RMD: Najnowsze reguły opróżniania kont IRA

Po osiągnięciu określonego wieku właściciele kont emerytalnych muszą zacząć pobierać wymagane minimalne wypłaty z tradycyjnych kont IRA i 401 (k). Ustawa SECURE 2.0, która została podpisana w grudniu 2022 r., zmienia od 2023 r. zasady obowiązkowych wypłat. Pomówmy o najważniejszych zmianach legislacyjnych, które dotyczą każdego inwestora mającego emerytalne konta.

Co to jest RMD

Skoro depozyty na IRA były odpisem podatkowym, przepisy wymagają od nas stopniowego opróżniania kont na emeryturze i zapłacenia podatków. W pewnym wieku stopniowa dystrybucja z konta IRA jest obowiązkowa, co nazywa się Required Minimum Distribution (RMD). RMD dotyczy wszystkich rodzajów kont IRA (z wyjątkiem Roth) oraz kwalifikowanych programów emerytalnych z ustaloną wpłatą (qualified retirement plans), takich jak 401(k), 403(b). By uniknąć uogólnień, skupimy się na zwykłym koncie IRA. Oczywiście, możemy korzystać z pieniędzy wcześniej, ale stopniowa likwidacja kont musi się odbywać się w określonym wieku i w tempie dyktowanym przez spodziewaną dalszą długość naszego życia (life expectancy).

Wydłużony termin

wypłat RMD

Ustawa SECURE Act od 1 stycznia 2020 roku zmieniła zasady obowiązkowych minimalnych wypłat. W przeszłości po osiągnięciu 70 i pół roku życia wpłaty na konta IRA (a także 401(k), 403(b) i 457) były zabronione, a nakazane wypłaty, nawet jeżeli pieniądze nie były właścicielowi potrzebne. Od 1 stycznia 2020 r. obowiązek wypłat z kont emerytalnych zaczynał się dopiero po 72. urodzinach.

Ustawa SECURE 2.0, która weszła w życie 29 grudnia 2022 roku, zezwala na opóźnienie przymusowych wypłat z kont emerytalnych zgodnie z następującym harmonogramem: 73 lata począwszy od 1 stycznia 2023 r., 74 lata od

1 stycznia 2030 r. oraz 75 lata od

1 stycznia 2033 roku. Ta zmiana jest korzystna, bo wydłuża czas aprecjacji emerytalnych inwestycji.

Niższe kary

Właściciele kont, którzy nie wezmą RMD we właściwym czasie, mogą zapłacić karę.

Przed ustawą SECURE 2.0 kara podatkowa wynosiła 50 proc. od wymaganej kwoty, która nie została wypłacona. Na przykład, jeśli nie wycofałeś obowiązkowej raty w wysokości 2,000 dol., musiałbyś zapłacić 50 proc. kary, czyi 1,000 dol. kary.

Ustawa SECURE 2.0 obniżyła karę do 25 proc., a jeśli właściciel konta szybko naprawi błąd, kara spada do 10 proc. Jeśli wykażesz, że zaniedbanie RMD było spowodowane błędem i podejmowane są rozsądne kroki w celu rozwiązania problemu, IRS może całkowicie od kary odstąpić.

Wolno wpłacać na IRA nawet w trakcie RMD

Przed rokiem 2020, po osiągnięciu wieku 70 i pół roku, wpłaty na IRA były zabronione. Teraz możemy kontynuować depozyty na IRA niezależnie od wieku i tego, czy podlegamy pod RMD czy nie, pod warunkiem, że w danym roku kalendarzowym mamy wynagrodzenie z własnej (albo małżonka) pracy najemnej albo z działalności gospodarczej (self-employment).

Nasuwa się pytanie, jaka kwota będzie dla nas odpisem od przychodu. Otóż kwalifikujące się wpłaty są zmniejszone o wypłaty z planu emerytalnego lub konta.

Przykład: Na mocy RMD wypłaciłeś z IRA 1,000 dol., ale zdeponowałeś w tym samym roku 3,000 dol., więc od przychodu możesz odpisać 2,000 dol. Mając umiarkowane przychody, możesz też skorzystać z kredytu emerytalnego zwanego Savers’ Credit, który wynosi 50, 20, 10 albo 0 proc. wpłaty w zależności od wysokości zarobków. Uwaga: Savers’ Credit jest non-refundable, co znaczy, że jeżeli twoje zobowiązanie podatkowe jest niższe od kredytu, to kredyt ten pozostanie niewykorzystany.

Więcej: https://www.irs.gov/ retirement-plans/plan-participant-employee/retirement-savings-contributions-savers-credit.

Kiedy zacząć wypłaty

Obowiązkowa wypłata z IRA powinna być dokonana do 31 grudnia w roku, kiedy osiągasz określony przepisami wiek (obecnie 73 lata). Jeżeli jest to twoja pierwsza wypłata, dostajesz przedłużenie o trzy miesiące – do 1 kwietnia następnego roku. W takim przypadku pamiętaj, że w tym kolejnym roku dokonujesz dwóch wypłat RMD (do 1 kwietnia i drugą do 31 grudnia), co podniesie twoje przychody i podatki.

Podatnicy, którzy ukończyli 73 lata, ale jeszcze pracują, mogą odroczyć likwidację kont 401(k) i innych podobnych planów zakładowych do czasu przejścia na spoczynek. Natomiast nie można odroczyć RMD z konta IRA poza wiek 73 (74, 75) lat, nawet jeżeli ciągle się pracuje.

Ile wynosi obowiązkowa rata

Do obliczenia minimalnej wypłaty RMD uwzględnić należy saldo wszystkich posiadanych kont IRA w różnych instytucjach w dniu 31 grudnia poprzedniego roku. Następnie dzieli się tę kwotę przez liczbę lat spodziewanego życia (life expectancy) właściciela. Urząd Podatkowy (IRS) publikuje statystyczną długość życia kobiet i mężczyzn w publikacji 590, Individual Retirement Arrangements, www.irs.gov/pub/irs-pdf/p590.pdf.

Przykład: W dniu 31 grudnia masz ukończone 73 lata, a na wszystkich kontach IRA posiadasz 50,000 dol. Według tabeli żywotności pozostało ci 25.6 lat życia. Musisz więc w następnym roku wypłacić z IRA 1,953.12 dol. (50,000 / 25.6). Gdyby beneficjentką konta była żona młodsza od ciebie o ponad 10 lat, użyta byłyby inna tabela, a przewidywany wiek byłby dłuższy - zależny od wieku twojego i żony.

Uwaga: Większa wypłata w jednym roku nie zwalnia cię z konieczności wybrania co najmniej minimalnej kwoty w roku następnym. W obliczeniu obowiązkowych rat pomagają kalkulatory. W sieci szukaj „RMD calculator”.

Czy sam musisz

Pami Ta O Wyp Atach

Odpowiedź brzmi: nie. To instytucja finansowa, w której trzymamy IRA, ma obowiązek poinformować nas o obowiązku RMD. Środków nie musimy wypłacać w formie gotówki, lecz możemy przelewać je na inny, normalny rachunek bankowy czy inwestycyjny. Płatnik będzie co roku obliczał wysokość minimalnej kwoty i nas informował. Właśnie dlatego, że konta IRA wymagają sporo pracy papierkowej, instytucje finansowe pobierają co roku tzw. custodian fee w wysokości ok. $50 rocznie, a nawet więcej.

Jeżeli powyższe przepisy wydają się skomplikowane, nie przejmuj się. Finansowe instytucje są zobowiązane poinformować cię, ile i kiedy masz wypłacić z kont emerytalnych, by być w zgodzie z przepisami.

Czy można uniknąć RMD

Wbrew powszechnym opiniom, opuszczenie USA czy rezygnacja z amerykańskiego obywatelstwa nie zwalnia cię z obowiązkowych wypłat.

Jedyną metodą uniknięcia obowiązkowych wypłat jest wcześniejsza zamiana tradycyjnego konta IRA na Roth IRA (Roth IRA conversion), którego RMD nie dotyczy. Niemniej będziesz musiał wtedy, po roku konwersji, zapłacić podatki dochodowe od całej przeniesionej kwoty. Konwersja części IRA może mieć sens w roku, gdy twoje przychody nagle spadły. Porozmawiaj o tym ze swoim doradcą podatkowym.

Więcej można znaleźć na witrynie Urzędu Podatkowego: https://www.irs.gov/ retirement-plans/plan-participant-employee/retirementtopics-required-minimumdistributions-rmds.

Elżbieta Baumgartner

Elżbieta Baumgartner jest autorką wielu książek-poradników dla imigrantów w USA, m.in. książki pt.„Amerykańskie emerytury”, poświęconej indywidualnym programom emerytalnym. Są one dostępne w księgarni Polonia, 882 Manhattan Ave., Greenpoint, albo bezpośrednio od wydawcy: Poradnik Sukces, 255 Park Lane, Douglaston, NY 11363, tel. 1-718-224-3492, www.PoradnikSukces.com.

Polski Pracownik Otrzymuje Blisko 10 Milion W Dolar W

Za Upadek Z Rusztowania

W poprzednim tygodniu zakończyliśmy sprawę polskiego pracownika, który uległ wypadkowi na budowie. Ciężko wywalczone odszkodowanie w sądzie w Suffolk County na kwotę blisko 10,000,000.00 dla imigranta z Polski, który zwrócił się do nas z prośbą o po - moc w momencie kiedy jego tzw. „American dream” runął jak domek z kart po wypadku w pracy. Jak najbardziej zasłużone odszkodowanie dla człowieka, który wszystko co osiągnął w życiu zawdzięcza swojej tytanicznej pracy na nowojorskich budowach; męża i ojca, który starał się zabezpieczyć lepszą przyszłość swojej żonie i dzieciom. To wszystko na co całe życie pracował odebrał mu wypadek na budowie; pozbawił go zdrowia, możliwości zarobkowania, niezależności i satysfakcji z wykonywania zawodu, pozostawiając w cierpieniu i bólu. Nasz klient spadł z rusztowania z wysokości sześciu stóp na posadzkę w remontowanym budynku, w wyniku czego doznał uszkodzeń kręgosłupa szyjnego oraz pogorszenia się stanu kręgosłupa lędźwiowego, na który kilka lat wcześniej, jeszcze przed wypadkiem, przeszedł już dwie operacje. Sprawa sądowa trwała blisko trzy i pół roku. Ostatnie tygodnie to niezliczone godziny przygotowań do procesu sądowego przeciwko bardzo wymagającemu zespołowi prawników firmy ubezpieczeniowej. Mediację prowadzili adwokaci Paweł P. Wierzbicki oraz Daniel O’Toole. Prowadziliśmy zarówno sprawę Workers’ Compensation jak i sprawę cywilną klienta.

Mecenas Paweł P. Wierzbicki, Esq.

Jeżeli Państwo lub Państwa bliscy doznali obrażeń cielesnych w wyniku wypadku, zachęcam do kontaktu z naszą kancelarią. Aby umówić się na bezpłatną konsultację i porozmawiać bezpośrednio z mecenasem Wierzbickim w języku polskim mogą Państwo dzwonić na numer 646-863-5538 lub wysłać e-mail z zapytaniem na adres pwierzbicki@blockotoole.com.

Więcej bezpłatnych materiałów informacyjnych mogą Państwo znaleźć na naszej stronie internetowej www.blockotoole.com.

Gwatemala

Rio Dulce, rzeka jak Dunajec

Z jeziora Lago Izabal we wschodniej Gwatemali wypływa długa na zaledwie 43 kilometry „Słodka Rzeka” Rio Dulce, która z racji krajobrazów i spławności staje się coraz bardziej popularna pośród zarówno żeglarzy, jak i zwykłych turystów.

Od samego początku rzeka toczy potężne ilości wody i zachwyca atrakcjami, gdyż w tym strategicznym miejscu (gdzie jest najwęższa) Hiszpanie wybudowali w 1644 roku fort Castillo de San Felipe de Lara w celu obrony portu San Antonio de Bodegas przed atakami angielskich piratów z Karaibów. Fort był faktycznie wielokrotnie niszczony przez najeźdźców i za każdym razem do takiego stopnia rozbudowywany, że w 2002 trafił na listę Światowego Dziedzictwa Kultury UNESCO!

Od zabytkowego fortu w dół, rzeka się rozszerza, a w malowniczych, spokojnych zatoczkach na długości kilku kilometrów, umiejscowiły się urocze hoteliki, przystanie dla jachtów i ośrodki sportów wodnych. Nieco niżej, rzeka Rio Dulce wpływa do wąskiego, 16-kilometrowej długości jeziora El Golfete, które od dawien dawna jest fantastycznym schronieniem dla wodnego ptactwa. Na niewielkich, porośniętych starymi drzewami wysepkach–i pośród sitowia–żyją pelikany, kormorany, czaple, sępy... W wodzie pomykają ryby, a wśród nich również wielce cenione przez rybaków, srebrne tarpony, często o wielkości wędkarza!

Od wschodniego krańca El Golfete rozpoczyna się największa niespodzianka tego regionu; wysokie ściany białego wapienia pokryte gęsta, zieloną dżunglą są rozcięte jak nożem przez meandrującą rzekę. Nie mogę oprzeć się analogii do Dunajca w identyczny sposób erodującego nasze Pieniny! Dlaczego obie rzeki nie płynęły na wprost, tylko wykonały slalom gigant? Wyjaśnienie jest proste, chociaż wymaga myślenia o niewyobrażalnych dla nas skalach czasu. Otóż niemal wszystkie duże rzeki świata są starsze niż sobie wyobrażamy, płynąc tam gdzie płyną od dziesiątków–a może nawet setek–milionów lat, spokojnie, zakosami przez niziny, jak Kolorado, Dunajec, czy właśnie Rio Dulce. A tu „nagle” zaczynają się ruchy górotwórcze; alpejskie (jak u nas), czy fałdowanie Kordylier, jak w obu Amerykach. I wtedy przez powiedzmy 30 milionów lat cały teren się podnosi, powoli lecz nieustannie, ale rzeka... pozostaje na tym poziomie co była, zachowując swój pierwotny plan. Tak powstają najpiękniejsze przełomy świata!

Następne piętnaście kilometrów spływu rzeką to istna nirwana dla oka; fascynujące w kształtach skały, zatoczki, wysepki, Indianie poławiający ryby w swoich dłuban- kach, fruwające nad głowami ptaki, tajemnicze odgłosy tropikalnego lasu... Rzeka miejscami jest wąska, niekiedy szeroka na 200 metrów, z niewiarygodną głębokością do 50 metrów! Kanion Rio Dulce został od 1955 roku uznany za park narodowy ze względu nie tylko na krajobrazy, ale również racji niebywałego zróżnicowania flory i fauny, w tym migrujących z północy ptaków. W sumie, w niewielkiej przecież Gwatemali można spotkać przedstawicieli aż 778 gatunków ptaków, a więc niewiele mniej niż na całym kontynencie europejskim!

Zamyśleni i wpatrzeni w pionowe ściany kanionu docieramy w końcu do jego kresu, kiedy niebo się otwiera, nadlatują mewy, rybitwy i uświadamiamy sobie, że oto kończy się ląd a przed nami pojawia się Morze Karaibskie i portowe miasteczko Livingston z jego unikalnymi mieszkańcami Garifuna.

Tekst i zdjęcia: Andrzej Kulka

Autor jest zawodowym przewodnikiem i właścicielem chicagowskiego biura podróży EXOTICA TRAVEL, organizującego wycieczki po całym świecie, z Gwatemalą włącznie, od 15 do 23 kwietnia 2023 roku. Bliższe informacje i rezerwacje: EXOTICA TRAVEL, 6741 W. Belmont, Chicago IL 60634, tel. (773) 237 7788, strona internetowa: http://www. andrzejkulka.com

Biuro podróży EXOTICA TRAVEL zaprasza na

Z Polskim Przewodnikiem

ALASKA STANDARD - 9 dni: 2 i 16 czerwca, 14 lipca, 14 i 25 sierpnia, 4 września

ALASKA w ZIMIE - 9 dni: 18 marca, ALASKA WĘDKARSKA - 7 dni: 5 sierpnia

ARGENTYNA PATAGONIA - 17 dni: 27 lutego

PERU - 11 dni: 15 kwietnia, październik BOLIWIA - 11 dni: 13 maja

GRUZJA ARMENIA - 11 dni: 13 maja, 15 lipca, 16 września

NEPAL standard - 9 dni; 27 października

BHUTAN NEPAL - 11 dni; 1 listopada

ANNAPURNA base trekking - 29 października

EVEREST base trekking - 20 dni; 11 listopada

Bilety lotnicze, indywidualne pakiety APPLE VACATIONS: CANCUN – HAWAJE –PUNTA CANA – PUERTP VALLARTA – DOMINIKANA – JAMAJKA

Szczegóły i rezerwacje: Biuro Podróży Twoich Marzeń EXOTICA TRAVEL 6741 W.Belmont, Chicago Tel. 773-237-7788 www.andrzejkulka.com email: andrzejkulka@aol.com

Wchodzi Polak do sklepu w Londynie i mówi:

- Poproszę piłkę.

Sprzedawca wzrusza ramionami i kręci głową.

- Pił - kę - sylabizuje Polak.

Sprzedawca znów kręci głową. Polak:

- Dziekanowski! Boniek!

- Oh, yes! A football!

- Tak, piłkę. Do me - ta - lu!

A pierwszy na to: rSobota: dlaczego nie umarłem we wtorek?”

- To Polak, muszę kręcić szybko, bo nam węgiel podpieprzy.?

Czwartek: umieram.

Piątek: dostaliśmy przepustkęposzliśmy na dyskotekę.

Wysłano żołnierzy amerykańskich do Polski w ramach wymiany NATOwskiej. Jeden z amerykańskich żołnierzy pisze do domu:

Dwóch ludojadów piecze na ruszcie człowieka i jeden z nich strasznie szybko kreci rusztem. Wtem drugi do niego: r”Kochana mamo, pozdrawiam Cię serdecznie. Pokrótce opowiem Ci jak wygląda tydzień w polskiej jednostce:

- Co ty robisz, tak go nie upieczemy.

Poniedziałek: koledzy przywitali nas wódką.

Wtorek: umieram.

Środa: jeden z kolegów polskich miał urodziny.