Tomo1: Administración Financiera del Sector Público by pescs

Ministerio Despacho de Economía y Finanzas Viceministerial de Hacienda

Curso - Taller de

“Administración Financiera del Sector Público” Aspectos Macroeconómicos Gestión de Presupuesto Público Parte I

Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público (SIAF-SP)

Curso Taller de Administración Financiera del Sector Público

Módulos • Aspectos Macroeconómicos • Gestión de Presupuesto Público – Parte I • Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público (SIAF-SP)

Mayo 2014

 1 

MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS Ministro de Economía y Finanzas Luis Miguel Castilla Rubio Viceministro de Hacienda Carlos Augusto Oliva Neyra Viceministro de Economía José Giancarlo Gasha Tamashiro Secretaría General Kitty Elisa Trinidad Guerrero Dirección General de Presupuesto Público Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público Dirección General de Contabilidad Pública Dirección General de Gestión de Recursos Públicos Dirección General de Política Macroeconómica Dirección General de Descentralización Fiscal y Asuntos Sociales Oficina General de Tecnologías de la Información

MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS Jr. Junín 319, Cercado de Lima Lima – Perú www.mef.gob.pe Resolución Ministerial Nº 328-2012-EF/43 La información contenida en esta publicación puede ser reproducida total o parcialmente, siempre y cuando se mencione la fuente de origen y se envíe un ejemplar al Viceministerio de Hacienda del Ministerio de Economía y Finanzas. Derechos reservados conforme a ley. Hecho el Depósito Legal en la Biblioteca Nacional del Perú N° 2014-xxxxx Segunda edición 20 de mayo de 2014 Lima – Perú

Impreso en:

Índice Prólogo

Silabo

Aspectos Macroeconómicos

Lineamientos de Política Económica

Entorno internacional

Perspectivas de la economía peruana

Riesgos

Cuentas fiscales

Conclusiones

Presupuesto Público - Parte I

Guía Programática

Sesión 1: Sistema Nacional de Presupuesto Público

Normativa del SNPP

El Presupuesto Público y la Estructura de Fondos y del Gasto

Sesión 2: Programación Presupuestaria con una perspectiva de Programación Multianual

Etapas de la Programación Presupuestaria

Orientaciones para la identificación y diseño de Programas Presupuestales

100

Sesión 3: Formulación Presupuestaria

151

Sesión 4: Ejecución Presupuestaria

164

Parte Práctica – Ejercicios Prácticos

185

Parte Práctica – Anexo N° 2: Contenidos mínimos de un Programa Presupuestal

187

Parte Práctica – Anexo N° 5: Plan de trabajo de articulación territorial del PP

224

Bibliografía General

243

Bibliografía Específica

244

Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público – SIAF-SP

247

Guía Programática

249

Sesión: Introducción a los Módulos SIAF-SP

252  3 

Prólogo El Viceministerio de Hacienda, los entes rectores de los Sistemas de Administración Financiera –la Dirección General de Presupuesto Público, la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público y la Dirección General de Contabilidad Pública–, la Dirección General de Gestión de Recursos Públicos y la Oficina General de Tecnologías de la Información del Ministerio de Economía y Finanzas han asumido el compromiso de fortalecer competencias profesionales de manera directa, impartiendo el Curso - Taller de Administración Financiera del Sector Público, relativas a la Gestión del Presupuesto, Tesorería, Endeudamiento y Contabilidad, así como la aplicabilidad del Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público (SIAF-SP) y del Aplicativo Informático para el Registro Centralizado de Planillas y Datos de los Recursos Humanos del Sector Público. Como parte de dicho compromiso, mediante Resolución Ministerial Nº 328-2012-EF/43, se ha oficializado el “Curso - Taller de Administración Financiera del Sector Público”, el mismo que se ha diseñado a partir de las necesidades de capacitación de los servidores públicos de realizar una gestión pública eficaz, efectiva y eficiente cumpliendo con el debido procedimiento en los Sistemas de Administración Pública, y será impartido por los órganos correspondientes del Ministerio de Economía y Finanzas. El Curso - Taller de Administración Financiera del Sector Público se implementa a través de la técnica pedagógica del Aprendizaje Basado en Procesos, empleándose estrategias de enseñanza-aprendizaje fundamentadas en la integración del conocimiento normativo, procedimental y operativo a través de la exposición docente, la resolución de casos demostrativos y aplicativos centrándose en la participación activa del participante. En relación a la evaluación de la capacitación, se implementará la metodología ROI (Return on Investment) comprometiendo a los participantes a presentar un informe después de tres meses, sobre la aplicabilidad de los contenidos del presente curso identificando mejoras en la gestión pública a través de indicadores cuantitativos y/o cualitativos. El presente Curso - Taller representa de esta manera, un importante avance en la transmisión de los conocimientos sobre la Administración Financiera del Estado, lo que va a redundar en la mejora de la gestión por parte de las entidades y funcionarios que participan en las diversas etapas de los macro-procesos de programación y formulación, ejecución y de rendición de cuentas.

CARLOS OLIVA NEYRA VICEMINISTRO DE HACIENDA

 5 

Curso - Taller de Administración Financiera del Sector Público

Sílabo AFSP

SÍLABO DENOMINACIÓN:

Curso - Taller de Administración Financiera del Sector Público

MODALIDAD:

Presencial

NIVEL: Introductorio NÚMERO DE HORAS:

Horas lectivas y Práctica

Visitas de campo

Clausura y entrega de diplomas

Total 160

Período:

4 semanas continuas

HORARIO:

Mañanas de 08:30 a 12:45 horas

126

32 2

Tardes de 13:45 a 18:00 horas

DIRIGIDO A:

Profesionales de la Contraloría General de la República.

NÚMERO DE PARTICIPANTES:

40 participantes.

SUMILLA:

El Curso - Taller de Administración Financiera del Sector Público tiene como finalidad coadyuvar en la formación de capacidades y fortalecimiento de competencias en los servidores públicos relativas al conocimiento normativo, procedimental y operativo de los Sistemas de la Administración Financiera del Sector Público para la mejora continua de la gestión pública.

DOCENTES:

Funcionarios del Ministerio de Economía y Finanzas

I OBJETIVO GENERAL: El Viceministerio de Hacienda, los entes rectores de los Sistemas de Administración Financiera, la Dirección General de Gestión de Recursos Públicos y la Oficina General de Tecnologías de la Información del Ministerio de Economía y Finanzas, han diseñado el Curso - Taller de Administración Financiera del Sector Público, a fin de coadyuvar en la formación de capacidades y el fortalecimiento de competencias en los servidores públicos relativas a la Gestión del Presupuesto, Tesorería, Endeudamiento y Contabilidad, así como la utilización del Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público (SIAF-SP) y el Registro Centralizado de Planillas y Datos de los Recursos Humanos.  7 

Curso - Taller de Administración Financiera del Sector Público

Sílabo AFSP

II CONTENIDOS: Módulos

Sesiones

Horas

Total de Horas

Apertura Oficial Gestión de Presupuesto Público

Gestión de Tesorería Pública y Endeudamiento Público

Sesión1: Sistema Nacional de Presupuesto Sesión 2: Programación Presupuestaria con una perspectiva de Programación Multianual Sesión 3: Formulación Presupuestaria Sesión 4: Ejecución Presupuestaria Sesión 5: Seguimiento y Evaluación Presupuestaria Sesión 6: Tópicos: Distribución y uso de Recursos Determinados Experiencia del Apoyo Presupuestario al Programa Articulado Nutricional - EUROPAN Presupuesto Participativo basado en Resultados Proceso presupuestario de las ETEs Herramienta SIAF-SP

4 10

Estrategia de Gestión Global de Activos y Pasivos 2013 - 2016

Sesión 1: Estrategia de Gestión Global de Activos y Pasivos 2013 -2016 Sesión 2: Evaluación de la Estrategia de Gestión Global de Activos y Pasivos 2013 -2016 Sesión 3: Comité de Gestión de Activos y Pasivos Gestión de Tesorería Pública Sesión 1: Sistema Nacional de Tesorería Sesión 2: La Cuenta Única del Tesoro Público Sesión 3: Procedimientos Generales para la Apertura y Manejo de Cuentas Bancarias Sesión 4: Programación Financiera y Gestión de Activos y Pasivos Sesión 5: Ejecución Financiera del Ingreso Sesión 6: Ejecución Financiera del Gasto Sesión 7: Procedimientos de Pagaduría Sesión 8: Otras Operaciones de Tesorería Sesión 9: Tópicos de Tesorería: Certificado de Inversión Pública Regional y Local Documentos Cancelatorios del Tesoro Público Sesión 10: Autorización de Recursos a Gobiernos Subnacionales y Otros Sesión 11: Procedimientos en el SIAF-SP Herramienta SIAF-SP Gestión de Endeudamiento Público Sesión 1: Marco General del Sistema Nacional de Endeudamiento Sesión 2: Procesos del Endeudamiento Público Sesión 3: Proceso de Registro de las Operaciones de Endeudamiento

 8 

4 8 10 12

4 4 2 22 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 4 14 2 4 4

Curso - Taller de Administración Financiera del Sector Público

Sílabo AFSP

Horas

Total de Horas

Sesión 1: Sistema Nacional de Contabilidad y el Saneamiento Contable Sesión 2: Rendición de Cuentas y la elaboración y presentación de Estados Financieros y Presupuestarios Sesión 3: Proceso de elaboración de la Cuenta General de la República y sus fases Sesión 4: Aplicación de las NICS en el Perú Problemática y Perspectivas Sesión 5: Elaboración de los Estados Financieros y Presupuestarios en el SIAF-SP Herramienta SIAF-SP

Gestión de Recursos Públicos - Registro Centralizado de Planillas y Datos de los Recursos Humanos

Sesión 1: Lineamientos generales Sesión 2: Aplicativo Informático para el Registro Centralizado de Planillas y Datos de los Recursos Humanos del Sector Público Herramienta: Módulo de Gestión de Recursos Humanos

2 4

Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF-SP)

Sesión : Introducción a los Módulos SIAF-SP

Aspectos Macroeconómicos

Sesión : Aspectos Macroeconómicos 2015-2017

Módulos

Sesiones Sesión 4: Tópicos del Sistema Nacional de Endeudamiento: Fideicomisos implementados en operaciones de endeudamiento Aspectos principales de la Calificación Crediticia para Gobiernos Regionales y Locales Monto Límite de Endeudamiento interno de los Gobiernos Regionales y Locales Reglas Fiscales para los Gobiernos Regionales y Locales Operaciones de Leasing Financiero Modalidades de Operaciones de Administración de Deuda Implementadas por el Perú Operaciones de Prepago al Club de París Herramienta SIAF-SP

Gestión de Contabilidad Pública

6 3 3 4

Visitas de Campo

Plenaria

Clausura y entrega de diplomas

 9 

Curso - Taller de Administración Financiera del Sector Público

Sílabo AFSP

III METODOLOGÍA: El Programa Modular del Curso - Taller de Administración Financiera del Sector Público se desarrollará implementando la técnica pedagógica del Aprendizaje basado en Procesos que comprende la exposición y asesoría del docente-facilitador al interior de la siguiente estructura metodológica: Contenidos

Secuencia Metodológica

Actividad

Recursos

Ambiente de aprendizaje

Normativos

Lectura previa Ejercicios Matriz o Plan de Acción

Individual Grupal

Versión digital CD

Aula de capacitación

Procedimentales

Caso demostrativo

Facilitador Grupo

Estudio de Casos

Aula de capacitación

Operativos

Caso aplicativo

Facilitador Individual

Casos SIAF-SP y MGRRHH

Laboratorio de Cómputo

Trabajo de campo

Visita de campo

Grupal

Reporte de visita

Instituciones Públicas

Producto de aprendizaje

Evaluación temática

Individual

Cuestionario (inicial / final)

Aula de evaluación

La Técnica del Aprendizaje Basado en Procesos pretende integrar conocimientos normativos, procedimentales y operativos para la formación de capacidades y el fortalecimiento de competencias donde el docente es experto y asume el rol de facilitador y la experiencia es el principal recurso de aprendizaje. IV ASISTENCIA Y PUNTUALIDAD Se requiere una asistencia del 100% para alcanzar el objetivo general y objetivos específicos del Programa Modular Curso – Taller de Administración Financiera del Sector Público y acceder al diploma de participación. En relación a la puntualidad habrá 5 minutos de tolerancia para el ingreso al aula y en casos justificados hasta 15 minutos. Tres tardanzas equivalen a una falta. V EVALUACIÓN Se implementará la metodología ROI (Return on Investment) de Evaluación para lo cual los participantes deberán presentar un Informe Final después de tres meses de finalizado el Curso - Taller, precisando la aplicabilidad de los contenidos a través de la identificación de mejoras en la gestión pública determinados por indicadores cuantitativos y/o cualitativos. VI MATERIALES Y BIBLIOGRAFÍA El participante recibirá el material de capacitación en formato impreso. Asimismo, el participante podrá consultar bibliografía general y específica que se recomiende en cada Módulo. Para este fin, se le proporcionará una versión digital - CD.  10 

Curso Taller de Administración Financiera del Sector Público

Módulo  Aspectos Macroeconómicos

Mayo 2014

Aspectos Macroeconómicos  11 

 12 

Aspectos Macroeconómicos

Ministerio Ministerio Despacho Despacho Dirección General dede Economía y Finanzas de Economía de Política Macroeconómica Economía y FinanzasViceministerial Viceministerial de Economía

Módulo Aspectos Macroeconómicos

Ministerio Ministerio Despacho Despacho Dirección General dede Economía y Finanzas de Economía de Política Macroeconómica Economía y FinanzasViceministerial Viceministerial de Economía

Marco Macroeconómico Multianual 2015-2017 Publicado en Abril 23, 2014

Dirección General de Política Macroeconómica

Aspectos Macroeconómicos  13 

Ministerio de Economía y Finanzas

Despacho Viceministerial de Economía

Dirección General de Política Macroeconómica

El MMM 2015-2017

1.1 Lineamientos de Política Económica 1.2 Escenario Internacional 1.3 Perspectivas de la Economía Peruana 1.4 Riesgos 1.5 Cuentas Fiscales 1.6 Conclusiones

Ministerio de Economía y Finanzas

Despacho Viceministerial de Economía

Dirección General de Política Macroeconómica

1.1 Lineamientos de Política Económica

 14 

Aspectos Macroeconómicos

Ministerio de Economía y Finanzas

Despacho Viceministerial de Economía

Dirección General de Política Macroeconómica

Lineamientos de Política Económica 1. Mayor inclusión social: reducción de la pobreza, disminución de la inequidad, generación de igualdad de oportunidades, mayor presencia y eficacia del Estado en las zonas rurales del país. 2. Crecimiento con Estabilidad. 3. Mejorar la productividad y competitividad: •

Mejora sustancial del capital humano

•

Reducción de la brecha de infraestructura y de servicios sociales

•

Simplificación administrativa

•

Impulso a la ciencia, tecnología e innovación

•

Diversificar la oferta productiva

•

Profundización financiera y el desarrollo del mercado de capitales

•

Diseño y aplicación de acciones para la sostenibilidad ambiental

Aumentar los ingresos fiscales permanentes.

Mejorar la calidad del gasto público a través del Presupuesto por Resultados. 5

Ministerio de Economía y Finanzas

Despacho Viceministerial de Economía

Dirección General de Política Macroeconómica

1.2 Entorno Internacional

Aspectos Macroeconómicos  15 

Se espera Ministerio una recuperación gradual del PBI mundial, liderada por Despacho Dirección General de Economía y Finanzas Viceministerial de Economía de Política Macroeconómica las economías avanzadas, pero con crecientes riesgos en China Mundo: PMI Manufacturero

PBI Mundial

(índice >50: Expansión, <50: Contracción)

(Var. % anual)

Economías Emergentes Mundo Economias Desarrolladas

Enero

56 54

Febrero

Expansión

EE.UU. Zona Euro China

53,7 53,0

52,4

La participación de las exportacione de Perú a:

Marzo

17,7% 14,1% 17,6%

0 -2

-4 -6

2003

2005

2007

2009

2011

2013

2015

2017

Contracción 48,0

Mundo

PBI: Socios Comerciales

EE.UU

Zona Euro

China

PBI: Mundo y Socios Comerciales

(Var. % anual)

MMMR 2014-2016

2004-2013 2014 2015 2016

Promedio 2014-2017: 3,3%

4 3

Mundo

3,8

3,4

3,7

4,0

3,5

3,7

4,0

Economías Desarrolladas

1,6

1,7

2,1

2,3

1,9

2,2

2,4

1,8 0,8 0,8

2,6 0,2 1,3

3,0 0,8 1,2

3,0 1,4 1,2

2,7 0,5 1,3

3,0 0,9 1,2

3,0 1,4 1,2

Estados Unidos Zona Euro Japón

Economías en Desarrollo

China Brasil México

0 -1

2001

2003

2005

2007

2009

2011

2013

2015

2017

MMM 2015-2017 2014 2015 2016 2017

Socios Comerciales1

6,5

5,0

5,2

5,4

5,0

5,1

5,3

5,4

10,2 3,7 2,6

7,5 2,5 3,1

7,5 2,8 3,2

7,5 3,2 3,5

7,5 2,2 3,5

7,5 2,2 3,7

7,5 2,2 3,9

7,5 2,2 4,1

3,5

3,0

3,3

3,5

3,1

3,3

3,4

3,5

1/ Para el periodo 2014-2017, se considera el crecimiento de los 20 principales socios comerciales de Perú, ponderados por su participación en las exportaciones del año 2013. Fuente: Bloomberg, FMI, Proyecciones MEF.

En el 1B2014 Ministerio se registró Despacho una moderada Dirección General expansión en de Economía y Finanzas Viceministerial de Economía de Política Macroeconómica diversos países de América Latina Chile: Índice de Actividad Económica

México: Índice de Actividad Económica

(Var. % anual)

2,87

-3 -6

-9

-3 -6 Feb-09

Feb-10

Feb-11

Feb-12

Feb-13

Feb-14

-12 Ene-09

Brasil: Índice de Actividad Económica

Ene-11

Ene-12

Ene-13

Ene-14

(Var. % anual)

8 6

4,04

10 6,7

-2

-5

-4 -6 Feb-09 Fuente: Bloomberg.

Ene-10

Colombia: Ventas al por menor

(Var. % anual)

 16 

0,8

Feb-10

Feb-11

Feb-12

Feb-13

Feb-14

-10 Feb-09

Feb-10

Feb-11

Feb-12

Feb-13

Feb-14

Aspectos Macroeconómicos

La tendencia de los precios de las materias primas es a Ministerio Despacho Dirección General Economía Viceministerial de Economía de Política Macroeconómica la baja y deno sey Finanzas descartan periodos de volatilidad Términos de Intercambio (Índice 1994=100)

Términos de Intercambio y Precios Internacionales (Var. % anual, Cotizaciones)

150

MMMR 2014-2016 2004-2013

130

120 110

100

2015

2016

2017

4,2

-3,1

-1,0

-0,8

-3,6

-1,4

-0,8

0,4

Precios de Exportaciones

12,3

-2,6

-0,2

-0,1

-5,3

-0,9

-0,1

1,2

Cobre (¢US$ por libra)

291

300

295

290

300

295

290

Oro (US$/oz.tr.)

2005

2007

2009

2011

2013

2015

2017

2015

2016

2014

988

1300

1 250

1 190

1 250

100

Zinc (¢US$ por libra)

7,7

0,5

0,8

0,7

-1,8

0,5

0,8

Petróleo (US$/bar.)

2003

2014

Plomo (¢US$ por libra) Precios de Importaciones

MMM 2015-2017

Términos de intercambio

140

100

103

105

100

101

Trigo (US$/TM)

217

266

265

260

262

Maíz (US$/TM)

166

250

245

240

200

Cotización del Oro

Cotización del Cobre

(US$/Onza troy)

(cUS$/ Libra)

1 700 370 Promedio Ene-Abr.14: cUS$ /lb 315 vs MMM: cUS$/lb 300

355

340

Promedio Ene-Abr 14: US$ /o.t. 1 296 vs MMM: US$/o.t. 1 250

1 500 1 400

325

Prom. Ene-Abr

310

1302,6

1 300

301,3

Prom. Ene-Abr

1 200

295

280

1 600

1 100

Feb-13 Abr-13 Jun-13 Ago-13 Oct-13 Dic-13 Feb-14 Abr-14*

(*) promedio del 01 al 15 de abril. Fuente: Proyecciones MEF, FMI.

Ministerio de Economía y Finanzas

Despacho Viceministerial de Economía

Dirección General de Política Macroeconómica

1.3 Perspectivas de la Economía Peruana

Aspectos Macroeconómicos  17 

Ministerio de Economía y Finanzas

Despacho Viceministerial de Economía

Dirección General de Política Macroeconómica

Crecimiento sostenido con equilibrios macroeconómicos Principales Indicadores Macroeconómicos 2013

2014 (P) 2015 (P) 2016 (P) 2017 (P)

CRECIMIENTO ECONÓMICO Producto Bruto Interno (Var. % real)

5,6

5,7

6,5

6,0

Consumo Privado (Var. % real)

5,3

5,0

Inversión Privada (Var. % real)

3,7

5,5

6,5

6,0

Inversión Pública (Var. % real)

11,5

15,4

10,1

11,0

10,4

Inversión Privada (% del PBI)

19,6

19,7

19,8

19,9

Inversión Pública (% del PBI)

5,8

6,3

6,6

6,9

7,1 17,5

EQUILIBRIOS MACROECONÓMICOS Deuda Pública (% del PBI)

19,8

19,4

18,8

18,3

Deuda Pública Externa (% del PBI)

8,9

8,2

8,1

7,7

7,4

Resultado Fiscal (% del PBI)

0,9

0,0

-0,3

-0,5

-0,6

Cuenta Corriente (% del PBI)

-5,1

-4,8

-4,5

-4,3

Financiamiento Externo de Largo Plazo (% del PBI)

5,6

5,1

5,2

5,1

P: Proyección. Fuente: INEI, Proyecciones MEF.

Ministerio de Economía y Finanzas

Despacho Viceministerial de Economía

Dirección General de Política Macroeconómica

En el periodo 2014-2017, el Perú puede crecer en torno de su potencial… Producto Bruto Interno (Var. % anual)

11 PBI Perú

PBI Mundial

-1

2002

2003

2004

2005

2006

P: Proyección. Fuente: INEI, FMI – WEO abril 2014, Proyecciones MEF.

 18 

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014p 2015p 2016p 2017p

Aspectos Macroeconómicos

Ministerio de Economía y Finanzas

Despacho Viceministerial de Economía

Dirección General de Política Macroeconómica

…manteniendo el liderazgo entre las principales economías de la región LA61: PBI 2015-2017

LA61: PBI 2014

(Var. % promedio anual)

(Var. % anual)

1 0

1 Perú

Colombia

Chile

Uruguay

México

Brasil

Perú

Colombia

Chile

México

Uruguay

Brasil

1/ LA6: se refiere a los seis (6) países latinoamericanos que han adoptado un marco de meta de inflación explícito, y que han desarrollado más sus mercados de capitales. La lista incluye: Brasil, Chile, Colombia, México, Perú y Uruguay. Fuente: FMI- “Perspectivas de la economía mundial Abril 2014”, Proyecciones MEF.

Ministerio de Economía y Finanzas

Despacho Viceministerial de Economía

Dirección General de Política Macroeconómica

Crecimiento del PBI de febrero superó las expectativas Según INEI, en febrero del 2014, el PBI creció 5,7%, superior a lo esperado por el mercado (4,9%). Este crecimiento estuvo liderado por el PBI Primario que creció 7,4% respecto del mismo mes del 2013 (-0,6%):

PBI

(Var. % anual)

7 6

• mayor producción de principalmente, de Antamina.

5 4

(23%),

• mayor producción pesquera (18,2%) por captura de especies para la elaboración de congelados.

2 1 0

cobre

Feb-13

May-13

Ago-13

Nov-13

Feb-14

El PBI No Primario (5,8%)1 mantuvo ritmo de expansión de meses anteriores.

PBI Primario

PBI No Primario

(Var. % anual)

12 10

6 5

0 -5

Feb-13

May-13

Ago-13

1/ Derechos de importación sólo creció 1,5%, en febrero. Fuente: INEI.

Nov-13

Feb-14

Feb-13

May-13

Ago-13

Nov-13

Feb-14

Aspectos Macroeconómicos  19 

Ministerio de Economía y Finanzas

Despacho Viceministerial de Economía

Dirección General de Política Macroeconómica

Las Exportaciones No Tradicionales se recuperan en línea con la mejora de las economías avanzadas Perú: Exportaciones No Tradicionales a Feb-20141/

Perú: Exportaciones No Tradicionales a Feb-2014 (Var. % anual promedio móvil 3 meses )

(US$ Millones)

Latam Valor Part. %

No Tradicionales

Agropecuario Pesquero Textiles Químico Siderometalúrgico Otros

0 -5 -10 -15

Feb-13

Abr-13

Jun-13

Part. % 2013

Ago-13

Oct-13

Dic-13

Feb-14

EE.UU.

Latam

Euro

24,3%

44,4%

15,8%

EE.UU Valor Part. %

Eurozona Valor Part. %

5 557

100,0

3 121

100,0

2 022

100,0

871 167 1 124 1 377 716 1 302

15,7 3,0 20,2 24,8 12,9 23,4

1 232 284 768 66 392 380

39,5 9,1 24,6 2,1 12,5 12,2

1 133 315 163 149 207 55

56,1 15,6 8,1 7,4 10,2 2,7

1/ Comprende el periodo ene-13 hasta feb-14. Fuente: SUNAT.

Últimos indicadores locales sugieren una recuperación Ministerio Despacho Dirección General de Economía y Finanzas Viceministerial de Economía de Política Macroeconómica gradual en los siguientes meses (I) (Var. % anual)

(Var. % anual)

7,6

7,4

7 6

5,5

6,0

6,3

5,8

6,0

5,7

Importación: Bienes de Consumo No Duradero (Var. % anual)

Crédito en Soles 2

Producción de Electricidad1 7,3

6,0

5 4

22,4

17,0

18,0

23,4

24,8

25,1

19,1

19,2 16,5

15,6

17,2

15,8

15,2 13,3

12,0

5,5

II-12

III-12

IV-12

I-13

II-13

III-13

IV-13 Ene-14 Feb-14 Mar-14

II-12

Ingresos Tributarios

III-12

IV-12

I-13

II-13

III-13

IV-13 Ene-14 Feb-14 Mar-14

Ing. Tributarios Ing. Tributarios excluyendo el sector minero*

14,4

-1

5 0 Jul-13

Set-13

Nov-13

Ene-14

Mar-14

II-13

III-13

IV-13 Ene-14 Feb-14 Mar-14

19,7

12,6

II-12

11,5

14,4

11,7

6,9

7,2

III-12 IV-12

I-13

II-13

6 4

4,0

III-13 IV-13 Ene-14 Feb-14 Mar-14

1/ Información al 31 de marzo. 2/ Información a la quincena de marzo. 3/Dato preliminar para marzo, según BCRP. * No considera tributos internos del sector minero. Fuente: COES, INEI, SUNAT, BCRP, SIAF-SP.

 20 

I-13

Gasto No Financiero del Gob. Gral.

1,2 May-13

IV-12

(Var. % real anual del prom. móvil a 12 meses)

17,4

5,7

Mar-13

III-12

13,3

Ene-13

II-12

(Var.% anual)

-6

Consumo Interno de Cemento3

(Var. % real anual)

4,0

10,4

9,3

12,8

2 0

Ene-13 Mar-13 May-13 Jul-13

Set-13 Nov-13 Ene-14 Mar-14

Aspectos Macroeconómicos

Últimos indicadores locales sugieren una recuperación Ministerio Despacho Dirección General de Economía y Finanzas Viceministerial demeses Economía de (II) Política Macroeconómica gradual en los siguientes Consumo Interno de Cemento

Importaciones de Bienes de Capital

(Toneladas Métricas, Prom. Móvil tres meses de la serie desestacionalizada)

(Índice 1994=100, Prom. Móvil tres meses de la serie desestacionalizada)

960

640

940 920

620

900

600

880

580

860

560

840

540

820

520

800 780

500 Mar-12

Jun-12

Set-12

Dic-12

Mar-13

Jun-13

Set-13

Dic-13

Mar-14

PBI y Ratio de Órdenes de Compra / Inventarios (Var. % anual, prom. móvil tres meses)

1,2

1,1

Jun-12

Set-12

Dic-12

Mar-13

Jun-13

Set-13

Dic-13

Ratio: Órdenes de Compra / Inventarios(t-1) (Eje Izq.) PBI (Var. % Anual)

Mar-12

50 40

1,1

6 1,0

1,0

I-08

III-08

I-09

III-09

I-10

III-10

I-11

III-11

I-12

III-12

I-13

III-13

Ene-14 Mar-14

10 0

-10

0,9

-20

-2

-30

0,9

Mar-14

Inversión Privada y Expectativas de Inversión1 (Var. % anual, % de encuestados)

-10

-20

I-08

-30 Inversión Privada (Eje Izquierdo) % de aceleración neta de expectativas de inversión (t-2) -40 I-09 I-10 I-11 I-12 I-13 I-14 III-14

1/ La aceleración neta se calcula como porcentaje de empresarios que planean acelerar sus proyectos de inversión en los próximos 6 meses menos los que planean reducirlos. Fuente: SUNAT, INEI, Apoyo, BCRP.

En el 1T2014 continuó la recuperación gradual de las Ministerio Despacho Dirección General de Economía y Finanzas Viceministerial de Economía de Política Macroeconómica expectativas Expectativas de Demanda a 3 meses

Contratación de Personal a 3 meses

(puntos)

Demanda disminuirá

I-08

IV-08

III-09

II-10

I-11

IV-11

III-12

Personal aumentará Personal disminuirá

Demanda aumentará

(puntos)

II-13

I-14

I-08

IV-08

III-09

II-10

I-11

IV-11

III-12

II-13

I-14

Expectativas del Sector a 3 meses

Expectativas de la Economía a 3 meses

(puntos)

76 70

58 52

Tramo optimista Tramo pesimista

Tramo pesimista 44

Tramo optimista

36 I-08

IV-08

III-09

II-10

I-11

IV-11

III-12

II-13

I-14

I-08

IV-08

Fuente: “Encuesta Mensual de Expectativas Macroeconómicas de marzo”, publicada el 11 de abril del 2014 – BCRP.

III-09

II-10

I-11

IV-11

III-12

II-13

I-14

Aspectos Macroeconómicos  21 

Ministerio de Economía y Finanzas

Despacho Viceministerial de Economía

Dirección General de Política Macroeconómica

Para el año 2014, se espera adjudicar 19 proyectos de APP’s por aproximadamente US$ 12 mil millones (I) Proyectos bajo la modalidad de APP’s adjudicados y por adjudicar por Proinversión 2006 – 20141

(Montos de inversión con IGV)

14 000

19 11 749

12 000

10 000 14

5 331

4 878

6 000

4 000

1 669

4 355

8 000

1 056

333

2 128

828

2 000

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

Monto de inversión US$ millones con IGV

2013

2014

Número de procesos

1/ Información al 16.04.2014. Se asume que todos los conceptos del monto de inversión están afectos al IGV. Fuente: PROINVERSIÓN.

Ministerio de Economía y Finanzas

Despacho Viceministerial de Economía

Dirección General de Política Macroeconómica

Para el año 2014, se espera adjudicar 19 proyectos de APP’s por aproximadamente US$ 12 mil millones (II) Línea de tiempo 2014 de los proyectos APPs por adjudicar por Proinversión1

(Montos de inversión con IGV)

Hidrovía Amazónica US$ 82 millones

Adjudicado

Telecabinas Kuélap US$ 21 millones

Línea 2 del Metro de Lima US$ 5 889 millones

Marzo

LNG Mercado Nacional US$ 295 millones Teleférico de Choquequirao US$ 65 millones

LT 220 KV La Planicie industriales US$ 67 millones

Abril

Aeropuerto Chincheros US$ 776 millones Terminal Portuario General San Martín US$ 121 millones

Instituto Nacional de Salud del Niño (*)

Mayo

Junio

Agosto

Octubre

Noviembre

Diciembre

LT 220 KV Moyobamba-Iquitos US$ 512 millones LT 220 KV Friaspata-Mollepata US$ 51 millones

Energía Centrales Hidroeléctricas 1 100 MW (*)

Gasoducto Sur Peruano US$ 3 304 millones

Subestación Carapongo US$ 37 millones

Seguridad Tecnológica en prisiones US$ 5 millones

1/ Información al 16.04.2014. Se asume que todos los conceptos del monto de inversión están afectos al IGV. (*) Monto de inversión por definir. Fuente: PROINVERSIÓN.

 22 

Grilletes electrónicos (*)

GLP Lima y Callao (*)

Regulación Río Chillón Agua Lima US$ 53 millones Obras de cabecera y conducción - Agua potable Lima US$ 472 millones

Aspectos Macroeconómicos

Producción de cobre Despacho se duplicará en el 2017 como reflejo de Ministerio Dirección General de Economía y Finanzas Viceministerial de Economía de Política Macroeconómica ventajas comparativas respecto de otros países mineros Producción Estimada de Cobre al 20171 (Miles de TMF)

Proyecto Ampliaciones Antamina Cerro Verde Nuevos Antapaccay Toromocho Constancia Las Bambas Quellaveco

Fecha Inicio (e)

Inversión (mill de US$)

4T2012 2T2016 4T2012 3T2014 3T2015 2T2015 1T2017

2012

2014

2015

2016

2017

1 200 4 400

175

175 170

175 200

1 473 3 500 1 708 5 200 3 300

160 73

160 200 50 73

160 250 80 290

160 275 80 335 95

408 1 707

658 1 957

1 125 2 424

1 320 2 595

Producción de Ampliaciones y Nuevas Producción Total

2013

1 299

1 376

Producción de Cobre 20132

Costo de la Electricidad en el 2020

(Miles de TMF)

(cUS$/kWh)

Kazajastán

5,3

Mongolia

5 700

Perú genera cerca del 60% de hidroeléctricas y 35% de gas natural

2,6

Canadá

6,1

Perú

6,6

Zambia

7,4

EE.UU.

7,5

Argentina

Chile genera 20% de diesel

7,8

Australia

8,8

México

1 376

9,0

Chile

12,1

Congo

14,1

Perú

Chile

1/ Producción incluye lixiviación. 2/ Datos para Chile estimados por el U.S. Geological Survey, Mineral Commodity Summaries, 2014. Fuente: Wood Mackenzie, MEM, Estimados MEF.

Ministerio de Economía y Finanzas

Despacho Viceministerial de Economía

Dirección General de Política Macroeconómica

Inversión total alcanzará el 28,2% del PBI hacia el 2017, uno de los valores más altos de la región y del mundo Inversión Total: Promedio 201420171

Eficiencia de la inversión en LA62

(puntos porcentuales de crecimiento por cada punto de ratio de Inversión/PBI)

(% del PBI)

Perú

27,7

Corea

26,8

Chile

23,5

México

18,4

España

18,1

Alemania

•

2013-2017

0,15 0,10 0,05

17,6 0

2002-2012

0,20

20,8

Brasil

0,30

0,25

22,7

EE.UU.

0,35

0,00

México

Brasil

Uruguay

Chile

Colombia

Perú

Se requiere mantener impulso al programa de concesiones de proyectos APP y profundizar la promoción de inversiones en sectores transables de la economía como hidrocarburos, minería, agroindustria, entre otros.

1/ Para Perú se considera las proyecciones del MEF. 2/ LA6: se refiere a los seis (6) países latinoamericanos que han adoptado un marco de meta de inflación explícito, y que han desarrollado más sus mercados de capitales. La lista incluye: Brasil, Chile, Colombia, México, Perú y Uruguay Fuente: INEI, Proyecciones MEF, FMI – WEO abril 2014.

Aspectos Macroeconómicos  23 

Ministerio de Economía y Finanzas

Despacho Viceministerial de Economía

Dirección General de Política Macroeconómica

Amplio potencial para seguir creciendo y diversificar la economía Centros comerciales 2013

Llegada de turistas 2013

(por millón de habitantes)

(Millones de personas)

5 4

160

140

120

100 80

1 Perú

Brasil

Colombia

Chile

Perú

Colombia

Chile

Brasil

Venta de vehículos 2013

Créditos del Sistema Bancario 2013

(Miles de unidades)

(% del PBI)

1 000

90 80

Brasil

Importaciones de principales electrodomésticos 2013 (US$ per cápita) 40

Perú

Colombia Chile

20 15 10

200

Chile

400

Perú

600

800

(US$ Miles de millones)

Exportaciones Manufactureras 2013

5 Perú

Colombia

Brasil

Chile

Perú

Colombia

Chile

Argentina

Lavadoras

Televisores

Computadoras

Fuente: ACCEP, Acecolombia, Ministerios de Comercio, SBS, Deutsche Bank, ARAPER, ACARA, ANAC,TRADEMAP.

Ministerio de Economía y Finanzas

Despacho Viceministerial de Economía

Dirección General de Política Macroeconómica

Amplio esfuerzo por implementar reformas “de segunda generación” repercuten en mejoras crediticias Reformas: progreso y avances

Continuo desarrollo positivo Estancamiento Desarrollo negativo Retroceso en las reformas

Reformas de primera generación: • Liberalizar el comercio • Reducir el papel del Estado en la economía • Lograr la viabilidad de la balanza de pagos • Reducir el déficit del Gobierno Fuente: Moody´s.

 24 

Primera generación

Segunda generación

Reformas de segunda generación: • Completar el papel del sector privado en la economía • Para mantener un buen estado de los sistemas bancarios • Centrarse en los balances fiscales estructurales así como en el mercado de trabajo y el servicio civil

Aspectos Macroeconómicos

Ministerio de Economía y Finanzas

Despacho Viceministerial de Economía

Dirección General de Política Macroeconómica

Principales reformas implementadas en el presente gobierno Ley de Fortalecimiento de la SUNAT (Ley No. 29816) • Permite ampliar los poderes para luchar contra la evasión y elusión tributaria, y ampliar la base tributaria. Ley de Reforma del Sistema Privado de Pensiones (Ley No. 29903) • Renueva las regulaciones de inversión que permitan generar mayor rentabilidad del fondo, cobertura, competencia y mejorar la calidad del servicio, con la finalidad de tener menores comisiones para el trabajador y aumentar la pensión. Promoción de Mercado de Valores (Ley No. 30050) • Reduce los costos de transacción para ampliar la base de inversionistas, pensando sobre todo en el pequeño inversionista local, en el peruano que tiene un excedente de ahorro. Ley de Servicio Civil (Ley No. 30057) • Implementar el ingreso a la carrera pública y ascenso a puestos superiores por medio de evaluaciones y concursos. Ley de Contratación Pública (DS No. 138-2012-EF, DS No. 16-2013-EF) • Destinado a fortalecer la Agencia de Contratación Pública (OSCE) y mejorar los procedimientos de contratación de las instituciones del sector público. Nueva Ley de Responsabilidad Fiscal • Introduce una regla de gasto basado en el balance fiscal cíclicamente ajustado ex ante, establece nuevas reglas para los gobiernos subnacionales y mejora la transparencia.

Fuente: BCRP, MEF.

Ministerio de Economía y Finanzas

Despacho Viceministerial de Economía

Dirección General de Política Macroeconómica

Medidas para facilitar y acelerar la inversión Creación del Comité Especial de Proyectos de Inversión Pública en Proinversión (Ley No. 29951) • Estructura y desarrollo de cartera de proyectos de alto impacto económico y social Disposiciones especiales para ejecución de procedimientos administrativos (D.S. No. 054-2013-PCM) • Se flexibiliza el plazo de la emisión del Certificado de Inexistencia de Restos Arqueológicos, las autorizaciones de uso de agua y los derechos de servidumbre. Ley que facilita la adquisición, expropiación y posesión de bienes inmuebles para obras de infraestructura (Ley No. 30025 ) • Se declara de necesidad pública la ejecución de 69 proyectos de infraestructura que son de interés nacional y de gran envergadura. Declaran de interés nacional y prioritaria la promoción y agilización de la inversión (D.S. No. 104-2013-EF) • Se dispone la creación de un equipo especializado de seguimiento de la inversión, que depende directamente del Ministro de Economía y Finanzas. Aprueban disposiciones especiales para la ejecución de procedimientos administrativos (D.S. No. 060-2013-PCM) • Se agilizan los procedimientos administrativos en materia ambiental y menor tiempo para la aprobación de estudios de impacto ambientales. Ley que modifica diversas leyes para facilitar la inversión, impulsar el desarrollo productivo y el Crecimiento empresarial (Ley No. 30056) • Se establecen sanciones a los funcionarios que apliquen barreras burocráticas, se agiliza la aprobación de licencias de habilitación o edificación, se reformula reglas del mecanismo de obras por impuestos, se incorpora reglas para el reembolso de gastos por estudios de pre-inversión en IPs cofinanciadas priorizadas. Fuente: BCRP, MEF.

Aspectos Macroeconómicos  25 

Ministerio de Economía y Finanzas

Despacho Viceministerial de Economía

Dirección General de Política Macroeconómica

1.4 Riesgos

Ministerio de Economía y Finanzas

Despacho Viceministerial de Economía

Dirección General de Política Macroeconómica

El Perú es vulnerable a shocks externos Diferenciación del riesgo en Economías Emergentes (EM’s)1 Desaceleración, contracción o rápida caída de China

Exposición del comercio al indicador de desaceleración de la Zona Euro

Riesgo social, institucional y regulatorio

10 8

Dependencia del f inanciamiento externo

0 Perú

11 5

55%

45%

Factores Externos

13%

11%

18%

8% 5%

Índice de Volatilidad f inanciera Precio Petróleo Tasa Interés Internacional PBI Mundial Índice de Precios de las Exportaciones

Nivel de deuda total

Factores Domésticos

Crecimiento potencial de mediano plazo

Balanza en cuenta corriente

(%)

Fin del superciclo de commodities

Determinantes de la variabilidad del PBI

Promedio Economías Emergentes

1/: La puntuación está ordenada desde 1 (indica la mejor puntuación relativa) hasta 20 (indica la peor puntuación). Promedio economías emergentes considera los siguientes países: Brasil, China, Chile, Colombia, México, Rep. Checa, Egipto, Hungría, India, Indonesia, Malasia, Marruecos, Filipinas, Polonia, Rusia, Sudafrica, Corea del Sur, Tailandia y Turquía. Fuente: Roubini Global Economics (RGE), Macro-market overview - Febrero, 2014 (panel izquierdo). Bloomberg, Estimados MEF (panel derecho).

 26 

Aspectos Macroeconómicos

Ministerio de Economía y Finanzas

Despacho Viceministerial de Economía

Dirección General de Política Macroeconómica

Factores de riesgo Riesgos Externos: •

Desaceleración abrupta en China.

•

Retiro acelerado del impulso monetario en EE.UU.

Riesgos Internos: •

Fenómeno El Niño de magnitud grave (similar al episodio 19971998).

Ministerio de Economía y Finanzas

Despacho Viceministerial de Economía

Dirección General de Política Macroeconómica

Escenarios de Estrés Escenarios

Probabilidad Relativa 1

Impacto

Respuesta de Política Fiscal

1.Canal de términos de intercambio y de crecimiento mundial: Una fuerte desaceleración en China, que reduce el crecimiento mundial y los precios de nuestras exportaciones.

Baja

Alto

Impulso fiscal temporal tras activación de cláusula de escape contemplada en la Ley de Fortalecimiento de la Responsabilidad y Transparencia Fiscal; posteriormente el gasto público deberá reflejar el nuevo equilibrio con menores ingresos estructurales

2. Canal financiero: retiro desordenado del impulso monetario en EE.UU.: incremento del costo de financiamiento externo y de la percepción de riesgo en economías emergentes.

Alta

Medio

Gasto público mantiene la senda en función a los ingresos estructurales

Medio

Impulso fiscal temporal tras activación de cláusula de escape contemplada en la Ley de Fortalecimiento de la Responsabilidad y Transparencia Fiscal

3. Fenómeno “El Niño” de magnitud similar a 1997-1998.

1/ Se consideran probabilidades relativas a los escenarios de riesgo. Fuente: MEF

Mediana

Aspectos Macroeconómicos  27 

Riesgo I - Desaceleración abrupta de China: en el 1T2014 Ministerio Despacho Dirección General de Economía y Finanzas de Economía de Política Macroeconómica creció 7,4%, menor aViceministerial la meta anual del gobierno (7,5%) PBI China

PMI Manufactura HSBC

(Var. % anual)

(índice > 50: Expansión, <50: Contracción)

Proyección de crecimiento PBI 2014: • Marzo 2013: 8,0% • Marzo 2014: 7,4%

11 10

9 8

Expansión

51 50

7,4

Contracción

6 48

5 4

I-10

III-10

I-11

III-11

I-12

III-12

I-13

III-13

47 Mar-13

I-14

Jun-13

Exportaciones e Importaciones Exportaciones

Dic-13

Mar-14

Sistema Financiero (SF)

(Var. % anual)

Sep-13

(Crédito como % del PBI)

Importaciones

Total, incluyendo SF Sombra SF Regulado

Financiamiento Alternativo

15 10 5

0 -5

-6,6

-10 -15

-20

-11,3 Ene-13

Abr-13

Jul-13

Oct-13

Mar-14

Ene-14

Fuente: Bloomberg.

Escenario de Estrés I: Desaceleración abrupta en China, menor Ministerio Despacho General crecimiento mundial, de precioDirección de Economía y Finanzas caída Viceministerial de Economía dede Políticanuestras Macroeconómica exportaciones, depreciación cambiaria y menor inversión privada Índice de Precios de las Exportaciones

Crecimiento del PBI mundial

(Índice 1994=100)

(Var. % Anual)

Si China crece 5,0%, en lugar de 7,5%: •

•

330 280

3 Alternativo

2 1

-1

2001

2003

2005

2007

2009

2011

2013

t 2015 t+1 t+2

2001

2003

2005

Brecha del Producto

2007

2009

2011

t 2015 t+1 t+2

2013

PBI

(como % de la tendencia)

(Var. % anual) 10

Base

5 4

-1

-2

-4

Alternativo

130

Precios de exportación de Perú podría acumular una caída de 30% respecto del 2013, en los próximos 3 años.

230

Prom. 2002-2012: 213

180

Alternativo

-3

2001

Fuente: BCRP, MEF.

 28 

Base

Menor crecimiento mundial en 1,2–1,5 puntos porcentuales respecto del escenario base.

La economía peruana crecería en torno a 3,0%, registrando una brecha del PBI negativa de 2,5% del PBI potencial (impacto directo sin asumir respuesta de política económica).

380

2003

2005

2007

2009

2011

2013

t 2015 t+1 t+2

2001

2003

2005

2007

2009

2011

2013

t 2015 t+1 t+2

Aspectos Macroeconómicos

Ministerio de Economía y Finanzas

Despacho Viceministerial de Economía

Dirección General de Política Macroeconómica

Riesgo II: Retiro acelerado del impulso monetario en EE. UU. Reserva Federal de los EE.UU.: Compra de activos mensuales (US$ Miles de millones)

EE.UU.: Futuros de la Tasa de Referencia de la Reserva Federal (%)

120

2,1

110

1,8

100

1,2

FOMC 29 Ener

60 50

1,5

FOMC 18 Dic

Dic-12

Mar-13

Jun-13

29Ene14 FOMC Reunión 07Feb14 Datos de Empleo 15Abr14

Sep-13

0,9

FOMC 19 Mar

0,6

Dic-13

0,3 0,0 Mar-14 Ago-14 Ene-15 Jun-15 Nov-15 Abr-16 Sep-16 Feb-17

Mar-14

Fuente: Bloomberg.

Ministerio de Economía y Finanzas

Despacho Viceministerial de Economía

Dirección General de Política Macroeconómica

Escenario de Estrés II: Retiro acelerado del impulso monetario en EE.UU. Tasa de interés de bonos EE.UU. a 10 años (%)

•

El endurecimiento de las condiciones financieras globales desaceleraría el crecimiento del crédito, impactando negativamente a la inversión y el consumo privado, presionaría al alza el tipo de cambio e incrementaría la percepción de riesgo de los países emergentes. En este escenario se estima que la economía peruana crecería en un rango entre 4,0% y 4,5%.

(Índice )

Prom. 1994-2010: 5,0

5,0

Alternativo

25 20

Alternativo

Prom. 1994-2010: 21

Base

3 10

Base 5

1 0

1994

1998

2002

2006

2010

2014t t+1 t+2 2013

1994

1998

2002

Brecha del Producto (como % de la tendencia)

2010

2013 t t+1 t+2 2014

(Var. % anual) 10

8 Base

Base

-1

Alternativo

-3 -4

2006

PBI

-2

Fuente: BCRP, MEF.

Índice de Volatilidad Financiera (VIX)

2 1

2001

2003

2005

2007

2009

2011

2013

t 2015 t+1 t+2

2001

2003

2005

2007

2009

2011

2013 t t+1 2015t+2

Aspectos Macroeconómicos  29 

Ministerio de Economía y Finanzas

Despacho Viceministerial de Economía

Dirección General de Política Macroeconómica

Escenario de Estrés III: Fenómeno “El Niño” de magnitud

similar a 1997-1998

Efecto de “El Niño” en sectores productivos (Var. % real) Sectores

• Los sectores primarios sufren fuertes impactos, pero se recuperan luego de un año. Sin embargo, algunos sectores de exportación tradicional, principalmente pesqueros pueden tardar en recuperarse.

1982-1983

Pesca Agrícola Manufactura Primaria Comercio

-12,9 -5,6 -8,8 -9,3

Exportaciones Pesqueras y Agrícolas (Var.% anual)

1998

-20

-13,4 0,1 -9,9 -3,1

-40 -60 -80

Cuantificación de Daños (% del PBI) Daños en Infraestrutura Daños Totales (% del PBI)

1,9 11,6

Harina de Pescado (Volumen) Aceite de Pescado (Volumen) Agrícola (Valor)

-100

2,5 6,2

-120

1983

Brecha del Producto

PBI

(como % de la tendencia)

• En este escenario de riesgo, la economía peruana crecería 3,5% y registraría una brecha de PBI negativa equivalente a 2,5% del PBI potencial en el año del choque para, en los siguientes dos años, recuperar el ritmo de crecimiento del escenario base.

(Var. % anual)

Base

-1

Alternativo

-2

-3 -4

1998

Alternativo 2001

2003

2005

2007

2009

2011

2013

t 2015 t+1 t+2

2001

2003

2005

2007

2009

2011

2013 t

t+1 2015t+2

Fuente: BCRP, MEF.

Los ingresos son vulnerables Ministerio fiscales Despacho Dirección Generala los shocks de Economía y Finanzas Viceministerial de Economía de Política Macroeconómica externos Precios de Exportación e Ingresos Corrientes del GC

Resultado Económico y Presión Tributaria

(Var.% nominal)

Ingresos Corrientes del GC Precios de Exportación

(% del PBI )

16 14

-1

-2

- 10

-3

- 20

Presión Tributaria (eje der.)

-4

1997

1999

2001

2003

2005

2007

2009

2011

2013

0 1997

1999

2001

2003

2005

2007

2009

2011

2013

•

En el 2009, la crisis financiera internacional costó casi 4 puntos del PBI. Alrededor del 50% del deterioro se explicó por menores ingresos y el otro 50% por el impulso fiscal contracíclico. Los ingresos corrientes del Gobierno Central cayeron en más de S/. 7 mil millones.

•

Se estima que los ingresos del Gobierno General disminuirían en aproximadamente 0,5% del PBI si se produce una caída de 10% en los precios de los metales de exportación con respecto al escenario base; si a esta caída se añade una reducción de un punto porcentual de crecimiento del PBI (4,7% en lugar de 5,7%), los ingresos del Gobierno General caerían cerca de un punto porcentual del PBI del escenario base.

•

Con información al 2013, los ingresos (tributarios y no tributarios) provenientes del sector minero y de hidrocarburos representaron el 12% de los Ingresos del Gobierno General.

Fuente: MEF, BCRP.

 30 

Resultado Económico

Aspectos Macroeconómicos

Ministerio de Economía y Finanzas

Despacho Viceministerial de Economía

Dirección General de Política Macroeconómica

1.5 Cuentas Fiscales

Ministerio de Economía y Finanzas

Despacho Viceministerial de Economía

Dirección General de Política Macroeconómica

Nuevo marco macro fiscal fortalece sostenibilidad de las cuentas fiscales Resultado Económico Convencional y Estructural

(% del PBI)

Convencional

3,1

2,5

2,4

2,0

Estructural

2,3

(% del PBI)

Deuda Bruta

Deuda Neta

30 1,0

0,6

1,7

Deuda Pública Bruta y Neta

0,9 0,3

0,1

0,0

19,8

17,5

15 -0,3

-0,2

-1

-0,4

-0,3 -0,5 -0,6 -0,9 -1,0 -1,0 -1,0

-1,4 -1,4 -2

-1,7 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017

• • Fuente: MEF

10 5 0

3,6

2,6

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017

En el 2014, la política fiscal tendrá un sesgo expansivo de aproximadamente 0,5% del PBI, acorde con los riesgos que plantea el contexto internacional. El Presupuesto Público del 2015 crecería aproximadamente 10% respecto del PIA 2014 (S/. 11 500 millones adicionales). 38

Aspectos Macroeconómicos  31 

Incremento de los ingresos fiscalesDirección estructurales debido a la Ministerio Despacho General de Economía y Finanzas Viceministerial de Economía de Política Macroeconómica expansión de la base tributaria y mayor fiscalización Ingresos del GG: Convencional y Estructural

Ingresos del Gobierno General (Miles de Millones de Nuevos Soles)

160 140 120 100

80 60 40

(% del PBI)

(GG)

180

38 42

103

122

114

141

131

153

165

Convencional

21 20 19 18

0 2003

2005

2007

2009

2011

2013

2015

2017

2005

2007

(Miles)

6,2

5 4 2,2

2,4

2,7

2,9

3,3 3,5

3,9

4,3

4,7

5,1

2011

2013

2015

(% del PBI)

1,0 7

2009

2017

Ingresos Tributarios por concepto de multas, fraccionamientos y detracciones

Número de contribuyentes con RUC

Estructural

0,9

6,7 0,8

5,6

0,6

0,4

0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 0,2

0,2

0,0 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Fuente: SUNAT, BCRP, Proyecciones MEF.

Mayores ingresos fiscales estructurales permitirán Ministerio Despacho Dirección General Economía y Finanzas público Viceministerial deen Economía de Política Macroeconómica expandirdeel gasto el mediano plazo Gasto No Financiero del Gobierno General 180

(Miles de Millones de Nuevos Soles)

162

160

140 120

100

21,8

19,3

17,7

17,1

2001

2007

(% del PBI)

80 40

Gasto No Financiero del Gobierno General 25

20 0

2001

2007

2012

2017

2012

2017

Gasto No Financiero del Gobierno General

(Var. anual promedio, en Miles de Millones de Nuevos Soles) 14

12,3

12 10 7,8

8 6 4

3,1

2 0

2002-2006

Fuente: BCRP, SIAF-SP, Proyecciones MEF.

 32 

2007-2011

2012-2017

Aspectos Macroeconómicos

Mayor gasto se concentrará en inversión pública, contribuyendo a Ministerio Despacho Dirección General reducir lasdebrechas de infraestructura y Política de servicios Economía y Finanzas Viceministerial de Economía de Macroeconómica públicos Inversión del Gobierno General APP

Obra Pública

41 36

30 20

15 10

9 0

4,8

5,4

5,7

6,5

6,1

6,8

7,0

4,2

5,8

5,4

7 6

(% del PBI)

Inversión del Gobierno General

(Miles de Millones de Nuevos Soles)

3,0

3,2

2 1

2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017

Inversión del Gobierno General

(Var. anual promedio, en Miles de Millones de Nuevos Soles) 6

4,9

5 4

2,8

3 2 0,7

1 0

2002-2006

2007-2011

2012-2017

Fuente: BCRP, SIAF-SP, Proyecciones MEF.

Reducción sostenida Despacho de la deuda Dirección pública, junto con menor Ministerio General de Economía y Finanzas cambiarios Viceministerial de Economía Macroeconómica exposición a riesgos y dede Política refinanciamiento 80 67 66

LATAM: Deuda Pública (% del PBI)

52 52

2014

2017

48 48

(% del PBI)

140 100

19,4

Deuda Pública Neta 2017

180

17,5

13 14

2,6

Deuda Pública por tipo de deuda

Perú

Chile

(% del Total)

100

100 41

59 20

Australia

Deuda Pública por vencimiento

(% del Total)

Brasil

Chile

Colombia

Perú

México

Colombia

Alemania

México

EE.UU

América Lat.

Francia

Brasil

España

Japón

-20

2009 2013 2017 Deuda Interna Deuda Externa

Fuente: FMI Fiscal Monitor Abril 2014, Proyecciones MEF.

2008

2013

2017

Mediano y Largo Plazo

Corto Plazo

Aspectos Macroeconómicos  33 

Ministerio de Economía y Finanzas

Despacho Viceministerial de Economía

Dirección General de Política Macroeconómica

1.6 Conclusiones

Ministerio de Economía y Finanzas

Despacho Viceministerial de Economía

Dirección General de Política Macroeconómica

Conclusiones 1.

Entorno internacional: se espera una recuperación gradual de la economía mundial •

Mayor en EE.UU., Europa y moderación en China

•

Tendencia decreciente de los precios de los metales

En el periodo 2014-2017, el Perú puede crecer en torno de su potencial, manteniendo el liderazgo entre las principales economías de la región, debido a: • •

Recuperación gradual de la economía mundial Mayor exportación ante el inicio de producción de importantes proyectos mineros (Toromocho, Las Bambas, Ampliación de Cerro Verde, Constancia, etc.) • Mejora y consolidación de las expectativas de los agentes económicos • Inversión en megaproyectos de infraestructura bajo la modalidad de APPs • Amplio espacio para seguir creciendo y diversificar la economía Es necesario profundizar la promoción de inversiones en sectores transables de la economía (hidrocarburos, minería, etc.): i) impacto positivo sobre expectativas empresariales; y, ii) generación de divisas para adquirir bienes importados necesarios en la construcción de mega proyectos de infraestructura concesionados y por concesionar.

 34 

El crecimiento de los ingresos fiscales estructurales permitirá expandir el gasto público en S/. 50 mil millones entre el 2013 y 2017, sin perjudicar la sostenibilidad de las finanzas públicas. El PIA 2015 crecerá aproximadamente 10% respecto del PIA 2014 (S/. 11 500 millones adicionales).

Esta expansión del gasto se reflejará principalmente en un crecimiento de la inversión pública a través de la modalidad de Asociaciones Público - Privadas, permitiendo focalizar el gasto en el desarrollo de infraestructura y servicios públicos. Así, en el periodo 2014 – 2017 la inversión del Gobierno General crecerá 11,5% real en promedio, con lo cual se ubicará en 7,0% del PBI en el 2017 (2013: 5,7% del PBI). 44

Aspectos Macroeconómicos

Ministerio Ministerio Despacho Despacho Dirección General dede Economía y Finanzas de Economía de Política Macroeconómica Economía y FinanzasViceministerial Viceministerial de Economía

Módulo Aspectos Macroeconómicos

Dirección General de Política Macroeconómica

Aspectos Macroeconómicos  35 

 36 

Aspectos Macroeconómicos

Curso Taller de Administración Financiera del Sector Público

Módulo Gestión de Presupuesto Público – Parte I

Mayo 2014

Presupuesto Público – Parte I  37 

 38 

Presupuesto Público – Parte I

Curso - Taller de Administración Financiera del Sector Público

Guía Programática de Módulos

GUÍA PROGRAMÁTICA DE MÓDULOS CURSO - TALLER DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL SECTOR PÚBLICO MÓDULO: NUMERO DE HORAS:

Gestión de Presupuesto Público

SUMILLA:

El módulo tiene como finalidad formar capacidades y fortalecer competencias relativas al conocimiento de los procesos e instrumentos del Sistema Nacional de Presupuesto Público.

48 horas

I. OBJETIVO ESPECÍFICO Formar capacidades y fortalecer competencias vinculadas a los conceptos básicos de los procedimientos del Ciclo Presupuestario para gestionar el Presupuesto General de la República. II. COMPETENCIAS: Al finalizar el curso, el participante tendrá las competencias en relación a los siguientes aspectos de su perfil laboral. Área de Conocimientos: Dominio de la normatividad para la evaluación del proceso del Ciclo Presupuestario en la gestión del Presupuesto General de la República. Área de habilidades o destrezas: Analizar e interpretar con eficacia el debido proceso presupuestal. Manejo eficaz de los procedimientos de los módulos del SIAF-SP. Área de actitudes del desempeño laboral: Fortalecer competencias laborales en la evaluación del debido uso del presupuesto público y la correcta aplicación de las metodologías.

Presupuesto Público – Parte I  39 

Curso - Taller de Administración Financiera del Sector Público

Guía Programática de Módulos

II. CONTENIDOS: Sesión Sesión 1

Horas 1

Contenidos 1.0 Introducción

El Sistema Nacional de Presupuesto

1.1 Conformación y alcance del Sistema Nacional de Presupuesto (SNPP)

(4 horas)

1.2 Etapas del Proceso Presupuestario

Sesión 2

Programación Presupuestaria con una perspectiva de Programación Multianual

1.5 El Presupuesto Público y la estructura de fondos públicos (económica, fuentes de financiamiento) y del gasto público (institucional , funcional-programática geográfica y económica)

• Comprender la estructura de los fondos públicos (económica, fuentes de financiamiento y de los gastos públicos a través de diversas clasificaciones

2.0 Etapas de la programación presupuestal

2.3 Demanda global del gasto público multianual. 2.4 Estimación de la programación multianual de los ingresos.

• Entender los procesos de asignación y priorización de recursos financieros, con los cuales se programa el gasto público • Conocer los procesos de la programación presupuesta, metas y demanda global • Estimar la asignación presupuestal total

2.5 Estimación de la asignación presupuestaria.

• Entender la metodología y criterios para la programación presupuestal

2.6 Enfoque por Resultados en el Proceso Presupuestario

• Comprender el razonamiento del Presupuesto por Resultados

2.7 Metodología para la Programación y Formulación de Programas Presupuestales Anexo N°2 – Contenidos Mínimos de un Programa Presupuestal Anexo N° 5 – Plan de trabajo de articulación territorial del PP  40 

• Reconocer las etapas del proceso presupuestario

1.4 Principios Regulatorios del SNPP

2.2 Identificación de la meta física

• Conocer la conformación y alcance del Sistema Nacional de Presupuesto

• Identificar los aspectos normativos , lineamientos básicos y principios regulatorios del Sistema Nacional de Presupuesto

1.3 Normativa del SNPP

2.1 Objetivos y escala de prioridades de corto y mediano plazo.

(10 horas)

Objetivos específicos

Presupuesto Público – Parte I

Curso - Taller de Administración Financiera del Sector Público

Sesión 3

3.0 Estructura Funcional y Estructura Programática 3.1 Registro en el SIAF-SP de las categorías programáticas y las líneas de gasto 3.2 Informe de sustentación al proyecto de Presupuesto

3.3 SIAF-SP Módulo de programación y formulación

4.0 Certificación Presupuestal (crédito presupuestario y PCA) 4.1 Presupuesto Analítico 4.2 Modificaciones presupuestarias Ejercicios prácticos

4.3 SIAF-SP Módulo del Proceso Presupuestario (parte 1)

Formulación Presupuestaria (4 horas)

Sesión 4: Ejecución Presupuestaria (8 horas)

Sesión 5: Seguimiento y Evaluación Presupuestaria (10 horas)

5.0 Reporte de metas físicas y financieras 5.1 Evaluación a cargo de la entidad 5.2 Evaluación financiera 5.3 Evaluación global de la gestión presupuestaria

Guía Programática de Módulos

• Conocer el uso de la Estructura Funcional y Estructura Programática • Conocer la modalidad de registro en el SIAF-SP de categorías programáticas y líneas de gasto • Conocer la elaboración del Informe de Sustentación del Proyecto de Presupuesto • Conocer el manejo del módulo de programación y formulación presupuestaria del SIAF-SP • Manejar los conceptos de Certificación Presupuestal , crédito presupuestario, PCA y presupuesto analítico • Conocer el Registro de Gastos y sus diferentes niveles así como el Registro de compromisos en el SIAF-SP • Manejar las Modificaciones presupuestales así como operaciones varias • Manejar herramienta del SIAF-SP para la gestión del presupuesto • Manejar los Reportes de metas físicas y financieras • Conocer el procedimiento para la elaboración de la Evaluación a cargo de la entidad financiera y global de la gestión presupuestaria

Presupuesto Público – Parte I  41 

Curso - Taller de Administración Financiera del Sector Público

Sesión 6

5.4 Sistemas de SeguimientoIndicadores de desempeño

• Conocer el Sistema de Seguimiento de indicadores de desempeño

5.5 Incentivos Municipales

• Conocer los mecanismos y normativa de los incentivos a la Gestión

5.6 Evaluaciones Independientes del PpR

• Conocer el mecanismo para la realización de Evaluaciones Independientes y su avance a la fecha

5.7 SIAF-SP Módulo del proceso presupuestario (Parte 2)

• Manejo del SIAF-SP para la Evaluación

6.1 Distribución y uso de Recursos Determinados

• Conocer los diversos recursos que se transfieren a los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales

6.2 Experiencia del Apoyo Presupuestario al Programa Articulado Nutricional - Euro Pan

• Tomar conocimiento de la Experiencia EUROPAN como gestión eficiente de recursos de PpR

6.3 Presupuesto Participativo basado en Resultados

• Conocer la metodología del Presupuesto Participativo y sus fases

6.4 Práctica - Presupuesto Participativo basado en Resultados

• Tomar conocimiento de ejercicios prácticos de Presupuesto Participativo

6.5 Proceso Presupuestario en las ETEs

• Conocer el proceso presupuestario de las Entidades de Tratamiento Empresarial (ETEs)

6.6 Práctica - Proceso Presupuestario en las ETEs

• Tomar conocimiento de ejercicios prácticos del Presupuesto ETEs

Tópicos Presupuestales

6.0 Tópicos presupuestales

(12 horas)

 42 

Guía Programática de Módulos

Presupuesto Público – Parte I

Ministerio Despacho de Economía y Finanzas Viceministerial de Hacienda

Ministerio de Economía y Finanzas

Dirección General de Presupuesto Público

Despacho Viceministerial de Hacienda

Módulo: Gestión de Presupuesto Público Parte I

Ministerio Despacho de Economía y Finanzas Viceministerial de Hacienda

Ministerio de Economía y Finanzas

Dirección General de Presupuesto Público

Despacho Viceministerial de Hacienda

Sesión 1: Sistema Nacional de Presupuesto

Dirección General de Presupuesto Público

Presupuesto Público – Parte I  43 

Ministerio Despacho de Economía y Finanzas Viceministerial de Hacienda

Dirección General de Presupuesto Público

Sesión 1 Sistema Nacional de Presupuesto 1.0 Introducción 1.1 Conformación y alcance del Sistema Nacional de Presupuesto ( SNPP) 1.2 Etapas del Proceso Presupuestario 1.3 Consultas frecuentes sobre la Normativa del SNPP 1.4 Principios regulatorios del SNPP 1.5 El Presupuesto Público y la estructura de fondos Públicos (económica, fuentes de financiamiento) y del gasto público (institucional, funcionalprogramática geográfica y económica) 3

Ministerio Despacho de Economía y Finanzas Viceministerial de Hacienda

Dirección General de Presupuesto Público

1.0 Introducción Marco Legal y Jurídico del Presupuesto

Constitución Política

Presupuesto Gobierno Nacional

Marco Macroeconómico Multianual Presupuesto Gobiernos Regionales Ley N° 28112 Ley Marco del Sistema Integrado de Administración Financiera TUO Ley N° 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto

Ley N° 27783 Ley de Bases de la Descentralización Ley N° 27867 Ley Orgánica de los Gobiernos Regionales -Ley N° 27972 Ley Orgánica de Municipalidades

 44 

Presupuesto Público – Parte I

Presupuesto General de la República

Presupuesto Gobiernos Locales

Ministerio Despacho de Economía y Finanzas Viceministerial de Hacienda

1.1

Dirección General de Presupuesto Público

Conformación y alcance del Sistema Nacional de Presupuesto ( SNPP)

El Presupuesto Marco Jurídico (Art. Nº 77 Constitución)  La administración económica y financiera del Estado se rige por el presupuesto que anualmente aprueba el Congreso.  La estructura del presupuesto del sector público contiene dos secciones: Gobierno Central e Instancias Descentralizadas.  El presupuesto asigna equitativamente los recursos públicos, su programación y ejecución responden a los criterios de eficiencia de necesidades sociales básicas y de descentralización. 5

Ministerio Despacho de Economía y Finanzas Viceministerial de Hacienda

Dirección General de Presupuesto Público

El Presupuesto Marco Jurídico (Art. Nº 78 Constitución)  Los Proyectos de Ley de Presupuesto, Endeudamiento y Equilibrio Financiero se remiten al Congreso dentro de un plazo que vence el 30 de agosto de cada año.  El proyecto presupuestal debe estar efectivamente equilibrado.  No pueden cubrirse con empréstitos los gastos de carácter permanente.

Presupuesto Público – Parte I  45 

Ministerio Despacho de Economía y Finanzas Viceministerial de Hacienda

Dirección General de Presupuesto Público

El Presupuesto-Definición El Presupuesto constituye el Instrumento de gestión del estado para el logro de resultados a favor de la población, a través de la presentación de servicios y logro de metas de cobertura con eficacia y eficiencia por parte de las entidades. Es la expresión cuantificada, conjunta y sistemática de los gastos a atender durante el año fiscal, por cada una de las entidades que forman parte del Sector Público y refleja los ingresos que financian dichos gastos. */ Ley General del Sistema de Presupuesto, Ley Nº 28411 7

Ministerio Despacho de Economía y Finanzas Viceministerial de Hacienda

Dirección General de Presupuesto Público

Otras Definiciones Robert McNam ara

El Presupuesto es la expresión cuantitativa de un plan o una política Wildavsky

El Presupuesto es el principal instrumento de la gestión pública para asignar recursos financieros a través de un proceso político que sirve a los diferentes fines de la sociedad José Francisco Mendoza

Es un instrumento de manejo macroeconómico, pero también una herramienta para la gestión y el control financiero. Por ello es el eje de la actividad financiera estatal.

 46 

Presupuesto Público – Parte I

Dirección General de Presupuesto Público

Ministerio Despacho de Economía y Finanzas Viceministerial de Hacienda

Ley del Sistema Nacional de la Administración Financiera (Ley SAFI) Ley 28112 SISTEMAS NACIONALES PRESUPUESTO

CONTABILIDAD

TESORERIA - ENDEUDAMIENTO

PROCESO DE CONTABILIDAD

PROCESO DE PRESUPUESTO

PROCESO DE ENDEUDAMIENTO

PROCESO DE TESORERÍA

REGISTRO

PROGRAMACIÓN, FORMULACIÓN Y APROBACIÓN

PROGRAMACIÓN

PROGRAMACION INTEGRACIÓN

CONCERTACIÓN

EJECUCIÓN

EJECUCIÓN Y CONTROL EJECUCIÓN

FORMULACIÓN A NIVEL UE

DESEMBOLSO

CONSOLIDACIÓN A NIVEL PLIEGO

EVALUACIÓN

EVALUACIÓN PAGO

CUENTA GENERAL

DGPP

REGISTRO

DGCP

DGETP

Ministerio Despacho de Economía y Finanzas Viceministerial de Hacienda

Dirección General de Presupuesto Público

Administración Financiera del Estado Unidades Ejecutoras aplican Normativa, procedimientos y Registro de los Sistemas

Sistema Nacional de Tesorería

Registro Único de Información SIAF – SNP: obligatorio Depende del Vice Hacienda Dirigido por el Comité de Coordinación.

Sistema Nacional de Presupuesto

Integración a través del Comité de Coordinación: Integración del funcionamiento de los Sistemas en el nivel central y descentralizado de la Administración Financiera del Sector Público

Sistema Nacional de Contabilidad

(Vice de Hacienda + Titulares de Sistemas) Sistema Nacional de Endeudamiento Documentación de uso múltiple: Forma, contenido y oportunidad (optimización de recursos)

Presupuesto Público – Parte I  47 

Ministerio Despacho de Economía y Finanzas Viceministerial de Hacienda

Dirección General de Presupuesto Público

El Sistema Nacional de Presupuesto (SNP) PRINCIPALES FUNCIONES

DGPP

ORIENTACION Y COORDINACIÓN

Entidad Pública Poderes del Estado Ministerios Gobiernos Regionales Gobiernos Locales Instituciones Públicas Universidades

PRINCIPALES FUNCIONES

PLANEACIÓN Y •Planear y dirigir la SUPERVISIÓN formulación, ejecución y evaluación del Presupuesto Público. •Emitir opinión en materia presupuestal. •Llevar adelante la ejecución del presupuesto autorizado orientándolo al cumplimiento de las metas programadas en las actividades y proyectos. •Coordinar con la DGPP las pautas a seguir en materia presupuestal.

Ministerio Despacho de Economía y Finanzas Viceministerial de Hacienda

GESTIÓN

EJECUCIÓN Y EVALUACIÓN

Dirección General de Presupuesto Público

INTEGRANTES DEL SISTEMA DE PRESUPUESTO

La Dirección General de Presupuesto Público

La Entidad Pública

La Oficina de Presupuesto de la Entidad

 48 

Presupuesto Público – Parte I

Ministerio Despacho de Economía y Finanzas Viceministerial de Hacienda

Dirección General de Presupuesto Público

Elaborar el Anteproyecto de la Ley de Presupuesto

Programar, dirigir, coordinar, controlar y evaluar la gestión del Proceso Presupuestario

Emitir directivas y normas complementarias

ATRIBUCIONES DE LA DIRECCIÓN

GENERAL DE PRESUPUESTO PÚBLICO

Emitir opinión autorizada en materia presupuestal

Promover el perfeccionamiento permanente de la técnica presupuestaria

Ministerio Despacho de Economía y Finanzas Viceministerial de Hacienda

Regular la Programación Mensual del Presupuesto de Ingresos y Gastos

Dirección General de Presupuesto Público

Entidad Pública 1. Todo organismo con personería jurídica comprendidos en los niveles de gobierno Nacional, Regional y Local, incluidos sus respectivos Organismos Públicos descentralizados y Empresas. 2. Constituyen Pliegos Presupuestarios las Entidades Públicas a los que se le aprueba un crédito presupuestario en la Ley de presupuesto. 3. Los Pliegos Presupuestarios se crean o suprimen mediante Ley. 14

Presupuesto Público – Parte I  49 

Ministerio Despacho de Economía y Finanzas Viceministerial de Hacienda

Dirección General de Presupuesto Público

Responsable de conducir el proceso presupuestario de la Entidad, sujetándose a las disposiciones que emita la DGPP

Atribuciones de la Oficina de Presupuesto de la Entidad

Coordina y controla la ejecución de ingresos y Gastos autorizados en los presupuestos y modificaciones

Organiza, consolida, verifica y presenta la información que se genera 15

Ministerio Despacho de Economía y Finanzas Viceministerial de Hacienda

En Presupuesto es responsable solidario con el organismo colegiado de la entidad; puede delegar esta responsabilidad cuando lo establezca la Ley General, las Leyes anuales de Presupuesto o la norma de creación de la entidad

Atribuciones del Titular de la Entidad Concordar el POI con su Presupuesto Institucional y su Plan Estratégico Institucional

 50 

Presupuesto Público – Parte I

Es la más alta autoridad Ejecutiva

Dirección General de Presupuesto Público

Efectuar la Gestión presupuestaria, en las fases de Programación, Formulación, Aprobación, Ejecución y Evaluación y Control del Gasto

Lograr que los objetivos y metas establecidos en el POI y Presupuesto Institucional se reflejen en las estructuras funcionales de la Entidad

Ministerio Despacho de Economía y Finanzas Viceministerial de Hacienda

Dirección General de Presupuesto Público

Presupuesto de FONAFE y sus Empresas • El Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial (FONAFE) y las empresas bajo su ámbito, programan y formulan sus presupuestos sobre la base de las directivas que emita dicha entidad (artículo 52° inciso 52.4° de la Ley N° 28411 – Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto). • La aprobación del presupuesto del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial y sus empresas se sujeta a las directivas que emita el FONAFE, en el marco de la Ley Nº 27170 – Ley del Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad Empresarial del Estado. 17

Ministerio Despacho de Economía y Finanzas Viceministerial de Hacienda

Dirección General de Presupuesto Público

1.2 Etapas del Proceso Presupuestario Aprobación

Programación y Formulación

Presupuestal

FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO Evaluación y Control

Ejecución Presupuestal 18

Presupuesto Público – Parte I  51 

Ministerio Despacho de Economía y Finanzas Viceministerial de Hacienda

Dirección General de Presupuesto Público

Funciones del Estado y Presupuesto Público El Estado cumple tres grandes funciones y son objetivos del Presupuesto 1. Crecimiento y Estabilización (Económica -política fiscal: ExpansivaContractiva) 2.

Asignación (Provisión de bienes públicos y corrección de fallas del mercado)

Distribución de los ingresos (Equidad entre grupos de diferentes niveles de ingresos)

Ministerio Despacho de Economía y Finanzas Viceministerial de Hacienda

Dirección General de Presupuesto Público

1.3 Consultas frecuentes durante la ejecución del gasto público ¿Unidad Ejecutora es una entidad? art. 58° -Ley N° 28411

¿Toda entidad es un pliego? (art. 7° -Ley 28411) ¿La ejecución de sentencias se sujeta al artículo 70° de la Ley N° 28411? ¿Un documento que emite la DGPP es un acto administrativo o un acto de administración?

 52 

Presupuesto Público – Parte I

Ministerio Despacho de Economía y Finanzas Viceministerial de Hacienda

Dirección General de Presupuesto Público

Medidas de Gasto – Ley de Presupuesto 2014 Alcance Obligatorio - Gobierno Nacional (GN), Gobiernos Regionales (GR) y Gobiernos Locales (GL), sus organismos públicos, así como demás entidades que cuenten con un crédito presupuestario en la Ley de Ppto 2014 Sujeción de acciones administrativas en la ejecución del gasto público a los créditos presupuestarios aprobados en la Ley de Ppto 2014 Control del gasto respecto a la Ley de Ppto y demás normas presupuestales. Sobre su debida aplicación (titulares de las entidades, el jefe de la OPP y el jefe de la OGA) y sobre la verificación de su cumplimiento (Contraloría y OCIs). 21

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Medida en Ingreso de personal Prohibición de reajuste o incremento de remuneraciones o beneficios de cualquier índole. Prohibición de aprobar nuevas bonificaciones o beneficios de cualquier índole.

Presupuesto Público – Parte I  53 

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Medida incorporación de personal Prohibición de ingreso de personal por servicios personales y el nombramiento, (régimen D.Leg. 276 y D.Leg. 728). Gestión interna ante excepción: i) Plaza presupuestada , ii) Doc de gestión (CAP) , iii) Registro en Aplicativo Informático, iv) Certificación del crédito presupuestario.

- Excepciones: cargos de confianza; suplencia, reemplazo, nombramiento de magistrados, fiscales, docentes universitarios y del magisterio nacional; entre otros. 23

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Medida en materia de modificaciones presupuestarias Prohibición de que la Partida de gasto 2.1.1 “Retribuciones y Complementos en efectivo” sea habilitada o habilite a otras partidas de gasto - Requisitos al habilitar por excepción: i) informe previo favorable DGPP; ii) opinión técnica favorable de la DGGRP.

 54 

Presupuesto Público – Parte I

- Excepción 1: habilitar misma partida entre UE del mismo pliego. - Excepción 2: creación, fusión o reestructuración; traspaso de competencias; sentencias judiciales con calidad de cosa juzgada, las modificaciones en el NFP mes de enero, etc.

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Medida en materia de modificaciones presupuestarias Partida de gasto 2.2.1 “Pensiones” No puede ser habilitadora. Cargas sociales: Prohibido destinados recursos de cargas sociales a otras finalidades. CAS: Prohibidas las modificaciones presupuestarias a nivel funcional programático con cargo a la Genérica “Adquisición de activos no financieros” y las partidas de gasto vinculadas al mantenimiento de infraestructura a fin de habilitar recursos para la contratación de CAS. 25

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Medida en materia de bienes y servicios Prohibición de viajes al exterior. a servidores, funcionarios y representantes del Estado. Tope de honorarios CAS y locación: S/. 15 600,00 (art. 2° DU 038-2006: 6 UISP).

Excepciones: titulares de organismos const. Autónom., Presidentes y Consejeros de los Gobiernos Regionales, Alcaldes y Regidores Provinciales, Alcaldes y Regidores Distritales. Autorización con resolución del titular. Excepciones: abogados y peritos independientes para defensa del Estado en el exterior; y, personal altamente calificado . 26

Presupuesto Público – Parte I  55 

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Medida en materia de bienes y servicios (Art. 10º) Tope Telefonía, PCS y servicio troncalizado: monto resultante de la multiplicación del número total de equipos por S/. 200,00. Prohibición de adquisición de vehículos automotores

Excepción: altos funcionarios y autoridades, viceministros y secretario general.

Excepción: pérdida total, limpieza pública, seguridad ciudadana, seguridad interna, para metas de un PIP, renovación por antigüedad igual o superior a 10 años, entre otros 27

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Transferencias financieras - Recursos del Ppto GN para ejecución PIP de GR, GL y empresas públicas -

- Destino de recursos a fines específicos.

Lista 2014 TF autorizadas

- Autorización:

i) GN: resolución del titular del pliego; ii) GR: acuerdo de consejo regional;

- Resolución

o Acuerdo se publica en el D.O. El Peruano.

iii) GL: acuerdo de concejo municipal.

- Informe favorable previo de OPP. 28

 56 

Presupuesto Público – Parte I

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1.4 Principios regulatorios del SNPP ( ejemplos) Base legal Constitución Política del Perú (Arts. 77°, 78°, 79° y 80°) Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto –Ley N° 28411 (Título Preliminar) Sentencia del Tribunal Constitucional recaída en el Expediente N° 004-2004CC/TC (Fundamentos 8 y 9)

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Poder Legislativo aprueba Ley de Ppto luego de debate. Poder Ejecutivo elabora plan de ingresos y gastos para Ley y ejecuta.

Principio de Competencia

Presupuesto Público – Parte I  57 

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Acto previo Ley de Ppto.

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Acto posterior Ejecución del Ppto.

Principio de Legalidad presupuestaria 31

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Principio de Equilibrio presupuestario

¿Según este principio es correcto que las entidades aprueben autorizaciones de gasto sin financiamiento?

 58 

Presupuesto Público – Parte I

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¿El Principio de Anualidad implica sólo la aprobación por un año del Presupuesto Público?

Principio de Anualidad Entonces se puede apreciar la anualidad en la: aprobación y ejecución

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El titular de la entidad tiene la facultad exclusiva de priorizar los gastos que atenderá con cargo a su presupuesto institucional durante su gestión presupuestaria

P. de Programación

Presupuesto Público – Parte I  59 

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El presupuesto no se asigna por personas o conceptos individualizados de gasto.

Principio de No Afectación Predeterminada

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Principio de Especialidad Cuantitativa

Monto del crédito Presupuestario

Límite máximo de gasto autorizado legalmente

 60 

Presupuesto Público – Parte I

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Principio de Especialidad Cualitativa

Monto del crédito presupuestario

Destino

Finalidad para el que fue aprobado

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Principios Constitucionales Presupuestarios Principio de Competencia.

Principio de Anualidad. *

Principio de Legalidad presupuestaria.

Principio de Programación.

Principio de Equilibrio Presupuestario. * Principio de Universalidad y Unidad. *

Principio de No Afectación Predeterminada * 38

Presupuesto Público – Parte I  61 

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II. Principios Regulatorios contenidos en la Ley General del SNP (Ley N° 28411) -no mencionados en la lista anteriorP. de Equilibrio Macrofiscal

P. de Eficiencia en la ejecución de los fondos públicos

P. de Especialidad Cuantitativa P. de Especialidad Cualitativa.

P. de Centralización normativa y descentralización operativa

P. de Integridad

P. de Transparencia presupuestal

P. de Información y especificidad

P. de programación multianual

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Sesión 1 Sistema Nacional de Presupuesto 1.5 El Presupuesto Público y la estructura de fondos Públicos (económica, fuentes de financiamiento) y del gasto público ( institucional, funcional-programática geográfica y económica)

 62 

Presupuesto Público – Parte I

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El Presupuesto Público  Instrumento de política fiscal

 Constituye elemento clave de gestión pública  Representa prioridades del Estado  Debe garantizar el crecimiento sostenido y la estabilidad económica  Promueve la igualdad y calidad en la asignación de los recursos  Debe mostrar transparencia en el gasto público y la institucionalidad democrática  Abarca aspectos políticos , legales , de gestión y económicos.

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El Presupuesto Público  Aspecto político: la colectividad acuerda prioridades  Aspecto legal: se aprueba por Ley . La ejecución y control están sometidas también a normas jurídicas específicas  Aspecto de gestión : cada aspecto de la gestión pública tiene reflejo en el presupuesto  Aspecto económico: importancia de ingresos y gastos públicos en la economía nacional.

Presupuesto Público – Parte I  63 

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El Presupuesto Público • Documento que plasma la toma de decisiones colectivas y que recoge la totalidad de las políticas públicas • Contempla dos facetas: Ingresos y Gastos • Debe expresarse la decisión ciudadana respecto de a que y como (presupuesto participativo)

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Asignación (Provisión de bienes públicos y corrección de fallas del mercado)

Distribución de los ingresos (Equidad entre grupos de diferentes niveles de ingresos) 44

 64 

Presupuesto Público – Parte I

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Evolución del Presupuesto Público  Presupuesto Tradicional  Presupuesto por Programas  Presupuesto Base Cero  Presupuesto por Resultados  Otras innovaciones

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Presupuesto Tradicional El fundamento del presupuesto tradicional es la asignación de los recursos tomando en cuenta, básicamente, la adquisición de los bienes y servicios según su naturaleza o destino, sin ofrecer la posibilidad de correlacionar tales bienes con las metas u objetivos que se pretenden alcanzar. Es sólo un instrumento financiero y de control.

Presupuesto Público – Parte I  65 

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Presupuesto por Programas El presupuesto por programas está organizado en función de los logros físicos que el gobierno espera obtener de su gestión. La identificación de cada uno de estos logros da lugar a los programas presupuestales, que deben constituir unidades o centros de asignación de fondos. Trata de vincular la producción de los bienes y servicios a alcanzar con los objetivos y metas previstas en los planes de desarrollo

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Presupuesto Base Cero  Comienza a utilizarse a partir de 1973 en algunas entidades federales del gobierno Norteamericano.  La nueva metodología pretende determinar si las acciones que desarrollan diferentes órganos que conforman el Estado son eficientes. Si se deben suprimir o reducir ciertas acciones con el fin de propiciar la atención de otras consideradas más prioritarias

 En el Perú esta metodología (1982) estaba encaminada a mejorar la asignación del gasto público en diversas zonas del país, de modo que el presupuesto respondiera mejor a verdaderas prioridades de la política de gobierno y menos a la rigidez derivada de decisiones anteriores . Mejoras introducidas en años anteriores , estaban orientadas básicamente a la sistematización de información que debía acompañar la propuesta presupuestal . 48

 66 

Presupuesto Público – Parte I

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El Presupuesto por Resultados El Presupuesto por Resultados se ha comenzado a diseñar a partir del año 2007. Es una metodología que introduce un cambio en la forma de hacer el presupuesto, partiendo de una visión integrada de planificación y presupuesto y la articulación de acciones y actores para la consecución de resultados. El presupuesto por resultados rompe el esquema tradicional de enfoque institucional de intervenciones que generan aislamiento y nula articulación de la intervención del Estado, a través de acciones para la resolución de problemas críticos que afectan a la población. 49

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Otras Innovaciones Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal-LEY Nº 27245 Tiene por objeto establecer los lineamientos para una mejor gestión de las finanzas públicas, con prudencia y transparencia fiscal, así como también crear el Fondo de Estabilización Fiscal. Ello con el fin de contribuir a la estabilidad económica, condición esencial para alcanzar el crecimiento económico sostenible y el bienestar social.

Presupuesto Público – Parte I  67 

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Otras Innovaciones Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público - LEY Nº 28112 Esta Ley, tiene por objeto modernizar la administración financiera del Sector Público, estableciendo las normas básicas para una gestión integral y eficiente de los procesos vinculados con la captación y utilización de los fondos públicos. El registro y presentación de la información correspondiente en términos que contribuyan al cumplimiento de los deberes y funciones del Estado, en un contexto de responsabilidad y transparencia fiscal y búsqueda de la estabilidad macroeconómica. 51

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Otras Innovaciones Texto Único Ordenado de la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto - LEY Nº 28411, aprobado con D. S. 304-2012-EF Establece las disposiciones marco que regulan las distintas fases del proceso presupuestario, los criterios técnicos y los mecanismos operativos que permitan optimizar la gestión administrativa y financiera del Estado. Asimismo, establece los principios regulatorios del presupuesto que rigen en la actualidad.

 68 

Presupuesto Público – Parte I

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Otras Innovaciones Ley Marco del Presupuesto Participativo - LEY Nº 28056 El proceso del presupuesto participativo es un mecanismo de

asignación equitativa, racional, eficiente, eficaz y transparente de los recursos públicos, que fortalece las relaciones Estado - Sociedad Civil. Para ello los gobiernos regionales y gobiernos locales promueven el desarrollo de mecanismos y estrategias de participación en la programación de sus presupuestos, así como en la vigilancia y fiscalización de la gestión de los recursos públicos.

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Estructura del gasto público

Presupuesto Público – Parte I  69 

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Clasificación del Presupuesto

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Funcional Programático – Marco Legal • Función, División Funcional y Grupo Funcional definido por el numeral 2) del Art. 13° de la Ley N° 28411. • Por DS N° 068-2008-EF, modificado RD N° 002-2011-EF/50.01, se estableció 25 funciones . • Agrupa los créditos presupuestarios desagregados en Función, División Funcional y Grupo Funcional.

 70 

Presupuesto Público – Parte I

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Económico Por el lado del Ingreso Agrupa los fondos públicos dividiéndolos en Genérica del Ingreso, Sub genérica del ingreso, y Específica del ingreso. Por el lado del gasto Agrupa los créditos presupuestarios por Gastos Corrientes, Gastos de Capital y Servicio de la Deuda, y éstas por Genéricas del Gasto, Subgenéricas de Gasto y Específicas de Gasto.

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Económico según gasto Según artículo 3° de la RD N° 003-2009-EF/76.01 Gasto Corriente Todo los gastos destinados al mantenimiento u operación de los servicios que presta el Estado. Gasto de Capital Todo los gastos destinados al aumento de la producción o al incremento inmediato o futuro del patrimonio del Estado. Servicio de la Deuda Todo los gastos destinados al cumplimiento de las obligaciones originadas por la deuda pública, sea interna o externa. 58

Presupuesto Público – Parte I  71 

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Fuente de Financiamiento Agrupa los fondos públicos que financian el presupuesto del sector público de acuerdo al origen de los recursos que lo conforman. Las fuentes de financiamiento se establecen en la Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Público. • • • • •

Recursos Ordinarios Recursos Directamente Recaudados Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito Donaciones y Transferencias Recursos Determinados Contribuciones a Fondos Impuestos Municipales FONCOMUN Canon, sobrecanon, regalías, renta de aduanas y participaciones 59

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Geográfica Agrupa los créditos presupuestarios de acuerdo al ámbito geográfico donde esta prevista la dotación presupuestal y la meta a nivel de Región, Departamento, Provincia y Distrito • Departamentos Existen 24 departamentos más la Provincia Constitucional del Callao •

Provincias Existen 199 provincias a nivel nacional

•

Distritos Existen 1838 distritos a nivel nacional

 72 

Presupuesto Público – Parte I

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Institucional Agrupa las entidades que cuentan con créditos presupuestarios aprobados en sus respectivos Presupuestos Institucionales. Presupuesto Público

Ley de PPTO

Otras

Gobierno Nacional

Gobiernos Regionales

Gobiernos Locales

ETES

125 Pliegos

26 GR incluye MM Lima

1838 distritos

97 ETES

FONAFE

OTRAS

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Clasificador Funcional y Programático • Los clasificadores públicos homogenizan y sistematizan la información con fines estadísticos • El Clasificador Funcional facilita el análisis de las tendencias del gasto público, tiene carácter fijo y propósitos comparativos a nivel internacional. • El Clasificador Programático permite el seguimiento y evaluación de las políticas y estratégias para la consecución de los objetivos y metas de los presupuestos anuales y a través de éstas se desarrolla la gestión por resultados. 62

Presupuesto Público – Parte I  73 

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Dirección General de Presupuesto Público

Ventajas del Clasificador Funcional Programático a.

Posibilita una adecuada gestión por resultados

Permite continuar con la implementación del PPR conforme se van aprobando las competencias exclusivas y compartidas señaladas en la Ley LOPE

Permite adecuarse a los estándares internacionales sin generar cambios traumáticos en los operadores del presupuesto

Conserva el registro histórico de las estadísticas presupuestales

Asegura que el Presupuesto del Sector Público, genere información presupuestaria transparente, integrada, útil y oportuna, que sirva para la toma de decisiones en el área de las Finanzas Públicas 63

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Dirección General de Presupuesto Público

Estructura Clasificador Funcional programático

Funcional

ANÁLISIS

Estructura:  Función  División Funcional  Grupo funcional

Objetivos: • Dar cumplimiento a la LOPE • Adecuarse a los estándares internacionales • Exposición y análisis del gasto público

Programática (Políticas)

Programas Presupuestales Productos Actividades

ADMINISTRACIÓN PRESUPUESTARIA Objetivos: • Permitir el seguimiento de las políticas de Estado • Fortalecer la gestión por resultados • Establecer indicadores de desempeño: insumo-producto e impacto 64

 74 

Presupuesto Público – Parte I

Clasificador Funcional

Ministerio Despacho Clasificador Anterior de Economía y Finanzas Viceministerial de Hacienda

Permite mantener el registro histórico de las estadísticas presupuestales

Dirección General de Presupuesto Público Propuesta: Ajustes en función de la LOPE

Legislativa

Relaciones exteriores

Administración y planeamiento

Planeamiento, gestión y reserva de contingencia

Deuda pública Defensa y seguridad nacional

Defensa y seguridad nacional

5 6

Orden público y seguridad

Justicia

Trabajo

Industria, comercio y servicios

Industria

Comercio

Turismo

Agraria

Agropecuaria

Pesca

Energía y recursos minerales

Energía

Minería

Transporte

Comunicaciones

Salud y saneamiento

Salud

Saneamiento

Medio ambiente

Vivienda y desarrollo urbano

Educación y cultura

Educación

Cultura y deporte

Protección social

Previsión social

Protección y previsión social

ESTANDARIZACIÒN DEL CLASIFICADOR CLASIFICADOR INTERNACIONAL Ministerio Despacho de Economía y Finanzas Viceministerial de Hacienda 1

Permite estandarizar con la clasificación internacional

Dirección General PERU de Presupuesto Público

Servicios públicos generales

Órg. Ejec. y leg, asuntos fin. y fisc. asuntos exteriores. Ayuda económica exterior / Servicios generales Investigación básica / Investigación y desarrollo Servicios públicos generales n.e.p Transac. deuda / Transf. carácter general

Legislativa

Relaciones exteriores

Planeamiento, gestión y reserva de contingencia

Deuda pública

Defensa

Defensa y seguridad nacional

Orden público y seguridad

Justicia

Asuntos económicos

Trabajo

Comercio

Turismo

Agropecuaria

Pesca

Energía

Minería

Industria

Transporte

Comunicaciones

Medio ambiente

Saneamiento

- Asuntos económicos, comerciales y laborales - Agricultura, silvicultura, pesca y caza - Combustibles y energía - Minería , manufacturas y construcción - Transporte - Comunicaciones - Otras industrias - Investigación y desarrollo relacionados con asuntos económicos - Asuntos económicos n.e.p

Protección del medio ambiente

Vivienda y desarrollo urbano

Salud

Cultura y deporte

Educación

Protección y previsión social

Protección social

Previsión social

Presupuesto Público – Parte I  75 

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Dirección General de Presupuesto Público

Estructura Programática Categoría Presupuestal

Producto/ Proyectos

Actividades/ Acciones Obras

Programa Presupuestal

Productos

Actividades

Proyectos

Acción/Obra Actividades

Acción Central Proyectos

Acción/Obra Actividades

APNOP

Proyectos

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Acción/Obra

Dirección General de Presupuesto Público

Categorías Presupuestarias • Programa Presupuestal Categoría que constituye un instrumento del Presupuesto por Resultados, y que es una unidad de programación de las acciones de las entidades públicas, las que integradas y articuladas se orientan a proveer productos mediante bienes y servicios, para lograr un Resultado Específico en la población y así contribuir al logro de un Resultado Final asociado a un objetivo de política pública.

• Acción Central Comprende a las actividades orientadas a la gestión de los recursos humanos, materiales y financieros de la entidad, que contribuyen de manera transversal e indivisible al logro de los resultados de todos los Programas Presupuestales, así como de otras actividades de la entidad que no conforman Programas Presupuestales.

• Asignación Presupuestal que no resultan en productos - APNOP Comprende a las actividades para la atención de una finalidad específica de la entidad y que no tienen relación con los Programas Presupuestales. 68

 76 

Presupuesto Público – Parte I

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Clasificador de Ingresos y Gastos • Existe un clasificador único para identificar las partidas de ingresos y gastos. Tipo de transacción: Genérica 1. Ingresos

Subgenérica Específica Genérica

2. Gastos

Subgenérica Específica 69

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El Clasificador Presupuestario de Ingresos Es un instrumento normativo que ordena y agrupa los recursos con que cuentan las entidades públicas en categorías homogéneas definidas en función de la naturaleza y características de las transacciones.

Presupuesto Público – Parte I  77 

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Ejecución Presupuestal de Ingresos HECHO ECONÓMICO •PRESTACIÓN DE SERVICIOS •IMPOSICIÓN DE TRIBUTOS, TASAS Y MULTAS •CONTRATO DE CRÉDITOS

RECONOCIMIENTO

•FACTURACIÓN •DECLARACIONES TRIBUTARIAS •ACTO ADMINISTRATIVO •DESEMBOLSOS DE CRÉDITO

RECAUDO •SISTEMA BANCARIO •DIRECTAMENTE EN LA TESORERÍA 71

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Genérica del Ingreso Es el mayor nivel de agregación que identifica el conjunto homogéneo, claro y ordenado de los recursos que se recaudan, captan u obtienen, y están comprendidos por nueve (9) genéricas que son los siguientes:

1. Impuestos y Contribuciones Obligatorias 2. Contribuciones Sociales 3. Venta de Bienes y Servicios y Derechos Administrativos 4. Donaciones y Transferencias 5. Otros Ingresos 6. Venta de Activos No Financieros 7. Venta de Activos Financieros 8. Endeudamiento 9. Saldo de Balance 72

 78 

Presupuesto Público – Parte I

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El Clasificador Presupuestario Herramienta de gestión financiera, utilizada en las diversas etapas del proceso presupuestario que consiste en un conjunto de cuentas de gastos, ordenadas y agrupadas de acuerdo con la naturaleza del bien o servicio que se esté adquiriendo u operación financiera que se esté realizando.

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Genérica de Gastos Es el nivel máximo de agregación que identifica el conjunto homogéneo, claro y ordenado de los recursos humanos, materiales, tecnológicos y financieros, así como de bienes, servicios y obras públicas que las entidades públicas contratan, adquieren o realizan para la consecución de sus objetivos institucionales, y están comprendidas por nueve (9) genéricas:

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

Reserva de Contingencia Personal y Obligaciones Sociales Pensiones y Prestaciones Sociales Bienes y Servicios Donaciones y Transferencias Otros Gastos Adquisición de Activos No Financieros Adquisición de Activos Financieros Servicios de la Deuda Pública 74

Presupuesto Público – Parte I  79 

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Personal y Obligaciones Sociales Todo beneficio en efectivo de los servidores  Retribuciones y complementos  Mayordomía  aguinaldos y escolaridad  CTS  Asignación por cumplir 25 y 30 años de servicio  Bonificación por vacaciones y vacaciones truncas  Asignación por enseñanza  Bono por crecimiento económico  Dietas de directorios, Regidores y Consejeros Todo beneficio en especie Uniforme de personal administrativo Servicio de movilidad para traslado de los trabajadores Estacionamiento para vehículos de los trabajadores Guardería para los hijos de los trabajadores

   

Obligaciones del empleador 75

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Pensiones y Otras Prestaciones Sociales Pensiones  Pensiones  Escolaridad, aguinaldo y gratificaciones Prestaciones y Asistencia Social

 Prestaciones de salud  Prestaciones en efectivo (subsidios por incapacidad, maternidad      

y lactancia) Pensiones por accidentes de trabajo y victimas por terrorismo Bono complementario y pensiones complementarias Alimentos para programas sociales Apoyo escolar (textos y equipos informáticos) Asistencia médica (entrega de medicamentos Prestaciones del empleador (Seguro médico, sepelio y luto)

 80 

Presupuesto Público – Parte I

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Bienes y Servicios 2.3.1 Bienes

2.3.2 Servicios

• • • • • • • • •

 Viajes  Servicios básicos, comunicación

Compra de bienes Vestuario y textiles Combustible y carburantes Municiones y explosivos Materiales y útiles Repuestos y accesorios Enseres Suministros médicos Materiales y útiles de enseñanza • Compra de suministros • Otros bienes

 Servicios de limpieza, seguridad     

y vigilancia Servicios de mantenimiento Alquiler de Muebles e inmuebles Servicios administrativos, financieros y de seguro Servicios profesionales y técnicos CAS 77

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Donaciones y Transferencias 2.4.1 Donaciones y transferencias corrientes

• A gobiernos extranjeros • A organismos internacionales • A otras unidades del gobierno 2.4.2 Donaciones y transferencias de capital

• A gobiernos extranjeros y agencias gubernamentales • A organismos internacionales • A otras unidades del gobierno

Presupuesto Público – Parte I  81 

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Otros Gastos

 Subsidios (a empresas pública y privadas)  Transferencias a instituciones sin fines de lucro  Subvenciones a personas naturales  Impuestos, derechos administrativos y multas  Sentencias judiciales y laudos arbitrales

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Adquisición de Activos no Financieros

 Adquisición de edificios y estructuras  Construcción de edificios y estructuras  Adquisición de vehículos, maquinarias y otros  Adquisición de objetos de valor  Adquisición de activos no producidos  Inversiones intangibles  Otros gastos de activos no financieros 80

 82 

Presupuesto Público – Parte I

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Adquisición de Activos Financieros

 Concesión de préstamos  Compra de títulos y valores  Compra de acciones y participaciones de capital  Adquisición de otros activos financieros

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Servicios de la Deuda Pública

 Amortización de la deuda  Intereses de la deuda  Comisiones y otros gastos de la deuda

Presupuesto Público – Parte I  83 

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Estructura del Gasto Gasto Corriente Reserva de Contingencia

2.0

Personal y Obligaciones Sociales

2.1

Pensiones y Otras Prestaciones Sociales

2.2

Bienes y Servicios

2.3

Donaciones y Transferencias

Otros Gastos

2.4.1

1/.

2.5 sin 2.5.2.2 Gastos de Capital

Donaciones y Transferencias

2.4.2

Otros Gastos

2.5.2.2

Adquisición de Activos No Financieros

2,6

Adquisición de Activos Financieros

2,7

Servicio de la Deuda Servicio de la Deuda

2.8

1/. No considera la partida 2.5.2 2 toda vez que es gasto de capital

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Sesión 2: Programación Presupuestaria con una perspectiva de Programación Multianual Etapas de la Programación Presupuestal Dirección General de Presupuesto Público

 84 

Presupuesto Público – Parte I

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Sesión 2 Programación Presupuestaria con una perspectiva de Programación Multianual 2.0 Etapas de la programación presupuestaria 2.1 Objetivos y escala de prioridades 2.2 Identificación de la meta física 2.3 Demanda global del gasto 2.4 Estimación de la Programación Multianual de los ingresos 2.5 Estimación de la asignación presupuestaria 2.6 Enfoque por Resultados en el Proceso Presupuestario 2.7 Metodología de Programación y Formulación de Programas Presupuestales

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2.1 Objetivos y Escala de Prioridades, de corto y mediano plazo. Relación de la Planificación con los Sistemas Administrativos SISTEMA NACIONAL DE PLANEAMIENTO ESTRATÉGICO SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO PÚBLICO

SISTEMA NACIONAL DE INVERSIÓN PÚBLICA

Presupuesto Público – Parte I  85 

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2.1 Objetivos y Escala de Prioridades, de corto y mediano plazo

Relación Plan - Presupuesto SISTEMA DE PRESUPUESTO

SISTEMA DE PLANEAMIENTO

Planes Estratégicos de Desarrollo

Programas Estratégicos Prioritarios

Plan Estratégico Institucional

Plan Operativo Institucional

Presupuesto

SISTEMA DE INVERSION PUBLICA - DGPI Proyectos de Inversión Prioritarios 87

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2.1 Objetivos y Escala de Prioridades, de corto y mediano plazo

Niveles de planeamiento GOBIERNO NACIONAL POLÍTICAS SECTORIALES DE DESARROLLO GOBIERNO REGIONAL

PLAN NACIONAL

PLANES SECTORIALES ACTIVIDADES INTERREGIONALES PLANES REGIONALES

GOBIERNO LOCAL

PLANES LOCALES

POLÍTICAS NACIONALES DE DESARROLLO

POLÍTICAS REGIONALES DE DESARROLLO

POLÍTICAS LOCALES DE DESARROLLO 88

 86 

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Articulación entre planes y presupuesto, de corto y mediano plazo

Objetivos Nacionales Objetivos Específicos Nacionales Resultados finales Resultados específicos Varios resultados específicos contribuyen a un resultado final.

Objetivos estratégicos (sectorial, regional, provincial, distrital) que responden a potencialidades y problemas centrales identificados en el diagnóstico sectorial, regional, provincial, distrital Objetivos específicos (sectorial, regional, provincial, distrital, que desagregan y especifican el contenido de los objetivos estratégicos correspondientes.

Programas Presupuestal con Enfoque de Resultados Acciones Centrales Asignaciones Presupuestarias que no resultan en producto

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Marco Macroeconómico Multianual

 Estabilidad MMM El proceso presupuestario se sujeta al criterio de estabilidad, concordante con las reglas y metas fiscales establecidas en el MMM a que se refiere la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal – Ley Nº 27245, modificada por la Ley Nº 27958. Sostenibilidad de las Finanzas Públicas: considerada en términos de capacidad de financiación y conforme a las reglas fijadas en la Ley de Equilibrio Financiero del Sector Público.

Presupuesto Público – Parte I  87 

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El Marco Macroeconómico Multianual 

Programa Económico del Gobierno; contiene las principales políticas y proyecciones macroeconómicas para los próximos tres años.



Expresa el seguimiento del MEF a lo establecido en la Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal (Ley Nº 27958).



Constituye el soporte técnico de los Proyectos de Leyes anuales de Presupuesto, de Endeudamiento y de Equilibrio Financiero del Sector Público.



Es el documento que sirve como base para las negociaciones con los organismos internacionales.

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Prudencia Fiscal Marco Macroeconómico Multianual • Elaborado por el Ministerio de Economía y Finanzas • Opinión técnica del Banco Central de Reserva (evalúa compatibilidad con la Balanza de Pagos y de reservas internacionales netas y con su política monetaria) • Aprueba el Consejo de Ministros • Va al Congreso conjuntamente con los proyectos de Leyes de Presupuesto, Equilibrio Financiero y Endeudamiento. • MEF publica semestralmente Informe de avance

 88 

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Programación Presupuestal

Prudencia Fiscal Marco Macroeconómico Multianual • Cubre tres años: vigente y los dos próximos siguientes • Contenido: – Declaración de Principios de Política Fiscal – Objetivos de la política fiscal de mediano plazo – Medidas de política y los estimados de los resultados del Gobierno Nacional, Regionales y Locales. – Metas de la política fiscal: 3 próximos años.

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Prudencia Fiscal Marco Macroeconómico Multianual • Contenido – Las principales variables macroeconómicas: • PBI nominal • Crecimiento real del PBI • Inflación promedio, acumulada y anual • Tipo de cambio • Exportaciones • Importaciones 94

Presupuesto Público – Parte I  89 

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• Objetivos:  Revisar la Escala de Prioridades de los objetivos y metas de la entidad, de corto y mediano plazo, para el logro de resultados esperados a favor de la población.  Determinar la Demanda Global de Gasto a partir de la cuantificación de la dimensión física de las metas de los Programas Presupuestales, Acciones Centrales y APNOP.  Estimar los fondos públicos, para determinar el monto de la Asignación Presupuestaria - Entidad.  Determinar el financiamiento de la Demanda Global de Gasto, en función a la Asignación Presupuestaria Total. 95

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• OBJETIVOS Y ESCALA DE PRIORIDADES:  El objetivo de la entidad: es la contribución, al cumplimiento de los Planes Nacionales y Sectoriales.  Escala de Prioridades orden de prelación otorgado a los objetivos del pliego. A partir de dicha escala, el pliego prioriza las metas presupuestarias para el logro de sus objetivos.  El pliego prioriza sus programas presupuestales y/o productos, así como las actividades de las acciones centrales y de las asignaciones presupuestarias que no resultan en productos, con el objeto de determinar las asignaciones presupuestarias.  Al priorizar debe garantizar la provisión de los bienes y servicios que se entregan a la población, a fin de lograr los resultado esperados en el marco de una gestión orientada a resultado. 96

 90 

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2.2 Identificación de la meta física •

META : Valor numérico proyectado de los indicadores. Existen dos tipos de metas: i. Meta física: valor numérico proyectado del indicador de producción física (productos, proyectos y actividades del Programa Presupuestal).  Dimensión física: valor proyectado del indicador de producción física definido en la unidad de medida. • La dimensión física tiene tres elementos:  unidad de medida: la unidad en la que se medirá físicamente el producto, actividad/acciones de inversión y/u obras.  valor proyectado: el número de unidades de medida que se espera alcanzar.  ubigeo: la identificación del lugar –departamento, provincia, distrito– donde se desarrolla el producto o realiza la actividad/acciones de inversión y/u obras.  Dimensión financiera: Es el valor monetario de la dimensión física de la meta física a partir de la cuantificación de los insumos necesarios para su realización ii. Meta del indicador de desempeño: es el valor numérico proyectado de los indicadores de desempeño (resultados y productos del PP). 97

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2.3 Demanda Global del Gasto Publico Multianual Previsión de gastos de la entidad, para la provisión de productos/proyectos y actividades/acciones de inversión y/u obras.

los

CRITERIOS PARA LA DEMANDA GLOBAL DEL GASTO PUBLICO MULTIANUAL Cuantifica los insumos requeridos para alcanzar la cobertura de los productos/proyectos y las actividades/acciones de inversión y/u obras priorizadas de acuerdo a lo siguiente:  En materia de personal activo, cesante y cargas sociales  Con la información del “Aplicativo Informático para el Registro Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos Humanos del Sector Público”. Los Gobiernos Locales, los organismos públicos y empresas de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, conforme a la planilla del mes de junio del año en el que se realiza la programación, incluye los gastos ocasionales y variables que se prevén incurrir.

Presupuesto Público – Parte I  91 

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CRITERIOS PARA LA DEMANDA GLOBAL DEL GASTO PUBLICO MULTIANUAL  No prevé reajustes, incrementos o aprobación de remuneraciones, escalas, bonificaciones, dietas, asignaciones, retribuciones, incentivos laborales y beneficios de toda índole.  Debe considerar los ascensos, reasignaciones, destaques, rotaciones de personal, y encargaturas, entre otros. Además, debe incluir gastos de carácter eventual por el retiro o cese de personal y la bonificación por 25 y 30 años de servicios.  Los Aguinaldos por Fiestas Patrias y por Navidad y la Bonificación por Escolaridad, con la referencia los montos autorizados en el año fiscal precedente. Incluye las cargas sociales a cargo del empleador.  Las entidades sujetas al régimen laboral de la actividad privada, deben considerar los montos que por dispositivo legal vienen recibiendo por concepto de Gratificación en los meses de julio y diciembre, así como por concepto de Bonificación por Escolaridad. 99

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CRITERIOS PARA LA DEMANDA GLOBAL DE GASTOS  En materia de bienes, servicios y equipamiento  Toma en cuenta la información del stock de bienes y servicios con los que cuenta la entidad, de manera que su demanda de gastos en dicho rubro debe sustentarse en la diferencia existente entre los bienes y servicios necesarios y los que se encuentran en stock.  Considera las obligaciones contractuales, los servicios básicos de luz, agua, teléfono, mensajería, seguros, entre otros; así como las obligaciones derivadas de contratos de concesión, de Asociaciones Públicas Privadas – APP o similares, vinculadas al mantenimiento de infraestructura.

 Para el equipamiento toma en cuenta, la información patrimonial obtenida en el último inventario de la entidad.

100

 92 

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CRITERIOS PARA LA DEMANDA GLOBAL DE GASTOS

 Otros Gastos Corrientes

 Sólo se programa las transferencias financieras que conforme a la normatividad vigente estén permitidas.  En el caso de las subvenciones sólo se programa aquellas subvenciones que hayan sido objeto de revisión e informe previo favorable de la Oficina de Presupuesto de la entidad o la que haga sus veces. Para tal efecto se evalúan: i) los montos a ser otorgados; ii) la finalidad de las subvenciones; iii) un análisis costo- beneficio, que tome en cuenta la racionalidad de los fondos públicos y los efectos de la aplicación de la subvención en el cumplimiento de su finalidad; iv) las entidades beneficiadas; v) la fecha de inicio; y v) los dispositivos legales que autorizaron tales subvenciones .  En el caso de las subvenciones a las Beneficencias Públicas, éstas son programadas por los Gobiernos Locales, conforme a lo señalado por el Decreto Supremo N° 002-2011-MIMDES. 101

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CRITERIOS PARA LA DEMANDA GLOBAL DEL GASTO PUBLICO MULTANUAL

 De las contrapartidas Debe asegurar la contrapartida nacional que corresponda en los contratos de operaciones de endeudamiento, y los convenios de cooperación técnica reembolsable y no reembolsable, debidamente suscritos y vigentes durante el periodo de programación y formulación presupuestaria.  Del Servicio de la Deuda Debe incluir la atención del servicio de la deuda que corresponda a cada año fiscal comprendido en el periodo de la programación y formulación presupuestaria multianual.

102

Presupuesto Público – Parte I  93 

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CRITERIOS PARA LA DEMANDA GLOBAL DEL GASTO PUBLICO MULTIANUAL.

 En Sentencias Judiciales y Laudos Arbitrales Considera la previsión para el pago de las sentencias judiciales consentidas o ejecutoriadas y que cuenten con la calidad de cosa juzgada, así como de los laudos arbitrales, en la Genérica de Gasto respectiva, según el tipo de gasto contenido en el mandato judicial.

 En operación y mantenimiento de infraestructura Previa a la ejecución de nuevos PIP, la entidad debe garantizar los gastos de operación y mantenimiento de la infraestructura a su cargo. Para el mantenimiento, la entidad sobre la base de las estimaciones definidas en los estudios de pre inversión, determina los recursos necesarios que garanticen la sostenibilidad de la infraestructura. 103

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CRITERIOS PARA LA DEMANDA GLOBAL DEL GASTO MULTIANUAL

 En inversión pública  Considera el siguiente orden de prelación: i) Proyectos de inversión en Liquidación; ii) Proyectos de inversión en Ejecución Física; iii) Proyectos de inversión con Buena Pro; y, iv) Proyectos de inversión en proceso de licitación o concurso.  Consigna los proyectos de inversión priorizados en el marco del Presupuesto Participativo, de acuerdo con la asignación presupuestaria prevista para el año fiscal.  Los Gobiernos Locales deben considerar además los compromisos asumidos respecto a cofinanciamiento de proyectos de inversión pública, lo que incluye a las Mancomunidades Municipales, el Plan de Incentivo a la Mejora de la Gestión y Modernización Municipal y FONIPREL.  Tendrán preferencia los proyectos de inversión pública que estén vinculados al cumplimento de un Programa Presupuestal. 104

 94 

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2.4 Estimación de la Programación Multianual de los ingresos Tiene por objeto establecer la Asignación Presupuestaria – Entidad, y conjuntamente con la Asignación Presupuestaria - MEF, financian el gasto a cargo de entidad. Se sujeta a las siguientes pautas: • En “Recursos Ordinarios”, “Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito”, “Recursos Determinados” y en el rubro “Canon, Sobrecanon, Regalías, Rentas de Aduanas y Participaciones”, la determina el MEF, de acuerdo a lo dispuesto por la Ley Nº 27245, Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal y el Marco Macroeconómico Multianual • En los recursos provenientes de la fuente de financiamiento “Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito”, se consideran los montos asignados por la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público a cada operación de endeudamiento. 105

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2.4 Estimación de la Programación Multianual de los ingresos • En caso que se requiera contrapartida nacional con cargo a la fuente de financiamiento “Recursos Ordinarios”, se supedita estrictamente al monto aprobado con cargo a esta última fuente de financiamiento. • En cuanto a las fuentes de financiamiento “Recursos Directamente Recaudados” y “Recursos Determinados” en el rubro “Contribuciones a Fondos”, su proyección debe efectuarse sobre la base de la Ejecución Financiera de Ingresos informada, de los comportamientos registrados hasta abril del año en que se trabaja la programación y de sus proyecciones al cierre del año fiscal vigente. • En las proyecciones, las entidades deben tomar en consideración aquellos factores estacionales que pudieran incidir en su comportamiento, tales como: información estadística de la captación (tendencia al incremento o su disminución). 106

Presupuesto Público – Parte I  95 

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2.4 Estimación de la Programación Multianual de los ingresos • Se debe evitar sobreestimaciones o subestimaciones, dado que la deficiencia en la estimación no genera ninguna compensación con cargo a la fuente de financiamiento “Recursos Ordinarios”. • La fuente de financiamiento “Donaciones y Transferencias”, comprende los recursos provenientes de donaciones acordadas con otros países, Agencias Oficiales, Organismos Internacionales y otras entidades no domiciliadas en el país de acuerdo a los respectivos Contratos o Convenios suscritos. Asimismo, incluye las donaciones de carácter interno. • Si los recursos de la fuente de financiamiento “Donaciones y Transferencias” requieren contrapartida nacional con cargo a la fuente de financiamiento “Recursos Ordinarios”, la previsión se supedita, estrictamente, al monto aprobado en la Asignación Presupuestaria – MEF.

107

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2.5 Estimación de la Asignación Presupuestaria  Asignación Presupuestaria Total La Asignación Presupuestaria Total es el resultado de la estimación de los ingresos que se esperan recaudar, captar u obtener. Esta Asignación se compone de la Asignación Presupuestaria - MEF y la Asignación Presupuestaria - Entidad, conforme a lo siguiente:

I. Asignación Presupuestaria – MEF:  Los recursos de las fuentes de financiamiento “Recursos Ordinarios” y “Recursos Determinados” en los rubros “Canon y Sobrecanon, Regalías, Rentas de Aduanas y Participaciones” y “Fondo de Compensación Municipal”, y,  Los recursos de las fuentes de financiamiento “Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito” comunicado por la Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público a las entidades con copia a las respectivas Unidades Ejecutoras, según corresponda. 108

 96 

Presupuesto Público – Parte I

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2.5 Estimación de la Asignación Presupuestaria II.

Asignación Presupuestaria - Entidad:

 Comprende el monto estimado por la entidad proveniente de las Fuentes de Financiamiento: “Recursos Directamente Recaudados”, “Donaciones y Transferencias” y “Recursos Determinados” en los rubros “Contribuciones a Fondos” e “Impuestos Municipales”, según corresponda.  Las universidades públicas , conforme a lo establecido por el numeral 17.2del artículo 17 de la Ley Nº 29626, consideran como parte de la estimación de sus ingresos , los recursos provenientes de la Fuente de Financiamiento “ Recursos Determinados” que les serán transferidos en el marco del artículo 6º de la Ley Nº 27506 , Ley del Canon .

109

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2.6 Enfoque por Resultados en el Proceso Presupuestario

1. Programación 5. Evaluación

Rendición de cuentas y aprendizaje

Definir intervenciones coherentes

2. Formulación Presupuestar productos y actividades

3. Aprobación

4. Ejecución

Eficiencia técnica

Orientar discusión a prioridades en la asignación presupuestaria 110

Presupuesto Público – Parte I  97 

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¿Qué busca el PpR? • Mejorar la calidad del presupuesto – resultados.

gasto

fortaleciendo

relación

• Uso sistemático de información de desempeño. • Consistencia con marco macro fiscal y topes agregados definidos en el Marco Macroeconómico Multianual.

111

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¿Qué se busca en esta etapa de la reforma del PpR?  Consolidar el diseño de los PP que se vienen implementado.  Ampliar la cobertura de manera sostenible de intervenciones públicas diseñadas usando un enfoque por resultados

 Generar y usar información de desempeño para una asignación    

más eficaz y eficiente de los recursos públicos Promover la apropiación de los resultados. Mejorar la rendición de cuentas. Fortalecer la articulación territorial. (anexo N° 5). Los PP deberán enmarcarse en los objetivos de política nacional.

112

 98 

Presupuesto Público – Parte I

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Mejoras en la Directiva • Se han mejorado las pautas para la inclusión de proyectos de inversión en los PP, se ha creado un Anexo específico que desarrolla dicho tema. (Anexo N° 2B) • El anexo N° 2/B contiene: Tablas #19 Tipología de Proyectos, #20 Clasificación de Proyectos, #27 Requerimiento de Inversiones. • Se han ajustado las definiciones básicas para las acciones centrales explicitando que aquellas entidades – pliegos o unidades orgánicas - cuya razón de ser este vinculada a un resultado especifico, y por tanto constituyan un PP; no tendrán acciones centrales. 113

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Mejoras en la Directiva • Los PP convocados por la DGPP para la implementación de su anexo N° 5: plan de articulación territorial del PP, que hayan cumplido con la acciones 2 y 3 (validar sus modelos operacionales de productos y actividades; y tipologías de proyectos; y difundirlos), deberán de publicar estos contenidos mediante resolución de titular de pliego, a fin de estandarizar definiciones y promover una adecuada programación de productos, actividades e inversiones. • Por aproximación hay una mejora progresiva de los diseños de los PP del ejerció fiscal 2014. 114

Presupuesto Público – Parte I  99 

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2.7 Metodología para la programación y formulación de Programas Presupuestales

115

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Programa Presupuestal

• Un PP es una unidad de programación de las acciones de las entidades públicas, las que integradas y articuladas se orientan a proveer productos para lograr un Resultado Específico en la población y así contribuir al logro de un Resultado Final asociado a un objetivo de política pública.

• Es una categoría presupuestal. • Es un instrumento del PpR.

116

 100 

Presupuesto Público – Parte I

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¿Qué no es un PP?

•

El registro ordenado de las actividades actuales de la entidad empleando las categorías presupuestales

•

El registro de la totalidad de las competencias de la entidad, utilizando las categorías presupuestales

•

El registro de la estructura organizacional de la entidad, utilizando las categorías presupuestales.

•

La resolución de los problemas de gestión de las entidades

•

La resolución de problemas de proceso de las entidades

•

La expresión en programas de temáticas transversales a más de una política pública

× × 117

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Etapas para el llenado del anexo 2 Diagnóstico

Nivel de objetivos

Contenidos Indicadores

Matriz

Programación física y financiera

Medios de verificación

Seguimiento y Evaluación

Supuestos

Resultado final Resultado específico Producto Actividad 118

Presupuesto Público – Parte I  101 

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Información general del PP Diagnóstico Diseño Seguimiento y Evaluación

Programación Física y Financiera

Articulación

119

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1. Información general del PP

120

 102 

Presupuesto Público – Parte I

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Tipo de diseño 1. Revisión del diseño – incorporar observaciones y nuevos contenidos. 2. Ampliación del diseño del PP – incorpora nuevos productos . 3. Rediseño – modifica sustancialmente el diseño del PP. En los casos 2 y 3, presentar informe técnico de sustento de la ampliación / rediseño. Refiérase al informe de verificación y al protocolo de verificación. 4. Nueva propuesta de PP – como máximo el 20 de febrero debe presentar su propuesta preliminar de Anexo N° 2. 121

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Contenidos propuestas preliminares • • •

•

Información general (todo el contenido I, salvo el 1.5 del Anexo N° 2). Identificación (contenido 2.1.1 del Anexo N° 2) y magnitud del problema (contenido 2.1.3. tabla # 2 del Anexo N° 2). Identificación (contenido 2.2.4 del Anexo N° 2) y cuantificación de la población objetivo (tabla #4 del Anexo N° 2). Copia de la Resolución de constitución de la Comisión, según lo dispuesto en el artículo 8°de la presente Directiva. 122

Presupuesto Público – Parte I  103 

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Contenidos propuestas preliminares (continuación) •

•

Esbozo o propuesta preliminar de una matriz lógica (tabla # 17 del Anexo N° 2, sólo a nivel de descripción de objetivos – primera columna). Descripción de los productos (tabla # 10 del Anexo N° 2 – denominación, descripción breve, grupo poblacional que recibe el producto y niveles de gobierno que intervienen).

123

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Etapas para el llenado del anexo 2 Diagnóstico

Contenidos

Nivel de objetivos

Matriz

Indicadores

Seguimiento y Evaluación

Medios de verificación

Programación física y financiera

Supuestos

Resultado final Resultado específico Producto Actividad 124

 104 

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Datos generales Nombre del PP Tipo de diseño propuesto Entidad rectora del PP Responsable técnico del PP Coordinador territorial Coordinador de seguimiento y evaluación

125

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2. Diagnóstico

126

Presupuesto Público – Parte I  105 

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Identificación del problema (contenido 2.1.) Problema específico :  Es una brecha de atención o necesidad identificada en una población, que se espera resolver con el PP. Este problema está enmarcado en un objetivo de política (Anexo N° 1)  Es expresado como una condición negativa en la población, y en términos de su magnitud, relevancia, persistencia, temporalidad y grupo poblacional. CUANTIFICABLE

127

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Identificación del problema (contenido 2.1.) No son problemas específicos :  Los problemas de gestión y/o problemas de proceso de una entidad o entidades. Ejemplo: reestructuraciones, modernización de la gestión, fortalecimiento de capacidades no vinculadas a un producto, entre otros.  Las temáticas transversales definidas como factores que transcienden a más de una política pública. Ejemplo: niñez, primera infancia, género, adulto mayor, pobreza, modernización de la gestión, etc. 128

 106 

Presupuesto Público – Parte I

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Identificación del problema (contenido 2.1.) • Justificar el problema identificado apoyado en los datos estadísticos o cuantitativos. • Estos datos deben reflejar la magnitud, relevancia y persistencia del problema. • Los datos graficarán inequívocamente la existencia del problema. (Tabla # 2)

129

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Ejemplos de problemas específicos  Incremento no controlado de la cantidad y peligrosidad de residuos sólidos (PP 0036)  Insuficiente cobertura (acceso y uso) del servicio eléctrico en poblaciones rurales, aisladas y zonas de frontera (PP 0046)  Incremento de los delitos y faltas que afectan la seguridad ciudadana (PP 0030)  Baja producción promedio del pescador artesanal (PP 0095)  Condiciones de trabajo de los y las trabajadoras son precarias y deficientes (PP 0103) 130

Presupuesto Público – Parte I  107 

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Identificación del problema (contenido 2.1.)  Importante: quien diseña es el rector de la política.  Aborde las competencias que tiene la entidad para resolver el problema específico (Tabla # 1): Competencias

Exclusivas / Compartidas

Si es compartida, indique si tiene la rectoría

131

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Ejemplo Competencias

Exclusivas / Compartidas

Si es compartida, indique si tiene la rectoría

Formular, planear, dirigir, coordinar, Exclusiva ejecutar, supervisar y evaluar políticas nacionales sectoriales en materias de desarrollo e inclusión social encaminadas a reducir la pobreza, las desigualdades, las vulnerabilidades y los riesgos sociales, en aquellas brechas que pueden ser cerradas por la política social universal, regular, de competencia sectorial Promover trabajo en la población Compartida con penitenciaria MTPE, GR y GL

el Rectoría

Ejemplos: PP 00103, PP 0064 132

 108 

Presupuesto Público – Parte I

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La multisectorialidad Es la integración de más de una entidad de dos o más sectores del GN para el diseño y ejecución del PP.

Se podrán proponer PP multisectoriales si:  Existe un problema específico que por su naturaleza requiere de la intervención de dos o más sectores del GN.  Existe un acuerdo suscrito por los titulares de las entidades que participan en la provisión de los productos identificados en el diseño del PP . 133

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Identificación y cuantificación de la población (contenido 2.2.)  La población potencial es aquella que presenta el problema específico.  Considerando que no toda la población que presenta el problema, recibirá la intervención del Estado, se establecen los criterios para identificar quiénes necesariamente deben recibirla.  La población objetivo es aquella sobre la que se observa el cambio esperado del programa, resulta de la aplicación de los criterios de focalización sobre la población potencial.

134

Presupuesto Público – Parte I  109 

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Identificación y cuantificación de la población (contenido 2.2.)  En el anexo N° 2, hay un recuadro para describir a la población potencial, luego la tabla # 3 para cuantificarla.  Luego se listan y justifican los criterios de focalización.  Luego, se procede a describir a la población objetivo y a cuantificar la población con la tabla # 4.  Se deberá identificar en las tablas unidad de medida de la población, fuente y fecha.

135

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Ejemplos (población potencial)  288,858 personas mayores de 65 años que viven en situación de pobreza extrema en áreas urbanas o rurales, o en situación de pobreza en áreas rurales, y no cuentan con pensión originada en el sistema de pensiones contributivo.  53,203 personas recluidas en establecimientos penitenciarios. * Ejemplos: PP 0097, PP 0064

136

 110 

Presupuesto Público – Parte I

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Ejemplos (criterios de focalización)  Personas que no cuenten con una pensión o subvención del ámbito público o privado.  Personas que no sean beneficiarios de algún programa social, salvo SIS y PRONAMA.  Edades entre 18 y 29 años.  Preferentemente, reos primarios.  Por delitos contra el patrimonio, TID sólo en microcomercialización, contra la libertad sexual, y contra la vida el cuerpo y la salud. 137

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Ejemplos (población objetivo)  217,969 personas de 65 años o más, que viven en situación de pobreza extrema en áreas urbanas o rurales, o en situación de pobreza en áreas rurales, y no cuentan con pensión originada en el sistema de pensiones contributivo.  9,050 personas recluidas en establecimientos penitenciarios.

138

Presupuesto Público – Parte I  111 

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Identificación y cuantificación de la población (contenido 2.2.)  Luego, se procede a describir a la población objetivo en relación a sus atributos más relevantes. Se emplea la tabla # 5, una por cada atributo.

Atributo Valor

Unidad de medida

139

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Causas del problema identificado (contenido 2.3.)  Se puede desarrollar un árbol de causas.  Se puede adoptar un modelo conceptual existente, definido como una estructura validada que responde a un conjunto de conocimientos de carácter académico, identificando fuente de origen.  PP 001, 002, 0016, 0017, 0018, 0024.

140

 112 

Presupuesto Público – Parte I

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Causas del problema identificado (contenido 2.3.)  Para cada causa identifique (tabla # 6):  La vinculación entre la causa y el problema específico.  Magnitud de la causa (datos cuantitativos).  Atributos de la causa (datos cuantitativos).  Evidencia que justifique la relación de causalidad respectiva (cite la evidencia de la Nota I).

141

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3. Diseño

142

Presupuesto Público – Parte I  113 

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Resultado Específico El resultado específico se enuncia como el cambio que se espera lograr, en relación al problema específico.

El resultado específico se deriva de un problema identificado que se observa sobre la población objetivo; en un período de tiempo determinado 143

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Resultado específico (contenido 3.1.) – tabla # 7 Problema identificado

Resultado específico

¿A quiénes beneficiará? (población objetivo)

144

 114 

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Análisis de medios (contenido 3.2.) • El análisis de los medios consiste en revertir las situaciones identificadas como causas directas e indirectas en el árbol de problemas las cuales pasarán a ser medios directos e indirectos en árbol medios.

145

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Análisis de medios (contenido 3.2.) • Considere la priorización de los medios a desarrollar sobre la base de los siguientes criterios:  La identificación de rutas críticas de medios, que han probado ser las más efectivas.  Las competencias sobre las que tiene rectoría la entidad para abordar el problema. 146

Presupuesto Público – Parte I  115 

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Análisis de medios (Alternativas - contenido 3.3.) • Liste las alternativas de intervención para los medios identificados. • Analice su efectividad, considerando los contenidos de la tabla # 9: Alternativa de intervención identificada

Describa la alternativa de intervención que analizará

Descripción breve de la alternativa de intervención Identifique si esta intervención ya viene siendo ejecutada Evidencia que justifique la efectividad de la alternativa (cite la evidencia de la Nota I – sólo el número)

147

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Análisis de medios (Alternativas - contenido 3.3.)

1. Eficacia ¿Cómo comparo alternativas?

Evidencias 2. Eficiencia Viabilidad

148

 116 

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Transición de las alternativas al producto (contenido 3.4.) El producto se define como el conjunto articulado de bienes y/o servicios que recibe la población beneficiaria con el objetivo de generar un cambio.

149

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Transición de las alternativas al producto (contenido 3.4.) • Se considera el análisis de alternativas desarrollado. • Se agrupan o se derivan las alternativas en productos. • Si de acuerdo a las competencias identificadas en el diseño, el producto puede o debe ser provisto por entidades de los gobiernos subnacionales, esto deberá considerarse en el diseño y especificarse.

150

Presupuesto Público – Parte I  117 

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Transición de las alternativas al producto (contenido 3.4.) • Se deberán detallar las condiciones en las que se provee el producto, que permiten su operativización. • Esto no prevalece sobre el análisis de alternativas. • Habrán elementos de la definición de producto que no se basan en evidencias. • Se define a partir de la población priorizada asociada, pero en general se cuantifica en términos de un grupo poblacional que lo recibe. 151

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Población para la definición de productos

Producto

UM diferente a la UM de la población

Recibe indirectamente la provisión del producto

Población priorizada

Recibe directamente la provisión del producto

Población priorizada

Producto

UM igual a la UM de la población

152

 118 

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Definición de producto •

•

Es el conjunto articulado de bienes y/o servicios que recibe la población beneficiaria con el objetivo de generar un cambio. Los productos son la consecuencia de haber realizado, según las especificaciones técnicas, las actividades correspondientes en la magnitud y el tiempo previstos. Se define a partir de la población priorizada asociada, pero en general se cuantifica en términos de un grupo poblacional que lo recibe.

153

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Definición de producto •

Si la población priorizada recibe directamente la provisión del producto el indicador de producción física será la población: INDICADOR DE PRODUCCIÓN FÍSICA

PRODUCTO

•

ESTUDIANTES DE EDUCACIÓN BÁSICA REGULAR CUENTAN CON MATERIALES EDUCATIVOS NECESARIOS PARA EL LOGRO DE LOS ESTÁNDARES DE APRENDIZAJES

ESTUDIANTES

NIÑOS Y ADOLESCENTES ASISTEN A SERVICIOS EDUCATIVOS CON SUFICIENTE CAPACIDAD INSTALADA

ESTUDIANTES

Si la población priorizada recibe indirectamente la provisión del producto el indicador de producción física será el grupo poblacional que recibe el producto: INDICADOR DE PRODUCCIÓN FÍSICA

PRODUCTO DOCENTES Y PERSONAL TÉCNICO FORMADO PARA LA ATENCIÓN EN NUEVOS SERVICIOS EDUCATIVOS

PERSONA ATENDIDA

COMISARIAS IMPLEMENTADAS PARA EL SERVICIO A LA COMUNIDAD

COMISARÍAS

154

Presupuesto Público – Parte I  119 

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¿Cómo redactar el producto? • El producto debe redactarse en función de la unidad de medida de la producción física del mismo. • Considerar que el producto debe ser necesariamente cuantificable y en su redacción estará referida la unidad de medida. • En general, los productos deberán reflejar su unidad de medida de producción física, lo que lo hace cuantificable y por lo tanto presupuestable. • Como excepción, en el caso de los productos que se definen como prestaciones la unidad de medida del producto podrá reflejar a la población beneficiaria.

155

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Definición de actividad •

Es una acción sobre una lista específica y completa de insumos (bienes y servicios necesarios y suficientes), que en conjunto con otras actividades garantizan la provisión del producto. Se debe considerar que la actividad deberá ser relevante y presupuestable.

156

 120 

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Tareas e insumos (contenidos 3.5.) •

•

Las tareas están referidas a las acciones que deben realizar las instituciones públicas para asegurar el desarrollo e implementación de las actividades. Los insumos están constituidos por los recursos físicos, humanos y financieros; necesarios para el desarrollo de las tareas y la ejecución de las actividades. Los recursos físicos están identificados en el catálogo de bienes y servicios del MEF.

157

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Definición operacional de producto/actividad •

Una definición operacional es el procedimiento mediante el cual se estandariza, precisa y describen los contenidos de los productos y actividades entregados al grupo poblacional que recibe el producto/actividad, a partir del cual se pueden establecer los requerimientos de bienes y servicios que valorizados se constituyen en costos.

158

Presupuesto Público – Parte I  121 

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Definición operacional de producto/actividad • Una definición operacional debe establecer:  Quienes son los beneficiarios (grupo poblacional) de la provisión del producto /actividad.  En que consiste el producto/actividad: o ¿Qué bienes y/o servicios – específicos recibirá el grupo poblacional que recibe el producto/actividad? o ¿Cuál es la modalidad de entrega del producto al grupo poblacional que recibe el producto/actividad? o ¿Quién realiza la entrega del producto /actividad? o ¿Dónde se entrega el producto /actividad? 159

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Ejemplo de llenado de ficha de producto (1) Denominación del producto

DOCENTES PREPARADOS IMPLEMENTAN UN CURRICULO BASADO EN ESTÁNDARES DE CALIDAD

Grupo poblacional que recibe el producto

Docentes de IIEEPP de Educación Básica Regular a nivel nacional

Responsable del diseño del producto

Ministerio de Educación

Responsable de la entrega del producto

DIGEBR, DIGESUTP, Gobiernos Regionales

Identifique los niveles de Gobierno que entregan el GN producto completo (Marque con un aspa) Indicador de producción física de producto

Docente 160

 122 

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Ejemplo de llenado de ficha de producto (2) Modelo operacional del producto 1. Definición operacional

Este producto asegura que los docentes implementen un currículo adecuadamente graduado, enfocado en los aprendizajes fundamentales, pertinente a las necesidades de los estudiantes y referidos a estándares medibles que permiten monitorear el progreso de sus estudiantes en los grados y ciclos de los tres niveles de la EBR. Para ello, cada docente recibe un módulo de guías y fascículos orientados al logro de los aprendizajes de sus estudiantes, así como asistencia técnica para el buen uso de los módulos y su aplicación en el aula. Adicionalmente, los docentes de educación inicial y primaria de áreas rurales reciben acompañamiento pedagógico y los docentes de los tres niveles de EBR de áreas urbanas reciben especializaciones en didácticas específicas. Finalmente, se evalúa el desempeño del docente. Los módulos para el docente se entregan de manera universal; el acompañamiento pedagógico y las especializaciones se realizan de manera focalizada. La evaluación de desempeño se realiza en correspondencia con las condiciones dispuestas en la Ley de Reforma Magisterial. La DIGBER es la encargada de diseñar y entregar los módulos de docentes en coordinación con los GR. Los lineamientos para llevar a cabo el acompañamiento pedagógico es responsabilidad de la DIGEBR y la implementación de los GR. Las especializaciones están a cargo de la DIGESUTP y la evaluación docente a cargo de la DGDD. El producto es entregado en cada una de las IIEEPP en las que se encuentran los docentes beneficiarios. 161

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Ejemplo de llenado de ficha de producto (3) 2.

Organización para la entrega del producto

Para la entrega del producto, el Ministerio de Educación es el encargado de realizar los procesos de selección necesarios para la contratación de los servicios de impresión y distribución, contratación de entidades capacitadoras y evaluadoras. Por su parte los GR se encargan de concluir la distribución de los módulos docentes desde las UGEL de su jurisdicción a cada una de sus IIEE, además se encarga de contratar a los acompañantes pedagógicos y organizar a los docentes que recibirán las especializaciones y serán evaluados.

Criterios de programación

100% de docentes de IIEEPP de educación básica regular a nivel nacional: - Para el caso de IIEE unidocentes se calcula 1 docente por IIEE. - Para el caso de IIEE multigrado se calcula 1 docente por cada dos aulas. - Para el caso de IIEE polidocentes se calcula 1 docente por cada aula. La cantidad de aulas por IIEE se obtiene de ESCALE-MINEDU.

Método de agregación de actividades a producto

En este caso el método de agregación correspondiente es el de meta física de la actividad relevante, entendiéndose la relevancia por aquella actividad en la que se considera el mayor grupo poblacional beneficiario, que para este caso es el de las actividades de gestión del currículo mediante las cuales se hace entrega de los módulos docentes. 162

Presupuesto Público – Parte I  123 

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Ejemplo de llenado de ficha de producto (4) 5. Flujo de procesos

GOBIERNO REGIONAL

MINEDU

  



Contratación de servicios: diseño, impresión, distribución Dispone un protocolo para implementación del acompañamiento pedagógico Contratación de servicios: entidad capacitadora Contratación de servicios: entidad evaluadora Asistencia técnica para todos los procesos

  

IIEEPP

Distribución de módulos de UGEL a IIEE Contratación de acompañantes pedagógicos y cumplimiento de protocolo Organización para la participación de docentes en la capacitación y evaluación

 



Docente hace uso de los módulos y los integra al proceso de aprendizaje de los estudiantes a su cargo. Docente recibe el acompañamiento pedagógico o especialización docente e integra las prácticas al proceso de aprendizaje de sus estudiantes. Docente participa de los procesos de evaluación de desempeño.

163

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Identificación de actividades por producto Denominación producto

Actividad 1

del

DOCENTES PREPARADOS IMPLEMENTAN CURRICULO BASADO EN ESTÁNDARES DE CALIDAD

Gestión del currículo

Actividad 3

Acompañamiento pedagógico a docentes de educación inicial y primaria Especialización docente en didácticas específicas

Actividad 4

Evaluación del desempeño docente

Actividad 2

164

 124 

Presupuesto Público – Parte I

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Ejemplo de llenado de ficha de actividad (1) Denominación actividad

la Acompañamiento pedagógico a docentes de educación inicial y primaria

Identifique los niveles de Gobierno que ejecutan la actividad (Marque con un aspa) Unidad de medida del indicador de producción física

Institución educativa

Modelo operacional de la actividad

165

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Ejemplo de llenado de ficha de actividad (2) 1. Definición operacional

La actividad de acompañamiento pedagógico consiste en dar asesoría planificada, continua, pertinente, contextualizada a las docentes y promotoras comunitarias que trabajan en las IIEEPP y programas focalizados para contribuir a mejorar su práctica pedagógica. Es brindada por un docente llamado acompañante pedagógico, el mismo que cumple con un perfil mínimo determinado por la DIGEBR. Está a cargo de una cantidad de IIEE organizadas en red, que en conjunto deben tener como máximo 12 docentes, El acompañamiento pedagógico se brinda mediante las siguientes modalidades: Visitas de aula. Al menos 1 visita mensual de 4 horas para inicial y 5 horas para primaria, entre marzo y diciembre. Microtalleres. Al menos 1 microtaller mensual de mínimo 2 horas cada uno, entre abril y diciembre. Talleres de especialización. Los docentes de las IIEEPP focalizadas reciben dos talleres de 40 horas efectivas cada año, ofrecidas por un formador certificado o en su ausencia un experto de la temática propuesta. Las visitas de aula se brindan en cada una de las IIEEPP focalizadas, mientras que los microtalleres se realizan en los centros de recursos o en un ambiente alquilado para ello. Los talleres de especialización se llevan a cabo en las sedes de las regiones. 166

Presupuesto Público – Parte I  125 

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Ejemplo de llenado de ficha de actividad (3) 2. Organización para La DIGEBR es la responsable de definir los criterios de focalización de las IIEE la ejecución de la que serán acompañadas, así como de formalizar mediante una Directiva el actividad perfil mínimo del acompañante pedagógico, la misma que es publicada en el mes de noviembre del año anterior al inicio de las labores de los acompañantes pedagógicos. Cada DRE en coordinación con sus UGEL y en base a los criterios de focalización definidos se encarga de realizar la selección de las IIEE acompañadas y determinado el número de acompañantes requeridos procede a la selección de los mismos, asegurándose que se cumpla el perfil mínimo establecido. La DIGEBR brinda asistencia técnica para la implementación del acompañamiento y el cumplimiento del protocolo. Las DRE y las UGEL, a través de sus equipos técnicos, se encargan de monitorear que cada acompañante pedagógico cumpla con el protocolo y lo registre en el módulo seguimiento del SIGMA.

167

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Ejemplo de llenado de ficha de actividad (4) 3. Criterios de programación

4. Flujo de procesos 5. Diagrama de Gannt 6. Listado de insumos

La cantidad de IIEE que serán acompañadas y los acompañantes que estarán a cargo de la actividad, se determinan tomando en cuenta los siguientes criterios:  La focalización se realizará al nivel de redes de IIEEPP de inicial y primaria multigrado geográficamente cercanas (no menos de 5, no más de 15) determinados por la Unidad de Estadística Educativa MINEDU (sobre la base de datos georeferenciados).  Cada red tendrá asignado un equipo de acompañantes pedagógicos de inicial (al menos 1) y primaria (al menos 1).  El tamaño del equipo de acompañantes de la red (o redes) dependerá del número de docentes y directores, asegurando que cada acompañante del equipo tenga a su cargo no más de 12 docentes (incluyendo directores). Gráfico Diagrama

168

 126 

Presupuesto Público – Parte I

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 



 

La DIGEBR define criterios de focalización para seleccionar IIEE. La UEE elabora la base de datos de IIEE organizadas en redes sobre la base de datos georeferenciados. La DIGEBR ingresa la base de datos de IIEE al SIGMAMINEDU para que cada región seleccione a sus IIEE. La DIGEBR dispone un protocolo para implementación del acompañamiento pedagógico. La DIGEBR publica la directiva para la contratación de acompañantes pedagógicos. La DIGEBR brinda asistencia técnica para la implementación del acompañamiento y cumplimiento del protocolo.

Acompañante pedagógico

DRE/UGEL

MINEDU



Dirección General de Presupuesto Público

El ETR selecciona en el SIGMA-MINEDU las IIEE que serán acompañadas en base a los criterios determinados por la DIGEBR. Cada UGEL realiza la convocatoria para la contratación de acompañantes pedagógicos y selecciona, en función de los CVS, a los que pasan a la etapa de entrevista y prueba. Cada DRE realiza el proceso de prueba y entrevista y selecciona a los acompañantes pedagógicos que cumplen con el perfil determinado. El ETR monitorea el cumplimiento del protocolo de acompañamiento



 



IIEE

Elabora el plan de trabajo con el cronograma para el cumplimiento del protocolo. Participa en los talleres de preparación y actualización. Realiza las visitas en aula y los microtalleres. Coordina la realización de los talleres de especialización de los docentes. Reporta en el SIGMAMINEDU el avance del cumplimiento del protocolo de acompañamiento.



Docentes y directores de las IIEE seleccionadas participan en las visitas de aula, microtalleres y talleres. Docente recibe el acompañamiento pedagógico e integra las prácticas al proceso de aprendizaje de sus estudiantes.

169

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TAREAS

RESPONSABLE

CRITERIOS PARA LA SELECCIÓN DE IIEE

DIGEBR

SELECCIÓN DE IIEE FOCALIZADAS

DRE/UGEL

DETERMINACIÓN DEL NÚMERO DE ACOMPAÑANTES

DRE/UGEL

DIRECTIVA DE CONTRATACIÓN DE ACOMPAÑANTES SELECCIÓN Y CONTRATACIÓN DE ACOMPAÑANTES

AÑO O

Dirección General de Presupuesto Público AÑO 1

MAY JUN NOV DIC ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC

DIGEBR DRE/UGEL

DIFUSIÓN DEL PROTOCOLO DE ACOMPAÑAMIENTO

DIGEBR

ASISTENCIA TÉCNICA

DIGEBR

PLAN DE TRABAJO DEL ACOMPAÑAMIENTO

ACOMPAÑANTE

TALLER DE CAPACITACIÓN A ACOMPAÑANTES

DRE/UGEL

VISITAS EN AULA

ACOMPAÑANTE

MICROTALLERES

ACOMPAÑANTE

TALLER DE ESPECIALIZACIÓN A DOCENTES

ETR

REGISTRO DE AVANCE EN SIGMA MONITOREO AL CUMPLIMIENTO DEL PROTOCOLO

ACOMPAÑANTE ETR

170

Presupuesto Público – Parte I  127 

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Listado de insumos para actividades PROCESO PARA LA ELABORACIÓN DEL LISTADO DE INSUMOS DE ACTIVIDADES

Procedimiento 1. Identificación de la unidad de costeo: Actividad/subproducto y su respectiva unidad de medida.

Procedimiento 2. Listado de bienes y servicios por actividad/subproducto, en base a las definiciones operacionales, guías de procedimientos o protocolos de atención. Procedimiento 3. Determinación de la unidad de uso, cantidad por vez, número de veces y cantidad por caso.

Procedimiento 5. Identificación del punto de atención para cada insumo. Procedimiento 6. Búsqueda del código y la descripción en el catálogo de bienes y servicios del MEF. Procedimiento 7. Identificación del código de clasificador de gasto según normativa del MEF”. Procedimiento 8. Estimación de la cantidad requerida del insumo en unidades de adquisición a partir del factor logístico, factor de pérdida y porcentaje de uso

Procedimiento 4. Clasificación de insumos por Tipo de costos (tipos de recursos, directo/indirecto, fijo/variable y tipo de cálculo.

Procedimiento 9. Estimación del presupuesto requerido por unidad del producto del Programa Presupuestal.

171

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Procedimiento 1. Identificación de la unidad de costeo: Actividad/subproducto y su respectiva unidad de medida •

Una En la EFP se identifica la actividad con su respectiva unidad de medida para la determinación del listado de insumos. En este caso en el PP 0090, se identifica el producto 3000386 y en el producto la actividad 5003123 que corresponde al acompañamiento pedagógico, tal como se muestra:

172

 128 

Presupuesto Público – Parte I

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Procedimiento 2. Listado de bienes y servicios por actividad/subproducto, en base a las definiciones operacionales •

•

Una vez identificados, el producto y la actividad, se procede a listar uno a uno los insumos correspondientes, los mismos que podrán ser clasificados en: Recurso Humano, equipo, mobiliario e instrumental, materiales y servicios. La organización de estos insumos con su correspondiente clasificación se pueden observar en la siguiente tabla: CLASIFICACIÓN

DESCRIPCIÓN

Recurso humano

Personal profesional o técnico que intervienen en el desarrollo de todo o parte de la atención o procedimiento

Equipo, mobiliario e instrumental

Incluye infraestructura, aparatos, herramientas que son necesarios en la actividad

Materiales

Insumos fungibles que intervienen en el desarrollo del total o en algunas partes de la atención o procedimiento

Servicios

Pueden ser administrativos, generales y básicos, son los bienes no materiales que completan el desarrollo de la actividad 173

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Procedimiento 2. Listado de bienes y servicios por actividad/subproducto, en base a las definiciones operacionales •

Para el caso del acompañamiento pedagógico, se identifican algunos de los insumos necesarios para el cumplimiento de la actividad con su correspondiente clasificación: CLASIFICACIÓN

INSUMO

Recurso humano

Contratación del Acompañante pedagógico

Equipo, mobiliario e instrumental

Alquiler de ambiente para microtaller

Materiales

Adquisición de materiales para desarrollo de talleres: cartulinas, papelotes, plumones, etc.

Servicios

Impresión de guías con orientaciones para el acompañamiento

174

Presupuesto Público – Parte I  129 

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Procedimiento 3. Determinación de la unidad de medida de uso, cantidad por vez, número de veces y cantidad por caso •

• • •

Una vez que se ha consignado el listado de bienes y servicios, para cada insumo corresponde asignar un tipo de unidad de medida de uso. Esta unidad de medida está referida a la unidad mínima estándar en que se puede fraccionar el insumo para ser utilizado en la atención o intervención y debe estar expresada en unidad de uso internacional (gramo, mililitro, metro, yarda, pulgada, etc.). Por otro lado, la cantidad por vez está referido a la cantidad medida en unidades de insumo requerida para el procedimiento. El número de veces es el número de atenciones o intervenciones que comprende el subproducto/actividad por cada persona o caso. Para determinar la cantidad por caso se multiplica las variables correspondientes a la cantidad por vez y el número de veces. 175

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Procedimiento 3. Determinación de la unidad de medida de uso, cantidad por vez, número de veces y cantidad por caso •

Siguiendo el ejemplo del acompañamiento pedagógico, las variables señaladas se determinan de la siguiente manera: CLASIFICACI ÓN

INSUMO

Unidad medida uso

Cantida d por vez

Número de veces

Cantidad por caso

Hora

270

Hora

Recurso humano

Contratación del Acompañante pedagógico

Equipo, mobiliario e instrumental

Alquiler de ambiente para microtaller

Materiales

Adquisición de materiales para desarrollo de microtalleres: cartulinas, papelotes, plumones, etc.

Unidad

108

Impresión de guías con orientaciones para el acompañamiento

Servicio

Servicios

176

 130 

Presupuesto Público – Parte I

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Ficha técnica para el indicador de producción física Datos generales: • Denominación (P,A), código (P,A), unidad de medida (P,A), código de la unidad de medida. Método de medición: • Conteo de los (P, A) que hayan recibido de acuerdo a las características. Responsable de la medición: • Especificar nombre y cargo. Forma de recolección de la información de ejecución: • Especificar si los datos provienen de algún sistema de información, aplicativo o si los datos se recogen de forma manual. Describir brevemente.

177

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Ficha técnica para el indicador de producción física Fuente información para la programación • Es aquella fuente de información sobre la base de la cual se identifica el número de unidades de producción física que se espera atender en un periodo de tiempo determinado. Esta información es generalmente utilizada en el diagnóstico del diseño del PP, cuando se cuantifica la población. Fuente información para la ejecución • Es aquella fuente de información sobre la base de la cual se identifica el número de unidades de producción física del producto entregado / actividad ejecutada, durante el periodo programado. Esta información proviene de la cuantificación de documentos y/o registros administrativos, que sirven como sustento de las unidades generadas. 178

Presupuesto Público – Parte I  131 

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Ejemplo 1

Ejemplo 2

• Producto: Estudiantes de EBR cuentan con materiales educativos necesarios para el logro de los estándares de aprendizajes • Unidad de medida del indicador de producción física: Estudiantes • Fuente de información para la programación: Censo Escolar • Fuente de información para la ejecución: Pecosas de distribución

• Producto: Camino de herradura con mantenimiento vial • Unidad de medida del indicador de producción física: Kilómetro • Fuente de información para la programación: Inventario vial calificado • Fuente de información para la ejecución: Reportes de la Gerencia de Desarrollo Urbano del Gobierno Local

179

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Indicadores de desempeño (contenido 3.6.) • Los indicadores de desempeño son medidas de cómo se viene logrando un resultado / entregando un producto / la capacidad de la entidad para satisfacer los atributos del producto. • Sólo es necesario reportar y definir indicadores a los niveles de resultado específico y producto.

180

 132 

Presupuesto Público – Parte I

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Indicadores de desempeño (contenido 3.6.) ¿Cómo sé si lo previsto por la intervención se está dando o se ha alcanzado?

Indicador de resultado

¿Cómo sé si el producto ha sido entregado o el servicio ha sido prestado o tiene las características deseadas?

Indicador de producto

• Los indicadores se definen en la ficha para la definición de los indicadores (tabla # 14), la misma que consigna todos los detalles requeridos.

181

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Supuestos (contenido 3.7.) Un supuesto es una premisa que de no cumplirse, pone en riesgo un nivel de objetivo de la matriz lógica. • Sólo deberán listarse cuando existe esta condición de riesgo. • No constituyen supuestos: (i) la provisión de recursos presupuestales por parte del Estado, (ii) la medición de los indicadores de desempeño.

182

Presupuesto Público – Parte I  133 

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Vinculación del PP con el resultado final (contenido 3.8.) El Resultado Final es un cambio en las condiciones, cualidades o características inherentes a una población identificada, o del entorno en el que se desenvuelven, y corresponde a un objetivo de política nacional. Podrán existir uno o más PP y/o productos de PP que compartan un mismo Resultado Final, o un PP que esté vinculado a más de un Resultado Final.

183

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Vinculación del PP con el resultado final (contenido 3.8.) • La relación deberá justificarse con evidencia (de acuerdo a la Nota I). • Se efectuará siempre y cuando la vinculación no sea evidente. • Puede existir más de un resultado final por PP.

184

 134 

Presupuesto Público – Parte I

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Matriz lógica – verificar lógica horizontal y vertical (contenido 3.9.) Objetivos

Indicadores

Supuestos importantes

Resultado final Resultado específico

Medios de verificación

Productos

Actividades

3 5

185

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Inclusión de Proyectos • Los PIP se registran proyecto por proyecto, asociándolos al Programa Presupuestal al que contribuyen para el logro de su resultado específico. • En casos de PP no intensivos en PIP, detallar tipos de PIP que contribuyen al PP. Ejemplo de tipos de PIP asociados a PP: Mejoramiento y ampliación de la gestión integral de los residuos sólidos municipales, Mejoramiento del servicio de investigación policial de las comisarías / unidades especializadas.

186

Presupuesto Público – Parte I  135 

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Inclusión de Proyectos • Producto de ampliación de cobertura:  Su indicador de producción física es aquel que mide el incremento de la cobertura.  Incluye una lista de proyectos (adjunta), y una tipología de proyectos.  Considera una combinación de actividades de gasto corriente, y de capital (acciones de inversión u obras).  En las de gasto corriente puede incluir aquellas vinculadas a la gestión de proyectos.

187

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Tipología de PIP Nombre de la tipología de PIP

Escriba el nombre de las tipologías de PIP Tipología 1

Tipología 2

Indicador de Resultado (Desempeño en PP)

Identifique el indicador de desempeño al cual contribuye la tipología (% de hogares conectados a la electrificación rural, % de hectáreas cultivadas con sistema de riego, etc.)

Rango de montos de inversión de la tipología de PIP (opcional) Consigne rango de monto de inversión (opcional) S/.

Componentes de la tipología de PIP

Indicador de avance físico del componente

Escriba el nombre de los componentes

Identifique la unidad de medida del avance físico de cada componente (kilómetros hectáreas, numero de conexiones, numero de estudiantes)

Componente 1.1. Componente 1.2. Componente 1.3.

S/.

Consignar criterios específicos (si existieran) de formulación y evaluación establecidos en el marco del SNIP Liste los criterios específicos establecidos en el marco del SNIP

Componente 2.1. Componente 2.2.

Tipología n

Componente n.1. Componente n.2.

188

 136 

Presupuesto Público – Parte I

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Proyecto / Programa En el caso que los componentes del proyecto / programa incorporen productos / actividades de los PP, se deberá cautelar que no existan duplicidades o transposiciones.

189

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4. Seguimiento y Evaluación

190

Presupuesto Público – Parte I  137 

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Evaluaciones (Contenido 5.2.) • Detalle de las evaluaciones que se han realizado al PP (si ya viene siendo ejecutado), a sus productos (parcialmente o tangencialmente), a la entidad, etc. • Si han sido de diseño, proceso, ejecución, impacto. • Si fue independiente. • Si es la Evaluación PpR, el detalle de los compromisos.

191

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Evaluaciones (Contenido 5.2.) • Matriz para evaluaciones de impacto

Programa Presupuestal

Resultado Específico

Producto

¿Cuenta con diseño metodológico de evaluación? (marcar con X)

¿Requiere asistencia técnica para el desarrollo de la evaluación? (marcar con X) Si

Tipo de estudio (marcar con X, en caso cuente con un diseño metodológico)

Experimental

Cuasi experimental

No determinado

192

 138 

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5. Programación Física y Financiera

193

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Definiciones • Programación física es la proyección de metas de producción física (metas físicas) a nivel de producto y actividad. • Programación financiera es el ejercicio de presupuestación (expresión en unidades monetarias) de las metas físicas proyectadas. • Programación multianual es el ejercicio de proyectar multianualmente las metas físicas y los requerimientos financieros para estas metas proyectadas.

194

Presupuesto Público – Parte I  139 

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Pasos para la programación multianual • Proyectar metas de indicador de desempeño y población priorizada. • Proyectar metas de indicador de producto (cobertura). • Proyectar requerimiento de actividades. • Valorizar según modelo operativo. • Sobre el mismo ejercicio estimar el requerimiento de inversiones.

195

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Anexo N° 5 Plan de trabajo de articulación territorial del PP

 140 

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Articulación Territorial • La articulación territorial se define como la integración de dos o más entidades de distinto nivel de gobierno en las distintas fases del proceso presupuestario asociados a un PP. • Los PP, como unidad de programación de los recursos públicos, reflejan una articulación vertical al incluir a los distintos niveles de gobierno, según sus competencias, como responsables directos de la provisión de productos o de la ejecución de actividades dentro de un producto de un PP.

197

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Actores en el diseño e implementación de los PP Fase

Etapa

Gobierno Nacional

Equipo Técnico

Coordinador Territorial

Equipo – Coordinador Regional

Coordinador Local

Diagnóstico

Información

Contenidos

Valida

Programan

Formulación

Ejecución

Comisión

Programación

Matriz Lógica

Prog. Física y Financiera Evaluación y Seguimiento

Evaluación

198

Presupuesto Público – Parte I  141 

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Actores de la Articulación Territorial de los PP El Coordinador Territorial es un miembro del Equipo Técnico. Sus funciones son: • Coordinar con los GR y GL que participan en el PP la implementación de los productos, actividades y proyectos con los que participan en dicho PP. • Coordinar con los GR y GL involucrados, las metas de producción física y financieras en el marco de sus competencias. • Colaborar con el seguimiento por parte de la entidad rectora en relación al cumplimiento de las actividades vinculadas a los productos del PP a nivel nacional. • Proponer al responsable técnico del PP un plan de trabajo para la articulación territorial del PP, en coordinación con los GR, GL y la DGPP, según lo propuesto en el Anexo N° 5. 199

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Actores de la Articulación Territorial de los PP • A nivel de los Gobiernos Regionales; La coordinación de los productos vinculados a los PP en los que participan dichas entidades, recaerá sobre un equipo liderado por el Gerente de Planificación y Presupuesto o el que haga sus veces en el pliego, al que se le denominará Coordinador Regional. Dicho equipo debe incorporar al responsable del área técnica y al responsable de administración y logística. • En el caso de los Gobiernos Locales; La coordinación de los productos vinculados a los PP en los que participan dichas entidades, recaerá en el Jefe de la Oficina de Planificación y Presupuesto o el que haga sus veces, al que se le denominará Coordinador Local. 200

 142 

Presupuesto Público – Parte I

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Objetivo del “Plan de trabajo de articulación territorial del PP” Establecer pautas e hitos de articulación territorial de los Programas Presupuestales que deben aplicar las entidades de los tres niveles de gobierno, según sus intervenciones en el marco de sus competencias. Dichas pautas e hitos se aplican durante las distintas fases del proceso presupuestario, como estrategia de gestión pública que permita armonizar políticas e integrar esfuerzos que garanticen la efectividad de la intervención del Estado hacia el logro de resultados.

201

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Etapas en el proceso presupuestario

202

Presupuesto Público – Parte I  143 

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Pautas generales sobre las acciones • Se definen acciones (10) a implementarse de manera progresiva. • La progresividad está determinada por el estado del diseño del PP. • Las acciones de articulación son coordinadas por la DGPP. • Se plantean contenidos mínimos para estas acciones, hitos, entregables y su seguimiento. • Se convocará a los Responsables Técnicos y Coordinadores Territoriales para la asistencia técnica en la elaboración del plan. 203

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Acciones en la Articulación Territorial de los PP Fase del Etapa del PP proceso presupuestario

Acciones

Diseño del PP 1 Difusión de la lógica del diseño del PP Programación 2015

2 Validación de modelos operacionales y tipología de proyectos Difusión del diseño del PP (que incluye las definiciones operacionales 3 de productos y actividades definitivos) a ser considerado en la formulación del presupuesto del año ____ Programación Propuesta de las metas de los indicadores de desempeño de resultado 4 del PP y productos por el PP 5 Definición de las metas físicas y financieras

Formulación 2015

Formulación del PP Sustentación del PP

6 Ajuste de metas físicas y financieras con marco presupuestal aprobado 7

Consolidación de la formulación del presupuesto del PP para el ejercicio _____ en documentos ejecutivos 204

 144 

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Acciones en la Articulación Territorial de los PP Fase del proceso presupuesta rio

Ejecución 2014

Etapa del PP

Acciones

Revisión de metas del 8 ejercicio vigente

Revisión de la ejecución del ejercicio anterior y ajuste de las metas del ejercicio vigente con marco presupuestal aprobado

Seguimient o ejecución 9 del PP

Revisión de avance ejecución acumulada de los PP en los meses de Marzo (1er Trimestre) y Setiembre (3er Trimestre) e identificación de acciones correctivas y responsables de su implementación

Evaluación Evaluación presupuestal presupuest 10 Evaluación presupuestal semestral y anual del PP - 2014 al del PP 205

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Notas técnicas • Referidas en los contenidos mínimos 206

Presupuesto Público – Parte I  145 

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Nota I: Evidencias

207

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Evidencias • Se considera evidencia a la documentación científica que muestre validez y consistencia en relaciones de causalidad y eficacia identificadas. • Las relaciones de causalidad se entenderán como del tipo “la ocurrencia de A genera la ocurrencia de B”, o “siempre que ocurre A ocurre B, y si ocurre B es porque A ha ocurrido”. • Las relaciones de asociatividad se entenderán como “en promedio la ocurrencia de A está asociada a la ocurrencia de B”, o “siempre que ocurre A, ocurre B, pero puede presentarse B sin necesidad que se haya presentado A” (factor asociado). 208

 146 

Presupuesto Público – Parte I

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Evidencias – dónde se requieren • • • •

Evidencias de la relación entre el resultado específico y el resultado final. Evidencias de la relación entre las causas del problema y éste. Evidencias de la efectividad de las alternativas. Se requiere llenar el formato, y referirse a él en el documento de diseño. Hacer un balance de la evidencia relevante.

209

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Jerarquía • Nivel A. Cuando los estudios que sustenten la intervención o relación se basan por lo menos en un estudio experimental de alta calidad metodológica, que considera todos los desenlaces relevantes o en uno o más meta – análisis de elevada calidad metodológica, realizados utilizando estrategias de búsqueda detalladas o completas.

210

Presupuesto Público – Parte I  147 

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Jerarquía • Nivel B Relativo a otros tipos de estudio, incluyendo por lo menos un estudio cuasi experimental (no aleatorio) bien diseñado, estudios cuasi experimentales aleatorios con limitaciones metodológicas, y estudios de cohorte.

211

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Jerarquía • Nivel C. Referido a estudios observacionales de casos y controles en lo que se elimino en lo posible los sesgos, otros tipos de estudios no controlados pero con una evaluación apropiada de todos los posibles factores contextuales, regresiones sin manejo adecuado del sesgo, análisis estadístico multivariado, correlaciones y tablas cruzadas

212

 148 

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Jerarquía • Nivel D. Información cualitativa.  No constituyen evidencias: • Normas, leyes o acuerdos nacionales e internacionales. • Documentos descriptivos de problemas sin rigor metodológico. • Opiniones de no expertos. • Puntos de vista u opiniones aisladas, sin una sistematización adecuada.

213

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Nota II: Indicadores

214

Presupuesto Público – Parte I  149 

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Indicadores • Indicador es un enunciado que determina una medida sobre el nivel de logro en el resultado, entrega de productos y/o realización de actividades. • Indicador de producción física a la medida sobre cantidades de bienes y servicios provistos (productos y/o actividades), en términos de una unidad de medida establecida. • Indicador de desempeño es la medida sobre el logro de resultados y atributos del producto, en las dimensiones de eficacia, eficiencia, calidad y/o economía, en términos de una unidad de medida establecida.

215

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Dimensiones de desempeño • Eficiencia: Cuando se mide la relación entre la producción de un bien o servicio, y los insumos que se utilizan. • Eficacia: Cuando mide el grado de cumplimiento de los resultados u objetivos de política. • Calidad: Cuando mide la capacidad de la intervención para responder a las necesidades de su población objetivo. • Economía: Cuando mide la capacidad para administrar los recursos financieros.

216

 150 

Presupuesto Público – Parte I

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Sesión 3: Formulación Presupuestaria, Estructura Funcional y Estructura Programática

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Sesión 3 Formulación Presupuestaria, Estructura Funcional y Estructura Programática 3.1 Registro en el SIAF-SP de las categorías programáticas y las líneas de gasto 3.2 Informe de sustentación al proyecto de Presupuesto

218

Presupuesto Público – Parte I  151 

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3.1 Registro en el SIAF-SP de las categorías programáticas y las líneas de gasto Formulación Presupuestaria

Los objetivos de la fase de formulación son :  Determinar la estructura funcional programática del pliego, la cual debe reflejar la lógica de las intervenciones definidas con un enfoque por resultados , para lograr los objetivos institucionales y los de la política pública  Vincular los proyectos a las categorías presupuestarias  Registrar la programación física y financiera de las actividades, acciones y /u obras  Consignar las “ cadenas de gasto” , los montos para comprometer y las fuentes de financiamiento 219

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Formulación Presupuestaria Instrumentos de la formulación • Clasificadores de ingresos y gastos • Clasificador funcional • Clasificador institucional • Clasificador geográfico • Otros catálogos presupuestarios - Categorías Presupuestarias - Productos - Actividades y Acciones y/u Obras - Finalidades 220

 152 

Presupuesto Público – Parte I

110

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Estructura Funcional Programática • Los Programas Presupuestales cuentan con Estructuras Programáticas ya definidas y asociadas a la correspondiente Estructura Funcional. • En el caso de las Acciones Centrales la Estructura Programática la División Funcional y el Grupo Funcional ya están definidas, sólo en el caso de la Función la entidad selecciona la que le corresponda. • En las APNOP, la entidad debe seleccionar las actividades y la estructura funcional de los catálogos correspondientes. • Para efecto de determinar la Estructura Programática de los proyectos, la entidad debe seleccionarlos y vincularlos a las categorías presupuestarias. • Para considerar un proyecto en un PP se debe analizar la causalidad entre el producto final del proyecto y el resultado específico del PP. 221

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Estructura Programática Categoría Presupuestal

Producto/ Proyectos

Actividades/ Acciones Obras

Programa Presupuestal

Productos

Actividades

Proyectos

Acción/Obra Actividades

Acción Central Proyectos

Acción/Obra

Actividades

APNOP Proyectos

Acción/Obra

222

Presupuesto Público – Parte I  153 

111

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Programas Presupuestales Categoría Presupuestal

Programa Presupuestal

Producto/ Proyectos

Actividades/ Acciones Obras

Productos

Actividades

Acciones comunes

Actividades

Proyectos

Acción/Obra 223

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0047 Acceso y Uso de la Electrificación Rural PRODUCTO

3000001. ACCIONES COMUNES

3000082. POBLADOR RURAL CAPACITADO EN USO EFICIENTE DE LA ENERGIA ELECTRICA

3000083. POBLADOR RURAL CAPACITADO EN USOS PRODUCTIVOS DE LA ENERGIA ELECTRICA

ACTIVIDAD

FUNCION

DIVISION FUNCIONAL

GRUPO FUNCIONAL

5000276. GESTION DEL PROGRAMA

028. ENERGIA 0057. DISTRIBUCION DE 12. ENERGIA ELECTRICA ENERGIA ELECTRICA

5000289. IMPLEMENTACION DE NUEVO MODELO DE GESTION EN ENERGIAS RENOVABLES

12. ENERGIA

028. ENERGIA 0057. DISTRIBUCION DE ELECTRICA ENERGIA ELECTRICA

UNIDAD DE MEDIDA 001. ACCION 285. SISTEMA DE GESTION IMPLEMENTADO

5000292. IMPLEMENTACION DE SISTEMA EN WEB DISPONIBLE A INSTITUCIONES 028. ENERGIA 0057. DISTRIBUCION DE INVOLUCRADAS CON FORMATOS ESTANDARIZADOS PARA RECABAR INFORMACION 12. ENERGIA ELECTRICA ENERGIA ELECTRICA SUFICIENTE Y OPORTUNA

108. SISTEMA

5000296. INICIATIVAS DE DIFUSION PARA LA IMPLEMENTACION Y EL USO DE FUENTES DE ENERGIA RENOVABLES

028. ENERGIA 0057. DISTRIBUCION DE 12. ENERGIA ELECTRICA ENERGIA ELECTRICA

014. CAMPAÑA

5000305. INVESTIGACIONES EN ENERGIA CONVENCIONAL Y ENERGIAS RENOVABLES

12. ENERGIA

028. ENERGIA 0057. DISTRIBUCION DE ELECTRICA ENERGIA ELECTRICA

066. INVESTIGACION

5000306. LINEAS DE BASE PLAN NACIONAL DE ELECTRIFICACION RURAL E IMPLEMENTACION DE SISTEMAS DE MONITOREO PARA MEDIR RESULTADOS

12. ENERGIA

028. ENERGIA 0057. DISTRIBUCION DE ELECTRICA ENERGIA ELECTRICA

108. SISTEMA

5001305. TRANSFERENCIAS DE RECURSOS EN MARCO DE FONER

028. ENERGIA 0057. DISTRIBUCION DE 12. ENERGIA ELECTRICA ENERGIA ELECTRICA

5000181. CAPACITACIONES A LOS POBLADORES RURALES EN TEMAS DE USO EFICIENTE

12. ENERGIA

028. ENERGIA 0057. DISTRIBUCION DE ELECTRICA ENERGIA ELECTRICA

227. CAPACITACION

5000195. DESARROLLO Y PROMOCION DE ESTRATEGIA AMPLIADA DE CAPACITACION DE USO EFICIENTE DE LA ELECTRICIDAD

12. ENERGIA

028. ENERGIA 0057. DISTRIBUCION DE ELECTRICA ENERGIA ELECTRICA

046. ESTUDIO

5000248. EVALUACION DE RESULTADOS DE LAS CAPACITACIONES

12. ENERGIA

028. ENERGIA 0057. DISTRIBUCION DE ELECTRICA ENERGIA ELECTRICA

047. EVALUACION

081. OBRA

5000180. CAPACITACIONES A LAS UNIDADES PRODUCTIVAS FAMILIARES EN TEMAS 028. ENERGIA 0057. DISTRIBUCION DE 12. ENERGIA DE USOS PRODUCTIVOS ELECTRICA ENERGIA ELECTRICA

227. CAPACITACION

5000196. DESARROLLO Y PROMOCION DE ESTRATEGIA AMPLIADA DE CAPACITACION DE USO PRODUCTIVO

12. ENERGIA

028. ENERGIA 0057. DISTRIBUCION DE ELECTRICA ENERGIA ELECTRICA

046. ESTUDIO

5000248. EVALUACION DE RESULTADOS DE LAS CAPACITACIONES

12. ENERGIA

028. ENERGIA 0057. DISTRIBUCION DE ELECTRICA ENERGIA ELECTRICA

047. EVALUACION

5000285. IDENTIFICACION DE POTENCIALIDADES PRODUCTIVAS EN LOCALIDADES

12. ENERGIA

028. ENERGIA 0057. DISTRIBUCION DE ELECTRICA ENERGIA ELECTRICA

046. ESTUDIO

224

 154 

Presupuesto Público – Parte I

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Programas Presupuestales Categoría Presupuestal

Actividades/ Acciones Obras

Proyectos

Actividades

Acción Central

Proyectos

Acción/Obra 225

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Acción Central Actividades 5000001 PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO 5000002 CONDUCCION Y ORIENTACION SUPERIOR 5000003 GESTION ADMINISTRATIVA 5000004 ASESORAMIENTO TECNICO Y JURIDICO 5000005 GESTION DE RECURSOS HUMANOS 5000006 ACCIONES DE CONTROL Y AUDITORIA 5000007 DEFENSA JUDICIAL DEL ESTADO

226

Presupuesto Público – Parte I  155 

Dirección General de Presupuesto Público

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Acción Central ACTIVIDADES

FUNCION

5000001 PLANEAMIENTO Y PRESUPUESTO

01, 02, 03, 05, 06, 07, 09,10, 11, 15, 16, 17, 19, 20, 21, 23, 24

DIVISION FUNCIONAL

GRUPO FUNCIONAL

04, 004 PLANEAMIENTO 0005 PLANEAMIENTO INSTITUCIONAL 08, GUBERNAMENTAL 12, 18, 22,

5000002 CONDUCCION Y ORIENTACION SUPERIOR

006 GESTION

5000003 GESTION ADMINISTRATIVA

0007 DIRECCION SUPERIOR

SUPERVISION

0008 ASESORAMIENTO Y APOYO

5000004 ASESORAMIENTO TECNICO Y JURIDICO 5000005 GESTION DE RECURSOS HUMANOS

0011 PREPARACION Y PERFECCIONAMIENTO DE RECURSOS HUMANOS

5000006 ACCIONES DE CONTROL Y AUDITORIA

0012 CONTROL INTERNO

5000007 DFENSA JUDICIAL DEL ESTADO

018 SEGURIDAD 0039 DEFENSA DE LOS DERECHOS JURIDICA CONSTITUCIONALES Y LEGALES

NOTA: LA FUNCION VARIA DEPENDIENDO DEL SECTOR CORRESPONDIENTE

227

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Asignaciones presupuestarias que no resulten en productos Categoría Presupuestal

Producto/ Proyectos

APNOP

Actividades/ Acciones Obras

Actividades

Proyectos

Acción/Obra 228

 156 

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Codificaciones Los proyectos y productos tienen 7 dígitos • Proyectos empiezan con 2 • Productos empiezan con 3 Tienen 7 dígitos • Actividades empiezan con 5 • Acciones empiezan con 6 • Obras empiezan con 4

229

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Codificaciones • Proyectos: 2002060: Rehabilitación y Mejoramiento de Carretera Tingo María – Aguaytía – Pucallpa • Productos: 3000040: Conservación de Bosques • Actividades: 5000274: Gestión de la información para la conservación de bosques • Acciones :

6000001: Expediente Técnico

• Obras : 4000091: Rehabilitación de la Red Vial Nacional

230

Presupuesto Público – Parte I  157 

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Ejecución presupuestal de ingresos Utilidades de las Cajas Municipales en los Gobiernos Locales

1.5.1 2.3 4 Utilidades de Empresas Municipales

Remanente de las Utilidades de las empresas privadas

1.5.5 1.4 6 Remanentes de Utilidades de Empresas Mineras 1.5.5 1.4 99 Otros Ingresos Diversos

Devoluciones y Anulaciones - De años anteriores - Del año en curso

-Saldos de balance - Hay operaciones que se registran y otras no

Saldos de balance

-Se debe registra durante el primer trimestre 231

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Donaciones y transferencias Transferencias Financieras facultado mediante norma legal Para ejecución de gasto corriente: Seguro integral de salud

2.4.1 3.1 2 A otras Unidades del Gobierno Regional

Para ejecución de gastos de capital

Proyectos y Equipos

2.4.2 3

A otras Unidades de Gobierno 232

 158 

Presupuesto Público – Parte I

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Afectación de gastos de proyectos EJECUCION DE PROYECTOS POR ADMINISTRACION DIRECTA 2,040833 AMPLIACION DE LA INFRAESTRUCTURA DE LA CORTE SUPEIOR DE JUSTICIA DE SAN MARTIN CONSTRUCCION DE INFRAESTRUCTURA 2.6.2.2.5.3 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Personal 2.6.2.2.5.4 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Bienes 2.6.2.2.5.5 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Servicios 2.6.2.2.5.6 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Otros ADQUISICION DE EQUIPOS Y MOBILIARIO 2.6.3.2.9.99 Maquin. Equipos y mobil. EXPEDIENTE TECNICO 2.6.8.1.1.3 Expediente Técnico SUPERVISION 2.6.8.1.1.99 Otros gastos de construcción y adquis. 2,055119 EQUIPAMIENTO E IMPLEMENTACION DE LA GRAFICA EDITORIAL UNCP - HUANCAYO CONSTRUCCION DE INFRAESTRUCTURA 2.6.2.2.5.3 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Personal 2.6.2.2.5.4 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Bienes 2.6.2.2.5.5 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Servicios 2.6.2.2.5.6 Costo de Const. Por Adm. Direc. - Otros 233

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Afectación de gastos de proyectos EJECUCION DE PROYECTOS POR CONTRATA 2,040833 AMPLIACION DE LA INFRAESTRUCTURA DE LA CORTE SUPEIOR DE JUSTICIA DE SAN MARTIN CONSTRUCCION DE INFRAESTRUCTURA 2.6.2.2.5.2 Costo de Const. Por Contrata ADQUISICION DE EQUIPOS Y MOBILIARIO 2.6.3.2.9.99 Maquin. Equipos y mobil. EXPEDIENTE TECNICO 2.6.8.1.1.3 Expediente Técnico SUPERVISION 2.6.8.1.1.99 Otros gastos de construcción y adquis. 2,055119 EQUIPAMIENTO E IMPLEMENTACION DE LA GRAFICA EDITORIAL UNCP - HUANCAYO CONSTRUCCION DE INFRAESTRUCTURA 2.6.2.2.5.2 Costo de Const. Por Contrata EJECUCION DE PROYECTOS POR PNUD 2,040833 AMPLIACION DE LA INFRAESTRUCTURA DE LA CORTE SUPEIOR DE JUSTICIA DE SAN MARTIN 2.4.2.2.1.99 a Otros Organismos Internacionales 234

Presupuesto Público – Parte I  159 

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Registro de metas La meta es la expresión cuantificada de los resultados, productos y actividades. En el caso de los proyectos es la expresión cuantificada de las acciones de inversión y/u obra. La meta tiene las siguientes dimensiones a) Dimensión física b) Dimensión financiera

235

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Registro de metas Producto/Proyecto

Actividades Acciones de Inversión

Indicador de producción Indicador de producción física (dimensión física) física (dimensión física

Indicador de producción física (dimensión física)

Indicador UM del indicador Valor proyectado del indicador

Indicador Unidad de medida

Valor proyectado UBIGEO

y/u Obras Dimensión financiera

Valor monetario

236

 160 

Presupuesto Público – Parte I

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Actividades y cadenas de gasto Gasto Corriente Personal y Obligaciones Sociales

Gasto de Capital

Adquisición de Activos no Financieros

Servicio de la Deuda

Adquisición de Activos Financieros

Servicio de la Deuda

Pensiones y Otras Prestaciones Sociales

Bienes y Servicios

Donaciones y Transferencia

Otros Gastos

237

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Proyectos y cadenas de gasto

Gasto de Capital

Adquisición de Activos no Financieros 238

Presupuesto Público – Parte I  161 

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Transferencias Financieras Para atender un gasto corriente

Para adquisición de equipos y eje. de proyectos

Se afecta a Actividad

Cadena de gasto 2.4.1

Cadena de gasto 2.4.2 239

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Transferencias a núcleos ejecutores Para atender un gasto corriente

Para atender un gasto de capital

Se afecta a Actividad

Cadena de gasto 2.5.2.1

Cadena de gasto 2.5.2.2 240

 162 

Presupuesto Público – Parte I

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Proyectos • Proyectos viables de acuerdo al SNIP • Proyectos PROCOMPITE • Proyectos exonerados del SNIP por norma expresa • Proyectos no sujetos al SNIP • Proyectos de emergencia

241

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3.2 Informe de Sustentación del Proyecto de Presupuesto El proyecto de Ley de Presupuesto del sector público contiene una parte normativa que regula aspectos vinculados a la materia presupuestaria, y esta acompañado de:  Exposición de Motivos  Anexo de Subvenciones  Cuadro resúmenes de ingresos y gastos, que incluye cuotas a organismos internacionales  Información del presupuesto de Gobierno Nacional y Regional por estructura programática y funcional  Información de ingresos por genérica y sub genérica del ingreso  Información de avance de desempeño y de metas de los PP 242

Presupuesto Público – Parte I  163 

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Informe de Sustentación del Proyecto de Presupuesto Exposición de Motivos proyecto  Objetivos de política fiscal  Supuestos Macroeconómicos del MMM  Resumen de ingresos y gastos  Clasificación funcional programática en el marco del PpR  Programas Sociales  Distribución del gasto por ámbito regional  Subvenciones para personas jurídicas  Cuotas a organismos internacionales  Proyecto de Presupuesto del Poder Judicial  Aspectos normativos  Análisis costo beneficio 243

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Sesión 4: Ejecución Presupuestal Certificación Presupuestal

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 164 

Presupuesto Público – Parte I

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Sesión 4 Ejecución Presupuestal Certificación Presupuestal 4.1

Presupuesto Analítico

4.2

Modificaciones Presupuestarias

245

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4.1 Presupuesto Analítico Responsabilidades Oficina de Presupuesto (OPP) y responsables de la administración del presupuesto en las unidades ejecutoras

CONTROLAR

• Consolidar información de ejecución presupuestaria e informar sobre la ejecución financiera y física de metas presupuestarias al Titular del Pliego.

SEGUIMIENTO DE LOS CRÉDITOS PRESUPUESTARIOS

Efectuar el seguimiento de la disponibilidad de créditos presupuestarios y proponer modificaciones presupuestarias, teniendo en cuenta la Escala de prioridades establecida por el titular del Pliego.

CONSOLIDAR Y

COORDINAR LA DISPONIBILIDAD DE RECURSOS

• Coordinar que los actos administrativos o de administración cuenten con el crédito presupuestario respectivo en su presupuesto institucional.

CONSISTENCIA DEL POI , DESEMBOLSOS E INBVERSIONES

Coordinar con las dependencias correspondientes la consistencia del POI, los cronogramas de desembolsos, el Plan Anual de Adquisiciones e inversiones. 246

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Responsabilidades

Oficina General de Administración (OGA) y responsables de la ejecución de gastos en las unidades ejecutoras

OGA - PERSONAL

• Informar el monto y la oportunidad de los pagos por concepto de Gastos de Personal y Obligaciones Sociales (incluye los gastos por cargas sociales), las obligaciones previsionales y los Aguinaldos de Julio y Diciembre y la Bonificación Extraordinaria por Escolaridad.

OGA - ABASTECIMIENTOS

• Informar el monto de los gastos y la oportunidad de los pagos necesarios para la operatividad , el cuadro de necesidades, las adquisiciones a realizar y las previsiones para atender los servicios de luz, agua, etc.

OFICINA DE INFRAESTRUCTURA

• Informar la oportunidad de los pagos de los estudios y obras contratadas y por administración directa y los avances de ejecución. 247

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Ejecución de Gastos

Presupuesto Analítico

• El Analítico del Presupuesto Institucional de Apertura contiene el desagregado de los créditos presupuestarios autorizados en la Ley Anual de Presupuesto, a nivel de pliego presupuestario, unidad ejecutora, Categoría Presupuestal, Producto y/o Proyecto según corresponda, Actividad, Obra y/o Acción de Inversión, Función, División Funcional, Grupo Funcional, Meta, Fuente de Financiamiento, Rubro, Categoría del Gasto, Genérica del Gasto, Subgenérica del Gasto y Específica del Gasto. 248

 166 

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Ejecución de Gastos La certificación de créditos presupuestarios

• Garantiza que se cuenta con el crédito presupuestario suficiente en el año fiscal para comprometer gastos e implica la reserva de Crédito Presupuestario. Cuando supere el año fiscal el Pliego (OGA o quien haga sus veces) debe garantizar el financiamiento para los años subsiguientes.

El Compromiso

• El compromiso es el acto de administración mediante el cual luego del cumplimiento de los trámites legalmente establecidos, afecta total o parcialmente los créditos presupuestarios, en el marco de los presupuestos aprobados, la PCA y las modificaciones presupuestarias realizadas.

Devengado

• Es el reconocimiento de la obligación de pago, derivado del compromiso realizado. 249

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Tipos de Compromiso ACTOS CON CONTRAPRESTACIÓN POR CUMPLIR ACTOS CON CONTRAPRESTACIÓN ESTIMADA ACTOS CON CONTRAPRESTACIÓN CUMPLIDA ACTOS SIN CONTRAPRESTACIÓN

250

Presupuesto Público – Parte I  167 

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Tipos de Compromiso ACTOS :

CON CONTRAPRESTACIÓN POR CUMPLIR

CON CONTRAPRESTACIÓN ESTIMADA

• Suscripción de contratos • Orden de compra, orden de servicio • Nombramiento o contrato de personal

• • • • •

Servicios públicos Luz Agua Teléfono arrendamiento, etc 251

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Tipos de Compromiso ACTOS :

CON CONTRAPRESTACIÓN CUMPLIDA

SIN CONTRAPRESTACIÓN

• Facturas por servicios médicos, sentencias, operaciones aduaneras • Resoluciones administrativas de reconocimiento de gastos • Aceptación de una liquidación o facturación de intereses y gastos bancarios • Sobrecostos o gastos cuyo monto sólo puede conocerse al momento la respectiva liquidación Transferencias Financieras 252

 168 

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Sustento del Compromiso PERSONAL ACTIVO Y PENSIONISTA

Con la planillas anualizadas, conforme a los contratos y Resoluciones que las sustentan.

En el caso de ocasionales con la Resolución de reconocimiento

253

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Sustento del Compromiso BIENES Y SERVICIOS Para adquisiciones y contrataciones de bienes y servicios con el contrato correspondiente.

Las órdenes de compra o de servicio pueden constituir un documento para realizar el compromiso, cuando se trate única y exclusivamente de procesos de adjudicaciones de menor cuantía.

254

Presupuesto Público – Parte I  169 

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Sustento del Compromiso BIENES Y SERVICIOS

- Planilla de viáticos o documento similar que sustente -una relación de gasto por persona.

- Para gastos en servicios, con el Resumen de Servicios. - Para gastos por caja chica y fondo para el pago en efectivo, con la Resolución administrativa correspondiente.

255

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Sustento del Compromiso INVERSIONES

Para proyectos por contrata contrato.

con el respectivo

- Para proyectos por administración directa, con los contratos de adquisición de los bienes y servicios y los contratos de personal.

256

 170 

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Sustento del Compromiso SERVICIO DE DEUDA

Con el contrato, suscrito conforme al marco legal vigente

257

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4.2 Modificaciones Presupuestarias • NIVEL INSTITUCIONAL  Los créditos suplementarios, incrementos en los créditos presupuestarios por mayores recursos a los establecidos en la ley.  Transferencias de partidas, modificaciones entre pliegos.  Se aprueban mediante Ley.

258

Presupuesto Público – Parte I  171 

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4.2 Modificaciones Presupuestarias • NIVEL FUNCIONAL PROGRAMÁTICO Se aprueban dentro el marco del Presupuesto Institucional vigente.  Anulaciones, supresión parcial de los créditos presupuestarios  Habilitaciones, incremento de los créditos presupuestarios con cargo a anulaciones

259

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ASPECTOS PRESUPUESTARIOS

4.2 Modificaciones Presupuestarias • Incorporación de Mayores Fondos Públicos  Se generan como consecuencia de la percepción de determinados ingresos no previstos o superiores a los contemplados en el presupuesto inicial son aprobados mediante Resolución del Titular cuando provienen de:  Las Fuentes de Financiamiento distintas a Recursos Ordinarios y por Operaciones Oficiales de Crédito.  Recuperación en dinero, resultado de la venta de alimentos y productos.  Diferenciales cambiarios, en fuentes distintas a la de Recursos Ordinarios.  Los saldos de balance. 260

 172 

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4.2 Modificaciones Presupuestarias Limitaciones en Modificaciones Presupuestarias A nivel Pliego la partida 2.1.1 “Retribuciones y Complementos en Efectivo” no puede habilitar ni ser habilitada salvo las realizadas con opinión de la DGPP, hasta el mes de enero. • A nivel Pliego la partida 2.2.1 “Pensiones” no puede ser habilitadora salvo entre UEs. • Prohibido efectuar anulaciones de recursos destinados a proyectos de inversión para ser destinados a gastos corrientes. • Los programas presupuestales no pueden ser materia de anulaciones salvo los que se efectúen entre ellos. 261

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MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS

Unidad Ejecutora (OPP)

MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS (GASTOS E INGRESOS)

CONFIRMACIÓN/ RECHAZO

CONCILIA Y APRUEBA MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS ASIGNÁNDOLES SUS RESOLUCIONES DE APROBACIÓN

Pliego (OPP)

CONFIRMACIÓN DE RECEPCIÓN DGPP MARCO ACTUALIZADO

Unidad Ejecutora (Contabilidad)

262

Presupuesto Público – Parte I  173 

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Programación de Compromisos Anual (PCA) ¿Qué es el PCA? Instrumento de la Programación Presupuestaria del Gasto Público, cuyo objetivo es establecer los montos máximos a comprometer por una Entidad durante un año fiscal determinado. ¿ A quiénes aplica el PCA? Aplica al Gasto Corriente, de Capital de los Pliegos de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, así como a las Entidades del Gobierno Nacional ¿ Qué persigue el PCA? El Cumplimiento de las Reglas Fiscales (Consumo y Déficit). 263

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¿ Cómo se determina el PCA? Principalmente sobre la base de la información de la Programación Mensual de gastos e información del nivel de compromisos asumidos por las Entidades Públicas y el nivel de gasto posible que determina el Marco Macroeconómico Multianual y sus revisiones.

¿Quiénes definen el monto del PCA? La Dirección General de Presupuesto Público y la Dirección General Política Macroeconómica.

¿ Cada qué tiempo se actualiza el PCA? De manera Trimestral. 264

 174 

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PCA-Principios EFICIENCIA Y EFECTIVIDAD

PRUDENCIA Y RESPONSABILIDAD FISCAL

PREDICTIBILIDAD

PRESUPUESTO DINAMICO

PCA

PERFECCIONAMIENTO CONTINUO 265

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PCA-Principios Eficiencia y Efectividad Concordante con la disciplina fiscal y la Escala de Prioridades que aprueba el Titular de Pliego Predictibilidad Permite tener certidumbre sobre el límite anual para realizar compromisos

Presupuesto Dinámico Responde a una ejecución dinámica

Perfeccionamiento Continuo Esta sujeto al perfeccionamiento continuo para mejorar la ejecución

Prudencia y Responsabilidad Fiscal Busca asegurar que los gastos que estimen ejecutar los Pliegos propendan al equilibrio al corto plazo 266

Presupuesto Público – Parte I  175 

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PROCESO DE APLICACIÓN DE LA PCA Año Fiscal 2012

Año Fiscal 2012

ACTUALIZACIÓN

REVISIÓN

Modificación del Monto de la PCA durante el Trimestre en los casos señalados en los numerales 9.1 y 9.2 de la Directiva de Ejecución

Proceso de la DGPP, a través del cual, concluido el trimestre se realizan ajustes al monto de la PCA, de corresponder

DETERMINACIÓN DE DE LA PCA . Monto Inicial de la PCA (DGPP – DGPMAG)

267

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Etapas de ejecución presupuestal

El proceso de ejecución está compuesto por dos etapas: «preparatoria para la ejecución» y «ejecución»: Ejecución

Preparatoria para la ejecución

Certificación del gasto

Compromiso

Acto de administración en el que se constata que existen los créditos presupuestarios para atender obligaciones durante el año fiscal

Con cargo al crédito presupuestario y hasta por el monto de la oblicación total dentro del año fiscal

Devengado

Pagado Girado

Constatación de que el bien o servicio se ha realizado

Giro de los recursos públicos para atender el gasto comprometido y devengado

268

 176 

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Certificación del Crédito Presupuestario

Constituye un acto interno que tiene por finalidad garantizar la cobertura presupuestaria del gasto(la existencia del crédito presupuestario suficiente)

Su finalidad es reservar un monto determinado o aproximado al objeto perseguido por la propuesta de gasto. 269

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Se Incorpora en el Sistema SIAF-SP la Certificación de Crédito Presupuestario Acto de administración

Certificación de Crédito Presupuestario

Garantiza que se cuente con crédito presupuestario disponible. Para comprometer un gasto con el presupuesto autorizado. 270

Presupuesto Público – Parte I  177 

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A través de la OPP (4)

Expedida la certificación se remite al área solicitante para que realice los compromisos correspondientes (3)

Unidades Ejecutoras

Es solicitada por el área que ordena el gasto (2)

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Emite en documento la certificación del crédito presupuestario (5)

Cada vez que se pretenda realizar un gasto, contratar y/o adquirir una obligación (1)

271

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El compromiso anual El compromiso es el acto de administración mediante el cual luego del cumplimiento de los trámites legalmente establecidos, afecta total o parcialmente los créditos presupuestarios, en el marco de los presupuestos aprobados, la PCA y las modificaciones presupuestarias realizadas. El compromiso se efectúa con posterioridad a la generación de la obligación nacida de acuerdo a Ley, Contrato o Convenio. El compromiso debe afectarse a la correspondiente cadena de gasto, reduciendo su importe del saldo disponible del crédito presupuestario, a través del respectivo documento oficial. El compromiso es realizado dentro del marco de los créditos presupuestarios aprobados en el presupuesto institucional del pliego para el año fiscal, con sujeción al monto del PCA, por el monto total anualizado de la obligación.

272

 178 

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DOCUMENTOS PARA - COMPROMETER

273

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EJERCICIOS DEMOSTRATIVOS

274

Presupuesto Público – Parte I  179 

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PROCESO DE DETERMINACIÓN DE LA PCA DGPMAG-DGPP

PCA

Proyección - 2012 2 Ingresos y Gastos DGPP Marco Presupuestal PIA - PIM

Programación de Compromisos Anual (PCA)

- Asignación Total a comprometer en el año - A nivel Pliego Presupuestario -Por toda Fuente de Financiamiento - Puede ser Incrementado Previa Evaluación Trimestral (DGPMAG – DGPP)

- Pliego puede modificar entre sus UEs

PASOS A SEGUIR PARA DETERMINAR LA PCA PASO 1: conocer el valor del presupuesto y estimar posibles modificaciones PASO 2: coordinar con DGPMAG los montos máximos de gasto sobre la base de las reglas fiscales del MMM. PASO 3: determinar los limites de gasto a cada entidad para el año 2012 = PCA. 275

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PROCESO EJECUCIÓN 2013 - PCA NORMADO - DGPP

NORMADO - DGETP

Pliego

DGPP

Prioriza bienes, servicios y proyectos

Marco Presup. PIA - PIM

Programación de Compromisos Anual (PCA)

Certificación Presupuestal

Compromiso Anual

El Pliego prioriza los bienes, servicios y proyectos que ejecutará en base a la PCA La DGPP asigna la PCA a Nivel de pliego, fuente de financiamiento y genérica del gasto

El Pliego distribuye la PCA en cada una de sus UEs

La Certificación Presupuestal se realiza teniendo en cuenta el PIM de cada bien, servicio o proyecto priorizado en la PCA El compromiso se realiza en base al PIM de cada bien o servicio priorizado en la PCA

PLIEGO

DGET

Devengado

Giro

PLIEGO Pago

El Pliego realizada la conformidad de la compra del bien, del servicios prestado o proyecto ejecutado, efectúa el devengo

La DGETP autoriza el giro El Pliego efectúa el pago

276

 180 

Presupuesto Público – Parte I

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PROCESO DE EJECUCIÓN 2013 - Ejemplos Personal y Obligaciones Sociales - Pensiones y Otras Prestaciones Sociales DGPP

Marco Presupuestal PIA – PIM S/. 14 500 000

2 PCA Personal y Y Obligaciones Sociales S/. 14 500 000

PLIEGO - UE

UE Prioriza

Compromiso Anual

DGETP

PLIEGO- UE

Giro

Devengado

Pago

7 12 000 000 Contin 8 000 000

8 000 000

700 000

Pasos : 1.- Asignación PCA 3 2.- Priorización de los Conceptos de pago 3.- Solicitud de Certificación 4.- Certificación por la OPP 5.- Compromiso Anual 9 6.- Devengo 7.- Giro 8.- Pago 9.- Certificación por la OPP por ocasionales 10.- Compromiso de las ocasionales 11.- Devengo ocasionales

700 000

CAFAE

2 000 000

180 000

IPSS

1 000 000

80 000

Otr. Con 1 000 000

1 000 000

80 000

Oficina Financiera devenga con Planilla mensual

Responsable de Presupuesto de la UE certifica el total de la planilla continua de nombrados y contratados

La oficina encargada (personal) solicita la certificación (Módulo de planillas) Certifica ocasionales, CTS, gratificaciones , aguinaldos 2 500 000

La oficina de personal compromete el total de planilla continua de nombrados y contratos Compromete la ocasionales cuando se emite la Resolución

Oficina Financiera devenga con La resolución

10 500 000

500 000

277

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PROCESO DE EJECUCIÓN 2013 - Ejemplos Bienes y Servicios DGPP - DGAES Marco Presupuestal PIA - PIM S/. 60 000 000

PCA Bienes y Servicios S/. 60 000 000

UE Prioriza

PLIEGO - UE

DGTEP

Compromiso Anual

Giro

Devengado

Pago 8

60 000 000 B a 4 000 000

PLIEGO - UE 9

4 000 000

500 000

3 000 000

300 000

B b 8 000 000 B c 7 000 000

B r 30 000 000 S a 3 000 000 S r 8 000 000

Pasos : 1.- Asignación PCA 2.- Priorización de Contratos B/S por la UE 3.- Solicitud de Certificación 4.- Certificación por la OPP 6.- Compromiso Anual por Cada Contrato 7.- Devengo 8.- Giro 9.- Pago

La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por cada bien o servicio

La oficina encargada (abastecimientos) solicita la certificación (PAAC)

La oficina encargada compromete por el monto total previsto por cada contrato de bien o servicio

Financiera devenga con la conformidad 7 de la oficina correspondiente

6 Oficina responsable firma contrato por cada bien o servicio

278

Presupuesto Público – Parte I  181 

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PROCESO DE EJECUCIÓN 2013 - Ejemplos PLIEGO - UE

Servicios Básicos

Marco Presupuestal PIA - PIM S/. 100 000

DGTEP

PLIEGO - UE

DGPP - DGAES

UE Prioriza

Compromiso Anual

Giro

Devengado

Pago 8

7 PCA Servicios Básicos S/. 100 000

100 000

8 000

Pasos : 1.- Asignación PCA 2.- Priorización de recursos para el pago de servicios básicos 3.- Solicitud de Certificación 4.- Certificación por la OPP 5.- Compromiso Anual por los servicios básicos 6.- Devengo 7.- Giro 8.- Pago

La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por los servicios básicos

La oficina encargada (abastecimientos) solicita la certificación

La oficina encargada compromete por el monto total previsto para los servicios básicos 5

Financiera devenga con los 6 recibos mensuales

279

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PROCESO DE EJECUCIÓN 2013 - Ejemplos Proyectos por Contrata DGPP - DGAES Marco Presupuestal PIA - PIM S/. 100 000 000

PCA Proyectos S/. 100 000 000

UE Prioriza

PLIEGO - UE

PLIEGO - UE Compromiso Anual

DGTEP Giro

Devengado

Pago 8

100 000 000 P a 10 000 000

8 000 000

9 000 000

10 000 000

4 000 000

1 000 000

P d 10 000 000 Pe

3 000 000

1 000 000

P r 60 000 000

Pasos : 4 1.- Asignación PCA 2.- Priorización de los PIPs por la UE 3.- Solicitud de Certificación 4.- Certificación por la OPP 5.- Contrato 3 6.- Compromiso Anual por cada Contrato 7.- Devengo 8.- Giro 9.- Pago

La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por cada PIP

La oficina encargada (infraestructura) solicita la certificación (PMIP)

La oficina encargada compromete por el monto total previsto por cada contrato de PIP 6 Oficina responsable firma contrato por cada PIP

Financiera devenga con la conformidad de la oficina Correspondiente, adelantos o valorizaciones

280

 182 

Presupuesto Público – Parte I

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PROCESO DE EJECUCIÓN 2013 - Ejemplos Proyectos por Administración Directa DGPP - DGAES Marco Presupuestal PIA - PIM S/. 20 000 000

PCA Proyectos S/. 20 000 000

PLIEGO - UE

UE Prioriza

DGTEP

Compromiso Anual

Giro

Devengado

PLIEGO - UE Pago 9

8 20 000 000 P a 9 000 000

9 000 000

1 200 000

B a 2 000 000

2 000 000

600 000

B b 4 000 000

4 000 000

500 000

S a 2 000 000

2 000 000

Plan 1 000 000

1 000 000

100 000

Pb 11 000 000

La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por cada PIP

La oficina encargada (infraestructura) solicita la certificación para la contratación de Los bienes y servicios del proyecto (PMIP)

Financiera devenga con la conformidad de la oficina Correspondiente por los bienes y servicios entregados

La oficina encargada compromete por el monto total previsto por cada contrato (cemento, ladrillo etc.) 6 Oficina responsable firma Contrato por cada ITEM contratado

281

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PROCESO DE EJECUCIÓN 2013 - Ejemplos Servicio de la Deuda DGPP - DGAES Marco Presupuestal PIA - PIM S/. 22 000 000

PCA Servicio de la deuda S/. 22 000 000

UE Prioriza

PLIEGO - UE

DGTEP

Compromiso Anual

Devengado

PLIEGO - UE

Giro

Pago 8

7 20 000 000 P a 5 000 000

5 000 000

P b 6 000 000

6 000 000

P c 6 000 000

6 000 000

P d 3 000 000

1 000 000

400 000

500 000

5 4

Pasos : 1.- Asignación PCA 2.- Priorización de los Contratos de Préstamo 3 3.- Solicitud de Certificación 4.- Certificación por la OPP por cada Contrato 5.- Compromiso Anual por cada Contrato 9 6.- Devengo 7.- Giro 8.- Pago 9.- Certificación por la OPP por nuevo Contrato 10.- Compromisos Anual del nuevo Contrato

La OPP de la UE certifica la existencia de recursos por cada contrato de deuda

La oficina encargada solicita la certificación La OPP certifica recursos de pagos de nuevos contratos

2 000 000

La oficina responsable compromete por el monto total previsto por cada contrato de deuda existente

La oficina responsable compromete por el monto total previsto de los nuevos contratos

500 000

Financiera devenga con la conformidad de la oficina correspondiente

100 000

282

Presupuesto Público – Parte I  183 

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Despacho Viceministerial de Hacienda

Módulo: Gestión de Presupuesto Público Parte I

Dirección General de Presupuesto Público

 184 

Presupuesto Público – Parte I

Curso - Taller Administración Financiera del Sector Público Parte Práctica - Ejercicios Prácticos Gestión de Presupuesto Público

Sesión 1: El Sistema Nacional de Presupuesto Ejercicio Práctico 1

CONCEPTOS PREVIOS Instrucciones Responda con precisión a los siguientes cuestionamientos 1. ¿Cuáles son las fases del Proceso Presupuestario? 2. ¿Cuál es la definición de Entidad Pública? 3. ¿Cuál es el concepto de Pliego Presupuestario?

Ejercicio Práctico 2

PRESUPUESTO PÚBLICO Y ESTRUCTURA DE FONDOS PÚBLICOS (sesión 1.5) Instrucciones Lea detenidamente cada inciso y responda específicamente lo que se le solicita 1.- Enumere los clasificadores presupuestarios aplicables a la gestión presupuestal del sector público N°

Denominación

Presupuesto Público – Parte I  185 

Curso - Taller Administración Financiera del Sector Público

Parte Práctica - Ejercicios Prácticos Gestión de Presupuesto Público

2.- Establezca las genéricas de gasto en las que se afectan los siguientes conceptos de gasto Concepto de gasto

Genérica de Gasto

Vestuario personal administrativo Vestuario personal militar, policial y enfermeras Guardería para los trabajadores Alimentos para programas sociales Compra de un vehículo para luego regalarlo (caso municipalidades cuando sortean un vehículo por pagar a tiempo)

Sesión 2: Programación Presupuestaria

ETAPAS DE LA PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA Ejercicio Práctico 3 Instrucciones Responda con precisión a los siguientes cuestionamientos 1.- ¿Cuáles son los objetivos de la Programación Presupuestaria? 2.-¿Cuál es el concepto de Escala de Prioridades? 3.- ¿Cómo se define la Demanda Global de Gastos?

Sesión 4: Ejecución Presupuestaria

MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS Ejercicio Práctico 4 Instrucciones Represente en una gráfica los pasos de un crédito suplementario por la Fuente de Financiamiento Recursos Directamente Recaudados.

 186 

Presupuesto Público – Parte I

Curso - Taller Administración Financiera del Sector Público Parte Práctica - Anexo Nº 2 Gestión de Presupuesto Público

Sesión 2:

Programación Presupuestaria

Anexo N° 2 CONTENIDOS MÍNIMOS DE UN PROGRAMA PRESUPUESTAL1 I.

INFORMACIÓN GENERAL

1.1 Nombre del Programa Presupuestal: El nombre debe ser corto y claro, y que refleje el Resultado Específico.

Nota: Si el programa ha sido creado por norma expresa indicar el nombre y número de dispositivo.

1.2

Tipo de diseño propuesto

- Propuesta de PP del ejercicio fiscal 2014 – revisión del diseño - Propuesta de PP del ejercicio fiscal 2014 – ampliación del diseño - Propuesta de PP del ejercicio fiscal 2014 – rediseño - Nueva propuesta de PP Para las propuestas de PP presentadas al ejercicio fiscal 2014, se entenderá por: - Revisión del diseño de PP, la que se hace sobre las observaciones y/o recomendaciones remitidas por la DGPP. - Ampliación del diseño a la incorporación de nuevos productos, los cuales deberán satisfacer los contenidos mínimos del Anexo N°2, en conjunto. - Rediseño cuando se modifique sustantiva o completamente el diseño actual (siempre y cuando se encuentre técnicamente justificado el rediseño), de acuerdo a los contenidos mínimos del Anexo N°2. Por ejemplo: eliminando productos, desagregando un programa en más programas, unificando programas en uno, etc. Se entenderá por nueva propuesta de PP, aquella que no se encuentra considerada como categoría de programa presupuestal en el ejercicio fiscal 2014. 1 Considerar el presente formato para la presentación de PP como referencial. En el caso se opte por no usarlo, deberá garantizar que se satisfagan todos los contenidos requeridos y que la omisión involuntaria podrá ser motivo de no pasar el proceso de verificación. El Anexo N° 2 deberá remitirse en formato físico y en formato digital (Word), adjuntando todas las tablas y bases en formato Excel.

Presupuesto Público – Parte I  187 

Anexo N° 2: Contenidos mínimos de un Programa Presupuestal 1.3 Entidad Rectora del PP Es aquella entidad rectora de la política en la que se encuentra enmarcado el PP y que tiene competencias para establecer normas (estándares) técnicas y criterios de diseño y operación del programa.

1.4 Responsable Técnico del PP Definir el cargo y nombre de la persona con responsabilidad directa sobre el diseño y resultados esperados del PP. Dicha persona gerenciará el PP, articulando productos y rindiendo cuentas sobre los resultados. Idealmente, tendrá un cargo con responsabilidad que garantice coordinación con los niveles directivos que provean los productos y con la alta dirección. Debe tener suficiente conocimiento y competencias para tomar decisiones.

1.5 Coordinador territorial Cuando existan productos y/o actividades que requieran ser provistas por más de un nivel de gobierno, definir el cargo y nombre de la persona con responsabilidad directa sobre la articulación territorial de los productos del PP. Considerar que el coordinador territorial es parte del equipo técnico de la entidad responsable.

1.6 Coordinador de seguimiento y evaluación Definir el cargo y nombre de la persona.

II. DIAGNÓSTICO 2.1

Identificación del problema específico

Un problema se define como una brecha de atención o la necesidad de una población específica, que se espera resolver con el PP. Un problema debe estar expresado como una condición negativa en la población, necesariamente cuantificable en términos de su magnitud, temporalidad, grupo poblacional, ámbito. Considerar que: - Los problemas de gestión y/o problemas de proceso de una entidad pública no constituyen un problema específico, por lo tanto no originan PP. Por ejemplo: reestructuraciones, modernización de la gestión, fortalecimiento de capacidades no vinculadas a un producto, entre otros. - Las temáticas transversales no constituyen un problema específico, por lo tanto no originan un PP. Cuando existan brechas asociadas a las temáticas transversales de las políticas públicas que formen parte del diagnóstico del problema específico, éstas podrán incorporarse al  188 

Presupuesto Público – Parte I

Anexo N° 2: Contenidos mínimos de un Programa Presupuestal diseño del PP de dos formas: (i) identificarse como supuestos en el diseño del PP (cuando no puedan ser abordadas dadas las competencias de las entidades), o (ii) incorporarse como productos y/o actividades en el diseño del PP (cuando las competencias de las entidades involucradas lo permitan). Por ejemplo: niñez, primera infancia, género, adulto mayor, pobreza, modernización de la gestión, etc. 2.1.1. Enunciado del Problema Específico

2.1.2. Competencias de la Entidad para abordar el problema Liste las competencias, que según su Ley Orgánica, su entidad cuenta para abordar el problema identificado. Señale las competencias que son exclusivas y/o compartidas, identificando en el caso de las últimas si tiene un rol rector. Tabla # 1

Competencias

Exclusivas / Compartidas

Si es compartida, indique si tiene la rectoría

2.1.3. Datos estadísticos o cuantitativos sobre el problema identificado Adjunte datos estadísticos y/o cuantitativos de al menos tres años previos a la propuesta de PP, que sean suficientes para justificar la necesidad del PP y/o magnitud del problema identificado. Relate la justificación del problema identificado apoyado en los datos adjuntos. Estos datos deberán reflejar clara e inequívocamente la existencia de una brecha o necesidad en la población, y la no existencia de otras intervenciones públicas atendiendo la misma necesidad o cubriendo la misma brecha. De ser necesario, considere la presentación de desagregaciones de acuerdo a los atributos pertinentes que identifique en el problema. Por ejemplo: ámbito geográfico, género, cohortes, tipo de establecimiento, etc.

Presupuesto Público – Parte I  189 

Anexo N° 2: Contenidos mínimos de un Programa Presupuestal

Tabla # 2 Año 1

Año 2

Año 3

Variable Desagregaciones pertinentes

Notas: (1) Genere una tabla por variable a presentar. (2) Consigne fuente y fecha. (3) Considerar que cuando las mediciones sean no correlativas, y deberá registrar las tres últimas mediciones disponibles.

2.2. Identificación y cuantificación de la población 2.2.1. Población potencial Se define como población potencial a aquella que presenta el problema y/o necesidad que justifica o da origen al programa. Identifique a la población que presenta el problema. Ejemplo: Personas con discapacidad, Hogares sin abastecimiento de energía eléctrica, etc. 2.2.2. Cuantificación de la población potencial La población que presenta el problema deberá ser cuantificada, para lo que se requerirá determinar la unidad de medida de la población (personas, establecimientos, familias, hogares, microempresas, etc.), así como el valor cuantitativo de las unidades de medida. Tabla # 3 Valor

Unidad de medida

Indique fuente y fecha de la información. Ejemplo: Aproximadamente 6 millones de personas discapacitadas, se estiman 1.5 millones de hogares sin abastecimiento de energía eléctrica, se identifican 7 millones de kilómetros de vías terrestres no operativas, etc. Valor

Unidad de medida

6 millones

Personas discapacitadas

Fuente: ENAHO, 2009.

2.2.3. Criterios de focalización Considerando que no toda la población que presenta el problema requiere de la intervención del Estado, los criterios se definen como aquellos que establecen qué población deberá recibir necesariamente la intervención del Estado (PP).  190 

Presupuesto Público – Parte I

Anexo N° 2: Contenidos mínimos de un Programa Presupuestal Liste los criterios de focalización y justifique esta selección. No se deberán considerar en el caso de intervenciones universales. En el caso que sí lo sean, justifica que el problema específico requiere este tipo de abordaje.

2.2.4. Población objetivo La población objetivo es aquella que cumple con los criterios de focalización del PP (tiene la misma unidad de medida de la población potencial). Asimismo, esta población deberá reflejar los atributos pertinentes identificados para la población potencial. Por ejemplo: el problema afecta diferenciadamente a hombres y mujeres o por etnia, grupo etario, ubicación geográfica, etc. En el caso de intervenciones universales, la población objetivo y la población potencial coinciden, por lo que no será necesario detallar este contenido. Identifique a la población objetivo:

Cuantifique a la población objetivo, con los mismos criterios que cuantificó la población potencial (unidad de medida y valor medido). Tabla # 4 Valor

Unidad de medida

Indique fuente y fecha de la información. 2.2.5. Atributos de la población objetivo Caracterice a la población según los atributos pertinentes que permitan su identificación (brechas por etnia, grupos etarios, ubicación geográfica, etc.). Cuantifique dichas características. Tabla # 5 Atributo Valor

Unidad de medida

Indique fuente y fecha de la información. Elabore una tabla por cada atributo identificado. 2.3. Causas del problema identificado Para abordar el punto 2.3. puede optar por desarrollar el contenido 2.3.1. o el 2.3.2. Para presentar las relaciones de causalidad del problema identificado se podrán elegir dos modalidades: - Desarrollo gráfico de un árbol de problemas, que necesariamente deberá estar acompañado de una descripción narrativa. - Adopción de un modelo conceptual ya desarrollado. Presupuesto Público – Parte I  191 

Anexo N° 2: Contenidos mínimos de un Programa Presupuestal 2.3.1. Desarrollo de un árbol de problemas Árbol # 1

* Este árbol puede tener más desagregaciones de causas indirectas hacia abajo.

Para la descripción narrativa de cada causa directa e indirecta (identificada en el árbol #1), deberá considerar los siguientes contenidos: Tabla # 6 Descripción de la causa

Copie aquí la causa identificada en el árbol # 1

Describa la vinculación entre la causa y el problema específico Magnitud de la causa (datos cuantitativos) Atributos de la causa (datos cuantitativos) Evidencia que justifique la relación de causalidad respectiva (cite la evidencia de la Nota I)

2.3.2. Adopción de un modelo conceptual existente Un modelo conceptual existente necesariamente responde a un conjunto de conocimientos de carácter académico y fundamento conceptual, identificando la fuente de origen. En el caso que se opte por adoptar un modelo conceptual ya desarrollado, se solicita adjuntar el modelo, la referencia y desarrollar la descripción narrativa de las causas solicitada según el punto 2.3.1.  192 

Presupuesto Público – Parte I

Anexo N° 2: Contenidos mínimos de un Programa Presupuestal

III.

DISEÑO DEL PROGRAMA

3.1. Resultado específico El resultado específico se deriva del problema identificado, y se define como un cambio, de carácter cuantificable, que puede ser observado sobre la población objetivo, en un periodo de tiempo determinado. Tabla # 7 Problema identificado

Resultado específico

¿A quiénes beneficiará? (población objetivo)

3.2. Análisis de los medios Sobre la base del acápite 2.3., continuar con el análisis de los medios para la identificación de posibles soluciones a las causas identificadas. El análisis de los medios consiste en revertir las situaciones identificadas como causas directas e indirectas en el árbol de problemas (árbol # 1 del acápite 2.3.), las cuales pasarán a ser medios directos e indirectos en árbol medios.

Presupuesto Público – Parte I  193 

Anexo N° 2: Contenidos mínimos de un Programa Presupuestal

Árbol # 2: Árbol de medios

* Este árbol puede tener más desagregaciones de medios indirectas hacia abajo, en correspondencia con el árbol de causas.

3.3. Análisis de alternativas Los medios fundamentales son aquellos cuya causa asociada tienen una fuerte vinculación con el problema específico, considerando los contenidos presentados en la tabla # 6. Para aquellos medios considerados fundamentales y que están dentro de sus competencias, desarrollar las alternativas de intervención, empezando por los medios de menor nivel en el árbol. El análisis de las alternativas consiste en la identificación de posibles y/o actuales intervenciones que permiten viabilizar los medios desarrollados. De esta forma, por cada medio se identificarán más de una alternativa de intervención, que pueden ser mutuamente excluyentes o complementarias, sobre las que se analizará su efectividad para su posterior priorización. En los casos excepcionales en los que sólo sea posible identificar una única alternativa para viabilizar el medio, se deberá sustentar dicha situación. Tabla # 8 Descripción del medio

Describa brevemente el medio del árbol # 2.

Alternativa de intervención 1 Alternativa de intervención 2 Alternativa de intervención 3 … Alternativa de intervención n * Considere “n” el número de alternativas para viabilizar los medios identificados como fundamentales y de su competencia.

 194 

Presupuesto Público – Parte I

Anexo N° 2: Contenidos mínimos de un Programa Presupuestal

Considere la priorización de los medios a desarrollar en la siguiente sección sobre la base de: - La identificación de rutas críticas de medios, que han probado ser las más efectivas. - Las competencias de la entidad para abordar el problema. 3.3.1. Análisis de las alternativas de intervención Una vez identificadas las alternativas de intervención para cada medio, se procederá a analizar la factibilidad y efectividad de las mismas. Es decir, se procederá a identificar aquellas que, según este análisis, deberán ser provistas por el PP. Tabla # 9 Alternativa identificada

intervención

Describa la alternativa de intervención que analizará

Para comparar alternativas, se emplearán como criterios: (i) las evidencias de la efectividad y eficiencia de las alternativas (se privilegia la efectividad), (ii) la viabilidad financiera de implementar dichas alternativas. 3.4. Transición de las alternativas al producto Sobre la base de las intervenciones seleccionadas de acuerdo al análisis de efectividad de las alternativas, estas se agruparán o derivarán en productos. El producto se define como el conjunto articulado de bienes y/o servicios (entregable) que recibe la población objetivo con el objetivo de generar un cambio. Esta intervención del Estado contribuye al logro del Resultado Específico del PP. Sobre la población objetivo definida es posible identificar criterios para priorizar la entrega de cada producto del PP, a partir de los cuales se identifica, ya sea por restricciones presupuestarias, tecnológicas o de oferta, y/o porque se ha definido una estrategia de intervención por etapas, una población priorizada para cada producto. El producto se define a partir de la población priorizada asociada, pero en general se cuantifica en términos de un grupo poblacional que lo recibe. En otras palabras, en los casos que la población priorizada reciba directamente la provisión del producto, este podrá tener como unidad de medida de producción física a esta población. Mientras que, en aquellos casos en los que la población priorizada recibe indirectamente la provisión del producto, la unidad de medida de producción física del mismo difiere de la unidad de medida de la población priorizada y corresponde al grupo poblacional que recibe el producto. La descripción del producto responderá mínimamente a las siguientes cuestiones:

Presupuesto Público – Parte I  195 

Anexo N° 2: Contenidos mínimos de un Programa Presupuestal - ¿Quién recibe el producto / o sobre quién se interviene? – grupo poblacional que recibe el producto. - ¿Qué bienes y/o servicios – específicos recibirá dicho grupo poblacional? - ¿Cuál es la modalidad de entrega del producto a dicho grupo poblacional? - ¿Quién realiza la entrega del producto? - ¿Dónde se entrega el producto? Los productos en la metodología de marco lógico corresponden a los componentes. Tabla # 10 Denominación producto

del

La identificación del producto deberá considerar su unidad de medida.

Grupo poblacional que recibe el producto Responsable del diseño del producto Responsable de la entrega del producto Identifique los niveles de Gobierno que entregan el producto completo (Marque con un aspa)

Indicador de producción física de producto Indicadores de desempeño del producto

Modelo operacional del producto

1. Definición operacional

2. Organización para la entrega del producto

Es el procedimiento mediante el cual se estandariza, precisa y describen los contenidos del producto (bienes y servicios) entregados al grupo poblacional que recibe el producto. Deberá responder a las siguientes preguntas: - ¿Qué bienes y/o servicios – específicos recibirá el grupo poblacional que recibe el producto? - ¿Cuál es la modalidad de entrega del producto al grupo poblacional que recibe el producto? - ¿Quién realiza la entrega del producto? - ¿Dónde se entrega el producto? Identifica las unidades orgánicas (actores) con sus respectivos roles y funciones en la entrega del producto. Si un producto es ejecutado conjuntamente por más de una entidad, identificar actores y sus respectivos roles para la entrega del producto.

3. Criterios de programación

Es la norma o estándar que establece cómo se determinan las metas de producción física del producto. Se debe señalar la fuente de información empleada para establecer los criterios.

4. Método de agregación de actividades a producto

La realización del conjunto de las actividades permite obtener el producto, por lo tanto, se debe proponer un método que permita obtener de las metas físicas planteadas para las actividades y de la ejecución de dichas metas, las metas físicas de producto tanto programadas como ejecutadas.

 196 

Presupuesto Público – Parte I

Anexo N° 2: Contenidos mínimos de un Programa Presupuestal Se proponen como métodos de agregación: La suma de las metas físicas de las actividades (garantizando que las unidades de medida del producto y de las actividades es la misma).

La meta física de la actividad más relevante

La meta física más alta alcanzada en las actividades

La meta física más baja alcanzada en las actividades

Una combinación de las anteriores

Es la representación gráfica (simple) de los procesos para llegar a la entrega del producto, identificando roles y actores. Adjunte, de manera opcional, su flujo de procesos completo.

5. Flujo de procesos

Llene una tabla por cada producto identificado.

3.5. Actividades, tareas e insumos La actividad se define como una acción sobre una lista específica y completa de insumos (bienes y servicios necesarios y suficientes), que en conjunto (con otras actividades) garantizan la provisión del producto. Se debe considerar que la actividad deberá ser relevante y presupuestable. Las tareas están referidas a las acciones que deben realizar las instituciones públicas para asegurar el desarrollo e implementación de las actividades. Por su parte, los insumos están constituidos por los recursos físicos, humanos y financieros; necesarios para el desarrollo de las tareas y la ejecución de las actividades. Los recursos físicos están identificados en el catálogo de bienes y servicios del MEF. Los recursos humanos se encuentran identificados en el mismo catálogo. Los recursos financieros podrán identificarse a través de los módulos del Sistema Integrado de Administración Financiera. Es fundamental la participación de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, cuando corresponda, en la identificación y diseño de actividades e insumos que requieren ser adaptados a las características particulares de cada región. Liste las actividades necesarias para proveer cada uno de los productos identificados en el numeral 3.4.: Tabla # 11 Denominación producto

del

Copie la denominación del producto de la tabla # 10.

Actividad 1 Actividad 2 … Actividad n

Considere “n” el número de actividades necesarias para proveer el producto. Repita esta tabla para cada producto identificado.

Presupuesto Público – Parte I  197 

Anexo N° 2: Contenidos mínimos de un Programa Presupuestal Tabla # 12 Denominación de la actividad Identifique los niveles de Gobierno que ejecutan la actividad (Marque con un aspa) Unidad de medida del indicador de producción física

Copie la actividad a describir de la tabla # 11.

Modelo operacional de la actividad

1. Definición operacional 2. Organización para la ejecución de la actividad 3. Criterios de programación 4. Flujo de procesos

5. Diagrama de Gantt

6. Listado de insumos

Es el procedimiento mediante el cual se estandariza, precisa y describe cómo se ejecutará la actividad (acción sobre una lista específica de insumos). Identifica las unidades orgánicas (actores) o entidades con sus respectivos roles y funciones en la ejecución de la actividad. Si una actividad es ejecutada conjuntamente por más de una entidad, identificar actores y sus respectivos roles para la ejecución de la actividad, así como las tareas que corresponden a cada entidad. Es la norma o estándar que establece cómo se determinan las metas de producción física del producto. Se debe señalar la fuente de información empleada para establecer dichos criterios. Es la representación gráfica (simple) de los procesos para llegar a la ejecución de la actividad, identificando roles y actores. Adjunte, de manera opcional, su flujo de procesos completo. De acuerdo a lo señalado en el punto previo, adjunte una tabla con la planificación de la ejecución de procesos según un Diagrama de Gantt por meses, que contenga mínimamente los siguientes ítems: - Identificador de tarea / proceso / acción - Tarea / proceso / acción - Unidad de medida - Cantidad - Fecha de inicio - Fecha de término - Responsable - Identificar los meses de ejecución, según el Diagrama de Gantt * Esta información será remitida en formato electrónico. Liste los procesos detallados previamente e identifique los insumos (enfatizando aquellos que resultan críticos) para cada uno de ellos, de acuerdo a los siguientes ítems: - Proceso - Subproceso - Descripción del insumo (ver Catálogo de bienes y servicios del MEF) - Cantidad por vez - Número de veces de uso - Cantidad por caso Adjunte una tabla que contenga mínimamente la información que establezca la DGPP en su portal institucional para tal fin. Aquellos que manejen SIGA – PpR, adjuntar su reporte de insumos y/o base de datos en formato electrónico.

* Llene una tabla por cada actividad identificada.

Para la elaboración del listado de insumos usar como referencia el documento “Guía metodológica para la elaboración del listado de insumos para productos de Programas Presupuestales” DGPP (2013).

 198 

Presupuesto Público – Parte I

Anexo N° 2: Contenidos mínimos de un Programa Presupuestal 3.6. Indicadores Un indicador es una medida de cómo se viene implementando un programa o entregando un producto. 3.6.1. Indicadores de desempeño Los niveles de resultado y producto de la matriz lógica deberán contener indicadores de desempeño que permitan verificar el avance en el logro de los objetivos respectivos del PP. Para la definición de indicadores refiérase a la Nota II. Se podrán considerar uno o más indicadores por cada producto y resultado en la matriz lógica. Liste los indicadores de desempeño para cada nivel de objetivo de la matriz lógica: Tabla # 13 Nivel de objetivo Resultado final Resultado específico Producto 1 Producto 2

Enunciado o nombre del indicador - - - - - - - - -

…

Producto n

- -

Para cada indicador listado en la tabla #13, detalle la información requerida en la tabla # 14: Tabla # 14 PROGRAMA Nombre del indicador Ámbito de control (Nivel de objetivo de la matriz lógica) Resultado esperado del marco lógico del programa, indicando si es un resultado final, específico o producto. PLIEGOS QUE EJECUTAN ACCIONES EN EL MARCO DEL PROGRAMA PRESUPUESTAL (con recursos asignados en el presupuesto 2015) - Lista de pliegos DEFINICIÓN

Descripción simple y breve del indicador. DIMENSIÓN DE DESEMPEÑO

Indicar si se refiere a eficacia, eficiencia, calidad o economía. Presupuesto Público – Parte I  199 

Anexo N° 2: Contenidos mínimos de un Programa Presupuestal

VALOR DEL INDICADOR

Línea de base y mediciones sucesivas realizadas del indicador. JUSTIFICACIÓN

Se establecen los atributos del indicador que justifican su utilidad para el seguimiento y monitoreo de los programas presupuestales. Se presenta una descripción de las principales fortalezas en la definición del indicador respecto a otras formas alternativas de medirlo. LIMITACIONES Y SUPUESTOS EMPLEADOS

Se identifican al comparar el indicador seleccionado, con el indicador ideal para el monitoreo del resultado o producto. Entre las limitaciones más comunes se encuentran los errores de medición de los indicadores, limitaciones en torno a los costos de contar con información estadística confiable sobre el valor del indicador y los problemas asociados a la definición del indicador. Pueden ser: restricciones técnicas, coberturas espaciales, series de tiempos y limitaciones en la comparabilidad. Entre los principales supuestos empleados se encuentran aquellos relativos a la población de referencia sobre la cual se relativiza el valor del indicador y aquellos vinculados a la falta de correspondencia entre el valor del indicador y el resultado esperado. PRECISIONES TÉCNICAS

Se presentan algunos detalles específicos en torno al cálculo de los indicadores. MÉTODO DE CÁLCULO

Información relativa a los procedimientos utilizados en la producción del indicador. Se especificará la forma matemática de calcular el indicador. También se llama definición operativa del indicador. Dado que la mayor parte de los indicadores constituyen ratios, se especifica de manera independiente el numerador y el denominador. Cabe destacar que tanto las presiones técnicas como el método de cálculo constituyen el detalle operativo de la definición del indicador. PERIODICIDAD DE LAS MEDICIONES

Frecuencia de la producción del indicador. FUENTE DE DATOS

Fuente que origina el dato (encuesta de hogares, censo, registro administrativo, encuesta de fecundidad y salud, evaluación participativa, encuesta de uso del tiempo). BASE DE DATOS

Bases de datos de la fuente de información que proporcionan el indicador: en línea (dirección Internet), CD, uso interno por tener datos de carácter confidencial, etc. INSTRUMENTO DE RECOLECCIÓN DE INFORMACIÓN

Presentar preguntas en el caso de una encuesta, etc. SINTAXIS

Conjunto de reglas que definen las secuencias correctas de los elementos de un lenguaje de programación (cuando corresponda).

 200 

Presupuesto Público – Parte I

Anexo N° 2: Contenidos mínimos de un Programa Presupuestal Los medios de verificación de la matriz lógica serán los que se registren como fuentes de datos en la tabla # 14. 3.6.2. Indicadores de producción física Cada producto deberá tener un único indicador de producción física y cada actividad un único indicador de producción física. Para ellos deberá considerar el llenado de la siguiente tabla: Tabla # 15 Ficha técnica del indicador de producción física Denominación de producto / actividad Código de producto / actividad Unidad de medida Código de la unidad de medida

Redactar el nombre del producto/actividad tal como aparece la Matriz de Marco Lógico En el caso de programas antiguos, colocar el código SIAF-SP según su estructura funcional programática. En el caso de programas nuevos, o productos/actividades nuevas, dejar en blanco. Redactar la unidad de medida proveniente de la lista de unidades de medida publicada en la web del MEF. Consignar el código de la unidad de medida proveniente de la lista de unidades de medida publicada en la web del MEF. Para productos, describir brevemente las características que debe de reunir la entrega del producto o servicio a los beneficiarios para incluirse en el conteo de la producción física. Ejemplo de producto: Unidad de medida: niño con vacuna completa

Método de medición

Método de medición: se considera en el conteo a aquellos niños que han recibido todas las dosis de vacunas correspondientes a su edad. Para actividades, describir brevemente las características que deben de las acciones desarrolladas para, en conjunto con otras actividades, garantizar la entrega del producto. Es aquella fuente de información sobre la base de la cual se identifica el número de unidades de producción física que se espera atender en un periodo de tiempo determinado. Esta información es generalmente utilizada en el diagnóstico del diseño del PP, cuando se cuantifica la población. Ejemplos:

Fuente de información de la programación

Fuente de información para la ejecución

Producto: Estudiantes de EBR cuentan con materiales educativos necesarios para el logro de los estándares de aprendizajes Unidad de medida del indicador de producción física: Estudiantes Fuente de información para la programación: Censo Escolar

Producto: Camino de herradura con mantenimiento vial Unidad de medida del indicador de producción física: Kilómetro Fuente de información para la programación: Inventario vial calificado

Producto: Atención prehospitalaria móvil de la emergencia con soporte vial básico “SVB” Unidad de medida del indicador de producción física: Paciente atendido Fuente de información para la programación: Registros históricos de atenciones prehospitalarias por emergencias

Es aquella fuente de información sobre la base de la cual se identifica el número de unidades de producción física del producto entregado / actividad ejecutada, durante el periodo programado. Esta información proviene de la cuantificación de documentos y/o registros administrativos, que sirven como sustento de las unidades generadas. Siguiendo los ejemplos anteriores:

Presupuesto Público – Parte I  201 

Anexo N° 2: Contenidos mínimos de un Programa Presupuestal 1.

Fuente de información para la ejecución: Pecosas de distribución

Fuente de información para la ejecución: Reportes de la Gerencia de Desarrollo Urbano del Gobierno Local

Fuente de información para la ejecución: SIGA PpR

. Forma de recolección de información para la ejecución

Especificar si los datos provienen de algún sistema de información, aplicativo o si los datos se recogen de forma manual. Describir brevemente.

Responsable de medición

Especificar nombre y cargo.

3.7. Supuestos Los PP pueden comprender diferentes riesgos; ambientales, financieros, institucionales, sociales, políticos, climatológicos u otros factores que pueden hacer que el programa no logré los productos y/o el resultado específico. La matriz lógica requiere la identificación de los riesgos en cada etapa: Actividad, Producto y Resultado Específico. El riesgo se expresa como un supuesto que debe ser cumplido para avanzar al nivel siguiente de objetivos. El razonamiento es el siguiente: si llevamos a cabo las actividades indicadas y ciertos supuestos se cumplen, entonces entregamos los productos indicados. Si proveemos los productos indicados y otros supuestos se cumplen, entonces lograremos el Resultado Específico del PP. Cabe recordar que para que una acción / factor se constituya en un supuesto, esta deberá estar fuera del ámbito de control (competencias) de la entidad / unidad responsable de la actividad, producto y/o PP. No constituyen supuestos: - -

La no asignación de recursos financieros por parte del Estado. Temas relacionados a la medición de los indicadores.

Liste los supuestos para cada uno de los niveles de objetivo de la matriz lógica, siempre y cuando se considere que estos representan una condición riesgo para la población. Pueden no existir supuestos para determinados niveles de la matriz lógica o para toda la matriz. Tabla # 16 Nivel de objetivo

Resultado final

Resultado específico

Producto

 202 

Supuestos … … … -

Presupuesto Público – Parte I

Anexo N° 2: Contenidos mínimos de un Programa Presupuestal

Actividad

… -

3.8. Vinculación del Programa Presupuestal con los objetivos de política nacional El resultado final es un cambio en las condiciones, cualidades o características inherentes a una población identificada, del entorno en el que se desenvuelven o de las organizaciones que la sirven, tanto del sector público como privado, y corresponde a un objetivo de política nacional (objetivo específico del Plan Bicentenario). Podrán existir uno o más PP y/o productos de PP que compartan un mismo resultado final, o un PP que esté vinculado a más de un resultado final. Cabe señalar que la lista referencial de resultados finales se publicará en el portal institucional del Ministerio de Economía y Finanzas www.mef.gob.pe, la cual se construye sobre la base del Plan Bicentenario – El Perú hacia el 2021 de CEPLAN, considerando sus ejes estratégicos, objetivos nacionales, y objetivos específicos de los cuales se derivan los resultados finales. Señale la vinculación del Resultado Específico del PP con uno o más Resultados Finales (lista referencial de resultados finales) a través de las evidencias que justifiquen dicha relación (Ver Nota I), de acuerdo a la siguiente tabla: Tabla # 17 Resultado final

Refiera el eje estratégico, objetivo nacional y resultado final correspondiente.

Resultado específico

Refiérase al contenido 3.1. de este anexo.

Sustento de la relación RF – RE

Indique el numeral de evidencia de acuerdo a lo desarrollado en la nota I. Máximo dos (2) párrafos

* Llene una tabla por cada resultado final al que se asocie el PP.

3.9. Matriz lógica del Programa Presupuestal Una vez desarrollados todos los contenidos del 3.1. – 3.7., la información generada podrá ser sistematizada en una matriz lógica del PP. Tabla # 18 Matriz lógica del Programa Presupuestal

Objetivos

Indicadores

Medios de verificación

Supuestos importantes

Liste los nombres de los indicadores descritos en el contenido 3.6., sobre la base de las definiciones de la Nota II.

Extraiga los medios de verificación de la tabla # 14 del contenido 3.6.

Señale los supuestos identificados en el contenido 3.7.

Resultado final Escriba el contenido identificado en el contenido 3.8.

Presupuesto Público – Parte I  203 

Anexo N° 2: Contenidos mínimos de un Programa Presupuestal Resultado específico Escriba el resultado identificado en la tabla # 7, del contenido 3.1.

Liste los nombres de los indicadores descritos en el contenido 3.6., sobre la base de las definiciones de la Nota II.

Extraiga los medios de verificación de la tabla # 14 del contenido 3.6 (corresponde a la fuente de datos).

Señale los supuestos identificados en el contenido 3.7.

Para cada producto: Liste los nombres de los indicadores descritos en el contenido 3.6., sobre la base de las definiciones de la Nota II.

Extraiga los medios de verificación de la tabla # 14 del contenido 3.6 (corresponde a la fuente de datos).

Señale los supuestos identificados en el contenido 3.7.

Productos Liste los nombres del producto de la tabla # 10 del contenido 3.4. 1. 2. 3. Actividades Para cada actividaden cada producto, identificada en la tabla # 11 del contenido 3.5., escriba elnombre de la actividad. 1. a. b. c.

Liste los indicadores de producción física según la tabla # 12

Señale los supuestos identificados en el contenido 3.7.

2. a. b. c. 3. a. b.

Se debe verificar la consistencia vertical, es decir, la relación causa efecto desde las actividades a los productos y de los productos al resultado planteado, así como la contribución al resultado final u objetivo de política. Asimismo, se revisará la consistencia horizontal, es decir, el principio de correspondencia de la matriz lógica propuesta. Para esto se vincula cada nivel de objetivo con la medición de logro (indicadores y sus respectivos medios de verificación), así como los riesgos (supuestos) que puedan afectar su ejecución y posterior desempeño. 3.10. Inclusión de Proyectos de Inversión Pública en el PP Los PP deben alcanzar los siguientes contenidos sobre inversiones: Sección 3.10.1. Tabla #19 Tipología de Proyectos Sección 3.10.2. Tabla #20 Clasificación de Proyectos

 204 

Presupuesto Público – Parte I

Anexo N° 2: Contenidos mínimos de un Programa Presupuestal Los PP 0061, 0046, 0083, 0082, 0042 presentaran la Tabla #20 A (Anexo Nº 6) con contenidos específicos para estos PP2. Es importante resaltar que la Tabla # 19 es obligatoria para todos los PP que tengan proyectos de inversión pública vinculados al Resultado Específico, tanto en el nivel nacional como en los niveles regionales y locales. En el caso de los PP elaborados por el sector Salud (001, 002, 0016, 0017, 0018, 0024, 0092, 0109), la Oficina General de Planeamiento y Presupuesto del Ministerio de Salud presentará una sola propuesta, aplicable a todos los PP, de la Tabla #19 Tipología de Proyectos, Tabla #20 Clasificación de Proyectos y Tabla #27 Requerimiento de Inversiones. Para el caso de los PP que hayan presentado una Tipología de Proyectos en el año 20133, deberán aprobar, según la presente Directiva, a través de una Resolución de titular de pliego las tipologías validadas. Todos los contenidos de la presente sección son elaborados contando con la asistencia técnica y revisión de la Oficina de Programación del Inversiones (OPI) del Sector y el Ministerio de Economía y Finanzas, quien verificará que se hayan cumplido las normas del Sistema Nacional Inversión Pública (SNIP). 3.10. 1. Tipología de Proyectos4. Tabla # 19 Tipología de Proyecto Nombre de la tipología de PIP

Escriba el nombre de las tipologías de PIP

Tipología 1

Indicador de Desempeño (de Resultado Específico o de Producto) (*)

Rango de montos de inversión de la tipología de PIP (opcional)

Identifique el indicador de desempeño al cual contribuye la Tipología ( % de hogares conectados a la

Consigne rango de monto de inversión (opcional) S/.

Componentes de la tipología de PIP

Escriba el nombre de los componentes Componente 1.1. Componente 1.2.

Indicador de avance físico del componente

Consignar criterios específicos (si existieran) de formulación y evaluación establecidos en el marco del SNIP

Identifique la unidad de medida del avance físicode cada componente (kilómetros

Liste los criterios específicos establecidos en el marco del SNIP

2 0061 Reducción del costo, tiempo e inseguridad vial en el sistema de transporte terrestre, 0046 Acceso y uso de la electrificación rural, 0083 Programa nacional de saneamiento rural, 0082 Programa nacional de saneamiento urbano, 0042 Aprovechamiento de los recursos hídricos para uso agrario. 3 0042 Aprovechamiento de los recursos hídricos para uso agrario, 0061 Reducción del costo, tiempo e inseguridad vial en el sistema de transporte terrestre, 0068 Reducción de vulnerabilidad y atención de emergencias por desastres, 0082 Programa nacional de saneamiento urbano, 0091 Incremento en el acceso de la población de 3 a 16 años a los servicios educativos públicos de la educación básica regular, 0101 Incremento de la práctica de actividades físicas, deportivas y recreativas, 0108 Mejoramiento integral de barrios, 0111 apoyo al hábitat rural, 0046 Acceso y uso de la electrificación rural, 0030, Reducción de delitos y faltas que afectan la seguridad ciudadana (reducción de la victimización en zonas urbanas del país en el marco de la seguridad ciudadana, 0060 generación del suelo urbano 0031 Reducción del tráfico ilícito de drogas, 0032 Lucha contra el terrorismo, 0036 gestión integral de residuos sólidos 0084 Manejo eficiente de recursos forestales y fauna silvestre, 0086 Mejora de los servicios del sistema de justicia penal, 0100 Seguridad integral de los establecimientos penitenciarios, 0120 Remediación de pasivos ambientales minero. 4 “Entiéndase como tipología a un conjunto de PIP que comparten características particulares que los diferencian de otros. Por esta razón, los sectores emiten normas técnicas específicas o en el SNIP se elaboran instrumentos metodológicos por tipologías; por ejemplo “PIP de educación inicial”, “PIP de saneamiento básico en el ámbito rural”, “PIP de carreteras de la red vial vecinal.” Anexo SNIP 05 "Contenidos Mínimos Generales del estudio de preinversión a nivel de Perfil de un Proyecto de Inversión Pública Sistema Nacional de Inversión Pública”, aprobado mediante Resolución Directoral Nº 008-2013-EF/63.01.

Presupuesto Público – Parte I  205 

Anexo N° 2: Contenidos mínimos de un Programa Presupuestal electrificación rural, % de hectáreas cultivadas con sistemas de riego, etc.) Tipología 2

Ihectáreas, número de conexiones, número de estudiantes, etc.)

Componente 1.3.

S/.

Componente 2.1.

Componente 2.2.

Tipología n

Componente n.1.

Componente n.2.

(*)Identificar uno de los Indicadores de Desempeño del PP al cual contribuye la Tipología de Proyectos. La definición de Indicador de Desempeño se encuentra en la Nota II del presente Anexo. Ejemplo:

Tabla #19 PP 0042 Aprovechamiento de los Recursos Hídricos para uso Agrario Nombre de la Tipología

1. Instalación, mejoramiento y/o ampliación del servicio de agua para riego y drenaje. (también aplicable PIP del Fondo MI RIEGO)

Indicador de Rango de Desempeño(de montos de Resultado inversión de Específico o de la Tipología Producto)

Componentes de la Tipología de PIP

Indicador de avance físico del componente

1.1 Infraestructura (presa, reservorio, captación de agua, canales de conducción y distribución, obras de arte, elementos de medición y control y obras de drenaje).

Número de hectáreas incorporadas bajo riego Número de hectáreas bajo riego mejoradas

1.2 Capacitación en gestión, organización y/o administración para el manejo eficiente de la infraestructura.

Número de personas capacitadas

% de Hectáreas cultivadas con Sistema de Riego adecuado 1.3 Capacitación en manejo eficiente del agua para la operación y mantenimiento de la infraestructura.

Número de personas capacitadas

% de Hectáreas con sistema de control y medición

• Acreditación de disponibilidad de agua para riego. • Usuarios asumen 100% de costo de operación y mantenimiento. • Estudio de mercado para productos generados (cédula de cultivo) • Sistemas de programación para uso y distribución de agua durante la campaña agrícola. Estudio de mercado para productos generados (cédula de cultivo) • Sistemas de programación para uso y distribución de agua durante la campaña agrícola.

2. Instalación de sistemas de control y medición de aguas superficiales.

Criterios Específicos

· Número de 2.1 Infraestructura y equipamiento de hectáreas bajo riego control y medición. con sistema de control y medición

2.2 Capacitación en gestión, organización y/o administración de los sistemas de control y medición.

Número de personas capacitadas

2.3 Capacitación en la operación y mantenimiento de los equipos de control y medición.

Número de personas capacitadas

3.10.2. Clasificación de Proyectos según Tipología de Proyectos 3.10.2.1. Proyectos A partir de la información del Banco de Proyectos y del SIAF-SP, se debe listar los PIP correspondiente a cada tipología (para todas las entidades que ejecutan el PP de los 3 niveles de gobierno) considerando los siguientes campos de información.  206 

Presupuesto Público – Parte I

Anexo N° 2: Contenidos mínimos de un Programa Presupuestal

Los PP 0061, 0046, 0083, 0082, 0042 presentaran la Tabla #20 A (Anexo Nº 6) con contenidos específicos para estos PP5. Para la clasificación de proyectos según las Tipologías de Proyectos tomar en consideración los siguientes puntos: a. Del total de PIP, eliminar los PIP que a la fecha ya han sido culminados (es decir, tienen un saldo por ejecutar igual a 0) b. Eliminar los PIP que han perdido vigencia: i. PIP cuyo Expediente Técnico se encuentra desactualizado; es decir, cuenta con más de tres años registrado y no ha iniciado ejecución física. ii. PIP que han sido declarados viables hace más de tres años y no presentan ejecución financiera (sin Expediente Técnico) c. Depurar los PIP cuyas zonas a intervenir se encuentran duplicadas en la cartera actual del Banco de Proyectos d. Verificar que los PIP sean formulados y ejecutados por las unidades que poseen responsabilidad funcional. Sólo en el caso que exista un Convenio de acuerdo al Anexo SNIP N°12, para el caso de Municipalidades que aún no han están sujetas al SNIP, la Unidad Formuladora de un distrito podrá elaborar los estudios de otro distrito colindante. La Unidad Ejecutora siempre debe ser la correspondiente a la jurisdicción donde se realiza el PIP. e. Asimismo el Monto de Inversión consignado en la Tabla #20-A (Anexo Nº 6) corresponde al último monto de inversión registrado en el Sistema Nacional de Inversión Pública, según sus Directivas.

5 0061 Reducción del costo, tiempo e inseguridad vial en el sistema de transporte terrestre, 0046 Acceso y uso de la electrificación rural, 0083 Programa nacional de saneamiento rural, 0082 Programa nacional de saneamiento urbano, 0042 Aprovechamiento de los recursos hídricos para uso agrario.

Presupuesto Público – Parte I  207 

 208 

Presupuesto Público – Parte I

Proyectos Viables sin Ejecución Financiera Acumulada al 2013 y/o PIM en el 2014

Proyectos en formulación en el SNIP

Código SNIP del PIP

Nombre del PIP

Código DGPP del PIP

Fecha de Viabilidad

(1)

Monto de inversión a/

Monto de Inversión Ejecutado Acumulado al 2013 (2)

(3)

PIM 2014

b/ Consignar la fecha de inicio de elaboración del Expediente Técnico del PIP. Señalar una fecha proyectada para el caso de los PIP viables sin ejecución financiera acumulada al 2013, y para los PIP en formulación.

a/ Monto de Inversión consignado en la corresponde al último monto de inversión registrado en el Sistema Nacional de Inversión Pública, según sus Directivas.

(*) Los proyectos viables en ejecución son aquellos PIP declarados viables que se encuentran en la fase de ejecución.

Proyectos viables en ejecución (*)

Estado

Nombre de la Tipología de PIP

Tabla # 20 Clasificación de Proyectos

(4) = (1)-(2)(3)

Saldo

Fecha de Inicio de Ejecución de Obra b/ (dd/aaaa)

Fecha de término de Ejecución de Obra (dd/aaaa)

Anexo N° 2: Contenidos mínimos de un Programa Presupuestal

Anexo N° 2: Contenidos mínimos de un Programa Presupuestal IV. SEGUIMIENTO Y EVALUACIÓN 4.1. Seguimiento del desempeño De acuerdo a la matriz lógica de la tabla # 18 del contenido 3.9., se deberá elaborar una matriz que comprenda mínimamente: - - - - - - - - -

Nivel de objetivo según la matriz lógica. Enunciado de resultado final y productos. Nombre del indicador según tabla # 14 del contenido 3.6. Unidad de medida del indicador de desempeño según tabla # 14 del contenido 3.6. Fuente de datos según tabla # 14 del contenido 3.6. Responsable de la medición. Responsable de la definición del indicador Formulación del indicador (método de cálculo en la tabla # 14 del contenido 3.6.) Indicando si están disponibles: (i) la base de datos, (ii) la sintaxis de cálculo, (iii) el estimado de línea de base.

Presupuesto Público – Parte I  209 

 210 

Presupuesto Público – Parte I

Enunciado

Producto 1

Resultado específico

Producto

Producto n

…

Enunciado de resultado / producto

Nivel de objetivo

Tabla # 21

Indicador n

…

Indicador n

…

Indicador 2

Indicador 1

Indicador n

…

Indicador 2

Indicador 1

Nombre del indicador (desempeño) U.M.

Fuente datos

Responsable de definición

Responsable de medición

Método de cálculo Base de datos

Sintaxis

Disponible LdB

Anexo N° 2: Contenidos mínimos de un Programa Presupuestal

Anexo N° 2: Contenidos mínimos de un Programa Presupuestal 4.2. Evaluación Indicar si el programa ha tenido evaluaciones independientes (definidas como realizadas y con recursos de organismo externo al programa y a la institución que lo ejecuta). De ser así, indicar: Tabla # 22 Criterio

Sí

Tuvo una evaluación independiente i. Evaluación de diseño Indique la metodología de dicha evaluación (diseño):

ii. Evaluación de procesos iii. Evaluación de impacto iv. Otro tipo de evaluación Explique: Indique: Año de término Persona y/o institución que realizó la evaluación. Evaluaciones PpR

Sí

Tuvo una evaluación independiente en el marco de PpR Firmó Matriz de Compromisos de Mejora del Desempeño En caso respondió sí en el último contenido, completa la tabla # 23 (mencione los compromisos a diciembre de 2012). * Adjuntar: Informes finales de las evaluaciones, en el caso que no sea en el marco del PpR.

En el caso de contar con Evaluaciones Independientes en el marco del PpR a las que se refiere el artículo 81° del Texto Único Ordenado de la Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, que hayan formalizado una matriz de compromisos de mejora del desempeño completar la siguiente información: Tabla # 23

Compromiso

Medio de verificación

Plazo

Nivel de cumplimiento (sí cumplió, cumplimiento parcial y no cumplió)

* Adjuntar: La matriz de compromisos firmada.

Para el caso de productos para los que no se cuenta con evidencia suficiente y de alta calidad que sustente su efectividad, indicar las acciones que se tienen contempladas para la generación de

Presupuesto Público – Parte I  211 

Anexo N° 2: Contenidos mínimos de un Programa Presupuestal dicha evidencia a través de una evaluación de impacto, llenando la siguiente tabla: Tabla # 24

Programa Presupuestal

Resultado Específico

Producto

¿Cuenta con diseño metodológico de evaluación? (marcar con X) Si

¿Requiere asistencia técnica para el desarrollo de la evaluación? (marcar con X)

Tipo de estudio (marcar con X, en caso cuente con un diseño metodológico)

Cuasi experimental

Experimental

No determinado

* Si tiene documento técnico que sustente el diseño metodológico, adjuntarlo. Evaluación experimental: Diseño para la evaluación de impacto en el cual se emplea la asignación aleatoria para adjudicar la intervención entre miembros de la población elegible. Evaluación cuasi experimental: Diseño de evaluación utilizado para estimar el impacto en ausencia de un grupo de control creado experimentalmente. Algunos métodos cuasi experimentales incluyen el puntaje por propensión, la regresión discontinua, métodos de doble diferencias, etc. V. Programación física y financiera 5.1. Definiciones La programación física consiste en el ejercicio de proyectar las metas de los indicadores de producción física (metas físicas) tanto a nivel de producto como a nivel de las actividades. La programación física está expresada en las unidades de medida del indicador de producción física (metas físicas) respectivo. La programación financiera depende de la programación física, es la expresión en unidades monetarias del ejercicio de presupuestación de las metas de los indicadores de producción (metas físicas) proyectados. La programación multianual se define como el ejercicio de proyectar multianualmente las metas de los indicadores de producción física, tanto de inversiones, como de producto y de actividades, así como los recursos financieros necesarios para las metas proyectadas. Cabe señalar que como parte de la clasificación programática, en el caso de los PP, se podrá tener a nivel de los productos, la opción acción común, la cual estará referida a los gastos administrativos de carácter exclusivo del PP, los que además no podrán ser desagregados a nivel de los productos provistos por el PP.

 212 

Presupuesto Público – Parte I

Anexo N° 2: Contenidos mínimos de un Programa Presupuestal 5.2. Cálculos previos 5.2.1. Cuantificación de la población priorizada Siguiendo las definiciones de la sección 3.4., cuantifique la población priorizada y determine en un cuadro resumen las regiones en las que se ubica dicha población. Tabla # 25 Región

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

2017

* Genere una tabla para cada población priorizada que atienda el PP a nivel de productos.

Adjuntar: - Padrón nominado histórico (base de datos) de la población beneficiaria del PP (pueden ser individuos, comunidades, distritos, escuelas, etc.), indicando ubicación geográfica (código ubigeo). - Cuadro de Excel resumen de población atendida por región y año, para cada producto del PP, desde el 1 de enero de 2010 hasta 31 de diciembre de 2012; - Base de datos utilizada (si es que es distinta del padrón nominado histórico arriba mencionado) y el programa de cálculo utilizado en formato Word. La información de la población priorizada será la referencia para la estimación de la programación de la producción anual. 5.2.2. Estimación de la meta proyectada para los indicadores de resultado específico del PP Para estimar las metas de los indicadores de resultado específico de un PP, es necesario contar con una serie de datos que permita la proyección. - -

Proyectar el valor del indicador asumiendo que la tendencia observada se mantendría en el futuro y que mínimamente se obtendrían resultados siguiendo dicha tendencia. Proponer y presentar un método para proyectar las metas de los indicadores de desempeño. Presupuesto Público – Parte I  213 

Anexo N° 2: Contenidos mínimos de un Programa Presupuestal

Asimismo, es importante considerar que: - - -

Si existe un único indicador de resultado específico, la estimación del presupuesto se hará sobre la base del indicador proyectado que se espera alcanzar. Si existe más de un indicador, tomar aquel más relevante, y considerar que la proyección de metas de los demás indicadores de resultado específico afectará el presupuesto en función a dicha proyección. La población priorizada afecta también el presupuesto.

5.2.3. Cálculo de la meta de producto Considerar la magnitud del cambio deseado en el (los) indicador (es) de resultado específico del PP y las brechas de cobertura de producto (que se proyectan como las metas de los indicadores de resultado específico), a fin de estimar la metas de producción física de los productos. Estos se establecen considerando la población priorizada, la misma que debiera de estar asociada a una estimación de la capacidad de atención o producción sustentados técnicamente, en relación a la población atendida históricamente y al tamaño de la población objetivo. Tabla # 26 Nivel de objetivo

Nombre indicador

Resultado específico

Indicador 1

del

Valores históricos 2012

2013

Metas proyectadas 2014

2015

2016

2017

… Indicador n Producto Producto 1

Indicador 1 … Indicador n

… Producto n

Indicador 1 … Indicador n

5.2.4. Cálculo de la meta de actividad Considerar las unidades de producción física requeridas en las actividades para entregar la cantidad de producto que se espera atender, así como el requerimiento de insumos de acuerdo al modelo operativo de las actividades. Tomar como referencia la Guía metodológica para la elaboración de listado de insumos de productos y actividades disponible en el portal institucional del Ministerio de Economía y Finanzas www.mef.gob.pe.

 214 

Presupuesto Público – Parte I

Anexo N° 2: Contenidos mínimos de un Programa Presupuestal

5.3. Programación del requerimiento de inversiones i.

Brechas de inversiones6

Presentar el cálculo dela brecha total física y financiera de cada una de las tipologías de inversiones, precisando las brechas de inversión y sus costos unitarios por ámbito geográfico y/o otras desagregaciones consideradas en los planes sectoriales de inversiones u otros documentos de planificación institucionales. ii.

Programación de los proyectos de inversión

Teniendo en cuenta los criterios de programación de proyectos en ejecución y proyectos nuevos en las Directivas correspondientes, se procede a incluir el requerimiento financiero de cada proyecto, teniendo en cuenta el cronograma de ejecución del proyecto y el saldo por ejecutar, y considerando que hacia el final del año 2014 ejecuta todo su PIM. Tabla # 27 Requerimiento de Inversiones Tipología de proyectos

Tipología 1 Proyectos viables en ejecución

Nombre del Proyecto

Código SNIP del PIP

Código DGPP del PIP

Fecha de Viabilidad (2009 en adelante. Si no es viable señalar situación en el SNIP)

Monto de inversión

Monto Ejecutado Acumulado al 2013

PIM 2014

Saldo

(1) /a

(2)

(3)

(4) = (1)(2)-(3)

2015 (*)

2016 (*)

2017 (*)

PIP 1 PIP 2

Proyectos Viables sin Ejecución Financiera Acumulada o PIM en el 2014

Tipología 2

PIP 3

Tipología 1

PIP 1

PIP 2 Tipología 2

PIP 3

Tipología 1

PIP 1

Proyectos en formulación en el SNIP

PIP 2 Tipología 2

PIP 3

/a Debe consignar el mismo monto de inversión señalado en la Tabla #20 para proyectos viables en ejecución. Los Proyectos viables en ejecución que poseen Ejecución financiera acumulada podrán ser programados para el año 2015. Los Proyectos con viabilidad que aún no cuenten con Ejecución financiera acumulada podrían programar su inicio para el año 2015. (*) El requerimiento de inversiones corresponde al saldo a ejecutar, según lo registrado en el Sistema Nacional de Inversión Pública y lo regulado por sus Directivas.)

6 Esta sección solo es un contenido para los siguientes PP, que validaron sus tipologías en el año 2013: 0061 Reducción del costo, tiempo e inseguridad vial en el sistema de transporte terrestre, 0046 Acceso y uso de la electrificación rural, 0083 Programa nacional de saneamiento rural, 0082 Programa nacional de saneamiento urbano, 0042 Aprovechamiento de los recursos hídricos para uso agrario.

Presupuesto Público – Parte I  215 

Anexo N° 2: Contenidos mínimos de un Programa Presupuestal 5.4. Programación de producción anual Se registra la unidad de producción física de cada producto y sus actividades respectivas, asimismo mediante el ejercicio anterior se estima la meta anual de producción física, tanto para producto como para actividad. Asimismo, se debe estimar los proyectos requeridos para llegar a las metas de resultado específico del PP. Valorice dichas metas y requerimientos. Tabla # 28 Producto / Proyecto / Actividad Producto 1

Unidad de producción física (unidad de medida)

Meta de producción física (meta física)

Recursos financieros (S/.)

Actividad 1.1. Actividad 1.2. Actividad 1.3. Producto 2 Actividad 2.1. Actividad 2.2. Actividad 2.3. … Actividad 2.j. … … Producto n Actividad n.1. … Actividad n.m. Proyecto 1 Proyecto 2 … Proyecto n * Incluir los Proyectos de Inversión Pública de la tabla # 27.

5.5. Programación multianual 5.5.1. Concepto El Presupuesto Multianual es un instrumento del proceso presupuestario que constituye un marco referencial, y contiene el estimado de los recursos que las entidades proyecten programar para el cumplimiento de sus metas y objetivos institucionales por un periodo más allá de un año fiscal, enmarcado en el Plan Estratégico del Gobierno y el Marco Macro Económico Multianual. Se toma en cuenta lo siguiente: Año t: Corresponde al año de formulación del gasto público. Año t+1: Corresponde al periodo posterior al Año t. Año t+2: Corresponde al año posterior al Año t+1.

 216 

Presupuesto Público – Parte I

Anexo N° 2: Contenidos mínimos de un Programa Presupuestal Los PP así como los proyectos de inversión pública se enmarcan dentro de la implementación progresiva de la programación multianual del gasto. 5.5.2. Proceso de programación multianual del PP El pliego debe consignar la meta física de las inversiones, productos y actividades en cada año (año t, año t+1 y año t+2) para el logro del resultado específico establecido conforme al PP diseñado. La Programación Multianual en los PP se realiza sobre la determinación de la dimensión física de la meta de los productos y actividades de cada PP y el requerimiento de inversiones en PIP. Una vez que se programa dicha meta del año t, sobre la base de las características y los supuestos identificados en la matriz lógica del PP respectivo, se estiman las metas en su dimensión física para los siguientes años (t+1 y t+2). La información de los años t+1 y t+2 recoge la estimación de los gastos a realizarse en los productos para dichos años como parte de la programación multianual de los PP. La asignación de los créditos presupuestarios para atender los gastos en productos y actividades del PP se determina tomando en cuenta los productos priorizados por las entidades y la información complementaria que provea la Dirección General de Política Macroeconómica y la Dirección General de Descentralización Fiscal y Asuntos Sociales. 5.5.3. Cálculo de las metas de programación multianual de productos Se realizará un ejercicio análogo al realizado en los puntos 5.2 – 5.4., multianualmente. Tabla # 29 Producto / Actividad

U.M.

Programación multianual (de la meta física) 2012

2013

2014

2015

2016

2017

Acción común 1 … Acción común n Producto 1 Actividad 1.1. … Actividad 1.n. Producto 2 Actividad 2.1. … Actividad 2.j. … Producto n Actividad n.1. … Actividad n.m.

Presupuesto Público – Parte I  217 

Anexo N° 2: Contenidos mínimos de un Programa Presupuestal Tabla # 30 Producto / Actividad

Programación multianual (nuevos soles) 2011

2012

2013

2014

2015

2016

Acción común 1 … Acción común n Producto 1 Actividad 1.1. … Actividad 1.n. Producto 2 Actividad 2.1. … Actividad 2.j. … Producto n Actividad n.1. … Actividad n.m.

5.6. Estructura Programática Propuesta De acuerdo a la matriz lógica y las acciones comunes identificadas en el PP, elabore la estructura programática, según esta tabla: Tabla # 31 CODIGO PROGRAMA

4 dígitos

PROGRAMA PPTO

TEXTO

CODIGO PRODUCTO

7 dígitos

PRODUCTO

TEXTO

CODIGO MEDIDA PRODUCTO

3 dígitos

UNIDAD MEDIDAPRODUCTO

TEXTO

CODIGO ACTIVIDAD

7 dígitos

ACTIVIDAD

TEXTO

CODIGO MEDIDA ACTIVIDAD UND MEDIDA ACTIVIDAD COD FUNCION FUNCION

3 dígitos TEXTO 2 dígitos TEXTO

COD DIVISION

3 dígitos

DIVISION FUNCIONAL

TEXTO

COD GRUPO

4 dígitos

GRUPO FUNCIONAL

TEXTO

COD FINALIDAD

5 dígitos

FINALIDAD

TEXTO

CODIGO AMBITO

1 letra ver códigos */

AMBITO

TEXTO

 218 

Presupuesto Público – Parte I

Anexo N° 2: Contenidos mínimos de un Programa Presupuestal

Incluya los códigos respectivos, use mayúsculas, sin tildes y adjunte en formato Excel (según formato disponible en la www.mef.gob.pe). Identifique con un color diferente si son productos o actividades nuevas o modificaciones a las ya existentes. En los PP, las Finalidades presupuestarias replican la categoría Actividad, salvo en el caso que se requiere diferenciar las actividades según su dimensión física por diferentes ubigeos (por ejemplo: tramos de una carretera, IIEE por ubigeos, etc.). Nota I: Presentación de evidencias Se considera evidencia a la documentación científica que muestre la validez y consistencia en las relaciones de causalidad y eficacia identificadas. - -

Las relaciones de causalidad se entenderán como del tipo “la ocurrencia de A genera la ocurrencia de B”, o “siempre que ocurre A ocurre B, y si ocurre B es porque A ha ocurrido”. Las relaciones de asociatividad se entenderán como “en promedio la ocurrencia de A está asociada a la ocurrencia de B”, o “siempre que ocurre A, ocurre B, pero puede presentarse B sin necesidad que se haya presentado A” (factor asociado).

Es necesario documentar con evidencia los contenidos de las secciones 2.3. (causas), 3.3. (análisis de alternativas), y 3.8. (vinculación del PP con su Resultado Final). Para (i) cada causa identificada, (ii) identificar la eficacia de las intervenciones (productos) y (iii) sustentar la relación entre el resultado específico y el resultado final se requiere el uso de evidencias. Deberá ser referida toda la evidencia de calidad de la que se disponga sobre la relación abordada, no únicamente la que soporte la hipótesis. Se realizará un análisis sobre la evidencia disponible que permita determinar la validez de la hipótesis de relación planteada. La presentación de las evidencias deberá estar ordenada como se muestra: 1. Evidencias de la relación entre el resultado específico y el resultado final 2. Evidencias de la relación entre las causas del problema y este 3. Evidencias de la efectividad de las alternativas Para cada ítem abordado (1. - 3.) se presentará toda la documentación que sustente la relación respectiva de acuerdo a la siguiente jerarquía de evidencias, ordenados del más a menos deseable: Nivel A. Cuando los estudios que sustenten la intervención o relación se basan por lo menos en un estudio experimental de alta calidad metodológica, que considera todos los desenlaces relevantes o en uno o más meta – análisis de elevada calidad metodológica, realizados utilizando estrategias de búsqueda detalladas o completas. A.1. Revisión sistemática usando meta – análisis A.2. Revisión sistemática sin uso de meta – análisis A.3. Detalle de diseños experimentales de alta calidad metodológica Nivel B. Relativo a otros tipos de estudio, incluyendo por lo menos un estudio cuasi experimental (no aleatorio) bien diseñado, estudios cuasi experimentales aleatorios con limitaciones metodológicas, y estudios de cohorte.

Presupuesto Público – Parte I  219 

Anexo N° 2: Contenidos mínimos de un Programa Presupuestal B.1. Estudios cuasi experimentales bien diseñados B.2. Estudios cuasi experimentales con limitaciones B.3. Estudios de cohorte Nivel C. Referido a estudios observacionales de casos y controles en lo que se eliminó en lo posible los sesgos, otros tipos de estudios no controlados pero con una evaluación apropiada de todos los posibles factores contextuales, regresiones sin manejo adecuado del sesgo, análisis estadístico multivariado, correlaciones y tablas cruzadas. C.1.Estudios observacionales con algún control de sesgos C.2. Otros tipos estudios no controlados con una evaluación de los posibles factores contextuales. C.3. Regresiones sin manejo de sesgo C.4. Análisis multivariado C.5. Correlaciones C.6. Tablas cruzadas C.7. Sistematización de registros administrativos Nivel D. Información cualitativa. D.1. Estudios cualitativos de rigor metodológico. D.2. Sistematización de puntos de vista u opinión de expertos. D.3. Marcos teóricos reconocidos por la comunidad académica internacional No constituyen evidencias: - - - -

Normas, leyes o acuerdos nacionales e internacionales. Documentos descriptivos de problemas sin rigor metodológico. Opiniones de no expertos. Puntos de vista u opiniones aisladas, sin una sistematización adecuada.

En los casos en los que no se cuente con una masa crítica de evidencia científica de alta calidad, y en particular para el caso de productos nuevos, se deberá establecer un agenda de generación de evidencias sustentadas en diseños de evaluación que permitan establecer la relación causal entre el producto y los resultados. En concreto, esto pasa por contar con un diseño de evaluación de impacto prospectiva que permita generar evidencia de Tipo A.3, B.1, B.2, o B.3, así como una agenda para la implementación de la referida evaluación de impacto (identificación de grupos de control, levantamiento de líneas de base, elaboración de reportes de evaluación, etc.).

 220 

Presupuesto Público – Parte I

(*) An evaluation of the peruvian" Youth Labor Training Program" - Projoven. Washington, D.C.. Working paper OVE/WP10/06

Título

Juan José Diaz

Miguel Jaramillo

Autor

Se evalúa la primera segunda, cuarta, sexta y octava convocatorias anuales (la primera se realiza el año 1996).

2006

Año

Información primaria, de propio Programa sobre beneficiarios y controles tanto de línea de base como de evaluación de resultados (6, 12 y 18 meses) . Se examina y utiliza esta información de manera crítica encontrándose evidencia de información perdida o no adecuadamente almacenada.

Referido a la base de datos que se emplea para el análisis y si es primaria o secundaria

Fuentes de información (primaria, secundaria)

La capacitación laboral de los jóvenes pobres incrementa sus oportunidades de inserción laboral (empleo remunerado y empleo formal), sus ingresos por hora, y sus horas de trabajo a lo largo del tiempo (se evalúa los impactos a los 6, 12 y 18 meses).

Identifica el factor y efecto, o los co factores, así como la relación entre ellos.

Relación abordada

Para la relación resultado específico – resultado final, desarrolle las evidencias.

Los resultados sugieren efectos positivos estadísticamente significativos para todas las convocatorias en términos de empleo remunerado y las probabilidades de empleo formal, así como en términos de ingresos mensuales. Los patrones de impactos sobre ingresos por hora y horas de trabajo son menos claros, pero en general, se encuentra efectos positivos, especialmente para las jóvenes mujeres y beneficiarios de 16 a 20 años de edad. Además, también se encuentra que el impacto del programa sobre los ingresos mensuales reales disminuye desde la primera a la cuarta convocatorias públicas (1996-1998) y luego rebota y crece de la sexta a octava (1999-2000).

Identifica los resultados (efectos positivos, negativos, neutros, o de asociación) de los datos analizados en el documento de evidencia

Comentarios sobre los resultados de la evidencia

Ejemplo: 3 o más estudios

(n° de estudios)

Relación positiva y estadísticamente significativa

Tabla # I.2. Análisis de evidencias

Ejemplo: 3 o más estudios

(n° de estudios)

Relación estadísticamente no significativa

Ejemplo: 3 o más estudios

(n° de estudios)

Relación negativa y estadísticamente significativa

Ejemplo: Relación negativa

Ejemplo: No existe relación

Ejemplo: Relación positiva

(conclusiones respecto a los estudios analizados)

Balance

Identifica los niveles analizados previamente (A.1., A.2., )

Nivel de evidencia

En relación a la tabla # 9 de la sección 3.3. identifique una de las alternativas y desarrolle las evidencias. Elabore una tabla por cada alternativa identificada en el diseño.

Después de listar y detallar las evidencias para cada factor desarrollado, realice un balance de las evidencias presentadas, tal como se muestra:

Ejemplo para el caso de PROJOVEN

Priorización de los documentos analizados

Número

Factor abordado

En relación a la tabla # 6 de la sección 2.3. identifique una de las causas y desarrolle las evidencias. Elabore una tabla por cada causa identificada.

Tabla # I.1. Narrativo de evidencias

Anexo N° 2: Contenidos mínimos de un Programa Presupuestal

Presupuesto Público – Parte I  221 

Anexo N° 2: Contenidos mínimos de un Programa Presupuestal Nota II: Indicadores Definición de indicador:es una medida cualitativa o cuantitativa observable, que permite describir características, comportamientos o fenómenos, a través de su comparación con períodos anteriores o con metas o compromisos. Requiere establecer la unidad de medida respectiva. Tipos de indicadores: En el marco del seguimiento del Presupuesto por Resultados existen dos tipos de indicadores: (i)

Indicador de producción física: es la medida de las cantidades de bienes y servicios provistos (productos, proyectos y/o actividades) por una intervención pública.

Indicador de desempeño: es la medida del logro de los resultados esperados de una intervención pública o de la entrega de productos de acuerdo a determinados atributos. Definición de meta del indicador: es el valor numérico del indicador que se desea alcanzar. (ii)

En el marco del seguimiento del Presupuesto por Resultados existen dos tipos de metas: (i)

Meta física: es la meta del indicador de producción física del producto, proyecto, actividad, acción de inversión u obra. La meta física tiene los siguientes elementos: 1. Unidad de Medida: la unidad en la que se medirá físicamente el producto, proyecto, actividad, acción de inversión u obra. 2. Valor proyectado: el número de unidades de medida que se espera alcanzar. 3. Ubicación geográfica: la identificación del lugar (departamento, provincia, distrito) donde se desarrolla el producto, proyecto, actividad, acción de inversión u obra. 4. Valor monetario: Es el costo de los insumos utilizados en el producto, proyecto, actividad, acción de inversión u obra.

(ii)

Meta de desempeño: es la meta del indicador de desempeño. Tiene los siguientes elementos: 1. Unidad de Medida: la unidad en la que se medirá el desempeño. La más utilizada es porcentaje. 2. Valor proyectado: el número de unidades de medida que se espera alcanzar.

Características de los indicadores de desempeño:  Simple: el indicador debe ser de fácil elaboración.  Específico: Indica de forma específica lo que se mide. Debe ser claro sobre qué, dónde, cuándo y cómo se va a medir.  Medible: que permita cuantificar los cambios deseados.  Apropiado o válido: deben tener la capacidad de medir realmente el fenómeno que se quiere medir y no otros de acuerdo a la lógica del programa.  Realista: es posible medirlo con los recursos disponibles y la experiencia técnica de la institución encargada.  Temporal: permite que el avance el avance en las metas se refleje en un plazo determinado.

 222 

Presupuesto Público – Parte I

Anexo N° 2: Contenidos mínimos de un Programa Presupuestal Para que los usuarios puedan replicar los valores del indicador es necesario que las bases de datos y los procedimientos para el cálculo de los indicadores se encuentren disponibles. Clasificación de indicadores de desempeño: a. Según la dimensión de desempeño que miden pueden ser de: Eficacia: mide el grado de cumplimiento de los objetivos planteados. Son extensiones de la eficacia: Cobertura, Focalización y Capacidad para atender la demanda. Ejemplo: Porcentaje de viviendas que tienen energía eléctrica. Porcentaje de jóvenes capacitados que consiguen empleo. Eficiencia: mide la productividad de los recursos utilizados, mide la relación entre la producción de un bien o servicio y los insumos utilizados. Ejemplo: Costo total del programa de becas/Total de beneficiarios. Ratio de fiscalizaciones realizadas entre cantidad de fiscalizadores. Calidad: mide la capacidad de la intervención para responder en forma rápida y directa a las necesidades de la población objetivo. Para esta medición se puede utilizar como referencia estándares de entrega de bienes y servicios. Son extensiones de la calidad: oportunidad, accesibilidad, precisión y continuidad en la entrega de los servicios, satisfacción del usuario. Ejemplo: Porcentaje de hogares satisfechos con el servicio de telefonía fija. Porcentaje de docentes que reciben acompañamiento pedagógico de acuerdo al protocolo. Economía: mide la capacidad de administrar adecuadamente los recursos financieros. Ejemplo: Gasto ejecutado/Gasto programado. Porcentaje de ingresos propios de un municipio b. Según su ámbito de control pueden ser de: • Resultado final • Resultado específico. • Producto

Presupuesto Público – Parte I  223 

Curso - Taller Administración Financiera del Sector Público

Parte Práctica - Anexo Nº 5 Gestión de Presupuesto Público

Anexo N° 5: Plan de trabajo de articulación territorial del PP 1.

Objetivo

Establecer pautas e hitos de articulación territorial de los Programas Presupuestales que deben aplicar las entidades de los tres niveles de gobierno, según sus intervenciones en el marco de sus competencias. Dichas pautas e hitos se aplican durante las distintas fases del proceso presupuestario, como estrategia de gestión pública que permita armonizar políticas e integrar esfuerzos que garanticen la efectividad de la intervención del Estado hacia el logro de resultados. 2.

Definición de articulación territorial

Artículo N° 10 de la Directiva. “La articulación se define como la integración de dos o más entidades de distinto nivel de gobierno en las distintas fases del proceso presupuestario asociados a un PP.” 3.

Información general del Programa Presupuestal (PP)

Nombre y código del PP

Entidad rectora del PP

Responsable técnico del PP (incluir sus datos de contacto: nombre completo, cargo, correo electrónico, dirección, teléfono)

Coordinador territorial (incluir sus datos de contacto: nombre completo, cargo, correo electrónico, dirección, teléfono)

Coordinador de seguimiento y evaluación (incluir sus datos de contacto: nombre completo, cargo, correo electrónico, dirección, teléfono)

Pautas de articulación territorial para la elaboración del plan de trabajo

El plan de trabajo se enmarca en el proceso presupuestario, identificándose acciones concretas en etapas asociadas a las fases de dicho proceso.

1.Programación

Definir intervenciones coherentes

2. Formulación 5. Evaluación

Rendición de cuentas

Presupuestar productos y actividades

3. Aprobación 4. Ejecución

Eficiencia Técnica

 224 

Presupuesto Público – Parte I

Orientar la discusión de prioridades en el Congreso

Anexo N° 5: Plan de trabajo de articulación territorial del PP En el marco de la progresividad de la reforma en la implementación de PP articulados territorialmente, se espera que los PP pasen por las siguientes etapas en una visión de generación sinergias en los tres niveles de gobierno, para el logro del resultado específico planteado por estos PP. En ese sentido, cada PP deberá verificar el cumplimiento de las condiciones previas para cada acción identificada, estimando que puede tomar más de un ejercicio fiscal completar las mencionadas etapas y sus respectivas acciones.

Proceso Presupuestario

Etapas

Formulación

Programación

Fases

Programación del PP

Diseño del PP

Formulación del PP

Sustentación del PP

Ejecución

Revisión ejecución

Seguimiento

Evaluación

En las fases del proceso presupuestario, se identifican etapas asociadas a las acciones que mínimamente se requieren para una efectiva articulación territorial del PP. Dichas acciones serán coordinadas con la DGPP, en el marco del seguimiento a la gestión presupuestaria de los pliegos.

Tabla 1. Acciones a realizar en la implementación del Plan de trabajo de articulación territorial Diseño, programación y formulación del PP Fase del proceso presupuestario

Etapa del PP

Programación 2015

Diseño del PP

Difusión de la lógica del diseño del PP

Validación de modelos operacionales y tipología de proyectos

Difusión del diseño del PP (que incluye las definiciones operacionales de productos y actividades definitivos) a ser considerado en la formulación del presupuesto del año ____

Programación del PP

Propuesta de las metas de los indicadores de desempeño de resultado y productos por el PP

Definición de las metas físicas y financieras

Formulación 2015

Formulación del PP

Ajuste de metas físicas y financieras con marco presupuestal aprobado

Sustentación del PP

Consolidación de la formulación del presupuesto del PP para el ejercicio _____ en documentos ejecutivos

Acciones

Presupuesto Público – Parte I  225 

Anexo N° 5: Plan de trabajo de articulación territorial del PP Ejecución y seguimiento del PP Fase del proceso Etapa del PP presupuestario

Acciones

Ejecución 2014

Revisión de metas del ejercicio vigente

Revisión de la ejecución del ejercicio anterior y ajuste de las metas del ejercicio vigente con marco presupuestal aprobado

Seguimiento ejecución 9 del PP

Revisión de avance ejecución acumulada de los PP en los meses de Marzo (1er Trimestre) y Setiembre (3er Trimestre) e identificación de acciones correctivas y responsables de su implementación

Evaluación presupuestal 2014

Evaluación presupuestal 10 Evaluación presupuestal semestral y anual del PP del PP

Verificación de las condiciones previas para realizar acciones de articulación territorial

La DGPP verificará el cumplimiento de las condiciones previas, y convocará a las entidades rectoras responsables de los PP para las acciones planteadas en el Plan de trabajo de articulación territorial del PP. En el marco de la progresividad de la reforma, se espera que dichas acciones se cumplan de manera secuencial. En casos excepcionales y en coordinación con la DGPP, se considerará la implementación de acciones prioritarias sin seguir la secuencia sugerida. Tabla 2. Condiciones previas a la realización de cada acción de articulación territorial Diseño, programación y formulación del PP Acciones

Verificación Condiciones

Denominación de la acción

Cumple

No cumple

Difusión de la lógica del diseño del PP

En la estructura programática del PP, las actividades y productos que, según sus competencias debieran ejecutar las entidades de gobierno regional y/o local, están identificadas

Definiciones operativas propuestas para cada una de las actividades y productos que son posibles de ejecutar por las entidades de los niveles de gobierno regional y local

Se identifican actores, roles y acciones concretas (tareas) en la sección “organización para la ejecución de la actividad” en el caso de actividades ejecutadas conjuntamente por más de una entidad de distinto nivel de gobierno

Se cuenta con un listado de insumos críticos según las definiciones operacionales de dichas actividades

Se cuenta con una ficha de indicadores de producción física que identifica claramente las fuentes de información para la programación y ejecución

Se cuenta con criterios de programación claros, basados en las fuentes de información definidas en la ficha de los indicadores de producción física

Se cuenta con una tipología de Proyectos de Inversión Pública que podrán ser incluidos en el PP, cuando corresponda

 226 

Presupuesto Público – Parte I

Anexo N° 5: Plan de trabajo de articulación territorial del PP

Validación de modelos operacionales

Diseño del taller de validación

Muestra de entidades de gobierno regional y local, sustentada en los ámbitos de intervención priorizados por el PP

Instrumentos de validación a nivel nacional, regional y local

Difusión del diseño del PP (que incluye las definiciones operacionales de productos Diseño de modelos operacionales y tipología de y actividades definitivos) proyectos validado a ser considerado en la formulación del presupuesto del año ____

Materiales para difusión y asistencia técnica elaborados

Propuesta de las metas de los indicadores de desempeño de resultado y productos por el PP

Proyección de metas de indicadores de resultado y desempeño de producto para nivel nacional y regional

Propuesta de metas físicas para alcanzar los resultados

Definición de las metas físicas y financieras

Diseño de taller de consolidación de metas físicas

Ajuste de metas físicas y financieras con marco presupuestal aprobado

Base de datos de metas físicas ajustadas al marco presupuestal en los tres niveles de gobierno, cuando corresponda

Consolidación de la formulación del presupuesto del PP para el ejercicio _____ en documentos ejecutivos

Base de datos de metas físicas consistente hasta específica de gasto en los tres niveles de gobierno, cuando corresponda

Documentos de sustentación adecuados son socializados por el Coordinador Territorial

Ejecución y seguimiento del PP Acciones Denominación de la acción 8

Revisión de metas del ejercicio vigente

Seguimiento ejecución del PP

Evaluación presupuestal del PP b.

Condiciones Asistencia técnica de la DGPP y el Coordinador Territorial para el proceso Asistencia técnica de la DGPP y el Coordinador Territorial para el proceso Registro adecuado de las metas físicas y consistencia con las metas financieras por las entidades de los tres niveles de gobierno, cuando corresponda

Verificación No Cumple cumple

Contenido mínimo de las acciones de articulación territorial

Cada acción identificada tiene una breve descripción, objetivos, entregables, indicadores y sus respectivos medios de verificación. Asimismo, se deberá garantizar que para plantear la realización de dicha acción en el Plan de trabajo de articulación territorial del PP se cumplen con las condiciones previas.

Presupuesto Público – Parte I  227 

Anexo N° 5: Plan de trabajo de articulación territorial del PP Diseño, programación y formulación del PP Tabla 3.1. Difusión de la lógica del diseño del PP Fase

Programación

Etapa

Diseño del PP

Acción

Difusión de la lógica del diseño del PP

Descripción

Se realizará en coordinación con la DGPP una difusión de la lógica del PP a todos los niveles de gobierno que según diseño corresponde implementen el PP

Objetivo general

Entidades de gobierno regional y local se apropian del diseño e identifican sus roles como actores, las especificaciones técnicas de las actividades y productos planteados, la tipología de proyectos; y las entidades rectoras del PP (GN) ven fortalecido su rol rector.

Objetivos específicos

i. ii.

ET regional y/o local reconocen sus competencias y funciones en la programación, ejecución y evaluación del PP ET regional y/o local conocen la tipología de proyectos, los productos y actividades diseñados por la Entidad responsable del PP a nivel preliminar

Entregables

i. ii.

Instrumentos de evaluación de la difusión recibida (encuesta) Base de datos

Indicadores o hitos

iii.

Proporción de funcionarios que declara haber recibido la difusión de la lógica del diseño del PP Proporción de funcionarios que considera que la información recibida en la difusión de la lógica del diseño del PP ha sido suficiente, oportuna y adecuada Proporción de funcionarios que declara conocer la lógica de diseño del PP

i. ii.

Base de datos de funcionarios que recibieron la difusión Encuesta a funcionarios que recibieron la difusión

ii.

Medios de verificación

En el portal institucional del Ministerio de Economía y Finanzas: www.mef.gob.pe podrá acceder a los documentos metodológicos (Programas Presupuestales con articulación territorial: Guía informativa para el proceso presupuestario 2014, formato de presentaciones, programa del taller de difusión) para desarrollar esta acción. Tabla 3.2. Validación de modelos operacionales y tipología de proyectos Fase

Programación

Etapa

Diseño del PP

Acción

Validación de modelos operacionales y tipología de proyectos

Descripción

Se realizará un taller en el que se propongan los modelos operacionales (definición operacional, organización para la entrega del producto / ejecución de la actividad, criterios de programación, listado de insumos y ficha de indicador de producción física) de los productos y actividades que según diseño corresponden con competencias de los niveles de gobierno regional y/o local, así como de la tipología de proyectos. Este proceso se realizará con al menos 5 Gobiernos Regionales y 20 Gobiernos Locales (municipales y distritales), según corresponda

Objetivo general

Validar los modelos operativos por un grupo representativo de Gobiernos Regionales y/o Gobiernos Locales, según corresponda.

Objetivos específicos

i. ii.

Entregables

i. ii.

 228 

ET regional y/o local conocen las tipologías de proyectos, productos y actividades que serán considerados en la formulación del presupuesto del año. ET de la entidad rectora incorpora actividades en el diseño del PP bajo la formulación propuesta por los ET regional y/o local Diseño de modelos operativos validado por las entidades de gobierno regional y local. Tipología de proyectos validada por las entidades gobierno regional y local.

Presupuesto Público – Parte I

Anexo N° 5: Plan de trabajo de articulación territorial del PP Indicadores o hitos Medios de verificación

i. ii.

Modelos operativos y tipología de proyectos validados remitidos a la DGPP Informe de validación que incluye listas de asistencia a los talleres de validación

En el portal institucional del Ministerio de Economía y Finanzas: www.mef.gob.pe podrá acceder a los documentos metodológicos (Metodología para el proceso de validación, instrumentos de validación, programa para la reunión técnica previa, Programa para el taller de validación, Términos de Referencia para la contratación de consultores, formato para el informe post validación – sistematización de aportes de los gobiernos regionales y locales) para el desarrollo de esta acción. Tabla 3.3. Difusión del diseño del PP (que incluye las definiciones operacionales de productos y actividades definitivos) a ser considerado en la formulación del presupuesto del año Fase

Programación

Etapa

Diseño del PP

Acción

Difusión del diseño del PP (que incluye las definiciones operacionales de productos y actividades definitivos) a ser considerado en la formulación del presupuesto del año

Descripción

La entidad rectora del PP realiza una difusión de los modelos operativos de productos y actividades validados, así como de la tipología de proyectos que deberán de incluirse en el PP en todas las entidades de Gobiernos Regionales y las entidades de Gobiernos Locales, que según diseño participan del PP.

Objetivo general

Entidades de gobierno regional y local cuentan con información suficiente para la programación de sus productos y actividades en el PP, según las especificaciones del modelo operativo.

Objetivos específicos

i. ii. iii.

Productos esperados

Indicadores o hitos

i. ii. iii. i. ii. iii. iv.

Medios de verificación

i. ii.

Entidad rectora del PP elabora materiales conteniendo las especificaciones técnicas de los productos y actividades, dirigido a gobiernos regionales y locales Entidades de gobierno regional y local, según corresponda, conocen los modelos operativos de productos y actividades, en el marco de sus competencias Entidad rectora elabora materiales que apoyen la identificación de proyectos en PP de acuerdo a la tipología Guías que apoyan la difusión y asistencia técnica Instrumentos de verificación de la difusión recibida (encuesta) Base de datos de los objetivos de la difusión (aplicación de la encuesta) Proporción de funcionarios que declara haber recibido la difusión sobre modelos operacionales de productos y actividades Proporción de funcionarios que considera que la difusión de modelos operacionales ha sido suficiente, oportuna y adecuada Proporción de funcionarios que declara conocer suficientemente los modelos operacionales Proporción de funcionarios que recibió material conteniendo los modelos operacionales Base de datos de funcionarios que recibieron la difusión Encuesta a funcionarios que recibieron la difusión

En el portal institucional del Ministerio de Economía y Finanzas: www.mef.gob.pe podrá acceder a los documentos metodológicos (Modelos operativos de los Programas presupuestales –incluye tablas 10 modelo operativo de producto, 12 modelo operativo de actividad y 19 tipologías de proyectos validadas por los gobiernos regionales y locales, formato de presentación, programa de del taller) para el desarrollo de esta acción.

Presupuesto Público – Parte I  229 

Anexo N° 5: Plan de trabajo de articulación territorial del PP Tabla 3.4. Propuesta de las metas de los indicadores de desempeño de resultado y productos por el PP Fase

Programación

Etapa

Programación del PP 4.

Acción

Propuesta de las metas de los indicadores de desempeño de resultado y productos por el PP

Descripción

La entidad rectora del PP propone en un taller de ejercicio de programación conjunta de metas para resultados y productos a nivel de regiones. Asimismo, la entidad rectora identifica las actividades y productos de los PP que resulten, según el diseño del PP, como más efectivas para el logro del resultado específico. Se podrá emplear información de brechas asociadas a las coberturas de producto de un PP.

Objetivo general

Determinar metas que orienten la programación física y financiera del presupuesto en los niveles de gobierno que implementan el PP.

Objetivos específicos

i. ii.

Entregables

i. ii.

Indicadores o hitos

i. ii.

Medios de verificación

i. ii.

Determinar metas para los indicadores de resultado y los indicadores de desempeño de producto a nivel nacional y regional Determinar metas físicas para productos y actividades, requerimiento de inversiones que están asociados a las metas de los indicadores de desempeño propuestas Los ET regionales y/o locales conocen las metas propuestas para los indicadores de resultado y de desempeño de producto a nivel nacional y regional Los ET regionales y/o locales coordinan con el Coordinador Territorial las metas físicas de productos y actividades, y el requerimiento de inversiones necesarios para llegar a las metas de los indicadores de cobertura de producto y resultado Metas de indicadores de resultado y desempeño de productos a nivel nacional y regional para el PP, que guardan consistencia entre sí Metas de actividades, productos y requerimiento de inversiones adecuadamente calculadas según las metas de indicadores de desempeño propuestas, y costeadas según modelo operativo Informe conteniendo las metas de resultado y desempeño de producto propuestas Informe conteniendo las metas físicas propuestas y la validación con los niveles de gobierno regional y local, según corresponda

En el portal institucional del Ministerio de Economía y Finanzas: www.mef.gob.pe podrá acceder a los documentos metodológicos para el desarrollo de esta acción. Tabla 3.5. Definición de las metas físicas y financieras de los productos y actividades del PP Fase

Programación

Etapa

Programación del PP

Acción

Definición de las metas físicas y financieras de los productos y actividades del PP

Descripción

La entidad rectora del PP realiza un análisis de la información recogida en la validación, consolida y elabora un presupuesto del PP, que incluye tanto el presupuesto de las entidades de gobierno regional y/o local (según corresponda) como las metas físicas correspondientes para productos y actividades.

Objetivo general

Determinar metas físicas para productos y actividades para las entidades de los niveles de gobierno regional y local, así como para la entidad rectora del programa; y su respectivo presupuesto (que incluye el requerimiento de inversiones a ser atendido por las entidades de los niveles de gobierno que participan en el PP).

 230 

Presupuesto Público – Parte I

Anexo N° 5: Plan de trabajo de articulación territorial del PP Objetivos específicos

i. ii. iii.

Entregables

i. ii. iii.

Determinar metas físicas para productos y actividades para las entidades de los niveles de gobierno regional y local, así como para la entidad rectora Presupuestar de acuerdo a los modelos operativos los niveles de metas físicas planteadas por los tres niveles de gobierno (cuando corresponda) y revisar la consistencia Determinar el requerimiento de inversiones para lograr la meta de resultado y su atención por los tres niveles de gobierno Metas físicas de productos y actividades del PP Presupuesto del PP Requerimiento de inversiones del PP a ser atendido por proyectos

Indicadores o hitos

Proyecto de presupuesto del PP sin marco

Medios de verificación

ii.

Informe y base de datos (Excel) que muestre los análisis y cálculos de cómo de la agregación de las metas nacionales se obtiene la meta nacional Informe y base de datos (Excel) que muestre los análisis y cálculos de cómo se obtienen las metas de actividades y requerimiento de inversiones, en función a las metas de los indicadores de desempeño y resultado

iii.

En el portal institucional del Ministerio de Economía y Finanzas: www.mef.gob.pe podrá acceder a los documentos metodológicos para el desarrollo de esta acción. Tabla 3.6. Ajuste de metas físicas y financieras con marco presupuestal aprobado Fase

Formulación

Etapa

Formulación del PP

Acción Descripción

6. i.

ii. iii. iv. Objetivo general Objetivos específicos

Ajuste de metas físicas y financieras con marco presupuestal aprobado Revisión de lo formulado por los GR y/o GL (por Unidad Ejecutora y específica de gasto) analizando lo programado en cada una de las actividades a nivel de meta física y financiera, a fin de garantizar que la programación responda al cumplimiento de las metas establecidas en las actividades. Revisión de si la cartera de proyectos de inversión corresponde a la tipología, analizando su programación, a fin de garantizar que cumpla con las metas establecidas para las inversiones. En función a la revisión de lo formulado por GR y/o GL, se realizan orientaciones para las modificaciones que deberían realizar en el SIAF-SP Verificación que los GR y/o GL han realizado las modificaciones correspondientes antes del cierre de la formulación en el SIAF-SP

Contar con un proyecto de presupuesto en genéricas de gasto, de acuerdo a las actividades definidas y sus metas i. ii. iii.

Minimizar el registro de presupuesto en genéricas de gasto que no corresponden a las actividades Minimizar la formulación de metas financieras con montos mínimos que no justifican la habilitación de la actividad porque no permite alcanzar ni una meta física o alguna meta física relevante, dado los costos unitarios Minimizar que se formulen metas financieras de actividades con montos menores al del año fiscal previo que no permiten asegurar la continuidad de las acciones necesarias para el cumplimiento de las metas físicas

Entregables

Proyecto de presupuesto ____ del PP, incorporando a los GR y GL, con metas financieras y físicas correctamente calculadas, y que incluye PIP con tipología propuesta

Indicadores o hitos

Proyecto de presupuesto del PP adecuadamente registrado en el SIAF-SP

Medios de verificación

Informe y base de datos (Excel) que muestre los análisis y cálculos de metas, correctamente determinados, incluyendo la tipología propuesta de proyectos y su identificación

Presupuesto Público – Parte I  231 

Anexo N° 5: Plan de trabajo de articulación territorial del PP En el portal institucional del Ministerio de Economía y Finanzas: www.mef.gob.pe podrá acceder a los documentos metodológicos para el desarrollo de esta acción. Tabla 3.7. Consolidación de la formulación del presupuesto del PP para el ejercicio en documentos ejecutivos Fase

Formulación

Etapa

Sustentación del PP

Acción

Consolidación de la formulación del presupuesto del PP para el ejercicio en documentos ejecutivos

Descripción

La entidad rectora del PP consolida la información registrada por las entidades de gobierno regional y local, en documentos ejecutivos (Word, Excel, Powerpoint) que permiten tanto al responsable del PP, como a las entidades de los gobiernos regionales y locales, sustentar la formulación del presupuesto en términos de metas y prioridades

Objetivo general

Los funcionarios de las entidades de los distintos niveles de gobierno que ejecutan actividades y productos del PP, cuentan con documentos técnicos que permiten una adecuada sustentación de las metas físicas y financieras registradas, así como de las prioridades expresadas en el PP

Objetivos específicos

i. ii.

Los funcionarios de las entidades de los distintos niveles de gobierno realizan una adecuada sustentación de los PP Los documentos técnicos responden a un análisis sólido, que permite respaldar las asignaciones presupuestales priorizadas

Entregables

i. ii.

Proyecto de presupuesto del PP adecuadamente sustentado Instrumento de evaluación de la sustentación aplicado a funcionarios de la DGPP

Indicadores o hitos

Proyecto de presupuesto del pliego, sustentado en metas articuladas de productos, actividades y requerimiento de inversiones, se basa en datos suficientemente sólidos para respaldar las recomendaciones Puntaje 1 - deficiente a 6 - excelente, donde 6 responde a análisis suficientemente sólidos para respaldar las recomendaciones

ii. Medios de verificación

i. ii.

Informes y base de datos (Excel) de sustentación de la formulación en metas articuladas Encuesta a funcionarios de la DGPP

En el portal institucional del Ministerio de Economía y Finanzas: www.mef.gob.pe podrá acceder a los documentos metodológicos para el desarrollo de esta acción. Ejecución y seguimiento del PP Tabla 3.8. Revisión de metas del ejercicio vigente Fase

Ejecución

Etapa

Revisión de las metas del ejercicio vigente

Acción

Revisión de metas del ejercicio vigente

Descripción

Revisión de ejecución y cumplimiento de las metas del ejercicio anterior, por producto y Unidad Ejecutora. Sobre la base de la revisión de la ejecución del ejercicio anterior, se procede a revisar las metas programadas para el ejercicio vigente, y, de ser necesario, realizar ajustes a lo programado

Objetivo general

Programar las metas físicas y financieras, de manera consistente con los instrumentos de gestión de cada pliego

 232 

Presupuesto Público – Parte I

Anexo N° 5: Plan de trabajo de articulación territorial del PP Objetivos específicos

i. ii. iii. iv.

Entregables Indicadores o hitos

Informe y base de datos de ajuste a las metas en el ejercicio vigente i. ii.

Medios de verificación

Evaluar la consistencia de las específicas de gasto vinculados a los productos y actividades de los PP. Consensuar metas financieras y físicas ejercicio fiscal vigente Determinar la base para hacer el seguimiento de las metas de algunos productos priorizados Identificación de brechas de insumos críticos (Equipos, recurso humano, otros) Reprogramación en la ejecución del presupuesto 2014 de las entidades de GR y GL con metas físicas y financieras correctamente calculadas Porcentaje de ejecución financiera en productos y actividades de GR y GL en cada trimestre (sobre PCA), no presenta saldos

Base de datos SIAF-SP

En el portal institucional del Ministerio de Economía y Finanzas: www.mef.gob.pe podrá acceder a los documentos metodológicos para el desarrollo de esta acción. Tabla 3.9. Seguimiento de la ejecución del PP Fase

Ejecución

Etapa

Seguimiento ejecución del PP

Acción

Seguimiento ejecución del PP

Descripción

Revisión de avance ejecución acumulada de los PP en los meses de Marzo (1er Trimestre) y Setiembre (3er Trimestre) e identificación de acciones correctivas para resolver problemas para el cumplimiento de la ejecución de metas físicas y financieras y responsables de su implementación.

Objetivo general

Retroalimentar la ejecución presupuestal y realizar las acciones correctivas del caso

Objetivos específicos

i. ii. iii.

Revisar el avance en la ejecución de metas físicas y financieras en relación a las metas programadas Identificar posibles problemas de ejecución (cuellos de botella) Recoger información sistematizada de los registros administrativos para el ejercicio siguiente

Entregables Indicadores o hitos

Porcentaje de ejecución financiera en productos y actividades de GR y GL en cada trimestre (sobre PCA), no presenta saldos

Medios de verificación

Base de datos SIAF-SP

En el portal institucional del Ministerio de Economía y Finanzas: www.mef.gob.pe podrá acceder a los documentos metodológicos para el desarrollo de esta acción. Tabla 3.10. Evaluación presupuestal del PP Fase

Evaluación presupuestal

Etapa

Evaluación presupuestal del PP

Acción Descripción

10. Evaluación presupuestal del PP La entidad rectora del PP realiza la consolidación y revisa la consistencia de la información de los indicadores del PP (desempeño y producción física) y remite la evaluación del PP a la DGPP, sobre la base del registro que realizan las entidades de los niveles de gobierno nacional, regional y local

Presupuesto Público – Parte I  233 

Anexo N° 5: Plan de trabajo de articulación territorial del PP Objetivo general Objetivos específicos

Realizar la evaluación presupuestal física y financiera de los PP i. ii.

Entregables Indicadores o hitos

Informe de ejecución de metas físicas y financieras por PP y nivel de gobierno i. ii.

Medios de verificación

Realizar la evaluación presupuestal física y financiera de cada entidad que participa en el PP Revisa la consistencia de la evaluación presupuestal física y financiera del PP

Porcentaje de registro adecuado de metas físicas y financieras en el módulo de evaluación presupuestal Porcentaje de ejecución física y financiera en los productos y actividades a cargo de los niveles de gobierno regional y local

Base SIAF-SP

En el portal institucional del Ministerio de Economía y Finanzas: www.mef.gob.pe podrá acceder a los documentos metodológicos para el desarrollo de esta acción.

 234 

Presupuesto Público – Parte I

Programación del PP

Formulación del PP

Sustentación del PP

Revisión de metas del ejercicio vigente

Formulación

Ejecución

Diseño del PP

Programación

Revisión de la ejecución del ejercicio anterior y ajuste de las metas del ejercicio vigente con marco presupuestal aprobado

Consolidación de la formulación del presupuesto del PP para el ejercicio _____ en documentos ejecutivos

X X

Ajuste de metas físicas y financieras con marco presupuestal aprobado

Definición de las metas físicas y financieras

Propuesta de las metas de los indicadores de desempeño de resultado y productos por el PP X

Difusión del diseño del PP (que incluye las definiciones operacionales de productos y actividades definitivos) a ser considerado en la formulación del presupuesto del año ____

X X

Validación de modelos operacionales y tipología de proyectos

Difusión de la lógica del diseño del PP

Denominación de la acción

Acciones

Etapa del PP

Fase del proceso presupuestario

¿Quiénes son los responsables (en la Entidad Rectora) de ejecutar las acciones de articulación?

RFP

RUE

OPI

¿Quiénes participan (del GR o GL, según corresponda) en las acciones de articulación?

Tabla 4: Responsables en las acciones de articulación territorial

c. Responsables en las acciones de articulación territorial

DAPT

DCGP

DPSP

DPT

¿Quiénes apoyan las acciones de articulación en la DGPP?

Anexo N° 5: Plan de trabajo de articulación territorial del PP

Presupuesto Público – Parte I  235 

 236 

Presupuesto Público – Parte I

Evaluación presupuestal del PP

Coordinador Regional (Jefe de OPP del GR) Coordinador Local (Jefe de OPP del GL) Responsables y Equipos de Unidades técnicas sectoriales de la entidad (Gobierno Regional o Gobierno Local, según corresponda) Responsable de la formulación de presupuesto en el Pliego Responsable de la formulación de presupuesto en las Unidades Ejecutoras, en el caso de los Gobiernos Regionales Responsable de la OPI de la entidad (Gobierno Regional o Gobierno Local, según corresponda) Responsable Técnico del Programa Presupuestal (Entidad Rectora) Equipo Técnico del PP de la Entidad Rectora Coordinador Territorial del PP de la Entidad Rectora Dirección de Articulación del Presupuesto Territorial Dirección de Presupuesto Temático Dirección de Calidad del Gasto Público Dirección de Programación y Seguimiento Presupuestal

Evaluación presupuestal del PP

Revisión de avance ejecución acumulada de los PP en los meses de Marzo (1er Trimestre) y Setiembre (3er Trimestre) e identificación de acciones correctivas y responsables de su implementación

* Es el Coordinador de seguimiento y evaluación, en coordinación con el responsable técnico

Donde: CR CL US RFP RUE OPI RT ET CT DAPT DPT DCGP DPSP

Evaluación presupuestal

Seguimiento ejecución del PP

Anexo N° 5: Plan de trabajo de articulación territorial del PP

Anexo N° 5: Plan de trabajo de articulación territorial del PP 5.

Cronograma de articulación territorial de los PP

Dichas acciones se establecen en un cronograma que consolidará la DGPP y que tomará como referencia las fechas propuestas a continuación:

Tabla 5: Cronograma Diseño, programación y formulación del PP Fase del proceso presupuestario

Etapa del PP

Programación

Diseño del PP

Acciones

ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC

Difusión de la lógica del diseño del PP

Validación de modelos operacionales y tipología de proyectos

Difusión del diseño del PP (que incluye las definiciones operacionales de productos y actividades definitivos) a ser considerado en la formulación del presupuesto del año ____

Programación del PP

Propuesta de las metas de los indicadores de desempeño de resultado y productos por el PP

Definición de las metas físicas y financieras

Formulación

Formulación del PP

Ajuste de metas físicas y financieras con marco presupuestal aprobado

Sustentación del PP

Consolidación de la formulación del presupuesto del PP para el ejercicio _____ en documentos ejecutivos

Ejecución y seguimiento del PP Fase del proceso presupuestario Ejecución

Evaluación presupuestal

Etapa del PP Revisión de metas del ejercicio vigente

Seguimiento trimestral del PP

Evaluación presupuestal del PP

Acciones

ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC

Revisión de la ejecución del ejercicio anterior y ajuste de las metas del ejercicio vigente con marco presupuestal aprobado

Revisión de avance ejecución acumulada de los PP en los meses de Marzo (1er Trimestre) y Setiembre (3er Trimestre) e identificación de acciones correctivas y responsables de su implementación

Evaluación presupuestal del PP

Presupuesto Público – Parte I  237 

Anexo N° 5: Plan de trabajo de articulación territorial del PP 6.

Evaluación del plan de trabajo

La evaluación de la implementación del plan de trabajo, en el marco de la progresividad, se realizará conforme a los siguientes hitos críticos / indicadores y sus respectivos medios de verificación. El informe de evaluación conteniendo el análisis de los productos, indicadores e hitos planteados, así como la información documentaria que sustente la ejecución del Plan de trabajo de articulación territorial de cada PP deberá ser remitido a la DGPP conforme al “Cronograma de trabajo”. Tabla 6: Evaluación del plan de trabajo Diseño, programación y formulación del PP Fase del proceso presupuestario

Programación

Acciones Etapa del PP

Diseño del PP

Denominación de la acción

Entregables

Indicadores / hitos

Medio de verificación

Difusión de la lógica del diseño del PP

Proporción de funcionarios que declara haber recibido la difusión de la lógica del diseño del PP

Base de datos nominada con cargo y datos de contacto de funcionarios: nombre completo, cargo, correo electrónico, dirección, teléfono

Base de datos de encuesta a funcionarios que recibieron la difusión

Instrumentos de verificación de la difusión recibida (encuesta)

Proporción de funcionarios que considera que la información recibida en la difusión de la lógica del diseño del PP ha sido suficiente, oportuna y adecuada

Base de datos de los objetivos de la difusión

Proporción de funcionarios que declara conocer la lógica de diseño del PP

Base de datos de encuesta a funcionarios que recibieron la difusión

Diseño de modelos operativos y tipología de proyectos validado por las entidades de gobierno regional y local

Modelos operativos y tipología de proyectos validados remitidos a la DGPP

Informe de validación que incluye listas de asistencia a los talleres de validación

Proporción de funcionarios que declara haber recibido la difusión sobre modelos operacionales de productos y actividades

Base de datos de funcionarios que recibieron la difusión

Instrumentos de verificación de la difusión recibida (encuesta)

Proporción de funcionarios que considera que la difusión de modelos operacionales ha sido suficiente, oportuna y adecuada

Encuesta a funcionarios que recibieron la difusión

Base de datos de los objetivos de la difusión (aplicación de la encuesta)

Proporción de funcionarios que declara conocer suficientemente los modelos operacionales

Encuesta a funcionarios que recibieron la difusión

Proporción de funcionarios que recibió material conteniendo los modelos operacionales

Encuesta a funcionarios que recibieron la difusión

Validación de modelos operacionales y tipología de proyectos

Difusión del diseño del PP (que incluye las definiciones operacionales de productos Guías que apoyan la y actividades difusión y asistencia definitivos) a ser técnica considerado en la formulación del presupuesto del año ____

 238 

Presupuesto Público – Parte I

Anexo N° 5: Plan de trabajo de articulación territorial del PP

Programación del PP

Propuesta de las metas de los indicadores de desempeño de resultado y productos por el PP

Los ET regionales y/o locales conocen las metas propuestas para los indicadores de resultado y de desempeño de producto a nivel nacional y regional

Metas de indicadores de resultado y desempeño de productos a nivel nacional y regional para el PP, que guardan consistencia entre sí

Informe conteniendo las metas de resultado y desempeño de producto propuestas

Los ET regionales y/o locales coordinan con el Coordinador Territorial las metas físicas de productos y actividades, y el requerimiento de inversiones necesarios para llegar a las metas de los indicadores de cobertura de producto y resultado

Metas de actividades, productos y requerimiento de inversiones adecuadamente calculadas según las metas de indicadores de desempeño propuestas, y costeadas según modelo operativa

Informe conteniendo las metas físicas propuestas y la validación con los niveles de gobierno regional y local, según corresponda

Proyecto de presupuesto del PP sin marco

Informe y base de datos (Excel) que muestre los análisis y cálculos de cómo de la agregación de las metas nacionales se obtiene la meta nacional

Definición de las metas físicas y financieras

Metas físicas de productos y actividades del PP

Formulación

Formulación del PP

Sustentación del PP

Presupuesto del PP

Informe y base de datos (Excel) que muestre los análisis y cálculos de cómo se obtienen las metas de actividades y requerimiento de inversiones, en función a las metas de los indicadores de desempeño y resultado

Requerimiento de inversiones del PP a ser atendido por proyectos

Ajuste de metas físicas y financieras con marco presupuestal aprobado

Proyecto de presupuesto ____ del PP, incorporando a los GR y GL, con metas financieras y físicas correctamente calculadas, y que incluye PIP con tipología propuesta

Proyecto de presupuesto del PP adecuadamente registrado en el SIAF-SP

Informe y base de datos (Excel) que muestre los análisis y cálculos de metas, correctamente determinados, incluyendo la tipología propuesta de proyectos y su identificación

Consolidación de la formulación del presupuesto del PP para el ejercicio _____ en documentos ejecutivos

Proyecto de presupuesto ____ del PP adecuadamente sustentado

Informes y base de datos (Excel) de sustentación de la formulación en metas articuladas

Instrumento de evaluación de la sustentación aplicado a funcionarios de la DGPP

Puntaje 1 - deficiente a 6 - excelente, donde 6 responde a análisis suficientemente sólidos para respaldar las recomendaciones

Encuesta a funcionarios de la DGPP

Presupuesto Público – Parte I  239 

Anexo N° 5: Plan de trabajo de articulación territorial del PP Ejecución y seguimiento del PP Fase del proceso presupuestario

Acciones Etapa del PP

Denominación de la acción

Indicadores / hitos

Medio de verificación

Revisión de la ejecución del ejercicio anterior Informe y base de datos y ajuste de las con ajustes a las metas metas del ejercicio vigente con marco en el ejercicio vigente presupuestal aprobado

Reprogramación en la ejecución del presupuesto 2014 de las entidades de GR y GL con metas físicas y financieras correctamente calculadas

Base de datos SIAF-SP

Porcentaje de ejecución financiera en productos y actividades de GR y GL en Base de datos SIAF-SP cada trimestre (sobre PCA), no presenta saldos

Seguimiento ejecución del PP

Revisión de avance ejecución acumulada de los PP en los meses de Marzo (1er Trimestre) y Setiembre (3er Trimestre) e identificación de acciones correctivas y responsables de su implementación

Porcentaje de ejecución financiera en productos y actividades de GR y GL en Base de datos SIAF-SP cada trimestre (sobre PCA), no presenta saldos

Porcentaje de ejecución física según evaluación presupuestal

Evaluación presupuestal

Evaluación presupuestal del PP

Informe de ejecución de metas físicas y financieras por PP y nivel de gobierno

Porcentaje de registro adecuado de metas físicas Base SIAF-SP y financieras en el módulo de evaluación presupuestal

Porcentaje de ejecución física y financiera en los productos y actividades a cargo de los niveles de gobierno regional y local

Revisión de metas del ejercicio vigente

Ejecución

Entregables

Base SIAF-SP

Presupuesto del plan de trabajo de articulación territorial del PP

Estimar el presupuesto, incluyendo los bienes y servicios del catálogo de bienes y servicios del MEF, que resulte necesario para la implementación del Plan de trabajo de articulación territorial del PP. Dicho plan se financiará con cargo a al presupuesto institucional de la entidad rectora del PP, y se registrará como Acciones Comunes, Gestión del Programa. Asimismo, se deberá remitir con la evaluación del Plan de trabajo de articulación territorial del PP, la evaluación de la ejecución de este presupuesto.

 240 

Presupuesto Público – Parte I

Anexo N° 5: Plan de trabajo de articulación territorial del PP Tabla 7: Resumen del presupuesto del Plan de trabajo de articulación territorial del PP Acción

Detalle del ítem

Ítem

Costo unitario

Unidades físicas Unidades

Viaje

Día

Semanas

Costo

Meses

Total

Consultorías

Consultoría XX

…

Materiales embalaje

Material XXX

Viajes viáticos

Pasaje XXX

Alquiler local y equipo

Alquiler local XX

8. Contenidos del Plan de trabajo de articulación territorial del PP

Índice de contenido mínimo del Plan de trabajo de articulación territorial del PP 1. Información general del PP 2. Objetivos del plan de trabajo de articulación territorial del PP 3. Verificación de condiciones previas e identificación de acciones a desarrollar en el ejercicio 4. Acciones de articulación territorial a desarrollarse durante el ejercicio fiscal (debidamente desarrolladas, sustentadas y con especificación de las tareas para cada una de las acciones, y su respectivo diagrama de Gantt) Diseño, programación y formulación del PP Acción

Tareas

Responsable

Día/ Semana

Difusión de la lógica del diseño del PP (que incluya las definiciones operacionales de productos y actividades elaboradas previamente)

Validación de modelos operacionales (que incluyen definición operacional, organización para la entrega del producto, criterios de programación y listado de insumos

Presupuesto Público – Parte I  241 

Anexo N° 5: Plan de trabajo de articulación territorial del PP Difusión del diseño del PP (que incluya las definiciones operacionales de productos y actividades) definitivas o a ser consideradas en la formulación del presupuesto del año fiscal próximo

Definición de las metas de los indicadores de desempeño de resultados y productos propuestas por el PP

Definición de las metas físicas y financieras

Ajuste de las metas físicas y financieras con marco presupuestal aprobado

Consolidación de la formulación del presupuesto del PP para el ejercicio en documentos ejecutivos

Ejecución y seguimiento del PP Acción Revisión de metas del ejercicio vigente

Seguimiento ejecución

Evaluación presupuestal

Tareas

Responsable

Día/ Semana

5. Indicadores para la evaluación del Plan de trabajo de articulación territorial del PP 6. Presupuesto propuesto del Plan de articulación territorial del PP Notas: (i) Las tablas del presente Anexo estarán disponibles en el portal institucional del Ministerio de Economía y Finanzas www.mef.gob.pe. (ii) La DGPP propondrá instrumentos para la evaluación de los indicadores.

 242 

Presupuesto Público – Parte I

Curso - Taller Administración Financiera del Sector Público

Bibliografía Gestión de Presupuesto Público

Bibliografía General •

Constitución Política del Perú.

•

Ley Nº 30114 Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2014.

•

Ley Nº 30115 Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2014.

•

Ley Nº 30116 Ley de Endeudamiento del Sector Público para el Año Fiscal 2014.

•

Decreto Supremo Nº 304-2012-EF. Aprueban Texto Único Ordenado de la Ley Nº 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.

•

Ley Nº 28112 Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público.

•

Decreto Supremo Nº 066-2009-EF. Aprueban el Texto Único Ordenado de la Ley Nº 27245, Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal.

•

Ley Nº 30099 Ley de Fortalecimiento de la Responsabilidad y Transparencia Fiscal.

•

Decreto Supremo Nº 004-2013-PCM Aprueba la Política Nacional de Modernización de la Gestión Pública.

Presupuesto Público – Parte I  243 

Curso - Taller Administración Financiera del Sector Público

Bibliografía Gestión de Presupuesto Público

Bibliografía Específica Sesión 1: El Sistema Nacional de Presupuesto 



Ley 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto (Aprobada con fecha 25 de noviembre de 2004 mas modificatorias) Decreto Supremo Nº 304-2012-EF. Aprueban Texto Único Ordenado de la Ley Nº 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.

Sesión 2: Programación Presupuestaria 

Resolución Directoral Nº 002-2014-EF/50.01 Directiva Nº 001-2014-EF/50.01 Directiva para los Programas Presupuestales en el marco de la Programación y Formulación del Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2015.



Resolución Directoral Nº 005-2014-EF/50.01 Directiva Nº 003-2014-EF/50.01 Directiva para la Programación y Formulación Anual del Presupuesto del Sector Público, con una perspectiva de Programación Multianual.



Resolución Directoral Nº 007-2014-EF/50.01 Guía de Programación y Formulación Presupuestaria de Programas Presupuestales con Articulación Territorial, con una perspectiva de Programación Multianual, para los Gobiernos Regionales y sus Anexos.

Sesión 3: Formulación Presupuestaria 

Sesión 4: Ejecución Presupuestaria. 

 244 

Resolución Directoral Nº 025-2013-EF/50.01. Modifican Directiva Nº 005-2010-EF/76.01 y aprueban Cuadro de Plazos de la Fase de Ejecución Presupuestaria para el Año Fiscal 2014 correspondiente a los pliegos del Gobierno Nacional y los Gobiernos Regionales, así como Clasificadores Presupuestarios. Anexo Nº 1.- Modificaciones a la Directiva para la Ejecución Presupuestaria. Anexo Nº 2.- Modificaciones a los Lineamientos para las Transferencias al CAFAE y otra disposición. Anexo Nº 3.- Clasificador de Ingresos. Anexo Nº 4.- Clasificador de Gastos.

Presupuesto Público – Parte I

Curso - Taller Administración Financiera del Sector Público Bibliografía Gestión de Presupuesto Público

Anexo Nº 5.- Clasificador Institucional para el Año Fiscal 2014. Anexo Nº 6.- Clasificador de Fuenes de Financiamiento y Rubros para el Año Fiscal 2014. Cuadro de Plazos de la Fase de Ejecución Presupuestaria para el Año Fiscal 2014. Directiva para la Ejecución Presupuestaria. (Directiva Nº 005-2010-EF/76.01 que consolida Texto con sus modificatorias y anexo). 

Resolución Directoral Nº 002-2012-EF/50.01. Modificar la Directiva Nº 001-2010-EF/76.01, Directiva para la Ejecución Presupuestaria de las Entidades de Tratamiento Empresarial aprobada mediante Resolución Directoral Nº 002-2010-EF/76.01 y modificada con Resolución Directoral Nº 003-2011-EF/76.01.

Sesión 5: Seguimiento y Evaluación Presupuestaria 

Resolución Directoral Nº 014-2013-EF/50.01. Disponen que la Directiva Nº 005-2012-EF/50.01 es aplicable para la Evaluación Semestral y Anual de los Presupuestos Institucionales de las Entidades del Gobierno Nacional y Gobiernos Regionales para el Año Fiscal 2013.



Resolución Directoral Nº 019-2012-EF/50.01 Directiva Nº 006-2012-EF/50.01 Directiva para la Evaluación Semestral y Anual de los Presupuestos Institucionales de los Gobiernos Locales. Resolución Directoral Nº 020-2012-EF/50.01 Directiva Nº 007-2012-EF/50.01 Directiva para la Evaluación del Presupuesto Institucional de los Organismos Públicos y Empresas no Financieras de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales.

Normas sobre Convenios de Apoyo Presupuestarios 

Resolución Directoral Nº 014-2014-EF-50.01 Directiva Nº 002-2014-EF/50.01 Aprueban “Directiva para la Formulación, Suscripción, Ejecución y Seguimiento de Convenios de Apoyo Presupuestario a los Programas Presupuestales y Anexos.

Normas sobre Incentivos Municipales 

D.S. N° 015-2014-EF Aprueban los Procedimientos para el cumplimiento de metas y la Asignación de los Recursos del Plan de Incentivos a la Mejora de la Gestión y Modernización Municipal del Año 2014.

Presupuesto Público – Parte I  245 

Curso Taller de Administración Financiera del Sector Público

Módulo Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público - SIAF-SP

Mayo 2014

Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público - SIAF-SP

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Curso - Taller de Administración Financiera del Sector Público

Guía Programática de Módulos

GUÍA PROGRAMÁTICA DE MÓDULOS CURSO - TALLER DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL SECTOR PÚBLICO

MÓDULO:

Sistema Integrado Financiera (SIAF-SP)

NÚMERO DE HORAS: SUMILLA:

Administración

2 horas La capacitación en el Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF-SP) tiene como finalidad formar capacidades y fortalecer competencias relativas a la funcionalidad y operatividad de los Módulos de Administración Financiera.

I. OBJETIVO ESPECÍFICO Formar capacidades y fortalecer competencias vinculadas al manejo de la herramienta informática en sus niveles de operatividad respecto a los módulos de la Administración Financiera. II. COMPETENCIAS: Al finalizar el curso, el participante tendrá las competencias en relación a los siguientes aspectos de su perfil laboral. Área de Conocimientos: Conocimiento de la funcionalidad y operatividad de la herramienta informática SIAF-SP en relación a los módulos de la Administración Financiera Nacional. Área de habilidades o destrezas: Manejo eficaz de la herramienta respecto a los distintos módulos de la Administración Financiera. Área de actitudes del desempeño laboral: Evaluación eficaz, eficiente y transparente del debido uso de los Aplicativos Informáticos vinculados a los módulos de la Administración Financiera Nacional.

Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público - SIAF-SP

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Curso - Taller de Administración Financiera del Sector Público

Guía Programática de Módulos

II. CONTENIDOS: Sesión Sesión Introducción a los Módulos SIAF-SP (2 horas)

Talleres Modulares (Programados con las sesiones de los sistemas administrativos)

Horas

Contenidos

Objetivos específicos

1.0 Módulo de Formulación Presupuestal en Web 2.0 Módulo de los Procesos Presupuestarios 3.0 Módulo Administrativo 4.0 Módulo Contable 5.0 Módulo de Endeudamiento Público 6.0 Módulo de Proyectos 7.0 Módulo de Rentas 8.0 Módulo de Conciliación Presupuestal

• Identificar la funcionalidad y operatividad de los Módulos SIAF–SP

Módulo de Procesos Presupuestarios • Ambiente Pliego: Funcionalidades • Programación del Compromiso Anual –PCA: Ajustes Internos, Solicitudes de Incrementos y Disminuciones del PCA y Distribución por Unidades Ejecutoras • Aprobación de Notas de Modificación Presupuestal • Regularización de Notas de Modificación Presupuestal • Consultas y Reportes • Ambiente UE: Funcionalidades • Creación de Cadenas y Metas Presupuestales • Actualización de Cadenas y Clasificadores • Ajustes internos de PCA • Presupuestos priorizados de PCA • Notas de Modificación Presupuestal • Procesos –Ejecución Presupuestal • Procesos-Aprobación de Certificados de Créditos Presupuestales • Actualizaciones de Rendiciones y Reasignaciones • Consultas y Reportes

• Resolver casos del Módulo Administrativo en relación al Registro de Ingresos: Determinado, Recaudado (- Ingresos por Licencia de Construcción y Devolución / Rebajas) • Resolver casos del Módulo Administrativo en relación al Registro de Gastos : Compromiso, Devengado y Girado (- Gastos en Útiles de Escritorio y Devolución al BN con T-6 - Registro de apertura de Fondo para Pagos en Efectivo) • Resolver casos de Gastos sin Afectación Presupuestaria ( - Operación de Ingresos y Gastos - Transferencias entre Cuentas Bancarias)

Módulo Administrativo • Mantenimiento de Cuentas Bancarias, Interbancarias, Proveedores, Convenios y Responsables • Registro de Certificaciones y Secuencias. Validaciones • Registro del Compromiso Anual y Secuencias • Registro Administrativo y sus modificacionesBancarias, Interbancarias, Proveedores, Convenios y Responsables

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Curso - Taller de Administración Financiera del Sector Público • •

• • • • • • • • • • • • • • • •

Guía Programática de Módulos

Enlace y seguimiento entre las certificaciones , compromisos anuales y el administrativo Operaciones de Gasto con afectaciones presupuestales en Bienes y Servicios con Validación SEACE Operaciones de Encargos con Rendiciones Operaciones de Giros con cheques electrónicos Operaciones sin Afectaciones Presupuestales ( Financieras) Documentos emitidos Transmisiones Secuencias del Registro Administrativo Devoluciones comunes y devoluciones al Tesoro Validaciones Visual y Oracle Importancia y Utilidad del Registro Administrativo para el usuario y para el MEF ( Portal) Reportes de Libro Banco Reportes del Comprobante de Pago Documentos por Fase Calendario de Pagos Modificación de tipo anulación Actualización del Saldo del Libro Banco Procesos , consultas y reportes del Módulo

Módulo Contable • Aspectos del registro administrativo que influyen en la Contabilización • Procedimiento de Contabilización de las Operaciones Administrativas • Procedimiento de cierre contable trimestral, semestral y anual • Consultas Tablas de Operaciones y su personalización Módulo de Proyectos Módulo de Conciliación Presupuestal Módulo de Deuda

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Módulo: Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público – SIAF-SP

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Sesión: Introducción a los Módulos SIAF-SP

Oficina General de Tecnologías de la Información

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Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público - SIAF-SP

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¿Qué es el Sistema Integrado de Administración Financiera SIAF-SP? Es un Sistema de registro único sobre el uso de los recursos públicos y es utilizado como herramienta de Gestión Financiera/Presupuestal que mejora y apoya al ordenamiento y la administración de las Finanzas Públicas.

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SIAF-SP Permite registrar desde la Formulación y Aprobación del Presupuesto y sus modificaciones, así como la ejecución de los ingresos y gastos, la gestión de Pagaduría, la contabilización y presentación de los EEFF y anexos, pasando por el Control de la Deuda Interna y Externa y preparación de las Evaluaciones Presupuestales conectados con los entes rectores.

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SIAF-SP El resultado final del proceso de registro y monitoreo en el SIAF-SP, es la de obtener “ rendiciones finales” en el Pliego , con la calidad y oportunidad exigidos por los contribuyentes así como de los Entes Rectores.

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SIAF-SP

Marco Legal  Ley LeyNº Nº28112 28112Marco Marcode delalaAdministración AdministraciónFinanciera Financieradel delSector SectorPúblico Público 

(LeySAFI) SAFI) (Ley

 Artículo Artículo10º: 10º:Registro RegistroÚnico Únicode deInformación Información  10.1 10.1El Elregistro registrode delalainformación informaciónes esúnico únicoyyde deuso usoobligatorio obligatoriopor porparte partede de 

todaslas lasentidades entidadesyyorganismos organismosdel delSector SectorPúblico, Público,aanivel nivelNacional, Nacional, todas RegionalyyLocal Localyyse seefectúa efectúaaatravés travésdel delSistema SistemaIntegrado Integradode de Regional AdministraciónFinanciera Financieradel delSector SectorPúblico Público(SIAF-SP) (SIAF-SP)que queadministra administraelel Administración Ministeriode deEconomía EconomíayyFinanzas, Finanzas,aatravés travésdel delComité Comitéde deCoordinación. Coordinación. Ministerio

10.2 10.2EL ELSIAF-SP SIAF-SPconstituye constituyeelelmedio mediooficial oficialpara paraelelregistro, registro,procesamiento procesamiento 

generaciónde delalainformación informaciónrelacionada relacionadacon conlalaAdministración AdministraciónFinanciera Financiera yygeneración delSector SectorPúblico, Público,cuyo cuyofuncionamiento funcionamientoyyoperatividad operatividadse sedesarrolla desarrollaen enelel del marcode delalanormatividad normatividadaprobada aprobadapor porlos losÓrganos ÓrganosRectores. Rectores. marco 6 6

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SIAF-SP

Órganos Rectores del Ministerio de Economía y Finanzas Constituyen por Ley “Cabezas de Sistemas” con capacidad de emitir normatividades (Directivas) complementarias a las leyes generales de los sistemas administrativos presupuestales y financieros, orientados a la operatividad de los organismos del Sector Público Nacional, Regional y Local, contando como herramienta principal al Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF)

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SIAF-SP

Órganos rectores del Ministerio de Economía y Finanzas -Dirección General de Presupuesto Público -Dirección General de Endeudamiento y Tesoro Público -Dirección General de Contabilidad Pública

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Organización del MEF-SIAF Usuarios MEF

USUARIOS

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•Equipos (CPU/Impresora) •Software •Residente •Soporte Técnico •Capacitaciones •Manuales •Oficina de Asistencia Técnica (CONECTAMEF) •Mesa de Atención •Tecnología •Portal de Transparencia •Portal del MEF – SIAF (Manuales, Cartillas, Casos, Normas Legales, etc.) •Mejora en la Gestión de Recursos

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Principales Módulos del SIAF Formulación Presupuestal

Formulación del Presupuesto Institucional

Procesos Presupuestarios

Modificaciones priorizaciones gestion PPTAL

Administrativo Contable

Deuda

Ejecución pptal. De Ingresos, Gastos y.. Contabilización

Registro del Crédito y Pago de la Deuda Interna. 10

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SIAF-SP

¿Cómo funciona el SIAF? Todas las herramientas del SIAF trabajan de acuerdo a las disposiciones legales de Control y Normatividad vigente de los Entes Rectores, (Validaciones). Promueve las buenas prácticas, el orden en el uso de los recursos públicos y la rendición de cuentas. Los usuarios utilizan el Sistema para procesar en “línea” sus operaciones. El sistema muestra el estado real de uso de los recursos de la entidad. 11

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SIAF-SP

¿Cómo funciona el SIAF? Tecnología, permite la conectividad con otras instituciones (Sociedad Civil, Rectores, BN para atención controlada de pagos) y medios de remisión de información con seguridad (conexión a B.D.).

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SIAF-SP

¿Cómo funciona el SIAF? La aplicación contable se iguala en todas las instituciones públicas y se utiliza medios de conectividad con la DNCP. Todos los Módulos tienen un “password” que permite acceder solo las personas designadas para su uso. Mejora la transparencia en el uso de los recursos públicos.

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SIAF-SP

¿Cómo funciona el SIAF?  Permite registrar y hacer un seguimiento de todas las etapas del proceso presupuestario desde la Formulación, Aprobación, Modificación, Ejecución y Evaluación del Presupuesto Institucional.  Permite integrar a todas las áreas administrativas y presupuestales para compartir la construcción de un sistema de información único.

 258 

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SIAF-SP

b. Gestión de Pagaduría: 

Las Unidades Ejecutoras sólo pueden registrar sus Girados en el Módulo SIAF, cuando la fase Devengado aparece aprobada.

 En caso de operaciones financiadas con Recursos Directamente Recaudados, las Autorizaciones de Pago en el sistema SIAF son autorizados conforme se establece para todas las cuentas integradas en la Cuenta Única del Tesoro (CUT).

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SIAF-SP

Características del SIAF en Gestión de Pagaduría: El sistema verifica disponibilidad de saldos y de la programación de pagos, los que son transmitidos al Banco de la Nación (BN), cuyas oficinas a nivel nacional pagan sólo aquellos Cheques o Cartas Órdenes cargadas en su Sistema, afectando en ese momento la Cuenta Corriente de la entidad..

16

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 259 

Ministerio Ministerio dede Economía y Finanzas Economía y Finanzas

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Registro de gastos en SIAF

Flujo de Información SIAF Genera Información

UE Registra en SIAF y arma su Base de Datos

Pliego Recibe Información Vía SIAF

 260 

Procesa y Consolida Información

Transmite Registros Responde Conformidad

MEF Base de Datos (Nivel Nacional)

Utiliza Información

Portal de Transparencia: Autoridades y Ciudadanos Reportes para: •DGPP •DGCP •DGETP •SNIP •OSCE •BID •Banco Mundial •Otros

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Flujo de Información Ley SAFI Nº 28112

DNTP DNTP

DNPP DNPP

DNCP DNCP

DNEP DNEP SUNAT SUNAT

SIAF-SP Base de Datos

ALTA ALTA DIRECCION DIRECCION

SBN SBN

CONTRALORIA CONTRALORIA

BN BN

UE UE

Pliego Pliego

BID/BM BID/BM (PROYECTOS) (PROYECTOS)

Áreas de la Entidad Integradas al SIAF Áreas de Línea que Generan Ingresos y Gastos para cumplimiento de Metas

Tesorería Módulo Administrativo

Personal Módulo Administrativo

Oficina de PPTO y Planificación Módulos Formulación Presupuestal Procesos Presupuestarios

SIAF

Logística Módulo Administrativo

Indirecta (Generan Información Demandando Recursos) : Rentas; Obras, etc

Directa (Registra Información en SIAF)

Contabilidad Módulo Contable y Deuda

MEF

Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público - SIAF-SP

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Ejecución del Presupuesto Programación del Gasto Responsable: Of. PPTO y PLANIF. UE

1er. Paso

2do. Paso

Requerimientos Programación Para cumplir Metas

Consolida y Prioriza Según Disponibilidad

3er. Paso Priorización Final de Los Recursos (Resolución Adm)

4to. Paso Resultado: PPTO priorizado por Metas de la UE

Difusión del Programa de Gasto Aprobado

PIM

Área A

Of. de PPTO y Planificación UE

Genera la Priorización de Gastos Condicionado al PPTO y Recaudación de Ingresos

Área D

Área E

Adm.

Aprueban la Programación de

Área B

Área C

Of. De PPTO y Planificación UE

Autoridades

Gastos

Genera Prioridades De metas Ejecución Se basa en la Captación de Ingresos del mes

Comité de Caja

Módulo: Procesos Presupuestarios SIAF

Ejecución del Presupuesto Ejecución del Gasto: Responsable Administración CERTIFICACIÓN Y COMPROMISO ANUAL

DEVENGADO

GIRADO

PAGADO

Módulo Administrativo SIAF Oficina de PPTO. Planificación

AREAS ADM. Logística Personal, etc. Adm sólo Ejecuta lo priorizado Recepción de Requerimientos

Áreas de Línea

Generan Documentos: •Orden Compra •Orden de Servicio •Planillas •ETC

AREAS AUTORIZADAS

Comité de Caja

RECEPCION

Tesorería Gira Cheques Según Disponibilidad

Materiales, Servicios Facturas Emitidas

Bancos

Pagos

Cheque SIAF

Cheque No SIAF

BN BN y Otros Bancos

Módulo Contable SIAF

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Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público - SIAF-SP

FLUJO Y GENERACIÓN DE TECHOS EN EL PROCESO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTAL •

PIM

PCA

PLIEGO DISTRIB. PCA UES

PRIORIZACIÓN

AMBIENTE PLIEGO MPPSIAF

AMBIEN

SOLICITUD CERTIFICACIÓN

T UE MPP SIAF COMPROMISO

ANUAL

COMPROMISO DEVENGADO AMBIENTE UE ADMINISTRACIÓN SIAF

GIRADO

Conceptos Presupuestales

Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público - SIAF-SP

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Guía Ejecutiva para Explotación de Información SIAF: Reportes

Módulo de Procesos Presupuestarios

Módulo Administrativo

•Presupuesto Inicial y Modificaciones (Ing/Gastos). •Priorización del Presupuesto por metas. •Ejecución Presupuestal Vs Marco por metas. •Avance Físico de Metas •Resumen de Recaudación de Ingresos •Seguimiento de los Programas Presupuestales (Ppr)

•Ejecución de Compromisos Vs. Marco Presupuestal •Utilización de los Calendarios de Pago. •Detalles de Proveedores •Operaciones Pendientes •Gastos por Operación •Saldo de Cuentas Bancarias

Ministerio de Economía y Finanzas

Despacho Viceministerial de Hacienda

CONSULTA WEB Ejecución del Gasto SIAF-SP

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Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público - SIAF-SP

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Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público - SIAF-SP

Ministerio de Economía y Finanzas

Despacho Viceministerial de Hacienda

Oficina General de Tecnologías de la Información

Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público - SIAF-SP

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Ministerio Despacho de EconomĂa y Finanzas Viceministerial de Hacienda