PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL ECUADOR SEDE SANTO DOMINGO
Dirección Académica – Escuela de Ciencias Administrativas y Contables
PLAN DE NEGOCIOS PARA ANALIZAR LA APERTURA DE UNA NUEVA SUCURSAL DE LA IMPORTADORA Y DISTRIBUIDORA MENDOZA EN LA PROVINCIA DE SANTO DOMINGO DE LOS TSÁCHILAS, 2020. Trabajo de Titulación previo a la obtención del título de Ingeniero Comercial.
Línea de Investigación: Políticas macro, meso y micro económicas a nivel nacional o internacional.
Autores: ORLANDO WLADIMIR RAMIREZ TAPIA ANDRES MANUEL SARANGO GUACHO Director: Mg. ANGEL ENRIQUE ZAPATA BARROS
Santo Domingo – Ecuador Septiembre, 2020
PONTIFICIA UNIVERSIDAD CATÓLICA DEL ECUADOR SEDE SANTO DOMINGO
Dirección Académica – Escuela de Ciencias Administrativas y Contables
HOJA DE APROBACIÓN PLAN DE NEGOCIOS PARA ANALIZAR LA APERTURA DE UNA NUEVA SUCURSAL DE LA IMPORTADORA Y DISTRIBUIDORA MENDOZA EN LA PROVINCIA DE SANTO DOMINGO DE LOS TSÁCHILAS, 2020.
Línea de Investigación: Políticas macro, meso y micro económicas a nivel nacional o internacional. Autores: ORLANDO WLADIMIR RAMIREZ TAPIA ANDRES MANUEL SARANGO GUACHO
Ángel Enrique Zapata Barros, Mg. DIRECTOR DE TRABAJO DE TITULACIÓN Mikel Ugando Peñate, Dr. CALIFICADOR Edwin Andrés García Umaña, Mg. CALIFICADOR Carlos Vicente Galarza Macancela, Mg. DIRECTOR DE GRADO PUCESD
Santo Domingo – Ecuador Septiembre, 2020
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DECLARACIÓN DE AUTENTICIDAD Y RESPONSABILIDAD Nosotros, ORLANDO WLADIMIR RAMIREZ TAPIA portador de la cédula de ciudadanía No. 235021883-6 y ANDRES MANUEL SARANGO GUACHO portador de la cédula de ciudadanía No. 172392598-6 declaramos que los resultados obtenidos en la investigación que presentamos como informe final, previo la obtención del Grado de Ingeniero Comercial son absolutamente originales, auténticos y personales. En tal virtud, declaramos que el contenido, las conclusiones y los efectos legales y académicos que se desprenden del trabajo propuesto de investigación y luego de la redacción de este documento son y serán de nuestra sola y exclusiva responsabilidad legal y académica. Igualmente declaramos que todo resultado académico que se desprenda de esta investigación y que se difunda tendrá como filiación la Pontificia Universidad Católica del Ecuador, Sede Santo Domingo, reconociendo en las autorías al director del Trabajo de Titulación y demás profesores que amerita.
Orlando Wladimir Ramirez Tapia C.I.235021883-6
Andrés Manuel Sarango Guacho C.I.172392598-6
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INFORME DE TRABAJO DE TITULACIÓN ESCRITO DE GRADO Fernando Lara Lara, PhD. Dirección de Investigación y Postgrados Pontificia Universidad Católica del Ecuador Sede Santo Domingo. -
De mi consideración, Por medio del presente informe en calidad del director/a del trabajo de titulación de Grado de la Escuela Ciencias Administrativas y Contables, titulado: Plan de negocios para analizar la apertura de una nueva sucursal de la Importadora y Distribuidora Mendoza en la provincia de Santo Domingo de los Tsáchilas, 2020 realizado por los estudiantes : Orlando Wladimir Ramirez Tapia con cédula: N.º 235021883-6 y Andrés Manuel Sarango Guacho con cédula: N.º 172292598-6, previo a la obtención del título de Ingeniero Comercial, informo que el presente trabajo de titulación escrito se encuentra finalizado conforme a la guía y el formato de la Sede vigente. Santo Domingo, 01/01/2020. Atentamente,
Mg. Ángel Enrique Zapata Barros Profesor Principal I
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RESUMEN El plan de negocios para analizar la apertura de una nueva sucursal de Importadora y Distribuidora Mendoza, se basó sobre aspectos de mercado, técnicos, organizacionales y financieros; los estudios mencionados dependen de analizar a la competencia, clientes, proveedores y todos los actores que intervienen en el ámbito del proyecto. En metodología, se consideró el enfoque, diseño y tipo de investigación que se relaciona mediante este plan de negocios conjuntamente con el respectivo cálculo de la muestra a partir de la población; se operacionalizó las variables anexando el respectivo análisis de datos cuantitativos y cualitativos. El estudio inició con el análisis de mercado el cual trató de analizar la demanda y la oferta, seguidamente se analizó los aspectos técnicos que condicionan el funcionamiento de la nueva sucursal considerando la localización, la escala y la ingeniería como aspectos fundamentales, posteriormente se analizó los aspectos económicos y financieros de la creación, tomando en cuenta los enfoques de mercado, técnicos y económicos en lo que se relacionan entre sí, por tanto, se puedo concluir que la creación de la nueva sucursal es viable. Si bien es cierto, se logró determinar la viabilidad comercial del proyecto, también se consideró la evaluación de los aspectos técnicos porque estas variables ayudan a conocer la estimación del tamaño óptimo de la actividad económica y sus efectos en los costos fijos y variables, también se consideraron aspectos financieros por que proporcionan información que sirve para evaluar la generación de riqueza.
Palabras clave: Plan de negocios; sucursal; comercial.
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ABSTRACT The business plan to analyze the opening of a new branch of Importadora y Distribuidora Mendoza, was based on market, technical, organizational and financial aspects; the aforementioned studies depend on analyzing the competition, clients, suppliers and all the actors involved in the project. In methodology, the approach, design and type of research that is related through this business plan were considered together with the respective calculation of the sample from the population; the variables were operationalized by appending the respective quantitative and qualitative data analysis. The study began with the market analysis which tried to analyze the demand and supply, then the technical aspects that condition the operation of the new branch were analyzed considering the location, scale and engineering as fundamental aspects, later the economic and financial aspects of the creation, taking into account the market, technical and economic approaches as they relate to each other, therefore, it can be concluded that the creation of the new branch is viable. Although it is true, it was possible to determine the commercial viability of the project, the evaluation of the technical aspects was also considered because these variables help to know the estimation of the optimal size of the economic activity and its effects on fixed and variable costs. Financial aspects were also considered because they provide information that is used to evaluate wealth generation.
Keywords: Business plan; branch office; commercial.
vii
ÍNDICE DE CONTENIDOS 1.
INTRODUCCIÓN.............................................................................................. 1
2.
REVISIÓN LITERARIA .................................................................................. 5
2.1.
Plan de negocios ................................................................................................... 5
2.2.
Etapas de un proyecto .......................................................................................... 5
2.3.
Estudio de mercado .............................................................................................. 6
2.4.
Estudio técnico ..................................................................................................... 9
2.5.
Estudio organizacional-legal .............................................................................. 10
2.6.
Estudio financiero .............................................................................................. 10
3.
METODOLOGÍA ............................................................................................ 12
3.1.
Enfoque, diseño y tipo de investigación ............................................................ 12
3.2.
Población y muestra ........................................................................................... 12
3.3.
Técnicas de recogida de datos ............................................................................ 13
3.4.
Operacionalización de las variables o categorías ............................................... 14
3.5.
Técnicas de análisis de datos.............................................................................. 17
4.
RESULTADOS ................................................................................................. 18
4.1.
Resultado uno: Estudio de mercado ................................................................... 18
4.1.1.
Análisis de la demanda y de competidores ........................................................ 18
4.1.2.
Demanda potencial/efectiva ............................................................................... 19
4.2.
Resultado dos: Estudio técnico .......................................................................... 20
4.2.1.
Criterio de selección de alternativas .................................................................. 20
4.2.2.
Selección de la alternativa óptima...................................................................... 21
4.2.3.
Tamaño óptimo/ ubicación estratégica............................................................... 21
4.2.3.1.
Alternativa 1 ....................................................................................................... 21
4.2.3.2.
Alternativa 2 ....................................................................................................... 22
4.2.3.3.
Alternativa 3 ....................................................................................................... 22
viii 4.2.4.
Recursos e instalaciones ..................................................................................... 23
4.2.4.1.
Flujograma de logística entrada ......................................................................... 23
4.2.4.2.
Flujograma de logística interna .......................................................................... 23
4.2.4.3.
Recursos físicos .................................................................................................. 24
4.3.
Resultado tres: Estudio organizacional-legal ..................................................... 25
4.3.1.
Estructura organizacional ................................................................................... 25
4.3.1.1.
Manual de perfiles idóneos al de la empresa ..................................................... 26
4.3.2.
Aspectos legales ................................................................................................. 31
4.3.2.1.
Inversión ............................................................................................................. 31
4.3.2.2.
Tipo de empresa ................................................................................................. 32
4.3.2.3.
Tipo de obligaciones según los órganos de control ........................................... 32
4.3.2.3.1.
Obligaciones tributarias ..................................................................................... 32
4.3.2.3.2.
Obligaciones municipales .................................................................................. 32
4.3.2.3.3.
Obligaciones laborables ..................................................................................... 32
4.3.2.3.4.
Permiso de funcionamiento ................................................................................ 32
4.3.2.4.
Requisitos de Registro Mercantil ....................................................................... 33
4.3.2.5.
Régimen del SRI ................................................................................................ 34
4.4.
Resultado cuatro: Estudio financiero ................................................................. 34
4.4.1.
Flujo neto proyectado ......................................................................................... 36
4.4.1.1.
Periodo de recuperación ..................................................................................... 38
4.4.1.2.
Rentabilidad ....................................................................................................... 38
4.4.1.3.
Razón costo-beneficio ........................................................................................ 39
5.
DISCUSIÓN...................................................................................................... 41
6.
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ............................................. 43
7.
REFERENCIAS ............................................................................................... 45
8.
ANEXOS ........................................................................................................... 47
ix
ÍNDICE DE TABLAS Tabla 1. Operacionalización de las variables ........................................................................... 14 Tabla 2. Análisis de demanda y de competidores .................................................................... 18 Tabla 3. Criterio de selección de alternativas .......................................................................... 20 Tabla 4. Perfil del Administrador ............................................................................................ 26 Tabla 5. Perfil del Jefe de Ventas ............................................................................................ 27 Tabla 6. Perfil de los Vendedores ............................................................................................ 28 Tabla 7. Perfil del Cajero ......................................................................................................... 29 Tabla 8. Perfil del Jefe de Logística......................................................................................... 30 Tabla 9. Perfil de los Bodegueros ............................................................................................ 31 Tabla 10. Inversión en trámites legales.................................................................................... 31 Tabla 11. Flujo neto proyectado .............................................................................................. 36 Tabla 12. Periodo de recuperación........................................................................................... 38 Tabla 13. Rentabilidad ............................................................................................................. 38 Tabla 14. Razón costo-beneficio.............................................................................................. 39 Tabla 15. Cálculo costo-beneficio ........................................................................................... 40 Tabla 16. Índice de rentabilidad............................................................................................... 40 Tabla 17. Porcentaje de frecuencia de compra ........................................................................ 49 Tabla 18. Proyecciones aplicadas con índice del 1,93% ......................................................... 51 Tabla 19. Selección de la alternativa óptima ........................................................................... 51 Tabla 20. Tabla de amortización .............................................................................................. 52 Tabla 21. Inversión inicial ....................................................................................................... 55 Tabla 22. Ingresos (alternativa 1) ............................................................................................ 56 Tabla 23. Gastos fijos .............................................................................................................. 56 Tabla 24. Sueldos y salarios..................................................................................................... 57
x Tabla 25. Capital de trabajo ..................................................................................................... 57 Tabla 26. Flujo de caja ............................................................................................................. 58 Tabla 27. Inversión inicial ....................................................................................................... 60 Tabla 28. Ingresos (alternativa 2) ............................................................................................ 61 Tabla 29. Gastos fijos .............................................................................................................. 61 Tabla 30. Sueldos y salarios..................................................................................................... 62 Tabla 31. Capital de trabajo ..................................................................................................... 62 Tabla 32. Flujo de caja ............................................................................................................. 63 Tabla 33. Inversión inicial ....................................................................................................... 64 Tabla 34. Ingresos (alternativa 3) ............................................................................................ 65 Tabla 35. Gastos fijos .............................................................................................................. 65 Tabla 36. Sueldos y salarios..................................................................................................... 66 Tabla 37. Capital de trabajo ..................................................................................................... 66 Tabla 38. Flujo de caja ............................................................................................................. 67 Tabla 39. Recursos físicos ....................................................................................................... 70 Tabla 40. Inversión de capital de trabajo ................................................................................. 71 Tabla 41. Ingresos .................................................................................................................... 72 Tabla 42. Costos operacionales................................................................................................ 72 Tabla 43. Depreciaciones, valor en libros y de ventas de activos fijos ................................... 72
xi
ÍNDICE DE FIGURAS Figura 1. Estructura organizacional ......................................................................................... 25 Figura 2: Estructura de la encuesta .......................................................................................... 48 Figura 3: Datos complementarios de encuesta aplicada .......................................................... 49 Figura 4: Información complementaria de encuesta aplicada.................................................. 50 Figura 5: Flujograma de logística de entrada ........................................................................... 68 Figura 6: Flujograma de logística interna ................................................................................ 69 Figura 7: Carta de impacto ....................................................................................................... 73
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1. INTRODUCCIÓN El presente plan de negocios es una investigación que estudia las posibilidades de apertura de una nueva sucursal de la empresa “Importadora y Distribuidora Mendoza” en la ciudad de Santo Domingo de los Tsáchilas, es importante recalcar que el giro de negocio es la importación y comercialización de productos como: plásticos, aluminio, cerámica, juguetería, cristalería, electrodomésticos entre otros. Por tal razón, se analiza la viabilidad de implementación, tomando en cuenta los diferentes puntos de vista que son necesarios para la toma de decisiones en la inversión, es decir se recopilará información segura y factible que sea útil al momento de decidir la mejor opción para la empresa. En la empresa nunca antes se realizó un estudio que analice la posibilidad de la apertura de una nueva sucursal, por tal motivo mediante la planificación de la inversión, se puede utilizar de mejor forma los recursos actuales y futuros para el cumplimiento de sus metas. Para ello se realizó diferentes análisis y perspectivas como: estudio de mercado, estudio técnico, estudio organizacional-legal y estudio financiero. En el ámbito empresarial existen dos formas de expandir o hacer crecer un negocio. La primera consiste en desarrollar un análisis previo a la inversión. La ventaja de realizar una investigación previa es la obtención de información relevante y la desventaja es que la información adquirida tiene un valor monetario que para los emprendedores puede ser considerada un costo innecesario. Por otra parte, existe la implementación empírica de las actividades económicas la cual se basa en el conocimiento de dueños o administradores, a lo largo de la trayectoria en el negocio. Este tipo de planificación tiene un elevado índice de aplicación en el mercado por el motivo de una baja inversión para la empresa. La empresa Importadora Mendoza surgió empíricamente lo cual no es el resultado de un estudio, simplemente es producto de la necesidad que se pudo percibir por parte del propietario. Este surgimiento empírico ha planteado el hecho que la empresa ha crecido desordenadamente sin planificación o gestión realizada por el dueño lo cual pueda que no cuente con un sistema contable, administración de procesos y demás herramientas de la administración científica lo que hace que realicen sus funciones en base a la experiencia. Importadora y Distribuidora Mendoza, inició su actividad económica hace 22 años aproximadamente, su propietario Sr. Marlon Mendoza, empezó brindando productos de
2 artículos para el hogar y otros, con el transcurrir del tiempo la demanda de línea de productos fue incrementado desde este punto de vista es donde su propietario llega a la duda de la implementación de una nueva sucursal. Es necesario crear ordenadamente una nueva sucursal mediante este estudio y crecer de manera ordenada, con este este plan de negocios como guía para su buena administración mediante los estudios y planificación así llegando a cubrir la demanda de clientes existentes y posteriores. Hoy en la actualidad la empresa se encuentra ubicada en Av. Chone 519 y Vicente Rocafuerte, Cooperativa 17 de diciembre. Con esta investigación se pretende que la empresa Importadora Mendoza tenga la posibilidad de implementar una nueva sucursal, con la aplicación de una correcta administración científica resultando como incremento en los ingresos directos de la empresa. Categorizándose como una de las empresas de Santo Domingo que brinde plazas de empleo, proporcionando y a la vez contribuyendo al sistema de desarrollo local. En el Plan Nacional de Desarrollo 2017-2021 específicamente en el eje 2, objetivo 5 se plantea que la economía debe estar al servicio de la sociedad esto significa que la actividad económica no solo debe servir para el bienestar individual sino se debe proyectar o generar beneficio a la colectividad a través de la creación de empleo y oportunidades para el territorio local, según el Instituto Nacional de Estadísticas y Censos el porcentaje de empleo y subempleos en el ecuador son el 4,3% y 18,2% respectivamente. Lo que exige que la actividad económica deba expandirse de forma permanente y contribuir con la solución al problema de las tasas de desocupación. En la empresa existe una situación negativa por lo que nunca antes se ha utilizado una política de manejo de inventarios, un correcto sistema de logística de la mercadería, un adecuado control de la administración interna de la empresa, entre otros. Lo que significa que la Importadora Mendoza es un negocio familiar extenso que ha crecido con el tiempo de manera empírica. A través del análisis de las ventas de la empresa se ha podido observar que en los últimos años ha habido incrementos permanentes de la demanda de productos ofertados por la Importadora Mendoza, este incremento puede explicarse por la dinámica comercial y demográfica de Santo Domingo de los Tsáchilas. Por lo tanto, se quiere saber si es viable o no la apertura de una nueva sucursal.
3 Formulación del problema:
¿Es viable la apertura de una nueva sucursal de la empresa “Importadora y Distribuidora Mendoza” en Santo Domingo de los Tsáchilas?
Preguntas específicas:
¿Cuál será la demanda de la nueva sucursal de la importadora Mendoza?
¿Cuál sería la ubicación estratégica, el tamaño óptimo y los recursos necesarios para la creación de una nueva sucursal?
¿Cuál es la estructura organizacional de la nueva sucursal?
¿Cuál será la rentabilidad, beneficios y costos de la nueva sucursal de Importadora y Distribuidora Mendoza?
De acuerdo a la problemática encontrada, los objetivos de la investigación son los siguientes: Objetivo general:
Realizar un Plan de negocios para analizar la apertura de una nueva sucursal de la Importadora y Distribuidora Mendoza Cía. Ltda., en la provincia de Santo Domingo de los Tsáchilas, 2020.
Objetivos específicos:
Determinar la demanda potencial de la nueva sucursal a través de un estudio de mercado.
Realizar un estudio técnico que determine el tamaño óptimo de la sucursal y en el proceso de almacenamiento y distribución de la mercadería.
Definir la estructura funcional de la organización para la adecuada integración de funciones del personal, facilitando la eficiencia operativa de la nueva sucursal.
4
Determinar la rentabilidad, beneficios y costos con la aplicación de indicadores de gestión permitiendo analizar los aspectos involucrados en la toma de decisiones.
El primer desafío inicia a partir del incremento sostenido de la demanda en los últimos años ya que es necesario saber si este incremento es o justifica una nueva sucursal o simplemente una mejor ampliación de las ventas, frente a esto el segundo desafío se requiere conocer el tamaño óptimo que debería tener, la ubicación estratégica y cuáles serán los recursos que serán asignados para la nueva sucursal. Como tercer desafío de la nueva sucursal será establecer la estructura organizacional que estarán establecidos de manera jerárquico, divididos por departamentos y áreas. Por último, desafío se requiere saber la rentabilidad los beneficios y los costos que tendrá la nueva sucursal de Importadora y Distribuidora Mendoza. A partir de los problemas principales planteados se puede decir que el principal desafío que se propone esta investigación es determinar la apertura de una nueva sucursal de la Importadora y Distribuidora Mendoza Cía. Ltda., en la provincia de Santo Domingo de los Tsáchilas, 2020. Para poder conseguir este propósito es importante que se consiga estos otros posibles objetivos tales como; cual será la demanda potencial de la nueva sucursal a través de un estudio de mercado a su vez tomando en cuenta que se debe realizar un estudio técnico para determinar el tamaño óptimo y todos los procesos de almacenamiento y distribución de la mercadería en las diferentes bodegas establecidas de manera organizada. También se requiere definir una nueva estructura funcional de la organización teniendo en cuenta una adecuada integración de las funciones del personal, facilitando la eficiencia operativa mediante un estudio organizacional y legal de la nueva sucursal. Por otro lado, se necesita saber mediante el estudio financiero la rentabilidad los beneficios y costos de la nueva sucursal realizando un flujo de caja determinando su aplicación.
5
2. REVISIÓN LITERARIA
2.1.
Plan de negocios Es definido como el documento donde se ponen de forma coherente, realista,
sistemática y pormenorizada, las acciones a emprender y llevar a cabo, de manera controlada para lograr los objetivos específicos y obtener resultados concretos (Rivas, Cruz y Meléndez, 2017, p.26) Un plan de negocios se crea de una idea transformándose en fortaleza, esto engloba a un conjunto de iniciativas, objetivos, estrategias, estructura, entre otros, el cual se desarrollará en dicho plan. Según Fleitman (2000) afirma que un plan de negocio se define como un instrumento clave y fundamental para el éxito, el cual consiste en una serie de actividades relacionadas entre sí para el comienzo o desarrollo de una empresa. Así como una guía que facilita la creación o crecimiento de una empresa. Los administradores de la empresa Importadora y Distribuidora Mendoza operan una actividad económica consolidada, ya que su representación comercial en el mercado es reconocida por los habitantes de Santo Domingo de los Tsáchilas.
2.2.
Etapas de un proyecto “Es la etapa en la que se realiza un diagnóstico que identifica distintas vías de
solución, a la vez que identifica una oportunidad de negocio o define una estratégica y modelo de negocio por implementar” (Sapag, Sapag & Sapag, 2014, pág. 27). Según definición literaria, una empresa se crea a partir de un problema o una necesidad el cual se pretende proveer una solución aprovechando las oportunidades. Santo Domingo de los Tsáchilas es una ciudad que está en crecimiento territorial, poblacional y comercial. Lo que genera el aumento de la demanda de consumidores a la empresa “Importadora y Distribuidora Mendoza” Por lo que resulta factible para la empresa la apertura de un nuevo punto de venta de Importadora Mendoza dentro de la ciudad. La preinversión es una fase donde se tiene como objetivo evaluar la conveniencia del proyecto para los propietarios de la empresa “Importadora y distribuidora Mendoza” en la apertura de una nueva sucursal. “Es la etapa en la que se realizan los distintos estudios de
6 viabilidad que involucran diferentes niveles de profundidad en cuanto a cantidad y calidad de la información disponible para la toma de decisiones” (Sapag, Sapag & Sapag, 2014, pág. 28). Es decir que cuenten con factores que sustenten que sea rentable, sociable y concordante con los lineamientos en el cual se analizan tres niveles: perfil, prefactibilidad y factibilidad. “La etapa de inversión, en tanto, corresponde al proceso de implementación del proyecto, donde se materializan todas las inversiones previas a su puesta en marcha” (Sapag, 2011, pág. 35). Se entiende que la inversión es una cantidad monetaria cuantificable, que se requiere al momento de adquirir todo lo necesario para poner en marcha un proyecto o un negocio. La empresa Importadora Mendoza implementaría la infraestructura, maquinaria, tecnología, talento humano y demás puntos que se involucre en el entorno del proyecto en la apertura de la sucursal. “La etapa de operación es aquella en la que la inversión ya materializada está en la ejecución” (Sapag, 2011, pág. 35). Esta última etapa del proyecto en donde se evidencia la materialización del proyecto, es decir, es la ejecución de lo planificado, es por ello que se considera la fase más importante de un proyecto. Las fases suelen ser secuenciales, y el número y nombre de las mismas depende de la gestión y control de necesidades de la organización u organizaciones involucradas en el proyecto, la naturaleza en sí misma y área de aplicación (Ameijide, 2016, p.15). La operación se caracteriza por la compra de activos, el inicio de operaciones, el desarrollo de la actividad económica en general, la contratación del personal que implica el uso racional de los recursos.
2.3.
Estudio de mercado “Son las variables que condicionan el comportamiento de los distintos agentes
económicos, cuya actuación afectará el desempeño financiero de la empresa que podría generarse con el proyecto” (Sapag, Sapag & Sapag, 2014, pág. 43). El estudio de mercado permite obtener una visión más específica para conocer si es viable comercialmente la creación de la nueva sucursal de la Importadora Mendoza, estudiando ¿Cuál sería la demanda posible?, ¿Cuáles son las características de los productos que se van a comercializar?, ¿Cuál sería el proceso de comercialización adecuado?, ¿Qué alternativas de pago podrían ofrecer?
7 Proceso de diferenciación de un mercado global en función a múltiples variables y factores propios de cada industria o negocio, que le permitirá a la empresa identificar las necesidades o deseos, el comportamiento de los diferentes segmentos del mercado y de sus consumidores, a fin de satisfacerlos en mejor forma de acuerdo a sus preferencias, logrando así ventajas competitivas en los segmentos objetivos (Martínez, 2016, p.49).
Para la empresa Importadora Mendoza la demanda de productos es de transcendental importancia a la hora de competir en un determinado mercado, ya que es el reflejo activo de la aceptación que tiene los consumidores. Es importante recalcar que la demanda de un producto está sujeto a una serie de factores como: necesidad, precio, calidad, utilidad, entre otros que brinda la empresa. “El principal propósito que se persigue con el análisis de la demanda es determinar y medir cuales son las fuerzas que afectan los requerimientos del mercado respecto a un bien o servicio” (Baca, 2013, pág. 28). El propósito que se persigue mediante el análisis de la oferta es determinar o medir las cantidades y las condiciones en que una economía puede pedir y quiere poner a disposición del mercado un bien o un servicio (Baca, 2013). Los productos de la empresa Importadora Mendoza son analizados, tomando en cuenta elementos como la localización, la capacidad, la inversión, entre otros. De esta manera es probable que se tenga un excelente desarrollo en el mercado cuando la oferta convence al cliente. El análisis de los precios consiste en la indagación por parte del gerente o propietario de todos los departamentos que conforman la empresa Importadora Mendoza ya que todos aportan de distinta manera para que sea posible la importación y comercialización del producto en Santo Domingo de los Tsáchilas. “Es indispensable conocer el precio del producto en el mercado, no por el simple hecho de saberlo, sino porque será la base para calcular los ingresos probables en varios años” (Baca, 2013, pág. 63) El poder de negociación de los consumidores es la potestad que tiene sobre los productos del negocio para obtenerlos a los mejores precios y condiciones. Según Porter (2013), considera que pueden acaparar más valor al forzar los precios a la baja, exigiendo mejor calidad o más prestaciones. En definitiva, la negociación es un fenómeno humano, diario y universal (Salvatore, 2017, p.64). Esto principalmente se da en un tipo de mercado donde el cliente tiene a disposición muchos proveedores potenciales, pues el cliente tiene la decisión de escoger cual es la mejor opción en su compra, en este caso el poder de negociación de la empresa
8 importadora Mendoza se considera que es elevada por la competencia directa con la empresa, la variedad de productos y la calidad de la mercadería. Se produce cuando la competencia en el mercado es mínima y el consumidor tiene pocas opciones de compra, el valor crece a favor de los propietarios. “Los proveedores influyentes acaparan más valor para sí mismos al cobrar un precio elevado, limitar la calidad o los servicios o al traspasar sus costes a los principiantes de la industria” (Porter, 2013, pág. 43). Este poder se condiciona a la rentabilidad futura del proyecto, tomando en cuenta de que, si no existen las alternativas adicionales, la rentabilidad que inicialmente es favorable en el largo plazo se puede convertir en desfavorable, convirtiéndose en una pérdida económica. En la actualidad en los mercados existe mucha competencia de productos, atención, infraestructura entre otros. El índice de importaciones en el Ecuador aumentado en los últimos años debido a la actualización de la tecnología, la mercadotecnia, nuevos métodos de importar, dando un fácil acceso a nuevos competidores al negocio. “La amenaza de entrada marca un límite al potencial de beneficios de una industria. Cuando la amenaza es real, los miembros pueden reducir los precios o incrementar la inversión para detener a los nuevos competidores” (Porter, 2013, pág. 37). Según Porter (2013) describe que los sustitutivos realizan una función idéntica o similar a la del producto de una industria, pero de distinta manera. La videoconferencia es un sustitutivo del viaje, el plástico es un sustitutivo del aluminio. Los productos sustitutos es la mayor amenaza que tiene la empresa Importadora Mendoza, por lo que la empresa añade un valor agregado a sus productos diferenciándolos de la competencia. Los sustitutivos siempre están presentes, pero es fácil que los pasemos por alto porque pueden parecer muy distintos al producto del sector. En el mercado es muy común que una empresa se posesione en referencia al rendimiento de otra ya existente, lo cual se deben tomar estrategias necesarias para llevar un buen desarrollo. Una de las estrategias de la empresa Importadora Mendoza es la implementación de una nueva sucursal con el fin de ganar posicionamiento y clientela. “La rivalidad entre los competidores existentes adopta muchas formas conocidas, entre las cuales se incluyen los descuentos en los precios, nuevas mejoras en el producto, campañas de publicidad y mejoras en el servicio” (Porter, 2013, pág. 48).
9 2.4.
Estudio técnico En el análisis de la viabilidad financiera de un proyecto, el estudio técnico tiene por
objeto proveer información para cuantificar el monto de las inversiones y de los costos de operación pertinentes a esta área (Sapag, Sapag & Sapag, 2014, pág. 24). Para la empresa Importadora Mendoza el desarrollo del estudio técnico es factible, ya que se determinan todos los requerimientos como equipos de fábrica para la operación y el monto de la inversión correspondiente en la elaboración del proyecto. “El estudio del tamaño de un proyecto es fundamental para determinar el monto de las inversiones y el nivel de operación que, a su vez, permitirá cuantificar los costos de funcionamiento y los ingresos proyectados” (Sapag, 2011, pág. 134). Considerar el tamaño es inevitable porque examina las variables existentes de modo de decisión en el momento de la definición del tamaño óptimo, en este caso se encuentra el número de empleados que se necesitarán; la variedad de artículos que se desea implementar y la tecnología que se utilizará. La localización del proyecto y sus beneficiarios conlleva instaurar criterios para determinar su viabilidad territorial, que puede realizarse a partir de los intereses y conveniencias del proyecto (Baca & Herrera, 2016). La localización que se elija para el proyecto puede ser determinante en su éxito o en su fracaso, por cuanto de ello dependerán en gran parte la aceptación o el rechazo tanto de los clientes por usarlo como del personal ejecutivo por trasladarse a una localidad que carece de incentivos para su grupo familiar o los costos de acopio de la materia prima, entre muchos otros factores. (Sapag, 2011, pág. 136). La localización tiene por objetivo, analizar los diferentes lugares donde es posible ubicar el proyecto, buscando establecer un lugar que ofrece los máximos beneficios, los mejores costos, es decir en donde se obtenga la máxima ganancia. Considerando a la ingeniería del proyecto se implanta que “existen diversos procesos productivos opcionales, que son los muy automatizados y los manuales. La elección de alguno de ellos dependerá en gran parte de la disponibilidad de capital”. (Baca, 2013, p. 89). En dicho estudio se puntualizan los recursos obligatorios para la ejecución de la puesta en marcha de la empresa; entre ellos está: maquinaria, equipo, recurso humano, tecnología, entre otros, lo que proporciona el uso eficientemente de los recursos.
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2.5.
Estudio organizacional-legal Uno de los aspectos que menos se tienen en cuenta en el estudio de proyectos es aquel
que se refiere a los factores propios de la actividad ejecutiva de su administración: organización, procedimientos administrativos y aspectos legales (Sapag, Sapag & Sapag, 2014, pág. 28). La decisión de elaborar un proyecto en esta etapa influye directamente los costos por la mayor cantidad de personal con un incremento de oficinas y equipamiento u otros insumos que tengan relación con la nueva sucursal. Como campo de conocimiento dedicado al análisis de las formas de organización y a las acciones y medios de gobierno, suponen una atención muy marcada sobre los sistemas y procedimientos que regulan la acción, pero comprendiendo siempre que ellos son producto de relaciones y procesos sociales altamente contingentes, a partir de lo que constituye, organiza y transforma la realidad (Gonzales, 2014, p.49).
Los aspectos legales obligan a mayores costos o también se pueden otorgar franquicias para incentivar el desarrollo de la economía del país. Es donde se ejecutan y se determina las capacidades de los factores internos de la organización lo cual se evalúa las etapas de inversión y operación que van a la par con la complejidad de la organización y se refiriere a la asignación de actividades y tareas con niveles de responsabilidad y autoridad.
2.6.
Estudio financiero El estudio financiero de la empresa Importadora y Distribuidora Mendoza es de vital
importancia para realizar cualquier tipo de inversión y saber en qué punto de equilibrio se encuentra, por lo que se realiza un análisis de ingresos diarios, teniendo en conocimiento cual es el porcentaje de entrada para la empresa. “Los objetivos de esta etapa son ordenar y sistematizar la información de carácter monetario que proporcionaron las etapas anteriores, elaborar los cuadros analíticos y datos adicionales para la evaluación del proyecto y evaluar los antecedentes para determinar su rentabilidad” (Sapag, Sapag & Sapag, 2014, pág. 29). Un VAN positivo indica que los flujos futuros que se espera generen la inversión, serán mayores que el costo en que hay que incurrir para su ejecución (Burneo, Delgado & Vérez, 2016, p.306). Se considera como una herramienta que permite establecer la viabilidad de un proyecto, se calcula mediante los futuros ingresos, gastos y la inversión inicial que se utilizó en todo el proceso de comercialización.
11 La TIR Constituye la tasa de interés a la cual se debe descontar los flujos de efectivos generados por el proyecto a través de su vida económica para que estos se igualen con la inversión (Canales, 2015, p.114). La TIR se encuentra vincula con el VAN, por la tasa de descuento aplicada en los flujos netos de efectivo permitiendo que el resultado del VAN sea igual a cero. La rentabilidad que obtiene una empresa revela la eficacia de la administración para generar utilidades a partir de la inversión en activos, de tal modo que mayores niveles de esta variable evidencian las cualidades de la compañía para ofrecer un retorno del capital empleado (Vazquez, Rech, Miranda & Tavares, 2017, p.3).
El análisis beneficio – costo es una técnica que permite valorar inversiones teniendo en cuenta aspectos, de tipo económico, social y medio ambiental, que son considerados en la evaluación puramente financiera (Arévalo, Pastrano & Armijos, 2016, p.506). Este análisis se realiza con el propósito de verificar el rendimiento que tiene cada dólar invertido en el proyecto como valor presente, en lo que permite estipular los costos y gastos de los recursos necesarios en el proyecto.
12
3. METODOLOGĂ?A
3.1.
Enfoque, diseĂąo y tipo de investigaciĂłn La presente investigaciĂłn se basa en un enfoque cuantitativo, debido a que las
variables son analizadas de carĂĄcter medible y expresadas en tĂŠrminos numĂŠricos. Por lo tanto, en el estudio de mercado se va analizar la oferta y la demanda de los productos que se va a comercializar. El anĂĄlisis tĂŠcnico mide la inversiĂłn los costos y gastos del proyecto que se tiene previsto a realizar. El anĂĄlisis organizacional-legal mide los niveles administrativos que va a tener la nueva sucursal y por Ăşltimo el anĂĄlisis financiero mide la rentabilidad y el periodo de recuperaciĂłn de la inversiĂłn. El diseĂąo de la investigaciĂłn es no experimental y descriptivo. No experimental porque literalmente es observar y manifestar la realidad como se presenta objetivamente. Y descriptiva porque se basa en caracterizar y explicar la realidad a travĂŠs del uso del mercado en la cual se encuentra la Importadora Mendoza, esta caracterizaciĂłn y explicaciĂłn se basa en la utilizaciĂłn de conceptos y teorĂas que provienen de la ciencia econĂłmica y administrativa.
3.2.
PoblaciĂłn y muestra La poblaciĂłn y muestra de esta investigaciĂłn se considerĂł: Al total de la poblaciĂłn de la provincia de Santo Domingo de los TsĂĄchilas (,
enfocada a las personas que tienen la capacidad de compra de artĂculos para el hogar entre otros. Para determinar la muestra se utilizĂł la fĂłrmula correspondiente de consumos frecuentes p > 5000, al realizar los cĂĄlculos expuestos en la parte inferior se obtuvo como muestra a 298 personas. n= NĂşmero de elementos de la muestra. 
Z= Nivel de confianza (95% - 1,64)

E= Margen de error (0,05)

S2= Varianza (28.7413) đ?‘›=
đ?‘?2 đ?‘†2 đ??¸2
13
1,642 ∗ 28.7413 đ?‘›= (0,052 ) n= 298,0775 ď‚ť 298
3.3.
TĂŠcnicas de recogida de datos La recolecciĂłn de datos se refiere al uso de una gran variedad de herramientas y
tĂŠcnicas que pueden ser utilizadas para desarrollar la informaciĂłn necesaria. En esta investigaciĂłn se pretende utilizar como instrumentos las encuestas de tal manera los tipos de fuentes secundarios para la complementaciĂłn de esta dicha investigaciĂłn la encuesta es la tĂŠcnica de recolecciĂłn de datos serĂĄ utilizada para recopilar informaciĂłn necesaria. De esta manera serĂĄ aplicada a las 298 personas de la muestra seleccionada lo que estarĂĄ estructurada con preguntas cerradas, para el proceso de recolecciĂłn de informaciĂłn de esta forma se determinara la demanda potencial, la ubicaciĂłn de la apertura de la nueva sucursal va a tener la aceptaciĂłn esperada por los clientes.
14
3.4.
Operacionalización de las variables o categorías
Tabla 1. Operacionalización de las variables
Preguntas de investigación
Objetivos de investigación
Variables
¿Cuál será la demanda de la nueva sucursal de Determinar la demanda potencial de la nueva sucursal a Demanda la importadora Mendoza?
través de un estudio de mercado.
potencial
y
efectiva Frecuencia de consumo Cantidad de compra Gustos y preferencias
¿Cuál sería la ubicación estratégica, el tamaño Realizar un estudio técnico que determine el tamaño óptimo Tamaño óptimo de la nueva óptimo y los recursos necesarios para la de la sucursal y en el proceso de almacenamiento y sucursal creación de una nueva sucursal?
distribución de la mercadería. Ubicación geográfica donde estará
ubicada
la
nueva
sucursal Recursos
e
instalaciones
15 para la nueva sucursal
¿Cuál es la estructura organizacional de la Definir la estructura funcional de la organización para la Estructura organizacional de nueva sucursal?
adecuada integración de funciones del personal, facilitando la la empresa eficiencia operativa de la nueva sucursal. Diseñar
un
manual
de
perfiles idóneos al de la empresa Actualizar al manual de leyes y normas vigentes
¿Cuál será la rentabilidad, beneficios y costos Determinar la rentabilidad, beneficios y costos con la Inversión inicial
16 de la nueva sucursal de Importadora y aplicaciรณn de indicadores de gestiรณn permitiendo analizar los Estructurar flujo de caja Distribuidora Mendoza?
aspectos involucrados en la toma de decisiones. Viabilidad del proyecto Costos totales de operaciรณn e inversiรณn
Fuente: Investigaciรณn (2019) Elaborado por: Ramirez, O. & Sarango, A.
17
3.5.
Técnicas de análisis de datos Mediante la investigación se usó algunas herramientas cuantitativas como SPSS que
facilitó tabular y clasificar la información obtenida, mientras que como medio cualitativo se utilizó Microsoft Word donde permitió redactar los datos obtenidos con el fin de organizar, describir y analizar la información recolectada con los instrumentos de investigación, es por ello que se combina de forma mixta que generalmente se enfocó a la problemática de estudio vinculada directamente con la empresa.
18
4. RESULTADOS
4.1.
Resultado uno: Estudio de mercado En la actualidad el mercado de artículos para el hogar ha tenido un crecimiento
considerable, dado el caso que existe una demanda creciente como para implementar una nueva sucursal de Importadora Mendoza y así poder satisfacer las necesidades de sus consumidores finales y compradores mayoristas en la ciudad de Santo Domingo. Es importante recalcar que este estudio es de mucha importancia analizarlo antes de ejecutar el proyecto de la nueva sucursal. 4.1.1. Análisis de la demanda y de competidores Tabla 2. Análisis de la demanda y de competidores Mensual
Frecuencia de compra
Cantidad
promedio
de
Docena
adquisición
61% Importadora Mendoza
Competencia %
Población de Santo Domingo de los Tsáchilas al año 2019
N°
de
familias
en
Santo
Domingo según INEC
Demanda potencial/efectiva
450.694
3.78
119.231
Fuente: Investigación (2019) Elaborado por: Ramirez, O. & Sarango, A.
Mediante la aplicación de la encuesta, se obtuvo que los encuestados adquieren con mayor frecuencia los artículos de plásticos con un 42% de la demanda proyectada (platos
19 rígidos, en comparación de la mercadería elaborada en cerámica y aluminio, teniendo un 25% y 33% respectivamente). Según el INEC 2013 en Santo Domingo el 4.1% de personas se dedican a las actividades de alojamiento y servicio de comidas, por lo tanto, la adquisición de platos de plásticos es muy útiles en restaurantes o negocios de comida y los de cerámica – aluminio son adquiridos para usos en el hogar. Considerando que adquieren los artículos de frecuencia mensual y que las cantidades de mercadería son por docenas, probablemente porque la actividad económica de los negocios de comida permite adquirir mensualmente, a diferencia de los hogares que compran la mercadería debido a la obsolescencia (Ver tabla 17). Los encuestados adquieren como mayor frecuencia los artículos de la Importadora Mendoza, pero como en todo mercado existe la competencia, en este caso los rivales con mayor relevancia dentro del giro de negocio son: Mundo Baratillo, Comercial Pantoja y La Casa del Todo, es decir estos negocios comerciales se dedican a ofertar las mismas líneas de productos, a diferencia que la Importadora ofrece diferenciación por precio y calidad en el mercado comercial. 4.1.2. Demanda potencial/efectiva Para llevar a cabo este estudio se consideró la proyección de la demanda teniendo como resultado la demanda potencial de 119.231 de familias en Santo Domingo. Identificando la demanda potencial, dato que permitió estimar los valores para las proyecciones generales hasta el año 5 con un índice de proyecciones del INEC (2019) de 1.93% (Ver tabla 18). Los porcentajes por producto que oferta la empresa se identificó mediante la encuesta aplicada a la muestra de 298 encuestados, tomando como referencia la pregunta con respecto a los productos que adquiere con mayor frecuencia. En relación al porcentaje, se distribuyó las proyecciones generales para las 3 categorías de productos potenciales de la empresa, partiendo desde el año base (año 0) hasta el horizonte del proyecto (año 5).
20 4.2.
Resultado dos: Estudio técnico Es importante realizar el estudio técnico para tener una visión como se va a ejecutar
en cuanto a la determinación del tamaño óptimo, los recursos, las instalaciones y la ubicación geográfica idónea para la investigación y la puesta en marcha del proyecto. En contexto este apartado contiene dos aspectos importantes tales como: la macro localización de la ubicación del mercado de consumo conjuntamente con las fuentes de abastecimiento de mercadería y por otro lado la micro localización que esto hace referencia a la ubicación con el mercado consumidor, infraestructura y servicios. 4.2.1. Criterio de selección de alternativas Tabla 3. Criterio de selección de alternativas VALOR ABSOLUTO
VALOR RELATIVO
Tamaño del mercado
2
11,76%
Proximidad a mercados de productos
2
11,76%
Impuestos
2
11,76%
Incentivos fiscales
1
5,88%
Incentivos crediticios
1
5,88%
Salario mínimo Servicios básicos Comunicaciones Institucionalidad
1 2 1 3
5,88% 11,76% 5,88% 17,65%
Logística y movilidad
2
11,76%
17
100%
FACTORES
Mercado
23,53%
Leyes/Normativas
Competitividad Sistemática
PESO %
29,41%
47,06%
100%
Fuente: Investigación (2019) Elaborado por: Ramirez, O. & Sarango, A.
Para establecer el criterio de selección de alternativas, se elaboró una matriz donde se especificó los factores determinados dentro de la localización de acuerdo a los criterios que caracterizan a cada factor, por otro lado, se consideró el rango de valores entre 1 y 3, obteniendo como resultado que la competitividad sistemática es el componente que tiene más influencia en el análisis de macro localización.
21
4.2.2. Selección de la alternativa óptima De acuerdo a los valores ponderados de cada alternativa, se evidenció que la localización óptima para la nueva sucursal, desde el ámbito macro, se obtuvo como resultado 3 alternativas entre ellas están: la Av. Esmeraldas con una puntuación de 4,71; Av. Chone con 4,29 y Av. Tsáchila con 4,24; en la cual tienen cumplimiento con los factores requeridos en base a la competitividad sistemática del mercado, además es evidente notoriamente que los productos son acogedores y no poseen prohibiciones de acuerdo a las normativas legales (Ver tabla 19). 4.2.3. Tamaño óptimo/ ubicación estratégica Para definir el tamaño del proyecto es preciso conocer variables como la demanda, disponibilidad de recursos, localización, costos y gastos, entre otros, con el fin de realizar un análisis que le permita a la empresa conocer la magnitud exacta para generar altas tasas de rentabilidad. Cabe recalcar que el nivel óptimo de operación no siempre será el que maximice las ventas (Sapag, Sapag y Sapag, 2014). Se considera tres alternativas, las mismas que se presentan a continuación: 4.2.3.1.
Alternativa 1
Se realiza una propuesta de adquirir un local comercial ubicado en la Av. Tsáchila a un precio de $135.000,00. Para realizar la compra se pretende adquirir financiamiento mediante un préstamo otorgado por el Banco Guayaquil a una tasa anual del 10,21% en un período de tiempo de cinco años. En la tabla de amortización se refleja los pagos anuales que liquidará la empresa Importadora Mendoza para la compra del inmueble (Ver tabla 20). El VAN de la alternativa 1 presenta un valor negativo de ($176.110,53) porque el precio del edificio es de cantidad alta y por ser una nueva sucursal tendrá bajas ventas hasta que tenga acogida por parte de los clientes, por otro lado, se consideró el 15.37% (riesgo país y tasa pasiva BCE) para dicho cálculo. A pesar de que se estableció el 98% de los ingresos presupuestados para la apertura de la nueva sucursal no es viable financieramente, porque la empresa se va a exponer a una deuda que si no logra a enfrentar este financiamiento tendrá
22 afectaciones negativas, como por ejemplo reducir costos de la empresa matriz. (Ver tabla de la 21 a la 26). 4.2.3.2.
Alternativa 2
Otra opción propuesta es arrendar un edificio ubicado en la Av. Esmeraldas, en este caso sería cancelar por concepto de arriendo $800,00 mensuales, además se considera una garantía de $1200,00 al momento de iniciar negocio con el dueño. Una ventaja importante en esta alternativa es que permite disminuir en el rubro de inversiones de estanterías y juegos percheros porque el dueño del local incluye en el arrendamiento estos bienes; a diferencia de la opción anterior que se consideró adquirir el 100% de dichos activos para el funcionamiento de la sucursal. La inversión en el arrendamiento de un local comercial en la Av. Esmeraldas presenta un VAN positivo de $13.447,18 con la utilización de la misma tasa de recuperación del 15.37%; es por ello, que se deduce que la segunda alternativa es recomendable porque la empresa no tendrá que financiarse del banco y desde el punto de vista técnico es favorable la ubicación estratégica de la sucursal porque los componentes de selección son de criterios óptimos y además es importante mencionar que se consideró el 100% de los ingresos por la afluencia de personas en el sector (Ver tabla de la 27 a la 32). 4.2.3.3.
Alternativa 3
Además, se propone utilizar el edificio para la apertura de la sucursal, estratégicamente se encuentra ubicado en la Av. Chone, este bien es propio de la Importadora Mendoza, para esta alternativa se considerará utilizando los activos fijos de la alternativa 1 porque si se abastece colocar estos bienes en la nueva sucursal. En el VAN de la alternativa 3 se obtuvo negativamente ($174.587,27), considerando el 15.37% (riesgo país y tasa pasiva BCE). Esto significa que la inversión en la utilización del propio bien de la Importadora para la apertura de la nueva sucursal, no es conveniente porque se considera gastos de remodelación del edificio y el proyecto se ejecutará cuando el edificio culmine los cambios requeridos; por último, es importante revelar que se consideró el 80% de los ingresos presupuestados para dicha alternativa (Ver tabla de la 33 a la 38).
23 4.2.4. Recursos e instalaciones La ingeniería del proyecto tiene como finalidad establecer qué recursos físicos e instalaciones se necesitan para la puesta en marcha, como es una empresa dedicada a la comercialización y distribución de artículos de hogar, no se toma en estima la ingeniería del producto. Rosillo (2008) este contexto propone un análisis detallado de los procesos realizados en la empresa mediante un flujograma, además de los recursos que se van a utilizar. 4.2.4.1.
Flujograma de logística entrada
La logística de entrada comprende el proceso de la obtención del producto hasta llegar a la empresa, como primera exigencia es que el departamento de bodega realice la solicitud del pedido del producto que ya no se encuentra en stock o que existe poco inventario, posteriormente el administrador se encarga de contactar los proveedores y cotizar los productos. Una vez entregada la cotización, se realiza la orden de compra, de esta manera el proveedor entrega el producto y el gerente realiza el pago (Ver figura 5). Este flujograma es importante en el departamento de bodega para la respectiva verificación periódica de los inventarios, porque permite que la empresa tenga los stocks disponibles por la frecuencia y cantidad de compra que realizan los clientes, ya que esto es un determinante fijo en cuanto a los ingresos anuales de la empresa. 4.2.4.2.
Flujograma de logística interna
El flujograma de logística interna conserva la descripción del proceso de comercialización, empezando con la solicitud de compra del cliente, donde el vendedor verifica la disponibilidad del producto, si es así, envía el pedido a caja para que el cliente pueda cancelar y tomar su factura. Luego, el vendedor realiza la verificación del producto y hace la entrega al usuario (Ver figura 6). Para el equipo de vendedores es primordial considerar el flujograma de logística de manera interna porque es la imagen corporativa que brindan a la hora de atender al cliente, además permite que el prestigio empresarial siempre esté por encima de las demás empresas comercializadoras de artículos de hogar.
24 4.2.4.3.
Recursos físicos
Para la apertura de la nueva sucursal de la Importadora y Distribuidora “Mendoza” en la provincia de Santo Domingo de los Tsáchilas comprará varios recursos físicos para el correcto funcionamiento y ofrecer la plena comodidad tantos a los clientes como al personal administrativo y de ventas. Considerando que su giro de negocio es la venta de artículos para el hogar, se requiere la adquisición de muebles y enseres, así como equipo de oficina (Ver tabla 39). Cuando se crea una empresa física como parte de los costos forman parte la adquisición de los activos fijos porque esto permitirá el funcionamiento correcto de la entidad, también como organización permite brindar un buen clima laboral para los empleados que se desempeñarán en la misma y, por último, permite ser la carta de presentación hacia la clientela.
25
4.3.
Resultado tres: Estudio organizacional-legal Dentro del ámbito empresarial toda empresa debe tener requisitos de ley por ende se
deben cumplir u estar constituida legalmente dentro del régimen ecuatoriano para eso se realizó ente estudio organizacional-legal y determinar la estructura organizativa de la nueva sucursal de importadora Mendoza. Destacando que en este estudio se va a realizar un perfil de cargos por competencia detallando los requisitos necesarios para la ejecución y sección del personal de la nueva sucursal. 4.3.1. Estructura organizacional
Figura 1. Estructura organizacional
Para la apertura de la nueva sucursal es necesario la contratación de un administrador quien cumpla el rol de direccionar la sucursal, además es necesario un jefe ventas con sus respetivos vendedores para que desempeñen la funciones en el departamento de marketing y ventas, conjuntamente con el cajero para brindar una atención de calidad, además un jefe de logística con 2 bodegueros quienes se encargarán de la verificación de entrada y salida de mercadería. Esta selección de personal se hará oficialmente mediante el reclutamiento respectivo que como empresa aplica para tener evidencias y ser presentadas al órgano regulador como es el Ministerio de Trabajo.
26 El funcionamiento a largo plazo de las empresas prevalece por la administración eficaz de las personas que practican el liderazgo, es por ello que se propone que se contrate a un jefe que tenga diferentes competencias y experiencias bajo el manual del perfil requerido para que se desenvuelva administrativamente en la nueva sucursal. 4.3.1.1.
Manual de perfiles idóneos al de la empresa
Tabla 4. Perfil del Administrador Datos de identificación Cargo:
Administrador
Departamento:
Administrativo
Jefe Inmediato:
Gerencia de la principal
Número de ocupante: Misión del cargo
Funciones del cargo:
1 Planear, ejecutar, controlar y evaluar la gestión del departamento, para lograr la adecuada ejecución de las relaciones de trabajo.
Brindar apoyo.
Organizar y planear actividades.
Asesorar a la gerencia de la principal.
Definir y controlar los procesos y procedimientos.
Coordinar y administrar los recursos y procedimientos.
Coordinar y administrar información de gestión administrativa.
Diseño y seguimiento a indicadores financieros.
Elaboración de presupuestos.
Elaborar, revisar y aprobar informes de gestión administrativa.
Proponer sistemas, métodos y procedimientos administrativos para optimizar la gestión de la empresa.
Supervisar que los procedimientos de seguridad y salud ocupacional se cumplan correctamente.
Garantizar una eficiente planificación/aplicación de políticas y procedimientos relativos a: contratación, inducción y administración del talento humano de cada departamento de la empresa.
Personal a cargo
Jefes departamentales
Educación formal requerida: Conocimiento en lógica matemática. Título de tercer nivel en carrera a fin en área administrativa. Maestría a fin al cargo.
Perfil del puesto
Experiencia laboral requerida: De 4 a 5 años.
Conocimientos: Contabilidad Financiera. Administración de la lógica administrativa. Informática administrativa. Administración de Talento
27 Humano. Reglamentos, Leyes laborales, Salud Ocupacional y otras que necesite conocer por su función.
Competencias
Liderazgo
Planificación
Toma de decisiones
Trabajo en equipo
Responsabilidad
Pensamiento critico
Capacidad de análisis de datos
Pensamiento analítico
Planificación estratégica
Coordinación de actividades
Responsabilidad
Juicio y toma dedicaciones
Proactivo
Capacidad de análisis de datos
Solución oportuna de los problemas
Asertivo
Fuente: Investigación (2019) Elaborado por: Ramirez, O. & Sarango, A. Tabla 5. Perfil del Jefe de Ventas Datos de identificación Cargo:
Jefe de Ventas
Departamento:
De ventas
Jefe Inmediato:
Administrador
Número de ocupante: Misión del cargo
1 Vigilar que las funciones del personal se cumplan de forma adecuada para el logro de los objetivos planteados por la empresa.
Verificar el cumplimiento de los procesos establecidos en la empresa.
Elaborar reporte de novedades y comunicar al jefe inmediato.
Controlar la correcta recepción, almacenamiento y entrega de la mercadería.
Funciones del cargo:
Supervisar se cumpla con el correcto manejo y la organización de los productos.
Vigilar que el equipo de trabajo cumpla con las normas de seguridad e higiene en las operaciones procurando la protección contra posibles robos.
Motivar al personal a cargo a realizar mejor su trabajo.
Establecer objetivos de desempeño.
28
Personal a cargo
Verificar asistencia del personal.
Vendedores
Educación formal requerida: Maestría en marketing y ventas
Experiencia laboral requerida: De 4 a 5 años de experiencia en cargos
Perfil del puesto
similares.
Conocimientos: Sistemas de calidad. Instrumentos de medición 5s. Herramientas estadísticas.
Competencias
Actitud dialogal
Autoridad sobre grupos
Adaptabilidad
Habilidad para delegar tareas
Coordinación
Manejo de conflictos
Proactividad
Fuente: Investigación (2019) Elaborado por: Ramirez, O. & Sarango, A. Tabla 6. Perfil de los Vendedores Datos de identificación Cargo:
Vendedor
Departamento:
De ventas
Jefe Inmediato:
Jefe de Ventas
Número de ocupante:
2 Lograr volúmenes de ventas establecidos, brindar un buen servicio de
Misión del cargo
asesoramiento al cliente, aplicar métodos y estrategias con el fin de captar nuevos clientes potenciales.
Funciones del cargo:
Personal a cargo
Perfil del puesto
Brindar asesoramiento a los clientes.
Atender reclamaciones.
Asistir en el proceso de facturación.
Entrega de pedidos.
Realizar pedidos de mercadería a la matriz.
Realizar inventarios periódicamente.
Cajero
Educación formal requerida: Bachillerato
Experiencia laboral requerida: Más de 3 años
Conocimientos: Atención al cliente y funcionamiento básico de una computadora.
Competencias
Liderazgo
Responsabilidad
29
Proactividad
Asertividad
Trabajo en equipo
Orientación al cliente
Comunicación efectiva
Fuente: Investigación (2019) Elaborado por: Ramirez, O. & Sarango, A. Tabla 7. Perfil del Cajero Cargo:
Cajero
Departamento:
De ventas
Jefe Inmediato:
Jefe de Ventas
Número de ocupante: Misión del cargo
1 Garantizar las operaciones de una unidad de caja, efectuando actividades de recepción, entrega y custodia de dinero en efectivo.
Registrar la cobranza de los productos adquiridos por los clientes.
Tomar los productos de forma individual, escanearlos y digitalizar el precio.
Digitar el monto recibido.
Realizar la cobranza respectiva, teniendo cuidado al recibir el efectivo por las compras realizadas.
Funciones del cargo:
Revisar los billetes y monedas que reciban.
Entregar el ticket, factura según el cliente lo requiera.
Verificar la validez de las tarjetas de crédito con las que cancele el cliente sus compras.
Verificar los créditos no registrados y registrados lleven los productos hasta el límite de crédito establecido
Personal a cargo
Perfil del puesto
Brindar siempre al cliente una buena atención.
Ninguno
Educación formal requerida: Bachillerato
Experiencia laboral requerida: Más de 1 año
Conocimientos: Cobro con Tarjetas de crédito. Normas de facturación. Manejo de Paquete Office. Técnicas de Archivo.
Competencias
Orientación al cliente.
Trabajo en equipo.
Orientación al logro.
Iniciativa.
Comunicación.
Autocontrol.
30
Integridad.
Compromiso.
Responsabilidad.
Atención al cliente.
Recopilación de la información
Fuente: Investigación (2019) Elaborado por: Ramirez, O. & Sarango, A. Tabla 8. Perfil del Jefe de Logística Cargo:
Jefe de Logística
Departamento:
De Logística
Jefe Inmediato:
Administrador
Número de ocupante: Misión del cargo
1 Garantizar que la logística de mercaderías se encuentre en buen estado manteniendo un control permanente.
Coordinar y examinar los procesos logísticos.
Desarrollar y emplear procedimientos operativos para recibir, almacenar y enviar la mercadería.
Funciones del cargo:
Resolver los problemas logísticos y planificar las mejoras continuas.
Verificar las entradas y salidas de mercaderías.
Planificar las entregas de mercaderías a clientes que adquieren al por mayor.
Personal a cargo
Realizar el monitoreo de entrega de mercadería.
Bodegueros
Educación formal requerida: Maestría en logística y operaciones.
Experiencia laboral requerida: De 3 a 4 años de experiencia en cargos
Perfil del puesto
similares.
Conocimientos: Sistemas de calidad. Procesos logísticos. Herramientas estadísticas.
Competencias
Trabajo en equipo.
Orientación al logro.
Iniciativa.
Comunicación.
Autocontrol.
Integridad.
Compromiso.
Responsabilidad.
Fuente: Investigación (2019) Elaborado por: Ramirez, O. & Sarango, A.
31 Tabla 9. Perfil de los Bodegueros Cargo:
Bodeguero
Departamento:
De Logística
Jefe Inmediato:
Jefe de Logística
Número de ocupante: Misión del cargo
2 Custodiar, controlar y participar activamente en la distribución de suministros y gestión de inventario de bodega.
Mantener e inventariar los materiales que reposan en bodega y recepcionar los materiales que se ocuparán.
Funciones del cargo:
Mantener el orden de la bodega y almacenamiento de los productos.
Ingresar los productos al sistema informático del que dispone la empresa.
Despachar y receptar productos de acuerdo a los requerimientos.
Verificar la concordancia entre guías y despacho y órdenes de compra de los insumos.
Mantener el stock necesario de materiales para despacho e informado a su jefe con respecto a la poca disponibilidad de los insumos.
Personal a cargo
Perfil del puesto
Llevar el Kardex de la entrada y salida de materiales de la bodega.
Ninguno
Educación formal requerida: Estudiante en formación.
Experiencia laboral requerida: Más de 2 años.
Conocimientos: Manejo de Kardex y paquete Office básico. Técnicas de despacho de materiales y Control de inventarios.
Competencias
Metódico
Proactivo
Habilidad relacional
Fuente: Investigación (2019) Elaborado por: Ramirez, O. & Sarango, A.
4.3.2. Aspectos legales 4.3.2.1.
Inversión Tabla 10. Inversón en trámites legales Requisitos Patente (Municipio)
Valor $700,00
Permiso de funcionamiento (Cuerpo de bomberos)
$3,00
Obtención del R.U.C.
Web
Fuente: Investigación (2019) Elaborado por: Ramirez, O. & Sarango, A.
32 Es importante recalcar que estos gastos se evidencian en el flujo de caja debido a que la empresa cancela estos valores bajo el rubro de costos variables como parte de gastos de constitución, toda organización se constituye legalmente bajo los órganos reguladores (SRI, Municipio del Cantón, Cuerpo de Bomberos). 4.3.2.2.
Tipo de empresa
Según el volumen de ventas que ha venido aumentando año tras año, se considera que es una empresa grande porque aparte de haber sido comercializadora se ha convertido en una importadora, teniendo en consideración de cada vez satisfacer las necesidades de la clientela, ya sea al por mayor menor siempre considerando las expectativas de los clientes. Además, según Ley de Compañías (2020): Art. 97.- Para los efectos fiscales y tributarios las compañías de responsabilidad limitada son sociedades de capital.
4.3.2.3.
Tipo de obligaciones según los órganos de control 4.3.2.3.1.
Ruc (Registro Único de Contribuyentes). Impuesto a la renta (IR). Impuesto al valor agregado (IVA).
4.3.2.3.2.
Obligaciones laborables
Contrato de trabajo. Obligaciones del empleador. Afiliación al IESS. IESS (Afiliación patronal).
4.3.2.3.4.
Obligaciones municipales
Patente municipal. Permiso de bomberos.
4.3.2.3.3.
Obligaciones tributarias
Permiso de funcionamiento
Ministerio del interior
33 4.3.2.4.
Requisitos de Registro Mercantil
Requisitos para la inscripción de las Constituciones de Compañías Anónimas, Limitadas, Comandita por Acciones y de Economía Mixta. Conforme lo determinado en los artículos 37, 38, 61, 136, 146, 307 y 311 de la Ley de Compañías para la inscripción de una constitución de compañía en los registros mercantiles, el usuario presentará:
Por lo menos 3 copias certificadas de los testimonios de la Escritura Pública de Constitución, en las cuales deberá constar la razón de marginación de la Resolución aprobatoria en la respectiva escritura matriz, sentada por el notario ante el cual se otorgó la constitución.
Publicación del Extracto emitido por la autoridad competente realizada en uno de los periódicos de mayor circulación del domicilio de la compañía.
Si la compañía se constituye con la aportación de un bien inmueble, el usuario deberá inscribir la escritura en el registro de la propiedad de forma previa a la presentación en el registro mercantil, de no cumplirse con esta formalidad el registrador mercantil no podrá inscribir dicho acto.
Si los socios o accionistas fueren personas naturales o jurídicas extranjeras residentes en el Ecuador deberán presentar el RUC o el documento que emita el Servicio de Rentas Internas cuando se trate de aquellas personas naturales extranjeras residentes o no en Ecuador y sociedades extranjeras no domiciliadas en el país y que de acuerdo a la normativa tributaria vigente no tengan establecimiento permanente en Ecuador que, no estén enmarcados en los casos previstos en los numerales 1 y 3 de la Circular No. NAC-DGECCGC 12-00011;
Si la compañía que se está constituyendo es de aquellas cuyo objeto social sea exclusivo para actividades complementarias como (vigilancia, alimentación, mensajería y limpieza) el capital social mínimo será de 10.000,00 USD Dólares de los Estados Unidos de Norteamérica.
34
Las compañías que formen parte del sistema de seguros privados (seguros, reaseguros, intermediarios de reaseguros y asesores productores de seguros) deben adjuntar la calificación de los
accionistas emitido por la
Superintendencia de Bancos, de al menos 5 personas que actúen en calidad de promotores. 4.3.2.5.
Régimen del SRI
Actualmente, la Importadora Mendoza cumple la actividad comercial de venta al por mayor y menor de artículos de plásticos, aluminio y cerámica (vajillas), además considerando que en la información tributaria detalla que también se dedica a vender motocicletas y tricimotos; considerando que la clase de contribuyente es especial y a la vez está obligado a llevar Contabilidad porque cumple con la base en lo que respecta a sus ingresos anuales.
4.4.
Resultado cuatro: Estudio financiero El estudio financiero hace énfasis en las inversiones en activos fijos porque son
aquellas que permiten adquirir los bienes tangibles que se utilizarán en el proceso de comercialización de los productos (Sapag, Sapag y Sapag, 2014). Para la ejecución del proyecto de inversión, en el primer año es imprescindible desembolsar para la compra de activos fijos, los cuales son inevitables para la operación y el correcto funcionamiento de las actividades comerciales y operativas de la sucursal. A continuación, se puntualiza la cantidad, costo unitario y costo total de cada activo, produciendo una inversión de $5890,00. Debe considerarse la disponibilidad de los recursos necesarios para la puesta en marcha y cubrir los costos operacionales durante el mes que dura el proceso de receptar la mercadería, más el mes promedio de venta y por último el mes que dura la recuperación de los fondos invertidos para ser utilizados nuevamente en el proceso de comercialización (Ver tabla 41). Los ingresos proyectados se basan en la demanda pronosticada bajo el índice efectuado previamente, los cuales permitieron justificar la frecuencia de compra de los clientes, demostrando el nivel de aceptación de la mercadería que se comercializa en la empresa. Por tanto, se genera como resultado los ingresos para los años en estudio (Ver tabla 42).
35 El control de las actividades operacionales de una entidad empresarial se refleja en los costos y gastos en los cuales se deberán incurrir de manera mensual y anual, los mismos que a continuación se especifican: costos fijos (Sueldos y Salarios; servicios básicos, depreciación y arriendo) y costos variables (Constitución legal, suministros y materiales; transporte y publicidad (Ver tabla 43). Considerando los activos fijos que se especificaron en el apartado de inversiones, para la respectiva depreciación se utilizó método de línea recta que consistió en la división del valor total para los años de vida útil; para el valor en libros se tomó los años que se diferenciaban con los años del proyecto de la sucursal y de la venta se aplicó el 50% del costo total para el valor del salvamento (Ver tabla 43).
36 4.4.1. Flujo neto proyectado Tabla 11. Flujo neto proyectado Años 0 Ingresos (-) Costos Variables (-) Costos Fijos Suministros y materiales Of. Transporte Publicidad Arriendo Servicios Básicos Sueldos y Salarios (-) Gasto Depreciación (-) Valor Libros Activos (+) Venta Activos (-) Gasto Interés Utilidad Antes de Impuestos 15% Participación Trabajadores 22% Impuesto a la renta Utilidad Después de Impuestos (+) Depreciación (+) Valor Libros Activos (-) Pago Capital -$ 5,890.00 (-) Inversión Activos -$ 756.21 (-) Capital Trabajo (+) Recp. Capital Trabajo -$ 6,646.21 Flujo Neto Factor de Actualización 1.0000 -$ 6,646.21 Factor Actualizado
1 $ 160,155.90 -$ 71,180.40
2 $ 163,247.40 -$ 72,554.40
3 $ 166,398.30 -$ 73,954.80
4 $ 169,608.60 -$ 75,381.60
5 $ 172,883.70 -$ 76,837.20
-$ 1,200.00
-$ 1,200.00
-$ 1,200.00
-$ 1,200.00
-$ 1,200.00
-$ 4,800.00 -$ 4,200.00 -$ 9,600.00 -$ 1,200.00 -$ 62,650.00 -$ 811.67 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 4,513.83 -$ 677.08 -$ 993.04 $ 2,843.72
-$ 4,800.00 -$ 4,200.00 -$ 9,600.00 -$ 1,200.00 -$ 62,650.00 -$ 811.67 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 6,231.33 -$ 934.70 -$ 1,370.89 $ 3,925.74
-$ 4,800.00 -$ 4,200.00 -$ 9,600.00 -$ 1,200.00 -$ 62,650.00 -$ 811.67 $ 0.00 $ 535.00 $ 0.00 $ 8,516.83 -$ 1,277.53 -$ 1,873.70 $ 5,365.61
-$ 4,800.00 -$ 4,200.00 -$ 9,600.00 -$ 1,200.00 -$ 62,650.00 -$ 811.67 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 9,765.33 -$ 1,464.80 -$ 2,148.37 $ 6,152.16
-$ 4,800.00 -$ 4,200.00 -$ 9,600.00 -$ 1,200.00 -$ 62,650.00 -$ 811.67 -$ 1,831.67 $ 2,410.00 $ 0.00 $ 12,163.17 -$ 1,824.48 -$ 2,675.90 $ 7,662.80
$ 811.67 $ 0.00 $ 0.00
$ 811.67 $ 0.00 $ 0.00
$ 811.67 $ 0.00 $ 0.00
$ 811.67 $ 0.00 $ 0.00
$ 811.67 $ 1,831.67 $ 0.00
$ 0.00 $ 0.00 $ 3,655.38
$ 0.00 $ 0.00 $ 4,737.41
$ 0.00 $ 0.00 $ 6,177.27
$ 0.00 $ 0.00 $ 6,963.83
$ 0.00 $ 756.21 $ 11,062.34
0.8668 $ 3,168.40
0.7513 $ 3,559.22
0.6512 $ 4,022.70
0.5645 $ 3,930.76
0.4893 $ 5,412.31
37 $ 13,447.18 VAN 70.14% TIR Fuente: Investigación (2019) Elaborado por: Ramirez, O. & Sarango, A.
$ 13,447.18
En este flujo de efectivo se consideró la demanda proyectada para la obtención de los ingresos durante los 5 años del estudio pronóstico, porque de esto depende que el VAN resulte ser positivo, por otro lado, también se enfoca del estudio técnico que enfatice la localización que cumpla los factores evaluados de acuerdo a la ubicación estratégica, que en este caso es en la Av. Esmeraldas con la propuesta de arrendar el edificio, por ende, esta alternativa es netamente favorable, para efecto de los cálculos del factor de actualización se consideró una tasa del 15.37% enfatizada con la tasa pasiva referencial (6.25%) y el 9.12% del riesgo país.
38
4.4.1.1.
Periodo de recuperación Tabla 12. Periodo de recuperación Años
Flujo Neto Actualizado
1 2 3 4 5 Inversión Inicial
$ 3,168.40 $ 3,559.22 $ 4,022.70 $ 3,930.76 $ 5,412.31 Por Recuperar
$ 6,646.21
$ 3,477.81
Flujo Neto Actualizado (Acumulado) $ 3,168.40 $ 6,727.62 $ 10,750.32 $ 14,681.08 $ 20,093.39
Último Flujo
PR: Años
$ 3,559.22
0.98 11.72552133
Fuente: Investigación (2019) Elaborado por: Ramirez, O. & Sarango, A.
Se evalúo que el periodo de recuperación en este proyecto estará dentro de 1 año y 11 meses, esto se analiza que la inversión es recuperada en corto plazo debido a la reducción de costos en estanterías - juegos percheros y también porque en esta alternativa óptima se propuso como opción en arrendar el edificio donde se aperturará la sucursal. 4.4.1.2.
Rentabilidad Tabla 13. Rentabilidad
Σ Flujos netos del proyecto Inversión total (año 0)
$
20,093.39
$
6,646.21
3.02
Fuente: Investigación (2019) Elaborado por: Ramirez, O. & Sarango, A. .
Se analizó que este proyecto obtendrá una rentabilidad sobre la inversión, esto es ventajoso a la hora de analizar este criterio de rentabilidad que forma parte de la evaluación del proyecto propuesto, porque se demuestra cuán rentable es implementar una nueva sucursal en la ubicación óptima.
39
4.4.1.3.
Razón costo-beneficio
Tabla 14. Razón costo-beneficio BENEFICIO Años Ingresos Venta Activos Recup. capital trabajo Beneficios netos (BN)
0 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00
COSTO Años 0 $ 0.00 Costos Variables $ 0.00 Costos Fijos $ 0.00 Gasto Interés $ 0.00 Gasto Depreciación $ 0.00 Valor Libros Activos $ 5,890.00 Inversión Activos $ 756.21 Capital Trabajo Costos netos (CN) $ 6,646.21 Fuente: Investigación (2019) Elaborado por: Ramirez, O. & Sarango, A.
1 $ 160,155.90 $ 0.00 $ 0.00 $ 160,155.90
2 $ 163,247.40 $ 0.00 $ 0.00 $ 163,247.40
3 $ 166,398.30 $ 535.00 $ 0.00 $ 166,933.30
4 $ 169,608.60 $ 0.00 $ 0.00 $ 169,608.60
5 $ 172,883.70 $ 2,410.00 $ 756.21 $ 176,049.91
1 $ 71,180.40 $ 83,650.00 $ 0.00 $ 811.67 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 155,642.07
2 $ 72,554.40 $ 83,650.00 $ 0.00 $ 811.67 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 157,016.07
3 $ 73,954.80 $ 83,650.00 $ 0.00 $ 811.67 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 158,416.47
4 $ 75,381.60 $ 83,650.00 $ 0.00 $ 811.67 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 159,843.27
5 $ 76,837.20 $ 83,650.00 $ 0.00 $ 811.67 $ 1,831.67 $ 0.00 $ 0.00 $ 163,130.53
40 Tabla 15. Cálculo costo-beneficio Años BN CN $ 0.00 $ 6,646.21 0 $ 160,155.90 $ 155,642.07 1 $ 163,247.40 $ 157,016.07 2 $ 166,933.30 $ 158,416.47 3 $ 169,608.60 $ 159,843.27 4 $176,049.91 $163,130.53 5 Fuente: Investigación (2019) Elaborado por: Ramirez, O. & Sarango, A.
FA 1.000 0.867 0.751 0.651 0.564 0.489
BNA $ 0.00 $ 138,819.36 $ 122,648.00 $ 108,708.70 $ 95,736.23 $86,133.35
CNA $ 6,646.21 $ 134,906.88 $ 117,966.40 $ 103,162.45 $ 90,224.15 $79,812.48
Tabla 16. Índice de rentabilidad
Σ BNA Σ CNA
$ 552,045.64 $ 532,718.55
1.04
Fuente: Investigación (2019) Elaborado por: Ramirez, O. & Sarango, A.
En cuanto al criterio de la razón beneficio-costo se obtuvo la dependencia de los valores totales de cada rubro, es por ello que resultó un 1.04 entre dicha relación, esto se analiza que los ingresos son mayores a los costos; por tanto, se considera que la ejecución del proyecto es favorable.
41
5. DISCUSIÓN En el estudio de mercado, se realizó el análisis de demanda considerando de manera potencial con 119.231 familias en la provincia de Santo Domingo que se puede aprovechar para la apertura de la sucursal de la Importadora y Distribuidora “Mendoza”; según Sapag (2011) considera que el estudio del tamaño de un proyecto es fundamental para determinar el monto de las inversiones y el nivel operativo que, a su vez, permitirá cuantificar los costos de funcionamiento y los ingresos proyectados; bajo este parámetro, se revela la importancia de considerar el 61% de participación competitiva de la empresa, la frecuencia diaria y la cantidad de compra por docena, dando respuestas favorables para la propuesta realizada. En tal sentido en el apartado técnico, se da prioridad a la localización óptima del estudio técnico con la elaboración de criterios y a la vez la selección de la alternativa idónea que resulta dado su índice benéfico de crecimiento y aumento de la población como se evidenció en las proyecciones generales. Sapag (2011) menciona sobre la localización a elegir para el proyecto puede ser determinante en su éxito o en su fracaso, por cuanto de ello dependerán en gran parte la aceptación o el rechazo tanto de los clientes; por tanto, se determinó que la ubicación estratégica es en la Av. Esmeraldas debido a la ponderación de criterios y a la vez la selección de la mejor alternativa; además se analizó el tamaño óptimo de acuerdo a las alternativas (comprar, arrendar o utilizar propiamente el edificio) que están considerando básicamente los recursos e instalaciones físicas para la evaluación técnica. En el estudio organizacional, menciona Sapag (2014) que uno de los aspectos que menos se tienen en consideración en el estudio de proyectos es aquel que se refiere a los factores propios de la actividad ejecutiva de su administración: organización, procedimientos administrativos y aspectos legales; bajo este criterio teórico, se estructuró el organigrama y manual de perfiles idóneos de los cargos funcionales que permitirán la utilización del recurso humano para operar en la sucursal; además se consideró las leyes y normativas vigentes en cuanto a los órganos reguladores que comprenden las obligaciones tributarias, laborales, municipales. Finalmente, en cuanto al estudio financiero, mencionado por Sapag (2014) considera que los objetivos de esta etapa son ordenar y sistematizar la información de carácter monetario que proporcionaron las etapas anteriores, evaluar los antecedentes para determinar su rentabilidad; por tanto, en este proyecto se evalúo la situación financiera mediante el flujo neto proyectado con los datos obtenidos en los anteriores estudios, es por ello que se utilizó la
42 tasa de impuestos del 22% expuesta por el SRI, tasa pasiva referencial del BCE de 6.25% y bajo la economía del Ecuador se consideró una tasa de riesgo país de 9.12%, dando porcentualmente un total de 15.37% que se utilizó para la obtención del VAN de $13.447,18.
43
6. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES Se concluye que la creación de la sucursal de Importadora y Distribuidora “Mendoza” es viable en el ámbito comercial, debido a los resultados de las encuestas aplicadas valorando el porcentaje de participación competitiva de la empresa, la frecuencia y la cantidad de compra por parte de la clientela, siendo factores claves para la apertura del negocio. En la viabilidad técnica, se determinó como mejor alternativa el arrendamiento de un local en la Av. Esmeraldas cerca del Terminal, el mismo que presentó un VAN positivo de $13.447,18; teniendo en consideración los factores como: mercado (tamaño- proximidad a mercados de productos), normativas (impuestos-salario mínimo) y competitividad sistemática (servicios básicos-movilidad-comunicaciones) permitiendo operar eficientemente con la disponibilidad de dichos elementos. En el estudio organizacional, se consideró la estructura organizacional de acuerdo a los mandos jerárquicos estipulados en el manual de perfiles de cargos regulada bajo las necesidades de la empresa, en este caso quienes estarán al frente del negocio serán de nivel directivo (Administrador), de apoyo (Jefe de Ventas- de Logística) y en el Operativo (Vendedores-Bodegueros y Cajero); en cuanto a lo legal no constan restricciones reguladas que puedan infringir con la operación normal de la nueva sucursal, es por ello que se tramita para la obtención de permiso de funcionamiento, RUC, patente municipal, afiliación del IESS, mediante este apartado se considera que es plenamente realizable la creación del negocio por el cumplimiento de los requisitos legales de una constitución empresarial. En cuanto al estudio financiero, se considera viable cuando el VAN>0 en este caso muestra un VAN de $13.447,18; una TIR de 70.14% basándose en la teoría de que se acepta un proyecto cuando la TIR>i; en cuanto al período de recuperación de la inversión es de 1 año y 11 meses considerado en el rango de corto plazo, posteriormente la razón de costo – beneficio es de 3,02; lo que se significa que se encuentra en una perspectiva financieramente viable. Se recomienda que, en cuanto a los gustos y las preferencias de los clientes o consumidores de los artículos de plásticos, aluminio y de cerámica (vajillas) pueden tener variaciones tanto favorables o desfavorables en el tiempo futuro, pero es importante que se importe mercadería que diferencie en el mercado competidor por la innovación que llame la atención para los clientes. De acuerdo a los datos estadísticos del INEC, se realice comparaciones en cuanto al índice de crecimiento poblacional para evidenciar si existe variaciones que a la larga puede
44 demostrar afectaciones en el flujo proyectado de la alternativa mejor seleccionada, en este sentido puede cambiar el VAN, TIR, periodo de recuperación de inversión, rentabilidad de costo-beneficio. Para el apartado correcto de forma técnica, conceptualmente en el ámbito académico constan una variedad de técnicas y métodos que son empleadas para la definición la localización óptima de cualquier proyecto que esté en estudio, es por ello recomendar enfocarse técnicamente en la ubicación estratégica porque de esto va a depender que la comodidad del cliente permita visitar a la sucursal para realizar las compras respectivas. De acuerdo a las normativas legales y la forma de cumplimiento de las obligaciones de las empresas en el país con los órganos reguladores, están siempre en constantes cambios, por tanto, se recomienda que cada año se actualice datos en los respectivos entes públicos para no ocasionar problemas que perjudiquen de manera directa con la empresa.
45
7. REFERENCIAS Ameijide, L. (2016). Gestión de proyectos según el PMI. Universitat Obertade Catalunya, 170. Arévalo, K., Pastrano, E. & Armijos, V. (2016). Relación beneficio - costo por tratamiento en la producción orgánica de las hortalizas (cilantro, lechuga, cebolla roja, cebolla de rama) en el cantón Santo Domingo de Los Colorados. Publicando, 503-528. Baca, G. (2013). Evaluacion de Proyectos (Vol. 7ma ed.). Mexico: McGraw-Hill. Baca, G. (2013). Evaluación de proyectos. México: Mc Graw Hill. Baca, N. & Herrera, F. (2016). Proyectos sociales. Notas sobre su diseño y gestión en territorios rurales. Scielo. Bernal, C. (2010). Metodologia de la Investigacion. Colombia: Pearson Education. Burneo, S., Delgado, R. & Vérez, M. (2016). Estudio de factibilidad en el sistema de dirección por proyectos de inversión. Redalyc, 305-312. Canales, R. (2015). Criterios para la toma de decisión de inversiones. Revista Electrónica de Investigación en Ciencias Económicas, 101-117. Diario El Comercio. (2019). Las importaciones crecieron 5,4% en enero del 2019. Camara Maritima del Ecuador, 1. Fred, D. (2013). Conceptos de Administración Estratégica . México: Pearson Education. Friend y Zehle. (2008). Cómo Diseñar Un Plan De Negocios (Vol. Primera Ed). The Economist Cuatro Media. Gonzales, D. (2014). Los Estudios Organizacionales. Un campo de conocimiento comprensivo para el estudio de las organizaciones. Innovar, 43-58. Hernández, Roberto., Fernández, Carlos., y Baptista, Pilar.;. (2010). METODOLOGÍA de la investigación. México D.F: McGRAW-HILL. Martínez, D. (2016). Factores clave en Marketing enfoque: Empresas de servicios. Revista Científica Electrónica de Ciencias Humanas, 42-58. Méndez, R. (2010). Formulación y evaluación de proyectos:Enfoque para emprendedores. Bogotá: ICONTEC Internacional. Porter, M. (2013). Ser competitivo. Spain: Deusto. Rivas, B., Cruz, M. & Meléndez, R. (2017). Emprendimiento e innovación como detonadores de negocios competitivos en el mercado de servicios. Dialnet, 21-44. Salvatore, C. (2017). Una breve pincelada sobre algunas áreas del saber necesarias para una negociación exitosa. ScienceDirect, 63-78.
46 Sapag , N., Sapag, R., & Sapag, J. (2014). Preparaciòn y Evaluciòn de Proyectos. Mexico: Mc Graw Hill. Sapag, Sapag & Sapag. (2001). Formulacion de proyecto de inversion. Bogota: Pearson. Vasquez, X., Rech, I., Miranda, G. & Tavares, M. (2017). Convergencias entre la rentabilidad y la liquidez en el sector del agronegocio. Scielo, 1-14.
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47
8. ANEXOS
ENCUESTA Reciba un cordial saludo, como encuestador le solicito muy comedidamente concederme unos minutos para completar esta encuesta; la información que se proporcione, contribuirá en el desarrollo de un Plan de Negocios para analizar la viabilidad de la apertura de una sucursal de la empresa “Importadora y Distribuidora Mendoza” en la ciudad de Santo Domingo, la misma que será manejada de manera confidencial, con fines académicos y estadísticos.
1
2
1
2
3
4
5
1
2
3
4
5
6
1
2
3
4
1
2
3
4
5
1
2
3
4
5
$394 a $600
$600 a $900
$900 a $1200
$1200 en adelante
Hace una semana
Hace un mes
Hace seis meses
Hace un año
Hace dos años
Más de dos años
Centros comerciales
Supermercados
Comercio informal
Mercados centrales
Importadora Mendoza
Mundo Baratillo
Comercial Pantoja
La casa del toldo
Casa Pycca
Precios accesibles
Facilidad de compra
Atención personalizada
Diversificación de productos
Por confianza de compra
De los siguientes centros de ¿En qué lugar comercio en la ciudad de Santo ¿Cuál el motivo principal por Ud. adquiere la que Ud. adquiere Domingo seleccione al que usted productos de recurre con más frecuencia para productos de la Importadora artículos para el comprar los productos de Distribuidora Mendoza? hogar? artículos del hogar (selecciones (seleccione uno) (seleccione uno) uno)
Menos de $394
¿Cuándo fue la última vez que adquirió producto de artículos para el hogar? (seleccione uno)
NO
N°
De la siguiente lista ¿En qué rango se encuentra su valor de ingresos promedio mensual? (seleccione uno)
SI
¿Adquiere usted artículos para el hogar?
48
2
3
4
5
1
2
3
4
Semestral
Anual
Plásticos
Aluminio
Cerámica (vajilla)
Vasos
Platos
Sillas
Mesas
Utensilios
Vasos
Platos
Utensilios
Cubiertos
¿Cuánto usted ¿Cuál es el motivo por ¿Le gustaría a usted ¿Qué características le gustaría que tenga la mensualmente destina el que no adquiere que exista una en dinero, para adquirir productos de artículos nueva sucursal de nueva sucursal de productos para el para el hogar? IDM en Santo IDM? hogar? (seleccione uno) (seleccione uno) Domingo?
6
1
2
1
2
3
4
5
1
2
3
4
1
2
1
2
3
4
5
6
Masculino
Femenino
De 18 a 24 años
De 25 a 31 años
De 32 a 38 años
De 39 a 45 años
De 46 a 52 años
De 53 años en adelante
¿En qué rango de edad se encuentra usted?
En la Av Quevedo
¿Qué genero pertenece usted?
5
En la Av Tsáchilas
No tiene el tiempo
¿En qué parte de Santo Domingo le parecería que se ubique la nueva sucursal de IDM ? (seleccione uno)
4
En la Av Esmeraldas
De $90 o más
Figura 2. Estructura de la encuesta
3
En la Av Chone
De $70 a $90
4
2
Parqueadero amplio
De $50 a $70
3
1
Atención personalizada
De $30 a $50
2
5
Instalaciones adecuadas
1
4
Diversificación de cajas de cobro
5
3
Comodidad de compra
4
2
NO
3
1
SI
2
No conoce algún lugar donde comprar. No tiene los recursos necesarios No está seguro de comprar
1
De $10 a $30
(seleccione uno)
5
18
1
12
3
6
2
Jarras
1
Lámparas
5
Utensilios
4
Platos
3
Tasas
2
cerámica cuales son los artículos de preferencia? (seleccione uno)
Ollas
1
Mensual
los artículos de preferencia? (seleccione uno)
Quincenal
los artículos de preferencia? (seleccione uno)
¿Al momento de realizar la compra de productos en que cantidades los adquiere? (seleccione uno)
48
plásticos cuales son aluminio cuales son
¿De los productos denominados como
36
¿De los productos denominados como
24
¿De los productos denominados como
Semanal
De la lista de producto ¿Con que frecuencia Ud. que se presenta a adquiere artículos para el continuación hogar? (plásticos, aluminio, ¿mencione los cerámica, juguetería, cristalería, productos con mayor electrodomésticos entre otros) frecuencia compra? (seleccione uno) (seleccione uno)
49 Tabla 17. Porcentaje de frecuencia de compra Artículos de mayor frecuencia de compra
% de frecuencia de compra
año 0
año 1
año 2
año 3
año 4
año 5
Plásticos
42.00%
50077
51043
52029
53033
54057
55100
Aluminio
33.00%
39346
40106
40880
41669
42473
43293
Cerámica (vajillas)
25.00%
29808
30383
30970
31567
32177
32798
Fuente: Investigación (2019) Elaborado por: Ramirez, O. & Sarango, A.
Figura 3. Datos complementarios de encuesta aplicada
50
¿Cuándo fue la última vez que adquirió producto de artículos para el hogar? Frecuencia Válido
Sem anal
Porcentaje
Porcentaje válido
Porcentaje acum ulado
18
6.0
6.0
6.0
143
48.0
48.0
54.0
Sem es tral
80
26.8
26.8
80.9
Anual
51
17.1
17.1
98.0
6
2.0
2.0
100.0
298
100.0
100.0
Mens ual
Hace 2 años Total
¿Al momento de realizar la compra de productos en que cantidades los adquiere? Porcentaje Porcentaje Frecuencia Porcentaje válido acum ulado Válido
Media docena Docena Docena y m edia Dos docenas Tres docenas Cuatro docenas Total
34
11.4
11.4
11.4
165
55.4
55.4
66.8
43
14.4
14.4
81.2
45
15.1
15.1
96.3
6
2.0
2.0
98.3
5
1.7
1.7
100.0
298
100.0
100.0
De los siguientes centros de comercio en la ciudad de Santo Domingo seleccione al que usted recurre con más frecuencia para comprar los productos de artículos del hogar Frecuencia Válido
Im portadora Mendoza Mundo Baratillo Com ercial Pantoja La Cas a del Toldo Cas a Pycca Total
Porcentaje
Porcentaje válido
Porcentaje acum ulado
182
61.1
61.1
61.1
39
13.1
13.1
74.2
38
12.8
12.8
86.9
22
7.4
7.4
94.3 100.0
17
5.7
5.7
298
100.0
100.0
Figura 4. Información complementaria de encuesta aplicada
Semanal
Mensual
Semestral
Anual
Hace 2 años
2% 6% 17% 27%
48%
Media docena
Docena
Dos do cenas
Tres docenas 2%
15%
Docena y media Cuatro docenas
2%
11%
15%
55%
Importadora Mendoza
Mundo Baratillo
Comercial Pantoja
La Casa del Toldo
Casa Pycca 7%
6%
13% 13%
61%
51
Tabla 18. Proyecciones aplicadas con índice del 1.93% Proyecciones generales Año 0
Año 1
Año 2
Año 3
Año 4
Año 5
119.231
121.532
123.878
126.269
128.706
131.190
Fuente: Investigación (2019) Elaborado por: Ramirez, O. & Sarango, A.
Tabla 19. Selección de la alternativa óptima AV. CHONE Valor Calificación ponderado 4 0,9412
FACTOR
PESO %
Mercado
23,53%
Leyes/normativas
29,41%
5
47,06%
4
Competitividad sistemática Total
100%
Fuente: Investigación (2019) Elaborado por: Ramirez, O. & Sarango, A.
AV. TSÁCHILA
AV. ESMERALDAS
AV. QUEVEDO
Calificación
Valor ponderado
Calificación
Valor ponderado
Calificación
Valor ponderado
3
0,7059
5
1,1765
2
0,4706
1,4705
4
1,1764
4
1,1764
3
0,8823
1,8824
5
2,353
5
2,353
5
2,353
4,2941
4,2353
4,7059
3,7059
52 Tabla 20. Tabla de amortizaciรณn Periodos de pago Cuota
Pago de intereses
Amortizaciรณn Capital
Amortizaciรณn Acumulada Capital
Capital pendiente 135,000.00
0 1
2,882.32
1,148.63
1,733.70
1,733.70
133,266.30
2
2,882.32
1,133.87
1,748.45
3,482.14
131,517.86
3
2,882.32
1,119.00
1,763.32
5,245.46
129,754.54
4
2,882.32
1,103.99
1,778.33
7,023.79
127,976.21
5
2,882.32
1,088.86
1,793.46
8,817.25
126,182.75
6
2,882.32
1,073.60
1,808.72
10,625.96
124,374.04
7
2,882.32
1,058.22
1,824.10
12,450.07
122,549.93
8
2,882.32
1,042.70
1,839.62
14,289.69
120,710.31
9
2,882.32
1,027.04
1,855.28
16,144.97
118,855.03
10
2,882.32
1,011.26
1,871.06
18,016.03
116,983.97
11
2,882.32
995.34
1,886.98
19,903.01
115,096.99
12
2,882.32
979.28
1,903.04
21,806.05
113,193.95
13
2,882.32
963.09
1,919.23
23,725.28
111,274.72
14
2,882.32
946.76
1,935.56
25,660.83
109,339.17
15
2,882.32
930.29
1,952.03
27,612.86
107,387.14
16
2,882.32
913.69
1,968.63
29,581.49
105,418.51
17
2,882.32
896.94
1,985.38
31,566.88
103,433.12
18
2,882.32
880.04
2,002.28
33,569.16
101,430.84
19
2,882.32
863.01
2,019.31
35,588.47
99,411.53
20
2,882.32
845.83
2,036.49
37,624.96
97,375.04
21
2,882.32
828.50
2,053.82
39,678.78
95,321.22
22
2,882.32
811.02
2,071.30
41,750.08
93,249.92
23
2,882.32
793.40
2,088.92
43,839.00
91,161.00
53 24
2,882.32
775.63
2,106.69
45,945.69
89,054.31
25
2,882.32
757.70
2,124.62
48,070.31
86,929.69
26
2,882.32
739.63
2,142.69
50,213.00
84,787.00
27
2,882.32
721.40
2,160.92
52,373.92
82,626.08
28
2,882.32
703.01
2,179.31
54,553.23
80,446.77
29
2,882.32
684.47
2,197.85
56,751.09
78,248.91
30
2,882.32
665.77
2,216.55
58,967.64
76,032.36
31
2,882.32
646.91
2,235.41
61,203.05
73,796.95
32
2,882.32
627.89
2,254.43
63,457.48
71,542.52
33
2,882.32
608.71
2,273.61
65,731.09
69,268.91
34
2,882.32
589.36
2,292.96
68,024.05
66,975.95
35
2,882.32
569.85
2,312.47
70,336.52
64,663.48
36
2,882.32
550.18
2,332.14
72,668.66
62,331.34
37
2,882.32
530.34
2,351.98
75,020.65
59,979.35
38
2,882.32
510.32
2,372.00
77,392.64
57,607.36
39
2,882.32
490.14
2,392.18
79,784.82
55,215.18
40
2,882.32
469.79
2,412.53
82,197.35
52,802.65
41
2,882.32
449.26
2,433.06
84,630.41
50,369.59
42
2,882.32
428.56
2,453.76
87,084.17
47,915.83
43
2,882.32
407.68
2,474.64
89,558.80
45,441.20
44
2,882.32
386.63
2,495.69
92,054.49
42,945.51
45
2,882.32
365.39
2,516.93
94,571.42
40,428.58
46
2,882.32
343.98
2,538.34
97,109.76
37,890.24
47
2,882.32
322.38
2,559.94
99,669.70
35,330.30
48
2,882.32
300.60
2,581.72
102,251.42
32,748.58
49
2,882.32
278.64
2,603.68
104,855.10
30,144.90
54 50
2,882.32
256.48
2,625.84
107,480.94
27,519.06
51
2,882.32
234.14
2,648.18
110,129.12
24,870.88
52
2,882.32
211.61
2,670.71
112,799.83
22,200.17
53
2,882.32
188.89
2,693.43
115,493.26
19,506.74
54
2,882.32
165.97
2,716.35
118,209.61
16,790.39
55
2,882.32
142.86
2,739.46
120,949.07
14,050.93
56
2,882.32
119.55
2,762.77
123,711.84
11,288.16
57
2,882.32
96.04
2,786.28
126,498.12
8,501.88
58
2,882.32
72.34
2,809.98
129,308.10
5,691.90
59
2,882.32
48.43
2,833.89
132,142.00
2,858.00
60
2,882.32
24.32
2,858.00
135,000.00
0.00
Fuente: Investigaciรณn (2019) Elaborado por: Ramirez, O. & Sarango, A.
55 Tabla 21. Inversión inicial Inversiones N°
Activos Fijos
Costo Unitario
Costo Total
1 1 20 8 2 1 1 2 1 1
Terreno Edificio Estanterías Juegos percheros Vitrina con caja Escritorio Sist. Seguridad Puntos de venta Impresora Teléfono Fax Total
$ 85,000.00 $ 100,000.00 $ 160.00 $ 140.00 $ 320.00 $ 150.00 $ 800.00 $ 420.00 $ 180.00 $ 50.00
$ 85,000.00 $ 100,000.00 $ 3,200.00 $ 1,120.00 $ 640.00 $ 150.00 $ 800.00 $ 840.00 $ 180.00 $ 50.00 $ 191,980.00
Años vida útil 20 10 10 10 10 5 3 3 3
Depreciación anual $ 5,000.00 $ 320.00 $ 112.00 $ 64.00 $ 15.00 $ 160.00 $ 280.00 $ 60.00 $ 16.67 $ 6,027.67
Valor en libros
% Salvamento
$ 85,000.00 $ 75,000.00 $ 1,600.00 $ 560.00 $ 320.00 $ 75.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 162,555.00
100.00% 100.00% 50.00% 50.00% 50.00% 50.00% 50.00% 50.00% 50.00% 50.00%
Valor en libros
% Salvamento
$ 280.00 $ 60.00 $ 16.67 $ 356.67
50.00% 50.00% 50.00%
Valor de Salvamento $ 85,000.00 $ 100,000.00 $ 1,600.00 $ 560.00 $ 320.00 $ 75.00 $ 400.00 $ 420.00 $ 90.00 $ 25.00 $ 188,490.00
Inversiones Adicionales N° 2 1 1
Activos Fijos Puntos de venta Impresora Teléfono Fax
Costo Unitario
Costo Total
$ 420.00 $ 180.00 $ 50.00
$ 840.00 $ 180.00 $ 50.00 $ 1,070.00
Total Fuente: Investigación (2019) Elaborado por: Ramirez, O. & Sarango, A.
Años vida útil 3 3 3
Depreciación anual $ 280.00 $ 60.00 $ 16.67 $ 356.67
Valor de Salvamento $ 420.00 $ 90.00 $ 25.00 $ 535.00
56 Tabla 22. Ingresos (alternativa 1) Año Demanda Demanda Redondeada
1
Ingresos alternativa 1 2
59,317.42
60,462.25
59,317.00 $ 2.70 PVP $ 160,155.90 Ingresos Ingresos 98% Anuales $ 156,952.78 Ingresos 98% $ 13,079.40 Mensuales Fuente: Investigación (2019) Elaborado por: Ramirez, O. & Sarango, A.
60,462.00 $ 2.70 $ 163,247.40 $ 159,982.45 $ 13,331.87
3
4
5
61,629.17
62,818.61
64,031.01
61,629.00 62,818.00 64,031.00 $ 2.70 $ 2.70 $ 2.70 $ 166,398.30 $ 169,608.60 $ 172,883.70 $ 163,070.33 $ 166,216.43 $ 169,426.03 $ 13,589.19
$ 13,851.37
$ 14,118.84
Tabla 23. Gastos fijos Gastos fijos Mensual Suministros y materiales $ 100.00 Of. Transporte $ 400.00 Publicidad $ 350.00 Luz $ 50.00 Agua $ 20.00 Internet $ 30.00 Total $ 950.00 Fuente: Investigación (2019) Elaborado por: Ramirez, O. & Sarango, A.
Anual $ 1,200.00 $ 4,800.00 $ 4,200.00 $ 600.00 $ 240.00 $ 360.00 $ 11,400.00
57 Tabla 24. Sueldos y salarios N°
Cargo
1 1 2 2 2
Administrador Jefe de Ventas Vendedores Bodegueros Cajeros
Total Fuente: Investigación (2019) Elaborado por: Ramirez, O. & Sarango, A. Tabla 25. Capital de trabajo Ingresos Ventas Contado Ingresos Egresos Costos Variables Contado Suministros y materiales Of. Publicidad Transporte Servicios Básicos Sueldos y Salarios Interés Cuota Capital Egresos Saldo Saldo Acumulado Fuente: Investigación (2019) Elaborado por: Ramirez, O. & Sarango, A.
Sueldo Unitario
13ro
14to
Vacaciones
Fondo Reserva
Sueldo Unitario Total
$ 950.00 $ 750.00 $ 400.00 $ 400.00 $ 400.00 $ 2,900.00
$ 79.17 $ 62.50 $ 33.33 $ 33.33 $ 33.33 $ 241.67
$ 33.33 $ 33.33 $ 33.33 $ 33.33 $ 33.33 $ 166.67
$ 39.58 $ 31.25 $ 16.67 $ 16.67 $ 16.67 $ 120.83
$ 79.17 $ 62.50 $ 33.33 $ 33.33 $ 33.33 $ 241.67
$ 1,181.25 $ 939.58 $ 516.67 $ 516.67 $ 516.67 $ 3,670.83
Q1 $ 6,539.70 $ 6,539.70 Q1 $ 2,965.85 $ 100.00 $ 350.00
$ 3,415.85 $ 3,123.85 $ 3,123.85
Q2 $ 6,539.70 $ 6,539.70 Q2 $ 2,965.85
$ 400.00 $ 100.00 $ 5,220.83 $ 1,148.63 $ 1,733.70 $ 11,569.00 -$ 5,029.30 -$ 1,905.46
Q3 $ 6,539.70 $ 6,539.70 Q3 $ 2,965.85 $ 100.00 $ 350.00
$ 3,415.85 $ 3,123.85 $ 1,218.39
Q4 $ 6,539.70 $ 6,539.70 Q4 $ 2,965.85
$ 400.00 $ 100.00 $ 5,220.83 $ 1,133.87 $ 1,748.45 $ 11,569.00 -$ 5,029.30 -$ 3,810.91
Sueldo Total Mensual $ 1,181.25 $ 939.58 $ 1,033.33 $ 1,033.33 $ 1,033.33 $ 5,220.83
Sueldo Anual $ 14,175.00 $ 11,275.00 $ 12,400.00 $ 12,400.00 $ 12,400.00 $ 62,650.00
58 Tabla 26. Flujo de caja Años Ingresos
0
1 $ 156,952.78
2 $ 159,982.45
3 $ 163,070.33
(-) Costos Variables
-$ 71,180.40
-$ 72,554.40
-$ 73,954.80
(-) Costos Fijos Suministros y materiales Of. Transporte Publicidad Servicios Básicos Sueldos y Salarios
-$ 1,200.00 -$ 4,800.00 -$ 4,200.00 -$ 1,200.00 -$ 62,650.00
-$ 1,200.00 -$ 4,800.00 -$ 4,200.00 -$ 1,200.00 -$ 62,650.00
-$ 1,200.00 -$ 4,800.00 -$ 4,200.00 -$ 1,200.00 -$ 62,650.00
-$ 6,027.67 $ 0.00 $ 0.00 -$ 12,781.80 -$ 7,087.08
-$ 6,027.67 $ 0.00 $ 0.00 -$ 10,448.20 -$ 3,097.82
-$ 6,027.67 $ 0.00 $ 535.00 -$ 7,864.87 $ 1,707.99
$ 0.00 $ 0.00 -$ 7,087.08 $ 6,027.67 $ 0.00 -$ 21,806.05
$ 464.67 $ 681.52 -$ 1,951.62 $ 6,027.67 $ 0.00 -$ 24,139.64
-$ 256.20 -$ 375.76 $ 1,076.04 $ 6,027.67 $ 0.00 -$ 26,722.97
-$ 862.81 -$ 1,265.46 $ 3,623.81 $ 6,027.67 $ 0.00 -$ 29,582.76
-$ 5,437.53 -$ 7,975.05 $ 22,837.65 $ 6,027.67 $ 162,911.67 -$ 32,748.58
$ 0.00 $ 0.00
$ 0.00 $ 0.00
$ 0.00 $ 0.00
$ 0.00 $ 0.00
$ 0.00 $ 3,810.91
-$ 22,865.46 0.8668
-$ 20,063.60
-$ 19,619.27
$ 162,839.31
0.7513
0.6512
-$ 19,931.28 0.5645
(-) Gasto Depreciación (-) Valor Libros Activos (+) Venta Activos (-) Gasto Interés Utilidad Antes de Impuestos 15% Participación Trabajadores 22% Impuesto a la renta Utilidad Después de Impuestos (+) Depreciación (+) Valor Libros Activos (-) Pago Capital (-) Inversión Activos (-) Capital Trabajo (+) Recp. Capital Trabajo Flujo Neto Factor de Actualización
-$ 193,050.00 -$ 3,810.91
-$ 196,860.91 1.0000
4 $ 166,216.43 -$ 75,381.60
5 $ 169,426.03
-$ 1,200.00 -$ 4,800.00 -$ 4,200.00 -$ 1,200.00 -$ 62,650.00 -$ 6,027.67 $ 0.00 $ 0.00 -$ 5,005.09 $ 5,752.07
-$ 1,200.00 -$ 4,800.00 -$ 4,200.00 -$ 1,200.00 -$ 62,650.00
-$ 76,837.20
-$ 6,027.67 -$ 162,911.67 $ 188,490.00 -$ 1,839.26 $ 36,250.23
0.4893
59 Factor Actualizado VAN
-$ 196,860.91 -$ 176,110.53 -12.16%
TIR Fuente: Investigaciรณn (2019) Elaborado por: Ramirez, O. & Sarango, A.
-$ 19,819.24 -$ 176,110.53
-$ 15,073.81
-$ 12,776.27
-$ 11,250.29
$ 79,669.99
60 Tabla 27. Inversión inicial Inversiones N° 10 4 2 1 1 2 1 1
Activos Fijos Estanterías Juegos percheros Vitrina con caja Escritorio Sist. Seguridad Puntos de venta Impresora Teléfono Fax Total
Costo Unitario
Costo Total
$ 160.00 $ 140.00 $ 320.00 $ 150.00 $ 800.00 $ 420.00 $ 180.00 $ 50.00
$ 1,600.00 $ 560.00 $ 640.00 $ 150.00 $ 800.00 $ 840.00 $ 180.00 $ 50.00 $ 4,820.00
Años vida útil 10 10 10 10 5 3 3 3
Depreciación anual $ 160.00 $ 56.00 $ 64.00 $ 15.00 $ 160.00 $ 280.00 $ 60.00 $ 16.67 $ 811.67
Valor en libros
% Salvamento
$ 800.00 $ 280.00 $ 320.00 $ 75.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 1,475.00
50.00% 50.00% 50.00% 50.00% 50.00% 50.00% 50.00% 50.00%
Valor en libros
% Salvamento
$ 280.00 $ 60.00 $ 16.67 $ 356.67
50.00% 50.00% 50.00%
Valor de Salvamento $ 800.00 $ 280.00 $ 320.00 $ 75.00 $ 400.00 $ 420.00 $ 90.00 $ 25.00 $ 2,410.00
Inversiones Adicionales N°
Activos Fijos
Costo Unitario
Puntos de venta $ 420.00 Impresora $ 180.00 Teléfono Fax $ 50.00 Total Fuente: Investigación (2019) Elaborado por: Ramirez, O. & Sarango, A 2 1 1
Costo Total $ 840.00 $ 180.00 $ 50.00 $ 1,070.00
Años vida útil 3 3 3
Depreciación anual $ 280.00 $ 60.00 $ 16.67 $ 356.67
Valor de Salvamento $ 420.00 $ 90.00 $ 25.00 $ 535.00
61 Tabla 28. Ingresos (alternativa 2)
1
Año Demanda Demanda Redondeada
Ingresos alternativa 2 2
3
4
5
59,317.42
60,462.25
61,629.17
62,818.61
64,031.01
59,317.00 $ 2.70 $ 160,155.90 $ 160,155.90
60,462.00 $ 2.70 $ 163,247.40 $ 163,247.40
61,629.00 $ 2.70 $ 166,398.30 $ 166,398.30
62,818.00 $ 2.70 $ 169,608.60 $ 169,608.60
64,031.00 $ 2.70 $ 172,883.70 $ 172,883.70
$ 13,603.95
$ 13,866.53
$ 14,134.05
$ 14,406.98
PVP Ingresos Ingresos 100% Anuales Ingresos 100% $ 13,346.33 Mensuales Fuente: Investigación (2019) Elaborado por: Ramirez, O. & Sarango, A. Tabla 29. Gastos fijos
Gastos fijos Mensual Suministros y materiales Of. $ 100.00 Transporte $ 400.00 Publicidad $ 350.00 Arriendo $ 800.00 Luz $ 50.00 Agua $ 20.00 Internet $ 30.00 Total $ 1,750.00 Fuente: Investigación (2019) Elaborado por: Ramirez, O. & Sarango, A.
Anual $ 1,200.00 $ 4,800.00 $ 4,200.00 $ 9,600.00 $ 600.00 $ 240.00 $ 360.00 $ 21,000.00
62 Tabla 30. Sueldos y salarios N° Cargo 1 1 2 2 2
Sueldo Unitario
13ro
14to
Vacaciones
Administrador $ 950.00 $ 79.17 $ 33.33 $ 39.58 Jefe de Ventas $ 750.00 $ 62.50 $ 33.33 $ 31.25 Vendedores $ 400.00 $ 33.33 $ 33.33 $ 16.67 Bodegueros $ 400.00 $ 33.33 $ 33.33 $ 16.67 Cajeros $ 400.00 $ 33.33 $ 33.33 $ 16.67 Total $ 2,900.00 $ 241.67 $ 166.67 $ 120.83 Fuente: Investigación (2019) Elaborado por: Ramirez, O. & Sarango, A. Tabla 31. Capital de trabajo Ingresos Q1 Q2 Q3 Q4 $ 6,673.16 $ 6,673.16 $ 6,673.16 $ 6,673.16 Ventas Contado Ingresos $ 6,673.16 $ 6,673.16 $ 6,673.16 $ 6,673.16 Egresos Q1 Q2 Q3 Q4 Costos Variables Contado $ 2,965.85 $ 2,965.85 $ 2,965.85 $ 2,965.85 Suministros y materiales Of. $ 100.00 $ 100.00 Publicidad $ 350.00 $ 350.00 Garantía Arriendo $ 1,200.00 $ 0.00 Arriendo $ 800.00 $ 800.00 Transporte $ 400.00 $ 400.00 Servicios Básicos $ 100.00 $ 100.00 Sueldos y Salarios $ 5,220.83 $ 5,220.83 $ 0.00 $ 0.00 Interés $ 0.00 $ 0.00 Cuota Capital Egresos $ 5,415.85 $ 8,686.68 $ 4,215.85 $ 8,686.68 Saldo $ 1,257.31 -$ 2,013.52 $ 2,457.31 -$ 2,013.52 Saldo Acumulado $ 1,257.31 -$ 756.21 $ 1,701.10 -$ 312.42 Fuente: Investigación (2019) Elaborado por: Ramirez, O. & Sarango, A.
Fondo Reserva
Sueldo Unitario Total
Sueldo Total Mensual
Sueldo Anual
$ 79.17 $ 62.50 $ 33.33 $ 33.33 $ 33.33 $ 241.67
$ 1,181.25 $ 939.58 $ 516.67 $ 516.67 $ 516.67 $ 3,670.83
$ 1,181.25 $ 939.58 $ 1,033.33 $ 1,033.33 $ 1,033.33 $ 5,220.83
$ 14,175.00 $ 11,275.00 $ 12,400.00 $ 12,400.00 $ 12,400.00 $ 62,650.00
63 Tabla 32. Flujo de caja Años 0 Ingresos (-) Costos Variables (-) Costos Fijos Suministros y materiales Of. Transporte Publicidad Arriendo Servicios Básicos Sueldos y Salarios (-) Gasto Depreciación (-) Valor Libros Activos (+) Venta Activos (-) Gasto Interés Utilidad Antes de Impuestos 15% Participación Trabajadores 22% Impuesto a la renta Utilidad Después de Impuestos (+) Depreciación (+) Valor Libros Activos (-) Pago Capital -$ 5,890.00 (-) Inversión Activos -$ 756.21 (-) Capital Trabajo (+) Recp. Capital Trabajo -$ 6,646.21 Flujo Neto 1.0000 Factor de Actualización -$ 6,646.21 Factor Actualizado $ 13,447.18 VAN 70.14% TIR Fuente: Investigación (2019) Elaborado por: Ramirez, O. & Sarango, A.
1 $ 160,155.90 -$ 71,180.40
2 $ 163,247.40 -$ 72,554.40
3 $ 166,398.30 -$ 73,954.80
4 $ 169,608.60 -$ 75,381.60
5 $ 172,883.70 -$ 76,837.20
-$ 1,200.00 -$ 4,800.00 -$ 4,200.00 -$ 9,600.00 -$ 1,200.00 -$ 62,650.00 -$ 811.67 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 4,513.83 -$ 677.08 -$ 993.04 $ 2,843.72 $ 811.67 $ 0.00 $ 0.00
-$ 1,200.00 -$ 4,800.00 -$ 4,200.00 -$ 9,600.00 -$ 1,200.00 -$ 62,650.00 -$ 811.67 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 6,231.33 -$ 934.70 -$ 1,370.89 $ 3,925.74 $ 811.67 $ 0.00 $ 0.00
-$ 1,200.00 -$ 4,800.00 -$ 4,200.00 -$ 9,600.00 -$ 1,200.00 -$ 62,650.00 -$ 811.67 $ 0.00 $ 535.00 $ 0.00 $ 8,516.83 -$ 1,277.53 -$ 1,873.70 $ 5,365.61 $ 811.67 $ 0.00 $ 0.00
-$ 1,200.00 -$ 4,800.00 -$ 4,200.00 -$ 9,600.00 -$ 1,200.00 -$ 62,650.00 -$ 811.67 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 9,765.33 -$ 1,464.80 -$ 2,148.37 $ 6,152.16 $ 811.67 $ 0.00 $ 0.00
-$ 1,200.00 -$ 4,800.00 -$ 4,200.00 -$ 9,600.00 -$ 1,200.00 -$ 62,650.00 -$ 811.67 -$ 1,831.67 $ 2,410.00 $ 0.00 $ 12,163.17 -$ 1,824.48 -$ 2,675.90 $ 7,662.80 $ 811.67 $ 1,831.67 $ 0.00
$ 0.00 $ 0.00 $ 3,655.38 0.8668 $ 3,168.40 $ 13,447.18
$ 0.00 $ 0.00 $ 4,737.41 0.7513 $ 3,559.22
$ 0.00 $ 0.00 $ 6,177.27 0.6512 $ 4,022.70
$ 0.00 $ 0.00 $ 6,963.83 0.5645 $ 3,930.76
$ 0.00 $ 756.21 $ 11,062.34 0.4893 $ 5,412.31
64
Tabla 33. Inversión inicial Inversiones N°
Activos Fijos
Costo Unitario
Costo Total
1 20 8 2 1 1 2 1 1
Remodelación Estanterías Juegos percheros Vitrina con caja Escritorio Sist. Seguridad Puntos de venta Impresora Teléfono Fax Total
$ 98,240.00 $ 160.00 $ 140.00 $ 320.00 $ 150.00 $ 800.00 $ 420.00 $ 180.00 $ 50.00
$ 98,240.00 $ 3,200.00 $ 1,120.00 $ 640.00 $ 150.00 $ 800.00 $ 840.00 $ 180.00 $ 50.00 $ 105,220.00
Años vida útil 20 10 10 10 10 5 3 3 3
Depreciación anual $ 4,912.00 $ 320.00 $ 112.00 $ 64.00 $ 15.00 $ 160.00 $ 280.00 $ 60.00 $ 16.67 $ 5,939.67
Valor en libros
% Salvamento
$ 73,680.00 $ 1,600.00 $ 560.00 $ 320.00 $ 75.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 0.00 $ 76,235.00
100.00% 50.00% 50.00% 50.00% 50.00% 50.00% 50.00% 50.00% 50.00%
Valor en libros
% Salvamento
$ 280.00 $ 60.00 $ 16.67 $ 356.67
50.00% 50.00% 50.00%
Valor de Salvamento $ 98,240.00 $ 1,600.00 $ 560.00 $ 320.00 $ 75.00 $ 400.00 $ 420.00 $ 90.00 $ 25.00 $ 101,730.00
Inversiones Adicionales N° 2 1 1
Activos Fijos Puntos de venta Impresora Teléfono Fax
Costo Unitario
Costo Total
$ 420.00 $ 180.00 $ 50.00
$ 840.00 $ 180.00 $ 50.00 $ 1,070.00
Total Fuente: Investigación (2019) Elaborado por: Ramirez, O. & Sarango, A.
Años vida útil 3 3 3
Depreciación anual $ 280.00 $ 60.00 $ 16.67 $ 356.67
Valor de Salvamento $ 420.00 $ 90.00 $ 25.00 $ 535.00
65 Tabla 34. Ingresos (alternativa 3) 1
Año Demanda
59,317.42
Demanda Redondeada
59,317.00 $ 2.70 PVP $ 160,155.90 Ingresos Ingresos 80% Anuales $ 128,124.72 Ingresos 80% $ 10,677.06 Mensuales Fuente: Investigación (2019) Elaborado por: Ramirez, O. & Sarango, A.
Ingresos alternativa 3 2
3
4
5
60,462.25
61,629.17
62,818.61
64,031.01
60,462.00 $ 2.70 $ 163,247.40 $ 130,597.92
61,629.00 $ 2.70 $ 166,398.30 $ 133,118.64
62,818.00 $ 2.70 $ 169,608.60 $ 135,686.88
64,031.00 $ 2.70 $ 172,883.70 $ 138,306.96
$ 10,883.16
$ 11,093.22
$ 11,307.24
$ 11,525.58
Tabla 35. Gastos fijos Gastos fijos Mensual Suministros y materiales $ 100.00 Of. Transporte $ 400.00 Publicidad $ 350.00 Luz $ 50.00 Agua $ 20.00 Internet $ 30.00 Total $ 950.00 Fuente: Investigación (2019) Elaborado por: Ramirez, O. & Sarango, A.
Anual $ 1,200.00 $ 4,800.00 $ 4,200.00 $ 600.00 $ 240.00 $ 360.00 $ 11,400.00
66 Tabla 36. Sueldos y salarios N°
Cargo
Sueldo Unitario
13ro
1 1 2 2 2
Administrador $ 950.00 $ 79.17 Jefe de Ventas $ 750.00 $ 62.50 Vendedores $ 400.00 $ 33.33 Bodegueros $ 400.00 $ 33.33 Cajeros $ 400.00 $ 33.33 Total $ 2,900.00 $ 241.67 Fuente: Investigación (2019) Elaborado por: Ramirez, O. & Sarango, A. Tabla 37. Capital de trabajo Ingresos
14to $ 33.33 $ 33.33 $ 33.33 $ 33.33 $ 33.33 $ 166.67
Vacaciones Fondo Reserva Sueldo Unitario Total Sueldo Total Mensual Sueldo Anual $ 39.58 $ 31.25 $ 16.67 $ 16.67 $ 16.67 $ 120.83
Q1 $ 5,338.53 $ 5,338.53 Q1 $ 2,965.85
Ventas Contado Ingresos Egresos Costos Variables Contado Suministros y materiales $ 100.00 Of. Publicidad $ 350.00 Transporte Servicios Básicos Sueldos y Salarios Interés Cuota Capital Egresos $ 3,415.85 Saldo $ 1,922.68 Saldo Acumulado $ 1,922.68 Fuente: Investigación (2019) Elaborado por: Ramirez, O. & Sarango, A.
$ 79.17 $ 62.50 $ 33.33 $ 33.33 $ 33.33 $ 241.67
Q2 $ 5,338.53 $ 5,338.53 Q2 $ 2,965.85
$ 1,181.25 $ 939.58 $ 516.67 $ 516.67 $ 516.67 $ 3,670.83
Q3 $ 5,338.53 $ 5,338.53 Q3 $ 2,965.85
$ 1,181.25 $ 939.58 $ 1,033.33 $ 1,033.33 $ 1,033.33 $ 5,220.83
Q4 $ 5,338.53 $ 5,338.53 Q4 $ 2,965.85
$ 100.00 $ 350.00 $ 400.00 $ 100.00 $ 5,220.83 $ 638.13 $ 963.16 $ 10,287.97 -$ 4,949.44 -$ 3,026.76
$ 3,415.85 $ 1,922.68 -$ 1,104.08
$ 400.00 $ 100.00 $ 5,220.83 $ 629.93 $ 971.36 $ 10,287.97 -$ 4,949.44 -$ 6,053.52
$ 14,175.00 $ 11,275.00 $ 12,400.00 $ 12,400.00 $ 12,400.00 $ 62,650.00
67 Tabla 38. Flujo de caja Años Ingresos (-) Costos Variables (-) Costos Fijos Suministros y materiales Of. Transporte Publicidad Servicios Básicos Sueldos y Salarios (-) Gasto Depreciación (-) Valor Libros Activos (+) Venta Activos (-) Gasto Interés Utilidad Antes de Impuestos 15% Participación Trabajadores 22% Impuesto a la renta Utilidad Después de Impuestos (+) Depreciación (+) Valor Libros Activos (-) Pago Capital (-) Inversión Activos (-) Capital Trabajo (+) Recp. Capital Trabajo Flujo Neto Factor de Actualización
0
-$ 106,290.00 -$ 6,053.52 -$ 112,343.52 1.0000
-$ 112,343.52 Factor Actualizado -$ 174,587.27 VAN -31.73% TIR Fuente: Investigación (2019) Elaborado por: Ramirez, O. & Sarango, A.
ALTERNATIVA 3 1 2 $ 128,124.72 $ 130,597.92 -$ 71,180.40 -$ 72,554.40
3 $ 133,118.64 -$ 73,954.80
4 $ 135,686.88 -$ 75,381.60
5 $ 138,306.96 -$ 76,837.20
-$ 1,200.00 -$ 4,800.00 -$ 4,200.00 -$ 1,200.00 -$ 62,650.00 -$ 5,939.67 $ 0.00 $ 0.00 -$ 7,101.00 -$ 30,146.34 $ 0.00 $ 0.00 -$ 30,146.34 $ 5,939.67 $ 0.00 -$ 12,114.47
-$ 1,200.00 -$ 4,800.00 -$ 4,200.00 -$ 1,200.00 -$ 62,650.00 -$ 5,939.67 $ 0.00 $ 0.00 -$ 5,804.56 -$ 27,750.70 $ 0.00 $ 0.00 -$ 27,750.70 $ 5,939.67 $ 0.00 -$ 13,410.91
-$ 1,200.00 -$ 4,800.00 -$ 4,200.00 -$ 1,200.00 -$ 62,650.00 -$ 5,939.67 $ 0.00 $ 535.00 -$ 4,369.37 -$ 24,660.20 $ 0.00 $ 0.00 -$ 24,660.20 $ 5,939.67 $ 0.00 -$ 14,846.09
-$ 1,200.00 -$ 4,800.00 -$ 4,200.00 -$ 1,200.00 -$ 62,650.00 -$ 5,939.67 $ 0.00 $ 0.00 -$ 2,780.60 -$ 22,464.99 $ 0.00 $ 0.00 -$ 22,464.99 $ 5,939.67 $ 0.00 -$ 16,434.86
-$ 1,200.00 -$ 4,800.00 -$ 4,200.00 -$ 1,200.00 -$ 62,650.00 -$ 5,939.67 -$ 76,591.67 $ 101,730.00 -$ 1,021.81 $ 5,596.62 -$ 839.49 -$ 1,231.26 $ 3,525.87 $ 5,939.67 $ 76,591.67 -$ 18,193.66
$ 0.00 $ 0.00 -$ 36,321.15 0.8668
$ 0.00 $ 0.00 -$ 35,221.95
$ 0.00 $ 0.00 -$ 33,566.63
$ 0.00 $ 0.00 -$ 32,960.19
$ 0.00 $ 6,053.52 $ 73,917.07
0.7513 -$ 26,462.30
0.6512 -$ 21,858.94
0.5645 -$ 18,604.50
0.4893 $ 36,164.32
-$ 31,482.32 -$ 174,587.27
68
Figura 5. Flujograma de logĂstica de entrada
69
Figura 6. Flujograma de logĂstica interna
70 Tabla 39. Recursos físicos ACTIVOS FIJOS
Estanterías
Juegos percheros
Vitrina con caja
Escritorio
Puntos de venta
71
Impresora
Sistema de seguridad
Teléfono Fax
Fuente: Investigación (2019) Elaborado por: Ramirez, O. & Sarango, A. Tabla 40. Inversión de capital de trabajo Ingresos
Q1 $ 6,673.16 Ventas Contado Ingresos $ 6,673.16 Egresos Q1 Costos Variables Contado $ 2,965.85 Suministros y materiales Of. $ 100.00 Publicidad $ 350.00 Garantía Arriendo $ 1,200.00 Arriendo $ 800.00 Transporte Servicios Básicos Sueldos y Salarios Interés Cuota Capital Egresos $ 5,415.85 Saldo $ 1,257.31 Saldo Acumulado $ 1,257.31 Fuente: Investigación (2019) Elaborado por: Ramirez, O. & Sarango, A.
Q2 $ 6,673.16 $ 6,673.16 Q2 $ 2,965.85
$ 400.00 $ 100.00 $ 5,220.83 $ 0.00 $ 0.00 $ 8,686.68 -$ 2,013.52 -$ 756.21
Q3 $ 6,673.16 $ 6,673.16 Q3 $ 2,965.85 $ 100.00 $ 350.00 $ 0.00 $ 800.00
$ 4,215.85 $ 2,457.31 $ 1,701.10
Q4 $ 6,673.16 $ 6,673.16 Q4 $ 2,965.85
$ 400.00 $ 100.00 $ 5,220.83 $ 0.00 $ 0.00 $ 8,686.68 -$ 2,013.52 -$ 312.42
72
Tabla 41. Ingresos Año Demanda
1
2
59,317.42 Demanda 59,317.00 Redondeada $ 2.70 PVP $ 160,155.90 Ingresos Fuente: Investigación (2019) Elaborado por: Ramirez, O. & Sarango, A. Tabla 42. Costos operacionales Año Demanda Redondeada
3
4
5
60,462.25
61,629.17
62,818.61
64,031.01
60,462.00 $ 2.70 $ 163,247.40
61,629.00 $ 2.70 $ 166,398.30
62,818.00 $ 2.70 $ 169,608.60
64,031.00 $ 2.70 $ 172,883.70
1
59,317.00 $ 1.20 Precio Total Anual $ 71,180.40 Total Mensual $ 5,931.70 Fuente: Investigación (2019) Elaborado por: Ramirez, O. & Sarango, A.
2 60,462.00 $ 1.20 $ 72,554.40 $ 6,046.20
3 61,629.00 $ 1.20 $ 73,954.80 $ 6,162.90
4 62,818.00 $ 1.20 $ 75,381.60 $ 6,281.80
5 64,031.00 $ 1.20 $ 76,837.20 $ 6,403.10
Tabla 43. Depreciaciones, valor en libros y de venta de activos fijos Inversiones Años Costo Costo Depreciación Valor en % Valor de N° Activos Fijos vida Unitario Total anual libros Salvamento Salvamento útil $ 160.00 $ 1,600.00 10 $ 160.00 $ 800.00 50.00% $ 800.00 10 Estanterías 10 $ 56.00 $ 280.00 50.00% $ 280.00 4 Juegos percheros $ 140.00 $ 560.00 10 $ 64.00 $ 320.00 50.00% $ 320.00 2 Vitrina con caja $ 320.00 $ 640.00 $ 150.00 $ 150.00 10 $ 15.00 $ 75.00 50.00% $ 75.00 1 Escritorio $ 800.00 $ 800.00 5 $ 160.00 $ 0.00 50.00% $ 400.00 1 Sist. Seguridad 3 $ 280.00 $ 0.00 50.00% $ 420.00 2 Puntos de venta $ 420.00 $ 840.00 $ 180.00 $ 180.00 3 $ 60.00 $ 0.00 50.00% $ 90.00 1 Impresora $ 50.00 $ 50.00 3 $ 16.67 $ 0.00 50.00% $ 25.00 1 Teléfono Fax Total $ 4,820.00 $ 811.67 $ 1,475.00 $ 2,410.00 Inversiones Adicionales Años Costo Costo Depreciación N° Activos Fijos vida Unitario Total anual útil 3 $ 280.00 2 Puntos de venta $ 420.00 $ 840.00 $ 180.00 $ 180.00 3 $ 60.00 1 Impresora $ 50.00 $ 50.00 3 $ 16.67 1 Teléfono Fax Total $ 1,070.00 $ 356.67 Fuente: Investigación (2019) Elaborado por: Ramirez, O. & Sarango, A.
Valor en libros $ 280.00 $ 60.00 $ 16.67 $ 356.67
% Valor de Salvamento Salvamento 50.00% 50.00% 50.00%
$ 420.00 $ 90.00 $ 25.00 $ 535.00
73
Figura 7. Carta de impacto
74