INDICE DE CONTENIDOS 1.
EJERCICIOS DE CONSTITUCIÓN ......................................................................................5 Ejercicio de constitución no. 1 ..................................................................................................5 Ejercicio de constitución no. 2 ................................................................................................10 Ejercicio de constitución no. 4 ................................................................................................20 Prueba de constitución ...........................................................................................................24
2.
EJERCICIO DE APLICACIÓN DE CUENTAS CORRIENTES ...........................................30 Ejercicio 1 ...............................................................................................................................30 Ejercicio 2 ...............................................................................................................................35 EJERCICIO PRÁCTICO .........................................................................................................38
3.
EJERCICIO DE APLICACIÓN OPERACIONES INTERBANCARIAS ................................46 Ejercicio 1 ...............................................................................................................................46 Ejercicio 2 ...............................................................................................................................47 Ejercicio 3 ...............................................................................................................................48 Ejercicio 4 ...............................................................................................................................48 Ejercicio 5 ...............................................................................................................................49 Ejercicio 6 ...............................................................................................................................49
4.
EJERCICIO DE APLICACIÓN INVERSIONES ..................................................................51 Ejercicio 1 ...............................................................................................................................51 Ejercicio 2 ...............................................................................................................................52 Ejercicio 3 ...............................................................................................................................53 Ejercicio 4 ...............................................................................................................................53 Ejercicio 5 ...............................................................................................................................55 Ejercicio 6 ...............................................................................................................................55 Ejercicio 7 Evaluación de la unidad Operaciones Interbancarias e Inversiones .....................57
5.
EJERCICIOS DE LA CARTERA DE CRÉDITO .................................................................59
5.1.
SOBREGIROS OCASIONALES .....................................................................................59
Ejercicio 1 ...............................................................................................................................60 Ejercicio 2 ...............................................................................................................................60 Ejercicio 3 ...............................................................................................................................62 5.2.
SOBREGIROS CONTRATADOS ...................................................................................63
Ejercicio 1 - Puntual ...............................................................................................................63 Ejercicio en clase – Sobregiro pago puntual ..........................................................................65 Ejercicio 2 - Vencido...............................................................................................................67 6.
EJERCICIOS DE CARTERA DE CRÉDITO Y TABLA DE AMORTIZACIÓN .....................71 Ejercicio 1 ...............................................................................................................................71 Ejercicio 2 ...............................................................................................................................73 Ejercicio 3 ...............................................................................................................................75 Ejercicio 4 ...............................................................................................................................78
Ejercicio 5 ...............................................................................................................................82 7.
DEPÓSITOS A PLAZO FIJO ..............................................................................................87 Ejercicio 1 ...............................................................................................................................87 Ejercicio 2 ...............................................................................................................................88
8.
ENCAJE BANCARIO..........................................................................................................92 Ejercicio 1 ...............................................................................................................................92 Ejercicio 2 ...............................................................................................................................92
9.
CAMARA DE COMPENSACIÓN ........................................................................................93 Ejercicio 1 ...............................................................................................................................94 Ejercicio 2 ...............................................................................................................................99
1. EJERCICIOS DE CONSTITUCIÓN Ejercicio de constitución no. 1 El 01 de enero de 2019 en la ciudad de Ambato, la Superintendencia de Bancos autoriza la creación del BANK NINETH S.A., luego de haber cumplido todos los requisitos legales, la Dra. Elsa Pallo notaria octava del cantón extiende la respectiva escritura pública de constitución, con un Capital Autorizado de $50.000.000,00; de los cuales solo se suscribe $30.000.000,00 dividido en 12500 acciones. Los accionistas están compuestos por ecuatorianos y extranjeros los mismos que suscriben y pagan el capital de la siguiente manera:
N°
ACCIONISTA
% CAPITAL SUSCRITO % CAPITAL PAGADO
1
Enrique Cido Concalcio
30%
10%
2
Antonio Bragueta Suelta
14%
80%
3
Pato Carlos Bustos (extranjero)
20%
80%
4
Benito Camelo (extranjero)
30%
80%
5
Tulia Arias Maravillas
6%
80%
El banco abre una Cuenta Integración de Capital en el Banco Auditoría S.A., los accionistas entregan papeletas de depósito por los pagos realizados en dicha cuenta. Para iniciar sus operaciones los accionistas deciden cancelar la totalidad del capital suscrito, lo cual lo realizan a través de un depósito en la cuenta integración de capital. Una vez integrado el Capital Suscrito y Pagado, se procede abrir otra cuenta en el Banco del Cabrera S.A., con el dinero que se encuentra en la cuenta integración de capital, en dicha cuenta se generó intereses por 30 días al 2% de interés anual. Para poder operar el Banco decide retirar de su cuenta el valor de $300.000,00; el mismo que es resguardado en su caja fuete y de esta manera iniciar sus operaciones. El BANK NINE A S.A., realiza el pago correspondiente por los trámites de la constitución del mismo que deben ser considerados en la contabilidad de la institución y ascienden a $ 10.000,00 (honorarios profesionales), los mismos que son pagados a través de cheque. Se pide:
Registro de las transacciones en el Libro Diario
CUADRO DE APORTACIONES DE ACCIONISTAS
N
ACCIONISTA
% PARTICIPACIÓN
NACIONALIDAD
N° ACCIONES
VALOR DE C/A
1
Enrique Cido Concalcio
30%
Ecuatoriano
3750
$
2.400,00
2
Antonio Bragueta Suelta
14%
Ecuatoriano
1750
$
2.400,00
3
Pato Carlos Bustos (extranjero)
20%
Extranjero
2500
$
2.400,00
4
Benito Camelo (extranjero)
30%
Extranjero
3750
$
2.400,00
5
Tulia Arias Maravillas
6%
Ecuatoriano
750
$
2.400,00
12500
$
12.000,00
TOTAL
CAPITAL SUSCRITO
% CAPITAL PAGADO
CAPITAL PAGADO
CAPITAL POR PAGAR
$
9.000.000,00
10%
$
900.000,00
$
8.100.000,00
$
4.200.000,00
80%
$
3.360.000,00
$
840.000,00
$
6.000.000,00
80%
$
4.800.000,00
$
1.200.000,00
$
9.000.000,00
80%
$
7.200.000,00
$
1.800.000,00
$
1.800.000,00
80%
$
1.440.000,00
$
360.000,00
$
30.000.000,00
$
17.700.000,00
$
12.300.000,00
FIRMA
BANK NINE A S.A. LIBRO DIARIO CÓDIGO
DETALLLE
V. PARCIAL
DEBE
HABER
1
$
169030
Por venta de bienes y acciones
16903005
Enrique Cido Concalcio
$
9.000.000,00
16903010
Antonio Bragueta Suelta
$
4.200.000,00
16903015
Pato Carlos Bustos (extranjero)
$
6.000.000,00
16903020
Benito Camelo (extranjero)
$
9.000.000,00
16903025
Tulia Arias Maravillas
$
1.800.000,00
280115
Obligaciones convertibles en acciones
30.000.000,00
$
30.000.000,00
$
7.700.000,00
$
17.700.000,00
P/R Capital Suscrito 2 110310
Banco e instituciones financieras locales
11031005
Banco Auditoría S.A
169030
$ $
17.700.000,00
17.700.000,00
Por venta de bienes y acciones
16903005
Enrique Cido Concalcio
$
900.000,00
16903010
Antonio Bragueta Suelta
$
3.360.000,00
16903015
Pato Carlos Bustos (extranjero)
$
4.800.000,00
16903020
Benito Camelo (extranjero)
$
7.200.000,00
16903025
Tulia Arias Maravillas
$
1.440.000,00
P/R Pago con depósitos del Capital Suscrito 3 280105
Obligaciones convertibles en acciones
3101
$
17.700.000,00
Capital Pagado P/R Capital Pagado 4
7308
$
Origen de Capital
17.700.000,00
740805
Aportaciones en efectivo de accionistas o socios del país
$
5.700.000,00
740810
Aportaciones en efectivo de accionistas o socios del exterior
$
12.000.000,00
P/R Control de aportaciones en efectivo de los accionistas 5
110310
Banco e instituciones financieras locales
11031005
Banco Auditoría S.A
$ $
12.300.000,00
12.300.000,00
169030
Por venta de bienes y acciones
16903005
Enrique Cido Concalcio
$
8.100.000,00
16903010
Antonio Bragueta Suelta
$
840.000,00
16903015
Pato Carlos Bustos (extranjero)
$
1.200.000,00
16903020
Benito Camelo (extranjero)
$
1.800.000,00
16903025
Tulia Arias Maravillas
$
360.000,00
$
12.300.000,00
$
12.300.000,00
P/R Pago con depósitos del Capital Suscrito en su totalidad 6 280105
$
Obligaciones convertibles en acciones
3101
12.300.000,00
Capital Pagado P/R Capital Pagado 7
7308
$
Origen de Capital
12.300.000,00
740805
Aportaciones en efectivo de accionistas o socios del país
$
9.300.000,00
740810
Aportaciones en efectivo de accionistas o socios del exterior
$
3.000.000,00
$
50.000,00
$
30.049.500,00
P/R Control de aportaciones en efectivo de los accionistas 8 110310
Banco e instituciones financieras locales
11031010
Bank Nineth S.A
199010
Otros Impuesto
$
$
49.500,00
$
500,00
49.500,00
Depósitos en bancos y otras instituciones financieras
510110
P/R Intereses Ganados 9 110310
Banco e instituciones financieras locales
11031015
Banco Cabrera S.A
110310
Banco e instituciones financieras locales
11031005
Bank Nineth S.A
$ $
$
30.049.500,00
30.049.500,00
30.049.500,00
P/R Apertura de Nueva Cuenta 10 110105
Efectivo
$
300.000,00
110310
Banco e instituciones financieras locales
11031015
Banco Cabrera S.A
$
$
300.000,00
$
9.000,00
$
2.200,00
300.000,00
P/R Retiro de dinero para poder operar 11 190505
Gastos de constituciรณn y organizaciรณn
$
10.000,00
199005
Impuesto al valor agregado - IVA
$
1.200,00
110310
Banco e instituciones financieras locales
11031015
Banco Cabrera S.A
250405
Retenciones Fiscales
25040505
Retenciรณn IR 10%
$
1.000,00
25040510
Retenciรณn IVA 100%
$
1.200,00
P/R Gastos de Constituciรณn
$
9.000,00
Ejercicio de constitución no. 2 El 01 de enero de 2018 en la ciudad de Ambato, la Superintendencia de Bancos autoriza la creación del BANCO DE SANGRE S.A., luego de haber cumplido todos los requisitos legales, el Dr. Elvis Teck notario primer del cantón extiende la respectiva escritura pública de constitución, con un capital de $18.000.000,00 dividido en 9.000 acciones. Los accionistas son ecuatorianos, los mismos que suscriben y pagan el capital de la siguiente manera:
N°
ACCIONISTA
% CAPITAL SUSCRITO % CAPITAL PAGADO
1
Jorge Nitales
40%
100%
2
Elmer Kado
30%
60%
3
Mario Neta
20%
50%
4
Elvio Lado
10%
40%
Los accionistas han pagado el capital suscrito en efectivo el mismo que es depositado en la cuenta integración del capital en el Banco de la FCAUD S.A. Para iniciar sus operaciones los accionistas deciden cancelar el capital suscrito, lo cual lo realizan a través de un depósito en la cuenta integración de capital. Con el dinero que se encuentra en la cuenta integración de capital se apertura una nueva cuenta corriente en el mismo banco por el valor que está en dicha cuenta más los intereses generados al 1.5% de interés durante 15 días. Se retira de la cuenta para inicio de sus operaciones el valor de $500.000,00. El Banco realiza su primera operación con el pago de los trámites de la constitución por el valor de $8.000,00; más el correspondiente IVA, a la Dra. Encarna Vales, que es pagado con un cheque de gerencia. La mencionada profesional cobra el cheque de gerencia por ventanilla y decide abrir una cuenta de ahorros en nuestra institución. Se pide:
Registro de las transacciones en el Libro Diario.
CUADRO DE APORTACIONES DE ACCIONISTAS
N
ACCIONISTA
% PARTICIPACIÓN
NACIONALIDAD
N° ACCIONES
VALOR DE C/A
1
Jorge Nitales
40%
Ecuatoriano
3600
$
2.000,00
2
Elmer Kado
30%
Ecuatoriano
2700
$
2.000,00
3
Mario Neta
20%
Ecuatoriano
1800
$
2.000,00
4
Elvio Lado
10%
Ecuatoriano
900
$
2.000,00
9000
$
8.000,00
TOTAL
CAPITAL SUSCRITO
% CAPITAL PAGADO
CAPITAL PAGADO
CAPITAL POR PAGAR
$
7.200.000,00
100%
$
7.200.000,00
$
5.400.000,00
60%
$
3.240.000,00
$
2.160.000,00
$
3.600.000,00
50%
$
1.800.000,00
$
1.800.000,00
$
1.800.000,00
40%
$
720.000,00
$
1.080.000,00
$
18.000.000,00
$ 12.960.000,00
$
-
$ 5.040.000,00
FIRMA
BANCO DE SANGRE S.A LIBRO DIARIO CÓDIGO
DETALLLE
V. PARCIAL
DEBE
HABER
1 169030
Por venta de bienes y acciones
16903005
Jorge Nitales
$
7.200.000,00
16903010
Elmer Kado
$
5.400.000,00
16903015
Mario Neta
$
3.600.000,00
16903020
Elvio Lado
$
1.800.000,00
280115
$
18.000.000,00
Obligaciones convertibles en acciones
$ 18.000.000,00
P/R Capital Suscrito 2 110105
Efectivo
$
169030
Por venta de bienes y acciones
16903005
Jorge Nitales
$
7.200.000,00
16903010
Elmer Kado
$
3.240.000,00
16903015
Mario Neta
$
1.800.000,00
16903020
Elvio Lado
$
720.000,00
12.960.000,00 $ 12.960.000,00
P/R Pago con depósitos del Capital Suscrito 3 280105 3101
Obligaciones convertibles en acciones
$
12.960.000,00
Capital Pagado
$ 12.960.000,00
P/R Capital Pagado 4 7308 740805
Origen de Capital
$
12.960.000,00
Aportaciones en efectivo de accionistas o socios del país
$ 12.960.000,00
P/R Control de aportaciones en efectivo de los accionistas 5 110310
Banco e instituciones financieras locales
11031005
Banco FACAU S.A
110105
Efectivo P/R cuenta Integración de capital
$ $
12.960.000,00
12.960.000,00 $ 12.960.000,00
6 110310
Banco e instituciones financieras locales
11031005
Banco FACAU S.A
$ $
5.040.000,00
5.040.000,00
169030
Por venta de bienes y acciones
16903005
Jorge Nitales
$
16903010
Elmer Kado
$
2.160.000,00
16903015
Mario Neta
$
1.800.000,00
16903020
Elvio Lado
$
1.080.000,00
$
5.040.000,00
-
P/R Pago con depósitos del Capital Suscrito en su totalidad 6 280105 3101
Obligaciones convertibles en acciones
$
5.040.000,00 $ 5.040.000,00
Capital Pagado P/R Capital Pagado 7
7308 740805
Origen de Capital
$
5.040.000,00
Aportaciones en efectivo de accionistas o socios del país
$
5.040.000,00
$
11.250,00
P/R Control de aportaciones en efectivo de los accionistas 8 110310
Banco e instituciones financieras locales
11031010
Banco de Sangre S.A
199010
Otros Impuesto
510110
$
$
11.137,50
$
112,50
11.137,50
Depósitos en bancos y otras instituciones financieras P/R Intereses Ganados 9
110310
Banco e instituciones financieras locales
11031015
Banco FACAU S.A
$ $
110310
Banco e instituciones financieras locales
11031005
Banco de Sangre S.A
18.011.137,50
18.011.137,50
$ 18.011.137,50 $
18.011.137,50
P/R Apertura de Nueva Cuenta 10 110105
Efectivo
$
500.000,00
110310
Banco e instituciones financieras locales
11031015
Banco FACAU S.A
$
$
500.000,00
500.000,00
P/R Retiro de dinero para poder operar 11 190505
Gastos de constitución y organización
$
8.000,00
199005
Impuesto al valor agregado - IVA
$
960,00
2301
Cheque de Gerencia
$
7.200,00
250405
Retenciones Fiscales
$
1.760,00
25040505
Retención IR 10%
$
800,00
25040510
Retención IVA 100%
$
960,00
$
7.200,00
$
7.200,00
P/R Gastos de Constitución 11 2301 110105
Cheque de Gerencia
$
7.200,00
Efectivo P/R Cobro del Cheque de Gerencia 12
110105 210135 210135
Efectivo Depósito de Ahorro P/R Creación de Cuenta de Ahorro
$
7.200,00
Ejercicio de constitución no. 3 El “BANCO EL PROGRESO S.A.”, decide abrir la institución financiera con un Capital Suscrito de $15.000.000,00 en 10.000 acciones de la siguiente manera: N°
ACCIONISTA
% CAPITAL SUSCRITO
% CAPITAL PAGADO
1
AAAAA
10%
100%
2
BBBBB
10%
100%
3
CCCCC
10%
100%
4
DDDD
10%
100%
5
EEEEE
10%
100%
6
FFFFF
10%
100%
7
GGGG
20%
100%
8
HHHHH
20%
100%
Se retira de la cuenta para inicio de sus operaciones el valor de $100.000,00. Se pide:
Registro de todas las transacciones pertinentes.
CUADRO DE APORTACIONES DE ACCIONISTAS
N
ACCIONISTA
% PARTICIPACIÓN
NACIONALIDAD
N° ACCIONES
VALOR DE C/A
1
AAAAA
10%
Ecuatoriano
1000
$
1.500,00
2
BBBBB
10%
Ecuatoriano
1000
$
1.500,00
3
CCCCC
10%
Ecuatoriano
1000
$
1.500,00
4
DDDD
10%
Ecuatoriano
1000
$
1.500,00
5
EEEEE
10%
Ecuatoriano
1000
$
1.500,00
6
FFFFF
10%
Ecuatoriano
1000
$
1.500,00
7
GGGG
20%
Ecuatoriano
2000
$
1.500,00
8
HHHHH
20%
Ecuatoriano
2000
$
1.500,00
10000
$
12.000,00
TOTAL
CAPITAL SUSCRITO
% CAPITAL PAGADO
CAPITAL PAGADO
CAPITAL POR PAGAR
$
1.500.000,00
100%
$
1.500.000,00
$
-
$
1.500.000,00
100%
$
1.500.000,00
$
-
$
1.500.000,00
100%
$
1.500.000,00
$
-
$
1.500.000,00
100%
$
1.500.000,00
$
-
FIRMA
$
1.500.000,00
100%
$
1.500.000,00
$
-
$
1.500.000,00
100%
$
1.500.000,00
$
-
$
3.000.000,00
100%
$
3.000.000,00
$
-
$
3.000.000,00
100%
$
3.000.000,00
$
-
$
-
$
15.000.000,00
$
15.000.000,00
“BANCO EL PROGRESO S.A.” LIBRO DIARIO CÓDIGO
DETALLLE
V. PARCIAL
DEBE
HABER
1 169030
Por venta de bienes y acciones
16903005
AAAAA
$
1.500.000,00
16903010
BBBBB
$
1.500.000,00
16903015
CCCCC
$
1.500.000,00
16903020
DDDD
$
1.500.000,00
16903025
EEEEE
$
1.500.000,00
16903030
FFFFF
$
1.500.000,00
16903035
GGGG
$
3.000.000,00
16903040
HHHHH
$
3.000.000,00
280115
Obligaciones convertibles en acciones P/R Capital Suscrito
$ 15.000.000,00
$
15.000.000,00
2 110105
Efectivo
$ 15.000.000,00
169030
Por venta de bienes y acciones
16903005
AAAAA
$
1.500.000,00
16903010
BBBBB
$
1.500.000,00
16903015
CCCCC
$
1.500.000,00
16903020
DDDD
$
1.500.000,00
16903025
EEEEE
$
1.500.000,00
16903030
FFFFF
$
1.500.000,00
16903035
GGGG
$
3.000.000,00
16903040
HHHHH
$
3.000.000,00
$
15.000.000,00
$
15.000.000,00
$
6.000.000,00
P/R Pago con depósitos del Capital Suscrito 3 280105 3101
Obligaciones convertibles en acciones
$ 15.000.000,00
Capital Pagado P/R Capital Pagado 4
7308 740805
Origen de Capital Aportaciones en efectivo de accionistas o socios del país P/R Control de aportaciones en efectivo de los accionistas
$ 15.000.000,00
5 110310
Banco e instituciones financieras locales
11031005
Banco El Progreso S.A
110105
$ 15.000.000,00 $
15.000.000,00
Efectivo
$
15.000.000,00
$
15.000.000,00
$
100.000,00
P/R Cuenta Integraciรณn de capital 6 110310
Banco e instituciones financieras locales
11031015
Banco NN
$ 15.000.000,00 $
110310
Banco e instituciones financieras locales
11031005
Banco El Progreso S.A
$
15.000.000,00
15.000.000,00
P/R Apertura de Nueva Cuenta 7 110105
Efectivo
110310
Banco e instituciones financieras locales
11031015
Banco NN P/R Retiro de dinero para poder operar
$
$
100.000,00
100.000,00
Ejercicio de constitución no. 4 El 18 de marzo del año actual en la ciudad de Ambato, y cumplido todos los requisitos legales se constituye el BANCO PRESIDENCIAL S.A., con el capital suscrito mínimo establecido según el Código Orgánico Monetario, dividido en acciones de $1000 c/u. Los 5 accionistas promotores suscriben 2.200 acciones c/u., que pagan la totalidad del Capital Suscrito en efectivo, el mismo que es depositado en una cuenta integración de capital, según papeleta de depósito correspondiente. Para iniciar sus operaciones abre una nueva cuenta corriente en otra institución con el dinero de la cuenta integración de capital. Retira para inicio de sus operaciones $ 2.000.000,00 Se pide:
Registro de las transacciones
CUADRO DE APORTACIONES DE ACCIONISTAS
N
ACCIONISTA
% PARTICIPACIÓN
NACIONALIDAD
N° ACCIONES
VALOR DE C/A
1
AAAA
100%
Ecuatoriano
2200
$
1.000,00
2
BBBBB
100%
Ecuatoriano
2200
$
1.000,00
3
CCCC
100%
Ecuatoriano
2200
$
1.000,00
4
DDDD
100%
Ecuatoriano
2200
$
1.000,00
5
EEEEE
100%
Ecuatoriano
2200
$
1.000,00
8800
$
5.000,00
TOTAL
CAPITAL SUSCRITO
% CAPITAL PAGADO
CAPITAL PAGADO
CAPITAL POR PAGAR
FIRMA
$
2.200.000,00
100%
$
2.200.000,00
$
-
$
2.200.000,00
100%
$
2.200.000,00
$
-
$
2.200.000,00
100%
$
2.200.000,00
$
-
$
2.200.000,00
100%
$
2.200.000,00
$
-
$
2.200.000,00
100%
$
2.200.000,00
$
-
$
-
$ 11.000.000,00
$ 11.000.000,00
“BANCO EL PROGRESO S.A.” LIBRO DIARIO CÓDIGO
DETALLLE
V. PARCIAL
DEBE
HABER
1 169030
Por venta de bienes y acciones
16903005
AAAA
$ 2.200.000,00
16903010
BBBBB
$ 2.200.000,00
16903015
CCCC
$ 2.200.000,00
16903020
DDDD
$ 2.200.000,00
16903025
EEEEE
$ 2.200.000,00
280115
$ 11.000.000,00
Obligaciones convertibles en acciones
$11.000.000,00
P/R Capital Suscrito 2 110105
Efectivo
$ 11.000.000,00
169030
Por venta de bienes y acciones
$11.000.000,00
16903005
AAAA
$ 2.200.000,00
16903010
BBBBB
$ 2.200.000,00
16903015
CCCC
$ 2.200.000,00
16903020
DDDD
$ 2.200.000,00
16903025
EEEEE
$ 2.200.000,00
P/R Pago con depósitos del Capital Suscrito 3 280105 3101
Obligaciones convertibles en acciones
$ 11.000.000,00
Capital Pagado
$11.000.000,00
P/R Capital Pagado 4 7308 740805
Origen de Capital
$ 11.000.000,00
Aportaciones en efectivo de accionistas o socios del país
$ 8.800.000,00
P/R Control de aportaciones en efectivo de los accionistas 5 110310
Banco e instituciones financieras locales
11031005
Banco FACAU S.A
$ 11.000.000,00 $11.000.000,00
110105
Efectivo
$11.000.000,00
P/R cuenta Integraciรณn de capital 6 110310
Banco e instituciones financieras locales
11031015
Banco NN
$ 11.000.000,00 $11.000.000,00
110310
Banco e instituciones financieras locales
11031005
Banco Presidencial S.A.
$11.000.000,00 $11.000.000,00
P/R Apertura de Nueva Cuenta 7 110105
Efectivo
$ 2.000.000,00
110310
Banco e instituciones financieras locales
11031015
Banco NN P/R Retiro de dinero para poder operar
$ 2.000.000,00 $ 2.000.000,00
Prueba de constitución El 31 de enero del presente año y una vez cumplidos los requisitos legales de constituye el Banco Landia S.A. con el capital autorizado $30.000.000,00 y suscrito de $ 15.000.000,00. Se emiten acciones de $ 5.000,00 cada una. Los accionistas promotores suscriben así las acciones y pagan de la siguiente manera:
N°
ACCIONISTA
% CAPITAL SUSCRITO
% CAPITAL PAGADO
1
Elba Zurita
35%
100%
2
Aquiles Santo
15%
50%
3
Elsa Pato
20%
60%
4
Zacarías Flores del Campo
15%
70%
5
Elver Gonzo (Extranjero)
15%
100%
El pago se lo realiza en efectivo
La diferencia se lo paga en un mes de la misma manera.
Todo este dinero es depositado en una cuenta integración de capital en el Banco Desarrollo.
Una vez integrado el capital la entidad abre una nueva cuenta en el Banco Solidario.
Para poder operar y abrir sus puertas al público la institución, realiza un retiro de unos $300.000,00.
Se pide:
Realizar el cuadro de aportaciones
Cálculos correspondientes
Registro de los asientos pertinentes en el libro diario.
CUADRO DE APORTACIONES DE ACCIONISTAS
N
ACCIONISTA
% PARTICIPACIÓN NACIONALIDAD
N° ACCIONES
VALOR DE C/A
1
Elba Zurita
35%
Ecuatoriano
1050
2
Aquiles Santo
15%
Ecuatoriano
450
$
5.000,00
3
Elsa Pato
20%
Ecuatoriano
600
$
5.000,00
4
Zacarias Flores del Campo
15%
Ecuatoriano
450
$
5.000,00
5
Elver Gonzo (Extranjero)
15%
Extranjero
450
$
5.000,00
3000
$
25.000,00
TOTAL
CAPITAL SUSCRITO
% CAPITAL PAGADO
CAPITAL PAGADO
$
5.000,00
CAPITAL POR PAGAR
$
5.250.000,00
100%
$
5.250.000,00
$
2.250.000,00
50%
$
1.125.000,00
$
1.125.000,00
$
3.000.000,00
60%
$
1.800.000,00
$
1.200.000,00
$
2.250.000,00
70%
$
1.575.000,00
$
675.000,00
$
2.250.000,00
100%
$
2.250.000,00
$
-
$ 12.000.000,00
$
3.000.000,00
$ 15.000.000,00
$
-
FIRMA
“BANCO LANDIA S.A.” LIBRO DIARIO
CÓDIGO
DETALLLE
V. PARCIAL
DEBE
HABER
1 169030
Por venta de bienes y acciones
16903005
Elba Zurita
$
5.250.000,00
16903010
Aquiles Santo
$
2.250.000,00
16903015
Elsa Pato
$
3.000.000,00
16903020
Zacarias Flores del Campo
$
2.250.000,00
16903025
Elver Gonzo (Extranjero)
$
2.250.000,00
280115
$15.000.000,00
Obligaciones convertibles en acciones
$15.000.000,00
P/R Capital Suscrito 2 110105
Efectivo
$12.000.000,00
169030
Por venta de bienes y acciones
$12.000.000,00
16903005
Elba Zurita
$
5.250.000,00
16903010
Aquiles Santo
$
1.125.000,00
16903015
Elsa Pato
$
1.800.000,00
16903020
Zacarias Flores del Campo
$
1.575.000,00
16903025
Elver Gonzo (Extranjero)
$
2.250.000,00
P/R Pago con depósitos del Capital Suscrito 3 280105 3101
Obligaciones convertibles en acciones
$12.000.000,00
Capital Pagado
$12.000.000,00
P/R Capital Pagado 4 7308
Origen de Capital
$12.000.000,00
740805
Aportaciones en efectivo de accionistas o socios del país
$ 9.750.000,00
740810
Aportaciones en efectivo de accionistas o socios del exterior
$ 2.250.000,00
P/R Control de aportaciones en efectivo de los accionistas 5 110310 110105
Banco e instituciones financieras locales
$12.000.000,00
Efectivo
$12.000.000,00
P/R Cuenta de integración del capital 6 110105
Efectivo
$ 3.000.000,00
169030
Por venta de bienes y acciones
$ 3.000.000,00
16903005
Elba Zurita
$
16903010
Aquiles Santo
$
1.125.000,00
16903015
Elsa Pato
$
1.200.000,00
16903020
Zacarias Flores del Campo
$
675.000,00
16903025
Elver Gonzo (Extranjero)
$
-
-
P/R Pago con depósitos del Capital Suscrito en su totalidad 7 280105 3101
Obligaciones convertibles en acciones
$ 3.000.000,00
Capital Pagado
$ 3.000.000,00
P/R Capital Pagado 8 7308 740805
Origen de Capital
$ 3.000.000,00
Aportaciones en efectivo de accionistas o socios del país
$ 3.000.000,00
P/R Control de aportaciones en efectivo de los accionistas 9 110310 110105
Banco e instituciones financieras locales
$ 3.000.000,00
Efectivo
$ 3.000.000,00
P/R Intereses Ganados 10 110310
Banco e instituciones financieras locales
110310
Banco e instituciones financieras locales P/R Apertura de Nueva Cuenta 11
$15.000.000,00 $15.000.000,00
110105 110310
Efectivo Banco e instituciones financieras locales P/R Retiro de dinero para poder iniciar con sus operaciones
$
300.000,00 $
300.000,00
2. EJERCICIO DE APLICACIÓN DE CUENTAS CORRIENTES Ejercicio 1 Junio 01.- En el Banco del Centro, después de aprobar la solicitud para abrir una cuenta corriente y haber cumplido con todos los requisitos establecidos, abre una cuenta corriente No. 10001091 al Sr. Pérez García Jorge Luis, mediante un depósito en efectivo de $8.000,00 y $3.000,00 en cheque del Banco Pacífico. Junio 02.- Se le entrega una chequera 100 cheques numerados del 00001 al 00100. Junio 02.- Cámara de Compensación nos informa que los fondos están disponibles en la cuenta del cliente. Junio 07.- El Sr. Pérez realiza un depósito en efectivo $6.000,00, Cheque del Banco Guayaquil por $2.500,00 y un cheque de Banco del Austro por $100,00. Junio 08.- El Banco del Centro, devuelve el cheque del Banco del Austro, por defectos de forma, y le cobra una comisión por devolución de cheque. Junio 11.- El Sr. Pérez gira cheques No. 0001, 002, 0003 y 0005, por los valores de $800,00; $1.000,00; $900,00 y $450,00 respectivamente los mismos que son pagados por ventanilla. Junio 14.- El Sr. Pérez certifica el cheque No. 0004 a la orden de CNT por un valor de $500,00, por la certificación el Banco le cobra una comisión la que se debita de su cuenta. Junio 21.- CNT deposita en la cuenta corriente que mantiene el Banco del Centro el cheque certificado No. 0004. Junio 30.- El Banco emite una N/D por reimpresión de estado de cuenta. Junio 30.- El Banco emite una N/C por el 1% de interés que generó la cuenta corriente durante este mes. Se pide: Registrar las transacciones, realizar el estado de cuenta del cliente y determinar los intereses.
CALCULO DE INTERESES
FECHA
SALDO
DIAS
TASA DE INTERES
VALOR INTERESES
jun-02
$
10.969,76
1
1%
$
0,30
jun-07
$
19.569,76
5
1%
$
2,72
jun-08
$
19.466,97
1
1%
$
0,54
jun-11
$
16.316,97
3
1%
$
1,36
jun-14
$
15.814,97
3
1%
$
1,32
jun-30
$
15.813,14
16
1%
$
7,03
$
13,27
TOTAL Retenciรณn Rendimientos financieros 2% VALOR NETO
0,27 13,00
FECHA
CÓDIGO
DETALLLE
DEBE
HABER
1 jun-01
110105
Efectivo
$
110405
Cheques Nacionales
$
8.000,00 3.000,00
210105
Depósitos monetarios que generan intereses
$
8.000,00
2100150
Depósitos por confirmar
$
3.000,00
$
3.000,00
P/R depósito en efectivo cheque del Banco Pacífico cta. Cte. No 1000109 del Sr. Pérez García Jorge Luis 2
jun-01 110205 110405
Banco Central del Ecuador
$
3.000,00
Cheques Nacionales P/R Efectivizarían de cheque en el Banco Central del Ecuador atreves de CC 3
jun-02 210105
Depósitos monetarios que generan intereses
$
30,24
5490
Otros Servicios
$
27,00
250590
Otras contribuciones e impuestos
$
3,24
$
3.000,00
P/R Ingreso por emisión de chequera 4
jun-02 210150 210105
Depósitos por confirmar
$
3.000,00
Depósitos monetarios que generan intereses P/R Efectivización del cheque en cuenta del cliente 5
jun-07 110105
Efectivo
$
6.000,00
110405
Cheques Nacionales
$
2.600,00
11040501 Banco Guayaquil 11040502 Banco del Austro 2100150
Depósitos por confirmar
$
2.600,00
210105
Depósitos monetarios que generan intereses
$
6.000,00
$
2.700,00
P/R depósito en efectivo y cheques en cta. Cte. No 1000109 del Sr. Pérez Jorge 6
jun-07 110205
Banco Central del Ecuador
$
2.600,00
199013
Cheques Devueltos
$
100,00
110405
Cheques Nacionales
P/R Efectivización de cheque en el Banco Central del Ecuador atreves de CC en cuenta del cliente 7
jun-08 210105 210105
Depósitos por confirmar
$
2.500,00
Depósitos monetarios que generan intereses
$
2.500,00
$
100,00
P/R Efectivización de cheque en la cta. Cte. 8
jun-08 210105 199013
Depósitos por confirmar
$
100,00
Cheques Devueltos P/R Devolución de cheque al cliente 9
jun-08 210105
Depósitos monetarios que generan intereses
$
2,79
5490
Otros Servicios
$
2,49
250590
Otras contribuciones e impuestos
$
0,30
$
3.150,00
$
500,00
P/R Nota de débito comisión cheque devuelto 10
jun-11 210105 110105
Depósitos monetarios que generan intereses
$
3.150,00
Efectivo P/R Pago de cheques No 0001, 0002, 0003 y 0005 por ventanilla 11
jun-14 210105 210130
Depósitos monetarios que generan intereses
$
500,00
Cheque Certificado P/R N/D por certificación de cheque No 0004 a la orden de CNT 12
110405
Cheques Nacionales
$
2,00
5490
Otros Servicios
$
1,79
250590
Otras contribuciones e impuestos
$
0,21
$
500,00
P/R Nota de débito comisión cheque certificado 13
jun-21 210130 210105
Cheque Certificado
$
500,00
Depósitos monetarios que generan intereses P/R Depósito de cheque certificado en cuenta de CNT 14
jun-30 210105
Depósitos por confirmar
$
1,83
5490
Otros Servicios
$
1,63
250590
Otras contribuciones e impuestos
$
0,20
P/R Nota de débito comisión cheque devuelto 15
jun-30 199013
Cheques Devueltos
$
1,83
5490
Otros Servicios
$
1,63
250590
Otras contribuciones e impuestos
$
0,20
P/R Nota de débito comisión cheque devuelto 16
jun-30 410105
Deposito monetarios
$
13,27
210105
Depósitos monetarios que generan intereses
$
13,00
250405
Retenciones Fiscales
$
0,27
P/R N/C intereses Generados en cta. cte.
Ejercicio 2 Junio 01.- El Sr. Jorge Luis Pérez deposita en la cuenta de ahorros No.0966 el valor de $2000,00 en efectivo y $1000,00 con cheque del Banco del Pacífico, según papeleta de depósito No. 123456, para abrir la cuenta. Junio 02.- Se efectiviza el cheque depositado el día anterior. Junio 03.- El Sr. Manuel Pérez realiza un retiro según papeleta de retiro No. 6690 por un valor de $500,00. Junio 04.- El Sr. Carlos Saltos realiza un retiro a través del cajero automático por $50,00; en la misma institución. Junio 06.- El Sr. Sergio Esparza realiza un depósito en efectivo por $1.500,00 y cheque del Banco del Austro por $750,00. Junio 07.- Según cámara de compensación el cheque del Banco del Austro sale devuelto por defectos de forma. Junio 10.- La Srta. Violeta Gómez, solicita realizar una transferencia de la cuenta corriente que mantiene en nuestra institución, a la cuenta de ahorros No. 456123 de la misma institución $5.000,00. Junio 12.- La Srta. Gómez solicita al Banco del Centro una certificación de mantener una cuenta de ahorros en esta institución, por lo que se le debita la comisión respectiva. Junio 14.- A la Srta. Zamora se le cobra una comisión por devolución de cheque, el cual se le debita de su cuenta de ahorros. Junio 30.- Según papeleta de depósito No. 123789 la Srta. María Pérez deposita el valor de $300,00 en efectivo Septiembre 10.- En la cuenta de ahorros del Sr. Alex Cárdenas, durante el primer trimestre ha obtenido un promedio de ahorros de $8.532,56 el banco paga un interés del 1.25% anual, valor que es acreditado a la cuenta del cliente.
“BANCO DEL CENTRO” LIBRO DIARIO FECHA CODIGO
DETALLE
DEBE
HABER
1
01-jun 110105
Efectivo
$
2.000,00
110405
Cheques nacionales
$
1.000,00
210135
Depósitos de ahorro
$ 2.000,00
210150
Depósitos por confirmar
$ 1.000,00
P/R Deposito en efectivo y cheque del Pacifico Sr Pérez Jorge 2
02-jun 110205
Banco Central del Ecuador
$
1.000,00
210150
Depósitos por confirmar
$
1.000,00
210135
Depósitos de ahorro
$ 1.000,00
110405
Cheques nacionales
$ 1.000,00
P/R efectivización de cheque depositado por Pérez Jorge 3
03-jun 210135 110105
Depósitos de ahorro
$
500,00
Efectivo
$
500,00
$
50,00
P/R Retiro con papeleta No. 6690 4
04-jun 210135 110105
Depósitos de ahorro
$
50,00
Efectivo P/R Retiro de cajero automático 5
06-jun 110105
Efectivo
$
1.500,00
210150
Depósitos por confirmar
$
750,00
210135
Depósitos de ahorro
$ 1.500,00
110405
Cheques nacionales
$
750,00
$
750,00
P/R Deposito de efectivo y cheque nacional 6
07-jun 110405 210150
Cheques nacionales
$
Depósitos por confirmar P/R cheque devuelto 7
750,00
19909013 Cheques devueltos 110405
$
750,00
Cheques nacionales
$
750,00
$
750,00
P/R cheque devuelto 8 09-jun
210150 19909013
Depósitos por confirmar
$
750,00
Cheques devueltos P/R cheque (devuelto) devuelto al cliente 9
10-jun 210135 210110
Depósitos de ahorro
$
5.000,00
Depósitos monetarios que no generan intereses
$ 5.000,00
P/R transferencia de cta. corriente a cta. de ahorros No. 456123 10
12-jun 210135 5490 250590
Depósitos de ahorro
$
2,80
Otros servicios
$
2,50
Otras contribuciones e impuestos
$
0,30
Otros servicios
$
2,49
Otras contribuciones e impuestos
$
0,30
$
300,00
$
26,66
P/R Entrega de certificado de utilización de cta. de ahorros 11
14-jun 210135 5490 250590
Depósitos de ahorro
$
2,79
P/R comisión por cheque devuelto 12
30-jun 110105 210135
Efectivo
$
300,00
Depósitos de ahorro P/R deposito según papeleta No. 123789 13
10-sep 410115 210135
Depósitos de ahorro Depósitos de ahorro P/R Pago de intereses por cta. de ahorros al 1,25 anual
$
26,66
EJERCICIO PRÁCTICO Octubre 01 En el Banco Noveno A S.A., abre las siguientes cuentas a la empresa Jorge Nitales S. A.: Cuenta Corriente: Efectivo: $ 50.000,00 100 cheques nacionales $250.000,00 10 cheques extranjeros $ 10.000,00 Cuentas de Ahorro: Efectivo: $ 30.000,00 50 cheques nacionales $ 50.000,00 5 cheques extranjeros $ 5.000,00 Octubre 02 La información que se obtienen de los cheques es la siguiente: 5 cheques nacionales salen devueltos de cuentas corrientes por $50.000,00 5 cheques nacionales de cuentas de ahorros salen devueltos por $10.000,00 Se cobran las comisiones respectivas y se debitan de las correspondientes cuentas. Octubre 06 La empresa Jorge Nitales S. A realiza los siguientes depósitos: Cuenta Corriente: Efectivo: $ 30.000,00 80 cheques nacionales $100.000,00 Cuentas de Ahorro: Efectivo: $ 10.000,00 10 cheques nacionales $ 25.000,00 Octubre 11 La empresa Jorge Nitales S. A., gira los cheques No. 0001, 0002, 0003, 004, 005, 006, 007, 008, 009, 0010 por los siguientes valores de $1.400,00; $1.000,00; $2.800,00: $1.400,00; $1.000,00; $2.600,00; y $1.000,00: $400,00; $800,00; $200,00de los cuales solamente se pagan por ventanilla los cheques número 0001, 0002, 0004, 0005, 0008, 0009 y 0010. Octubre 30 La información que se obtienen de los cheques es la siguiente: Todos los cheques remesas se efectivizan. (No registrar la comisión). Octubre 31. Los saldos promedios mensuales son los siguientes: Cuenta Corriente $ 120.000,00 al 1.5%. Cuenta de Ahorros $ 50.000,00 al 1.5%. Se pide:
Registrar las operaciones en el libro diario.
CÁLCULO INTERES CUENTA CORRIENTE
FECHA
31/10/2020
SALDO
$
120.000,00
DIAS
TASA DE INTERES
30
1,50%
VALOR DE INTERES
$150,00 $0,00
TOTAL RETENCION RENDIMIENTOS FINANCIEROS
2%
VALOR NETO
$150,00 $3,00
$147,00
ESTADO DE CUENTA CORRIENTE
FECHA
DETALLE
DEBITO
01/10/2020 DEPOSITO APERTURA DE CUENTA CORRIENTE
CREDITO $
SALDO
310.000,00 $310.000,00
02/10/2020 N/D. DEVOLUCIÓN DE LOS CHEQUES NACIONALES
$50.000,00
$260.000,00
02/10/2020 N/D COBRO DE COMISION POR DEVOLUCIÓN DEL CHEQUE
$
$259.986,06
13,94
06/10/2020 DEPOSITO
$
300.000,00 $559.986,06
11/10/2020 CHEQUE N°001 PAGADO POR VENTANILLA
$ 1.400,00
$558.586,06
11/10/2020 CHEQUE N°002 PAGADO POR VENTANILLA
$ 1.000,00
$557.586,06
11/10/2020 CHEQUE N°004 PAGADO POR VENTANILLA
$ 1.400,00
$556.186,06
11/10/2020 CHEQUE N°005 PAGADO POR VENTANILLA
$ 1.000,00
$555.186,06
11/10/2020 CHEQUE N°008 PAGADO POR VENTANILLA
$
400,00
$554.786,06
11/10/2020 CHEQUE N°009 PAGADO POR VENTANILLA
$
800,00
$553.986,06
11/10/2020 CHEQUE N°010 PAGADO POR VENTANILLA
$
200,00
$553.786,06
ESTADO DE CUENTA DE AHORROS
FECHA
DETALLE
DEBITO
06/10/2020 DEPOSITO
CREDITO
SALDO
$85.000,00 $85.000,00
02/10/2020 N/D. DEVOLUCIÓN DE LOS CHEQUESNACIONALES
$10.000,00
$75.000,00
02/10/2020 N/D. COBRO DE COMISIÓN POR DEVOLUCIÓN DE LOS CHEQUES
$
$74.986,06
06/10/2020 DEPOSITO
13,94
$25.000,00 $99.986,06
“BANCO NOVENO A S.A.” LIBRO DIARIO FECHA
CODIGO
DETALLE
DEBE
HABER
1 01-oct
110105
Efectivo
$
80.000,00
110405
Cheques Nacionales
$ 300.000,00
110510
Cheque remesa de tránsito en el exterior
$
15.000,00
210105
Depósitos monetarios que generan intereses
$
50.000,00
410115
Depósitos de ahorro
$
30.000,00
210150
Depósitos por confirmar
$ 315.000,00
P/R. Apertura de cta. corriente y de Ahorros 2 01-oct
110205
Banco Central del Ecuador
110405
$ 240.000,00
Cheque Nacional
$ 240.000,00
P/R. Efectivización de los cheques en Cámara de Compensación 3 01-oct
210150
Depósitos por confirmar
$ 240.000,00
210105
Deposito monetario que genera intereses
$ 200.000,00
410115
Depósito de Ahorro
$
40.000,00
$
15.000,00
$
60.000,00
$
60.000,00
P/R. Efectivización del cheque de los cheques nacionales a los clientes 4 01-oct
19909005 Cheque Depositado 110510
$
15.000,00
Cheque remesa de tránsito en el exterior P/R. Depósito del cheque remesa en la institución 5
02-oct
19909013 Cheque Devuelto 110405
$
60.000,00
Cheque Nacional P/R Devolución de 5 cheques nacionales de Ctas de Ahorro y 5 de Ctas Corrientes de la Cámara de Compensación 6
02-oct
210150 19909013
Deposito por confirmar Cheque Devuelto
$
60.000,00
P/R. Devolución del cheque al cliente 7 02-oct
210105
Deposito monetario que genera intereses
$
13,94
410115
Depósitos de ahorro
$
13,94
5490 250590
Otros Servicios
$
24,90
Otras contribuciones e impuestos
$
2,99
P/R. ND por cobro de comisiones de devolución del cheque 8 06/10/20 20
110105
Efectivo
$40.000,00
110405
Cheque Nacionales
$125.000,00
210105
Depósitos monetarios que generan intereses
$30.000,00
210135
Depósitos de Ahorros
$10.000,00
210150
Depósitos por confirmar
$125.000,00
P/R Depósito realizado por cliente en cta. cte. y cta. ahorros 9 110205 110405
Banco Centra del Ecuador
$125.000,00
Cheque Nacionales
$125.000,00
P/R Efectivización de cheques en el BCE por cámara de compensación de cheques 10 210150
Depósitos por confirmar
$125.000,00
210105
Depósitos monetarios que generan intereses
210135
Depósitos de Ahorros
$100.000,00 $25.000,00
P/R Efectivización de cheques en cta. cte. y cta. de ahorro del cliente 11 11/10/20 20
210105 110105
Depósitos monetarios que generan intereses
$6.200,00
Efectivo
$6.200,00
P/R Pago de cheques N° 001, 002, 004, 005, 008, 009, 010 por ventanilla 12 110310 19909005
Bancos e IFIS Locales Cheque Depositado
$
15.000,00 $
15.000,00
P/R. Efectivización del cheque remesa en la Institución 13 210150
Deposito por confirmar
$
15.000,00
210105
Deposito monetario que genera intereses
$
10.000,00
210135
Depósitos de ahorro
$
5.000,00
P/R. Efectivización del cheque remesa en la cta. del Cliente 14 31/10/20 20
410105
Depósitos monetarios
210105
Depósitos monetarios que generan intereses
250405
Retenciones fiscales P/R N/C Intereses generados en cta. Cte. y cta. ahorros
$212,50 $208,25 $4,25
3. EJERCICIO DE APLICACIÓN OPERACIONES INTERBANCARIAS Ejercicio 1 Mayo 25.- El Banco “VINCULACIÓN” S.A., nos solicita un crédito interbancario por el valor de $ 200.000,00 con una tasa de interés del 8% anual a cinco días. Mayo 30.- Se procede a la cancelación del fondo interbancario intereses y retenciones. • Cancelación del mismo. OPERACIÓN INTERBANCARIA VENDIDA
Monto
$ 200.000,00
Porcentaje
Interés
$
Retención
222,22
FECHA
8% Duración $
2,22
DETALLE
25/05/2020
5
DEBE
HABER
1
120105 Bancos
$ 200.000,00
110205
Banco Central
$ 200.000,00
P/R Operación Interbancaria Vendida 2 160105 Interbancarias Vendidas 510205
$
222,22
Fondos Interbancarios Vendidos
$
222,22
P/R Aprovisionamiento de intereses de 5 días 30/05/2020
3
110205 Banco Central
$ 200.220,00
199010 Otros Impuestos
$
120105
Bancos
160105
Interbancarias Vendidas
2,22 $ 200.000,00 $
222,22
P/R Cancelación operación interbancaria
Operación Interbancaria Comprada Monto
$ 200.000,00
Porcentaje
Interés
$
Retención
FECHA
222,22
8% Duración $
DETALLE
30/05/2020
DEBE
HABER
1
110205 Banco Central 220105
5
2,22
$ 200.000,00 Bancos
$ 200.000,00
P/R Operación Interbancaria Vendida 2 410205 Fondos Interbancarios Comprados 250125
Fondos Interbancarios Comprados
$
222,22 $
222,22
P/R Aprovisionamiento de intereses de 5 días 04/06/2020
3
220105 Bancos
$ 200.000,00
250125 Fondos Interbancarios Comprados
$
110205
Banco Central
250405
Retenciones Fiscales
222,22 $ 200.220,00 $
2,22
P/R Cancelación operación interbancaria Ejercicio 2 Operación Interbancaria Vendida Monto
$ 70.000,00
Porcentaje
Interés
$
Retención
155,56
FECHA
10% Duración $
8
1,56
DETALLE
DEBE
HABER
1 120105 Bancos
$ 70.000,00
110205
Banco Central
$ 70.000,00
P/R Operación Interbancaria Vendida 2 160105 Interbancarias Vendidas 510205
$
155,56
Fondos Interbancarios Vendidos
$
155,56
P/R Aprovisionamiento de intereses de 8 días 3 110205 Banco Central
$ 70.154,00
199010 Otros Impuestos
$
120105
Bancos
160105
Interbancarias Vendidas P/R Cancelación operación interbancaria
1,56 $ 70.000,00 $
155,56
Ejercicio 3 Operación Interbancaria Comprada Monto
$ 70.000,00
Porcentaje
Interés
$
Retención
FECHA
155,56
10% Duración $
8
1,56
DETALLE
DEBE
HABER
1 110205 Banco Central
$ 70.000,00
220105
Bancos
$ 70.000,00
P/R Operación Interbancaria comprada 2 410205 Fondos Interbancarios Comprados 250125
$
155,56
Fondos Interbancarios Comprados
$
155,56
P/R Aprovisionamiento de intereses de 8 días 3 220105 Bancos
$ 70.000,00
250125 Fondos Interbancarios Comprados
$
110205
Banco Central
250405
Retenciones Fiscales
155,56 $ 70.154,00 $
1,56
P/R Cancelación operación interbancaria
Ejercicio 4 Operación Interbancaria entre Reporto y comprada Monto
$ 70.000,00
Porcentaje
Interés
$
Retención
FECHA
350,00
10% Duración $
18
3,50
DETALLE
DEBE
HABER
1 120210 Bancos 110205
$ 70.000,00 Banco Central
$ 70.000,00
P/R Operación Interbancaria de reporto por 18 días 2 160110 Operaciones de reporto con instituciones financieras 510210
$
350,00
Operaciones de reporto
$
350,00
P/R Aprovisionamiento de intereses de 18 días 3 110205 Banco Central
$ 70.346,50
199010 Otros Impuestos
$
120210 160110
Bancos Operaciones de reporto con instituciones financieras P/R Cancelación operación interbancaria de reporto
3,50 $ 70.000,00 $
350,00
Ejercicio 5 Operación Interbancaria entre Reporto y comprada Monto
$ 70.000,00
Porcentaje
Interés
$
Retención
FECHA
350,00
10% Duración $
18
3,50
DETALLE
DEBE
HABER
1 110205 Banco Central
$ 70.000,00
220105
Bancos
$ 70.000,00
P/R Operación Interbancaria comprada a 18 días 2 410205 Fondos Interbancarios Comprados 250125
$
350,00
Fondos Interbancarios Comprados
$
350,00
P/R Aprovisionamiento de intereses de 18 días 3 220105 Bancos
$ 70.000,00
250125 Fondos Interbancarios Comprados
$
110205
Banco Central
250405
Retenciones Fiscales
350,00 $ 70.346,50 $
3,50
P/R Cancelación operación interbancaria comprada Ejercicio 6 Operación Interbancaria Comprada Monto
$ 40.000,00
Porcentaje
Interés
$
Retención
FECHA
133,33
12% Duración $
10
1,33
DETALLE
DEBE
HABER
1 110205 Banco Central 220105
$ 40.000,00 Bancos
$ 40.000,00
P/R Operación Interbancaria comprada a 10 días 2 410205 Fondos Interbancarios Comprados 250125
$
133,33
Fondos Interbancarios Comprados
$
133,33
P/R Aprovisionamiento de intereses de 18 días 3 220105 Bancos
$ 40.000,00
250125 Fondos Interbancarios Comprados
$
110205
Banco Central
250405
Retenciones Fiscales P/R Cancelación operación interbancaria comprada
133,33 $ 40.132,00 $
1,33
4. EJERCICIO DE APLICACIÓN INVERSIONES Ejercicio 1
Certificados de Inversión- Sector Privado Se adquiere Certificados de Inversión con el Banco del Pichincha por (mantenidas hasta el vencimiento) $110.000,00, con una tasa de interés del 7.5% a 90 días. Transacción que se realiza a través del BCE.
Monto
$ 110.000,00 Porcentaje
Interés
$
2.062,50 Aprovisionamiento
Cuenta
7,5% Duración $ 687,50
130510 Canaliza
FECHA
90
Meses
3 Mantenida hasta vencimiento
BCE Tipo
DETALLE
DEBE
HABER
1 130510 De 31 a 90 días 110205
$ 110.000,00 Banco Central
$
110.000,00
$
687,50
$
687,50
$
110.000,00
$
687,50
$
110.000,00
$
2.062,50
P/R Inversión mantenida para su vencimiento a 90 días 2 160215 Mantenidas hasta el vencimiento 510315
$
687,50
Mantenidas hasta el vencimiento P/R Aprovisionamiento de intereses primer mes 3
160215 Mantenidas hasta el vencimiento 510315
$
687,50
Mantenidas hasta el vencimiento P/R Aprovisionamiento de intereses segundo mes 4
130505 De 1 a 30 días 130510
$ 110.000,00 De 31 a 90 días
P/R Maduración de inversión 5 160215 Mantenidas hasta el vencimiento 510315
$
687,50
Mantenidas hasta el vencimiento P/R Aprovisionamiento de intereses tercer mes 6
110205 Banco Central 130505 160215
$ 112.062,50 De 1 a 30 días
Mantenidas hasta el vencimiento P/R Cancelación de inversión mantenida hasta el vencimiento
Ejercicio 2 Inversión en el Sector Privado Realizamos una inversión disponible para la venta de entidades del sector privado haciendo una transferencia de nuestra cuenta del Banco del Centro Mundo a 90 días al 8% por $ 140.000,00
Monto
$ 140.000,00
Porcentaje
Interés
$
Aprovisionamiento $ 933,33
Cuenta
2.800,00
130310 Canaliza
FECHA
8,0% Duración
90
Meses
3 Disponible para venta
Ifis Tipo
DETALLE
DEBE
HABER
1 130310 De 31 a 90 días 110310
$ 140.000,00
Bancos e Instituciones financieras locales
$
140.000,00
$
933,33
$
933,33
$
140.000,00
$
933,34
P/R Inversión disponible para la venta a 90 días 2 160210 Disponibles para la venta 510310
$
933,33
Disponibles para la venta P/R Aprovisionamiento de intereses primer mes 3
160210 Disponibles para la venta 510310
$
933,33
Disponibles para la venta P/R Aprovisionamiento de intereses segundo mes 4
130305 De 1 a 30 días 130310
$ 140.000,00 De 31 a 90 días
P/R Maduración de inversión 5 160210 Mantenidas hasta el vencimiento 510310
$
933,34
Mantenidas hasta el vencimiento P/R Aprovisionamiento de intereses tercer mes 6
110310 Bancos e Instituciones financieras locales
$ 142.800,00
130305
De 1 a 30 días
$
140.000,00
160210
Mantenidas hasta el vencimiento
$
2.800,00
P/R Cancelación de inversión disponible para la venta
Ejercicio 3 Inversión en el Sector Privado Realizamos una inversión para negociar de entidades del sector privado con el Banco Internacional a 50 días al 8% por $ 170.000 haciendo un débito de nuestra cuenta. (Disponibles para la venta).
Monto
$ 170.000,00
Porcentaje
Interés
$
Aprovisionamiento $1.888,89
1.888,89
Cuenta
130310 Canaliza
FECHA
8,0% Duración
50
Meses
1 Disponible para venta
Ifis Tipo
DETALLE
DEBE
HABER
1 130310 De 31 a 90 días 110310
$ 170.000,00
Bancos e Instituciones financieras locales
$
170.000,00
$
1.888,89
$
170.000,00
P/R Inversión disponible para la venta a 90 días 2 160210 Disponibles para la venta 510310
$
1.888,89
Disponibles para la venta P/R Aprovisionamiento de intereses primer mes 4
130305 De 1 a 30 días 130310
$ 170.000,00 De 31 a 90 días
P/R Maduración de inversión 6 110310 Bancos e Instituciones financieras locales
$ 171.888,89
130305
De 1 a 30 días
$
170.000,00
160210
Disponibles para la venta
$
1.888,89
P/R Cancelación de inversión disponible para la venta Ejercicio 4 Bonos del Estado - Sector Público Se compra Bonos del Estado en la Bolsa de Valores a 180 días al 8% por $70.000,00 con transferencia de nuestra cuenta. (Mantenidas hasta el vencimiento).
Monto
$
70.000,00
Interés
$
2.800,00
Cuenta
Porcentaje
8,0% Duración
Aprovisionamiento $ 466,67
130615 Canaliza
Meses
Ifis Tipo
180 6 Mantenidas hasta vencimiento
FECHA
DETALLE
DEBE
HABER
1 130615 De 91 a 180 días 110310
$ 70.000,00
Bancos e Instituciones financieras locales
$
70.000,00
$
466,67
$
466,67
$
70.000,00
$
466,67
$
466,67
$
70.000,00
$
466,67
$
466,65
$
70.000,00
$
2.800,00
P/R Inversión mantenida para su vencimiento a 180 días 2 160215 Mantenidas hasta el vencimiento 510315
$
466,67
Mantenidas hasta el vencimiento P/R Aprovisionamiento de intereses primer mes 3
160215 Mantenidas hasta el vencimiento 510315
$
466,67
Mantenidas hasta el vencimiento P/R Aprovisionamiento de intereses segundo mes 4
130610 De 31 a 90 días 130615
$ 70.000,00 De 91 a 180 días
P/R Maduración de inversión 5 160215 Mantenidas hasta el vencimiento 510315
$
466,67
Mantenidas hasta el vencimiento P/R Aprovisionamiento de intereses tercer mes 6
160215 Mantenidas hasta el vencimiento 510315
$
466,67
Mantenidas hasta el vencimiento P/R Aprovisionamiento de intereses cuarto mes 7
130605 De 1 a 30 días 130610
$ 70.000,00 De 31 a 90 días
P/R Maduración de inversión 8 160215 Mantenidas hasta el vencimiento 510315
$
466,67
Mantenidas hasta el vencimiento P/R Aprovisionamiento de intereses quinto mes 9
160215 Mantenidas hasta el vencimiento 510315
$
466,65
Mantenidas hasta el vencimiento P/R Aprovisionamiento de intereses sexto mes 10
110310 Bancos e Instituciones financieras locales 130605 160215
De 1 a 30 días Mantenidas hasta el vencimiento P/R Cancelación de inversión mantenida hasta el vencimiento
$ 72.800,00
Ejercicio 5
Bonos del Estado - Operación restringida de reporto Se compra Bonos del exterior a 30 días por $300.000,00 al 8.5% operación se realiza a través del BCE. (Operación restringida de reporto)
Monto
$ 300.000,00 Porcentaje
Interés
$
8,5% Duración
2.125,00 Aprovisionamiento
Cuenta
$2.125,00 Meses
130705 Canaliza
FECHA
30 1 Restringida de reporto
BCE Tipo
DETALLE
DEBE
HABER
1 130705 De 1 a 30 días
$ 300.000,00
110205
Banco Central
$
300.000,00
$
2.125,00
$
300.000,00
$
2.125,00
P/R Inversión de disponibilidad restringida 2 160220 De disponibilidad restringida 510320
$
2.125,00
De disponibilidad restringida P/R Aprovisionamiento de intereses 30 días 3
110205 Banco Central
$ 302.125,00
130705 160220
De 1 a 30 días De disponibilidad restringida P/R Cancelación de inversión de disponibilidad restringida
Ejercicio 6 Certificados de depósito- Sector privado Monto
$ 80.000,00 Porcentaje
Interés
$
Cuenta
3.200,00 Aprovisionamiento
8,0% Duración $ 533,33 Meses
130315 Canaliza
FECHA
180 6 Disponible para venta
Ifis Tipo
DETALLE
DEBE
HABER
1 130315 De 91 a 180 días 110310
$ 80.000,00
Bancos e Instituciones financieras locales
$ 80.000,00
P/R Inversión disponible para la venta a 180 días 2 160210 Disponibles para la venta 510310
Disponibles para la venta
$
533,33 $
533,33
P/R Aprovisionamiento de intereses primer mes 3 160210 Disponibles para la venta 510310
$
533,33
Disponibles para la venta
$
533,33
P/R Aprovisionamiento de intereses segundo mes 4 130310 De 31 a 90 días 130315
$ 80.000,00 De 91 a 180 días
$ 80.000,00
P/R Maduración de inversión a 90 días 5 160210 Disponibles para la venta 510310
$
533,33
Disponibles para la venta
$
533,33
$
533,33
P/R Aprovisionamiento de intereses tercer mes 6 160210 Disponibles para la venta 510310
$
533,33
Disponibles para la venta P/R Aprovisionamiento de intereses cuarto mes 7
130305 De 1 a 30 días 130310
$ 80.000,00 De 31 a 90 días
$ 80.000,00
P/R Maduración de inversión a 30 días 8 160210 Disponibles para la venta 510310
$
533,33
Disponibles para la venta
$
533,33
$
533,33
P/R Aprovisionamiento de intereses quinto mes 9 160210 Disponibles para la venta 510310
$
533,33
Disponibles para la venta P/R Aprovisionamiento de intereses sexto mes 10
110310 Bancos e Instituciones financieras locales 130305
De 1 a 30 días
160210
Disponibles para la venta P/R Cancelación de inversión disponible para la venta
$ 83.200,00 $ 80.000,00 $
3.200,00
Ejercicio 7 Evaluación de la unidad Operaciones Interbancarias e Inversiones
Por falta de liquidez nuestra institución solicita un fondo interbancario por $100.000,00 a 30 días al 14,0% de interés anual. Código 110205 220105
410205 250125
220105 250125 110205 250405
Detalle 1 Banco Central del Ecuador Bancos P/R. Operación interbancaria comprada 2 Fondos interbancarios comprados Fondos interbancarios comprados P/R. Aprovisionamiento de intereses 3 Bancos Fondos interbancarios comprados Banco Central del Ecuador Retenciones Fiscales P/R. Cancelación de la operación interbancaria comprada
Debe $
$
$ $
Haber
100.000,00 $
100.000,00
$
1.166,67
$
101.155,00 11,67
1.166,67
100.000,00 1.166,67 $
Se realiza una Inversión a valor razonable del sector privado por el valor de $ 100.000,00, transacción que se realiza a través de la cuenta que tiene la institución a 120 días, a una tasa de interés del 7.50% anual. DATOS: Monto Sector Canaliza Plazo Tasa Tipo: Interés Interés mensual
30 días 30 días 30 días 30 días
$ 100.000,00 Privado IFIS 120 7,50% A valor razonable 2.500,00 625
$
120 DÍAS 90 Días 60 Días 30 Días 1 Día
130115 130110 130110 130105 130105
De 91 a 180 días De 31 a 90 días De 31 a 90 días De 1 a 30 días De 1 a 30 días
MyA A MyA AyC
Código
Detalle 1
Debe
130115 110310
De 91 a 180 días Bancos e Instituciones Financieras Locales P/R. Inversiones a valor razonable a 120 días 2
$ 100.000,00
130110 130115
De 31 a 90 días
$ 100.000,00
160205 510305
A valor razonable con cambios en el estado de resultados Inversiones a valor razonable con cambios en el estado de resultados P/R. Aprovisionamiento de interés del primer mes
Haber
$ 100.000,00
De 91 a 180 días P/R. Maduración de la inversión 3
$ 100.000,00
$
625,00 $
625,00
$
625,00
$
625,00
4 160205 510305
A valor razonable con cambios en el estado de resultados Inversiones a valor razonable con cambios en el estado de resultados P/R. Aprovisionamiento de interés del segundo mes
$
625,00
5 160205
A valor razonable con cambios en el estado de resultados
510305
Inversiones a valor razonable con cambios en el estado de resultados P/R. Aprovisionamiento de interés del tercer mes
$
625,00
6 130105 130110
De 1 a 30 días
$ 100.000,00
160205 510305
A valor razonable con cambios en el estado de resultados Inversiones a valor razonable con cambios en el estado de resultados P/R. Aprovisionamiento de interés del cuarto mes
De 31 a 90 días P/R. Maduración de la inversión 7
$ 100.000,00
$
625,00 $
625,00
8 110310 130105 160205
Bancos e Instituciones Financieras Locales De 1 a 30 días A valor razonable con cambios en el estado de resultados P/R. Cancelación de inversiones a valor razonable
$ 102.500,00
SUMAN:
$ 405.000,00
$ 100.000,00 $
2.500,00
$ 405.000,00
5. EJERCICIOS DE LA CARTERA DE CRÉDITO 5.1. SOBREGIROS OCASIONALES
Ejercicio 1 Con fecha 01 de abril/2018 se concede un sobregiro ocasional en la cuenta corriente No. 000456 del Sr. López por un valor de $800,00 para 30 días plazo. El cliente ha utilizado el sobregiro por los 5 días, el interés es del 15% anual. Deposita $ 2.000,00 en efectivo. Tipo Monto Plazo Tasa Deposito efectivo Solca Interés
Microempresa $ 800.00 5 15.00% 2000 0.06 $ 1.67 Registro contable
CÓDIGO CUENTA 01/04/2018 -1140405 De 1 a 30 días 210105 Depósitos monetarios que generan intereses P/R Sobregiro otorgado 01/04/2018 -2210105 Depósitos monetarios que generan intereses 110105 Efectivo P/R Pago de cheque por ventanilla 01/04/2018 -3160320 Cartera de créditos para la microempresa 510420 Cartera de créditos para la microempresa P/R Aprovisionamiento del interés 01/04/2018 -4110105 Efectivo 210105 Depósitos monetarios que generan intereses P/R Depósito en efectivo 01/04/2018 -5210105 Depósitos monetarios que generan intereses 140405 De 1 a 30 días 250590 Otras contribuciones e impuestos 160320 Cartera de créditos para la microempresa P/R Cancelación de sobregiro ocasional
DEBE $
$
HABER
800.00
$
800.00
$
800.00
$
1.67
$
2,000.00
$ $ $
800.00 0.06 1.67
800.00
$
$
$
1.67
2,000.00
801.72
Ejercicio 2 Con fecha 04 de abril/2018 el Sr. Juan Gómez con la cuenta corriente No. 167837-9 posee un saldo en su cuenta de $1.000,00; gira un cheque de $4.000,00, que el banco lo cancela por ventanilla mediante sobregiro ocasional, previamente solicitado por el cliente. Con fecha 13 de abril/2018, el cliente deposita $5.000,00 a su cuenta, según papeleta de depósito No. 7890.
Datos: Tipo Saldo Cheque Sobregiro Depósito Tasa Plazo Comisión Solca Interés
Productivo $ 1,000.00 $ 4,000.00 $ 3,000.00 $ 5,000.00 16% 10 $ 3.33 $ 0.42 $ 13.33
4% 0.50%
Registro Contable CÓDIGO 140505 210105
210105 110105
160325 510421
110105 210105 jun-11 210105 140505 160325 250590 520105
CUENTA -1De 1 a 30 días Depósitos monetarios que generan intereses P/R Sobregiro otorgado -2Depósitos monetarios que generan intereses Efectivo P/R Pago del cheque por ventanilla -3Cartera de crédito productivo Cartera de crédito productivo P/R Aprovisionamiento de interés de 10 días -4Efectivo Depósitos monetarios que generan intereses P/R Depósito en efectivo -5Depósitos monetarios que generan intereses De 1 a 30 días Cartera de crédito productivo Otras contribuciones e impuestos Cartera de crédito comercial P/R Cancelación de sobregiro ocasional
DEBE $
$
$
$
$
HABER
3,000.00 $
3,000.00
$
4,000.00
$
13.33
$
5,000.00
$ $ $ $
3,000.00 13.33 0.42 3.33
4,000.00
13.33
5,000.00
3,017.08
Ejercicio 3 Enero 10.- La Empresa “XYZ”, mantiene en nuestra institución Financiera la cuenta corriente No. 10555-9 con un saldo de $3.000,00. Enero 15.- La Empresa “XYZ” gira un cheque No. 566 por $6.000,00, que el banco pago por ventanilla mediante sobregiro ocasional. Enero 19.- La Empresa “XYZ” deposita según papeleta No. 45669 $10.000,00 en efectivo. Datos: Tipo Saldo Cheque Sobregiro Depósito Tasa Plazo Comisión Solca Interés
Productivo $ 3,000.00 $ 6,000.00 $ 3,000.00 $ 10,000.00 13% 4 $ 1.00 $ 0.17 $ 4.17
3% 0.50%
Registro Contable CÓDIGO 140505 210105
210105 110105
160325 510421
110105 210105
210105 140505 160325 250590 520105
CUENTA -1De 1 a 30 días Depósitos monetarios que generan intereses P/R Sobregiro otorgado -2Depósitos monetarios que generan intereses Efectivo P/R Pago del cheque por ventanilla -3Cartera de crédito productivo Cartera de crédito productivo P/R Aprovisionamiento de interés de 10 días -4Efectivo Depósitos monetarios que generan intereses P/R Depósito en efectivo -5Depósitos monetarios que generan intereses De 1 a 30 días Cartera de crédito productivo Otras contribuciones e impuestos Cartera de crédito comercial P/R Cancelación de sobregiro ocasional
DEBE $
$
$
$
$
HABER
3,000.00 $
3,000.00
$
6,000.00
$
4.17
$
10,000.00
$ $ $ $
3,000.00 4.17 0.17 1.00
6,000.00
4.17
10,000.00
3,005.33
5.2. SOBREGIROS CONTRATADOS Ejercicio 1 - Puntual Julio 04 la cuenta corriente # 167837-7, Pepita Cerezo, mantiene un saldo en su cuenta de $6.000,00 y firma un contrato de sobregiro de hasta $30.000,00 con una tasa de interés del 14% anual a dos meses plazo, con una comisión del 4%. Julio 4, la cuenta correntista gira el cheque # 0100 por la cantidad de $15.000,00 el mismo que es pagado por ventanilla. Septiembre 04, la cuenta correntista deposita la cantidad de $10.000,00 en efectivo en su cuenta corriente # 167837-7, con papeleta de depósito # 08666. Datos: Tipo
Comercial Ordinario
Saldo Contrato
$ $
Depósito Cheque Tasa Plazo Comisión Sobregiro Solca Interés
$ 10,000.00 $ 15,000.00 14% 60 $ 200.00 $ 9,200.00 $ 7.67 $ 214.67
6,000.00 30,000.00
4% 0.50%
Registro Contable CÓDIGO
CUENTA
DEBE
HABER
-16304 Créditos aprobados no desembolsados 640430
$
30,000.00
Cartera de crédito comercial ordinario P/R Contrato de sobregiro
$
30,000.00
$
178.57
$
21.43
$
9,200.00
-2210105 520105 250590
Depósitos monetarios que generan intereses
$
200.00
Cartera de créditos comercial Otras contribuciones e impuestos P/R Comisión del sobregiro -3-
140610 De 31 a 90 días 210105 01/04/2018
$
Depósitos monetarios que generan intereses P/R Sobregiro otorgado -4-
9,200.00
210105 Depósitos monetarios que generan intereses 110105
$
15,000.00
Depósitos monetarios que generan intereses
$
15,000.00
$
9,200.00
$
9,200.00
$
107.33
$
107.33
$
10,000.00
P/R Pago de cheque por ventanilla a través de sobregiro -5640430 Cartera de crédito comercial ordinario 6304
$
9,200.00
Créditos aprobados no desembolsados P/R Utilización de sobregiro a través de contingentes -6-
140605 140610
De 1 a 30 días De 31 a 90 días
$
9,200.00
P/R Maduración del crédito -7160330 Cartera de crédito comercial ordinario 510425
$
107.33
Cartera de crédito comercial ordinario P/R Aprovisionamiento del interés del primer mes -8-
160330 Cartera de crédito comercial ordinario 510425
$
107.33
Cartera de crédito comercial ordinario P/R Aprovisionamiento de interés del segundo mes -9-
110105 Efectivo 210105
$
10,000.00
Depósitos monetarios que generan intereses P/R Depósito en efectivo - 10 -
210105 Depósitos monetarios que generan intereses
$
9,422.33
140605
De 1 a 30 días
$
9,200.00
160330
Cartera de crédito comercial ordinario
$
214.67
250590
Otras contribuciones e impuestos
$
7.67
$
20,800.00
P/R Cancelación de sobregiro contratado 640430 6304
- 11 Cartera de crédito comercial ordinario Créditos aprobados no desembolsados P/R Liquidación del contrato
$
20,800.00
Ejercicio en clase – Sobregiro pago puntual Datos: Contrato Tipo Plazo Tasa Saldo Comisión Cheque N°1 Depósito Cheque N°2 Depósito
$ 50,000.00 Comercial prioritario 90 13% $ 1,000.00 $ 100.00 $ 40,000.00 $ 50,000.00 $ 35,000.00 $ 60,000.00
Día 1 Día 30 Día 31 Día 90
Sobregiro 1 Plazo Interés Solca
$ 30 $ $
39,100.00
0.5%
Sobregiro 2 Plazo Interés Solca
$ 60 $ $
24,539.88
423.58 16.29
531.70 20.45
efectivo cheque nacional (cámara de compensación)
0.5% Registro Contable
CÓDIGO 6304 640405
210105 520105 250590
140105 210105
210105 110105
640405 6304
160305 510405
CUENTA -1Créditos aprobados no desembolsados Cartera de créditos comercial prioritario P/R Contrato de sobregiro -2Depósitos monetarios que generan intereses Cartera de créditos comercial tras contribuciones e impuestos P/R Comisión sobregiro contratado -3De 1 a 30 días Depósitos monetarios que generan intereses P/R Sobregiro otorgado -4Depósitos monetarios que generan intereses Efectivo P/R Pago del cheque por ventanilla a través de sobregiro contratado -5Cartera de créditos comercial prioritario Créditos aprobados no desembolsados P/R Utilización de sobregiro a través de contingentes -6Cartera de créditos comercial prioritario Cartera de créditos comercial prioritario P/R Aprovisionamiento de intereses del mes -7-
DEBE $
HABER
50,000.00 $
$
100.00 $ $
$
$
$
$
50,000.00
89.29 10.71
39,100.00 $
39,100.00
$
40,000.00
$
39,100.00
$
423.58
40,000.00
39,100.00
423.58
110105 210105
210105 140105 160305 250590
6304 640405
140110 210105
210105 110105
640405 6304
140105 140110
160305 510405
160305 510405
110405 210150
110205 110405
210150 210105
210105 140105
Efectivo Depósitos monetarios que generan intereses P/R Depósito en efectivo -8Depósitos monetarios que generan intereses De 1 a 30 días Cartera de créditos comercial prioritario Otras contribuciones e impuestos P/R Cancelación de sobregiro -9Créditos aprobados no desembolsados Cartera de créditos comercial prioritario P/R Restitución de cupo - 10 De 31 a 90 días Depósitos monetarios que generan intereses P/R Sobregiro otorgado - 11 Depósitos monetarios que generan intereses Efectivo P/R Pago cheque 2 por ventanilla - 12 Cartera de créditos comercial prioritario Créditos aprobados no desembolsados P/R Utilización de sobregiro a través de contingentes - 13 De 1 a 30 días De 31 a 90 días P/R Maduración del sobregiro - 14 Cartera de créditos comercial prioritario Cartera de créditos comercial prioritario P/R Aprovisionamiento de intereses del mes - 15 Cartera de créditos comercial prioritario Cartera de créditos comercial prioritario P/R Aprovisionamiento de intereses del mes 16 Cheque nacional Depósitos por confirmar P/R Depósito del cheque 17 Banco Central del Ecuador Cheque nacional P/R Efectivizacion de cheque mediante cámara de compensación 18 Depósitos por confirmar Depósitos monetarios que generan intereses P/R Efectivizacion de cheque en cuenta del cliente 19 Depósitos monetarios que generan intereses De 1 a 30 días
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
$
50,000.00 $
50,000.00
$ $ $
39,100.00 423.58 16.29
$
39,100.00
$
24,539.88
$
35,000.00
$
24,539.88
$
24,539.88
$
265.85
$
265.85
$
60,000.00
$
60,000.00
$
60,000.00
$
24,539.88
39,539.88
39,100.00
24,539.88
35,000.00
24,539.88
24,539.88
265.85
265.85
60,000.00
60,000.00
60,000.00
25,092.02
160305 250590
160305 510405
Cartera de créditos comercial prioritario Otras contribuciones e impuestos P/R Cancelación de sobregiro - 20 Cartera de créditos comercial prioritario Cartera de créditos comercial prioritario P/R Liquidación del contrato
$
$ $
531.70 20.45
$
34,907.98
34,907.98
Ejercicio 2 - Vencido Julio 04 la cuenta corriente # 167837-7, Pepita Cerezo, mantiene un saldo en su cuenta de $6.000,00 y firma un contrato de sobregiro de hasta $30.000,00 con una tasa de interés del 14% anual a dos meses plazo, con una comisión del 4%. Julio 4, la cuenta correntista gira el cheque # 0100 por la cantidad de $15.000,00 el mismo que es pagado por ventanilla. Octubre 04, la cuenta correntista deposita la cantidad de $10.000,00 en efectivo en su cuenta corriente # 167837-7, con papeleta de depósito # 08666. (Interés de mora 20% anual). Datos: Tipo
Comercial Ordinario
Saldo Contrato Depósito Cheque
$ $ $ $
Tasa Plazo Comisión Sobregiro Interés
14% 60 $ $ $
Mora Solca
$ $
6,000.00 30,000.00 10,000.00 15,000.00
200.00 9,200.00 214.67 153.33 11.50
4% Días 20% 0.50%
30 90
Registro Contable
CÓDIGO
CUENTA
04/07/2020
-1-
6304 Créditos aprobados no desembolsados 640430
DEBE $
30,000.00 $
Cartera de crédito comercial ordinario P/R Contrato de sobregiro
04/07/2020 -2210105 Depósitos monetarios que generan intereses
HABER
$
200.00
30,000.00
520105 250590
Cartera de créditos comercial Otras contribuciones e impuestos P/R Comisión del sobregiro
04/07/2020
178.57
$
21.43
$
9,200.00
$
15,000.00
$
9,200.00
$
9,200.00
$
107.33
$
107.33
$
9,200.00
$
214.67
$
214.67
$
10,000.00
-3-
140610 De 31 a 90 días 210105
$
$
9,200.00
Depósitos monetarios que generan intereses P/R Sobregiro otorgado
04/07/2020
-4-
210105 Depósitos monetarios que generan intereses 110105
$
15,000.00
Depósitos monetarios que generan intereses P/R Pago de cheque por ventanilla a través de sobregiro
04/07/2020
-5-
640430 Cartera de crédito comercial ordinario 6304
$
9,200.00
Créditos aprobados no desembolsados P/R Utilización de sobregiro a través de contingentes
04/07/2020 -6140605 De 1 a 30 días 140610 De 31 a 90 días
$
9,200.00
P/R Maduración del crédito 04/07/2020
-7-
160330 Cartera de crédito comercial ordinario 510425
$
107.33
Cartera de crédito comercial ordinario P/R Aprovisionamiento del interés del primer mes
04/07/2020
-8-
160330 Cartera de crédito comercial ordinario 510425
$
107.33
Cartera de crédito comercial ordinario P/R Aprovisionamiento de interés del segundo mes
04/10/2020
-9-
145405 De 1 a 30 días 140605
$
De 1 a 30 días P/R Maduración a cartera vencida
04/10/2020
- 10 -
510425 Cartera de crédito comercial ordinario 160330
9,200.00
$
214.67
Cartera de crédito comercial ordinario P/R Reverso del aprovisionamiento de intereses
04/10/2020
- 11 -
710930 Cartera de crédito comercial ordinario 7209
$
214.67
Intereses en suspenso P/R Control Intereses en suspenso
04/10/2020 110105 Efectivo 210105
- 12 $
10,000.00
Depósitos monetarios que generan intereses P/R Depósito en efectivo
04/10/2020 140605 De 1 a 30 días
- 13 $
9,200.00
145405
De 1 a 30 días
$
9,200.00
$
214.67
P/R Maduración a cartera por vencer 04/10/2020 - 14 160330 Cartera de crédito comercial ordinario 510425
$
214.67
Cartera de crédito comercial ordinario P/R Aprovisionamiento de intereses
04/10/2020 - 15 210105 Depósitos monetarios que generan intereses
$
9,579.50
140605
De 1 a 30 días
$
9,200.00
160330
Cartera de crédito comercial ordinario
$
214.67
250590
Otras contribuciones e impuestos
$
11.50
510450
De mora
$
153.33
$
20,800.00
$
214.67
P/R Cancelación 04/10/2020 - 16 640430 Cartera de crédito comercial ordinario 6304
$
20,800.00
Créditos aprobados no desembolsados P/R Liquidación del contrato
04/10/2020 7209 Intereses en suspenso 710930
- 17 -
Cartera de crédito comercial ordinario P/R Reverso control Intereses en suspenso
$
214.67
6. EJERCICIOS DE CARTERA DE CRÉDITO Y TABLA DE AMORTIZACIÓN Ejercicio 1
EJERCICIO CRÉDITO COMERCIAL PRIORITARIO DIRECTO PUNTUAL No. 11 Se entrega un crédito comercial prioritario directo de $ 50.000,00 a 6 meses, al 16% anual con un solo pago de capital e intereses al final. Se pide: Asientos y cálculos respectivos DATOS Tipo de crédito Monto Tiempo Tarifa
Comercial prioritario $ 50.000 180 16%
180 días 30 días 30 días 30 días 30 días 30 días 30 días
150 120 90 60 30 1
CÓDIGO
140115 140115 140115 140110 140110 140105 140105
De 91 a 180 De 91 a 180 De 91 a 180 De 31 a 90 De 31 a 90 De 1 a 30 De 1 a 30
A A MYA A MYA A
DETALLE
DEBE
HABER
1 140115
De 91 a 180 días
$
50.000,00
210105
Depósitos monetarios que generan intereses
$
49.875,00
250590
Otras contribuciones e impuestos
$
125,00
P/R. Otorgamiento del crédito 2 250590 110310
Otras contribuciones e impuestos
$
125,00 $ 125,00
Bancos e IFIS Locales P/R. Transferencia de SOLCA a la Institución 3
160305 510405
Cartera de crédito comercial prioritario
$
666,67
Cartera de crédito comercial prioritario
$
666,67
$
666,67
P/R. Aprovisionamiento de intereses del primer mes 4 160305 510405
Cartera de crédito comercial prioritario Cartera de crédito comercial prioritario P/R. Aprovisionamiento de intereses del segundo mes 5
$
666,67
140110
De 31 a 90 días
$
140115
50.000,00
De 91 a 180 días
$
50.000,00
$
666,67
$
666,67
$
50.000,00
$
666,67
$
666,67
P/R. Maduración a cartera por vencer 6 160305
Cartera de crédito comercial prioritario
510405
$
666,67
Cartera de crédito comercial prioritario P/R. Aprovisionamiento de intereses del tercer mes 7
160305
Cartera de crédito comercial prioritario
510405
$
666,67
Cartera de crédito comercial prioritario P/R. Aprovisionamiento de intereses del cuarto mes 8
140105
De 1 a 30 días
$
140110
50.000,00
De 31 a 90 días P/R. Maduración a cartera por vencer 9
160305
Cartera de crédito comercial prioritario
510405
$
666,67
Cartera de crédito comercial prioritario P/R. Aprovisionamiento de intereses del quinto mes 10
160305
Cartera de crédito comercial prioritario
510405
$
666,67
Cartera de crédito comercial prioritario P/R. Aprovisionamiento de intereses del sexto mes 11
110105
Efectivo
$
54.000,00
140105
De 1 a 30 días
$
50.000,00
160305
Cartera de crédito comercial prioritario
$
4.000,00
$
208.125,00
P/R. Cancelación del crédito en su totalidad TOTAL
$
208.125,00
Ejercicio 2 EJERCICIO CRÉDITO COMERCIAL ORDINARIO DIRECTO IMPUNTUAL No. 12 Se entrega un crédito comercial prioritario directo de $ 50.000,00 a 6 meses, al 16% anual con un solo pago de capital e intereses al final. Se pide:
Asientos y cálculos respectivos
Pasa a vencido por pago impuntual por 60 días, tasa de interés de mora 20%.
DATOS: Tipo de crédito
Comercial prioritario
Monto
$
50.000
Tiempo
180
Tarifa
16%
Pago impuntual en 60 días
20%
CÓDIGO
DETALLE 1
140115 210105 250590
De 91 a 180 días Depósitos monetarios que generan intereses Otras contribuciones e impuestos P/R. Otorgamiento del crédito 2 Otras contribuciones e impuestos Bancos e IFIS Locales P/R. Transferencia de SOLCA a la Institución 3 Cartera de crédito comercial prioritario Cartera de crédito comercial prioritario P/R. Aprovisionamiento de intereses del primer mes 4 Cartera de crédito comercial prioritario Cartera de crédito comercial prioritario P/R. Aprovisionamiento de intereses del segundo mes 5 De 31 a 90 días De 91 a 180 días P/R. Maduración a cartera por vencer 6 Cartera de crédito comercial prioritario Cartera de crédito comercial prioritario P/R. Aprovisionamiento de intereses del tercer mes 7 Cartera de crédito comercial prioritario Cartera de crédito comercial prioritario P/R. Aprovisionamiento de intereses del cuarto mes 8 De 1 a 30 días De 31 a 90 días
250590 110310
160305 510405
160305 510405
140110 140115
160305 510405
160305 510405
140105 140110
DEBE
HABER
$ 50.000,00 $ 49.875,00 $ 125,00
$
125,00 $
$
$
125,00
666,67 $
666,67
$
666,67
666,67
$ 50.000,00 $ 50.000,00
$
$
666,67 $
666,67
$
666,67
666,67
$ 50.000,00 $ 50.000,00
160305 510405
160305 510405
144905 140105
510405 160305
710905 7209
144910 144905
140405 144910
160305 510405
110105 140105 160305 250590 510450
7209 710905
250590 110310
P/R. Maduración a cartera por vencer 9 Cartera de crédito comercial prioritario Cartera de crédito comercial prioritario P/R. Aprovisionamiento de intereses del quinto mes 10 Cartera de crédito comercial prioritario Cartera de crédito comercial prioritario P/R. Aprovisionamiento de intereses del sexto mes 11 De 1 a 30 días De 1 a 30 días P/R. Maduración a cartera vencida y que no devenga interés 12 Cartera de crédito comercial prioritario Cartera de crédito comercial prioritario P/R. Reverso de intereses 13 Cartera de crédito comercial prioritario Intereses en suspenso P/R. Control de intereses en suspenso 14 De 31 a 60 días De 1 a 30 días P/R. Maduración a cartera vencida y que no devenga interés 15 De 1 a 30 días De 31 a 60 días P/R. Maduración a cartera por vencer 16 Cartera de crédito comercial prioritario Cartera de crédito comercial prioritario P/R. Aprovisionamiento de intereses 17 Efectivo De 1 a 30 días Cartera de crédito comercial prioritario Otras contribuciones e impuestos De mora P/R. Cancelación 18 Intereses en suspenso Cartera de crédito comercial prioritario P/R. Reverso de intereses en suspenso 19 Otras contribuciones e impuestos Bancos e IFIS Locales P/R. Transferencia de SOLCA a la Institución TOTAL
$
$
666,67 $
666,67
$
666,67
666,67
$ 50.000,00 $ 50.000,00
$
$
4.000,00 $
4.000,00
$
4.000,00
4.000,00
$ 50.000,00 $ 50.000,00
$ 50.000,00 $ 50.000,00
$
4.000,00 $
4.000,00
$ 55.708,33 $ 50.000,00 $ 4.000,00 $ 1.666,67 $ 41,67
$
4.000,00 $
$
4.000,00
41,67 $
$ 375.875,00
41,67
$ 375.875,00
Ejercicio 3 EJERCICIO DE CARTERA DE CRÉDITO CON TABLA DE AMORTIZACIÓN GRADUAL PAGO PUNTUAL No. 13 Capital: Tasa de interés:
$ 30.000,00 Solca: Tipo: 17% anual
Plazo:
1 año
$ Productivo
Pago:
150,00
Trimestral (puntual)
TABLA DE AMORTIZACIÓN N.º
Capital
Intereses
1
$
7.030,00
$
1.280,00
$
8.310,00
2
$
7.330,00
$
980,00
$
8.310,00
3
$
7.650,00
$
660,00
$
8.310,00
4
$
7.990,00
$
320,00
$
8.310,00
Total $ 30.000,00
D
90 90 90
Cuota
$
3.240,00
$
33.240,00
D
H
H
90
140510
De 31 a 90
90
1
140505
De 1 a 30
Cancelada
180
140515
De 91 a 180
90
90
140510
De 31 a 90
90
270
140520
De 181 a 360
90
180
140515
De 91 a 180
90
360
140520
De 181 a 360
90
270
140520
De 181 a 360
90
D
H
1
140505
De 1 a 30
Cancelada
D
H
90
140510
De 31 a 90
90
1
140505
De 1 a 30 Cancelado
180
140515
De 91 a 180
90
90
140510
De 31 a 90
90
D 1
140505 De 1 a 30 Cancelado
Cálculos adicionales: CÁLCULO DE SOLCA $
Monto
Tasa
30.000,00
0,5%
Días
Total
360 $
150,00
Resolución: BANCO "NOSOTROS" S.A. Libro Diario FECHA
CODIGO
DETALLE
DEBE
HABER
1
22/7/2020 140510
De 31 a 90
$
7.030,00
140515
De 91 a 180
$
7.330,00
140520
De 181 a 360
$
15.640,00
210105
Depósitos monetarios que generan intereses
$
29.850,00
250590
Otras contribuciones e impuestos P/R Otorgamiento del crédito con transferencia a cuenta corriente
$
150,00
$
150,00
2
24/7/2020 250590
Otras contribuciones e impuestos
110310
$
150,00
Bancos e IFIS locales P/R Transferencia de Solca a la institución 3
22/10/2020 140505
De 1 a 30
$
7.030,00
140510
De 31 a 90
$
7.330,00
140515
De 91 a 180
$
7.650,00
140520
De 181 a 360
$
7.990,00
140510
De 31 a 90
$
7.030,00
140515
De 91 a 180
$
7.330,00
140520
De 181 a 360
$
15.640,00
$
1.280,00
P/R Maduración a cartera por vencer 4
22/10/2020 160325
Cartera de Crédito Productivo
510421
$
1.280,00
Cartera de Crédito Productivo P/R Aprovisionamiento de intereses del 1er trimestre 5
22/10/2020 110105
Efectivo
$
8.310,00
140505
De 1 a 30
$
7.030,00
160325
Cartera de Crédito Productivo
$
1.280,00
P/R Pago en efectivo de la primera cuota
6
22/1/2021 140505 De 1 a 30
$
7.330,00
140510 De 31 a 90
$
7.650,00
140515 De 91 a 180
$
7.990,00
140510
De 31 a 90
$
7.330,00
140515
De 91 a 180
$
7.650,00
140520
De 181 a 360
$
7.990,00
$
980,00
P/R Maduración a cartera por vencer 7
22/1/2021
160325 Cartera de Crédito Productivo 510421
$
980,00
Cartera de crédito Productivo P/R Aprovisionamiento de intereses del 2do trimestre 8
22/1/2021 110105 Efectivo
$
8.310,00
140505
De 1 a 30
$
7.330,00
160325
Cartera de crédito Productivo
$
980,00
P/R Pago en efectivo de la segunda cuota 9
22/4/2021 140505 De 1 a 30
$
7.650,00
140510 De 31 a 90
$
7.990,00
140510
De 31 a 90
$
7.650,00
140515
De 91 a 180
$
7.990,00
$
660,00
P/R Maduración a cartera por vencer 10
22/4/2021
160325 Cartera de Créditos Productivo 510421
$
660,00
Cartera de Créditos Productivo P/R Aprovisionamiento de intereses del 3er trimestre 11
22/4/2021
210105 Depósitos monetarios que generan interés
$
8.310,00
140505
De 1 a 30
$
7.650,00
160325
Cartera de Créditos Productivo
$
660,00
$
7.990,00
$
320,00
P/R Pago con trasferencia de la tercera cuota 12
22/4/2021 140505 De 1 a 30
$
140510
7.990,00
De 31 a 90 P/R Maduración a cartera por vencer 13
22/4/2021
160325 Cartera de Créditos Productivo 510421
$
320,00
Cartera de Créditos Productivo P/R Aprovisionamiento de intereses del 4to trimestre 14
22/4/2021
210105 Depósitos monetarios que generan interés
$
8.310,00
140505
De 1 a 30
$
7.990,00
160325
Cartera de crédito Productivo
$
320,00
P/R Pago con trasferencia de la cuarta cuota SUMAS
$
143.230,00
$
143.230,00
Ejercicio 4 EJERCICIO DE CARTERA DE CRÉDITO CON TABLA DE AMORTIZACIÓN GRADUAL PAGO IMPUNTUAL No. 14
Capital: Tasa de interés:
30.000,00 Solca: Tipo: 17% anual
Plazo:
1 año
$
$
150,00
Microempresa
Pago:
Trimestral (impuntual)
TABLA DE AMORTIZACIÓN N°
Capital
Intereses
Cuota
Saldo $
30.000,00
1
$
7.030,00
$
1.280,00
$
8.310,00
$
22.970,00
2
$
7.330,00
$
980,00
$
8.310,00
$
15.640,00
3
$
7.650,00
$
660,00
$
8.310,00
$
7.990,00
4
$
7.990,00
$
320,00
$
8.310,00
$
TOTAL
$
30.000,00
$
3.240,00
-
33.240,00
D
H
1
140405
De 1 a 30
CANCELADO
90
90
140410
De 31 a 90
90
De 181 a 360
90
180
140415
De 91 a 180
90
De 181 a 360
90
270
140420
De 181 a 360
90
D
H
90
140410
De 31 a 90
90
180
140415
De 91 a 180
270
140420
360
140420
D
H
90
145210
De 31 a 90
90
90
1
142805
De 1 a 30
90
90
142810
De 31 a 90
D
H
1
140405
De 1 a 30
90
90
140410
De 31 a 90
180
140415
De 91 a 180
D
H
180
145215
De 91 a 180
90
90
145210
De 31 a 90
90
1
142805
De 1 a 30
D 140405
De 1 a 30
CANCELA TODO Cálculos adicionales: CÁLCULO DE SOLCA Monto $
Tasa
30.000,00
0,5%
Días 360 $
Total 150,00
CÁLCULO DE INTERESES DE MORA Monto
No. Cuota
Días
Tasa
Interés
2
$
7.330,00
180
20% $
733,00
3
$
7.650,00
90
20% $
382,50
TOTAL INTERESES DE MORA
$
1.115,50
CÁLCULO DE SOLCA POR MORA Monto
No. Cuota
Días
Tasa
Valor SOLCA
2
$
7.330,00
180
0,5% $
18,33
3
$
7.650,00
90
0,5% $
9,56
TOTAL SOLCA
$
27,89
BANCO "NOSOTROS" S.A. Libro Diario CÓDIGO
DETALLE
DEBE
HABER
1 140410
De 31 a 90
$
7.030,00
140415
De 91 a 180
$
7.330,00
140420
De 181 a 360
$
15.640,00
210105
Depósitos monetarios que generan intereses
$
29.850,00
250590
Otras contribuciones e impuestos
$
150,00
$
150,00
P/R. Otorgamiento de crédito con transferencia a cuenta corriente 2 250590
Otras contribuciones e impuestos
110310
$
150,00
Bancos e IFIS Locales P/R. Transferencia de SOLCA a la Institución 3
140405
De 1 a 30
$
7.030,00
140410
De 31 a 90
$
7.330,00
140415
De 91 a 180
$
7.650,00
140420
De 181 a 360
$
7.990,00
140410
De 31 a 90
$
7.030,00
140415
De 91 a 180
$
7.330,00
140420
De 181 a 360
$
15.640,00
$
1.280,00
De 1 a 30
$
7.030,00
Cartera de Crédito para Microempresa
$
1.280,00
P/R. Maduración a cartera por vencer 4 160320
Cartera de Crédito para Microempresa
510420
$
1.280,00
Cartera de Crédito para Microempresa P/R. Aprovisionamiento de intereses del primer trimestre 5
110105
Efectivo
$
140405 160320
8.310,00
P/R. Pago de la primera cuota 6 140405
De 1 a 30
$
7.330,00
140410
De 31 a 90
$
7.650,00
140415
De 91 a 180
$
7.990,00
140410
De 31 a 90
$
7.330,00
140415
De 91 a 180
$
7.650,00
De 181 a 360
$
7.990,00
$
980,00
140420
P/R. Maduración a cartera por vencer 7 160320 510420
Cartera de Crédito para Microempresa Cartera de Crédito para Microempresa P/R. Aprovisionamiento de intereses del segundo trimestre
$
980,00
8 145210 De 31 a 90 142805 De 1 a 30 142810 De 31 a 90 140405 De 1 a 30 140410 De 31 a 90 140415 De 91 a 180 P/R. Maduración a cartera vencida 9 510420 Cartera de Crédito para Microempresa Cartera de Crédito para 160320 Microempresa P/R. Reverso de intereses 10 710920 Cartera de Crédito para Microempresa 7209 Intereses en suspenso P/R. Control de intereses en suspenso 11 145215 De 91 a 180 145210 De 31 a 90 142805 De 1 a 30 145210 De 31 a 90 142805 De 1 a 30 142810 De 31 a 90 P/R. Maduración a cartera vencida y que no devenga intereses 12 140405 145215 145210 142805
160320 510420
110105 140405 160320 250590 510450
7209 710920
250590 110310
De 1 a 30 De 91 a 180 De 31 a 90 De 1 a 30 P/R. Maduración a cartera por vencer 13 Cartera de Crédito para Microempresa Cartera de Crédito para Microempresa P/R. Aprovisionamiento de intereses 14 Efectivo De 1 a 30 Cartera de Crédito para Microempresa Otras contribuciones e impuestos De mora P/R. Cancelación 15 Intereses en suspenso Cartera de Crédito para Microempresa P/R. Reverso control de intereses en suspenso 16 Otras contribuciones e impuestos Bancos e IFIS Locales P/R. Transferencia de SOLCA a la Institución SUMAS
$ $ $
$
$
$ $ $
$
$
$
$
$
$
7.330,00 7.650,00 7.990,00 $ $ $
7.330,00 7.650,00 7.990,00
$
980,00
$
1.960,00
$ $ $
7.330,00 7.650,00 7.990,00
$ $ $
7.330,00 7.650,00 7.990,00
$
1.960,00
$
22.970,00
$ $ $
1.960,00 27,89 1.115,50
$
1.960,00
$
27,89
$
195.561,28
980,00
1.960,00
7.330,00 7.650,00 7.990,00
22.970,00
1.960,00
26.073,39
1.960,00
27,89
195.561,28
Ejercicio 5 EJERCICIO DE CARTERA DE CRÉDITO CON TABLA DE AMORTIZACIÓN GRADUAL PAGO IMPUNTUAL No 15 CAPITAL $30.000,00 TASA DE INTERES 17% ANUAL PLAZO 1 AÑO PAGOS TRIMESTRAL TIPO MICROEMPRESA FECHA 30-09-2016 Los dividendos se pagan de la siguiente manera:
El primer dividendo se paga puntual. El segundo, tercero son impuntuales En el cuarto dividendo se paga todo el crédito.
Se paga en efectivo. Se pide contabilizar lo siguiente: Asientos y cálculos respectivos.
N°
Capital
Intereses
Cuota
Saldo $ 30.000,00
D
H
D
H
D
H
1
$
7.030,00 $ 1.280,00 $
8.310,00 $ 22.970,00
90
140410
De 31 a 90
90
1
140405 De 1 a 30
90
90
2
$
7.330,00 $
980,00 $
8.310,00 $ 15.640,00
180
140415
De 91 a 180
90
90
140410 De 31 a 90
90
1
142805 De 1 a 30
90
3
$
7.650,00 $
660,00 $
8.310,00 $
270
140420
De 181 a 360
90
180
140415 De 91 a 180
90
90
142810 De 31 a 90
90
4
$
7.990,00 $
320,00 $
8.310,00 $
360
140420
De 181 a 360
90
270
140420 De 181 a 360
90
180
142815 De 91 a 180
90
30.000,00
3.240,00
145215
-
De 31 a 90
33.240,00
D 180
7.990,00
145210
H De 91 a 180
D
H
D
H
90
270
145220
De 181 a 360
90
360
145220 De 181 a 360
90
145210 De 31 a 90
90
180
145215
De 91 a 180
90
270
145220 De 181 a 360
1
142805 De 1 a 30
90
90
145210
De 31 a 90
90
180
145215 De 91 a 180
90
142810 De 31 a 90
90
1
142805
De 1 a 30
90
90
145210 De 31 a 90
D
140405
De 1 a 30
90
Código
Detalle
Debe
Haber
1 140410
De 31 a 90
$
7.030,00
140415
De 91 a 180
$
7.330,00
140420
De 181 a 360
$ 15.640,00
210105
Depósitos monetarios que generan intereses
$ 29.850,00
250590
Otras contribuciones e impuestos
$
150,00
$
150,00
P/R. Otorgamiento de crédito con transferencia a cuenta corriente 2 250590
Otras contribuciones e impuestos
110310
$
150,00
Bancos e IFIS Locales P/R. Transferencia de SOLCA a la Institución 3
140405
De 1 a 30
$
7.030,00
140410
De 31 a 90
$
7.330,00
140415
De 91 a 180
$
7.650,00
140420
De 181 a 360
$
7.990,00
140410
De 31 a 90
$
7.030,00
140415
De 91 a 180
$
7.330,00
140420
De 181 a 360
$ 15.640,00
P/R. Maduración a cartera por vencer 4 160320
Cartera de Crédito para Microempresa
510420
$
1.280,00
Cartera de Crédito para Microempresa
$
1.280,00
P/R. Aprovisionamiento de intereses del primer trimestre 5 145210
De 31 a 90
$
7.030,00
142805
De 1 a 30
$
7.330,00
142810
De 31 a 90
$
7.650,00
142815
De 91 a 180
$
7.990,00
140405
De 1 a 30
$
7.030,00
140410
De 31 a 90
$
7.330,00
140415
De 91 a 180
$
7.650,00
140420
De 181 a 360
$
7.990,00
$
1.280,00
$
3.240,00
P/R. Maduración a cartera vencida y que no devengan intereses 6 510420
Cartera de Crédito para Microempresa
160320
$
1.280,00
Cartera de Crédito para Microempresa P/R. Reverso de intereses 7
710920
Cartera de Crédito para Microempresa
7209
$
3.240,00
Intereses en suspenso P/R. Control de intereses en suspenso 8
145215
De 91 a 180
$
7.030,00
145210
De 31 a 90
$
7.330,00
142805
De 1 a 30
$
7.650,00
142810
De 31 a 90
$
7.990,00
145210
De 31 a 90
$
7.030,00
142805
De 1 a 30
$
7.330,00
142810
De 31 a 90
$
7.650,00
142815
De 91 a 180
$
7.990,00
P/R. Maduración a cartera vencida y que no devengan intereses 9 145220
De 181 a 360
$
7.030,00
145215
De 91 a 180
$
7.330,00
145210
De 31 a 90
$
7.650,00
142805
De 1 a 30
$
7.990,00
145215
De 91 a 180
$
7.030,00
145210
De 31 a 90
$
7.330,00
142805
De 1 a 30
$
7.650,00
De 31 a 90
$
7.990,00
7.030,00
142810
P/R. Maduración a cartera vencida y que no devengan intereses 10 145220
De 181 a 360
$
7.030,00
145220
De 181 a 360
$
7.330,00
145215
De 91 a 180
$
7.650,00
145210
De 31 a 90
$
7.990,00
145220
De 181 a 360
$
145215
De 91 a 180
$
7.330,00
145210
De 31 a 90
$
7.650,00
142805
De 1 a 30
$
7.990,00
P/R. Maduración solo a cartera vencida 11 140405
De 1 a 30
$ 30.000,00
145220
De 181 a 360
$
7.030,00
145220
De 181 a 360
$
7.330,00
145215
De 91 a 180
$
7.650,00
145210
De 31 a 90
$
7.990,00
$
3.240,00
P/R. Maduración de cartera por vencer 12 160320
Cartera de Crédito para Microempresa
510420
$
3.240,00
Cartera de Crédito para Microempresa P/R. Aprovisionamiento de intereses 13
110105
Efectivo
$ 37.001,75
140405
De 1 a 30
$ 30.000,00
160320
Cartera de Crédito para Microempresa
$
3.240,00
250590
Otras contribuciones e impuestos
$
91,75
510450
De mora
$
3.670,00
$
3.240,00
$
91,75
P/R. Cancelación 14 7209
Intereses en suspenso
710920
$
3.240,00
Cartera de Crédito para Microempresa P/R. Reverso control de intereses en suspenso 15
250590
Otras contribuciones e impuestos
110310
$
91,75
Bancos e IFIS Locales P/R. Transferencia de SOLCA a la Institución TOTAL
$259.523,50
CALCULO DE INTERESES DE MORA 1 2 3
$ $ $
4 $ TOTAL INTERESES DE MORA
CALCULO DE SOLCA 1 $ 2 $ 3 $ 4 $ TOTAL INTERESES DE SOLCA
$ 259.523,50
DÍAS 7.030,00 7.330,00 7.650,00
360 270 180
20% $1.406,00 20% $1.099,50 20% $ 765,00
7.990,00
90
20% $ 399,50 $3.670,00
7.030,00 7.330,00 7.650,00 7.990,00
360 270 180 90
0,50% 0,5% 0,5% 0,5%
$ 35,15 $ 27,49 $ 19,13 $ 9,99 $ 91,75
7. DEPÓSITOS A PLAZO FIJO Ejercicio 1
Un cliente coloca un depósito por $ 10.000,00 a 60 días plazo con un interés del 6% anual, deposito que lo realiza en efectivo.
Monto
10000
Plazo
60 días
Tasa
6%
Interés
100
Ret.
2
1er mes
50
2do mes
50
Código
Detalle
Debe
Haber
1 110105
Efectivo
$ 10.000,00
210310
de 31 a 90 días
$
10.000,00
$
50,00
P/r depósito a plazo en efectivo 2 410130 250115
Depósitos a plazo
$
50,00
Depósitos a plazo P/r aprov de interés del 1er mes 3
210310
de 31 a 90 días
210305
$ 10.000,00 de 1 a 30 días
$
10.000,00
P/r maduración depósitos a plazo 4 410130 250115
Depósitos a plazo
$
50,00
Depósitos a plazo
$
50,00
P/r aprov de interés del 2do mes 5 210310
de 1 a 30 días
$ 10.000,00
250115
Depósitos a plazo
$
100,00
210135
Depósito de ahorros
$
10.098,00
250405
Retenciones fiscales
$
2,00
$
30.200,00
P/r cancelación depósito a plazo $ 30.200,00
Ejercicio 2
El Sr. Pedro Salinas hace una inversión por $15.000,00 a 95 días con nuestro Banco, con un interés del 4.5% anual depósito que lo realiza en efectivo. Se cancela la operación por parte del banco, pero el cliente no liquida su operación al día de vencimiento.
Monto
$ 15.000,00
Plazo
95 días
Tasa
5%
Interés
$
178,13
Retención
$
3,56
1er
$
9,38
2do
$
56,25
3er
$
56,25
4to
$
56,25
Código
Detalle
Debe
Haber
1 110105
Efectivo
210315
$ 15.000,00 de 91 a 180 días
$
15.000,00
$
9,38
P/r depósito a plazo en efectivo 2 410130
Depósitos a plazo
250115
$
9,38
Depósitos a plazo P/r Aprovisionamiento de interés del 1er mes 3
210315
de 91 a 180 días
210310
$ 15.000,00 de 31 a 90 días
$
15.000,00
P/r maduración depósitos a plazo 4 410130
Depósitos a plazo
250115
$
56,25
Depósitos a plazo
$
56,25
$
56,25
P/r Aprovisionamiento de interés 2do 5 410130
Depósitos a plazo
250115
$
56,25
Depósitos a plazo P/r Aprovisionamiento de interés del 3er 6
210310 210305
de 31 a 90 días
$ 15.000,00 de 1 a 30 días
$
15.000,00
P/r maduración depósitos a plazo 7 410130
Depósitos a plazo
250115
$
56,25
Depósitos a plazo
$
56,25
P/r Aprovisionamiento de interés del 4to 8 210305
de 1 a 30 días
$ 15.000,00
250115
Depósitos a plazo
$
178,13
210140
Otros depósitos
$
15.174,56
250405
Retenciones fiscales
$
3,56
$
60.356,25
P/r cancelación depósito a plazo $ 60.356,25
El Sr. Pedro Salinas dispone de $100.000,00 por lo que decide hacer una inversión, el 80% lo pone a 29 días con una tasa de interés del 7% anual y la diferencia es decir el 20% la pone a 85 días con nuestro banco, con una tasa de interés del 5.5% anual, depósito que lo realiza en efectivo. Se cancela la operación por parte del banco, la primera operación el Sr. Salinas no se acerca al banco para liquidar la operación, la segunda operación se la transfiere a la cuenta corriente que dispone el cliente en nuestra institución. Primera Operación Monto Plazo Tasa Interés Retención
$ 80.000,00 29 días 7% $ $
451,11 9,02
Segunda Operación Monto Plazo Tasa Interés Retención
$ 20.000,00
1ero 2do 3ero
85 días 6%
$
$
259,72
$
5,19
$ $
76,39 91,67
91,67
Código
Detalle
Debe
Haber
1 110105
Efectivo
$ 80.000,00
210305
de 1 a 30 días
$
80.000,00
$
451,11
P/r depósito a plazo en efectivo 2 410130
Depósitos a plazo
250115
$
451,11
Depósitos a plazo P/r Aprovisionamiento de interés del 1er mes 3
210305
de 1 a 30 días
$ 80.000,00
250115
Depósitos a plazo
$
451,11
210140
Otros depósitos
$
80.442,09
250405
Retenciones fiscales
$
9,02
P/r cancelación depósito a plazo 4 110105
Efectivo
$ 20.000,00
210310
de 31 a 90 días
$
20.000,00
$
76,39
$
91,67
P/r depósito a plazo en efectivo 5 410130
Depósitos a plazo
250115
$
76,39
Depósitos a plazo P/r aprov de interés 1ero 7
410130
Depósitos a plazo
250115
$
91,67
Depósitos a plazo P/r aprov de interés del 3er 8
210310
de 31 a 90 días
210305
$ 20.000,00 de 1 a 30 días
$
20.000,00
P/r maduración depósitos a plazo 9 410130
Depósitos a plazo
250115
$
91,67
Depósitos a plazo
$
91,67
P/r aprov de interés del 4to 10 210310
de 1 a 30 días
$ 20.000,00
250115
Depósitos a plazo
$
710,83
210135
Depósitos de Ahorro
$
20.705,64
250405
Retenciones fiscales
$
5,19
P/r cancelación depósito a plazo $ 221.872,78
$ 221.872,78
8. ENCAJE BANCARIO Ejercicio 1 Mayo 12.- El Banco del Noveno presenta los depósitos del período semanal para encaje las siguientes cuentas y valores:
Depósitos a plazo de 30 a 90 días
$
25.000,00
Depósitos a plazo de 91 a 180 días
$
50.000,00
Depósitos a plazo de 181 a 270 días
$
40.000,00
Depósitos a plazo de 271 a 360 días Depósitos de garantía
$ $
50.000,00 80.000,00
Depósitos de ahorro Depósitos a la vista
$ $
98.000,00 80.000,00
$
423.000,00
Encaje: CÓDIGO 110205 110310
2% $ DETALLE
DEBE
BANCO CENTRAL DEL ECUADOR BANCOS E INSTITUCIONES FINANCIERAS LOCALES
$
8.460,00 HABER
8.460,00 $
8.460,00
P/R Encaje Bancario Ejercicio 2 Oro Banco en el Estado de Saldos diarios de depósitos y encaje bancario informa el total semanal, así: Depósito Monetario
$
200.000,00
Depósito de Ahorro Cheque Certificado Dep. a plazo de 30 a 90 días
$ $ $
40.000,00 20.000,00 150.000,00
Dep. a plazo de 91 a 180 días Dep. a plazo de 271 a 360 días Operaciones de reporto Depósitos de garantía
$ $ $ $
30.000,00 20.000,00 160.000,00 10.000,00
$ Encaje:
CÓDIGO
630.000,00
2%
$
DETALLE ..................1....................
110205
Banco Central del Ecuador
110310
Bancos e instituciones financieras locales P/R: Encaje Bancario
DEBE $
12.600,00
HABER
12.600,00 $ 12.600,00
9. CAMARA DE COMPENSACIÓN
Ejercicio 1 Mayo 18.- Al final de este día tenemos los siguientes datos para ser contabilizados: Depósitos en efectivo de ahorro Depósitos en efectivo de ctas ctes Depósitos cheques locales de ahorro Depósitos cheques locales de ctas ctes Ingreso de cheques para inversiones a 120 días locales Depósitos cheques remesas nacionales ctas ctes Depósitos cheques del exterior ctas ctes
$ 12.500,00 $ 3.500,00 $ 38.961,95 $ 54.546,73 $ 62.339,12 $ 23.850,00 $ 3.500,00
Nota: Se entregaron 98 cheques. Mayo 18.- En la cámara preliminar se reciben los siguientes datos: 70 cheques por un valor de $ 61.897,11. Se procede a realizar la contabilización respectiva. Mayo 19.- De la cámara preliminar del día anterior nosotros devolvemos 5 cheques por defecto de forma e insuficiencia de fondos por un valor de $ 8.799,76. De los entregados del día anterior nos devuelven 4 cheques por un valor de $ 1.045,00 estos cheques son de cuentas corrientes, por lo que se realiza la respectiva contabilización de cámara definitiva. Se pide: • • • •
Contabilizar las diferentes transacciones. Establecer qué valor se envía a la Cámara Preliminar. Establecer si hay cámara a favor o en contra. Mayorizar en T.
Código
Detalle 1
Debe
110105 110405 110505 110510 210135 210105 210150 210330
Efectivo Cheques nacionales Del país Del exterior Depósitos de ahorro Depósitos monetarios que generan intereses Depósitos por confirmar Depósitos por confirmar P/R Operaciones del día 2 Banco Central del Ecuador Depósitos monetarios que generan intereses Cámara de compensación Cheques nacionales P/R Planilla de Cámara preliminar 3 Banco Central del Ecuador Cheques Devueltos Cámara de Compensación P/R Planilla de Cámara definitiva 4 Depósitos por confirmar Depósitos por confirmar Depósitos de ahorro Depósitos monetarios que generan intereses De 91 a 180 días
$16.000,00 $155.847,80 $23.850,00 $ 3.500,00
110205 210105 19909010
110405
110205 19909013 19909010
210150 210330 210135 210105 210315
Haber
$12.500,00 $ 3.500,00 $120.858,68 $62.339,12
$93.950,69 $53.097,35 $ 8.799,76 $155.847,80
$ 7.754,76 $ 1.045,00 $ 8.799,76
$92.463,68 $62.339,12 $38.961,95 $53.501,73 $62.339,12
210150 19909013
210105 5490 250590
19909005
110505 110510
110310 19909005
210150 210105
210105 5490 250590
210315 210310
410130 250115
410130 250115
210310 210305
410130 250115
410130 250115
P/R Efectivización de cheques en ctas de los clientes 5 Depósitos por confirmar Cheques Devueltos P/R Cheques devueltos a clientes 6 Depósitos monetarios que generan intereses Otros servicios Otras contribuciones e impuestos P/R Comisión cheques devueltos 7 Cheques depositados Del país Del exterior P/R Deposito de cheques remesa en la cuenta del banco 8 Bancos e IFIS locales Cheques depositados P/R Efectivización de cheques en la cta del banco 9 Depósitos por confirmar Depósitos monetarios que generan intereses P/R Efectivización de cheques remesas en cuentas de los clientes 10 Depósitos monetarios que generan intereses Otros servicios Otras contribuciones e impuestos P/R Comisión cheques remesa del exterior 11 De 91 a 180 días De 31 a 90 días P/R Maduración de la inversión 12 Depósitos a plazo Depósitos a plazo P/R Aprovisionamiento de intereses del 1r mes 13 Depósitos a plazo Depósitos a plazo P/R Aprovisionamiento de intereses del 2do mes 14 De 31 a 90 días De 1 a 30 días P/R Maduración de la inversión 15 Depósitos a plazo Depósitos a plazo P/R Aprovisionamiento de intereses del 3er mes 16 Depósitos a plazo Depósitos a plazo
$ 1.045,00 $ 1.045,00
$
11,16 $ $
9,96 1,20
$27.350,00 $23.850,00 $ 3.500,00
$27.350,00 $27.350,00
$27.350,00 $27.350,00
$
7,00 $ $
6,25 0,75
$62.339,12 $62.339,12
$
$
311,70 $
311,70
$
311,70
311,70
$62.339,12 $62.339,12
$
$
311,70 $
311,70
$
311,70
311,70
P/R Aprovisionamiento de intereses del 4to mes 17 210305 De 1 a 30 días $62.339,12 250115 Depósitos a plazo $ 1.246,78 250405 Retenciones en la fuente $ 24,94 210135 Depósitos de ahorro $63.560,97 P/R. Cancelación del deposito a plazo SUMAN $946.075,04 $946.075,04
PLANILLA CÁMARA PRELIMINAR
N°
Entregados N° Recibidos 98 $ 155.847,80 70 $ 61.897,11 HABER 110405 DEBE 210105
Saldo a favor $ DEBE
$ 53.097,35
210105
$ 8.799,76
19909010
Recibidos 4 $ 1.045,00 DEBE
19909013
93.950,69 110205
PLANILLA CÁMARA DEFINITIVA N°
Entregados 5 $ 8.799,76 HABER
Saldo a favor
$
N° 19909010
7.754,76
DEBE
110205
EFECTIVIZACIÓN DE LOS CHEQUES Código
Preliminar A DEBE 210150 $ 38.961,95 210150 $ 54.546,73 210330 $ 62.339,12 $ 155.847,80
Valor 2,49 IVA total
Definitiva B $ $ 1.045,00 $ $ 1.045,00
Efectivización C=A-B $ 38.961,95 $ 53.501,73 $ 62.339,12 $154.802,80
Cálculo Comisión Cheque devuelto N° Ch/. 4 9,96 1,20 11,16
Código HABER 210135 210105 210315
Cálculo Comisión Cheque remesa N° Ch/. 1 6,25 0,75 7,00
Valor 6,25 IVA total
Interés
$
SALDO 62.339,12
CÁLCULO INTERES DEPÓSITO A PLAZO DIAS TASA DE INTERES VALOR DE INTERES 120 6% $ 1.246,78
APROVISIONAMIENTO
1 2 3 4
$ $ $ $ $
311,70 311,70 311,70 311,70 1.246,78
MAYORIZACIÓN
Efectivo
Cheques nacionales
$16.000,00
Del país
$155.847,80 $155.847,80
$ 23.850,00
$ 23.850,00
-
$155.847,80 $155.847,80 $ $ -
$ 23.850,00 $ -
$ 23.850,00 $ -
Del exterior $ 3.500,00 $3.500,00
Depósitos de ahorro $ 12.500,00 $ 38.961,95 $ 63.560,97 $ $115.022,92
Depósitos monetarios que generan intereses $ 53.097,35 $ 3.500,00 $ 11,16 $ 53.501,73 $ 7,00 $ 27.350,00 $ 53.115,51 $ 84.351,73 $-31.236,22
$16.000,00 $16.000,00
$
$ 3.500,00 $ 3.500,00 $ - $ -
$115.022,92
210150 Depósitos por confirmar
210330 Depósitos por confirmar
$92.463,68 $120.858,68 $ 1.045,00 $27.350,00
$ 62.339,12 $ 62.339,12
$ 93.950,69 $ 7.754,76
$120.858,68 $120.858,68 $ - $ -
$ 62.339,12 $ 62.339,12 $ $ -
$101.705,45 $101.705,45
Cámara de compensación $ 8.799,76 $ 8.799,76
Cheques Devueltos $ 1.045,00 $ 1.045,00
De 91 a 180 días $ 62.339,12 $ 62.339,12
$ 8.799,76 $ 8.799,76
$ $ 1.045,00 1.045,00
$ 62.339,12
Banco Central del Ecuador
$
-
$ 62.339,12
$
-
$
-
$
- $ $
16,21 16,21
Bancos e IFIS locales $ 27.350,00
$ 27.350,00 $ 27.350,00
$
$
-
Otras contribuciones e impuestos $ 1,20 $ 0,75
Otros servicios $ 9,96 $ 6,25 $
-
$
-
$ $
1,95 1,95
De 31 a 90 días $ 62.339,12 $ 62.339,12
-
250115 Depósitos a plazo $ 1.246,78 $ 311,70 $ 311,70 $ 311,70 $ 311,70 $ 1.246,78 $ 1.246,78 $ - $ -
$ 62.339,12 $ 62.339,12 $ $ -
$
$
-
Cheques depositados $ 27.350,00 $ 27.350,00
$ 27.350,00 $ -
$ $ $ $ $ $
De 1 a 30 días $ 62.339,12 $ 62.339,12
$ 62.339,12 $ 62.339,12 $ $ -
-
$ 27.350,00 $ -
410130 Depósitos a plazo 311,70 311,70 311,70 311,70 1.246,78 $ 1.246,78
Retenciones en la fuente $ 24,94
$
-
$ $
24,94 24,94
Ejercicio 2 El Banco Honestidad S.A. realiza el siguiente detalle de los cheques (recibidos de los clientes mediante depósitos en cuentas corrientes) y que son canjeados en Cámara Preliminar: Banco Nacional de Fomento B. del Pichincha B. de Guayaquil B. de Machala B. de Loja B. del Pacífico B. Internacional B. del Austro B. Produbanco B. Sudamericano B. Solidario B. Procedit
2 130 42 6 2 39 46 25 58 3 2 6
27.758,50 117.503,40 37.045,69 9.045,57 6.134,47 18.129,98 81.740,31 16.503,67 57.629,18 1.356,36 667,33 1.560,00
El banco recibe en Cámara Preliminar y según detalle, los siguientes cheques: B. del Pichincha B. de Guayaquil B. de Machala B. Pacífico B. Internacional B. Austro B. Produbanco B. Procredit
66 17 3 30 18 4 52 1
88.483,55 16.489,96 6.216,18 18.256,12 8.023,46 2.548,51 97.469,16 1.560,00
Luego de procesar los cheques recibidos en Cámara Preliminar, el banco establece y resume los cheques protestados, para ser entregados en Cámara Definitiva: B. del Pichincha B. de Guayaquil B. del Austro
4 1 1
4.288,80 119,00 540,00
De igual manera en Cámara Definitiva, el banco recibe el detalle de los cheques protestados que se detallan así: BANCO B. del Pacífico B. del Pichincha B. del Pichincha B. del Pacífico B. Sudamericano B. del Austro B. del Austro B. del Austro B. del Austro B. del Austro B. Internacional
CTA. GIRADA 567119158 3364809004 3146750204 5130743 319001061 18017539 100274094 16021911 18016729 717001109 3200066773
CHEQUE 666 107 971 939 213948
MONTO 102,53 1.750,00 481,12 20,00 306,36
CAUSA Cancelación irregular Insuficiencia de fondos Insuficiencia de fondos Cancelación irregular Insuficiencia de fondos
371 382 102 82 1157 851
183,38 1.135,54 1.800,00 439,78 1.250,00 104,81
Falta beneficiario Firma inconforme Cuenta cerrada Insuficiencia de fondos Insuficiencia de fondos Beneficiario alterado
Se pide: registrar contablemente las transacciones relacionadas con Cámara de Compensación.
BANCO CENTRAL DEL ECUADOR PLANILLA DE COMPENSACIÓN CÁMARA: PRELIMINAR INSTITUCION: Banco Honestidad S.A. Código 02 10 17 25 29 30 32 35 36 45 59 60
Institución Banco Nacional de Fomento Banco Pichincha Banco de Guayaquil Banco de Machala Banco de Loja Banco del Pacifico Banco Internacional Banco del Austro Banco Produbanco Banco sudamericano Banco Solidario Banco Procredit
N° 2 130 42 6 2 39 46 25 58 3 2 6
Entregados 27.758,50 117.503,40 37.045,69 9.045,57 6.134,47 18.129,98 81.740,31 16.503,67 57.629,18 1.356,36 667,33 1.560,00
N° 0 66 17 3 0 30 18 4 52 0 0 1
Recibidos 88.483,55 16.489,96 6.216,18 18.256,12 8.023,46 2.548,51 97.469,16 1.560,00
361 375.074,46 191 239.046,94 HABER 110405 DEBE 210105 136.027,52
SALDO A FAVOR
DEBE
110205
BANCO CENTRAL DEL ECUADOR PLANILLA DE COMPENSACIÓN CÁMARA: DEFINITIVA INSTITUCION: Banco Honestidad S.A. Código 10 17 30 32 35 45
Institución Banco Pichincha Banco de Guayaquil Banco del Pacifico Banco Internacional Banco del Austro Banco sudamericano
N° 4 1 0 0 1 0 6 HABER
SALDO EN CONTRA
Entregados N° 4.288,80 2 119,00 0 2 1 540,00 5 1 4.947,80 11 19909010 DEBE -
HABER
Recibidos 2.231,12 122,53 104,81 4.808,70 306,36 7.573,52 19909013
2.625,72 110205
EFECTIVIZACION DE LOS CHEQUES Código DEBE 210150 $
Preliminar A 375.074,46
$
Definitiva Efectivización B C=A-B 7.573,52 $ 367.500,94
Código HABER 210105
LIBRO DIARIO Detalle 1
Código 110405 210150
110205 210105 19909010
110405
19909013 19909010
110205
210150 210105
210150 19909013
210105 5490 250590
Cheques nacionales Depósitos por confirmar P/R Operaciones del día 2 Banco Central del Ecuador Depósitos monetarios que generan intereses Cámara de compensación Cheques nacionales P/R Planilla de cámara preliminar 3 Cheques devueltos Cámara de compensación Banco Central del Ecuador P/R Planilla de cámara definitiva 4 Depósitos por confirmar Depósitos monetarios que generan intereses P/R Efectivización de cheques en ctas de los clientes 5 Depósitos por confirmar Cheques devueltos P/R Cheques devueltos a clientes 6 Depósitos monetarios que generan intereses Otros servicios Otras contribuciones e impuestos P/R Comisión por cheques devueltos
Debe 375.074,46
375.074,46
136.027,52 234.099,14 4.947,80 375.074,46
7.573,52 4.947,80 2.625,72
367.500,94 367.500,94
7.573,52 7.573,52
30,68 27,39 3,29
SUMAN 1.132.827,58
Cálculo Comisión Valor 2,49 IVA TOTAL
Haber
N° Ch/. 11 27,39 3,29 30,68
1.132.827,58