Raport_de_performanta_ANAF_2009_prezentare (1) by Partidul National Liberal

M Miinniisstteerruull FFiinnaannţţeelloorr PPuubblliiccee AAG GEEN NŢŢIIAA N NAAŢŢIIO ON NAALLĂĂ D DEE AAD DM MIIN NIISSTTR RAAR REE FFIISSCCAALLĂĂ

RAPORT DE PE R FOR MA NŢĂ 2009

Cuprins

Cuvântul Preşedintelui A.N.A.F. I. A.N.A.F. – prezentare generală ................................................................................................ 5 II. Realizările A.N.A.F. în anul 2009 – prezentare sintetică ......................................................... 7 Rezultate obținute

III. Reforma structurală a A.N.A.F. în anul 2009 ....................................................................... 9 1. Reforma legislativă ......................................................................................................... 9 2. Reforma organizatorică .................................................................................................12 Îmbunătățirea coordonării interne Reducerea cheltuielilor IV. Realizările A.N.A.F. în anul 2009, comparativ cu anul 2008 ................................................. 15 Contextul macroeconomic al anului 2009 1. Activitatea de administrare a veniturilor bugetare ................................................... 16 1.1. Activitatea de colectare ............................................................................................. 16 Structura veniturilor pe bugetele componente Administrarea specializată: contribuabilii mari şi contribuabilii mijlocii Recuperarea arieratelor Intensificarea acțiunilor desfăşurate în cadrul procedurii de executare silită 1.2. Îmbunătățirea asistenței furnizate contribuabililor.................................................... 21 1.3. Proceduri fiscale simplificate şi modernizate ............................................................ 22 1.4. Comunicarea externă ................................................................................................. 23 2. Combaterea evaziunii fiscale şi a indisciplinei financiare. Securizarea frontierei ...... 24 2.1. Inspecția fiscală .......................................................................................................... 24 2.2. Activitatea de informații fiscale ................................................................................. 26 1

ORRRTTT D DEEE PPPEEERRRFFFO ORRRM MAAAN NŢŢŢĂĂĂ 222000000999 O D O M N RRRAAAPPPO

2.3. Prevenirea infracțiunilor în instituțiile cu capital de stat ........................................... 27 2.4. Activitatea Gărzii Financiare ....................................................................................... 27 2.5. Activitatea Autorității Naționale a Vămilor ................................................................ 32

ORRRTTT D DEEE PPPEEERRRFFFO ORRRM MAAAN NŢŢŢĂĂĂ 222000000999 O D O M N RRRAAAPPPO

V. Premisele dezvoltării A.N.A.F. ............................................................................................... 35 1. Planificarea strategică şi operațională ...................................................................... 35 2. Informatizarea – instrumentul modernizării şi eficienței ...........................................35 3. Îmbunătățirea managementului resurselor umane ................................................... 35 4. Activitatea de cooperare internațională .................................................................... 35 VI. Angajamentele A.N.A.F. în anul 2010 .................................................................................. 36 1. Acțiuni organizatorice ................................................................................................ 36 2. Activitatea de administrare a veniturilor ................................................................... 36 3. Activitatea de inspecție fiscală, Garda Financiară şi A.N.V. ‐ obiective comune ....... 37 3.1. Activitatea de inspecție fiscală ................................................................................... 38 3.2. Garda Financiară şi A.N.V. .......................................................................................... 38 4. Activitatea de informații fiscale ................................................................................. 39 5. Control financiar ........................................................................................................ 39 VII. Statistici .............................................................................................................................. 40

ORRRTTT D DEEE PPPEEERRRFFFO ORRRM MAAAN NŢŢŢĂĂĂ 222000000999 O D O M N RRRAAAPPPO

C Cuvântul Preşedintelui A.N.A.F. De la înființarea sa, A.N.A.F. a parcurs mai multe etape de îmbunătățire organizatorică, adaptare necesară pentru asigurarea corespondenței între extinderea competențelor sale şi modul de organizare. Din acest punct de vedere, anul 2009 a adus o serie de modificări importante, fiind un an special prin prisma procesului de reorganizare a Agenției Naționale de Administrare Fiscală, într‐un context macroeconomic nefavorabil. Astfel, am inițiat o serie de modificări legislative, ce au avut în vedere, pe de o parte, sprijinirea mediului de afaceri şi, pe de altă parte, combaterea evaziunii fiscale. Rezultatele bune obținute în 2009 au fost determinate de adoptarea unui management eficient, prin care am vizat creşterea performanței tuturor activităților Agenției, ceea ce a condus la contracararea în mare măsură a impactului negativ al conjuncturii macroeconomice existente. Reorganizarea A.N.A.F. a fost un proces orientat spre eficiență şi, în acelaşi timp, a fost şi cea mai amplă reorganizare din istoria instituției, schimbările efectuate vizând atât aparatul central, cât şi cel teritorial, pentru toate cele trei structuri: administrație fiscală, Garda Financiară şi Autoritatea Vamală. În luna iulie 2009 am inaugurat una dintre cele mai moderne unități de imprimare rapidă din Europa ‐ linia de tipărire masivă de la Râmnicu Vâlcea ‐ care asigură în prezent eficientizarea activității inspectorilor fiscali, crearea unei baze de date centrale unice care permite o evidență a documentelor emise, diminuarea costurilor, creşterea confidențialității datelor, adoptarea şi aplicarea unor proceduri de lucru unitare, standardizarea termenelor de emitere a actelor administrativ – fiscale. Unitatea de imprimare rapidă va avea un rol tot mai important în reducerea treptată a costului colectării şi dinamizării executării silite. Colectarea veniturilor bugetare s‐a sprijinit pe efortul de stimulare a conformării voluntare, pe un mai bun management al arieratelor, inclusiv intensificarea executării silite. Creşterea eficienței în combaterea evaziunii fiscale şi acțiunile mai ofensive au caracterizat, în anul 2009, activitatea structurilor noastre de control. Controlul financiar‐fiscal a fost mult mai eficient, fiind efectuat în baza analizei de risc, iar în viitorul apropiat ne‐am propus să extindem

Sorin Blejnar Preşedinte A.N.A.F.

ORRRTTT D DEEE PPPEEERRRFFFO ORRRM MAAAN NŢŢŢĂĂĂ 222000000999 O D O M N RRRAAAPPPO

metodele de control (control electronic, control indirect) şi să dezvoltăm arii noi de control (controlul comerțului electronic). Sprijinirea mediului de afaceri a fost şi va rămâne o preocupare permanentă a A.N.A.F.. În anul 2009 au fost mai bine administrate rambursările de T.V.A. şi a fost creat cadrul legislativ pentru amânarea la plată pentru 6 luni a obligațiilor fiscale, neachitate la termen, urmare a efectelor crizei economice. Evaziunea fiscală prejudiciază societatea în ansamblu, prin afectarea veniturilor bugetare, ceea ce conduce la insuficientă finanțare a politicii sociale şi economice a statului, dar şi prin practicarea unei concurențe neloiale şi distorsionarea mediului de afaceri. Pentru asigurarea egalității cetățenilor în fața impozitului şi pentru menținerea unui mediu de afaceri sănătos, în care concurența să se desfăşoare corect, A.N.A.F. duce o luptă dinamică şi permanentă pentru identificarea şi diminuarea evaziunii fiscale. În acest sens, controlul fiscal va viza, în primul rând, domeniile cu risc fiscal ridicat precum achizițiile intracomunitare, comerțul cu produse accizabile, tranzacțiile imobiliare etc. Şi în 2010 ne propunem să dezvoltăm parteneriatul cu mediul de afaceri şi să îmbunătățim relația A.N.A.F. – contribuabil, în vederea creşterii gradului de conformare voluntară şi a diminuării fenomenului de evaziune fiscală. Obiectivele strategice ale managementului A.N.A.F. rămân în continuare combaterea evaziunii şi a fraudei fiscale, creşterea eficienței şi dinamicii colectării, precum şi reducerea costului unui leu colectat, încurajarea conformării voluntare pentru asigurarea unei colectări rapide, la costuri reduse. Conştienți de perioada dificilă pe care țara noastră o traversează, vom veni în sprijinul contribuabililor asigurându‐le un tratament egal în situații juridice similare, fără discriminare, prin respectarea principiilor de obiectivitate, legalitate şi transparență În următorii ani, politica adoptată de A.N.A.F. va fi de continuare a consolidării autonomiei, creând astfel condiții pentru întărirea specializării şi, în consecință, pentru creşterea eficienței activității de administrare fiscală.

ORRRTTT D DEEE PPPEEERRRFFFO ORRRM MAAAN NŢŢŢĂĂĂ 222000000999 O D O M N RRRAAAPPPO

I. A.N.A.F. – PREZENTARE GENERALĂ Agenția Națională de Administrare Fiscală (A.N.A.F.) a fost înființată la data de 1 octombrie 2003 în subordinea Ministerului Finanțelor Publice, prin Ordonanța Guvernului nr. 86/2003 şi a devenit operațională începând cu ianuarie 2004, preşedintele A.N.A.F. avand calitatea de ordonator secundar de credite. În structura A.N.A.F. sunt cuprinse Garda Financiară, Autoritatea Națională a Vămilor, Direcțiile Generale ale Finanțelor Publice Județene şi Direcția Generală a Finanțelor Publice a Municipiului Bucureşti. A.N.A.F. îşi desfăşoară activitatea în domeniul administrării veniturilor bugetare, şi în acest context dezvoltă relații de parteneriat cu contribuabilii. A.N.A.F. administrează înregistrările fiscale şi declarațiile, asigură colectarea, controlul, soluționarea contestațiilor, precum şi serviciile de asistență, îndrumare şi comunicare pentru 1,4 milioane de persoane juridice şi peste 6 milioane de persoane fizice. Misiunea A.N.A.F. este de a asigura resursele necesare finanțării cheltuielilor publice şi bunei funcționări a instituțiilor statului. Viziunea A.N.A.F. este strict determinată de responsabilitatea socială asumată: crearea condițiilor pentru o societate în care contribuabilii îşi plătesc, spontan, voluntar, datoriile bugetare. Principiile care guvernează activitatea A.N.A.F.: Ö tratamentul unitar al contribuabililor şi Ö eficiența activității,atât în relația cu contribuabilii, cât şi în activitatea internă. Orientările strategice prioritare ale A.N.A.F. vizează trei mari direcții de acțiune: Ö Combaterea indisciplinei financiare şi reprimarea evaziunii fiscale, precum şi a oricărei forme de evitare a declarării şi plății obligațiilor fiscale; Ö Creşterea eficacității colectării; Ö Încurajarea conformării voluntare, pentru asigurarea unei colectări la costuri reduse;

6 ORRRTTT D DEEE PPPEEERRRFFFO ORRRM MAAAN NŢŢŢĂĂĂ 222000000999 O D O M N RRRAAAPPPO

ORGANIGRAMA A.N.A.F.

II. REALIZĂRILE A.N.A.F. ÎN ANUL 2009 – PREZENTARE SINTETICĂ Despre A.N.A.F

Număr total angajați ‐ administrare fiscală o aparat central o din care: DGAMC o teritoriu o din care: trezoreria ‐ A.N.V. ‐ Garda Financiară

2008 31.281 26.029 1.056 329 24.973 5.425 3.871 1.381

2009 30.793 25.344 1009 314 24.335 5.329 3.994 1.455

Structuri teritoriale ‐ administrare fiscală

‐ Garda Financiară

aparat central, 42 D.G.F.P.‐uri județene şi D.G.F.P. Municipiul Bucureşti, 42 A.F.P.‐uri pentru contribuabilii mijlocii, 368 A.F.P.‐uri, Direcția Generală de Administrare a Marilor contribuabili. aparat central, 8 direcții regionale, 42 direcții județene, inclusiv Direcția pentru Accize şi Operațiuni Vamale a Municipiului Bucureşti, 45 birouri vamale aparat central, 41 secții județene şi secția mun. Bucureşti

Număr de contribuabili administrați Total, din care: Mari contribuabili Contribuabili mijlocii

cca 7,4 milioane contribuabili 1.434 19.114

‐ A.N.V.

ORRRTTT D DEEE PPPEEERRRFFFO ORRRM MAAAN NŢŢŢĂĂĂ 222000000999 O D O M N RRRAAAPPPO

Rezultate obținute în 2009

Venituri bugetare încasate – total din care: prin executare silită

133.914,5 milioane lei 14.092,7 milioane lei

Inspecție Fiscală Număr de contribuabili verificați Obligații suplimentare stabilite Confiscări Amenzi contravenționale

112.170 6.082,0 milioane lei 96,9 milioane lei 43,2 milioane lei

Garda Financiară Număr de agenți economici verificați Sume totale încasate

183.132 151,4 milioane lei

Autoritatea Națională a Vămilor număr acțiuni echipe mobile sume suplimentare atrase de inspecția fiscală Activitatea de asistență Număr adrese soluționate Număr răspunsuri transmise prin e‐mail Număr răspunsuri la apeluri telefonice

17.324 408,1 milioane lei 22.716 12.669 940.209

Număr de declarații fiscale procesate

20 milioane

Grad de conformare voluntară ‐ la declarare ‐ la plată – numeric ‐ la plată – valoric

83,9% 64,3% 77,4%

ORRRTTT D DEEE PPPEEERRRFFFO ORRRM MAAAN NŢŢŢĂĂĂ 222000000999 O D O M N RRRAAAPPPO

III. REFORMA STRUCTURALĂ A A.N.A.F. ÎN ANUL 2009

În anul 2009, în A.N.A.F. a avut loc o reformă amplă ce a implicat, în relația cu contribuabilii, o serie de modificări legislative care să conducă nu numai la o mai bună colectare a veniturilor bugetare în contextul dificil al anului 2009, dar şi la sprijinirea mediului de afaceri şi combaterea evaziunii fiscale. De asemenea, a fost îmbunătățit modul de conducere şi organizarea instituției, vizând o creştere a performanței.

1. Reforma legislativă

1.1. Reglementări legislative propuse si adoptate pentru combaterea evaziunii şi fraudei fiscale: • prin O.U.G. nr 46/2009, o au fost acordate Gărzii Financiare competențe în stabilirea măsurilor asigurătorii şi la întocmirea de acte procedurale, care pot constitui mijloace de probă, la solicitarea procurorului; o au fost modificate prevederile O.G. nr. 75/2001 în sensul completării cazierului fiscal cu înscrierea situației de atragere a răspunderii solidare cu debitorul declarat insolvabil sau insolvent, precum şi a situației în care contribuabilul se află în inactivitate fiscală; • a fost incriminată contrabanda ca infracțiune, atunci când valoarea bunurilor în vamă este mai mare de 20.000 lei, faptă pedepsită cu închisoare de la 2 la 7 ani şi interzicerea unor drepturi (O.U.G. nr. 33/ 2009); • au fost reglementate măsuri pentru întărirea controlului, în scopul combaterii transporturilor ilicite de mărfuri, acestea constituind baza legală a Acțiunii Cărăuşul, actiune comună a Garzii Financiare şi a Inspectoratului General al Poliției Române (O.U.G. 93/2009); • s‐a eliminat facilitatea exploatata ilicit prin care firmele aflate in insolventa beneficiau de taxare inversa a TVA – masura fiind aplicabila din luna ianuarie 2010 (O.U.G. nr. 109/2009);

ORRRTTT D DEEE PPPEEERRRFFFO ORRRM MAAAN NŢŢŢĂĂĂ 222000000999 O D O M N RRRAAAPPPO

• a fost elaborată procedura privind utilizarea de sigilii inteligente (GPS) la containerele şi

mijloacele de transport, pentru mărfuri aflate sub supravegherea autorității vamale (în special produsele supuse la plata accizelor) (O.P.A.N.A.F. nr 1206/2009); • au fost elaborate procedura şi condițiile de înregistrare a operatorilor economici care comercializează en gros/en detail produsele energetice (O.P.A.N.A.F. nr. 1378/2009); • a fost publicată pe Portalul A.N.A.F. Lista contribuabililor declarați inactivi (O.P.A.N.A.F. nr. 1167/2009); În anul 2009, au fost declarați 86.765 contribuabili inactivi, cărora li s‐a retras calitatea de plătitori de T.V.A. în Registrul contribuabililor şi, implicit, în sistemul VIES (consecința: imposibilitatea acestora de a mai desfăşura operațiuni din sfera T.V.A., inclusiv de a mai realiza operațiuni intracomunitare în regim de taxare inversă). În anul 2008, au fost propuşi spre inactivare 783 de contribuabili

1.2. Reglementări propuse şi adoptate în vederea sprijinirii mediului de afaceri Activitatea de reglementare asigură cadrul procedural necesar bunei desfăşurări şi îmbunătățirii continue a activității de administrare fiscală. În anul 2009, au intrat în vigoare o serie de reglementări importante care au vizat în mare măsură sprijinirea agenților economici în dificultate şi combaterea evaziunii fiscale. Cele mai importante reglementări au vizat următoarele obiective: • amânarea la plată a obligațiilor fiscale neachitate la termen ca urmare a efectelor crizei economico‐financiare (O.U.G. nr 92/2009), care se face în următoarele condiții: o se poate solicita pentru obligațiile fiscale datorate şi neachitate în ultima zi a lunii anterioare depunerii cererii; o nu poate fi mai mare de 6 luni; o nu poate depăşi data de 20 decembrie a anului fiscal în care se acordă; o se acordă unui contribuabil o singură dată într‐un an calendaristic Până în prezent, ANAF a înregistrat 660 de cereri de amânare la plată a obligațiilor fiscale la stat ale companiilor, fiind aprobate 413 solicitări pentru o valoare totală a obligatiilor de 210 milioane RON (50 milioane euro). 10

ORRRTTT D DEEE PPPEEERRRFFFO ORRRM MAAAN NŢŢŢĂĂĂ 222000000999 O D O M N RRRAAAPPPO

• repunerea în termen a înlesnirilor la plată care şi‐au pierdut valabilitatea începând cu data

de 30.09.2008, ca urmare a efectelor crizei economice (O.U.G. nr. 46/2009); 600 de societăți au primit avizul pentru amânarea datoriilor. • îmbunătățirea managementului soluționării rambursărilor de T.V.A., inclusiv posibilitatea

cesionării drepturilor de rambursare/restituire ale contribuabililor (O.P.A.N.A.F. nr. 1308/2009); În 2009 au fost efectuate cesionări în valoare totală de 491,6 mil. lei • extinderea depunerii on‐line a declarațiilor fiscale: posibilitatea transmiterii on‐line a

formularului 200 "Declarația privind veniturile realizate" pentru contribuabilii persoane fizice care dețin certificat digital calificat, (O.P.A.N.A.F. nr. 847/2009). 1.3. Alte măsuri • A fost îmbunătățită administrarea specializată: a crescut numărul de contribuabili încadrați la categoriile mari (de la 1273 la 1434) şi mijlocii (de la 10.071 la 19.114) – (O.M.F.P. nr. 3469/2009, O.M.F.P. nr. 3470/2009, O.M.F.P. nr. 3471/2009); • A fost reglementată valorificarea prin vânzarea la licitație a bunurilor sechestrate potrivit Codului de procedură fiscală. (O.P.A.N.A.F. nr. 1129/2009).

În anul 2009, din valorificarea prin vânzare la licitație a bunurilor sechestrate, a rezultat suma de 62,1 mil. lei. ORRRTTT D DEEE PPPEEERRRFFFO ORRRM MAAAN NŢŢŢĂĂĂ 222000000999 O D O M N RRRAAAPPPO

2. Reforma organizatorică 2.1. Îmbunătățirea coordonării interne În modul de conducere, ANAF a privilegiat în continuare planificarea, factor important în procesul managerial – atât la nivel strategic, cât şi operațional. Planurile anuale de performanță sunt instrumentul esențial de cunoaştere, control şi orientare utilizat de managementul de nivel superior şi mediu din administrația fiscală (inclusiv Garda Financiară şi Autoritatea Vamală). Monitorizate lunar, realizările aferente planurilor de performanță dau o imagine a modului şi gradului în care sunt atinse obiectivele stabilite pentru anul în curs. În anul 2009, indicatorii de performanță folosiți pentru măsurarea eficienței activității A.N.A.F. au fost imbunătățiți atât ca mod de măsurare şi sferă de cuprindere, cât şi numeric (de la 18 la 21). La nivelul structurilor teritoriale, au fost operate schimbări organizatorice importante. Pentru evaluarea eficienței activității directorilor coordonatori şi directorilor coordonatori adjuncți ai structurilor deconcentrate ale A.N.A.F: • a fost introdus un nou sistem de indicatori de performanță pe domenii de activitate (colectare, inspecție fiscală, Garda Financiară şi A.N.V.); • pentru monitorizarea indicatorilor de performanță, a fost adaptată baza unică de date (Data Warehouse). În vederea mobilizării mai bune în lupta cu evaziunea fiscală, pentru o coordonare eficientă şi unitară a acțiunilor de control, în anul 2009, a fost concentrata activitatea de inspecție fiscală persoane juridice si fizice la nivelul DGFP‐urilor judetene prin unificarea controlului fiscal sub conducerea unui singur director coordonator adjunct, avand urmatoarele consecinte: • o mai buna selectare si programare a acțiunilor de control; • o coordonare eficientă şi unitară a inspectiilor fiscale prin eliminarea paralelismelor. 12

ORRRTTT D DEEE PPPEEERRRFFFO ORRRM MAAAN NŢŢŢĂĂĂ 222000000999 O D O M N RRRAAAPPPO

Realizări ale indicatorilor de performanță în anul 2009

2.2. Reducerea cheltuielilor Măsuri organizatorice Reorganizarea A.N.A.F., în anul 2009, a fost un proces orientat spre eficiență şi, în acelaşi timp, a fost şi cea mai amplă reorganizare din istoria instituției. Schimbările organizatorice au cuprins atât aparatul central, cât şi cel teritorial, pentru toate cele trei structuri (administrație fiscală, Garda Financiară şi Autoritatea Vamală) şi vor continua şi în anul 2010. Procesul de reorganizare a avut loc etapizat: într‐o primă etapă, finalizată la data de 20.02.2009, s‐au luat măsuri pentru reducerea unor cheltuieli ale administrației publice, atât la nivelul aparatului propriu al ANAF, cât şi la nivel teritorial. Astfel, a fost desființat un număr de 420 funcții publice de conducere, ceea ce a avut ca rezultat economii medii la fondul de salarii de 399.039 lei/luna. 13

ORRRTTT D DEEE PPPEEERRRFFFO ORRRM MAAAN NŢŢŢĂĂĂ 222000000999 O D O M N RRRAAAPPPO

În etapa a doua, finalizată la 27.04.2009: o a fost modificată structura organizatorică a DGFP‐urilor județene, DRAOV, DJAOV cât şi a aparatelor centrale ‐ ANAF şi ANV. o la nivel județean, au fost unificate structurile de inspecție fiscală sub o coordonare unitară şi au fost preluate structurile aferente contribuabililor mijlocii de către structurile corespunzătoare din cadrul aparatului propriu al direcțiilor generale. Astfel, au fost diminuate funcțiile publice de conducere la nivel teritorial cu aproximativ 565 posturi din totalul de 2.837 posturi de conducere, ceea ce reprezintă un procent de cca. 20%. Această reducere a însemnat o economie suplimentară privind cheltuielile cu salariile de cca. 350.746 lei/luna. Reorganizarea Autorității Naționale a Vămilor a condus la o nouă structură organizatorică a direcțiilor pentru accize şi operațiuni vamale ‐ regionale, județene şi a municipiului Bucureşti. Prin aceste măsuri, a fost redus un număr de 8 funcții publice de conducere care se adaugă la cele 53 funcții publice de conducere reduse deja. Etapa a treia a reorganizării, finalizată la data de 1.05.2009, a avut ca obiectiv măsuri financiare de reducere a cheltuielilor de personal, care au implicat reducerea indemnizațiilor de conducere si a unor sporuri (de manager public, pentru complexitatea muncii acordat auditorilor interni si persoanelor desemnate sa efectueze control financiar preventiv propriu), precum şi desființarea unor funcții. Aceste măsuri au condus la economii la buget, la capitolul cheltuieli de personal, în valoare totală de 2,7 mil lei pentru perioada mai ‐ decembrie 2009. Din cele trei etape, au rezultat economii salariale totale de 9,5 mil. lei. Totodată, s‐a renunțat la trimiterea prin poştă, pe cheltuiala A.N.A.F., a cca. 900.000 de plicuri cu declarații de venit pentru persoanele fizice (Declarația 200), decizia fiind suplinită de Campania “Fiscul iese în stradă”. Măsura a condus la economii de 5,5 milioane de lei (cca 1,3 mil euro).

În anul 2009, contextul macroeconomic a fost nefavorabil. Pe fondul adâncirii crizei economice şi financiare externe, restrângerea cererii pe plan intern şi internațional a afectat sever evoluția P.I.B. în scădere – în termeni reali – cu 7,2%* comparativ cu anul precedent. În primele nouă luni ale anului 2009, evoluția produsului intern brut din punct de vedere al utilizării evidențiază o scădere semnificativă a cererii interne (‐13,7%) comparativ cu aceeaşi perioadă din anul 2008. Consumul final a cunoscut o restrângere de volum (‐11,1%), generată de scăderea consumului final individual al gospodăriilor populației (‐12,2%) şi de declinul sever (‐22,6%) înregistrat de formarea brută de capital fix, o măsură a investițiilor din economie. În anul 2009, volumul producției industriale a scăzut cu 5,5% față de anul 2008, iar cifra de afaceri din industrie s‐a micşorat cu 14,4%. Volumul cifrei de afaceri pentru comerțul cu amănuntul s‐a redus cu 10,3%. Activitatea sectorului construcții s‐a diminuat cu 15,1%. Rata şomajului înregistrat s‐a majorat, ajungând la 7,8% în decembrie 2009 (față de 4,4% în decembrie 2008). Impactul negativ al reducerii cererii de consum a fost amplificat de rata inflației în scădere, de la 7,9% în anul 2008, la 5,6% în anul 2009. Totodată, scăderea cererii la import cu 30,8% față de anul 2008 a condus la scăderea taxelor vamale. Nesiguranța mediului de afaceri, scăderea cererii la export şi politica restrictivă de creditare au condus, de asemenea, la reducerea cererii interne, în special a investițiilor şi la lipsa lichidităților necesare plății debitelor anului 2009.

Institutul Național de Statistică‐ Comunicat de presă nr. 32/12 februarie 2010

ORRRTTT D DEEE PPPEEERRRFFFO ORRRM MAAAN NŢŢŢĂĂĂ 222000000999 O D O M N RRRAAAPPPO

IV. REALIZĂRILE A.N.A.F. ÎN ANUL 2009, COMPARATIV CU ANUL 2008 Contextul macroeconomic al anului 2009

1. ACTIVITATEA DE ADMINISTRARE A VENITURILOR BUGETARE 1.1. Activitatea de colectare

Structura veniturilor realizate de ANAF pe bugetele componente, în anul 2009 25%

În anul 2009, efortul A.N.A.F. de colectare a veniturilor bugetare s‐a concretizat în încasarea unei sume de 133.914,5 mil. lei. Ca pondere în programul bugetar transmis de M.F.P., încasările au fost de cca 99,97% şi a reprezentat 26,5% din PIB. Rezultatele bune obținute de A.N.A.F. în anul 2009 au fost determinate de adoptarea unui management eficient, care a vizat creşterea performanței tuturor activităților Agenției, ceea ce a condus la contracararea în mare măsură a impactului negativ al conjuncturii macroeconomice prezentate.

10%

64% Bugetul de stat Bugetul Fondului național unic de asigurări de sănătate

Structura veniturilor pe bugetele componente

Bugetul asigurărilor sociale de stat

Ponderea principalelor impozite şi taxe în bugetul de stat, în anul 2009 taxa pe valoarea adăugată 40%

impozit pe venit şi salarii 22%

impozit pe profit 12% alte venituri taxe vamale 8% 1%

accize 17%

Contribuția cea mai mare în totalul veniturilor realizate de Agenția Națională de Administrare Fiscală o au veniturile bugetului de stat (64%) şi ale bugetului asigurărilor sociale de stat (25%). Veniturile bugetului de stat (formate în principal din impozitul pe profit, impozitul pe venit, taxa pe valoarea adaugată şi accizele) au fost de 85.637,3 mil. lei, cu 1,4% peste nivelul programat (84.460,2 mil lei). Contribuția cea mai importantă la formarea veniturilor bugetului de stat o aduce T.V.A., cu o pondere de 40,1%, urmată de impozitul pe venit (21,7%) şi impozitul pe profit (12,4%). 16

ORRRTTT D DEEE PPPEEERRRFFFO ORRRM MAAAN NŢŢŢĂĂĂ 222000000999 O D O M N RRRAAAPPPO

Bugetul asigurărilor pentru şomaj

Comparativ cu anul precedent, impozitul pe venit a înregistrat în anul 2009 o creştere cu 137,5 mil. lei (+0,8%), depăşind prevederile bugetare (18.274,3 mil. lei) cu 1,5%. În anul 2009, încasările din accize, cu o pondere de 2,8% în P.I.B., au fost de 14.272,1 mil. lei, devansând atât nivelul înregistrat în anul 2008 (+15,3%), cât şi cel programat (+7,2%).

Prevederile bugetare la taxa pe valoarea adaugată au fost realizate în proporție de 96,9% (34.322,4 mil. lei, față de 35.405,0 mil.lei). Ponderea încasărilor în produsul intern brut a fost de 6,8%, cu 1,3 puncte procentuale mai mică față de cea înregistrată în anul anterior.

Evoluția încasărilor la principalele impozite şi taxe ale bugetului de stat

La impozitul pe profit prevederile bugetare au fost realizate în proporție de 93,8%.

mil. lei

45.000

40.874 34.322

impozit pe impozit pe profit venit si salarii

taxa pe valoarea adăugată

2008

2009

679

14.272

accize

Prevederile bugetare ale veniturilor în anul 2009 la bugetul asigurărilor sociale de stat au fost realizate în proporție de 101,3%. Ponderea în produsul intern brut a veniturilor realizate a fost de 6,8%, cu 0,6 puncte procentuale mai mare comparativ cu anul 2008.

taxe vamale

Veniturile bugetului Fondului național unic de asigurări de sănătate au înregistrat în anul 2009 o diminuare cu 737,0 mil.lei (‐5,1%) față de anul 2008. 17

ORRRTTT D DEEE PPPEEERRRFFFO ORRRM MAAAN NŢŢŢĂĂĂ 222000000999 O D O M N RRRAAAPPPO

971

10.617

Nivelul încasărilor în domeniul taxelor vamale a fost de 679,4 mil lei, depăşind prevederile bugetare cu 145,3 mil. lei, respectiv cu 27,2 puncte procentuale. 12.383

5.000 0

18.551

15.000 10.000

18.414

30.000 25.000 20.000

13.040

40.000 35.000

Ponderea în produsul intern brut a veniturilor realizate, în anul 2009 a fost de 2,7%, cu 0,2 puncte procentuale mai mică față de perioada similară a anului trecut. Prevederile bugetare la acest buget au fost realizate în proporție de 95,6%. Evoluția numărului de contribuabili mari şi mijlocii

10071

contribuabili mijlocii

19114

2009

2008

Arierate rămase de recuperat

20.000

.29 18

8,2 1

,6 11 4.7 1

15.000

,9 61 1.8

,6 04 3.0

.23 17

10.000 5.000 0

2005

2006

2007

2008

Recuperarea arieratelor 1,0

Condițiile economice nefavorabile au creat dificultăți la îndeplinirea obligațiilor bugetare chiar şi unor agenti economici disciplinați fiscal. In plus, au fost situații în care alocarea insuficientă sau cu întârziere a resurselor bugetare către unele instituții publice a determinat acumularea de obligații fiscale restante. La 31.12.2009 arieratele rămase de recuperat la bugetele administrate de către A.N.A.F. au fost de 17.231,0 mil. lei din care

2009

ORRRTTT D DEEE PPPEEERRRFFFO ORRRM MAAAN NŢŢŢĂĂĂ 222000000999 O D O M N RRRAAAPPPO

Contribuabilii mari şi mijlocii sunt o miză importantă pentru veniturile bugetare deoarece contribuția lor la formarea veniturilor bugetare este semnificativă: marii contribuabili generează 46,6% din totalul veniturilor bugetare, iar contribuabilii mijlocii ‐ 23,6%. În acelaşi timp, monitorizarea specializată a acestor categorii de contribuabili este necesară şi din cauza nivelului mare al plăților restante aferente acestora.

1273 1434

mari contribuabili

mil lei

Față de anul 2008, la bugetul asigurărilor pentru şomaj s‐a înregistrat o diminuare a veniturilor cu 483,1 mil. lei (‐24,6%), cauzată de reducerea cu 0,5 puncte procentuale a contribuției începând cu 01.12.2008. Prevederile bugetare au fost depăşite cu 13,4%. Administrarea specializată: contribuabilii mari şi contribuabilii mijlocii

arierate aflate în sold la data de 31.12.2008 în sumă de 5.601,5 mil. lei şi arierate înregistrate în 2009, în sumă de 11.629,5 mil. lei. În anul 2009 a avut loc o creştere a arieratelor recuperabile cu 32,5% față de 31 decembrie 2008 (13.004,6 mil. lei), dinamica cea mai mare (45,4%) înregistrându‐se la bugetul de stat. Din totalul arieratelor rămase de recuperat la finele anului 2009, arieratele deținute de contribuabilii mari reprezentau 27,1%, iar arieratele datorate de contribuabilii mijlocii dețineau o pondere de 21,1%.

Poderea arieratelor rămase de recuperat în PIB

% 7,0 6,0

6,4

5,0 4,0 3,0 2,0 1,0 0,0

4,3

3,4 2,9

2,6

Ca pondere în produsul intern brut estimat pentru anul 2009 (de 505.503 mil.lei), arieratele rămase de recuperat la 31.12.2009 au fost de 3,4%, comparativ cu 2,6% ponderea arieratelor în P.I.B. la 31.12.2008. Totuşi, în contextul armonizării practicilor de colectare, A.N.A.F. a implementat în anul 2009 managementul arieratelor, care permite pe de o parte creşterea reactivității organelor fiscale teritoriale în domeniul colectării veniturilor bugetului general consolidat şi, pe de altă parte fiabilizarea informațiilor disponibile. S‐a reuşit astfel crearea unor instrumente practice de analiză a arieratelor în funcție de origine, vechime, contribuabili, sume sau tip de creanțe şi implementarea unui număr de 7 indicatori interni de gestiune a arieratelor.

2005

2006

2007

2008

2009

Intensificarea acțiunilor desfăşurate în cadrul procedurii de e x e c u t a r e s i l i t ă

În anul 2009, din executare silită s‐au încasat 14.092,7 mil. lei. Comparativ cu anul 2008, s‐a concretizat în următoarele rezultate: 19

ORRRTTT D DEEE PPPEEERRRFFFO ORRRM MAAAN NŢŢŢĂĂĂ 222000000999 O D O M N RRRAAAPPPO

față de anul 2008 (6.503.839); o Conturi bancare poprite (număr): 1.813.391, în creştere cu 10% față de anul 2008 (1.645.026); o Popriri venituri terți (număr): 119.216, s‐a dublat față de anul Evoluția încasărilor din executare silită 2008 (56.235); (mil. lei) o Valorificări sechestre bunuri mobile/imobile (număr): 42.539 în anul 2009, față de 60.019 în anul 2008 (scadere cu 30,1%). 225,9 BŞOM 162,5 Deşi s‐au depus eforturi susținute în sensul identificării, evaluării şi valorificării bunurilor mobile şi imobile 1.188,1 sechestrate în vederea recuperării creanțelor bugetare, (s‐a FNUAS 1.207,0 întocmit un număr de 10.280 procese verbale de sechestru bunuri imobile, cu 14,48 % mai mult decât în anul 2008, când 3.051,7 BASS 3.400,7 s‐au realizat numai 8.980 sechestre), rezultatele acestor activități se situează sub nivelul celor din anul 2008 datorită 9.697,2 efectelor negative ale crizei economico‐financiare, BS 9.322,5 manifestate atât prin căderea tranzacțiilor în domeniul 2009 2008 imobiliar cât şi prin scăderea generală a lichidităților şi a cererii de cumpărare a bunurilor de acest tip. Cea mai eficientă modalitate de executare silită s‐a dovedit a fi comunicarea somației, care a condus la încasări de 77,3% din totalul veniturilor din executare silită . Veniturile din executare silită la bugetul de stat, cu o pondere de 66,2% în totalul încasărilor din executare silită, au fost în valoare de 9.322,5 mil. lei, cu 3,9% mai puțin decât în anul 2008. Din executare silită, la bugetul asigurărilor sociale de stat s‐au încasat 3.400,7 mil. lei, reprezentând 24,1% din totalul anului 2009 şi depăşind cu 11,4% încasările din executare silită aferente anului 2008. Din luna iulie 2009 a fost realizată punerea în funcțiune a liniei de tipărire rapidă de la Râmnicu Vâlcea, care va asigura tipărirea 20

ORRRTTT D DEEE PPPEEERRRFFFO ORRRM MAAAN NŢŢŢĂĂĂ 222000000999 O D O M N RRRAAAPPPO

o Somații comunicate (număr): 7.541.831, în creştere cu 16%

centralizată a somațiilor şi titlurilor executorii pentru cele 41 de direcții generale ale finanțelor publice județene, Direcția Generală de Administrare a Marilor Contribuabili şi pentru Direcția Generală a Finanțelor Publice a municipiului Bucureşti. Este una dintre cele mai moderne din Europa. Valoarea totală a investiției a fost de 13,7 mil. lei, din care: 7,7 mil. lei prin efort propriu, iar restul finanțare Phare. În prima etapă, în anul 2009, au fost tipărite somațiile de plată şi titlurile executorii aferente, deciziile de calcul accesorii, înştiințările privind stingerea creanțelor fiscale şi notificările de nedepunere a declarației fiscale, urmând ca, în viitor, să se imprime centralizat toate actele administrativ‐fiscale, pretabile la imprimarea masivă, emise de unitățile fiscale ale A.N.A.F. Unitatea de imprimare rapidă va avea un rol tot mai important în reducerea treptată a costului colectării şi dinamizării executării silite. Moto ANAF : Un contribuabil bine şi la timp informat este un cetățean disciplinat fiscal În anul 2009, în cadrul Portalului A.N.A.F., pe pagina „Asistența contribuabililor” au fost afişate mai multe instrumente informatice care asigură o mai bună informare asupra Codului fiscal şi a Codului de procedură fiscală în corelație cu Normele metodologice de aplicare şi legislația conexă, fiind prezentat şi modul de completare a declarațiilor de venit 200 şi 201 de către contribuabilii persoane fizice. Tot în anul 2009 a fost introdusă posibilitatea ca publicul să poată accesa baza de întrebări şi răspunsuri pe teme fiscale ANAFI şi a fost elaborat Ghidul asociațiilor de proprietari. Ghidul conține informatii privind inregistrarea fiscală a asociatiei de proprietari, depunerea declarației de înregistrare fiscală si obtinerea certificatului de înregistrare fiscală, obligația înscrierii codului de identificare fiscală pe 21

ORRRTTT D DEEE PPPEEERRRFFFO ORRRM MAAAN NŢŢŢĂĂĂ 222000000999 O D O M N RRRAAAPPPO

1.2. Îmbunătățirea asistenței furnizate contribuabililor

documentele utilizate, obligația conducerii evidențelor contabile şi fiscale etc. De asemenea, în anul 2009, au fost transmise 975.594 de răspunsuri la întrebările cu caracter legislativ primite de la contribuabili. Campania de informare „Fiscul iese în stradă”, masura de marketing fiscal, care a vizat constientizarea contribuabililor cu privire la indeplinirea obligatiilor lor declarative in acest domeniu. Campania a determinat o creştere a gradului de depunere a declarațiilor de venit cu 15 % comparativ cu anul 2008.

Moto ANAF: Simplificarea procedurilor, premisă pentru conformarea voluntară şi reducerea corupției Gestionarea declarațiilor fiscale este un proces complex, care începe cu înregistrarea contribuabililor ca plătitori de impozite, taxe şi contribuții şi continuă cu declararea obligațiilor fiscale şi plata acestora. În acest proces sunt stabilite impozitele şi taxele datorate şi, eventual, restituirea unor sume plătite excedentar (rambursarea T.V.A., restituirea accizelor, restituirea impozitului pe venit). În vederea îmbunătățirii gestionării în toate etapele, A.N.A.F. face eforturi de simplificare şi modernizare a procedurilor, în special prin informatizarea acestora. În anul 2009, A.N.A.F. a pus accent pe modul şi rapiditatea restituirii sumelor cuvenite contribuabililor, în special a rambursărilor de T.V.A. A fost implementat sistemul de urmărire şi monitorizare a stadiului de soluționare, la nivel individual, a deconturilor cu sume negative de T.V.A.; transparența rambursărilor de T.V.A. a crescut prin prezentarea lunară pe pagina de internet a A.N.A.F. a următoarelor informații:

ORRRTTT D DEEE PPPEEERRRFFFO ORRRM MAAAN NŢŢŢĂĂĂ 222000000999 O D O M N RRRAAAPPPO

1.3. Proceduri fiscale simplificate şi modernizate

• Evoluția soldului de deconturi cu sume negative de TVA cu opțiune de rambursare, în curs de soluționare Valoare (mil. lei)

3382 1918 Număr

4311 3167 2009

2008

• •

Situația stocului de deconturi aflate în curs de soluționare la nivelul organelor fiscale teritoriale: o numărul de deconturi cu termenul legal de soluționare întârziat în curs de soluționare a fost de 3.167 la 31 decembrie 2009, față de 4.311 la 31 decembrie 2008 (în scădere cu 27%); o valoarea deconturilor cu termenul legal de soluționare întârziat în curs de soluționare a fost de 1.918 mil lei la 31 decembrie 2009, față de 3.382 mil lei, la 31 decembrie 2008 (în scadere cu 43,2%). Numărul de zile de întârziere pentru deconturile cu termenul legal de soluționare depăşit; Introducerea pe portalul www.anaf.ro a aplicatiei prin care se poate verifica stadiul de solutionare al unui decont cu suma negativa de T.V.A.

Declararea on‐line a fost extinsă la contribuabilii persoane fizice (formularul 200 "Declarația privind veniturile realizate“), care dețin certificat digital calificat.

1.4. Comunicarea externă Reprezentarea corespunzătoare în mass‐media a realizărilor A.N.A.F. a implicat, în anul 2009, redactarea şi difuzarea unui număr de 150 de comunicate de presă, de aproape patru ori mai multe comparativ cu anul 2008. Au fost publicate peste 355 de articole, tema cea mai frecventă fiind combaterea evaziunii fiscale.

ORRRTTT D DEEE PPPEEERRRFFFO ORRRM MAAAN NŢŢŢĂĂĂ 222000000999 O D O M N RRRAAAPPPO

2. COMBATEREA EVAZIUNII FISCALE ŞI A INDISCIPLINEI FINANCIARE. SECURIZAREA FRONTIEREI Un control ofensiv – sprijin pentru mediul de afaceri şi stimularea conformării voluntare Creşterea eficienței în combaterea evaziunii fiscale şi acțiunile mai ofensive au caracterizat, în anul 2009, activitatea structurilor de control ale A.N.A.F..

2.1. Inspecția fiscală În anul 2009, în domeniul activității de inspectie fiscală au fost luate măsuri de creştere a eficienței acțiunilor de verificare, începând cu mai buna elaborare a programelor de control pe baza analizei de risc şi încheind cu creşterea calității actelor de control, inițiind astfel un adevărat lanț al calității pentru întregul proces. Măsuri întreprinse în anul 2009: Acțiunile de inspecție fiscală au vizat, prioritar, contribuabilii cu potențial de evaziune şi frauda fiscala ridicat, selectați în baza Număr verificări la contribuabilii persoane analizei de risc; juridice 9 dezvoltatorii imobiliari ‐ persoane fizice, care aveau obligativitatea inregistrării ca plătitori de TVA; 97.077 9 domeniile care au înregistrat pierderi, în anii de creştere 83.010 economică (societăți comerciale din sectorul construcțiilor, 2009 2008 societati comerciale implicate în tranzacții intracomunitare etc.); societățile comerciale care au raportat T.V.A. de recuperat şi nu 9 Amenzi contravenționale (mil. lei) l‐au solicitat la rambursare; 64 9 societăți care au efectuat tranzacții cu firme aflate în 43,2 inactivitate fiscală şi/sau în insolvență. 2009 2008 24

ORRRTTT D DEEE PPPEEERRRFFFO ORRRM MAAAN NŢŢŢĂĂĂ 222000000999 O D O M N RRRAAAPPPO

Domeniile vizate cu prioritate şi rezultatele obținute în urma verficărilor la persoanele juridice, au fost următoarele: activități de servicii anexe extracției petrolului brut şi gazelor naturale; comerț cu ridicata nespecializat de produse alimentare, băuturi şi tutun; comerț cu ridicata al fructelor şi legumelor; comerț cu ridicata al cerealelor, semințelor, furajelor şi tutunului neprelucrat; lucrări de construcții a clădirilor rezidențiale şi nerezidențiale; comerț cu ridicata nespecializat; intermedieri in comertul cu produse diverse; intermedieri in comertul cu combustibili, minerale si produse chimice pentru industrie; comerț cu ridicata al altor produse.

Confiscări (mil. lei) 36,0 2009

2008

În anul 2009, activitatea de inspecție fiscală a înregistrat rezultate bune: au fost efectuate 112.170 verificări la contribuabili persoane juridice şi fizice, din care 83.010 (74%) la pesoane juridice (față de 97.077 în anul 2008), şi au fost stabilite obligații suplimentare în sumă de 6.082,0 mil. lei (cu 32,6 % mai mult față de anul 2008). Pierderea fiscală Număr sesizări penale a fost diminuată cu suma de 1.519,9 mil. 1.048 S‐au dispus măsuri asigurătorii pentru suma de 1.948,1 mil. lei (618 2.610 mil lei în anul 2008). 2009 2008 O pondere însemnată în totalul obligațiilor fiscale suplimentare atrase o dețin taxa pe valoarea adăugată ‐ cca 60% (3.644,6 mil. lei) şi impozitul pe profit – cca 27% (1.631,7 mil. lei). Totodată, organele de inspecție fiscală au confiscat bunuri şi sume în valoare totală de 96,9 mil. lei, față de 36,0 mil. lei în anul 2008. Prejudiciu (mil. lei) În plus, pentru deficiențele constatate, s‐au aplicat amenzi 1.664,00 contravenționale însumând 43,2 mil. lei şi au fost înaintate organelor 3.123,70 abilitate în vederea continuării cercetărilor un număr de 2.610 sesizări penale cu un prejudiciu de 3.123,7 mil. lei, ceea ce reprezintă o creştere 2009 2008 a activității de combatere a evaziunii fiscale de peste 100% față de anul 2008.

ORRRTTT D DEEE PPPEEERRRFFFO ORRRM MAAAN NŢŢŢĂĂĂ 222000000999 O D O M N RRRAAAPPPO

96,9

În anul 2009, valoarea sumelor aferente actelor contestate şi admise ori desființare a fost de 120,0 mil. lei (98,5% la persoane juridice), ceea ce reprezintă 2% în totalul obligațiilor suplimentare stabilite.

2.2. Activitatea de informații fiscale În vederea identificării contribuabililor cu risc fiscal ridicat pentru administrația fiscală au fost analizate informații fiscale deținute de A.N.A.F. în scopul perfecționării sistemului de indicatori folosiți în analiza de risc. Au fost desfăşurate activități de gestionare a solicitărilor de informații primite şi trimise către alte state pe linie de T.V.A. şi impozite directe, precum şi primirea şi transmiterea electronică a informațiilor colectate în baza Directivei 48/2003 (dobânzile la instrumentele financiare şi depozitele deținute în România de persoane fizice nerezidente). Au fost soluționate solicitările de informații referitoare la tranzacții intracomunitare primite de la Garda Finaciară şi Inspectoratul General al Poliției. A fost implementat un sistem de monitorizare a companiilor asupra cărora, în cursul anului 2009, s‐au ridicat suspiciuni de participare la rețele organizate de fraudă intracomunitară, datele culese periodic din contabilitatea acestora făcând obiectul unui schimb operativ de informații cu celelalte state membre. În anul 2009, au fost soluționate un număr de 2101 solicitări de informații referitoare la declarația informativă 394 privind livrările/prestările şi achizițiile interne de T.V.A..

ORRRTTT D DEEE PPPEEERRRFFFO ORRRM MAAAN NŢŢŢĂĂĂ 222000000999 O D O M N RRRAAAPPPO

2.3. Prevenirea infracțiunilor în instituțiile cu capital de stat Aparatul de control financiar, în anul 2009, a efectuat acțiuni de control financiar la un număr de 7.680 operatori economici, în urma cărora a fost întocmit un număr total de 10.402 acte de control. Rezultatele controalelor efectuate s‐au concretizat în stabilirea unor diferențe pentru bugetul general consolidat, în sumă totală de 3.828,3 mil. lei. Au fost aplicate un număr de 881 amenzi contravenționale, în sumă de 1,9 mil. lei.

2.4. Activitatea Gărzii Financiare Prin modificarea Codului de procedura fiscală, instituția a devenit singurul organ de control din cadrul M.F.P. care este abilitat să execute constatări şi alte verificări la solicitarea organelor de urmărire penală, documentele rezultate având caracter de elemente probatorii în cazurile de evaziune fiscală instrumentate de Parchete. În scopul realizării obiectivelor sale, Garda Financiară a participat, în colaborare cu organele de specialitate ale altor ministere şi instituții specializate din țară, precum şi cu organe similare din alte state din cadrul U.E., la acțiuni de depistare şi combatere a activităților ilicite. Acțiunile Gărzii Financiare au vizat cu prioritate următoarele: Ö Monitorizarea şi intervenția operativă în domeniile cu grad ridicat de risc la evaziunea fiscală (produse accizabile); Ö Continurea acțiunilor inopinate privind dotarea operatorilor economici cu aparate de marcat electronice fiscale; Ö Acțiuni specifice activităților sezoniere (cu caracter interinstituțional); 27

ORRRTTT D DEEE PPPEEERRRFFFO ORRRM MAAAN NŢŢŢĂĂĂ 222000000999 O D O M N RRRAAAPPPO

Ö Achizițiile intracomunitare; Ö Operațiuni de import‐export. Monitorizarea principalelor zone de manifestare a evaziunii fiscale asupra bugetului comunitar Concentrarea activității către acțiuni privind combaterea evaziunii fiscale în domeniul tranzacțiilor intracomunitare a implicat colaborarea cu A.N.V. şi a presupus implicarea unui important număr de comisari care au acționat, practic, 24 ore pe zi în cele 7 zile ale săptămânii, în vederea identificării transporturilor de mărfuri destinate activităților comerciale ilicite şi implicit a sustragerii de la calculul şi virarea obligațiilor fiscale aferente, inclusiv prin însoțirea mijloacelor de transport din punctele de trecere a frontierei până la destinație. Valoarea p prejudiciilor sstabilite in principalele domenii monitorizate (mil. lei)

Alte domenii; Bauturi alcoolice; 2,5 23,7 Țigarete; 3,6 Jocuri de noroc; 0,8

Morarit si panificație; 43,1

Alcool; 1,1 Deseuri reciclabile; 5,1

Tranzacții intracomunitare; 23,1 Zone comerciale; 1,7 Produse petroliere; 7,3

ORRRTTT D DEEE PPPEEERRRFFFO ORRRM MAAAN NŢŢŢĂĂĂ 222000000999 O D O M N RRRAAAPPPO

Amenzi stabilite (mil. lei) 251,1 239,5 Amenzi încasate (mil. lei) 156,6 2008 137,4 2009

Prestari servicii; 5,7 Masa lemnoasa; 0,6 Disciplina comerciala; 30,5

Masa lemnoasa; Jocuri de noroc; 14,8 Tranzacții Deseuri 172,7 intracomunitare; reciclabile; 382,2 29,3 Bauturi alcoolice; Disciplina 5,9 comerciala; 342,4 Produse petroliere; Zone comerciale; 305,7 16,6 Morarit si Prestari servicii; panificație; 139,7 25,8 Alcool; 45,9 Alte domenii; Țigarete; 302,9 186,8 Acțiuni de sprijin al organelor fiscale în vederea recuperării arieratelor Informațiile obținute în timpul verificărilor operative, specifice Gărzii Financiare, corelate cu cele obținute de organele fiscale, au condus la identificarea unui număr important de agenți economici care se sustrag sau amână nejustificat să achite taxele şi impozitele reflectate în propriile documente contabile şi fiscale şi raportate direcțiilor de finanțe publice. Astfel, în cursul anului 2009, comisarii Gărzii Financiare au contribuit, în limita competențelor conferite de lege, la reducerea volumului de obligații fiscale restante, neachitate la scadență, consemnate în deconturile şi raportările agenților economici verificați.

Confisări stabilite (mil. lei) 131,4 134,6

Confiscări valorificate (mil. lei) 11,5

2008

13,9

2009

Valoare prejudicii (mil. lei) 1.400 2.195 2.251

2007 2008 2009

Sesizări penale (nr.) 2375

4392 5070

; arierarate fiscale recuperate: 2.240 mil. lei

ORRRTTT D DEEE PPPEEERRRFFFO ORRRM MAAAN NŢŢŢĂĂĂ 222000000999 O D O M N RRRAAAPPPO

Valoarea cconfiscărilor d de ssume şşi b bunuri în principalele domen ii de activitate (mil. lei)

Actiuni ale Garzii Financiare desfasurate la solicitarea: ; Parchetului – 656 acțiuni; ; D.N.A. ‐ 567 acțiuni; ; Politiei – 4.296 acțiuni; ; O.N.P.C.S.B. – 1.275 acțiuni.

ORRRTTT D DEEE PPPEEERRRFFFO ORRRM MAAAN NŢŢŢĂĂĂ 222000000999 O D O M N RRRAAAPPPO

Măsuri asigurătorii îîn anul 2009 – 423,3 mil

Acțiuni tematice de control desfăşurate în colaborare cu alte instituții Garda Financiară a participat la o serie de acțiuni de control tematic care au vizat combaterea fenomenelor ilicite din domenii ce țin de produsele agricole/cerealiere, panificație, exploatarea şi comercializarea masei lemnoase, a produselor de balastieră, transporturile de mărfuri, etc. Controalele au fost efectuate în baza unor Planuri comune de actiune („Vatra”, „Gaterul”, „Balastiera”, „Cărăuşul”) şi s‐au efectuat în colaborare cu lucrători din Poliție şi inspectori din cadrul Ministerului Agriculturii Pădurilor şi Dezvoltării Rurale, Agenției Naționale a Resurselor Minerale şi Gărzii Naționale de Mediu, după caz. O acțiune amplă, în anul 2009, a fost „Cărăuşul” care a implicat verificarea a peste 19.000 mijloace de transport aflate în trafic, aplicându‐se sancțiuni contravenționale în cuantum total de peste 3,9 mil. lei. De asemenea, au fost confiscate peste 1.000 tone cereale, 48 tone de făină, 21 tone de legume‐fructe, 566 tone produse agricole de cultură, 58 tone produse energetice, la care se adaugă peste 35.000 litri alcool sau băuturi alcoolice şi 900.000 țigarete, precum şi un număr de 17 mijloace de transport marfă utilizate în mod ilicit. În urma aplicației „Trafic Control”, în domeniul achizițiilor intracomunitare au fost obținute următoarele rezultate: • număr operațiuni monitorizate ‐ 51.808; • număr operatori economici selectați în baza analizei de risc ‐ 5.999; • număr operatori economici dați în consemn pentru stoparea activității ‐ 509; • confiscări de sume şi bunuri – 23,1 mil. lei (121,4 tone combustibil, 123,6 tone materiale de construcție, 712,5 tone cereale); • prejudiciu din impozite şi taxe – 382,2 mil. lei;

• număr sesizări penale – 458. Verificarea activității sălilor de jocuri electronice Pe fondul creşterii solicitărilor privind autorizarea unor spații pentru desfăşurarea activităților în domeniul jocurilor de noroc şi al cazinourilor, Garda Financiară a declanşat acțiuni de control în domeniu, în principalele oraşe din țară.

; 888 verificari ; prejudicii stabilite: 172 mil. lei

Suspendarea activităților neregulamentare Încalcarea legislației cu privire la producerea şi comercializarea produselor accizabile (794 cazuri) precum şi pentru nedotarea sau neutilizarea de către operatorii economici a aparatelor de marcat electronice fiscale (4.891 cazuri) a condus la măsuri pentru suspendarea activității. Prevenirea fenomenelor ilicite pentru reducerea evaziunii fiscale şi creşterea gradului de conformare a agenților economici. Efectul de prevenire şi descurajare generat de acțiunile Gărzii Financiare s‐a realizat prin: prezența constantă a comisarilor în zonele comerciale pentru a determina utilizarea aparatelor de marcat electronice fiscale; descoperirea unor instalații clandestine sau demonstrarea caracterului ilicit al unor operațiuni comerciale; publicitatea facută acestor fapte în mass‐media.

ORRRTTT D DEEE PPPEEERRRFFFO ORRRM MAAAN NŢŢŢĂĂĂ 222000000999 O D O M N RRRAAAPPPO

2.5. Activitatea Autorității Naționale a Vămilor Acțiunile întreprinse de autoritatea vamală în anul 2009 au vizat asigurarea respectării legislației şi îndeplinirea obiectivelor asumate ca urmare a aderării în Uniunea Europeană, în domeniul vamal şi al administrării accizelor. Inspecția fiscală în domeniul accizelor. Controlul ulterior Acțiunile de inspecție fiscală în domeniul accizelor, în număr de 523 în anul 2009 (față de 408 în anul 2008) din care 387 încheiate cu constatări (decizii de impunere, procese verbale de constatare şi sancționare a contravenției) au condus la stabilirea de diferențe de accize şi accesorii în sumă de 286,7 mil. lei, majorări de întârziere de 121,4 mil. lei, amenzi contravenționale de 1,9 mil. lei şi sume confiscate de 5,6 mil. lei, în total 415,6 mil. Prin controlul ulterior, au fost constatate 2923 de fraude şi iregularități, stabilindu‐se suplimentar diferențe de drepturi vamale şi alte impozite şi taxe, inclusiv accesorii, au fost aplicate sancțiuni contravenționale şi reținute mărfuri în sumă totală de 263 mil. lei. Au fost identificate, de asemenea, 48 cazuri de fraude şi iregularități privind taxele vamale, de peste 38.7 mil. lei. De asemenea, au fost aplicate măsuri asigurătorii în sumă de 187,1 mil lei. Sumele confiscale în anul 2009 au fost în creştere față de anul anterior (de la 1,7 mil. lei în anul 2008, la 5,6 mil. lei în anul 2009). Inspecția fiscală: ; 523 acțiuni inspecție fiscală Echipele mobile, controlul inopinat ; 286,7 mil. lei diferențe accize Cele 110 echipaje mobile ale A.N.V. au realizat 17.324 misiuni în ; 121,4 mil lei majorări întârziere timpul cărora au fost monitorizate permanent prin noul sistem GPS, iar ; 1,9 mil. lei amenzi comunicațiile între lucrătorii componenți au fost asigurate de sistemul ; 5,6 mil. lei valoare confiscări 32

ORRRTTT D DEEE PPPEEERRRFFFO ORRRM MAAAN NŢŢŢĂĂĂ 222000000999 O D O M N RRRAAAPPPO

interguvernamental TETRA. Au fost întocmite un număr de 6.087 procese verbale de control, în creştere față de anul 2008 (3.636). Valoarea amenzilor aplicate a fost de 34,1 mil. lei. Controale pe baza analizei de risc. La 1 iulie 2009 a fost lansat în producție Sistemul Național de Rezultatele echipelor mobile: Gestiune a Riscului ‐ RMF‐RO. Au fost realizate şi implementate 3063 consemne, 308 alerte şi ; 6.087 sancțiuni contravenționale în profile de risc, precum şi activități de instruire a funcționarilor vamali în valoare de 34,1 mil. lei; domeniul specific. ; confiscări, în principal următoarele mărfuri: Sprijinirea mediului de afaceri, prevenirea fraudei ‐ 37.281.475 buc. țigarete; Au fost organizate peste 52 întâlniri cu mediul de afaceri pentru ‐ 168.823 litri bauturi alcoolice; informarea operatorilor economici în legătură cu aplicarea ‐ 474.645 litri uleiuri minerale; ‐ 257.937 buc. parfumuri reglementărilor vamale şi fiscale. ‐ 207.028 articole îmbrăcăminte şi Dezvoltarea de noi activități economice a fost sprijinită prin încălțăminte; eliberarea unui număr de 600 autorizații de antrepozit fiscal ‐ mijloace de transport în valoare (producție/depozitare), operator înregistrat/neînregistrat, importator, de 3,8 mil. lei; autorizații de utilizator final şi autorizații de operator economic cu ‐ 45.553 gr. bijuterii. produse supuse accizelor armonizate. În urma a 1.600 de solicitări provenite de la societățile comerciale, au fost încadrate 21.000 produse accizabile într‐una din grupele de produse conform Ordinului M.E.F. nr. 954/2006. De asemenea, au fost eliberate şi livrate societăților comercializate autorizate marcaje de securizare pentru alcool şi tutun de la C.N. Imprimeria Naționalã S.A. Au fost eliberate 12 certificate pentru agenții economici autorizați cu volum semnificativ de activitate în domeniul vamal şi care respectă cerintele de siguranță şi securitate şi/sau simplificări vamale impuse de Comisia Europeană, ca urmare a activității de auditare. Autoritatea vamală a soluționat cererile privind amânarea de la plata T.V.A., emițând unui număr de 24 de certificate de amânare de la plata T.V.A. în vamă.

; 1,4 tone cocaină ; 409.113 cartuşe de vânătoare

ORRRTTT D DEEE PPPEEERRRFFFO ORRRM MAAAN NŢŢŢĂĂĂ 222000000999 O D O M N RRRAAAPPPO

Confiscări ANV:

Dezvoltarea în domeniul IT. Obiectiv investițional în 2009 Au fost dezvoltate aplicațiile informatice de urmărire a mişcărilor cu produse accizabile în regim suspensiv de accize (EMCS), aplicația de urmărire a stocurilor şi cea de analiză de risc pentru mişcările cu produse accizabile. În conformitate cu reglementările europene, a fost implementat la nivel național Sistemul Electronic de Înregistrare şi Identificare al Operatorilor Economici – EORI şi au fost elaborate procedurile vamale naționale aferente. România s‐a numărat printre primele 8 State Membre care au lansat acest sistem în producție înainte de termenul prevăzut în MASP (Planul Strategic Multianual elaborat de Comisia Europeană) – 1 iulie 2009 şi a fost primul Stat Membru care a transmis Comisiei Europene fişierul național de start‐up. În anul 2009, a fost implementat la nivel național Sistemul de Control al Importului – ICS. A fost finalizată noua bază de date TARIC3, care cuprinde toate măsurile tarifare şi netarifare aplicabile la importul şi exportul mărfurilor şi pregătirea ei pentru implementare la nivel național. Sistemul TARIC3 din România a fost conectat la cel al Comunității Europene gestionat de DG TAXUD. Modernizarea şi securizarea punctelor vamale la standardele Schengen Activitatea de investiții a avut, de asemenea, ca țintă obiectivele vamale care trebuie aduse la standarde Schengen, respectiv punctele de trecere a frontierei/ birourile vamale Albița, Sculeni, Giurgiuleşti, Porțile de Fier I, Stânca Costeşti şi punctele de mic trafic Ulma , Vicovu de Sus, Climăuți şi Racovăț.

V. PREMISELE DEZVOLTĂRII A.N.A.F.

1. Planificarea strategică şi operațională Anual, A.N.A.F. actualizează Strategia pe termen mediu (2009‐2012), care fundamentează elaborarea planurilor anuale de performanță. 2. Informatizarea – instrumentul modernizării şi eficienței Informatizarea este premisa esențială a modernizării ANAF, atât în relația cu contribuabilii, cât şi în cadrul activităților interne şi a fost o prioritate în anul 2009. 3. Îmbunătățirea managementului resurselor umane ‐ vizarea unei resurse de calitate prin îmbunătățirea profesionalismului angajaților Îmbunătățirea profesionalismul funcționarilor a rămas în continuare un obiectiv important pentru ANAF. În condițiile restrângerii cheltuielilor bugetare, implicit a reducerii fondurilor alocate formării, agenția a utilizat instruiri care presupun costuri reduse prin: o utilizarea lectorilor interni; o participarea la cursurile derulate prin intermediul Şcolii de Finanțe Publice şi Vamă (12.560 de cursuri în anul 2009, cu 153.867 participanți*) ; o participarea la instruirile desfăşurate în cadrul proiectelor cu finanțare externă. De asemenea, A.N.A.F. a obținut şi beneficiază de fonduri de finanțare nerambursabilă prin fonduri structurale pentru instruirea şi testarea a 1.975 de funcționari publici, în domeniul E.C.D.L.. 4. Activitatea de cooperare internațională ANAF colaborează cu administrații fiscale din alte țări, furnizează şi primeşte informații, beneficiază de proiecte de asistență susținute de Uniunea Europeană. Toate acestea conduc, pe de o parte, la popularizarea instituției, a realizărilor sale, iar pe de altă parte, prin cunoaşterea unor administrații de referință din UE, prin instruirea personalului la

Facem menţiunea că o persoană a participat la mai multe instruiri.

ORRRTTT D DEEE PPPEEERRRFFFO ORRRM MAAAN NŢŢŢĂĂĂ 222000000999 O D O M N RRRAAAPPPO

cursuri şi seminarii internaționale, vizite de lucru, sunt create premise pentru parcurgerea mai rapidă a etapelor necesare reformei şi modernizării instituției. Au fost dezvoltate relațiile de colaborare cu administrații fiscale europene (Ungaria, Franta, Spania, Cehia), de exemplu: Unul din acordurile importante semnate a fost acela cu Administrația de Control Fiscal şi Financiar din Ungaria pentru: ‐ Intărirea asistenței mutuale în recuperarea creanțelor; ‐ Schimb automat de informații; ‐ Activități de control fiscal în comun. De asemeena, a fost semnat un acord cu Directia Generală a Finanțelor Publice din Franța în vederea îmbunatățirii şi consolidării asistenței reciproce între cele două administrații fiscale

1. Acțiuni organizatorice Ö Continuarea îmbunătățirii organizatorice: • Comasarea/desființarea unor structuri teritoriale (administratii municipale / orasenesti /comunale) în vederea reducerii costului colectării, scăderea cheltuielilor aferente fiecarui leu încasat la buget; • reorientarea personalului spre domeniile deficitare. 2. Activitatea de administrare a veniturilor. Ö Reducerea numărului de declarații pe care un contribuabil trebuie sa le depună; Ö Unificarea bazelor de calcul aferente contributiilor sociale; Ö Modificarea procedurilor privind distribuirea sumelor din contul unic; Ö Simplificarea procedurii de utilizare a serviciului de declarare on‐line pentru persoanele fizice, precum şi îmbunătățirea procedurii de emitere şi utilizare a certificatelor digitale; 36

ORRRTTT D DEEE PPPEEERRRFFFO ORRRM MAAAN NŢŢŢĂĂĂ 222000000999 O D O M N RRRAAAPPPO

VI. ANGAJAMENTELE A.N.A.F. ÎN ANUL 2010

Ö Îmbunătățirea procedurilor de rambursare a T.V.A.;

Trecerea la încadrarea automată în categoria “risc fiscal mic” a deconturilor prin care se solicită la rambursare sume cuprinse între 5.000 si 10.000 lei, controlul fiscal urmând să se facă ulterior rambursării; • Introducerea un regim special de rambursare pentru exportatori (persoane care desfăşoară activități de export, în nume propriu sau in comision şi/sau livrări intracomunitare de bunuri scutite de TVA), respectiv rambursarea se va efectua cu inspecție fiscală ulterioară, cu excepția situațiilor de risc fiscal mare. Introducerea obligativității depunerii declarațiilor fiscale on‐line pentru contribuabilii mijlocii; Realizarea în mediu electronic a popririi conturilor bancare ale debitorilor şi a licitațiilor pentru vânzarea bunurilor imobile sechestrate ale debitorilor; Dezvoltarea metodologiei privind stabilirea din oficiu a impozitelor, taxelor şi contribuțiilor; Crearea Registrului operatorilor intracomunitari; Dezvoltarea activităților realizate de Unitatea de Imprimare Rapidă; Unificarea sistemului de administrare a creanțelor persoanelor fizice cu sistemul de administrare a creanțelor persoanelor juridice; Definitivarea şi promovarea Cartei contribuabilului; Aplicarea prevederile Ordinului Preşedintelui A.N.A.F. nr. 89/2010 “pentru instituirea Comitetului în vederea îmbunătățirii activității de coordonare şi monitorizare a unităților teritoriale subordonate A.N.A.F. (D.G.F.P județene, structurile A.N.V. şi ale Gărzii Financiare)”, ordin potrivit căruia un număr de nouă coordonatori desemnați asigură legătura permanentă între unitățile teritoriale aparținând zonei coordonate şi conducerea A.N.A.F.

Ö Ö Ö Ö Ö Ö Ö Ö

3. Activitatea de inspecție fiscală, Garda F inanciară şi A.N.V. ‐ obiective comune Ö Verificarea cu prioritate a contribuabililor din domeniile cu risc fiscal ridicat, pe baza analizei de risc perfecționate; Ö Extinderea metodelor de control (control electronic, control indirect); Ö Dezvoltarea unor arii noi de control (controlul comerțului electronic);

ORRRTTT D DEEE PPPEEERRRFFFO ORRRM MAAAN NŢŢŢĂĂĂ 222000000999 O D O M N RRRAAAPPPO

•

ORRRTTT D DEEE PPPEEERRRFFFO ORRRM MAAAN NŢŢŢĂĂĂ 222000000999 O D O M N RRRAAAPPPO

3.1. Activitatea de inspecție fiscală: Ö Intensificarea verificărilor în vederea prevenirii şi combaterii fraudei la T.V.A. (în special frauda de tip “Carusel”); Ö Modificarea perioadei de depunere a declaratiei informative privind livrările/prestările şi achizițiile efectuate pe teritoriul național privind TVA (Formularul 394) ‐ de la semestru la luna calendaristică; Ö Continuarea efectuării verificărilor la societățile comerciale care au înregistrat 4 deconturi succesive cu sume negative de T.V.A. şi nu au solicitat rambursare; Ö Continuarea verificării societăților comerciale care au înregistrat pierderi, în ultimii 3‐4 ani; Ö Verificarea persoanelor fizice care au efectuat tranzacții imobiliare în perioada 2006‐2008; Ö Controlarea companiilor care raportează pierderi mari sau înregistrează succesiv pierderi dar îşi continuă activitatea; Ö Intărirea activității de control şi îmbunătățirea calității serviciilor pentru contribuabilii administrați de Direcția Generală de Administrare a Marilor Contribuabili; Ö Realizarea de inspecții fiscale la cluburile de fotbal din Liga I şi II; 3.2. Garda F inanciară şi A.N.V.: Ö Intensificarea supravegherii mişcării produselor accizabile şi a antrepozitelor fiscale, inclusiv zonele limitrofe; Ö Monitorizarea la frontieră a achizițiilor intracomunitare şi extinderea controalelor operative la firmele implicate în domeniul comerțului cu produse accizabile. Dezvoltarea şi modernizarea sistemului implementat de supraveghere şi control al mişcării Ö produselor accizabile EMCS‐RO; Ö Intensificarea controlului la frontieră, în special a celei de Nord şi Est; Ö Creşterea numărului de acțiuni ale echipelor mobile, prin prezența mai activă în teren şi prin efectuarea controalelor în trafic; Ö Gestionarea activităților specifice pentru implementarea Convenției Schengen, Planului de Acțiune Schengen, Managementului Integrat al Frontierei de Stat; Ö Protejarea teritoriului vamal național şi comunitar prin combaterea traficului ilicit de droguri, precursori, produse cu regim special, mărfuri contrafăcute şi pirat, precum şi a traficului şi comerțului ilegal de țigarete şi produse din tutun.

4. Activitatea de informații fiscale în anul 2010 vizează următoarele acțiuni prioritare: Ö Elaborarea unei liste cu contribuabili care prezintă risc fiscal ridicat; Ö Modificarea procedurii operaționale de stabilire şi de identificare a gradului de risc fiscal al contribuabililor care au obligația de depunere a formularului 394, a procedurii operaționale privind identificarea gradului de risc al contribuabililor nou înființați, precum şi transpunerea acestor proceduri conform O.P.A.N.A.F. nr.977/2008; Ö Elaborarea procedurii operaționale privind validarea informațiilor. Ö Conceperea unei baze de date cu informații privind persoanele care au comis fraude pe teritoriul național si/sau comunitar; Ö Implementarea unui sistem de monitorizare a companiilor care activează în domeniul vânzării şi leasing‐ului intracomunitar cu autovehicule; Ö Implementarea formularelor electronice de schimb de informații cu statele membre ale Uniunii Europene. 5. Control financiar ‐ activități prioritare în anul 2010: Ö administrarea şi utilizarea fondurilor alocate de la bugetul de stat; Ö administrarea bunurilor din domeniul public al statului şi al unităților administrativ – teritoriale; Ö disciplina financiar – bugetară. Ö informatizarea activității de control financiar.

ORRRTTT D DEEE PPPEEERRRFFFO ORRRM MAAAN NŢŢŢĂĂĂ 222000000999 O D O M N RRRAAAPPPO

Statistici

VII. STATISTICI

Tabel 1 Structura personalului Agenției Naționale de Administrare Fiscală în anul 2009 Aparat propriu al Agenției Naționale de Administrare PERSONAL Fiscală ANGAJAT Total, din D.G.A.M.C. care: Total 1.009 314 Total, din Femei 371 209 care: Bărbați 638 105 Studii superioare 903 302 de lungă durată Studii superioare 4 ‐ de scurtă durată Studii medii 79 12 Şcoală generală 23 ‐

D.G.F.P. județene şi a municipiului Bucureşti

Autoritatea Națională a Vămilor

24.335 17.096 7.239

3.994 1.732 2.262

1.455 204 1.251

30.793 19.403 11.390

18.490

2.889

1.385

23.667

154

5.459 300

885 157

69 ‐

6.492 480

Garda Financiară

TOTAL GENERAL

Tabel 2 Realizarea veniturilor în perioada 2005‐2009 Venituri bugetare realizate mil. lei ritm față de anul anterior (%)

2005

2006

2007

2008

2009

79.306

96.671

116.407

143.145

133.915

15,0

22,0

20,4

23,0

‐6,4

Statistici Tabel 3 Realizarea veniturilor bugetare în anul 2009 în structură, pe bugete şi pe principalele impozite şi taxe

Denumire buget

Bugetul de stat ‐ Impozit pe profit ‐ Impozit pe venit (incl. rest impozit pe salarii) ‐ TVA ‐ Accize ‐Taxe vamale ‐Alte venituri Bugetul asigurărilor sociale de stat Bugetul asigurărilor pentru somaj Bugetul Fondului național unic de asigurări de sănătate TOTAL, exclusiv venituri cf.L. 95/2006 (taxa pe viciu)

Realizari total an 2008

2009 Program

Pondere în PIB1

Indici

Realizări

Realizări2009/ Realizări2008

‐ mil. lei ‐

Grad de realizare 2009 ‐ % ‐

2008

2009

94.027,3 13.039,9

84.460,2 11.325,5

85.637,3 10.617,1

91,1 81,4

101,4 93,7

18,7 2,6

16,9 2,1

18.413,9

18.274,3

18.551,4

100,7

101,5

3,7

40.873,6 12.382,5 970,7 6.665,6

35.405,0 13.319,2 534,1 5.602,1

34.322,4 14.272,1 679,4 7.276,8

84,0 115,3 70,0 109,2

96,9 107,2 127,2 129,9

8,1 2,5 0,2 1,3

6,8 2,8 0,1 1,4

31.448,4

33.788,5

34.240,5

108,9

101,3

6,2

6,8

1.965,5

1.307,3

1.482,5

75,4

113,4

0,4

0,3

14.497,7

14.392,3

13.760,8

94,9

95,6

2,9

2,7

143.145,4 133.948,3

133.914,5

93,6

99,97

28,4

26,5

PIB 2008 – 503.959 mil. lei şi PIB 2009 – 505.503 mil. lei, conform datelor Comisiei Naționale de Prognoză

Statistici Tabel 4 Venituri încasate din taxa pe valoarea adaugată REALIZĂRI total an 2008 (mil. lei)

Ponderi %

2009 (mil. lei)

Ponderi %

51.963,8

100,00

44.305,6

100,00

Indici 2009/2008 (%) 85,3

44.401,5

85,4

39.724,4

89,7

89,5

7.562,3

14,6

4.581,2

10,3

60,6

11.638,2

10.418,0

89,5

548,0

434,8

79,4

40.873,6

34.322,4

84,0

Indicator TVA incasată , din care: Incasări din operațiuni interne Incasări din importuri de bunuri T.V.A. Restituită Dobânzi şi penalități Total T.V.A.

1=2+3

6=1‐4+5

Tabel 5 Evoluția arieratelor rămase de recuperat şi a ponderii acestora în P.I.B. Arierate rămase de recuperat Ritm (mil. lei) 2009 / 2008 (%) 31.12.2007 31.12.2008 31.12.2009 Total, din care: 11.861,9 13.004,6 17.231,0 32,5 Pondere în PIB 2,9% 2,6% 3,4% Bugetul de stat 7.652,0 7.892,6 11.475,0 45,4 Pondere în PIB 1,9% 1,6% 2,3% Bugetul asigurărilor sociale de stat 3.008,6 3.715,8 4.073,4 9,6 Pondere în PIB 0,7% 0,7% 0,8% Bugetul asigurărilor pentru şomaj 361,1 354,8 254,0 ‐28,4 Pondere în PIB 0,1% 0,1% 0,1% Bugetul Fondului național de sănătate 840,2 1.041,4 1.428,6 37,2 Pondere în PIB 0,2% 0,2% 0,3% Tip buget

Statistici Tabel 6 Arierate înregistrate de contribuabilii mari şi mijlocii în anul 2009, în total țară Contribuabili

Total țară 31.12.2009 din care:

Cotribuabili mijlocii 31.12.2009 pondere în total țară (%) Cotribuabili mari 31.12.2009 pondere în total țară (%)

Explicații privind proveniența arieratelor bugetare

Încasări (mil.lei)

total, din care: în sold la finele anului precedent înregistrate în cursul anului de raportare

52.116,1

Arierate bugetare rămase de recuperat (mil.lei) 17.231,0

14.647,3

5.601,5

37.468,8

11.629,5

8.529,1 16,4 31.158,6 59,8

3.635,7 21,1 4.669,6 27,1

Tabel 7 Numărul modalităților de executare silită aplicate în 2008 şi 2009

Somații

6.503.839

Ritm 2009 2009/2008 (%) 7.541.831 16,0

Conturi bancare poprite

1.645.026

1.813.391

10,2

56.235

119.216

112,0

Modalități de executare silită

Popriri terți

2008

Statistici Tabel 7 Încasări ca urmare aplicării modalităților de executare silită în perioada 2005‐2009 Bugete

2005

2006

2007

2008

2009

mil. lei Bugetul de stat Bugetul asigurărilor sociale de stat Bugetul asigurărilor pentru şomaj Bugetul Fondului național unic de asigurări de sănătate Total

Ritm 2009/2008 (%)

3.333,2 1.150,3 157,8

3.924,2 1.463,8 153,0

7.789,1 2.444,0 232,6

9.697,2 3.051,7 225,9

9.322,5 3.400,7 162,5

‐3,9 11,4 ‐28,1

425,2

509,5

873,3

1.188,1

1.207,0

1,6

5.066,4 6.050,5 11.339,0 14.162,8 14.092,7

‐0,5

Tabel 8 Încăsări pe modalități de executare silită în anii 2008 şi 2009 Modalități de executare silită ‐ popriri asupra disponibilităților din conturi bancare ‐ popriri pe venituri (la terți) ‐ sechestre bunuri mobile ‐ indisponibilizări bunuri imobile ‐ încasări din plăți după comunicarea somației TOTAL

Creanțe fiscale încasate 2008 2009 ‐ mil.lei ‐ 2.755,0 2.850,7 225,9 304,5 35,1 12,4 83,0 34,2 11.063,8 10.890,8 14.162,8 14.092,7

Ritm 2009/2008 ‐ (%) ‐ 3,5 34,8 ‐64,6 ‐58,8 ‐1,6 ‐0,5

Statistici Tabel 9 Gradul de conformare (%) Gradul de conformare voluntară la declarare Gradul de conformare voluntară la plată (numeric) Gradul de conformare voluntară la plată (valoric)

2004

2005

2006

2007

2008

2009

84,5

80,7

83,2

83,9

72,8

70,6

67,9

64,3

...

....

72,1

79,0

79,4

77,4

Tabel 10 Nivelul indicatorilor de performanță pe total buget general consolidat în anul 2009

Nr. Denumire indicatori de Crt. performanță

2 3 4 5 6 7

Gradul de realizare a programului de încasări venituri bugetare (valori brute) Gradul de realizare a programului de încasări venituri bugetare (valori nete) Nivelul arieratelor recuperabile la finele anului de raportare Gradul de colectare a arieratelor de la contribuabilii mari/mijlocii Rata veniturilor bugetare colectate prin aplicarea procedurii de executare silită Gradul de conformare voluntară la plata obligațiilor fiscale (valoric) Gradul de conformare voluntară la

U.M.

Niveluri planificate/realizate în anul 2009 planificate

realizate

100,00

86,95

100,00

86,30

lei

11.704.136.945 17.231.082.741

63,74

42,67

77,43

64,30 45

Statistici

Nr. Denumire indicatori de Crt. performanță

8 9 10 11

15 16 17

18 19

U.M.

plata obligațiilor fiscale (numeric) Numărul de inspecții efectuate de un nr. inspector (persoane juridice) Numărul de inspecții efectuate de un nr. inspector (persoane fizice) Sume atrase suplimentar (nete), pe (lei/insp) un inspector (persoane juridice) Sumele atrase suplimentar (nete), pe (lei/insp) un inspector (persoane fizice) Ponderea numărului de contestații depuse de contribuabili în numărul % deciziilor de impunere emise (persoane juridice) Ponderea numărului de contestații depuse de contribuabili în numărul % deciziilor de impunere emise (persoane fizice) Ponderea sesizărilor care se confirmă privind disfuncționalități în activitatea % de asistență a contribuabililor în total sesizări Gradul de soluționare în termen legal % al adreselor Gradul de procesare în termen a % declarațiilor fiscale Gradul de depunere voluntară a declarațiilor fiscale, pe tipuri de % impozite Gradul de soluționare în termen a deconturilor cu sume negative de % TVA, cu opțiune de rambursare Gradul de soluționare în termen a % deconturilor cu sume negative de

Niveluri planificate/realizate în anul 2009 planificate

realizate

‐

17,95

‐

36,39

‐

2.036.005

‐

246.621

‐

6,24

‐

2,15

3,33

100,00

99,76

100,00

94,09

83,86

57,33

100,00

72,65 46

Statistici

Nr. Denumire indicatori de Crt. performanță

TVA, cu opțiune de rambursare, încadrate în categoria deconturilor cu risc final mic sau mediu (soluționate cu control ulterior) Rata sumelor admise de instanță în total sume contestate la instanță Ponderea soluțiilor de admitere şi desființare în totalul soluțiilor de fond pronunțate de organele de soluționare a contestațiilor din cadrul A.N.A.F. şi D.G.F.P. județene

U.M.

Niveluri planificate/realizate în anul 2009 planificate

realizate

‐

25,03

‐

22,95

Tabel 11 Activitatea de asistență a contribuabililor în anul 2009 Denumire indicator

Nivel central

Nivel teritorial

Număr adrese în scris solutionate

1.195

21.521

22.716

Număr răspunsuri prin e‐mail

5.128

7.541

12.669

16.814

923.395

940.209

Număr apeluri telefonice

TOTAL

Statistici Tabel 12 Activitatea de inspecție fiscală în 2008 şi 2009 Indicator

2008

2009

Număr verificări la contribuabilii

116.973

112.170

‐4,1

la persoane juridice la persoane fizice Obligații suplimentare stabilite (mil. lei) Diminuarea pierderii fiscale (mil. lei) Măsuri asigurătorii (mil. lei) Confiscări (mil. lei) Amenzi contravenționale (mil. lei)

97.077 19.896 4.587,0 * 618,0 36,0 64,0

83.010 29.160 6.082,0 1.519,9 1.948,1 96,9 43,2

‐14,5 46,6 32,6 * 215,2 169,2 ‐32,5

• •

Ritm 2009/2008 (%)

* informații nedisponibile Tabel 13 Sume suplimentare stabilite, pe principalele domenii de activitate, în anul 2009 Domeniul verificat ‐ persoane juridice ‐

Număr inspecții fiscale

Sume (mil. lei)

Activități de servicii anexe extracției petrolului brut şi gazelor naturale

410,1

Comerț cu ridicata al altor produse

335,8

319

320,7

170 274 2.045 302

251,5 243,8 237,3 189,0

Intermedieri in comertul cu produse diverse Intermedieri in comertul cu combustibili, minerale si produse chimice pentru industrie

551

113,9

102,7

Tranzactii imobiliare ‐ TVA persoane fizice

297

285,1

Comerț cu ridicata nespecializat de produse alimentare, băuturi şi tutun Comerț cu ridicata al fructelor şi legumelor Comerț cu ridicata al cerealelor, semințelor, furajelor şi tutunului neprelucrat Lucrări de construcții a clădirilor rezidențiale şi nerezidențiale Comerț cu ridicata nespecializat

Statistici Tabel 13 Activitatea de control financiar în 2008 şi 2009 Indicator

2008

2009

Ritm 2009/2008 (%)

Număr agenți economici la care s‐a efectuat control financiar

6.381

7.680

20,4

Număr acte de control încheiate, din care:

8.486

10.402

22,6

‐ regii autonome

291

361

24,1

‐ companii nationale şi societăți naționale ‐ societăți comerciale cu capital integral sau majoritar de stat ‐ alte controale

529

628

18,7

598

762

27,4

7.068

8.651

22,4

Amenzi număr valoare amenzi aplicate (mil. lei)

954 1,2

881 1,9

‐7,7 58,3

Tabel 14 Sumele stabilite prin actele de control financiar

2008 (mil. lei)

2009 (mil. lei)

Ritm 2009/2008 (%)

2.141

3.828

78,8

‐ de natură bugetară

291

361

24,1

‐ de natură financiară

529

628

18,7

‐ de natură fiscală

598

762

27,4

Total, din care

Statistici Tabel 15 Valorificarea actelor de control financiar Sume achitate în timpul controlului Total, din care ‐ diferențe de natură bugetară şi financiară ‐ diferențe de natură fiscală ‐ amenzi contravenționale achitate

2008 (mil. lei)

2009 (mil. lei)

39,7 23,0 15,6 0,8

649,1 625,0 23,3 0,9

Ritm 2009/2008 (%) 1.537 2.615 47 11

Tabel 16 Principalele acțiuni de control financiar

Modul de administrare şi gestionare a resurselor financiare de către agenții economici la care statul este acționar majoritar şi la cei care au înregistrat pierderi Constituirea şi asigurarea surselor de plată a finanțărilor rambursabile garantate de stat Avizarea subvențiilor şi transferurilor de la bugetul de stat solicitate de agenții economici Utilizarea subvențiilor şi transferurilor primite de la bugetul statului Concesionarea bunurilor şi activităților proprietate publică a statului

Număr acte de control

Sume stabilite suplimentar (mil lei)

757

636,1

218

2.927,4

5.690

21,0

337 1.087

57,6 19,2

Statistici Tabel 17 Rezultatele obținute de Garda Financiară în 2008 şi 2009 2008 Nr. agenți economici verificați Nr. acte de control incheiate I. SUME TOTALE (mil. lei): ‐ stabilite ‐ încasate din care: Amenzi (mil. lei): ‐ stabilite ‐ încasate Confiscări (mil. lei): ‐ stabilite ‐ încasate II. SESIZĂRI PENALE: ‐ număr ‐ valoare prejudicii (mil. lei): Măsuri asigurătorii (mil. lei)

Ritm 2009/2008 (%) 183.132 3,9 185.559 10,0 2009

176.201 168.713 382,5 168,1

374,0 151,4

‐2,2 ‐9,9

251,1 156,6

239,5 137,4

‐4,6 ‐12,3

131,4 11,5

134,6 13,9

2,4 20,9

4.392 2.195,0

5.070 2.251,0

15,4 2,6

423,3

* informații nedisponibile deoarece Garda Financiară a primit compenențe în acest sens odată cu adoptarea OUG 46/2009 51

Statistici Tabele 18 Rezultatele obținute de Garda Financiară în principalele domenii de activitate, în anul 2009 În domeniul tranzacțiilor intracomunitare În domeniul importului, productiei si comercializarii petrolului, carburantilor sau altor componente petroliere 1.628 agenti economici verificati nr. operatiuni monitorizate 51.808 nr. operatori. ec. selectati in baza agenti economici sanctionati 659 5.999 analizei de risc amenzi aplicate (mil. lei) 2,9 nr. operatori. ec. dati in consemn 509 pentru stoparea activitatii amenzi incasate (mil. lei) 0,9 confiscari de sume si bunuri (mil. lei) 23,1 confiscari de sume si bunuri (mil. lei) 7,3 prejudiciu din impozite si taxe (mil. lei) numar sesizari penale

382,2

prejudiciu din impozite si taxe (mil. lei)

305,7

458

numar sesizari penale 138 În domeniul comertului cu cereale, produse de În domeniul producerii si comercializarii de tigarete morărit si panificatie si produse din tutun

agenti economici verificati

8.309

agenti economici verificati

2.300

agenti economici sanctionati

6.102

agenti economici sanctionati

1.400

amenzi aplicate (mil lei)

14,8

amenzi aplicate (mil lei)

7,2

amenzi incasate (mil lei)

7,1

amenzi incasate (mil lei)

1,6

confiscari de sume si bunuri (mil. lei)

3,6

confiscari de sume si bunuri (mil. lei) prejudiciu din impozite si taxe (mil. lei) numar sesizari penale

43,1 257,8 334

prejudiciu din impozite si taxe (mil. lei) numar sesizari penale

186,8 33

Statistici În domeniul jocurilor de noroc În domeniul prestărilor de servicii agenti economici verificati

888

agenti economici verificati

29.314

agenti economici sanctionati

564

agenti economici sanctionati

20.472

amenzi aplicate (mil. lei)

2,2

amenzi aplicate (mil. lei)

35,0

amenzi incasate (mil. lei)

0,8

amenzi incasate (mil. lei)

22,6

confiscari de sume si bunuri (mil. lei)

0,8

confiscari de sume si bunuri (mil. lei)

prejudiciu din impozite si taxe (mii lei) numar sesizari penale

172,7 37

prejudiciu din impozite si taxe (mil. lei) numar sesizari penale

5,7 139,7 1.040

În domeniul importului, productiei si comercializarii . În domeniul importului, productiei şi comercializării alcoolului băuturilor alcoolice agenti economici verificati

357

agenti economici verificati

6.181 4.071

agenti economici sanctionati

amenzi aplicate (mil. lei)

1,1

amenzi aplicate (mil. lei)

12,8

amenzi incasate (mil. lei)

0,2

amenzi incasate (mil. lei)

4,6

confiscari de sume si bunuri (mil. lei)

1,1

confiscari de sume si bunuri (mil. lei)

2,5

prejudiciu din impozite si taxe (mil lei) numar sesizari penale

45,9

prejudiciu din impozite si taxe (mil. lei) numar sesizari penale

6,9

Statistici În domeniul exploatarii, gestionarii, prelucrarii si În zone comerciale comercializarii masei lemnoase 4.511 agenti economici verificati agenti economici verificati

9.927

agenti economici sanctionati

7.204

3.406

agenti economici sanctionati

amenzi aplicate (mil. lei)

6,3

amenzi aplicate (mil. lei)

15,5

amenzi incasate (mil. lei)

2,9

amenzi incasate (mil. lei)

10,4

confiscari de sume si bunuri (mil. lei)

0,6

confiscari de sume si bunuri (mil. lei)

prejudiciu din impozite si taxe (mil. lei) numar sesizari penale

14,8 102

prejudiciu din impozite si taxe (mil. lei) numar sesizari penale

1,7 16,6 160

Disciplina in comert si contabilitate Gestionarea şi valorificarea deseurilor industriale reciclabile agenti economici verificati

53.915

agenti economici verificati

agenti economici sanctionati

41.885

agenti economici sanctionati

883

1.247

amenzi aplicate (mil. lei)

69,3

amenzi aplicate (mil. lei)

1,7

amenzi incasate (mil. lei)

43,4

amenzi incasate (mil. lei)

1,0

confiscari de sume si bunuri (mil. lei)

30,5

confiscari de sume si bunuri (mil. lei)

5,1

prejudiciu din impozite si taxe (mil. lei) numar sesizari penale

342,4 1.147

prejudiciu din impozite si taxe (mil. lei) numar sesizari penale

29,3 160

Statistici Tabel 19 Rezultate obținute de Autoritatea Națională a Vămilor în 2009 Control ulterior ‐ număr fraude şi iregularități ‐ valoare constatări (mil. lei) Inspecția fiscală in domeniul accizelor ‐ număr inspecții încheiate cu constatări ‐ sume suplimentare stabilite (mil. lei) ‐ amenzi stabilite (mil. lei) ‐ măsuri asigurătorii (mil. lei) ‐ sume confiscate (mil. lei) Echipele mobile Numar actiuni Număr PVC Valoare bunuri confiscate Mărfuri confiscate: Droguri (Kg) Tigarete (bucăți) Cartuse de vanatoare Mărfuri contrafăcute: ‐ bucăți ‐ valoare (euro)

2008

2009

5740 222,2

2923 283,0

286 446,8 1,4 * 1,7

387 408,1 1,9 187,1 5,6

14.002 3636 28,4

17.324 6087 36,8

2,8 1.415,1 117.055.617 119.755.742 221 409.113 21.411.728 41.686.270

70.076.524 92.000.000

Ritm 2009/2008 (%) ‐49,1 27,4 35,3 ‐ 8,7 35,7 * 229,4 23,7 67,4 29,6 ‐ 2,3 ‐ 227,3 120,7

* informații nedisponibile

Statistici Tabele 20 Sesizările penale înaintate de către structurile A.N.A.F. în perioada 2008‐2009

Total prejudicii estimate (milioane euro) Structura A.N.A.F.

2008 nr.

Total Garda Financiară Activitatea de inspecție fiscală şi control financiar Autoritatea Națională a Vămilor

Ritm Ritm 2009/2008 2009/2008 (%) (%)

2009

valoare

nr.

valoare

nr.

valoare

5.546

925,2 7.916

1.368,1

42,7

47,9

4.392

522,6 5.070

535,9

15,4

2,6

1.048

391,4 2.699

756,4

157,5

93,3

75,7

38,7

578,2

106

11,2

147