1
Índice de Contenidos 1.
EJERCICIOS DE CONSTITUCIÓN......................................................................................5 Ejercicio de constitución no. 1.................................................................................................. 5 Ejercicio de constitución no. 2................................................................................................ 10 Ejercicio de constitución no. 4................................................................................................ 20 Prueba de constitución........................................................................................................... 24
2.
EJERCICIO DE APLICACIÓN DE CUENTAS CORRIENTES............................................30 Ejercicio 1............................................................................................................................... 30 Ejercicio 2............................................................................................................................... 35 EJERCICIO PRÁCTICO......................................................................................................... 38
3.
EJERCICIO DE APLICACIÓN OPERACIONES INTERBANCARIAS................................46 Ejercicio 1............................................................................................................................... 46 Ejercicio 2............................................................................................................................... 47 Ejercicio 3............................................................................................................................... 48 Ejercicio 4............................................................................................................................... 48 Ejercicio 5............................................................................................................................... 49 Ejercicio 6............................................................................................................................... 49
4.
EJERCICIO DE APLICACIÓN INVERSIONES...................................................................51 Ejercicio 1............................................................................................................................... 51 Ejercicio 2............................................................................................................................... 52 Ejercicio 3............................................................................................................................... 53 Ejercicio 4............................................................................................................................... 53 Ejercicio 5............................................................................................................................... 55 Ejercicio 6............................................................................................................................... 55 Ejercicio 7 Evaluación de la unidad Operaciones Interbancarias e Inversiones.....................57
5.
EJERCICIOS DE LA CARTERA DE CRÉDITO..................................................................59
5.1.
SOBREGIROS OCASIONALES.....................................................................................59
Ejercicio 1............................................................................................................................... 60 Ejercicio 2............................................................................................................................... 60 Ejercicio 3............................................................................................................................... 62 5.2.
SOBREGIROS CONTRATADOS....................................................................................63
Ejercicio 1 - Puntual................................................................................................................ 63 Ejercicio en clase – Sobregiro pago puntual..........................................................................65 Ejercicio 2 - Vencido............................................................................................................... 67 6.
EJERCICIOS DE CARTERA DE CRÉDITO Y TABLA DE AMORTIZACIÓN......................71 Ejercicio 1............................................................................................................................... 71
2
Ejercicio 2............................................................................................................................... 73 Ejercicio 3............................................................................................................................... 75 Ejercicio 4............................................................................................................................... 78 Ejercicio 5............................................................................................................................... 83 7.
DEPÓSITOS A PLAZO FIJO.............................................................................................. 88 Ejercicio 1............................................................................................................................... 88 Ejercicio 2............................................................................................................................... 89
8.
ENCAJE BANCARIO.......................................................................................................... 93 Ejercicio 1............................................................................................................................... 93 Ejercicio 2............................................................................................................................... 93
9.
CAMARA DE COMPENSACIÓN........................................................................................ 94 Ejercicio 1............................................................................................................................... 95 Ejercicio 2............................................................................................................................. 100
3
4
1. EJERCICIOS DE CONSTITUCIÓN Ejercicio de constitución no. 1 El 01 de enero de 2019 en la ciudad de Ambato, la Superintendencia de Bancos autoriza la creación del BANK NINETH S.A., luego de haber cumplido todos los requisitos legales, la Dra. Elsa Pallo notaria octava del cantón extiende la respectiva escritura pública de constitución, con un Capital Autorizado de $50.000.000,00; de los cuales solo se suscribe $30.000.000,00 dividido en 12500 acciones. Los accionistas están compuestos por ecuatorianos y extranjeros los mismos que suscriben y pagan el capital de la siguiente manera:
N°
ACCIONISTA
% CAPITAL SUSCRITO % CAPITAL PAGADO
1
Enrique Cido Concalcio
30%
10%
2
Antonio Bragueta Suelta
14%
80%
3
Pato Carlos Bustos (extranjero)
20%
80%
4
Benito Camelo (extranjero)
30%
80%
5
Tulia Arias Maravillas
6%
80%
El banco abre una Cuenta Integración de Capital en el Banco Auditoría S.A., los accionistas entregan papeletas de depósito por los pagos realizados en dicha cuenta. Para iniciar sus operaciones los accionistas deciden cancelar la totalidad del capital suscrito, lo cual lo realizan a través de un depósito en la cuenta integración de capital. Una vez integrado el Capital Suscrito y Pagado, se procede abrir otra cuenta en el Banco del Cabrera S.A., con el dinero que se encuentra en la cuenta integración de capital, en dicha cuenta se generó intereses por 30 días al 2% de interés anual. Para poder operar el Banco decide retirar de su cuenta el valor de $300.000,00; el mismo que es resguardado en su caja fuete y de esta manera iniciar sus operaciones.
5
El BANK NINE A S.A., realiza el pago correspondiente por los trámites de la constitución del mismo que deben ser considerados en la contabilidad de la institución y ascienden a $ 10.000,00 (honorarios profesionales), los mismos que son pagados a través de cheque. Se pide:
Registro de las transacciones en el Libro Diario
6
CUADRO DE APORTACIONES DE ACCIONISTAS N
ACCIONISTA
% PARTICIPACIÓN
NACIONALIDAD
N° ACCIONES
VALOR DE C/A
1
Enrique Cido Concalcio
30%
Ecuatoriano
3750
$
2.400,00
2
Antonio Bragueta Suelta
14%
Ecuatoriano
1750
$
2.400,00
3
Pato Carlos Bustos (extranjero)
20%
Extranjero
2500
$
2.400,00
4
Benito Camelo (extranjero)
30%
Extranjero
3750
$
2.400,00
5
Tulia Arias Maravillas
6%
Ecuatoriano
750
$
2.400,00
12500
$
12.000,00
TOTAL
CAPITAL SUSCRITO
CAPITAL POR PAGAR
% CAPITAL PAGADO CAPITAL PAGADO
$
9.000.000,00
10%
$
900.000,00
$
8.100.000,00
$
4.200.000,00
80%
$
3.360.000,00
$
840.000,00
$
6.000.000,00
80%
$
4.800.000,00
$
1.200.000,00
$
9.000.000,00
80%
$
7.200.000,00
$
1.800.000,00
$
1.800.000,00
80%
$
1.440.000,00
$
360.000,00
$
30.000.000,00
$
17.700.000,00
$
12.300.000,00
FIRMA
BANK NINE A S.A. LIBRO DIARIO CÓDIG O
DETALLLE
V. PARCIAL
DEBE
HABER
1
$ 30.000.000,00
169030
Por venta de bienes y acciones
1690300 5
Enrique Cido Concalcio
$ 9.000.000,00
1690301 0
Antonio Bragueta Suelta
$ 4.200.000,00
1690301 5
Pato Carlos Bustos (extranjero)
$ 6.000.000,00
1690302 0
Benito Camelo (extranjero)
$ 9.000.000,00
1690302 5
Tulia Arias Maravillas
$ 1.800.000,00
280115
Obligaciones convertibles en acciones
$ 30.000.000,00
P/R Capital Suscrito 2
$ 17.700.000,00
110310
Banco e instituciones financieras locales
1103100 5
Banco Auditoría S.A
169030
Por venta de bienes y acciones
1690300 5
Enrique Cido Concalcio
$ 900.000,00
1690301 0
Antonio Bragueta Suelta
$ 3.360.000,00
1690301 5
Pato Carlos Bustos (extranjero)
$ 4.800.000,00
1690302 0
Benito Camelo (extranjero)
$ 7.200.000,00
1690302 5
Tulia Arias Maravillas
$ 1.440.000,00
$ 17.700.000,00 $ 7.700.000,00
P/R Pago con depósitos del Capital Suscrito 3 280105
Obligaciones convertibles en
$ 17.700.000,00
acciones
$ 17.700.000,00
Capital Pagado
3101
P/R Capital Pagado 4 7308
$ 17.700.000,00
Origen de Capital
740805
Aportaciones en efectivo de accionistas o socios del país
$ 5.700.000,00
740810
Aportaciones en efectivo de accionistas o socios del exterior
$ 12.000.000,00
P/R Control de aportaciones en efectivo de los accionistas 5 110310
Banco e instituciones financieras locales
1103100 5
Banco Auditoría S.A
$ 12.300.000,00 $ 12.300.000,00 $ 12.300.000,00
169030
Por venta de bienes y acciones
1690300 5
Enrique Cido Concalcio
$ 8.100.000,00
1690301 0
Antonio Bragueta Suelta
$ 840.000,00
1690301 5
Pato Carlos Bustos (extranjero)
$ 1.200.000,00
1690302 0
Benito Camelo (extranjero)
$ 1.800.000,00
1690302 5
Tulia Arias Maravillas
$ 360.000,00
P/R Pago con depósitos del Capital Suscrito en su totalidad 6 280105 3101
Obligaciones convertibles en acciones
$ 12.300.000,00 $ 12.300.000,00
Capital Pagado P/R Capital Pagado 7
7308 740805
Origen de Capital Aportaciones en efectivo de accionistas
$ 12.300.000,00 $
740810
o socios del país
9.300.000,00
Aportaciones en efectivo de accionistas o socios del exterior
$ 3.000.000,00
P/R Control de aportaciones en efectivo de los accionistas 8 110310
Banco e instituciones financieras locales
1103101 0
Bank Nineth S.A
199010
Otros Impuesto
$ 49.500,00 $ 49.500,00 $ 500,00
Depósitos en bancos y otras instituciones financieras
510110
$ 50.000,00
P/R Intereses Ganados 9 110310
Banco e instituciones financieras locales
1103101 5
Banco Cabrera S.A
110310
Banco e instituciones financieras locales
1103100 5
Bank Nineth S.A
$ 30.049.500,00 $ 30.049.500,00 $ 30.049.500,00 $ 30.049.500,00
P/R Apertura de Nueva Cuenta 10 110105
$ 300.000,00
Efectivo
110310
Banco e instituciones financieras locales
1103101 5
Banco Cabrera S.A
$ 300.000,00 $ 300.000,00
P/R Retiro de dinero para poder operar 11 190505
Gastos de constitución y organización
$ 10.000,00
199005
Impuesto al valor agregado IVA
$ 1.200,00
110310
Banco e instituciones financieras locales
1103101
Banco Cabrera S.A
$ 9.000,00 $ 9.000,00
5
$ 2.200,00
250405
Retenciones Fiscales
2504050 5
Retenciรณn IR 10%
$ 1.000,00
2504051 0
Retenciรณn IVA 100%
$ 1.200,00
P/R Gastos de Constituciรณn
Ejercicio de constitución no. 2 El 01 de enero de 2018 en la ciudad de Ambato, la Superintendencia de Bancos autoriza la creación del BANCO DE SANGRE S.A., luego de haber cumplido todos los requisitos legales, el Dr. Elvis Teck notario primer del cantón extiende la respectiva escritura pública de constitución, con un capital de $18.000.000,00 dividido en 9.000 acciones. Los accionistas son ecuatorianos, los mismos que suscriben y pagan el capital de la siguiente manera:
N°
ACCIONISTA
% CAPITAL SUSCRITO % CAPITAL PAGADO
1
Jorge Nitales
40%
100%
2
Elmer Kado
30%
60%
3
Mario Neta
20%
50%
4
Elvio Lado
10%
40%
Los accionistas han pagado el capital suscrito en efectivo el mismo que es depositado en la cuenta integración del capital en el Banco de la FCAUD S.A. Para iniciar sus operaciones los accionistas deciden cancelar el capital suscrito, lo cual lo realizan a través de un depósito en la cuenta integración de capital. Con el dinero que se encuentra en la cuenta integración de capital se apertura una nueva cuenta corriente en el mismo banco por el valor que está en dicha cuenta más los intereses generados al 1.5% de interés durante 15 días. Se retira de la cuenta para inicio de sus operaciones el valor de $500.000,00. El Banco realiza su primera operación con el pago de los trámites de la constitución por el valor de $8.000,00; más el correspondiente IVA, a la Dra. Encarna Vales, que es pagado con un cheque de gerencia. La mencionada profesional cobra el cheque de gerencia por ventanilla y decide abrir una cuenta de ahorros en nuestra institución. Se pide:

Registro de las transacciones en el Libro Diario.
CUADRO DE APORTACIONES DE ACCIONISTAS
N
ACCIONISTA
% PARTICIPACIÓN
NACIONALIDAD
N° ACCIONES
VALOR DE C/A
1
Jorge Nitales
40%
Ecuatoriano
3600
$
2.000,00
2
Elmer Kado
30%
Ecuatoriano
2700
$
2.000,00
3
Mario Neta
20%
Ecuatoriano
1800
$
2.000,00
4
Elvio Lado
10%
Ecuatoriano
900
$
2.000,00
9000
$
8.000,00
TOTAL
CAPITAL SUSCRITO
% CAPITAL PAGADO
CAPITAL PAGADO
CAPITAL POR PAGAR
$
7.200.000,00
100%
$
7.200.000,00
$
5.400.000,00
60%
$
3.240.000,00
$
2.160.000,00
$
3.600.000,00
50%
$
1.800.000,00
$
1.800.000,00
$
1.800.000,00
40%
$
720.000,00
$
1.080.000,00
$
18.000.000,00
$ 12.960.000,00
$
-
$ 5.040.000,00
FIRMA
BANCO DE SANGRE S.A LIBRO DIARIO Cร DIG O
DETALLLE
V. PARCIAL
DEBE
HABER
1 $ 18.000.000,00
169030
Por venta de bienes y acciones
169030 05
Jorge Nitales
$ 7.200.000,00
169030 10
Elmer Kado
$ 5.400.000,00
169030 15
Mario Neta
$ 3.600.000,00
169030 20
Elvio Lado
$ 1.800.000,00
280115
$ 18.000.000,0 0
Obligaciones convertibles en acciones P/R Capital Suscrito 2
110105
$ 12.960.000,00
Efectivo
$ 12.960.000,0 0
169030
Por venta de bienes y acciones
169030 05
Jorge Nitales
$ 7.200.000,00
169030 10
Elmer Kado
$ 3.240.000,00
169030 15
Mario Neta
$ 1.800.000,00
169030 20
Elvio Lado
$ 720.000,00
P/R Pago con depรณsitos del Capital Suscrito 3 280105
3101
Obligaciones convertibles en acciones
Capital Pagado
$ 12.960.000,00 $ 12.960.000,0 0
P/R Capital Pagado 4 7308
740805
$ 12.960.000,00
Origen de Capital
$ 12.960.000,0 0
Aportaciones en efectivo de accionistas o socios del país P/R Control de aportaciones en efectivo de los accionistas 5
110310
Banco e instituciones financieras locales
1103100 5 Banco FACAU S.A
110105
$ 12.960.000,00 $ 12.960.000,00 $ 12.960.000,0 0
Efectivo P/R cuenta Integración de capital 6
110310
Banco e instituciones financieras locales
1103100 5 Banco FACAU S.A
$ 5.040.000,00 $ 5.040.000,00
169030
Por venta de bienes y acciones
169030 05
Jorge Nitales
$ -
169030 10
Elmer Kado
$ 2.160.000,00
169030 15
Mario Neta
$ 1.800.000,00
169030 20
Elvio Lado
$ 1.080.000,00
$ 5.040.000,00
P/R Pago con depósitos del Capital Suscrito en su totalidad 6 280105 3101
Obligaciones convertibles en acciones
$ 5.040.000,00 $ 5.040.000,00
Capital Pagado P/R Capital Pagado 7
7308
Origen de Capital
$
5.040.000,00
740805
Aportaciones en efectivo de accionistas o socios del país
$ 5.040.000,00
P/R Control de aportaciones en efectivo de los accionistas 8 110310
Banco e instituciones financieras locales
1103101 0 Banco de Sangre S.A 199010 510110
$ 11.137,50 $ 11.137,50 $ 112,50
Otros Impuesto Depósitos en bancos y otras instituciones financieras
$ 11.250,00
P/R Intereses Ganados 9 110310
Banco e instituciones financieras locales
1103101 5 Banco FACAU S.A
110310
Banco e instituciones financieras locales
1103100 5
Banco de Sangre S.A
$ 18.011.137,50 $ 18.011.137,50 $ 18.011.137,5 0 $ 18.011.137,50
P/R Apertura de Nueva Cuenta 10 110105
$ 500.000,00
Efectivo
110310
Banco e instituciones financieras locales
1103101 5
Banco FACAU S.A
$ 500.000,00 $ 500.000,00
P/R Retiro de dinero para poder operar 11 190505
Gastos de constitución y organización
$ 8.000,00
199005
Impuesto al valor agregado - IVA
$ 960,00
2301
Cheque de Gerencia
$ 7.200,00
250405
Retenciones Fiscales
$
1.760,00
250405 05
Retenciรณn IR 10%
$ 800,00
250405 10
Retenciรณn IVA 100%
$ 960,00
P/R Gastos de Constituciรณn 11 2301 110105
Cheque de Gerencia
$ 7.200,00 $ 7.200,00
Efectivo P/R Cobro del Cheque de Gerencia 12
110105 210135 210135
Efectivo Depรณsito de Ahorro P/R Creaciรณn de Cuenta de Ahorro
$ 7.200,00 $ 7.200,00
Ejercicio de constitución no. 3 El “BANCO EL PROGRESO S.A.”, decide abrir la institución financiera con un Capital Suscrito de $15.000.000,00 en 10.000 acciones de la siguiente manera:
N°
ACCIONISTA
% CAPITAL SUSCRITO
% CAPITAL PAGADO
1
AAAAA
10%
100%
2
BBBBB
10%
100%
3
CCCCC
10%
100%
4
DDDD
10%
100%
5
EEEEE
10%
100%
6
FFFFF
10%
100%
7
GGGG
20%
100%
8
HHHHH
20%
100%
Se retira de la cuenta para inicio de sus operaciones el valor de $100.000,00. Se pide:
Registro de todas las transacciones pertinentes.
CUADRO DE APORTACIONES DE ACCIONISTAS
N
ACCIONISTA
% PARTICIPACIÓN
N° ACCIONES
NACIONALIDAD
VALOR DE C/A
1
AAAAA
10%
Ecuatoriano
1000
$
1.500,00
2
BBBBB
10%
Ecuatoriano
1000
$
1.500,00
3
CCCCC
10%
Ecuatoriano
1000
$
1.500,00
4
DDDD
10%
Ecuatoriano
1000
$
1.500,00
5
EEEEE
10%
Ecuatoriano
1000
$
1.500,00
6
FFFFF
10%
Ecuatoriano
1000
$
1.500,00
7
GGGG
20%
Ecuatoriano
2000
$
1.500,00
8
HHHHH
20%
Ecuatoriano
2000
$
1.500,00
10000
$
12.000,00
TOTAL
“BANCO EL
CÓDIGO
169030 16903005
CAPITAL SUSCRITO
% CAPITAL PAGADO
$
1.500.000,00 100% DETALLLE $ 1.500.000,00 100% 1 $ 1.500.000,00 100% Por venta de bienes y acciones $ 1.500.000,00 100% AAAAA $ 1.500.000,00 100%
CAPITAL PAGADO LIBRO DIARIO $ 1.500.000,00
CAPITAL POR PAGAR
FIRMA DEBE
$
1.500.000,00
$ V. PARCIAL $ -
$
1.500.000,00
$
$
$
$
1.500.000,00 $ 1.500.000,00
$
1.500.000,00 -
$
1.500.000,00
100%
$
1.500.000,00
$
-
$
3.000.000,00
100%
$
3.000.000,00
$
-
$
3.000.000,00
100%
$
3.000.000,00
$
-
$
-
$
15.000.000,00
$
15.000.000,00
$ 15.000.000,00
PROGRESO S.A.”
HABER
16903010
BBBBB
$
1.500.000,00
16903015
CCCCC
$
1.500.000,00
16903020
DDDD
$
1.500.000,00
16903025
EEEEE
$
1.500.000,00
16903030
FFFFF
$
1.500.000,00
16903035
GGGG
$
3.000.000,00
16903040
HHHHH
$
3.000.000,00
280115
Obligaciones convertibles en acciones
$
15.000.000,00
$
15.000.000,00
P/R Capital Suscrito 2 110105
Efectivo
$ 15.000.000,00
169030
Por venta de bienes y acciones
16903005
AAAAA
$
1.500.000,00
16903010
BBBBB
$
1.500.000,00
16903015
CCCCC
$
1.500.000,00
16903020
DDDD
$
1.500.000,00
16903025
EEEEE
$
1.500.000,00
16903030
FFFFF
$
1.500.000,00
16903035
GGGG
$
3.000.000,00
16903040
HHHHH
$
3.000.000,00
P/R Pago con depósitos del Capital Suscrito 3 280105 3101
Obligaciones convertibles en acciones
$ 15.000.000,00
Capital Pagado
$
15.000.000,00
$
6.000.000,00
$
15.000.000,00
$
15.000.000,00
P/R Capital Pagado 4 7308 740805
Origen de Capital
$ 15.000.000,00
Aportaciones en efectivo de accionistas o socios del país P/R Control de aportaciones en efectivo de los accionistas 5
110310
Banco e instituciones financieras locales
11031005
Banco El Progreso S.A
110105
$ 15.000.000,00 $
15.000.000,00
Efectivo P/R Cuenta Integración de capital 6
110310
Banco e instituciones financieras locales
11031015
Banco NN
110310
Banco e instituciones financieras locales
11031005
Banco El Progreso S.A P/R Apertura de Nueva Cuenta
$ 15.000.000,00 $
$
15.000.000,00
15.000.000,00
7 110105
Efectivo
110310
Banco e instituciones financieras locales
11031015
Banco NN P/R Retiro de dinero para poder operar
$
100.000,00 $
$
100.000,00
100.000,00
Ejercicio de constitución no. 4 El 18 de marzo del año actual en la ciudad de Ambato, y cumplido todos los requisitos legales se constituye el BANCO PRESIDENCIAL S.A., con el capital suscrito mínimo establecido según el Código Orgánico Monetario, dividido en acciones de $1000 c/u. Los 5 accionistas promotores suscriben 2.200 acciones c/u., que pagan la totalidad del Capital Suscrito en efectivo, el mismo que es depositado en una cuenta integración de capital, según papeleta de depósito correspondiente. Para iniciar sus operaciones abre una nueva cuenta corriente en otra institución con el dinero de la cuenta integración de capital. Retira para inicio de sus operaciones $ 2.000.000,00 Se pide:
Registro de las transacciones
CUADRO DE APORTACIONES DE ACCIONISTAS
N
ACCIONISTA
% PARTICIPACIÓN
NACIONALIDAD
N° ACCIONES
VALOR DE C/A
1
AAAA
100%
Ecuatoriano
2200
$
1.000,00
2
BBBBB
100%
Ecuatoriano
2200
$
1.000,00
3
CCCC
100%
Ecuatoriano
2200
$
1.000,00
4
DDDD
100%
Ecuatoriano
2200
$
1.000,00
5
EEEEE
100%
Ecuatoriano
2200
$
1.000,00
8800
$
5.000,00
TOTAL
CAPITAL SUSCRITO
% CAPITAL PAGADO
CAPITAL POR PAGAR
CAPITAL PAGADO
$
2.200.000,00
100%
$
2.200.000,00
$
-
$
2.200.000,00
100%
$
2.200.000,00
$
-
$
2.200.000,00
100%
$
2.200.000,00
$
-
$
2.200.000,00
100%
$
2.200.000,00
$
-
$
2.200.000,00
100%
$
2.200.000,00
$
-
$
-
$ 11.000.000,00
$ 11.000.000,00
FIRMA
“BANCO EL PROGRESO S.A.” LIBRO DIARIO CÓDIGO
DETALLLE
V. PARCIAL
DEBE
HABER
1 169030
$ 11.000.000,00
Por venta de bienes y acciones
16903005 AAAA
$ 2.200.000,00
16903010 BBBBB
$ 2.200.000,00
16903015 CCCC
$ 2.200.000,00
16903020 DDDD
$ 2.200.000,00
16903025 EEEEE
$ 2.200.000,00 Obligaciones convertibles en acciones
280115
$11.000.000, 00
P/R Capital Suscrito 2 110105
$ 11.000.000,00
Efectivo
$11.000.000, 00
169030
Por venta de bienes y acciones
16903005
AAAA
$ 2.200.000,00
16903010
BBBBB
$ 2.200.000,00
16903015
CCCC
$ 2.200.000,00
16903020
DDDD
$ 2.200.000,00
16903025
EEEEE
$ 2.200.000,00
P/R Pago con depósitos del Capital Suscrito 3 280105
3101
Obligaciones convertibles en acciones
Capital Pagado
$ 11.000.000,00 $11.000.000, 00
P/R Capital Pagado 4 7308
$ 11.000.000,00
Origen de Capital Aportaciones en efectivo de accionistas o socios del paĂs
740805
$ 8.800.000,00
P/R Control de aportaciones en efectivo de los accionistas 5 110310
$ 11.000.000,00
Banco e instituciones financieras locales $11.000.000, 00
11031005 Banco FACAU S.A
110105
$11.000.000, 00
Efectivo P/R cuenta IntegraciĂłn de capital 6
110310
$ 11.000.000,00
Banco e instituciones financieras locales $11.000.000, 00
11031015 Banco NN
110310
Banco e instituciones financieras locales
11031005
Banco Presidencial S.A.
$11.000.000, 00 $11.000.000, 00
P/R Apertura de Nueva Cuenta 7 110105
$ 2.000.000,00
Efectivo
110310
Banco e instituciones financieras locales
11031015
Banco NN P/R Retiro de dinero para poder operar
$ 2.000.000,00 $ 2.000.000,00
Prueba de constitución El 31 de enero del presente año y una vez cumplidos los requisitos legales de constituye el Banco Landia S.A. con el capital autorizado $30.000.000,00 y suscrito de $ 15.000.000,00. Se emiten acciones de $ 5.000,00 cada una. Los accionistas promotores suscriben así las acciones y pagan de la siguiente manera: N°
ACCIONISTA
% CAPITAL SUSCRITO
% CAPITAL PAGADO
1
Elba Zurita
35%
100%
2
Aquiles Santo
15%
50%
3
Elsa Pato
20%
60%
4
Zacarías Flores del Campo
15%
70%
5
Elver Gonzo (Extranjero)
15%
100%
El pago se lo realiza en efectivo
La diferencia se lo paga en un mes de la misma manera.
Todo este dinero es depositado en una cuenta integración de capital en el Banco Desarrollo.
Una vez integrado el capital la entidad abre una nueva cuenta en el Banco Solidario.
Para poder operar y abrir sus puertas al público la institución, realiza un retiro de unos $300.000,00.
Se pide:
Realizar el cuadro de aportaciones
Cálculos correspondientes
Registro de los asientos pertinentes en el libro diario.
CUADRO DE APORTACIONES DE ACCIONISTAS
N
ACCIONIST A
% PARTICIPACIÓN
NACIONALID AD
N° ACCIONES
1
Elba Zurita
35%
Ecuatoriano
1050
2
Aquiles Santo
15%
Ecuatoriano
450
$ 5.000,00
3
Elsa Pato
20%
Ecuatoriano
600
$ 5.000,00
4
Zacarias Flores del Campo
15%
Ecuatoriano
450
$ 5.000,00
5
Elver Gonzo (Extranjero)
15%
Extranjero
450
$ 5.000,00
3000
$ 25.000,00
TOTAL
CAPITAL SUSCRITO
% CAPITAL PAGADO
CAPITAL PAGADO
VALOR DE C/A $
5.000,00
CAPITAL POR PAGAR
$
5.250.000,00
100%
$
5.250.000,00
$
$
2.250.000,00
50%
$
1.125.000,00
$
1.125.000,00
$
3.000.000,00
60%
$
1.800.000,00
$
1.200.000,00
$
2.250.000,00
70%
$
1.575.000,00
$
675.000,00
$
2.250.000,00
100%
$
2.250.000,00
$
$ 12.000.000,00
$
$ 15.000.000,00
-
3.000.000,00
FIRMA
“BANCO LANDIA S.A.” LIBRO DIARIO
CÓDIGO
DETALLLE
V. PARCIAL
DEBE
HABER
1 $15.000.000, 00
169030
Por venta de bienes y acciones
16903005
Elba Zurita
$ 5.250.000,00
16903010
Aquiles Santo
$ 2.250.000,00
16903015
Elsa Pato
$ 3.000.000,00
16903020
Zacarias Flores del Campo
$ 2.250.000,00
16903025
Elver Gonzo (Extranjero)
$ 2.250.000,00
280115
Obligaciones convertibles en acciones
$15.000.000, 00
P/R Capital Suscrito 2
110105
$12.000.000, 00
Efectivo
169030
Por venta de bienes y acciones
16903005
Elba Zurita
$ 5.250.000,00
16903010
Aquiles Santo
$ 1.125.000,00
16903015
Elsa Pato
$ 1.800.000,00
16903020
Zacarias Flores del Campo
$ 1.575.000,00
16903025
Elver Gonzo (Extranjero)
$ 2.250.000,00
P/R Pago con depósitos del Capital Suscrito
$12.000.000, 00
3
280105
3101
Obligaciones convertibles en acciones
$12.000.000, 00 $12.000.000, 00
Capital Pagado P/R Capital Pagado 4
7308
$12.000.000, 00
Origen de Capital
740805
Aportaciones en efectivo de accionistas o socios del paĂs
$ 9.750.000,00
740810
Aportaciones en efectivo de accionistas o socios del exterior
$ 2.250.000,00
P/R Control de aportaciones en efectivo de los accionistas 5
110310
110105
Banco e instituciones financieras locales
$12.000.000, 00 $12.000.000, 00
Efectivo P/R Cuenta de integraciĂłn del capital 6
110105
$ 3.000.000,00
Efectivo
169030
Por venta de bienes y acciones
$ 3.000.000,00
16903005
Elba Zurita
$ -
16903010
Aquiles Santo
$ 1.125.000,00
16903015
Elsa Pato
$ 1.200.000,00
16903020
Zacarias Flores del Campo
$ 675.000,00
16903025
Elver Gonzo (Extranjero)
$ -
P/R Pago con depĂłsitos del Capital Suscrito en su totalidad 7 280105 3101
Obligaciones convertibles en acciones
$ 3.000.000,00 $ 3.000.000,00
Capital Pagado P/R Capital Pagado 8
7308
740805
Origen de Capital
$ 3.000.000,00
Aportaciones en efectivo de accionistas o socios del paĂs
$ 3.000.000,00
P/R Control de aportaciones en efectivo de los accionistas 9 110310 110105
Banco e instituciones financieras locales
$ 3.000.000,00 $ 3.000.000,00
Efectivo P/R Intereses Ganados 10
110310
110310
Banco e instituciones financieras locales
$15.000.000, 00
Banco e instituciones financieras locales
$15.000.000, 00
P/R Apertura de Nueva Cuenta 11 110105 110310
Efectivo Banco e instituciones financieras locales P/R Retiro de dinero para poder iniciar con sus operaciones
$ 300.000,00 $ 300.000,00
2. EJERCICIO DE APLICACIÓN DE CUENTAS CORRIENTES Ejercicio 1 Junio 01.- En el Banco del Centro, después de aprobar la solicitud para abrir una cuenta corriente y haber cumplido con todos los requisitos establecidos, abre una cuenta corriente No. 1000109-1 al Sr. Pérez García Jorge Luis, mediante un depósito en efectivo de $8.000,00 y $3.000,00 en cheque del Banco Pacífico. Junio 02.- Se le entrega una chequera 100 cheques numerados del 00001 al 00100. Junio 02.- Cámara de Compensación nos informa que los fondos están disponibles en la cuenta del cliente. Junio 07.- El Sr. Pérez realiza un depósito en efectivo $6.000,00, Cheque del Banco Guayaquil por $2.500,00 y un cheque de Banco del Austro por $100,00. Junio 08.- El Banco del Centro, devuelve el cheque del Banco del Austro, por defectos de forma, y le cobra una comisión por devolución de cheque. Junio 11.- El Sr. Pérez gira cheques No. 0001, 002, 0003 y 0005, por los valores de $800,00; $1.000,00; $900,00 y $450,00 respectivamente los mismos que son pagados por ventanilla. Junio 14.- El Sr. Pérez certifica el cheque No. 0004 a la orden de CNT por un valor de $500,00, por la certificación el Banco le cobra una comisión la que se debita de su cuenta. Junio 21.- CNT deposita en la cuenta corriente que mantiene el Banco del Centro el cheque certificado No. 0004. Junio 30.- El Banco emite una N/D por reimpresión de estado de cuenta. Junio 30.- El Banco emite una N/C por el 1% de interés que generó la cuenta corriente durante este mes. Se pide: Registrar las transacciones, realizar el estado de cuenta del cliente y determinar los intereses.
CALCULO DE INTERESES FECHA
SALDO
DIAS
TASA DE INTERES
VALOR INTERESES
jun-02
$
10.969,76
1
1%
$
0,30
jun-07
$
19.569,76
5
1%
$
2,72
jun-08
$
19.466,97
1
1%
$
0,54
jun-11
$
16.316,97
3
1%
$
1,36
jun-14
$
15.814,97
3
1%
$
1,32
jun-30
$
15.813,14
16
1%
$
7,03
$
13,27
TOTAL Retenciรณn Rendimientos financieros 2% VALOR NETO
0,27 13,00
FECHA
CÓDIGO
DETALLLE
DEBE
HABER
1 jun-01
110105
Efectivo
$
110405
Cheques Nacionales
$
8.000,00 3.000,00
210105
Depósitos monetarios que generan intereses
$
8.000,00
2100150
Depósitos por confirmar
$
3.000,00
$
3.000,00
P/R depósito en efectivo cheque del Banco Pacífico cta. Cte. No 1000109 del Sr. Pérez García Jorge Luis jun-01
2 110205 110405
Banco Central del Ecuador
$
3.000,00
Cheques Nacionales P/R Efectivizarían de cheque en el Banco Central del Ecuador atreves de CC
jun-02
3 210105
Depósitos monetarios que generan intereses
$
30,24
5490
Otros Servicios
$
27,00
250590
Otras contribuciones e impuestos
$
3,24
$
3.000,00
P/R Ingreso por emisión de chequera jun-02
4 210150 210105
Depósitos por confirmar
$
3.000,00
Depósitos monetarios que generan intereses P/R Efectivización del cheque en cuenta del cliente
jun-07
5 110105
Efectivo
$
6.000,00
110405
Cheques Nacionales
$
2.600,00
11040501 Banco Guayaquil 11040502 Banco del Austro 2100150
Depósitos por confirmar
$
2.600,00
210105
Depósitos monetarios que generan intereses
$
6.000,00
$
2.700,00
P/R depósito en efectivo y cheques en cta. Cte. No 1000109 del Sr. Pérez Jorge jun-07
6 110205
Banco Central del Ecuador
$
2.600,00
199013
Cheques Devueltos
$
100,00
110405
Cheques Nacionales
P/R Efectivización de cheque en el Banco Central del Ecuador atreves de CC en cuenta del cliente jun-08
7 210105 210105
Depósitos por confirmar
$
2.500,00
Depósitos monetarios que generan intereses
$
2.500,00
$
100,00
P/R Efectivización de cheque en la cta. Cte. jun-08
8 210105 199013
Depósitos por confirmar
$
100,00
Cheques Devueltos P/R Devolución de cheque al cliente
jun-08
9 210105
Depósitos monetarios que generan intereses
$
2,79
5490
Otros Servicios
$
2,49
250590
Otras contribuciones e impuestos
$
0,30
$
3.150,00
$
500,00
P/R Nota de débito comisión cheque devuelto jun-11
10 210105 110105
Depósitos monetarios que generan intereses
$
3.150,00
Efectivo P/R Pago de cheques No 0001, 0002, 0003 y 0005 por ventanilla
jun-14
11 210105 210130
Depósitos monetarios que generan intereses
$
500,00
Cheque Certificado P/R N/D por certificación de cheque No 0004 a la orden de CNT 12
110405
Cheques Nacionales
$
2,00
5490
Otros Servicios
$
1,79
250590
Otras contribuciones e impuestos
$
0,21
$
500,00
P/R Nota de débito comisión cheque certificado jun-21
13 210130 210105
Cheque Certificado
$
500,00
Depósitos monetarios que generan intereses P/R Depósito de cheque certificado en cuenta de CNT
jun-30
14 210105
Depósitos por confirmar
$
1,83
5490
Otros Servicios
$
1,63
250590
Otras contribuciones e impuestos
$
0,20
P/R Nota de débito comisión cheque devuelto jun-30
15 199013
Cheques Devueltos
$
1,83
5490
Otros Servicios
$
1,63
250590
Otras contribuciones e impuestos
$
0,20
P/R Nota de débito comisión cheque devuelto jun-30
16 410105
Deposito monetarios
$
13,27
210105
Depósitos monetarios que generan intereses
$
13,00
250405
Retenciones Fiscales
$
0,27
P/R N/C intereses Generados en cta. cte.
Ejercicio 2 Junio 01.- El Sr. Jorge Luis Pérez deposita en la cuenta de ahorros No.0966 el valor de $2000,00 en efectivo y $1000,00 con cheque del Banco del Pacífico, según papeleta de depósito No. 123456, para abrir la cuenta. Junio 02.- Se efectiviza el cheque depositado el día anterior. Junio 03.- El Sr. Manuel Pérez realiza un retiro según papeleta de retiro No. 6690 por un valor de $500,00. Junio 04.- El Sr. Carlos Saltos realiza un retiro a través del cajero automático por $50,00; en la misma institución. Junio 06.- El Sr. Sergio Esparza realiza un depósito en efectivo por $1.500,00 y cheque del Banco del Austro por $750,00. Junio 07.- Según cámara de compensación el cheque del Banco del Austro sale devuelto por defectos de forma. Junio 10.- La Srta. Violeta Gómez, solicita realizar una transferencia de la cuenta corriente que mantiene en nuestra institución, a la cuenta de ahorros No. 456123 de la misma institución $5.000,00. Junio 12.- La Srta. Gómez solicita al Banco del Centro una certificación de mantener una cuenta de ahorros en esta institución, por lo que se le debita la comisión respectiva. Junio 14.- A la Srta. Zamora se le cobra una comisión por devolución de cheque, el cual se le debita de su cuenta de ahorros. Junio 30.- Según papeleta de depósito No. 123789 la Srta. María Pérez deposita el valor de $300,00 en efectivo Septiembre 10.- En la cuenta de ahorros del Sr. Alex Cárdenas, durante el primer trimestre ha obtenido un promedio de ahorros de $8.532,56 el banco paga un interés del 1.25% anual, valor que es acreditado a la cuenta del cliente.
“BANCO DEL CENTRO” LIBRO DIARIO FEC CODIG HA O
DETALLE
01jun
DEBE
HABER
1 110105 Efectivo
$ 2.000,00
110405 Cheques nacionales
$ 1.000,00
21013 5
Depósitos de ahorro
$ 2.000,00
21015 0
Depósitos por confirmar
$ 1.000,00
P/R Deposito en efectivo y cheque del Pacifico Sr Pérez Jorge 02jun
2 110205 Banco Central del Ecuador
$ 1.000,00
21015 0 Depósitos por confirmar
$ 1.000,00
21013 5
Depósitos de ahorro
$ 1.000,00
110405
Cheques nacionales
$ 1.000,00
P/R efectivización de cheque depositado por Pérez Jorge 03jun
3 21013 5 Depósitos de ahorro 110105
$ 500,00 $ 500,00
Efectivo P/R Retiro con papeleta No. 6690
04jun
4 21013 5 Depósitos de ahorro 110105
$ 50,00 $ 50,00
Efectivo P/R Retiro de cajero automático
06-
5
jun 110105 Efectivo
$ 1.500,00
21015 0 Depósitos por confirmar
$ 750,00
21013 5
Depósitos de ahorro
$ 1.500,00
110405
Cheques nacionales
$ 750,00
P/R Deposito de efectivo y cheque nacional 07jun
6 $ 750,00
110405 Cheques nacionales 21015 0
$ 750,00
Depósitos por confirmar P/R cheque devuelto 7
19909 013 Cheques devueltos 110405
$ 750,00 $ 750,00
Cheques nacionales P/R cheque devuelto 8
09jun
21015 0 Depósitos por confirmar 19909 013
$ 750,00 $ 750,00
Cheques devueltos P/R cheque (devuelto) devuelto al cliente
10jun
9 21013 5 Depósitos de ahorro 210110
$ 5.000,00
Depósitos monetarios que no generan intereses
$ 5.000,00
P/R transferencia de cta. corriente a cta. de ahorros No. 456123 12jun
10 21013 5 Depósitos de ahorro 5490
Otros servicios
$ 2,80 $
2,50 25059 0
$ 0,30
Otras contribuciones e impuestos P/R Entrega de certificado de utilización de cta. de ahorros
14jun
11 21013 5 Depósitos de ahorro
$ 2,79
5490
Otros servicios
$ 2,49
25059 0
Otras contribuciones e impuestos
$ 0,30
P/R comisión por cheque devuelto 30jun
12 $ 300,00
110105 Efectivo 21013 5
$ 300,00
Depósitos de ahorro P/R deposito según papeleta No. 123789
10sep
13
410115 Depósitos de ahorro 21013 5
Depósitos de ahorro P/R Pago de intereses por cta. de ahorros al 1,25 anual
$ 26,66 $ 26,66
EJERCICIO PRÁCTICO Octubre 01 En el Banco Noveno A S.A., abre las siguientes cuentas a la empresa Jorge Nitales S. A.: Cuenta Corriente: Efectivo: $ 50.000,00 100 cheques nacionales $250.000,00 10 cheques extranjeros $ 10.000,00 Cuentas de Ahorro: Efectivo: $ 30.000,00 50 cheques nacionales $ 50.000,00 5 cheques extranjeros $ 5.000,00 Octubre 02 La información que se obtienen de los cheques es la siguiente: 5 cheques nacionales salen devueltos de cuentas corrientes por $50.000,00 5 cheques nacionales de cuentas de ahorros salen devueltos por $10.000,00 Se cobran las comisiones respectivas y se debitan de las correspondientes cuentas. Octubre 06 La empresa Jorge Nitales S. A realiza los siguientes depósitos: Cuenta Corriente: Efectivo: $ 30.000,00 80 cheques nacionales $100.000,00 Cuentas de Ahorro: Efectivo: $ 10.000,00 10 cheques nacionales $ 25.000,00 Octubre 11 La empresa Jorge Nitales S. A., gira los cheques No. 0001, 0002, 0003, 004, 005, 006, 007, 008, 009, 0010 por los siguientes valores de $1.400,00; $1.000,00; $2.800,00: $1.400,00; $1.000,00; $2.600,00; y $1.000,00: $400,00; $800,00; $200,00de los cuales solamente se pagan por ventanilla los cheques número 0001, 0002, 0004, 0005, 0008, 0009 y 0010. Octubre 30 La información que se obtienen de los cheques es la siguiente: Todos los cheques remesas se efectivizan. (No registrar la comisión). Octubre 31. Los saldos promedios mensuales son los siguientes: Cuenta Corriente $ 120.000,00 al 1.5%. Cuenta de Ahorros $ 50.000,00 al 1.5%. Se pide:
Registrar las operaciones en el libro diario.
CÁLCULO INTERES CUENTA CORRIENTE
FECHA 31/10/2020
SALDO $
120.000,00
DIAS
TASA DE INTERES
30
1,50%
VALOR DE INTERES $150,00 $0,00
TOTAL RETENCION RENDIMIENTOS FINANCIEROS
2% VALOR NETO
$150,00 $3,00 $147,00
ESTADO DE CUENTA CORRIENTE
FECHA
DETALLE
DEBITO
01/10/2020 DEPOSITO APERTURA DE CUENTA CORRIENTE
CREDITO $
310.000,00
SALDO $310.000,00
02/10/2020 N/D. DEVOLUCIÓN DE LOS CHEQUES NACIONALES
$50.000,00
$260.000,00
02/10/2020 N/D COBRO DE COMISION POR DEVOLUCIÓN DEL CHEQUE
$
$259.986,06
13,94
06/10/2020 DEPOSITO
$
300.000,00
$559.986,06
11/10/2020 CHEQUE N°001 PAGADO POR VENTANILLA
$ 1.400,00
$558.586,06
11/10/2020 CHEQUE N°002 PAGADO POR VENTANILLA
$ 1.000,00
$557.586,06
11/10/2020 CHEQUE N°004 PAGADO POR VENTANILLA
$ 1.400,00
$556.186,06
11/10/2020 CHEQUE N°005 PAGADO POR VENTANILLA
$ 1.000,00
$555.186,06
11/10/2020 CHEQUE N°008 PAGADO POR VENTANILLA
$
400,00
$554.786,06
11/10/2020 CHEQUE N°009 PAGADO POR VENTANILLA
$
800,00
$553.986,06
11/10/2020 CHEQUE N°010 PAGADO POR VENTANILLA
$
200,00
$553.786,06
ESTADO DE CUENTA DE AHORROS
FECHA
DETALLE
DEBITO
06/10/2020 DEPOSITO
CREDITO
SALDO
$85.000,00 $85.000,00
02/10/2020 N/D. DEVOLUCIÓN DE LOS CHEQUESNACIONALES
$10.000,00
$75.000,00
02/10/2020 N/D. COBRO DE COMISIÓN POR DEVOLUCIÓN DE LOS CHEQUES
$
$74.986,06
06/10/2020 DEPOSITO
13,94
$25.000,00 $99.986,06
“BANCO NOVENO A S.A.” LIBRO DIARIO
FECHA
CODIGO
DETALLE
DEBE
HABER
1 $ 80.000,00
01-oct 110105 Efectivo
$ 300.000,00
110405 Cheques Nacionales 110510 Cheque remesa de tránsito en el exterior
$ 15.000,00
210105
Depósitos monetarios que generan intereses
$ 50.000,00
410115
Depósitos de ahorro
$ 30.000,00
210150
Depósitos por confirmar
$ 315.000,00
P/R. Apertura de cta. corriente y de Ahorros 2 01-oct 110205 Banco Central del Ecuador 110405
$ 240.000,00 $ 240.000,00
Cheque Nacional P/R. Efectivización de los cheques en Cámara de Compensación 3
01-oct 210150 Depósitos por confirmar 210105
Deposito monetario que genera intereses
410115
Depósito de Ahorro
$ 240.000,00 $ 200.000,00 $ 40.000,00
P/R. Efectivización del cheque de los cheques nacionales a los clientes 4 01-oct
199090 05 Cheque Depositado 110510
$ 15.000,00 $ 15.000,00
Cheque remesa de tránsito en el exterior P/R. Depósito del cheque remesa en la institución 5
02-oct
199090 13 Cheque Devuelto 110405
$ 60.000,00 $ 60.000,00
Cheque Nacional P/R Devolución de 5 cheques nacionales de Ctas de Ahorro y 5 de Ctas Corrientes de la Cámara de Compensación 6
02-oct 210150 Deposito por confirmar 199090 13
Cheque Devuelto
$ 60.000,00 $ 60.000,00
3. EJERCICIO DE APLICACIÓN OPERACIONES INTERBANCARIAS Ejercicio 1 Mayo 25.- El Banco “VINCULACIÓN” S.A., nos solicita un crédito interbancario por el valor de $ 200.000,00 con una tasa de interés del 8% anual a cinco días. Mayo 30.- Se procede a la cancelación del fondo interbancario intereses y retenciones. • Cancelación del mismo. OPERACIÓN INTERBANCARIA VENDIDA Monto Interés FECHA 25/05/2020
$ 200.000,00 $ 222,22
Porcentaje Retención
DETALLE 1
$
8% Duración 2,22 DEBE
5 HABER
120105 Bancos 110205 Banco Central P/R Operación Interbancaria Vendida 2 160105 Interbancarias Vendidas 510205 Fondos Interbancarios Vendidos P/R Aprovisionamiento de intereses de 5 días 30/05/2020 3 110205 Banco Central 199010 Otros Impuestos 120105 Bancos 160105 Interbancarias Vendidas P/R Cancelación operación interbancaria
$ 200.000,00 $ 200.000,00
$
222,22 $
222,22
$ 200.220,00 $ 2,22 $ 200.000,00 $ 222,22
Operación Interbancaria Comprada Monto Interés
$ 200.000,00 $ 222,22
Porcentaje Retención
8% Duración 2,22
$
FECHA DETALLE 30/05/2020 1 110205 Banco Central 220105 Bancos P/R Operación Interbancaria Vendida 2 410205 Fondos Interbancarios Comprados 250125 Fondos Interbancarios Comprados P/R Aprovisionamiento de intereses de 5 días 04/06/2020 3 220105 Bancos 250125 Fondos Interbancarios Comprados 110205 Banco Central 250405 Retenciones Fiscales P/R Cancelación operación interbancaria
5
DEBE
HABER
$ 200.000,00 $ 200.000,00
$
222,22 $
222,22
$ 200.000,00 $ 222,22 $ 200.220,00 $ 2,22
Ejercicio 2 Operación Interbancaria Vendida Monto Interés FECHA 120105 Bancos 110205
$ 70.000,00 $ 155,56
Porcentaje Retención
DETALLE 1
$
10% Duración 1,56 DEBE
8 HABER
$ 70.000,00 Banco Central
$ 70.000,00
160105 510205
110205 199010 120105 160105
P/R Operación Interbancaria Vendida 2 Interbancarias Vendidas Fondos Interbancarios Vendidos P/R Aprovisionamiento de intereses de 8 días 3 Banco Central Otros Impuestos Bancos Interbancarias Vendidas P/R Cancelación operación interbancaria
$
155,56 $
155,56
$ 70.154,00 $ 1,56 $ 70.000,00 $ 155,56
Ejercicio 3 Operación Interbancaria Comprada Monto Interés FECHA
$ 70.000,00 $ 155,56
Porcentaje Retención
$
10% Duración 1,56
DETALLE 1
110205 Banco Central 220105 Bancos P/R Operación Interbancaria comprada 2 410205 Fondos Interbancarios Comprados 250125 Fondos Interbancarios Comprados P/R Aprovisionamiento de intereses de 8 días 3 220105 Bancos 250125 Fondos Interbancarios Comprados 110205 Banco Central 250405 Retenciones Fiscales P/R Cancelación operación interbancaria
Ejercicio 4 Operación Interbancaria entre Reporto y comprada
8
DEBE
HABER
$ 70.000,00 $ 70.000,00
$
155,56 $
155,56
$ 70.000,00 $ 155,56 $ 70.154,00 $ 1,56
Monto Interés
$ 70.000,00 $ 350,00
FECHA
Porcentaje Retención
$
10% Duración 3,50
DETALLE 1
18
DEBE
120210 Bancos 110205 Banco Central P/R Operación Interbancaria de reporto por 18 días 2 160110 Operaciones de reporto con instituciones financieras 510210 Operaciones de reporto P/R Aprovisionamiento de intereses de 18 días 3 110205 Banco Central 199010 Otros Impuestos 120210 Bancos 160110 Operaciones de reporto con instituciones financieras P/R Cancelación operación interbancaria de reporto
HABER
$ 70.000,00 $ 70.000,00
$
350,00 $
350,00
$ 70.346,50 $ 3,50 $ 70.000,00 $ 350,00
Ejercicio 5 Operación Interbancaria entre Reporto y comprada Monto Interés
$ 70.000,00 $ 350,00
FECHA
Porcentaje Retención
$
10% Duración 3,50
DETALLE 1
18
DEBE
110205 Banco Central 220105 Bancos P/R Operación Interbancaria comprada a 18 días 2 410205 Fondos Interbancarios Comprados 250125 Fondos Interbancarios Comprados P/R Aprovisionamiento de intereses de 18 días 3 220105 Bancos 250125 Fondos Interbancarios Comprados 110205 Banco Central 250405 Retenciones Fiscales P/R Cancelación operación interbancaria comprada
HABER
$ 70.000,00 $ 70.000,00
$
350,00 $
350,00
$ 70.000,00 $ 350,00 $ 70.346,50 $ 3,50
Ejercicio 6 Operación Interbancaria Comprada Monto Interés
$ 40.000,00 $ 133,33
FECHA 110205 Banco Central
Porcentaje Retención
DETALLE 1
$
12% Duración 1,33 DEBE $ 40.000,00
10 HABER
220105
410205 250125
220105 250125 110205 250405
Bancos P/R Operación Interbancaria comprada a 10 días 2 Fondos Interbancarios Comprados Fondos Interbancarios Comprados P/R Aprovisionamiento de intereses de 18 días 3 Bancos Fondos Interbancarios Comprados Banco Central Retenciones Fiscales P/R Cancelación operación interbancaria comprada
$ 40.000,00
$
133,33 $
133,33
$ 40.000,00 $ 133,33 $ 40.132,00 $ 1,33
4. EJERCICIO DE APLICACIÓN INVERSIONES Ejercicio 1 Certificados de Inversión- Sector Privado Se adquiere Certificados de Inversión con el Banco del Pichincha por (mantenidas hasta el vencimiento) $110.000,00, con una tasa de interés del 7.5% a 90 días. Transacción que se realiza a través del BCE. Monto Interés Cuenta FECHA
$ 110.000,00 Porcentaje $ 2.062,50 Aprovisionamiento 130510 Canaliza
7,5% Duración $ 687,50 Meses
90 3 Mantenida hasta vencimiento
BCE Tipo
DETALLE 1
130510 De 31 a 90 días 110205 Banco Central P/R Inversión mantenida para su vencimiento a 90 días 2 160215 Mantenidas hasta el vencimiento 510315 Mantenidas hasta el vencimiento P/R Aprovisionamiento de intereses primer mes 3 160215 Mantenidas hasta el vencimiento 510315 Mantenidas hasta el vencimiento P/R Aprovisionamiento de intereses segundo mes 4 130505 De 1 a 30 días 130510 De 31 a 90 días P/R Maduración de inversión 5 160215 Mantenidas hasta el vencimiento 510315 Mantenidas hasta el vencimiento P/R Aprovisionamiento de intereses tercer mes 6
DEBE
HABER
$ 110.000,00
$
$
$
110.000,00
$
687,50
$
687,50
$
110.000,00
$
687,50
687,50
687,50
$ 110.000,00
$
687,50
110205 Banco Central 130505 De 1 a 30 días 160215 Mantenidas hasta el vencimiento P/R Cancelación de inversión mantenida hasta el vencimiento
$ 112.062,50 $ $
110.000,00 2.062,50
Ejercicio 2 Inversión en el Sector Privado Realizamos una inversión disponible para la venta de entidades del sector privado haciendo una transferencia de nuestra cuenta del Banco del Centro Mundo a 90 días al 8% por $ 140.000,00 Monto
$ 140.000,00
Interés
$
Cuenta FECHA
2.800,00
Porcentaje Aprovisionamient o
8,0% Duración $ 933,33
130310 Canaliza
Meses
3 Disponible para venta
Ifis Tipo
DETALLE 1
130310 De 31 a 90 días 110310 Bancos e Instituciones financieras locales P/R Inversión disponible para la venta a 90 días 2 160210 Disponibles para la venta 510310 Disponibles para la venta P/R Aprovisionamiento de intereses primer mes 3 160210 Disponibles para la venta 510310 Disponibles para la venta P/R Aprovisionamiento de intereses segundo mes 4 130305 De 1 a 30 días 130310 De 31 a 90 días P/R Maduración de inversión 5 160210 Mantenidas hasta el vencimiento 510310 Mantenidas hasta el vencimiento P/R Aprovisionamiento de intereses tercer mes 6 110310 Bancos e Instituciones financieras locales 130305 De 1 a 30 días 160210 Mantenidas hasta el vencimiento P/R Cancelación de inversión disponible para la venta
90
DEBE
HABER
$ 140.000,00
$
$
$
140.000,00
$
933,33
$
933,33
$
140.000,00
$
933,34
$ $
140.000,00 2.800,00
933,33
933,33
$ 140.000,00
$
933,34
$ 142.800,00
Ejercicio 3 Inversión en el Sector Privado Realizamos una inversión para negociar de entidades del sector privado con el Banco Internacional a 50 días al 8% por $ 170.000 haciendo un débito de nuestra cuenta. (Disponibles para la venta). Monto
$ 170.000,00
Interés
$
Cuenta
1.888,89
Porcentaje Aprovisionamient o
8,0% Duración $1.888,89
130310 Canaliza
FECHA
50
Meses
1 Disponible para venta
Ifis Tipo
DETALLE
DEBE
HABER
1 130310 De 31 a 90 días 110310 Bancos e Instituciones financieras locales P/R Inversión disponible para la venta a 90 días 2 160210 Disponibles para la venta 510310 Disponibles para la venta P/R Aprovisionamiento de intereses primer mes 4 130305 De 1 a 30 días 130310 De 31 a 90 días P/R Maduración de inversión 6 110310 Bancos e Instituciones financieras locales 130305 De 1 a 30 días 160210 Disponibles para la venta P/R Cancelación de inversión disponible para la venta
$ 170.000,00
$
$
170.000,00
$
1.888,89
$
170.000,00
$ $
170.000,00 1.888,89
1.888,89
$ 170.000,00
$ 171.888,89
Ejercicio 4 Bonos del Estado - Sector Público Se compra Bonos del Estado en la Bolsa de Valores a 180 días al 8% por $70.000,00 con transferencia de nuestra cuenta. (Mantenidas hasta el vencimiento).
Monto Interés Cuenta
$ $
70.000,00 2.800,00
Porcentaje 8,0% Duración Aprovisionamiento $ 466,67 Meses
130615 Canaliza
Ifis Tipo
180 6 Mantenidas hasta vencimiento
FECHA
DETALLE 1
130615 De 91 a 180 días 110310 Bancos e Instituciones financieras locales P/R Inversión mantenida para su vencimiento a 180 días 2 160215 Mantenidas hasta el vencimiento 510315 Mantenidas hasta el vencimiento P/R Aprovisionamiento de intereses primer mes 3 160215 Mantenidas hasta el vencimiento 510315 Mantenidas hasta el vencimiento P/R Aprovisionamiento de intereses segundo mes 4 130610 De 31 a 90 días 130615 De 91 a 180 días
DEBE
HABER
$ 70.000,00
$
$
$
70.000,00
$
466,67
$
466,67
$
70.000,00
$
466,67
$
466,67
$
70.000,00
$
466,67
$
466,65
$ $
70.000,00 2.800,00
466,67
466,67
$ 70.000,00
P/R Maduración de inversión 160215 510315
160215 510315
130605 130610
160215 510315
160215 510315
110310 130605 160215
5 Mantenidas hasta el vencimiento Mantenidas hasta el vencimiento P/R Aprovisionamiento de intereses tercer mes 6 Mantenidas hasta el vencimiento Mantenidas hasta el vencimiento P/R Aprovisionamiento de intereses cuarto mes 7 De 1 a 30 días De 31 a 90 días P/R Maduración de inversión 8 Mantenidas hasta el vencimiento Mantenidas hasta el vencimiento P/R Aprovisionamiento de intereses quinto mes 9 Mantenidas hasta el vencimiento Mantenidas hasta el vencimiento P/R Aprovisionamiento de intereses sexto mes 10 Bancos e Instituciones financieras locales De 1 a 30 días Mantenidas hasta el vencimiento P/R Cancelación de inversión mantenida hasta el vencimiento
$
$
466,67
466,67
$ 70.000,00
$
$
466,67
466,65
$ 72.800,00
Ejercicio 5 Bonos del Estado - Operación restringida de reporto Se compra Bonos del exterior a 30 días por $300.000,00 al 8.5% operación se realiza a través del BCE. (Operación restringida de reporto)
Monto
$ 300.000,00 Porcentaje
Interés
$
Cuenta FECHA
8,5% Duración
2.125,00 Aprovisionamiento
30
$2.125,00 Meses
130705 Canaliza
1 Restringida de reporto
BCE Tipo
DETALLE 1
DEBE
130705 De 1 a 30 días 110205 Banco Central P/R Inversión de disponibilidad restringida 2 160220 De disponibilidad restringida 510320 De disponibilidad restringida P/R Aprovisionamiento de intereses 30 días 3 110205 Banco Central 130705 De 1 a 30 días 160220 De disponibilidad restringida P/R Cancelación de inversión de disponibilidad restringida
HABER
$ 300.000,00
$
$
300.000,00
$
2.125,00
$ $
300.000,00 2.125,00
2.125,00
$ 302.125,00
Ejercicio 6 Certificados de depósito- Sector privado Monto Interés Cuenta FECHA
$ 80.000,00 Porcentaje $ 3.200,00 Aprovisionamiento
8,0% Duración $ 533,33 Meses
130315 Canaliza
Disponible para venta
Ifis Tipo
DETALLE 1
130315 De 91 a 180 días 110310 Bancos e Instituciones financieras locales P/R Inversión disponible para la venta a 180 días 2 160210 Disponibles para la venta 510310 Disponibles para la venta P/R Aprovisionamiento de intereses primer mes 3 160210 Disponibles para la venta 510310 Disponibles para la venta
180 6
DEBE
HABER
$ 80.000,00 $ 80.000,00
$
$
533,33 $
533,33
$
533,33
533,33
130310 130315
160210 510310
160210 510310
130305 130310
P/R Aprovisionamiento de intereses segundo mes 4 De 31 a 90 días De 91 a 180 días P/R Maduración de inversión a 90 días 5 Disponibles para la venta Disponibles para la venta P/R Aprovisionamiento de intereses tercer mes 6 Disponibles para la venta Disponibles para la venta P/R Aprovisionamiento de intereses cuarto mes 7 De 1 a 30 días De 31 a 90 días P/R Maduración de inversión a 30 días
$ 80.000,00 $ 80.000,00
$
$
533,33 $
533,33
$
533,33
533,33
$ 80.000,00 $ 80.000,00
8 160210 Disponibles para la venta 510310 Disponibles para la venta P/R Aprovisionamiento de intereses quinto mes 9 160210 Disponibles para la venta 510310 Disponibles para la venta P/R Aprovisionamiento de intereses sexto mes 10 110310 Bancos e Instituciones financieras locales 130305 De 1 a 30 días 160210 Disponibles para la venta
$
$
533,33 $
533,33
$
533,33
533,33
$ 83.200,00 $ 80.000,00 $ 3.200,00
P/R Cancelación de inversión disponible para la venta
Ejercicio 7 Evaluación de la unidad Operaciones Interbancarias e Inversiones
Por falta de liquidez nuestra institución solicita un fondo interbancario por $100.000,00 a 30 días al 14,0% de interés anual. Código 110205 220105
410205 250125
220105 250125 110205 250405
Detalle 1 Banco Central del Ecuador Bancos P/R. Operación interbancaria comprada 2 Fondos interbancarios comprados Fondos interbancarios comprados P/R. Aprovisionamiento de intereses 3 Bancos Fondos interbancarios comprados Banco Central del Ecuador Retenciones Fiscales P/R. Cancelación de la operación interbancaria comprada
Debe $
$
$ $
Haber
100.000,00 $
100.000,00
$
1.166,67
$ $
101.155,00 11,67
1.166,67
100.000,00 1.166,67
Se realiza una Inversión a valor razonable del sector privado por el valor de $ 100.000,00, transacción que se realiza a través de la cuenta que tiene la institución a 120 días, a una tasa de interés del 7.50% anual. DATOS: Monto Sector Canaliza Plazo Tasa Tipo: Interés Interés mensual
30 días 30 días 30 días 30 días
Código 130115 110310
$ 100.000,00 Privado IFIS 120 7,50% A valor razonable 2.500,00 625
$
120 DÍAS 90 Días 60 Días 30 Días 1 Día
130115 130110 130110 130105 130105
Detalle 1 De 91 a 180 días Bancos e Instituciones Financieras Locales
De 91 a 180 días De 31 a 90 días De 31 a 90 días De 1 a 30 días De 1 a 30 días
Debe
MyA A MyA AyC
Haber
$ 100.000,00 $ 100.000,00
130110 130115
160205 510305
160205 510305
160205 510305
130105 130110
160205 510305
110310 130105 160205
P/R. Inversiones a valor razonable a 120 días 2 De 31 a 90 días De 91 a 180 días P/R. Maduración de la inversión 3 A valor razonable con cambios en el estado de resultados Inversiones a valor razonable con cambios en el estado de resultados P/R. Aprovisionamiento de interés del primer mes 4 A valor razonable con cambios en el estado de resultados Inversiones a valor razonable con cambios en el estado de resultados P/R. Aprovisionamiento de interés del segundo mes 5 A valor razonable con cambios en el estado de resultados Inversiones a valor razonable con cambios en el estado de resultados P/R. Aprovisionamiento de interés del tercer mes 6 De 1 a 30 días De 31 a 90 días P/R. Maduración de la inversión 7 A valor razonable con cambios en el estado de resultados Inversiones a valor razonable con cambios en el estado de resultados P/R. Aprovisionamiento de interés del cuarto mes 8 Bancos e Instituciones Financieras Locales De 1 a 30 días A valor razonable con cambios en el estado de resultados P/R. Cancelación de inversiones a valor razonable SUMAN:
$ 100.000,00 $ 100.000,00
$
$
$
625,00 $
625,00
$
625,00
$
625,00
625,00
625,00
$ 100.000,00 $ 100.000,00
$
625,00 $
625,00
$ 102.500,00 $ 100.000,00 $ $ 405.000,00
2.500,00
$ 405.000,00
5. EJERCICIOS DE LA CARTERA DE CRÉDITO 5.1. SOBREGIROS OCASIONALES
Ejercicio 1 Con fecha 01 de abril/2018 se concede un sobregiro ocasional en la cuenta corriente No. 000456 del Sr. López por un valor de $800,00 para 30 días plazo. El cliente ha utilizado el sobregiro por los 5 días, el interés es del 15% anual. Deposita $ 2.000,00 en efectivo. Tipo Monto Plazo Tasa Deposito efectivo
Microempresa $ 800.00 5 15.00% 2000
Solca Interés
0.06 $
1.67
Registro contable CÓDIG O 01/04/20 18
CUENTA
DEBE
HABER
-1-
$ 140405 De 1 a 30 días 800.00 Depósitos monetarios que generan 210105 intereses P/R Sobregiro otorgado 01/04/20 18 -2$ 210105 Depósitos monetarios que generan intereses 800.00 110105
$ 800.00
Efectivo P/R Pago de cheque por ventanilla
01/04/20 18
$ 800.00
-3-
160320 Cartera de créditos para la microempresa 510420 Cartera de créditos para la microempresa P/R Aprovisionamiento del interés 01/04/20 18 -4-
$ 1.67 $ 1.67
$ 2,000.00
110105 Efectivo Depósitos monetarios que generan 210105 intereses P/R Depósito en efectivo 01/04/20 18 -5210105 Depósitos monetarios que generan intereses 140405
De 1 a 30 días
250590
Otras contribuciones e impuestos Cartera de créditos para la 160320 microempresa P/R Cancelación de sobregiro ocasional
$ 2,000.00
$ 801.72 $ 800.00 $ 0.06 $ 1.67
Ejercicio 2 Con fecha 04 de abril/2018 el Sr. Juan Gómez con la cuenta corriente No. 167837-9 posee un saldo en su cuenta de $1.000,00; gira un cheque de $4.000,00, que el banco lo cancela por ventanilla mediante sobregiro ocasional, previamente solicitado por el cliente. Con fecha 13 de abril/2018, el cliente deposita $5.000,00 a su cuenta, según papeleta de depósito No. 7890.
Datos: Tipo Saldo Cheque Sobregiro Depósito Tasa Plazo Comisión Solca Interés
Productivo $ 1,000.00 $ 4,000.00 $ 3,000.00 $ 5,000.00 16% 10 $ 3.33 $ 0.42 $ 13.33
4% 0.50%
Registro Contable CÓDIG O
CUENTA -1-
14050 5 De 1 a 30 días 21010 Depósitos monetarios que generan 5 intereses P/R Sobregiro otorgado -221010 5 Depósitos monetarios que generan intereses 11010 5 Efectivo P/R Pago del cheque por ventanilla -316032 5 Cartera de crédito productivo 51042 1 Cartera de crédito productivo P/R Aprovisionamiento de interés de 10 días -411010 5 Efectivo 21010 Depósitos monetarios que generan 5 intereses P/R Depósito en efectivo jun-11 -521010 5 Depósitos monetarios que generan intereses 14050 5 De 1 a 30 días 16032 5 Cartera de crédito productivo 25059 0 Otras contribuciones e impuestos 52010 5 Cartera de crédito comercial P/R Cancelación de sobregiro ocasional
DEBE
HABER
$ 3,000.00 $ 3,000.00
$ 4,000.00 $ 4,000.00
$ 13.33 $ 13.33
$ 5,000.00 $ 5,000.00
$ 3,017.08 $ 3,000.00 $ 13.33 $ 0.42 $ 3.33
Ejercicio 3 Enero 10.- La Empresa “XYZ”, mantiene en nuestra institución Financiera la cuenta corriente No. 10555-9 con un saldo de $3.000,00. Enero 15.- La Empresa “XYZ” gira un cheque No. 566 por $6.000,00, que el banco pago por ventanilla mediante sobregiro ocasional. Enero 19.- La Empresa “XYZ” deposita según papeleta No. 45669 $10.000,00 en efectivo. Datos: Tipo Saldo Cheque Sobregiro Depósito Tasa Plazo Comisión Solca Interés
Productivo $ 3,000.00 $ 6,000.00 $ 3,000.00 $ 10,000.00 13% 4 $ 1.00 $ 0.17 $ 4.17
3% 0.50%
Registro Contable CÓDIG O
CUENTA -1-
14050 5 De 1 a 30 días 21010 Depósitos monetarios que generan 5 intereses P/R Sobregiro otorgado -221010 5 Depósitos monetarios que generan intereses 11010 5 Efectivo P/R Pago del cheque por ventanilla -316032 5 Cartera de crédito productivo 51042 1 Cartera de crédito productivo P/R Aprovisionamiento de interés de 10 días -411010 5 Efectivo 21010 Depósitos monetarios que generan 5 intereses P/R Depósito en efectivo -521010 Depósitos monetarios que generan intereses
DEBE
HABER
$ 3,000.00 $ 3,000.00
$ 6,000.00 $ 6,000.00
$ 4.17 $ 4.17
$ 10,000.00 $ 10,000.00
$
5 14050 5 16032 5 25059 0 52010 5
3,005.33 $ 3,000.00 $ 4.17 $ 0.17 $ 1.00
De 1 a 30 días Cartera de crédito productivo Otras contribuciones e impuestos Cartera de crédito comercial P/R Cancelación de sobregiro ocasional
5.2. SOBREGIROS CONTRATADOS Ejercicio 1 - Puntual Julio 04 la cuenta corriente # 167837-7, Pepita Cerezo, mantiene un saldo en su cuenta de $6.000,00 y firma un contrato de sobregiro de hasta $30.000,00 con una tasa de interés del 14% anual a dos meses plazo, con una comisión del 4%. Julio 4, la cuenta correntista gira el cheque # 0100 por la cantidad de $15.000,00 el mismo que es pagado por ventanilla. Septiembre 04, la cuenta correntista deposita la cantidad de $10.000,00 en efectivo en su cuenta corriente # 167837-7, con papeleta de depósito # 08666. Datos: Tipo Saldo Contrato Depósito Cheque Tasa Plazo Comisión Sobregiro Solca Interés
Comercial Ordinario $ 6,000.00 $ 30,000.00 $ 10,000.00 $ 15,000.00 14% 60 $ 200.00 $ 9,200.00 $ 7.67 $ 214.67
4% 0.50%
Registro Contable CÓDIG O
CUENTA -1-
6304 Créditos aprobados no desembolsados 640430 Cartera de crédito comercial
DEBE
HABER
$ 30,000.00 $
30,000.00
ordinario P/R Contrato de sobregiro -2210105 520105 250590
Depósitos monetarios que generan intereses
$ 200.00 $ 178.57 $ 21.43
Cartera de créditos comercial Otras contribuciones e impuestos P/R Comisión del sobregiro -3-
$ 140610 De 31 a 90 días 9,200.00 Depósitos monetarios que generan 210105 intereses P/R Sobregiro otorgado 01/04/20 18 -4$ 210105 Depósitos monetarios que generan intereses 15,000.00 Depósitos monetarios que generan 110105 intereses P/R Pago de cheque por ventanilla a través de sobregiro -5$ 640430 Cartera de crédito comercial ordinario 9,200.00 Créditos aprobados no 6304 desembolsados P/R Utilización de sobregiro a través de contingentes -6$ 140605 De 1 a 30 días 9,200.00 140610
$ 9,200.00
$ 15,000.00
$ 9,200.00
$ 9,200.00
De 31 a 90 días P/R Maduración del crédito -7-
160330 Cartera de crédito comercial ordinario Cartera de crédito comercial 510425 ordinario P/R Aprovisionamiento del interés del primer mes -8-
$ 107.33
$ 160330 Cartera de crédito comercial ordinario 107.33 Cartera de crédito comercial 510425 ordinario P/R Aprovisionamiento de interés del segundo mes -9$ 110105 Efectivo 10,000.00 Depósitos monetarios que generan 210105 intereses
$ 107.33
$ 107.33
$ 10,000.00
P/R Depósito en efectivo - 10 210105 Depósitos monetarios que generan intereses 140605
$ 9,422.33 $ 9,200.00 $ 214.67 $ 7.67
De 1 a 30 días Cartera de crédito comercial
160330 ordinario 250590
640430 6304
Otras contribuciones e impuestos P/R Cancelación de sobregiro contratado - 11 Cartera de crédito comercial ordinario Créditos aprobados no desembolsados P/R Liquidación del contrato
$ 20,800.00 $ 20,800.00
Ejercicio en clase – Sobregiro pago puntual Datos: Contrato Tipo Plazo Tasa Saldo Comisión Cheque N°1 Depósito Cheque N°2 Depósito Sobregiro 1 Plazo Interés Solca Sobregiro 2 Plazo Interés Solca
$ 50,000.00 Comercial prioritario 90 13% $ 1,000.00 $ 100.00 $ 40,000.00 $ 50,000.00 $ 35,000.00 $ 60,000.00 $ 39,100.00 30 $ 423.58 $ 16.29 $ 24,539.88 60 $ 531.70 $ 20.45
Día 1 Día 30 Día 31 Día 90
efectivo cheque nacional (cámara de compensación)
0.5%
0.5% Registro Contable
CÓDI GO
CUENTA -1-
6304 Créditos aprobados no desembolsados 64040 5 Cartera de créditos comercial prioritario P/R Contrato de sobregiro -221010 5 Depósitos monetarios que generan intereses 52010 5 Cartera de créditos comercial 25059 0 tras contribuciones e impuestos P/R Comisión sobregiro contratado -314010 5 De 1 a 30 días 21010 Depósitos monetarios que generan 5 intereses P/R Sobregiro otorgado -421010 5 Depósitos monetarios que generan intereses 11010 5 Efectivo P/R Pago del cheque por ventanilla a través de sobregiro contratado -564040 5 Cartera de créditos comercial prioritario
DEBE
HABER
$ 50,000.00 $ 50,000.00
$ 100.00 $ 89.29 $ 10.71
$ 39,100.00 $ 39,100.00
$ 40,000.00 $ 40,000.00
$ 39,100.00
6304
16030 5 Cartera de créditos comercial prioritario 51040 5 Cartera de créditos comercial prioritario P/R Aprovisionamiento de intereses del mes -711010 5 Efectivo 21010 Depósitos monetarios que generan 5 intereses P/R Depósito en efectivo -821010 5 Depósitos monetarios que generan intereses 14010 5 De 1 a 30 días 16030 5 Cartera de créditos comercial prioritario 25059 0 Otras contribuciones e impuestos P/R Cancelación de sobregiro -96304 Créditos aprobados no desembolsados 64040 5 Cartera de créditos comercial prioritario P/R Restitución de cupo - 10 14011 0 De 31 a 90 días 21010 Depósitos monetarios que generan 5 intereses P/R Sobregiro otorgado - 11 21010 Depósitos monetarios que generan intereses 5 11010 Efectivo 5 P/R Pago cheque 2 por ventanilla - 12 64040 5 Cartera de créditos comercial prioritario 6304
$ 39,100.00
Créditos aprobados no desembolsados P/R Utilización de sobregiro a través de contingentes -6$ 423.58
$ 423.58
$ 50,000.00 $ 50,000.00
$ 39,539.88 $ 39,100.00 $ 423.58 $ 16.29
$ 39,100.00 $ 39,100.00
$ 24,539.88 $ 24,539.88
$ 35,000.00 $ 35,000.00
$ 24,539.88 $ 24,539.88
Créditos aprobados no desembolsados P/R Utilización de sobregiro a través de contingentes - 13 -
14010 5 De 1 a 30 días 14011 0 De 31 a 90 días P/R Maduración del sobregiro - 14 -
$ 24,539.88 $ 24,539.88
16030 5 Cartera de créditos comercial prioritario 51040 5 Cartera de créditos comercial prioritario P/R Aprovisionamiento de intereses del mes - 15 16030 5 Cartera de créditos comercial prioritario 51040 5 Cartera de créditos comercial prioritario P/R Aprovisionamiento de intereses del mes 16 11040 5 Cheque nacional 21015 0 Depósitos por confirmar P/R Depósito del cheque 17 11020 5 Banco Central del Ecuador 11040 5 Cheque nacional P/R Efectivizacion de cheque mediante cámara de compensación 18 21015 0 Depósitos por confirmar 21010 5 Depósitos monetarios que generan intereses P/R Efectivizacion de cheque en cuenta del cliente 19 21010 5 Depósitos monetarios que generan intereses 14010 5 De 1 a 30 días 16030 5 Cartera de créditos comercial prioritario 25059 0 Otras contribuciones e impuestos P/R Cancelación de sobregiro - 20 16030 Cartera de créditos comercial prioritario 5 51040 Cartera de créditos comercial prioritario 5 P/R Liquidación del contrato
$ 265.85 $ 265.85
$ 265.85 $ 265.85
$ 60,000.00 $ 60,000.00
$ 60,000.00 $ 60,000.00
$ 60,000.00 $ 60,000.00
$ 25,092.02 $ 24,539.88 $ 531.70 $ 20.45
$ 34,907.98 $ 34,907.98
Ejercicio 2 - Vencido Julio 04 la cuenta corriente # 167837-7, Pepita Cerezo, mantiene un saldo en su cuenta de $6.000,00 y firma un contrato de sobregiro de hasta $30.000,00 con una tasa de interés del 14% anual a dos meses plazo, con una comisión del 4%.
Julio 4, la cuenta correntista gira el cheque # 0100 por la cantidad de $15.000,00 el mismo que es pagado por ventanilla. Octubre 04, la cuenta correntista deposita la cantidad de $10.000,00 en efectivo en su cuenta corriente # 167837-7, con papeleta de depósito # 08666. (Interés de mora 20% anual). Datos: Tipo Saldo Contrato Depósito Cheque Tasa Plazo Comisión
Comercial Ordinario $ 6,000.00 $ 30,000.00 $ 10,000.00 $ 15,000.00 14% 60 $ 200.00
Sobregiro Interés Mora Solca
$ $ $ $
4%
9,200.00 214.67 153.33 11.50
Días 30 90
20% 0.50%
Registro Contable CÓDIG O 04/07/20 20
CUENTA
520105 250590 04/07/20 20
HABER
-1-
6304 Créditos aprobados no desembolsados Cartera de crédito comercial 640430 ordinario P/R Contrato de sobregiro 04/07/20 20 -2210105
DEBE
Depósitos monetarios que generan intereses
$ 30,000.00 $ 30,000.00
$ 200.00
Cartera de créditos comercial Otras contribuciones e impuestos P/R Comisión del sobregiro
$ 178.57 $ 21.43
-3-
$ 140610 De 31 a 90 días 9,200.00 Depósitos monetarios que generan 210105 intereses P/R Sobregiro otorgado 04/07/20 20 -4210105 Depósitos monetarios que generan intereses $
$ 9,200.00
15,000.00 Depósitos monetarios que generan
$ 15,000.00
110105 intereses P/R Pago de cheque por ventanilla a través de sobregiro 04/07/20 20 -5640430 Cartera de crédito comercial ordinario Créditos aprobados no 6304 desembolsados P/R Utilización de sobregiro a través de contingentes 04/07/20 20 -6140605 140610
$ 9,200.00 $ 9,200.00
$ 9,200.00
De 1 a 30 días
$ 9,200.00
De 31 a 90 días P/R Maduración del crédito
04/07/20 20
-7-
160330 Cartera de crédito comercial ordinario Cartera de crédito comercial 510425 ordinario P/R Aprovisionamiento del interés del primer mes 04/07/20 20 -8-
$ 107.33 $ 107.33
$ 160330 Cartera de crédito comercial ordinario 107.33 Cartera de crédito comercial 510425 ordinario P/R Aprovisionamiento de interés del segundo mes 04/10/20 20 -9$ 145405 De 1 a 30 días 9,200.00 140605 04/10/20 20
$ 9,200.00
De 1 a 30 días P/R Maduración a cartera vencida - 10 -
510425 Cartera de crédito comercial ordinario Cartera de crédito comercial 160330 ordinario P/R Reverso del aprovisionamiento de intereses 04/10/20 20 - 11 710930 Cartera de crédito comercial ordinario 7209
$ 107.33
Intereses en suspenso P/R Control Intereses en suspenso
$ 214.67 $ 214.67
$ 214.67 $ 214.67
04/10/20 20 110105 210105
- 12 $ 10,000.00
Efectivo Depósitos monetarios que generan intereses P/R Depósito en efectivo
04/10/20 20 140605
$ 10,000.00
- 13 $ 9,200.00
De 1 a 30 días
145405
$ 9,200.00
De 1 a 30 días P/R Maduración a cartera por vencer
04/10/20 20 160330 510425
- 14 Cartera de crédito comercial ordinario Cartera de crédito comercial ordinario P/R Aprovisionamiento de intereses
04/10/20 20 210105
$ 214.67
- 15 Depósitos monetarios que generan intereses
140605 160330
$ 214.67
$ 9,579.50 $ 9,200.00 $ 214.67 $ 11.50 $ 153.33
De 1 a 30 días Cartera de crédito comercial ordinario
250590
Otras contribuciones e impuestos
510450
De mora P/R Cancelación
04/10/20 20 640430 6304 04/10/20 20 7209 710930
- 16 Cartera de crédito comercial ordinario
$ 20,800.00
Créditos aprobados no desembolsados P/R Liquidación del contrato
$ 20,800.00
- 17 Intereses en suspenso Cartera de crédito comercial ordinario P/R Reverso control Intereses en suspenso
$ 214.67 $ 214.67
6. EJERCICIOS DE CARTERA DE CRÉDITO Y TABLA DE AMORTIZACIÓN Ejercicio 1 EJERCICIO CRÉDITO COMERCIAL PRIORITARIO DIRECTO PUNTUAL No. 11 Se entrega un crédito comercial prioritario directo de $ 50.000,00 a 6 meses, al 16% anual con un solo pago de capital e intereses al final. Se pide: Asientos y cálculos respectivos DATOS Tipo de crédito Monto Tiempo Tarifa
Comercial prioritario $ 50.000 180 16% 180 días
30 días 30 días 30 días 30 días 30 días 30 días
150 120 90 60 30 1
CÓDIGO 140115 210105 250590
250590 110310
160305 510405
160305 510405
140110
140115 140115 140115 140110 140110 140105 140105
De 91 a 180 De 91 a 180 De 91 a 180 De 31 a 90 De 31 a 90 De 1 a 30 De 1 a 30
A A MYA A MYA A
DETALLE 1 De 91 a 180 días Depósitos monetarios que generan intereses Otras contribuciones e impuestos P/R. Otorgamiento del crédito 2 Otras contribuciones e impuestos Bancos e IFIS Locales P/R. Transferencia de SOLCA a la Institución 3 Cartera de crédito comercial prioritario Cartera de crédito comercial prioritario P/R. Aprovisionamiento de intereses del primer mes 4 Cartera de crédito comercial prioritario Cartera de crédito comercial prioritario P/R. Aprovisionamiento de intereses del segundo mes 5 De 31 a 90 días
DEBE $
HABER
50.000,00 $ $
$
49.875,00 125,00
125,00 $ 125,00
$
$
$
666,67 $
666,67
$
666,67
666,67
50.000,00
140115
160305 510405
160305 510405
140105 140110
160305 510405
160305 510405
110105 140105 160305
De 91 a 180 días P/R. Maduración a cartera por vencer 6 Cartera de crédito comercial prioritario Cartera de crédito comercial prioritario P/R. Aprovisionamiento de intereses del tercer mes 7 Cartera de crédito comercial prioritario Cartera de crédito comercial prioritario P/R. Aprovisionamiento de intereses del cuarto mes 8 De 1 a 30 días De 31 a 90 días P/R. Maduración a cartera por vencer 9 Cartera de crédito comercial prioritario Cartera de crédito comercial prioritario P/R. Aprovisionamiento de intereses del quinto mes 10 Cartera de crédito comercial prioritario Cartera de crédito comercial prioritario P/R. Aprovisionamiento de intereses del sexto mes 11 Efectivo De 1 a 30 días Cartera de crédito comercial prioritario P/R. Cancelación del crédito en su totalidad TOTAL
$
$
50.000,00
$
666,67
$
666,67
$
50.000,00
$
666,67
$
666,67
$ $
50.000,00 4.000,00
$
208.125,00
666,67
$
666,67
$
50.000,00
$
666,67
$
666,67
$
54.000,00
$
208.125,00
Ejercicio 2 EJERCICIO CRÉDITO COMERCIAL ORDINARIO DIRECTO IMPUNTUAL No. 12 Se entrega un crédito comercial prioritario directo de $ 50.000,00 a 6 meses, al 16% anual con un solo pago de capital e intereses al final. Se pide:
Asientos y cálculos respectivos
Pasa a vencido por pago impuntual por 60 días, tasa de interés de mora 20%.
DATOS: Tipo de crédito Comercial prioritario Monto $ 50.000 Tiempo 180 Tarifa 16% Pago impuntual en 60 días 20% CÓDIGO
DETALLE 1
140115 210105 250590
De 91 a 180 días Depósitos monetarios que generan intereses Otras contribuciones e impuestos P/R. Otorgamiento del crédito 2 Otras contribuciones e impuestos Bancos e IFIS Locales P/R. Transferencia de SOLCA a la Institución 3 Cartera de crédito comercial prioritario Cartera de crédito comercial prioritario P/R. Aprovisionamiento de intereses del primer mes 4 Cartera de crédito comercial prioritario Cartera de crédito comercial prioritario P/R. Aprovisionamiento de intereses del segundo mes 5 De 31 a 90 días De 91 a 180 días P/R. Maduración a cartera por vencer 6 Cartera de crédito comercial prioritario Cartera de crédito comercial prioritario P/R. Aprovisionamiento de intereses del tercer mes 7 Cartera de crédito comercial prioritario Cartera de crédito comercial prioritario P/R. Aprovisionamiento de intereses del cuarto mes 8 De 1 a 30 días De 31 a 90 días P/R. Maduración a cartera por vencer 9 Cartera de crédito comercial prioritario
250590 110310
160305 510405
160305 510405
140110 140115
160305 510405
160305 510405
140105 140110
160305
DEBE
HABER
$ 50.000,00 $ 49.875,00 $ 125,00
$
125,00 $
$
$
125,00
666,67 $
666,67
$
666,67
666,67
$ 50.000,00 $ 50.000,00
$
$
666,67 $
666,67
$
666,67
666,67
$ 50.000,00 $ 50.000,00
$
666,67
510405
160305 510405
144905 140105
510405 160305
710905 7209
144910 144905
140405 144910
160305 510405
110105 140105 160305 250590 510450
7209 710905
250590 110310
Cartera de crédito comercial prioritario P/R. Aprovisionamiento de intereses del quinto mes 10 Cartera de crédito comercial prioritario Cartera de crédito comercial prioritario P/R. Aprovisionamiento de intereses del sexto mes 11 De 1 a 30 días De 1 a 30 días P/R. Maduración a cartera vencida y que no devenga interés 12 Cartera de crédito comercial prioritario Cartera de crédito comercial prioritario P/R. Reverso de intereses 13 Cartera de crédito comercial prioritario Intereses en suspenso P/R. Control de intereses en suspenso 14 De 31 a 60 días De 1 a 30 días P/R. Maduración a cartera vencida y que no devenga interés 15 De 1 a 30 días De 31 a 60 días P/R. Maduración a cartera por vencer 16 Cartera de crédito comercial prioritario Cartera de crédito comercial prioritario P/R. Aprovisionamiento de intereses 17 Efectivo De 1 a 30 días Cartera de crédito comercial prioritario Otras contribuciones e impuestos De mora P/R. Cancelación 18 Intereses en suspenso Cartera de crédito comercial prioritario P/R. Reverso de intereses en suspenso 19 Otras contribuciones e impuestos Bancos e IFIS Locales P/R. Transferencia de SOLCA a la Institución TOTAL
$
$
666,67
$
666,67
666,67
$ 50.000,00 $ 50.000,00
$
$
4.000,00 $
4.000,00
$
4.000,00
4.000,00
$ 50.000,00 $ 50.000,00
$ 50.000,00 $ 50.000,00
$
4.000,00 $
4.000,00
$ 55.708,33 $ 50.000,00 $ 4.000,00 $ 1.666,67 $ 41,67
$
4.000,00 $
$
4.000,00
41,67 $
$ 375.875,00
41,67
$ 375.875,00
Ejercicio 3 EJERCICIO DE CARTERA DE CRÉDITO CON TABLA DE AMORTIZACIÓN GRADUAL PAGO PUNTUAL No. 13 Capital: Tasa de interés:
$ 30.000,00 Solca: 17% anual Tipo:
$ Productivo
Plazo:
1 año
Trimestral (puntual)
N.º 1 2
90
TABLA DE AMORTIZACIÓN Capital Intereses $ 7.030,00 $ 1.280,00 $ $ 7.330,00 $ 980,00 $
Cuota 8.310,00 8.310,00
3
$
7.650,00
$
660,00
$
8.310,00
4 Tota l
$
7.990,00
$
320,00
$
8.310,00
D
90 90
Pago:
150,00
$ 30.000,00
$
3.240,00
$
H
33.240,00
D
H
90 180
140510 140515
De 31 a 90 De 91 a 180
90 90
1 90
140505 140510
De 1 a 30 De 31 a 90
Cancelada 90
270
140520
De 181 a 360
90
180
140515
De 91 a 180
90
360
140520
De 181 a 360
90
270
140520
De 181 a 360
90
D
H
1
140505
De 1 a 30
Cancelada
D
H
90
140510
De 31 a 90
90
1
140505
De 1 a 30 Cancelado
180
140515
De 91 a 180
90
90
140510
De 31 a 90
90
D 1
140505 De 1 a 30
Cancelad o
Cálculos adicionales:
$
Monto 30.000,00
CÁLCULO DE SOLCA Tasa Días 0,5% 360 $
Total 150,00
Resolución: BANCO "NOSOTROS" S.A. Libro Diario FECHA
CODIGO
DETALLE
22/7/2020
DEBE
HABER
1 140510
De 31 a 90
$
7.030,00
140515
De 91 a 180
$
7.330,00
140520
De 181 a 360
$
15.640,00
210105
$
29.850,00
$
150,00
$
150,00
De 31 a 90
$
7.030,00
140515
De 91 a 180
$
7.330,00
140520
De 181 a 360
$
15.640,00
$
1.280,00
250590
Depósitos monetarios que generan intereses Otras contribuciones e impuestos P/R Otorgamiento del crédito con transferencia a cuenta corriente
24/7/2020
2 250590
Otras contribuciones e impuestos
110310
$
150,00
Bancos e IFIS locales P/R Transferencia de Solca a la institución
22/10/2020
3 140505
De 1 a 30
$
7.030,00
140510
De 31 a 90
$
7.330,00
140515
De 91 a 180
$
7.650,00
140520
De 181 a 360
$
7.990,00
140510
P/R Maduración a cartera por vencer 22/10/2020
4 160325
Cartera de Crédito Productivo
510421
Cartera de Crédito Productivo P/R Aprovisionamiento de intereses del 1er trimestre
22/10/2020
$
1.280,00
5 110105
Efectivo
$
8.310,00
140505
De 1 a 30
$
7.030,00
160325
Cartera de Crédito Productivo
$
1.280,00
P/R Pago en efectivo de la primera cuota
22/1/202 1
6 14050 5 De 1 a 30 14051 0 De 31 a 90 14051 5 De 91 a 180 14051 0 14051 5 14052 0
$ 7.330,00 $ 7.650,00 $ 7.990,00 $ 7.330,00 $ 7.650,00 $ 7.990,00
De 31 a 90 De 91 a 180 De 181 a 360
P/R Maduración a cartera por vencer 22/1/202 1
7 16032 $ 5 Cartera de Crédito Productivo 980,00 51042 1 Cartera de crédito Productivo P/R Aprovisionamiento de intereses del 2do trimestre
22/1/202 1
$ 980,00
8 11010 5 Efectivo 14050 5 16032 5
$ 8.310,00 $ 7.330,00 $ 980,00
De 1 a 30 Cartera de crédito Productivo
P/R Pago en efectivo de la segunda cuota 22/4/202 1
9 14050 5 De 1 a 30 14051 0 De 31 a 90 14051 0 14051 5
$ 7.650,00 $ 7.990,00 $ 7.650,00 $ 7.990,00
De 31 a 90 De 91 a 180
P/R Maduración a cartera por vencer 22/4/202 1
22/4/202 1
10 16032 $ 5 Cartera de Créditos Productivo 660,00 51042 1 Cartera de Créditos Productivo P/R Aprovisionamiento de intereses del 3er trimestre 11 21010 $ 5 Depósitos monetarios que generan interés 8.310,00 14050 5 De 1 a 30 16032 5 Cartera de Créditos Productivo
$ 660,00
$ 7.650,00 $ 660,00
P/R Pago con trasferencia de la tercera cuota 22/4/202 1
12 14050 5 De 1 a 30 14051 0
$ 7.990,00 $ 7.990,00
De 31 a 90
P/R Maduración a cartera por vencer 22/4/202 1
13 16032
$
Ejercicio 4 EJERCICIO DE CARTERA DE CRÉDITO CON TABLA DE AMORTIZACIÓN GRADUAL PAGO IMPUNTUAL No. 14
Capital: Tasa de interés:
$ 30.000,00 Solca: 17% anual Tipo:
$ Microempresa
Plazo:
1 año
Trimestral (impuntual)
N°
Pago:
TABLA DE AMORTIZACIÓN Intereses
Capital
150,00
Cuota $
Saldo 30.000,00 22.970,00 15.640,00 7.990,00
1 2 3
$ $ $
7.030,00 7.330,00 7.650,00
$ $ $
1.280,00 980,00 660,00
$ $ $
8.310,00 8.310,00 8.310,00
$ $ $
4
$
7.990,00
$
320,00
$
8.310,00
$
TOTAL
$
30.000,00
$
3.240,00
-
33.240,00
D
H
D
H
90
140410
De 31 a 90
90
1
140405
De 1 a 30
CANCELADO
180 270
140415 140420
De 91 a 180 De 181 a 360
90 90
90 180
140410 140415
De 31 a 90 De 91 a 180
90 90
360
140420
De 181 a 360
90
270
140420
De 181 a 360
90
D
H
1 90
140405 140410
De 1 a 30 De 31 a 90
90 90
180
140415
De 91 a 180
90
D
H
90 1
145210 142805
De 31 a 90 De 1 a 30
90 90
90
142810
De 31 a 90
90
D
H
180 90
145215 145210
De 91 a 180 De 31 a 90
1
142805
De 1 a 30
D
140405
De 1 a 30
CANCELA TODO Cálculos adicionales: CÁLCULO DE SOLCA Monto Tasa Días 30.000,00 0,5% 360 $
$
No. Cuota 2
$
CÁLCULO DE INTERESES DE MORA Monto Días Tasa 7.330,00 180 20% $
3
$
7.650,00
90
TOTAL INTERESES DE MORA
20% $ $
No. Cuota 2
$
CÁLCULO DE SOLCA POR MORA Monto Días Tasa 7.330,00 180 0,5% $
3
$
7.650,00 TOTAL SOLCA
90
0,5% $ $
Total 150,00
Interés 733,00 382,50 1.115,50 Valor SOLCA 18,33 9,56 27,89
BANCO "NOSOTROS" S.A. Libro Diario CÓDIG O
DETALLE 1
DEBE
HABER
$ 7.030,00 $ 7.330,00 $ 15.640,00
140410 De 31 a 90 140415 De 91 a 180 140420 De 181 a 360 210105
Depósitos monetarios que generan intereses
250590
Otras contribuciones e impuestos
$ 29.850,00 $ 150,00
P/R. Otorgamiento de crédito con transferencia a cuenta corriente 2 250590 Otras contribuciones e impuestos 110310
$ 7.030,00 $ 7.330,00 $ 7.650,00 $ 7.990,00
140410 De 31 a 90 140415 De 91 a 180 140420 De 181 a 360 140410
De 31 a 90
140415
De 91 a 180
$ 7.030,00 $ 7.330,00 $ 15.640,00
De 181 a 360 P/R. Maduración a cartera por vencer 4
160320 Cartera de Crédito para Microempresa 510420
Cartera de Crédito para Microempresa P/R. Aprovisionamiento de intereses del primer trimestre 5
110105
Efectivo
140405 160320
$ 150,00
Bancos e IFIS Locales P/R. Transferencia de SOLCA a la Institución 3
140405 De 1 a 30
140420
$ 150,00
$ 1.280,00 $ 1.280,00
$ 8.310,00 $ 7.030,00 $ 1.280,00
De 1 a 30 Cartera de Crédito para Microempresa P/R. Pago de la primera cuota 6
140405 De 1 a 30 140410 De 31 a 90
$ 7.330,00 $
7.650,00 $ 7.990,00
140415 De 91 a 180 140410
De 31 a 90
140415
De 91 a 180
140420
De 181 a 360 P/R. Maduración a cartera por vencer 7
160320 Cartera de Crédito para Microempresa 510420
$ 7.330,00 $ 7.650,00 $ 7.990,00
$ 980,00 $ 980,00
Cartera de Crédito para Microempresa P/R. Aprovisionamiento de intereses del segundo trimestre
8 145210 De 31 a 90 142805 De 1 a 30 142810 De 31 a 90
$ $ $
140405
De 1 a 30
140410
De 31 a 90
De 91 a 180 P/R. Maduración a cartera vencida 9 510420 Cartera de Crédito para Microempresa Cartera de Crédito para 160320 Microempresa P/R. Reverso de intereses 10 710920 Cartera de Crédito para Microempresa
7.330,00 7.650,00 7.990,00 $ 7.330,00 $ 7.650,00 $ 7.990,00
140415
7209
145215 145210 142805
Intereses en suspenso P/R. Control de intereses en suspenso 11 De 91 a 180 De 31 a 90 De 1 a 30
145210
De 31 a 90
142805
De 1 a 30
142810
De 31 a 90 P/R. Maduración a cartera vencida y que no devenga intereses 12
140405
De 1 a 30
145215 145210
$
$ 980,00
$
1.960,00 $ 1.960,00
$ $ $
7.330,00 7.650,00 7.990,00 $ 7.330,00 $ 7.650,00 $ 7.990,00
$ De 91 a 180 De 31 a 90
980,00
22.970,00 $ 7.330,00 $
142805
160320
De 1 a 30 P/R. Maduración a cartera por vencer 13 Cartera de Crédito para Microempresa
Cartera de Crédito para Microempresa P/R. Aprovisionamiento de intereses 14 110105 Efectivo
7.650,00 $ 7.990,00
$
1.960,00 $ 1.960,00
510420
140405
$
26.073,39 $ 22.970,00 $ 1.960,00 $ 27,89 $ 1.115,50
De 1 a 30 Cartera de Crédito para
160320 Microempresa 250590
Otras contribuciones e impuestos
510450
De mora P/R. Cancelación 15
7209 Intereses en suspenso 710920
250590 110310
Cartera de Crédito para Microempresa P/R. Reverso control de intereses en suspenso 16 Otras contribuciones e impuestos
$
1.960,00 $ 1.960,00
$
27,89 $ 27,89
Bancos e IFIS Locales P/R. Transferencia de SOLCA a la Institución SUMAS
$
195.561,28
$ 195.561,28
Ejercicio 5 EJERCICIO DE CARTERA DE CRÉDITO CON TABLA DE AMORTIZACIÓN GRADUAL PAGO IMPUNTUAL No 15 CAPITAL $30.000,00 TASA DE INTERES 17% ANUAL PLAZO 1 AÑO PAGOS TRIMESTRAL TIPO MICROEMPRESA FECHA 30-09-2016 Los dividendos se pagan de la siguiente manera:
El primer dividendo se paga puntual. El segundo, tercero son impuntuales En el cuarto dividendo se paga todo el crédito.
Se paga en efectivo. Se pide contabilizar lo siguiente: Asientos y cálculos respectivos .
Código
Detalle
Debe
Haber
1 140410
De 31 a 90
$
7.030,00
140415
De 91 a 180
$
7.330,00
140420
De 181 a 360
$ 15.640,00
210105
Depósitos monetarios que generan intereses
$ 29.850,00
250590
Otras contribuciones e impuestos
$
150,00
$
150,00
P/R. Otorgamiento de crédito con transferencia a cuenta corriente 2 250590
Otras contribuciones e impuestos
110310
$
150,00
Bancos e IFIS Locales P/R. Transferencia de SOLCA a la Institución 3
140405
De 1 a 30
$
7.030,00
140410
De 31 a 90
$
7.330,00
140415
De 91 a 180
$
7.650,00
140420
De 181 a 360
$
7.990,00
140410
De 31 a 90
$
7.030,00
140415
De 91 a 180
$
7.330,00
140420
De 181 a 360
$ 15.640,00
P/R. Maduración a cartera por vencer 4 160320
Cartera de Crédito para Microempresa
510420
$
1.280,00
Cartera de Crédito para Microempresa
$
1.280,00
P/R. Aprovisionamiento de intereses del primer trimestre 5 145210
De 31 a 90
$
7.030,00
142805
De 1 a 30
$
7.330,00
142810
De 31 a 90
$
7.650,00
142815
De 91 a 180
$
7.990,00
140405
De 1 a 30
$
7.030,00
140410
De 31 a 90
$
7.330,00
140415
De 91 a 180
$
7.650,00
140420
De 181 a 360
$
7.990,00
$
1.280,00
$
3.240,00
P/R. Maduración a cartera vencida y que no devengan intereses 6 510420
Cartera de Crédito para Microempresa
160320
$
1.280,00
Cartera de Crédito para Microempresa P/R. Reverso de intereses 7
710920
Cartera de Crédito para Microempresa
7209
$
3.240,00
Intereses en suspenso P/R. Control de intereses en suspenso 8
145215
De 91 a 180
$
7.030,00
145210
De 31 a 90
$
7.330,00
142805
De 1 a 30
$
7.650,00
142810
De 31 a 90
$
7.990,00
145210
De 31 a 90
$
7.030,00
142805
De 1 a 30
$
7.330,00
142810
De 31 a 90
$
7.650,00
142815
De 91 a 180
$
7.990,00
P/R. Maduración a cartera vencida y que no devengan intereses 9 145220
De 181 a 360
$
7.030,00
145215
De 91 a 180
$
7.330,00
145210
De 31 a 90
$
7.650,00
142805
De 1 a 30
$
7.990,00
145215
De 91 a 180
$
7.030,00
145210
De 31 a 90
$
7.330,00
142805
De 1 a 30
$
7.650,00
142810
De 31 a 90
$
7.990,00
P/R. Maduración a cartera vencida y que no devengan intereses 10 145220
De 181 a 360
$
7.030,00
145220
De 181 a 360
$
7.330,00
145215
De 91 a 180
$
7.650,00
145210
De 31 a 90
$
7.990,00
145220
De 181 a 360
$
7.030,00
145215
De 91 a 180
$
7.330,00
145210
De 31 a 90
$
7.650,00
142805
De 1 a 30
$
7.990,00
P/R. Maduración solo a cartera vencida 11 140405
De 1 a 30
$ 30.000,00
145220
De 181 a 360
$
7.030,00
145220
De 181 a 360
$
7.330,00
145215
De 91 a 180
$
7.650,00
145210
De 31 a 90
$
7.990,00
$
3.240,00
P/R. Maduración de cartera por vencer 12 160320
Cartera de Crédito para Microempresa
510420
$
3.240,00
Cartera de Crédito para Microempresa P/R. Aprovisionamiento de intereses 13
110105
Efectivo
$ 37.001,75
140405
De 1 a 30
$ 30.000,00
160320
Cartera de Crédito para Microempresa
$
3.240,00
250590
Otras contribuciones e impuestos
$
91,75
De mora
$
3.670,00
510450 P/R. Cancelación
14
7209
Intereses en suspenso
710920
$
3.240,00
Cartera de Crédito para Microempresa
$
3.240,00
$
91,75
P/R. Reverso control de intereses en suspenso 15 250590
Otras contribuciones e impuestos
110310
$
91,75
Bancos e IFIS Locales P/R. Transferencia de SOLCA a la Institución TOTAL
$259.523,50
CALCULO DE INTERESES DE MORA 1 $ 2 $ 3 $ 4 $ TOTAL INTERESES DE MORA
CALCULO DE SOLCA 1 $ 2 $ 3 $ 4 $ TOTAL INTERESES DE SOLCA
$ 259.523,50
DÍAS 7.030,00 7.330,00 7.650,00 7.990,00
360 270 180 90
20% 20% 20% 20%
$1.406,00 $1.099,50 $ 765,00 $ 399,50 $3.670,00
7.030,00 7.330,00 7.650,00 7.990,00
360 270 180 90
0,50% 0,5% 0,5% 0,5%
$ 35,15 $ 27,49 $ 19,13 $ 9,99 $ 91,75
7. DEPÓSITOS A PLAZO FIJO Ejercicio 1
Un cliente coloca un depósito por $ 10.000,00 a 60 días plazo con un interés del 6% anual, deposito que lo realiza en efectivo.
Monto
10000
Plazo
60 días
Tasa
6%
Interés
100
Ret. 1er mes
50
2do mes
50
Código 110105 210310
410130 250115
210310 210305
410130 250115
210310 250115 210135 250405
2
Detalle 1
Debe
Efectivo de 31 a 90 días P/r depósito a plazo en efectivo 2 Depósitos a plazo Depósitos a plazo P/r aprov de interés del 1er mes 3 de 31 a 90 días de 1 a 30 días P/r maduración depósitos a plazo 4 Depósitos a plazo Depósitos a plazo P/r aprov de interés del 2do mes 5 de 1 a 30 días Depósitos a plazo Depósito de ahorros Retenciones fiscales P/r cancelación depósito a plazo
Haber
$ 10.000,00
$
$
10.000,00
$
50,00
50,00
$ 10.000,00 $
$
10.000,00
50,00 $
50,00
$ 10.000,00 $ 100,00
$ 30.200,00
$ $
10.098,00 2,00
$
30.200,00
Ejercicio 2 El Sr. Pedro Salinas hace una inversión por $15.000,00 a 95 días con nuestro Banco, con un interés del 4.5% anual depósito que lo realiza en efectivo. Se cancela la operación por parte del banco, pero el cliente no liquida su operación al día de vencimiento.
Monto
$ 15.000,00
Plazo
95 días
Tasa
5%
Interés
$
178,13
Retención
$
3,56
1er
$
9,38
2do
$
56,25
3er
$
56,25
4to
$
56,25
Código
Detalle
Debe
Haber
1 110105 210315
410130 250115
210315 210310
410130 250115
410130 250115
210310 210305
Efectivo de 91 a 180 días P/r depósito a plazo en efectivo 2 Depósitos a plazo Depósitos a plazo P/r Aprovisionamiento de interés del 1er mes 3 de 91 a 180 días de 31 a 90 días P/r maduración depósitos a plazo 4 Depósitos a plazo Depósitos a plazo P/r Aprovisionamiento de interés 2do 5 Depósitos a plazo Depósitos a plazo P/r Aprovisionamiento de interés del 3er 6 de 31 a 90 días de 1 a 30 días P/r maduración depósitos a plazo
$ 15.000,00
$
$
15.000,00
$
9,38
9,38
$ 15.000,00 $
$
$
15.000,00
56,25 $
56,25
$
56,25
56,25
$ 15.000,00 $
15.000,00
7 410130 250115
210305 250115 210140 250405
Depósitos a plazo Depósitos a plazo P/r Aprovisionamiento de interés del 4to 8 de 1 a 30 días Depósitos a plazo Otros depósitos Retenciones fiscales P/r cancelación depósito a plazo
$
56,25 $
56,25
$ 15.000,00 $ 178,13
$ 60.356,25
$ $
15.174,56 3,56
$
60.356,25
El Sr. Pedro Salinas dispone de $100.000,00 por lo que decide hacer una inversión, el 80% lo pone a 29 días con una tasa de interés del 7% anual y la diferencia es decir el 20% la pone a 85 días con nuestro banco, con una tasa de interés del 5.5% anual, depósito que lo realiza en efectivo. Se cancela la operación por parte del banco, la primera operación el Sr. Salinas no se acerca al banco para liquidar la operación, la segunda operación se la transfiere a la cuenta corriente que dispone el cliente en nuestra institución. Primera Operación Monto Plazo Tasa Interés Retención
$ 80.000,00
Monto Plazo Tasa Interés Retención
$ 20.000,00
$ $
259,72 5,19
1ero 2do
$ $
76,39 91,67
29 días 7% $ $
451,11 9,02
Segunda Operación
3ero
85 días 6%
$
91,67
Código 110105 210305
410130 250115
210305 250115 210140 250405
110105 210310
410130 250115
410130 250115
210310 210305
410130 250115
210310 250115 210135 250405
Detalle 1 Efectivo de 1 a 30 días P/r depósito a plazo en efectivo 2 Depósitos a plazo Depósitos a plazo P/r Aprovisionamiento de interés del 1er mes 3 de 1 a 30 días Depósitos a plazo Otros depósitos Retenciones fiscales P/r cancelación depósito a plazo 4 Efectivo de 31 a 90 días P/r depósito a plazo en efectivo 5 Depósitos a plazo Depósitos a plazo P/r aprov de interés 1ero 7 Depósitos a plazo Depósitos a plazo P/r aprov de interés del 3er 8 de 31 a 90 días de 1 a 30 días P/r maduración depósitos a plazo 9 Depósitos a plazo Depósitos a plazo P/r aprov de interés del 4to 10 de 1 a 30 días Depósitos a plazo Depósitos de Ahorro Retenciones fiscales P/r cancelación depósito a plazo
Debe
Haber
$ 80.000,00
$
$
80.000,00
$
451,11
451,11
$ 80.000,00 $ 451,11 $ $
80.442,09 9,02
$ 20.000,00
$
$
$
20.000,00
$
76,39
$
91,67
76,39
91,67
$ 20.000,00 $
$
20.000,00
91,67 $
91,67
$ 20.000,00 $ 710,83 $ $ $ 221.872,78
20.705,64 5,19
$ 221.872,78
8. ENCAJE BANCARIO Ejercicio 1 Mayo 12.- El Banco del Noveno presenta los depósitos del período semanal para encaje las siguientes cuentas y valores:
Depósitos a plazo de 30 a 90 días
$
25.000,00
Depósitos a plazo de 91 a 180 días
$
50.000,00
Depósitos a plazo de 181 a 270 días
$
40.000,00
$ $ $ $ $
50.000,00 80.000,00 98.000,00 80.000,00 423.000,00
Depósitos a plazo de 271 a 360 días Depósitos de garantía Depósitos de ahorro Depósitos a la vista Encaje: CÓDIGO 110205 110310
2% $
DETALLE BANCO CENTRAL DEL ECUADOR BANCOS E INSTITUCIONES FINANCIERAS LOCALES P/R Encaje Bancario
8.460,00 HABER
DEBE $ 8.460,00 $
8.460,00
Ejercicio 2 Oro Banco en el Estado de Saldos diarios de depósitos y encaje bancario informa el total semanal, así: Depósito Monetario Depósito de Ahorro Cheque Certificado Dep. a plazo de 30 a 90 días Dep. a plazo de 91 a 180 días Dep. a plazo de 271 a 360 días Operaciones de reporto Depósitos de garantía
$ $ $ $ $ $ $ $ $
Encaje:
2%
CÓDIGO 110205 110310
DETALLE ..................1.................... Banco Central del Ecuador Bancos e instituciones financieras locales P/R: Encaje Bancario
200.000,00 40.000,00 20.000,00 150.000,00 30.000,00 20.000,00 160.000,00 10.000,00 630.000,00 $ DEBE $
12.600,00
HABER
12.600,00 $ 12.600,00
9. CAMARA DE COMPENSACIÓN
Ejercicio 1 Mayo 18.- Al final de este día tenemos los siguientes datos para ser contabilizados: Depósitos en efectivo de ahorro
$ 12.500,00
Depósitos en efectivo de ctas ctes Depósitos cheques locales de ahorro Depósitos cheques locales de ctas ctes Ingreso de cheques para inversiones a 120 días locales Depósitos cheques remesas nacionales ctas ctes Depósitos cheques del exterior ctas ctes
$ 3.500,00 $ 38.961,95 $ 54.546,73 $ 62.339,12 $ 23.850,00 $ 3.500,00
Nota: Se entregaron 98 cheques. Mayo 18.- En la cámara preliminar se reciben los siguientes datos: 70 cheques por un valor de $ 61.897,11. Se procede a realizar la contabilización respectiva. Mayo 19.- De la cámara preliminar del día anterior nosotros devolvemos 5 cheques por defecto de forma e insuficiencia de fondos por un valor de $ 8.799,76. De los entregados del día anterior nos devuelven 4 cheques por un valor de $ 1.045,00 estos cheques son de cuentas corrientes, por lo que se realiza la respectiva contabilización de cámara definitiva. Se pide: • • • •
Contabilizar las diferentes transacciones. Establecer qué valor se envía a la Cámara Preliminar. Establecer si hay cámara a favor o en contra. Mayorizar en T.
Código
Detalle 1
Debe
110105 110405 110505 110510 210135 210105 210150 210330
Efectivo Cheques nacionales Del país Del exterior Depósitos de ahorro Depósitos monetarios que generan intereses Depósitos por confirmar Depósitos por confirmar P/R Operaciones del día 2 Banco Central del Ecuador Depósitos monetarios que generan intereses Cámara de compensación Cheques nacionales P/R Planilla de Cámara preliminar 3 Banco Central del Ecuador Cheques Devueltos Cámara de Compensación P/R Planilla de Cámara definitiva 4 Depósitos por confirmar Depósitos por confirmar Depósitos de ahorro Depósitos monetarios que generan intereses De 91 a 180 días P/R Efectivización de cheques en ctas de los clientes 5 Depósitos por confirmar Cheques Devueltos
$16.000,00 $155.847,80 $23.850,00 $ 3.500,00
110205 210105 19909010
110405
110205 19909013 19909010
210150 210330 210135 210105 210315
210150 19909013
Haber
$12.500,00 $ 3.500,00 $120.858,68 $62.339,12
$93.950,69 $53.097,35 $ 8.799,76 $155.847,80
$ 7.754,76 $ 1.045,00 $ 8.799,76
$92.463,68 $62.339,12 $38.961,95 $53.501,73 $62.339,12
$ 1.045,00 $ 1.045,00
210105 5490 250590
19909005
110505 110510
110310 19909005
210150 210105
210105 5490 250590
210315 210310
410130 250115
410130 250115
210310 210305
410130 250115
410130 250115
210305 250115 250405 210135
P/R Cheques devueltos a clientes 6 Depósitos monetarios que generan intereses Otros servicios Otras contribuciones e impuestos P/R Comisión cheques devueltos 7 Cheques depositados Del país Del exterior P/R Deposito de cheques remesa en la cuenta del banco 8 Bancos e IFIS locales Cheques depositados P/R Efectivización de cheques en la cta del banco 9 Depósitos por confirmar Depósitos monetarios que generan intereses P/R Efectivización de cheques remesas en cuentas de los clientes 10 Depósitos monetarios que generan intereses Otros servicios Otras contribuciones e impuestos P/R Comisión cheques remesa del exterior 11 De 91 a 180 días De 31 a 90 días P/R Maduración de la inversión 12 Depósitos a plazo Depósitos a plazo P/R Aprovisionamiento de intereses del 1r mes 13 Depósitos a plazo Depósitos a plazo P/R Aprovisionamiento de intereses del 2do mes 14 De 31 a 90 días De 1 a 30 días P/R Maduración de la inversión 15 Depósitos a plazo Depósitos a plazo P/R Aprovisionamiento de intereses del 3er mes 16 Depósitos a plazo Depósitos a plazo P/R Aprovisionamiento de intereses del 4to mes 17 De 1 a 30 días Depósitos a plazo Retenciones en la fuente Depósitos de ahorro P/R. Cancelación del deposito a plazo
$
11,16 $ $
9,96 1,20
$27.350,00 $23.850,00 $ 3.500,00
$27.350,00 $27.350,00
$27.350,00 $27.350,00
$
7,00 $ $
6,25 0,75
$62.339,12 $62.339,12
$
$
311,70 $
311,70
$
311,70
311,70
$62.339,12 $62.339,12
$
$
311,70 $
311,70
$
311,70
311,70
$62.339,12 $ 1.246,78 $ 24,94 $63.560,97
SUMAN $946.075,04 $946.075,04
N° 98 HABER Saldo a favor DEBE
PLANILLA CÁMARA PRELIMINAR Entregados N° Recibidos $ 155.847,80 70 $ 61.897,11 110405 DEBE 210105 $ 93.950,69 110205
$ 53.097,35
210105
$ 8.799,76
19909010
PLANILLA CÁMARA DEFINITIVA Entregados N° Recibidos 5 $ 8.799,76 4 $ 1.045,00 HABER 19909010 DEBE Saldo a favor $ 7.754,76 DEBE 110205 N°
Código DEBE 210150 210150 210330
EFECTIVIZACIÓN DE LOS CHEQUES Preliminar Definitiva Efectivización A B C=A-B $ 38.961,95 $ $ 38.961,95 $ 54.546,73 $ 1.045,00 $ 53.501,73 $ 62.339,12 $ $ 62.339,12 $ 155.847,80 $ 1.045,00 $154.802,80
Valor 2,49 IVA total
Valor 6,25 IVA total
Interés
$
19909013
Código HABER 210135 210105 210315
Cálculo Comisión Cheque devuelto N° Ch/. 4 9,96 1,20 11,16 Cálculo Comisión Cheque remesa N° Ch/. 1 6,25 0,75 7,00
CÁLCULO INTERES DEPÓSITO A PLAZO SALDO DIAS TASA DE INTERES 62.339,12 120 6% APROVISIONAMIENTO 1 2 3
VALOR DE INTERES $ 1.246,78 $ 311,70 $ 311,70 $ 311,70
4 $ $
311,70 1.246,78
MAYORIZACIÓN
Efectivo
Cheques nacionales
$16.000,00
Del país
$155.847,80 $155.847,80
$ 23.850,00
-
$155.847,80 $155.847,80 $ $ -
Del exterior $ 3.500,00 $3.500,00
Depósitos de ahorro $ 12.500,00 $ 38.961,95 $ 63.560,97 $ $115.022,92
$ 23.850,00 $ 23.850,00 $ $ Depósitos monetarios que generan intereses $ 53.097,35 $ 3.500,00 $ 11,16 $ 53.501,73 $ 7,00 $ 27.350,00 $ 53.115,51 $ 84.351,73 $-31.236,22
$16.000,00 $16.000,00
$
$ 3.500,00 $ 3.500,00 $ - $ 210150 Depósitos por confirmar $92.463,68 $ 1.045,00 $27.350,00
$115.022,92
210330 Depósitos por confirmar
$ 23.850,00
Banco Central del Ecuador
$120.858,68
$ 62.339,12 $ 62.339,12
$ 93.950,69 $ 7.754,76
$120.858,68 $120.858,68 $ - $ Cámara de compensación $ 8.799,76 $ 8.799,76
$ 62.339,12 $ 62.339,12 $ $ -
$101.705,45 $101.705,45
Cheques Devueltos $ 1.045,00 $ 1.045,00
De 91 a 180 días $ 62.339,12 $ 62.339,12
$ 8.799,76 $ 8.799,76 $ - $ -
$ 1.045,00 $ 1.045,00 $ $ Otras contribuciones e impuestos $ 1,20 $ 0,75
$ 62.339,12 $ -
$
$ 27.350,00 $ 27.350,00 $ $ 410130 Depósitos a plazo $ 311,70 $ 311,70 $ 311,70 $ 311,70 $ 1.246,78 $ $ 1.246,78
Otros servicios $ 9,96 $ 6,25 $
- $ 16,21 $ 16,21 Bancos e IFIS locales $ 27.350,00
$ 1,95 $ 1,95 De 31 a 90 días $ 62.339,12 $ 62.339,12
$ 27.350,00 $ 27.350,00
$ 62.339,12 $ 62.339,12 $ $ -
$
-
250115 Depósitos a plazo $ 1.246,78 $ 311,70 $ 311,70
-
De 1 a 30 días $ 62.339,12 $ 62.339,12
$
-
$ 62.339,12 $ -
Cheques depositados $ 27.350,00 $ 27.350,00
Retenciones en la fuente $ 24,94
$ 311,70 $ 311,70 $ 1.246,78 $ 1.246,78 $ - $ -
$ 62.339,12 $ 62.339,12 $ $ -
$
-
$ $
24,94 24,94
Ejercicio 2 El Banco Honestidad S.A. realiza el siguiente detalle de los cheques (recibidos de los clientes mediante depósitos en cuentas corrientes) y que son canjeados en Cámara Preliminar: Banco Nacional de Fomento B. del Pichincha B. de Guayaquil B. de Machala B. de Loja B. del Pacífico B. Internacional B. del Austro B. Produbanco B. Sudamericano B. Solidario B. Procedit
2 130 42 6 2 39 46 25 58 3 2 6
27.758,50 117.503,40 37.045,69 9.045,57 6.134,47 18.129,98 81.740,31 16.503,67 57.629,18 1.356,36 667,33 1.560,00
El banco recibe en Cámara Preliminar y según detalle, los siguientes cheques: B. del Pichincha B. de Guayaquil B. de Machala B. Pacífico
66 17 3 30
88.483,55 16.489,96 6.216,18 18.256,12
B. Internacional B. Austro B. Produbanco B. Procredit
18 4 52 1
8.023,46 2.548,51 97.469,16 1.560,00
Luego de procesar los cheques recibidos en Cámara Preliminar, el banco establece y resume los cheques protestados, para ser entregados en Cámara Definitiva: B. del Pichincha B. de Guayaquil B. del Austro
4 1 1
4.288,80 119,00 540,00
De igual manera en Cámara Definitiva, el banco recibe el detalle de los cheques protestados que se detallan así: BANCO B. del Pacífico B. del Pichincha B. del Pichincha B. del Pacífico B. Sudamericano B. del Austro B. del Austro B. del Austro B. del Austro B. del Austro B. Internacional
CTA. GIRADA 567119158 3364809004 3146750204 5130743 319001061
CHEQUE 666 107 971 939 213948
MONTO 102,53 1.750,00 481,12 20,00 306,36
CAUSA Cancelación irregular Insuficiencia de fondos Insuficiencia de fondos Cancelación irregular Insuficiencia de fondos
371 382 102 82 1157 851
183,38 1.135,54 1.800,00 439,78 1.250,00 104,81
Falta beneficiario Firma inconforme Cuenta cerrada Insuficiencia de fondos Insuficiencia de fondos Beneficiario alterado
18017539 100274094 16021911 18016729 717001109 3200066773
Se pide: registrar Compensación.
contablemente
las
transacciones
relacionadas
con
Cámara
de
BANCO CENTRAL DEL ECUADOR PLANILLA DE COMPENSACIÓN PRELIMINAR
CÁMARA: INSTITUCION : Banco Honestidad S.A. Código
N°
Entregados
N°
Recibidos
02
Institución Banco Nacional de Fomento
2
27.758,50
0
-
10
Banco Pichincha
130
117.503,40
66
88.483,55
17
Banco de Guayaquil
42
37.045,69
17
16.489,96
25 29
Banco de Machala Banco de Loja
6 2
9.045,57 6.134,47
3 0
6.216,18
30
Banco del Pacifico
39
18.129,98
30
18.256,12
32 35
Banco Internacional Banco del Austro
46 25
81.740,31 16.503,67
18 4
8.023,46
-
2.548,51 36 45 59
Banco Produbanco Banco sudamericano Banco Solidario
58 3 2
57.629,18 1.356,36 667,33
52 0 0
97.469,16 -
60
Banco Procredit
6
1.560,00
1
1.560,00
361
375.074,46
HABER
110405 136.027,52
DEBE
110205
SALDO A FAVOR
191 239.046,94 DEB E 210105
BANCO CENTRAL DEL ECUADOR PLANILLA DE COMPENSACIÓN CÁMARA: DEFINITIVA INSTITUCION: Banco Honestidad S.A. Código 10 17 30 32 35 45
Institución Banco Pichincha Banco de Guayaquil Banco del Pacifico Banco Internacional Banco del Austro Banco sudamericano
N° 4 1 0 0 1 0 6 HABER
Entregados N° 4.288,80 2 119,00 0 2 1 540,00 5 1 4.947,80 11 19909010 DEBE - 2.625,72 HABER 110205
SALDO EN CONTRA
Recibidos 2.231,12 122,53 104,81 4.808,70 306,36 7.573,52 19909013
EFECTIVIZACION DE LOS CHEQUES Código DEBE 210150 $
Código 110405 210150
Preliminar A 375.074,46
$
Definitiva Efectivización B C=A-B 7.573,52 $ 367.500,94
LIBRO DIARIO Detalle 1
Cheques nacionales Depósitos por confirmar P/R Operaciones del día 2 110205 Banco Central del Ecuador 210105 Depósitos monetarios que generan intereses 19909010 Cámara de compensación 110405 Cheques nacionales P/R Planilla de cámara preliminar
Debe
Código HABER 210105
Haber
375.074,46 375.074,46
136.027,52 234.099,14 4.947,80 375.074,46
3 19909013 Cheques devueltos 19909010 Cámara de compensación
7.573,52
Banco Central del Ecuador P/R Planilla de cámara definitiva 4 210150 Depósitos por confirmar Depósitos monetarios que generan 210105 intereses P/R Efectivización de cheques en ctas de los clientes 5 210150 Depósitos por confirmar 19909013 Cheques devueltos P/R Cheques devueltos a clientes 6 210105 Depósitos monetarios que generan intereses 5490 Otros servicios 250590 Otras contribuciones e impuestos P/R Comisión por cheques devueltos
4.947,80 2.625,72
110205
SUMAN
367.500,94 367.500,94
7.573,52 7.573,52
30,68 27,39 3,29 1.132.827,58
Cálculo Comisión Valor 2,49 IVA TOTAL
N° Ch/. 11 27,39 3,29 30,68
1.132.827,58