipios, da cuenta de una verdadera demanda social que se ha reflejado en nuestra legislación, con las recientes reformas de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos en materia de combate a la corrupción.
Así mismo, agradeció a los ponentes, quienes de manera generosa compartieron sus conocimientos y experiencias:
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Por: Lic. María Guadalupe Ortiz Yeladaqui Directora de Planeación y Capacitación El Dr. Arturo Vázquez Espinoza, Titular de la Unidad Jurídica de la Auditoría Superior de la Ciudad de México, el Lic. Francisco Flota Medrano, Auditor Especial en materia de Desempeño de la Auditoría Superior de Quintana Roo, la Maestra Mayté Uribe Ruiz, consultora independiente, el Lic. Victor José Lazcano y Berinstain, Director General de Responsabilidades de la Auditoría Superior de la Federación, el C.P. Rodolfo Hernández Cahuich, Asesor de la Secretaría de Finanzas y Planeación del Gobierno del Estado de Quintana Roo, el Lic. Jesús María de la Torre Rodríguez, Director General de Auditoría a Recursos Federales Transferidos de la Auditoría Superior de la Federación, el Maestro Guillermo Barnes García, Consultor Independiente y el Maestro Luis Eduardo Anica Rodríguez, Titular de la Unidad Jurídica de la Auditoría Superior de Quintana Roo.
Todos ellos, desde sus experiencias en materia de fiscalización, transparencia y rendición de cuentas, impartieron conferencias magistrales que nos dieron a los participantes una perspectiva de los momentos importantes que vivimos y el papel que juegan en el Desarrollo de nuestro Estado los servidores públicos que ejercen los recursos públicos y los que fiscalizan el correcto ejercicio.
La Jornada fue inaugurada por el Lic. Paul Carrillo de Cáceres, Presidente Municipal de Benito Juárez, quien dio a todos los participantes una cálida bienvenida y ponderó de manera personal la importancia de esta capacitación a todos los servidores públicos, en especial a los del Municipio que él dirige, para que cada día con mayor información y conocimiento se dé a los ciudadanos mejores resultados.
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Por: Ing. José Enrique Castillejos Negrón Auditor Especial en Materia de Obra Pública
2016 Año de Entrega - Recepción. Qué Hacer en Materia de Obra Pública 2016 es un año de relevo en las administraciones de los municipios del Estado de Quintana Roo, es por ello que tanto los servidores públicos de la administración saliente como los de la administración entrante están obligados por ley a realizar un proceso administrativo de entrega-recepción. La Ley de Entrega Recepción de los Recursos Asignados a los Servidores Públicos de la Administración Pública y de los Ayuntamientos del Estado de Quintana Roo, establece en su artículo 1 la obligación de los servidores públicos salientes de entregar a quienes los sustituyan al separarse de su empleo, cargo o comisión, los asuntos de su competencia, así como los recursos humanos, materiales, financieros y demás que les hayan sido asignados para el desempeño de las funciones de su responsabilidad, y en general toda aquella documentación e información que debidamente ordenada, clasificada, legalizada y protocolizada, haya sido generada por los servidores públicos salientes. Se trata de un proceso administrativo en el cual los servidores públicos salientes entregan todos los asuntos, recursos, información y documentación a su cargo a los servidores públicos que los sustituyen o como coloquialmente pudiéramos decir, les entregan la estafeta para que sean estos (los entrantes) quienes continúen la responsabilidad que hasta ese momento tenían los salientes a su encargo. Son materia de entrega – recepción: Los recursos humanos, materiales, financieros, así como los asuntos de su competencia. El artículo 6 de la Ley, de la materia antes mencionada, establece que este proceso debe ser sancionado por la Contraloría Municipal, además de la Auditoría Superior del Estado.
La Contraloría Municipal emite los lineamientos y formatos mediante los cuales se lleva a cabo la entrega recepción en que se registra la información y documentación, motivo de la entrega-recepción. Adicionalmente a los recursos que se entregan, se deberán incorporar los asuntos bajo su responsabilidad como son los siguientes: a) Expedientes Unitarios de Obra Concluida.- Éstos forman parte de la cuenta pública, además de que constituyen el respaldo del correcto ejercicio del recurso, siendo la documentación comprobatoria y justificativa del gasto público realizado en este rubro y que deberán estar debidamente integrados conforme a las guías vigentes de la documentación que deben contener estos expedientes. Cabe aclarar que estamos hablando estrictamente de un acto administrativo mediante el cual el servidor público saliente le entrega al servidor público entrante los asuntos que hasta ese momento tenía a su cargo y en consecuencia este último deberá de revisar lo que se le entrega. No se trata de una auditoría, sino de una simple entrega de asuntos y recursos. b) Expedientes de Obras en proceso.- En este caso se trata de contratos o de obra por administración directa que no ha sido concluida, el estado en que se encuentran y la documentación comprobatoria generada hasta el momento de la entrega-recepción. La falta de estos expedientes debidamente integrados dará lugar a un deslinde de responsabilidades derivado de las observaciones resultantes y a la determinación delas responsabilidades conforme a las facultades y obligaciones de los servidores públicos implicados en cada proceso. La entrega oportuna de los expedientes unitarios de obra, debidamente integrados, así como de los recursos que nos fueron asignados, nos da la tranquilidad del deber cumplido.
Son materia de Entrega – Recepción:
Los recursos humanos, materiales, financieros, así como los asuntos de su competencia.
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Por: Lic. Luis Eduardo Anica Rodríguez Director de la Unidad Jurídica
Entrega y Recepción Conforme a lo dispuesto por la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Quintana Roo, los Ayuntamientos son electos periódicamente mediante el sufragio libre, secreto y directo de los ciudadanos, renovándose cada tres años, tal y como acontecerá en el año 2016.
En este caso, la preparación de la información correspondiente será responsabilidad del servidor público que entrega, quien actuará con la orientación de la Contraloría Municipal, teniendo ésta última la obligación de proporcionar los formatos autorizados para el efecto. El Funcionario que entrega tiene la obligación de ordenar física y documentalmente la información y bienes que estén bajo su resguardo, asegurándose de depurar, actualizar y clasificar la información para la Entrega y Recepción. Con el objeto de transparentar el proceso de Entrega y Recepción Municipal, en Ley respectiva, se le faculta tanto a la Contraloría Municipal, como a la Auditoría Superior del Estado, el llevar a cabo el monitoreo del proceso de Entrega y Recepción Municipal.
Derivado de este hecho, los Ayuntamientos salientes en el año 2016 tienen la obligación de efectuar la entrega de los recursos humanos, materiales, financieros y demás asuntos de su competencia, a los Ayuntamientos electos. Es así que el acto de entrega y recepción de la administración pública municipal representa un evento político-administrativo de enorme importancia e interés público, cuya finalidad es garantizar el suministro oportuno, adecuado y completo de información sobre los asuntos municipales, a los miembros de los Ayuntamientos electos, para que éstos tengan los elementos necesarios para el correcto y eficaz desempeño de las funciones que ejercerán en beneficio de la ciudadanía. El marco normativo de dicho proceso se encuentra en la “Ley de entrega y recepción de los recursos asignados a los servidores públicos de la Administración Pública y de los Ayuntamientos del Estado de Quintana Roo”, que fue publicada con fecha 1° de marzo de 2010 y en la cual se establece la forma, los términos y plazos dentro de los cuales habrá de realizarse el proceso de Entrega y Recepción Municipal. Para cumplir correctamente con lo preceptuado por la referida Ley, resulta necesario que el Ayuntamiento saliente implemente su propio sistema de Entrega y Recepción, con una estructura funcional y un proceso claro y preciso. La Entrega y Recepción de la administración pública municipal se documentará por escrito mediante el acta administrativa correspondiente, la cual tendrá anexos con información referente a: Los recursos financieros, programáticos, humanos, materiales, documentales, legales, laborales, sistemas de información, organización y métodos, etc.
Corresponde a la Contraloría Municipal, coordinar las acciones necesarias, a efecto de que se realice la entrega y recepción debidamente, tomando las medidas que considere pertinentes para asegurar que el proceso se lleve a cabo conforme a lo establecido por la Ley. Por su parte, la Auditoría Superior del Estado, será la encargada de monitorear tres meses anteriores a la fecha de acto protocolario de Entrega y Recepción final, el proceso operativo interno que se haya implementado para el buen manejo de los recursos humanos, materiales y financieros de la dependencia o entidad próximos a ser objeto de entrega. La Entrega y Recepción de los Ayuntamientos del Estado de Quintana Roo implica, no solo la intención de acatar el marco normativo como mera formalidad para dar cumplimiento a la ley, sino que su valor trasciende, ya que influye en la promoción y el desarrollo de mejores prácticas para el uso adecuado de los recursos públicos, así como también para la cooperación entre funcionarios.
Es así que el acto de entrega y recepción de la administración pública municipal representa un evento político-administrativo de enorme importancia e interés público.
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Por: M.E. Minerva Magdalena Ku Carrillo Auditora de la Dirección de Fiscalización a la Administración Pública Central
Modelo de Evaluación de Control Interno en la Administración Pública Estatal Hoy por hoy se tiene por objetivo que el control interno se constituya tal como está concebido por las mejores prácticas, en un eje esencial para una gestión pública eficaz, así como para el diseño y la viabilidad operativa de un sistema anti-corrupción nacional con programas de trabajo integrales, que incluyan la asignación de responsables y mediciones claras en cuanto a su cumplimiento. Este modelo lo diseñó la Auditoría Superior de la Federación, el cual se basa en el COSO 2013, para ser aplicado en las instituciones de la Administración Pública Estatal (APE) de las 31 Entidades Federativas y de la Administración Pública del Distrito Federal (APDF), para evaluar la existencia de un Sistema de CONTROL INTERNO (CI), mas no que esté funcionando de manera eficiente y eficaz. Comprende un cuestionario, los parámetros cuantitativos y cualitativos para valorar las respuestas del cuestionario, así como los rangos y criterios para determinar el estatus de implantación del CI. Es un instrumento para medir la existencia de un sistema de control interno en la APE y en la APDF, el cual se comprueba con la información y evidencia obtenida, con el fin de identificar áreas de oportunidad que puedan incidir en el fortalecimiento del sistema de control interno. El cuestionario tiene 66 preguntas, fundamentadas en los 5 componentes del modelo COSO, y distribuidas de la forma siguiente: Ambiente de Control, 23; Evaluación de Riesgos, 17; Actividades de Control, 12; Información y Comunicación, 10, y Supervisión, 4. Las preguntas de cada componente están orientadas a identificar la existencia de los elementos de CI, en comparación con el modelo COSO 2013 y en atención del “Marco Integrado de Control Interno para el Sector Público”. Para la valoración de las respuestas del cuestionario y de las evidencias, se determinaron parámetros cuantitativos y cualitativos para el análisis de la información obtenida y determinar el puntaje que se deberá asignar a cada respuesta, así como el puntaje total o diagnóstico correspondiente al sistema de control interno de cada entidad a la que se aplique el cuestionario. Se determinó una escala de valoración del 1 a 100 puntos, se asignó un valor de 20 puntos a cada uno de los 5 componentes de CI para un total de 100 puntos, se asignó un puntaje a cada pregunta en función del valor y del número de preguntas por componente. Criterios para la Valoración de las Respuestas. Para obtener el puntaje de valoración del diagnóstico se deberán analizar las respuestas del cuestionario y de la documentación e información que se proporcione como evidencia y asignar un puntaje a cada pregunta. El criterio para valoración de las evidencias de los cuestionarios son: A- Evidencia razonable con un porcentaje de 100 puntos, BEvidencia parcial con el porcentaje de valoración del 50% y C- La evidencia no corresponde a la solicitud o no existe el elemento la valoración con un porcentaje de de 0%. Para el análisis de las evidencias se requiere verificar que cumplan con las características de suficiencia, competencia, pertinencia y relevancia, según lo menciona la NlA 500.
Rangos de Valoración. Los rangos de valoración que se establecieron son BAJO: ya que se requieren mejoras sustanciales para establecer o fortalecer la implantación del Sistema de Control Interno Institucional. MEDIO: se requiere atender las áreas de oportunidad que fortalezcan el Sistema de Control Interno Institucional y ALTO, ya que el Sistema de Control Interno es acorde a las características de la institución y a su marco jurídico aplicable. Etapas de aplicación. Las etapas que se sugiere para aplicar este modelo inicia con la Planeación, que considera capacitar a las personas que vayan a utilizarlo con base en el modelo de evaluación, cuestionario y formatos preestablecidos, así como con los instructivos de llenado y aplicación, así como conocimientos y experiencia en cuanto al marco legal y normativo correspondiente, fiscalización, transparencia, acceso a la información y el proceso de rendición de cuentas. Determinar el objetivo y el alcance para la aplicación del Modelo de Evaluación, seguidamente determinar las instituciones a las que se realizará la evaluación, identificar las normas de carácter constitucional, legal, reglamentario y de autorregulación que les sean aplicables y elaborar el programa de actividades para la aplicación del Modelo. La segunda etapa es la Ejecución, que corresponde al desarrollo de la evaluación y se divide en la aplicación del cuestionario y en el análisis y valoración de las respuestas y sus evidencias. La tercera etapa es la Integración y Presentación de Resultados; en esta etapa se Determina resultados, total y por componente del SCI de la institución evaluada, se considerará los puntajes obtenidos en la “Cédula de Evaluación del Control Interno en la Administración Pública Estatal” para que mediante la evaluación se determine la situación del SCI, total y por cada uno de los cinco componentes, conforme a los rangos y estatus establecidos en el modelo de evaluación: Bajo, Medio o Alto. En este apartado se presenta un cuadro explicativo en el cual se mencionan los componentes y se evalúa la existencia de los 17 principios de CI y con qué preguntas de las 66 que incluye este modelo, se relacionan. Al tener los resultados de la evaluación se identificarán las áreas de oportunidad y se sugerirán estrategias para fortalecer el SCI de la institución de la APE o de la APDF. Para la presentación de los resultados de la evaluación de control interno, se sugiere realizarlo a través de un informe individual o un informe general, los cuales se cumpla con la normativa aplicable e impulsar la cultura de la calidad; lo podrán aplicar instancias de auditoría, contraloría y fiscalización, y tendrá los siguientes apartados: Introducción, objetivo, alcance, enfoque, antecedentes, resultados y consideraciones finales o conclusiones, anexos y apéndices. Referencia Bibliográfica. Documento consultado el 31 de Octubre de 2015 en. http://asf.gob.mx/uploads/182_Metodologias_para_la_Evaluacion/Modelo_de Control_Interno_en_la_Administracion_Publica_Estatal.pdf
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Actividades Institucionales
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Por: Lic. Martha Elena Peralta Espat
Responsable de Gaceta Institucional
Jornada de Capacitación 2015, Dirigida a Servidores Públicos Estatales y Municipales en Benito Juárez, Quintana Roo.
Se realiza la Jornada De Capacitación, dirigida a servidores públicos estatales y municipales, en la Ciudad de Cancún, Quintana Roo, el pasado 30 de Noviembre y 1 de Diciembre, con un foro de más de 100 servidores públicos del Estado de Quintana Roo.
Cursos de capacitación Durante los meses de Octubre a Diciembre de 2015, los cursos impartidos, en base al convenio de colaboración que la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo firmó con el IAPQROO (Instituto de Administración Pública del Estado de Quintana Roo, A.C.), fueron:
* Manejo de Conflictos * Programación Neurolingüística * Comunicación asertiva y efectiva * Manejo del estrés * Diseño de Indicadores * Desarrollo de la Inteligencia Emocional * Trabajo en equipo
Altar día de Muertos La fiesta de los Fieles Difuntos se celebra en México de diversas formas. El altar de muertos es una de ellas y se pone para recordar, con una peculiar mezcla de tristeza y regocijo, a los parientes y amigos que han fallecido. El sentir popular parece no resignarse con la muerte y recuerda cada año, en los primeros días del mes de noviembre, a sus "muertitos". En muchas casas se prepara una mesa en la que se colocan vasos con agua, sal, jarrones con flores blancas y velas. Cada luz representa el alma. En el rescate de nuestras tradiciones y costumbres, el personal de la ASEQROO vistió el altar de muertos, como cada año.
La muerte está tan segura de alcanzarnos que nos da toda una vida de ventaja”.
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Auditoría Gubernamental
Por: L.C. Juan Batún López Coordinador Contable de la Dirección de Fiscalización a la Obra Pública Zona Norte
Como Entidad de Fiscalización Superior llevamos a cabo Auditorías Gubernamentales. En esta nota hablaremos brevemente acerca de en qué consiste, los tipos de auditoría, fases, así como las normas profesionales fundamentales en Marco Normativo del Sistema Nacional de Fiscalización. La Auditoría Gubernamental puede definirse como un examen profesional, objetivo, independiente, sistemático, constructivo y selectivo de evidencias sobre la gestión de las entidades y personas que recaudan y manejan recursos públicos, con el objeto de determinar la razonabilidad de la información financiera y presupuestal que respalda dicha gestión, y si la misma se ha realizado bajo los criterios contenidos en el articulo 1 de LFPRH que son de legalidad, honestidad, eficiencia, eficacia, economía, racionalidad, austeridad, transparencia, control, rendición de cuentas y equidad de género, incluyendo el grado de cumplimiento de objetivos y metas. Fiscalización La auditoría gubernamental es el medio para fiscalizar, la cual consiste en la revisión, inspección, vigilancia, seguimiento de auditoría, supervisión, control y cualquier manera de evaluación de la gestión financiera y operativa en la aplicación de los recursos públicos. Principios de fiscalización La función de fiscalización será ejercida conforme a principios; en el articulo 79 de CPEUM reformado en el DOF del 27-052015, señala los principios de legalidad, definitividad, imparcialidad y confiabilidad. Tipos de auditorías La labor de los organismos auditores puede clasificarse, según las facultades que les correspondan, en tres vertientes principales: auditorías: a) Las auditorías financieras.- son evaluaciones independientes, reflejadas en una opinión con garantías razonables, de que la situación financiera presentada por un ente, así como los resultados y la utilización de los recursos, se presentan
fielmente de acuerdo con el marco de información financiera. b) Las auditorías de cumplimiento.- buscan determinar en qué medida el ente auditado ha observado las leyes, los reglamentos, las políticas, los códigos establecidos y otras disposiciones contractuales, y puede abarcar gran variedad de materias sujetas a fiscalización.
Seguimiento de Recomendaciones La auditoría no concluye con la emisión del informe; en éste, el auditor plasma una serie de recomendaciones para que se corrija la problemática detectada. A través de las auditorías de seguimiento se verifica que con las acciones adoptadas se subsanen las anomalías y se evite su recurrencia.
c) Las auditorías de desempeño.- son el examen de la economía, eficiencia y eficacia de la administración pública y los programas gubernamentales. Las auditorías de desempeño cubren no solamente operaciones financieras específicas, sino además todo tipo de actividad gubernamental.
Normas Profesionales
Fases de la Auditoría
El organismo emisor de normas para la auditoría del sector público es la Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), en la cual participa activamente la Auditoría Superior de la Federación. Dichas normas son llamadas ISSAIs.
a) Planeación de auditoría.- Esta fase se inicia con la comprensión de las operaciones de la entidad a ser examinada, incluye la realización de procedimientos de revisión analítica y el diseño de las pruebas. Estas actividades implican reunir información que nos permita llevar a cabo una evaluación del control interno y determinar el grado del riesgo de auditoría mediante la comprensión del ambiente de control, sistema de presupuesto y contabilidad, procedimientos de control, sistemas de información computarizada y auditoría interna. b) Ejecución del trabajo.- El objetivo de la etapa de ejecución es obtener evidencia suficiente del programa, área o rubro que se analiza, para contar con los elementos suficientes de juicio que permitan al auditor determinar el grado de razonabilidad de las situaciones observadas, la veracidad de la documentación revisada y la confiabilidad de los sistemas y registros examinados, para que, con ello, emita una opinión sólida, sustentada y válida, motivo por el que la evidencia que se obtenga debe ser de calidad. c) Informe y comunicación de resultados. El proceso de auditoría incluye la preparación de un informe para comunicar los resultados de auditoría a las partes interesadas, a otros responsables de la gobernanza y al público en general. El propósito también es facilitar las acciones de seguimiento y de naturaleza correctiva.
Las normas profesionales son un marco de referencia para que los auditores guíen su actuación bajo requerimientos institucionales vinculados con la independencia, autonomía, transparencia, calidad y ética.
Las Normas Internacionales de Entidades Fiscalizadoras Superiores (ISSAI) consisten en todos los documentos endosados por el International Congress of the supreme audit institutions (INCOSAI), con el propósito de orientar las normas profesionales de EFS(s). A cada documento le es dado un número ISSAI de 1 a 4 dígitos. El número de dígitos indica el nivel jerárquico del documento, es decir:
◊ El nivel 1 se ocupa de los fundamentos de la auditoría gubernamental. ◊ El nivel 2 cubre los requisitos previos para el adecuado funcionamiento y conducta profesional de los organismos auditores. ◊ El nivel 3 incluye todos aquellos principios fundamentales para la realización de las auditorías. ◊ Finalmente, el nivel 4 se refiere a las directrices de auditoría, es decir, todos los principios traducidos a directrices específicas, detalladas y operacionales.
Fuente: Sistema Nacional de Fiscalización.
Gaceta de la Auditoría Superior de Quintana Roo
Reseña de un Libro
Por: Lic. Luis Eduardo Anica Rodríguez
LIBRO: Ensayo Biográfico del Almirante Tomás Othón Pompeyo Blanco Núñez de Cáceres. Visible en http://www.semar.gob.mx/unhicun/Libros_UNHICUN/ assets/almirante-tomas-othon-pompeyo-blanco-nunez-de-caceres.pdf AUTOR: Mtra. María Delta Kuri Trujeque. Historiadora del Departamento de Investigación Histórica de la Unidad de Historia y Cultura Naval de la Secretaría de Marina-Armada de México.
La Secretaría de Marina, en conjunto con el Instituto de Estudios Históricos de las Revoluciones de México, editó y publicó el presente ensayo biográfico del Almirante Tomás Othón Pompeyo Blanco Núñez de Cáceres.
y fue primo hermano de la maestra María Brígida Consuelo Castañeda Núñez de Cáceres, conocida también como Estefanía Castañeda, quien introdujo el novedoso sistema frobeliano del jardín de niños en su comunidad.
El libro fue presentado el 8 de marzo de 2010 en Chetumal, Quintana Roo, en el marco del 144 aniversario del natalicio del Almirante y es un esbozo biográfico dividido en pequeños apartados, en los que se narra la vida un hombre que coadyuvó a la delineación y consolidación de los territorios del sureste mexicano. En él se incluye, también, un anexo con las transcripciones de algunos escritos elaborados por el Almirante Othón P. Blanco, así como la reproducción de valiosos documentos que dan fe de la trayectoria profesional del personaje de esta biografía, para quien desee constatar o abundar más sobre este tema.
Cursó su educación básica en ciudad Victoria, Tamaulipas, y luego en la Escuela Nacional Preparatoria en la Ciudad de México, de ahí pasó al Colegio Militar al que ingresa el 13 de febrero de 1885, donde se graduó en 1889 e ingresó en la Armada de México, siendo asignado a la Corbeta Zaragoza.
Es un libro homenaje a un hombre de finales del siglo XIX y principios del XX, que supo enfrentar con alta dignidad y valor las circunstancias históricas que le tocaron vivir, cuya importancia radica en que nos da a conocer a todos los chetumaleños la vida y obras del fundador de la ciudad de Payo Obispo, hoy Chetumal, capital de nuestro Estado. Entre los datos interesantes que detalla el libro, podemos referir los siguientes: El 7 de marzo de 1866 en un pueblo de nombre Padilla, municipio perteneciente al Estado de Tamau¬lipas, nació Tomás Othón Pompeyo, en la casa de sus padres: don Francisco Blanco y doña Juana Núñez de Cáceres. Su madre fue nieta del Doctor José Núñez de Cáceres, de origen dominicano, quien fuera profesor y rector de la Universidad de Santo Tomás de Aquino y destacado político y abogado iniciador de la Independencia de Santo Domingo (hoy República Dominicana). Fue el único varón de los cinco hijos que procreó la familia Blanco Núñez de Cáceres
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La corbeta Zaragoza fue el primer barco mexicano en llevar a cabo un viaje de circunnavegación y a su tripulación les tocó asistir a España a la celebración de los cuatrocientos años del Descubrimiento de América. Othón P. Blanco se encontraba a bordo de la Zaragoza, cuando se le notificó que debía presentarse de manera inmediata en la capital de la República. Había sido recomendado por el Jefe del Estado Mayor Presi¬dencial, Brigadier Ángel Ortiz Monasterio, para llevar a cabo la importante comisión de establecer un fuerte en la Bahía de Chetumal, que fungiera como aduana marítima y fronteriza y al mismo tiempo fuera una estación militar con el fin de hacer efectivo el tratado de límites firmado con Gran Bretaña. En lugar de hacer un fuerte, Othón P. Blanco propuso la construcción de un barco denominado “pontón”, del cual él diseñó los planos. El “pontón”, llamado “Chetumal”, fue construido en el astillero de Walnut Street, en la ribera izquierda del Mississippi y el propio Othón P. Blanco supervisó su construcción. El pontón tuvo un costo de 10,000 dólares y se recibió en los primeros diez días del mes de abril de 1897. En la madrugada del 22 de enero de 1898, el pontón Chetumal zarpó hacia Río Hondo, siendo remolcado por el vapor Stanford. Eran las cuatro de la ma¬ñana cuando se dispusieron a recorrer las 80 millas que median desde Belice hasta Río Hondo.
Director de la Unidad Jurídica Después de once horas de navegación, el buque arribó y fondeó en aguas mexicanas a las tres horas y minutos de la tarde. Inició pláticas con familias mexicanas establecidas en Belice, que eran en su mayoría descendientes de campechanos y yucatecos, planteándoles la necesidad de fundar una ciudad mexicana en la Bahía de Chetumal. Esta proposición fue recibida con sumo agrado, comenzándose de inmediato los trabajos. Othón P, Blanco designó al pueblo con el nombre de Payo Obispo en honor al Arzobispo Payo Enríquez de Rivera, de quien seguramente conocía su vida y obra, ya que proviniendo de una familia culta, es de suponerse que sabía sobre la obra civilizadora de tan querido Virrey de la Nueva España. La primera casa construida tenía una longitud de 15 metros y al frente de ella se izó, por primera vez, la bandera mexicana en una ceremonia pública a los acordes del Himno Nacional, haciéndose por todos los presentes la pro¬testa de fidelidad a la misma, y la solemne declaración del día 5 de mayo de 1898 como fecha oficial de la fundación de la ciudad. Es aquí en Payo Obispo donde Othón P. Blanco contrajo nupcias con Manuela Peyrefitte Gómez el día 13 de enero de 1903. El matrimonio Blanco-Peyrefitte procreó nueve hijos: Marina, Othón, Lilia, Juana, Francisco, Aminta, Manuel, José y María Eugenia. A los 92 años Othón P. Blanco enfermó y fue hospitalizado en el Sanatorio Central de Marina de la Ciudad de México, en donde falleció el domingo 18 de octubre de 1959, a las 11:15 horas. El Almirante Blanco, con los honores correspondientes a su alta investi¬dura, fue sepultado el 19 de octubre de 1959 en el Panteón Francés de San Joaquín en la Ciudad de México, quedando su última morada ubicada en la 24 avenida, fosa 377, número de título 38863 y registro F/18031. En 1998, con motivo de la celebración del centenario de la fundación de Che¬tumal, se dispuso que los restos del Almirante Othón P. Blanco fueran exhu¬mados e incinerados para que sus cenizas se trasladaran y depositaran en un monumento que se había erigido en su honor en Chetumal. Las cenizas del Almirante Othón Pompeyo Blanco Núñez de Cáceres fueron depositadas por el entonces Gobernador de Quintana Roo, Lic. Mario Villanueva Madrid, en un monumento que se mandó construir a un costado del Palacio de Gobierno de Chetumal.
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Gaceta de la Auditoría Superior de Quintana Roo
Por: L.C. Ma. del Pilar Ayala Ramírez Directora de Desempeño
Las Recomendaciones de la Auditoría al Desempeño en la ASEQROO La Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo (ASEQROO), en su segundo año de haber dado inicio a los trabajos de las Auditorías al Desempeño, empieza a obtener las primeras evidencias que soportan y fundamentan las RECOMENDACIONES AL DESEMPEÑO; es necesario destacar que, por la naturaleza de este tipo de auditorías, únicamente emite como resultados “Recomendaciones”, las cuales pueden ser de los siguientes tipos: Atendidas: Información remitida por la Entidad Fiscalizada, por la atención a las recomendaciones promovidas. No atendido: Observaciones que no atendió la Entidad Fiscalizada en tiempo y forma. En Seguimiento: Las Observaciones que se encuentran en proceso de aplicación por parte de las Entidades Fiscalizables y que aún no vence la fecha establecida de atención en la mejora e implementación. Es necesario dar a conocer que dentro de los procedimientos implementados para la realización de las Auditorías al Desempeño está considerada la “Confronta”, la cual tiene como finalidad una reunión frente a frente con el grupo auditor y el Ente Auditado, a fin de cotejar los resultados obtenidos, contra las opiniones del mismo Ente con la virtud de poder cotejar, ratificar, rectificar, o perfeccionar los resultados de la Auditoría.
Esta confronta ha traído grandes resultados entre ambos grupos de trabajo, lo cual ha permitido la retroalimentación clara y precisa de cada una de las recomendaciones al desempeño emitidas y la certeza de la Entidad Fiscalizada de cómo poder atender cada una de ellas. A la fecha se han efectuado 6 Auditorías al Sector Estatal y 10 a nivel Municipal (una por municipio), obteniendo los siguientes resultados: Como puede observarse, cada una de las diferentes Entidades Fiscalizadas, tanto Estatal como Municipales, han dado cuenta de las bondades que trae consigo las Recomendaciones al Desempeño, ya que éstas son consideradas como desviaciones encontradas, con la única finalidad de dar cumplimiento a la mejora continua, atender las áreas de oportunidad, y cuya atención permita incrementar la eficiencia, eficacia y la economía. Finalmente, concluimos que las Entidades Fiscalizadas han estado atendiendo de manera fehaciente y puntual cada una de las recomendaciones emitidas, e incluso algunas de ellas están próximas a finalizar la atención a las recomendaciones emitidas.
ÁMBITO
RECOMENDACIONES ATENDIDAS
SEGUIMIENTO
Estatal 2014
68
45
23
Estatal 2015
48
20
28
Municipal 2015
137
68
69
"Las Entidades Fiscalizadas han estado atendiendo de manera fehaciente y puntual cada una de las recomendaciones emitidas".
Gaceta de la Auditoría Superior de Quintana Roo
Entrelazando Instituciones
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Por: Órgano de Fiscalización Superior del Congreso del Estado de Chiapas
La Auditoría Forense permite disuadir y detectar fraudes, fortaleciéndose la fiscalización. En la actualidad estamos viviendo en un “nuevo mundo”, el cual evoluciona sin cesar, acelerándose cada día más, lo que permite y crea las condiciones para actos de corrupción, siendo éste un fenómeno social que se ha acrecentado, teniendo sus orígenes en los fenómenos colectivos producidos por las actividades sociales y políticas de los seres humanos, dentro del contexto histórico-cultural en el que se encuentran inmersos, así como por la conducta y los procesos mentales de los individuos. Fenómeno que se ha perpetrado en el ejercicio de los recursos públicos y privados, es por ello que con la finalidad de disuadir y detectar fraudes debemos fortalecer la fiscalización orientando las técnicas en la ejecución de la Auditoría Forense, con la finalidad de combatir actos de corrupción en el ejercicio de los recursos públicos que provocan pérdida estimable en dinero, ocasionada por un hecho ilícito o por el incumplimiento de una obligación, centrando la atención principalmente en actos de excepción, rarezas, irregularidades, patrones de conducta ilícita. En la actualidad, la pérdida de los valores morales en los individuos ha ocasionado que se propaguen actos tipificados como delictivos, lo que exige que profesionales leales con la institución fiscalizadora a la que pertenecen, visualicen integralmente los procesos administrativos, financieros, humanos, así como el vínculo entre los actores que ejercen recursos públicos, con la finalidad de dilucidar posibles fraudes o malos manejos que faciliten evidenciar los actos de corrupción. Esto es posible si quien ejecute la Auditoría Forense posee: * Experiencia en auditoría e investigación acreditable, * Iniciativa y creatividad comprobada, * Capacidad de Trabajo en equipo (Multidiciplinario), * Observador, con Mente inquisitiva y abierta, * Juicio profesional maduro y certero, * Independencia de criterio, * Lealtad institucional, * Poseedor de Valores Morales y Éticos, * Capacidad de análisis de la información en forma exhaustiva, * Sentido común de los procesos que va evaluar, * Dominio en el procesamiento electrónico de datos, * Capacidad de discreción, * Conocimientos en el ámbito Legal, Presupuestal, Contable, Financiero, de Obra Pública en sus diferentes fases, Criminología, Criminalística, de Investigación, entre otros.
El fraude es un delito que se acredita al obtener la evidencia en la alteración de documentos, encubrimiento de ingresos, endeudamientos ficticios, manipulación de contratos, apertura de cuentas de cheques sin autorización o detectar depósitos a cuentas personales de servidores públicos, asignación de bienes en comodato, manipulación de registros contables, entrega a terceros de información privilegiada y confidencial antes de los procesos de licitaciones en las adquisiciones y adjudicaciones de la obra pública, asignación de adquisiciones y obras públicas a parientes y amigos, entre algunos otros.
Las causas que provocan el fraude pueden ser: * El deseo de vivir más allá de sus posibilidades o medios económicos, * El Deseo extremo de ganancias personales, * Deudas personales altas, * Presiones familiares, políticas, sociales o de compañeros de trabajo, * Conflicto de intereses, etc.
Autor: L.C. Francisco Javier Coronel Pérez Dirección de Auditoría a Poderes y Entes Públicos del Estado.
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Gaceta de la Auditoría Superior de Quintana Roo
Código de Ética
Por: Arq. Jesús Rangel Villanueva Director de la Dirección de Fiscalización a Obra Pública de la Zona Norte
El carácter, la costumbre y el comportamiento son características no homogéneas en las diversas culturas, ya que están influenciadas por la época y el entorno del individuo. Aunque cada cultura desarrolla, en base a las tres características mencionadas en el párrafo anterior, un modelo ético propio, las virtudes universales permanecen inmunes, como es el caso de la Honestidad, Lealtad, Justicia, Respeto y Responsabilidad. La ética se practica en la vida diaria por medio de la conducta, la costumbre y el comportamiento y analiza las normas de conducta humana desde el punto de vista de bondad y maldad. La ética en el ejercicio de la fiscalización de recursos públicos es primordial para alcanzar los objetivos de transparencia, rendición de cuentas y confianza ciudadana, por tal razón la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo, adecuándose a estos requerimientos, institucionalizó su Código de Ética, mismo que tiene su origen en los principios que rigen el Código de Ética de la INTOSAI, establecido dentro de la Norma ISSAI 30 y que, a su vez, deriva de la Declaración de Lima de Directrices sobre Preceptos de Auditoría. Este Código de Ética está dirigido a auditores, directores y en general a todas las personas que laboran en las EFS (Entidades de Fiscalización Superior), o en representación de éstas y constituye una manifestación de valores y principios que sirven de guía al personal en el desempeño de sus encomiendas. Esta ética organizacional comprende políticas y normas que establece una organización (sea pública o privada), para asegurar comportamientos de sus miembros. También puede verse como una estrategia de negocios en la que se adoptan compromisos y responsabilidades con empleados, clientes, accionistas, proveedores y acreedores, pero al mismo tiempo se obtienen beneficios económicos. La ética es vital para las empresas, ya que de ello depende que se apliquen adecuadamente las leyes y reglamen-
La ética en el ejercicio de la fiscalización de recursos públicos es primordial para alcanzar los objetivos de transparencia, rendición de cuentas y confianza ciudadana.
tos y sean transparentes, verídicos y verificables los procesos y los reportes periódicos. Dentro de las empresas e instituciones, la ética de las personas determina en gran medida el resultado de las operaciones de una organización. Como medida de minimizar los problemas derivados de estas conductas, los códigos de ética hacen referencia a lo bueno o correcto en el proceder de los empleados, pues establece los valores de la organización y las reglas éticas que se deben seguir por los empleados. El conocimiento del Código de Ética por parte de todos los integrantes de la organización proporcionará los valores universales, las características de la empresa y lo que se espera de éstos, debiéndose reforzar esto con capacitación para que se identifiquen con el código y sean capaces de aplicarlo en su trabajo diario y en su interacción con los demás empleados, clientes, etc. Como se podrá entender, el Código de Ética se deberá difundir no solo entre los empleados, sino también se deberá poner a disposición del público en general o que interactúa con la organización a través de la páginas web institucionales o medios impresos, a efectos de que conozcan los valores y características de la institución y sus integrantes. Los códigos de ética deben definir el fin, la actividad y las características de la organización. Su eficiencia depende del apoyo gerencial y de cómo se traten las violaciones al código de ética, basadas en los principios de ser, pensar y actuar. Esto impactará decisivamente a la transparencia en el trabajo y resultados de la institución o empresa. Estas acciones ayudarán a establecer un mejor criterio y transparentar por medio de las acciones y comportamiento de los empleados y directivos, generando la confianza necesaria tanto en los clientes y proveedores, como en el público en general, al dar resultados basados en una ética pública, institucional y transparente.
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Desarrollo Humano Miedo al Cambio En la actualidad vivimos en un plano dimensional que se puede medir hasta donde nuestra visión nos lo permite; no observamos lo que pasa a nuestro alrededor por vivir dentro de nuestra zona de confort, no observamos el cielo, la naturaleza, lo que vive debajo de nuestros pies, vivimos como autómatas desarrollando las mismas actividades de siempre desde que nos levantamos hasta que nos dormimos. El cerebro no ve, no escucha, solo piensa, imagina y sueña cada vez que cerramos nuestra conciencia. Qué pasa si algún día despertamos de nuestra inconciencia mental y nos preguntamos porqué no cambio mi forma de ser?, de pensar?, de actuar?, de reír?, de llorar?, de hablar? o simplemente decir la verdad. Es fácil cambiar nuestro exterior con dietas, operaciones, vestiduras o nueva imagen, pero es inimaginable, raro e inverosímil el hecho de pensar tan siquiera el cambiar nuestra forma de ver las cosas, de pensar o simplemente de razonar, porque estamos diseñados en base a un molde que nos han hecho creer que solo somos así y que lo que realizamos es lo correcto. Nuestra forma de ser es producto de nuestra evolución, de la educación que hemos recibido de nuestros padres, escuelas, medios de comunicación, amistades y trabajo; tan solo piensa un minuto que eres capaz de cambiar, deja que tu imaginación proyecte lo que deseas; el cuerpo es energía y vibra en frecuencias diferentes, desarrolla emociones de acuerdo al estado de ánimo y a la imaginación solo tú la limitas por la palabra: MIEDO. EL MIEDO A CAMBIAR es la parálisis mental que sufre cualquiera de nosotros, producto del control que tienen otros seres humanos sobre ti; el cerebro es inducido para un fin, por la falta de esencia, por no tener la valentía de decir las cosas, por no salirse de lo que rige la sociedad, por conservar un trabajo, por no ser lo suficientemente capaces para enfrentar nuestros errores y volverse esclavos de nuestra propia conciencia. Romper los paradigmas, los hábitos, así como la misma educación a la que fuimos sometidos, es casi imposible de cambiar porque eso rige nuestra esencia, pero qué pasa cuando tiramos todo a la basura y emergemos de la profundidad de nuestros errores y tomamos conciencia de que todo lo que nos rodea es simplemente MIEDO?, el ser diferentes a los demás, el ser de diferente forma de pensar, de actuar o sencillamente de creer en un DIOS diferente al que estamos acostumbrados, involucra que no podamos dar ese paso transcendental para lograr evolucionar nuestro intelecto.
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Por: Arq. Fernando Manuel Martínez Castillo Supervisor de la Dirección de Fiscalización a Obra Pública de la Zona Norte Temor, miedo, pena o el no querer cambiar lo que realizamos, nos lleva a un atraso mental con respecto a lo que nos rodea, sencillamente la naturaleza constantemente cambia, evoluciona a un ritmo descomunal, el universo se expande cada minuto que respiramos, se crean nuevos mundos arriba de nuestras cabezas, todo evoluciona fuera de nuestro sistema solar, por esa razón el ser humano tiene que tomar conciencia de que no puede quedarse igual, tan simple que a su alrededor la computación evoluciona, la tecnología se desarrolla minuto a minuto, la ciencia descubre cada día nuevas alternativas para crear vida y tú solo te levantas, comes, trabajas y duermes en tu letargo mental. Para lograr cambiar se requiere de valor, fuerza mental y que en tu vida ocurra algo extraordinario para enfrentar las burlas y los desafíos que encontrarás en la familia, amigos, religión y trabajo. En la vida ocurren demasiadas situaciones que van marcando nuestras formas de pensar, somos productos de la creación de nuestros padres y de los medios tecnológicos que controlan tu mente. Aplica tu libre albedrío, has que tu yo interno pregunte el porqué de las cosas, quita los dogmas de fe que crean las religiones y los paradigmas se verán destruidos. El no tener miedo provoca que no tengas límites para expresar lo que sientes, te hace proponer nuevas ideas, logras confrontar las imposiciones que te dictan las personas que te imponen una orden, aplicando el miedo a que si no lo haces te ocurrirá lo peor. El tener libertad de pensamiento, paz interior y vivir sin preocupaciones hace que tu mente imagine que lo que vives en tu presente sea muy simple de entender, crea en tu rostro tranquilidad y te hace sentir que puedes cambiar sin el mas minimo esfuerzo. Primero tienes que creer en ti, libera tu pensamiento con ideas que no se puedan lograr, sueña lo inimaginable, háblale a tu cuerpo en meditación y dile a tu mente que quieres cambiar tus enojos, tu ira, tus creencias que te fueron implantadas, tus preocupaciones y tu pasado, que hacen que no puedas soñar por el simple hecho de tener MIEDO A SER DIFERENTE A LOS DEMÁS. Del cielo no caen milagros, solo agua; de las oraciones no se solucionan problemas, solo te dan esperanzas; del silencio no terminas con los problemas, solo agrandas tus miedos. Cuando camines, observa el cielo, los árboles, el mar, las aves, los sonidos de la naturaleza, acaricia el viento, abraza un árbol, respira profundo, cierra los ojos y comunícate con las frecuencias que llegan del universo para que te preguntes a ti mismo: ¿quién soy?, para qué fui creado?, a dónde iré al morir?. No pierdas el tiempo en cambiar a los demás, en solucionar los problemas que no son tuyos, en llorar, en discutir, en razonar, simplemente desarrolla en tí tus propias interrogantes del porqué tengo que hacer lo que hacen los demás? La vida dura solo un suspiro, tienes el tiempo justo para poder CAMBIAR TODO LO QUE TUS PENSAMIENTOS TE PERMITAN REALIZAR, PORQUE EL MIEDO SOLO EXISTE EN TU IMAGINACIÓN.
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Municipio de Felipe Carrillo Puerto... Un Rincón de Quintana Roo.
Localizado en el centro del Estado de Quintana Roo, es el segundo Municipio más extenso del Estado y el lugar 19 de México. Su cabecera municipal es la ciudad de Felipe Carrillo Puerto, anteriormente conocida como Santa Cruz de Bravo y Chan Santa Cruz. Representa la Identidad Cultural del Estado, posee en su superficie más del 90% de la Reserva de la Biosfera Sian Ka´an, declarada como Patrimonio de la Humanidad por la UNESCO.
Por: Lic. Eristeo Montufar Bailon
Localizada a 30 kilómetros de Felipe Carrillo Puerto, cuenta con la Laguna Azul, localizada a 7 kilómetros de la localidad, donde se puede realizar Senderismo, Campismo, kayak Canotaje, Observación de Flora y Fauna, conocer las Abejas Meliponas (xunan-Kaàb), Plantas Medicinales y disfrutar de la Gastronomía Típica. Tihosuco
Sus principales localidades son: Felipe Carrillo Puerto, Tihosuco, Chunhuhub, Señor, Tepich, Noh Bec, XHazil Sur, X-Pichil, Polyuc, Dzula, Santa Rosa Según-do y Presidente Juárez.
Director de Administración
Es un lugar con gran potencia eco turística, ya que cuenta con la zona arqueológica Chunyaxché dentro de la selva, con un sendero interpretativo por el cual se puede disfrutar de la flora, igualmente se puede dar un paseo en lancha por la laguna de Chunyaxché y a través de sus canales artificiales de aguas cristalinas hechos por los Mayas cientos de años atrás todos con comunicación a la costa del Mar Caribe. Punta Herrero Pueblo pesquero localizado también dentro de la reserva, es un lugar de playas vírgenes rodeado de selva y mar, sitio apropiado para las personas que desean buscar un ambiente de tranquilidad y del contacto directo con la naturaleza. Se localiza a 196 km del municipio de Felipe Carrillo Puerto y a 82 Km. de Mahahual, tomando la carretera cafetal limones.
Lugares que puedes visitar en la ciudad: La Casa de la Cultura, la Iglesia Católica de la Santa Cruz, la Pila de los Azotes, el Centro Ceremonial Maya de la Cruz Parlante, el Parador Turístico K´I UIK, el Legendario árbol del Pich y el Museo Regional de la Música Popol Nah. Comunidad Maya Señor.
Lugar donde se encierra toda la historia de la guerra de Castas que vivieron los antiguos habitantes Mayas en 1874 para lograr su libertad en contra de la opresión del Gobierno y de los ricos hacendados. Aquí podrás visitar el Museo de la Guerra de Castas, la Iglesia Colonial "El Divino Niño", pasear por las Calles Coloniales, conocer el Cenote, la Crianza de Codorniz su Gastronomía Típica, Tradiciones y Costumbres, y su Medicina Tradicional. Zona Arqueológica de Chunyaxché Localizado en la reserva de la biosfera Sian ka´an, entre Tulum y Felipe Carrillo Puerto, a 23 y 72 km. Se encuentra MUYIL.
Disfruta de recorridos eco turísticos, visitas al golfito, a la bahía del Espíritu Santo, al barco hundido, al faro, a sus manglares, a la reserva de peces, realiza Snorkel en los arrecifes coralinos, campismo, recorrido en lancha, observación de aves acuáticas en la isla de los pájaros o peten-juez, pesca deportiva y gastronomía marina.
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En opinión de...
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Por: Javier Anzueto Villanueva Auditor Contable en Materia de Obra Pública de la Zona Norte
Ambiente Organizacional En las empresas de la actualidad, la tendencia en la administración no solo va en torno al control de calidad o estrategias para ser más eficiente, también se está dando mucha importancia al capital humano (el personal), ya que del ambiente organizacional y de la satisfacción del trabajador depende, muchas veces, la obtención de buenos resultados, por ello en gran medida, ahora las organizaciones buscan que los objetivos de la organización sean similares a los del trabajador, de tal manera que esto haga que se comprometan y derive en un mayor rendimiento en cuanto a la realización de su trabajo; de manera contraria su desempeño será deficiente, y por ende, el resultado de la organización no será el óptimo. Un ambiente laboral ameno, con una cultura que promueva el sentido de pertenencia y el compromiso con las tareas, será siempre una ventaja competitiva para las organizaciones, ya que la calidad, la productividad y el mejor desempeño de los trabajadores, tiene una relación directa con el entorno que gira a su alrededor. El ambiente laboral está íntimamente relacionado a: Estructura.- La conformación de una adecuada estructura organizacional, facilita o dificulta el flujo de las comunicaciones, aspecto transcendental en cualquier tipo de comunidad que aspire a convivir de la mejor manera. Para eso tenemos un organigrama, el cual nos da dicha estructura. La responsabilidad.- Para cada uno de nosotros, independientemente del cargo que ocupemos o del oficio que realicemos, si estamos desarrollando la actividad que nos place hacer, nuestra labor siempre será importante, manteniendo la idea de que estamos aportando un grano de arena a la organización, y esa importancia la medimos con una relación directa vinculada con el grado de autonomía asignada, los desafíos que propone la actividad y el compromiso que asumamos con los mejores resultados.
Aspectos de tipo económico.- Remuneración, sistemas de incentivos, apoyos sociales. Un salario apropiado, acorde con la actividad desarrollada, constituye el primer incentivo en una relación laboral. Sin embargo, puede haber otra clase de incentivos, como los apoyos sociales, o capacitación. Las relaciones.- El buen trato, la cooperación a todos los niveles es muy importante sin llegar a los extremos que puedan originar un acoso laboral. Un empleado inconforme puede ser muy dañino en la organización, ya que puede generar un trabajo deficiente, así como también un trato injusto por parte del superior jerárquico puede ocasionar un mal desempeño. La cooperación.- Este aspecto es vital, ya que mantener un espíritu de trabajo en equipo, debe ser parte de la ideología de la organización, el apoyo mutuo para sacar lo mejor posible el trabajo, resulta en el éxito de la tarea encomendada. Si todos trabajan para un bien común se puede lograr la eficiencia y eficacia en el desempeño de nuestras tareas. El conflicto.- Siempre es producido por las diferencias entre los miembros de un equipo. Este sentimiento bien podrá ser generado por motivos diferentes: relacionados con el trabajo o bien con lo social y podrá darse entre trabajadores de un mismo nivel o en la relación con jefes o superiores. En este caso es muy importante saber detectar los posibles conflictos y tratar de buscarles solución antes de que se vuelvan difíciles de manejar o que escalen un nivel de intolerancia que desemboque en conflictos de consecuencias graves para la organización. La identidad.- El sentido de pertenencia, es decir el orgullo por ser parte de la organización y tener la certeza de estar aportando sus esfuerzos para el logro de los objetivos. Tener en cuenta que nuestra labor en la Auditoría es muy importante para la sociedad y por lo tanto, tenemos que llevar nuestro cargo con mucha responsabilidad y ética.
La forma como se perciban cada uno de los elementos que conforman la generación del Ambiente Organizacional, produce en los individuos, una variada gama de actitudes, positivas o negativas, de acuerdo a las circunstancias y a la forma como estas se evalúen. De ahí se refleja la interacción entre características personales y organizacionales. La generación de un adecuado Ambiente Organizacional guarda una relación directa con la calidad del liderazgo en la organización, lideres cercanos, que motiven, formen equipos interdisciplinarios y que les den la mayor importancia a las comunicaciones, como eje fundamental en las relaciones. Como ya hemos visto en el tema, el ambiente es en gran medida esencial para el buen funcionamiento, en todos los sentidos. En un ambiente armónico podemos estar más relajados y rendir más de lo normal, y es que tomando en cuenta que muchas ocasiones nos pasamos más tiempo en la oficina que en nuestros hogares, mínimo debemos de tratar de llevarnos bien, en un ambiente de cooperación y con la mayor disponibilidad. La actitud con la que enfrentemos las cosas puede ser la diferencia entre tener un buen resultado y uno mediocre, por esto invitaría a todos a dar el mejor de los esfuerzos, poner todo de nuestra parte para tener un ambiente agradable y buscar hacer un equipo unido, libre de conflictos y siempre buscar las mejores soluciones a los retos que se nos presenten y hacer la diferencia.
XIV LEGISLATURA DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE QUINTANA ROO.