Column: Uw familiebedrijf overdragen aan uw kinderen? Kom nu in actie

Met name ons mkb telt veel familiebedrijven. Hierbij kan de overdracht aan kinderen gepland plaatsvinden (bij leven) óf ongepland (bij plotseling overlijden). De continuïteit kan dan in gevaar komen omdat er afgerekend moet worden met de fiscus. De Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) kan opvolgers echter een flinke belastingbesparing opleveren.

Wat is de BOR?

De BOR is fiscaal een aantrekkelijke regeling en wordt door veel familiebedrijven toegepast. Deze regeling voorziet in een voorwaardelijke vrijstelling van 100% van de ondernemingswaarde, mits deze niet meer bedraagt dan € 1.205.871 (bedrag 2023). Daarboven geldt een fiscaalvriendelijke vrijstelling van 83%.

Voorwaarden voor de BOR

Om in aanmerking te komen, moeten de onderneming én de opvolger(s) aan o.a. de volgende voorwaarden voldoen:

• Het betreft een bestaande onderneming waar daadwerkelijk ondernemingsactiviteiten plaatsvinden.

• Indien de onderneming wordt geschonken, dient de schenker minimaal vijf jaar eigenaar van de onderneming te zijn geweest.

• De opvolger dient de activiteiten minimaal vijf jaar voort te zetten. Bij aandelen in een bv of nv, dient de nieuwe eigenaar de nieuwe aandelen minstens vijf jaar in bezit te houden.

• Als deze vijf jaar niet wordt volgemaakt, moet hiervan aangifte worden gedaan en wordt de verschuldigde belasting opnieuw berekend.

De toekomst van de BOR

De houdbaarheid van de BOR staat echter al langer ter discussie. Voorgestelde alternatieven variëren van versobering en omvorming tot afschaffing. Minister Kaag van Financiën heeft in april 2023 de Voorjaarsnota 2023 naar de Tweede Kamer gestuurd. Deze wordt eind juni nader geïnformeerd over de uitkomsten van het vervolgonderzoek naar verbeteringen in de BOR. Concrete aanpassingen worden meegenomen in de wetgeving in het Belastingplan 2024.

Neem tijdig actie

Wilt u gebruikmaken van de huidige BOR-regeling? Neem dan tijdig actie. Trek rustig zes tot negen maanden uit voor de overdracht. Begin met het bespreekbaar maken van uw plannen met al uw kinderen, ook de kinderen die nu (nog) niet werkzaam zijn in het bedrijf.

Laat door een deskundige een waardering maken, die de toets der kritiek van de fiscus kan doorstaan. Laat een vermogensplanning opstellen, zodat u weet wat u straks te besteden heeft. Schakel een externe adviseur in om u en de familie – aan de hand van een strakke planning - in dit proces te begeleiden. Een proces waar fiscaliteit, emoties en ratio bij elkaar komen. <

Raimond Takkenberg, Register Adviseur Bedrijfsopvolging Gecertificeerd lid BOBB