Voor directeur-grootaandeelhouders (DGA’s) en familiebedrijven: Geïntegreerde aanpak van notarissen en fiscalisten

VOOR DIRECTEUR-GROOTAANDEELHOUDERS (DGA’S) EN FAMILIEBEDRIJVEN Geïntegreerde aanpak van notarissen en fiscalisten

Voor DGA’s en familiebedrijven liggen zakelijk en privé heel dicht bij elkaar, ook juridisch. Zowel de vennootschapsstructuur, als de huwelijkse- of samenlevingsvoorwaarden en het (levens)testament moeten fiscaal zo optimaal mogelijk zijn ingericht. Afspraken kunnen immers grote financiële invloed hebben op de familie en onderneming. Dirkzwager biedt een geïntegreerde aanpak: zodra de notaris zich over deze aangelegenheden van de ondernemer buigt, kan de fiscalist gaan meedenken en andersom, eventueel samen met een collega van een ander rechtsgebied.

Fiscaal- en civielrecht hebben veel raakvlakken. Wanneer een DGA huwelijkse voorwaarden en een testament wil laten opmaken, speelt fiscaliteit een grote rol. De inrichting daarvan heeft vrijwel altijd invloed op de belastingheffing bij bijvoorbeeld een scheiding of overlijden. De belasting moet worden gefinancierd, wat weer gevolgen kan hebben voor de financiële positie van de persoonlijke holding en de onderliggende bedrijven.

We spreken fiscaal jurist Lex van Noordenburg en Ineke Meuwese, toegevoegd notaris Personen- en familierecht. Hun teams werken geïntegreerd samen, vaak aangevuld met collega’s van Ondernemingsrecht. Met deze geïntegreerde aanpak komen zij tot een zo optimaal mogelijke oplossing.

LEVENSLOOP DGA

Dat hun rechtsgebieden sterk verstrengeld zijn, illustreren Lex en Ineke met een voorbeeld: een jonge ondernemer is een bedrijf gestart en heeft een persoonlijke holding, waaronder meerdere vennootschappen hangen. Hij gaat trouwen en komt naar Dirkzwager voor huwelijkse voorwaarden en een testament. Lex: “Dan moet je goed nadenken over de inrichting daarvan. Bij risicobeperking in de privésfeer, of regulering van de gevolgen van echtscheiding of overlijden, zijn de huwelijkse voorwaarden en het testament essentieel. Hoe kun je die fiscaal optimaliseren, zodat de belastingheffing zo minimaal mogelijk is?”

GROEIEND BEDRIJF

De DGA bouwt zijn onderneming uit. Hij heeft flink wat vermogen in zijn persoonlijke holding en wil daar iets mee doen. Lex: “Als dat vermogen uit alleen maar beleggingen bestaat, dan is bij schenking of overlijden niet alleen inkomstenbelasting, maar ook schenk- of erfbelasting verschuldigd. Soms kan de samenstelling van het vermogen of de organisatiestructuur zodanig worden aangepast, dat toepassing van fiscale vrijstellingen of doorschuiffaciliteiten mogelijk is. Bij schenking of overlijden is dan veel minder belasting verschuldigd.” Meestal wil de DGA die privévermogen heeft opgebouwd iets aan zijn kinderen schenken. Dan maakt Dirkzwager samen met de cliënt een civielrechtelijk en fiscaal schenkingsplan.

VOLGENDE GENERATIE

Vaak is een bedrijfsopvolging door kind(eren) het doel. Ineke: “Door onze geïntegreerde aanpak kunnen we samen met de DGA en zijn familie vroegtijdig voorsorteren op die opvolging. Huwelijkse voorwaarden, testamenten en de structurering van de onderneming zijn belangrijk om zo optimaal mogelijk gebruik te maken van fiscale bedrijfsopvolgingsfaciliteiten, waardoor minder belasting is verschuldigd. Dat geldt ook voor de bedrijfsopvolgers.”

FAMILIEBEDRIJF

Het bedrijf groeit uit tot een familieonderneming. Meerdere kinderen zijn in het bedrijf gestapt. Tijd voor een familiestatuut, met daarin afspraken over hoe om te gaan met familieomstandigheden in relatie tot het bedrijf. Ook huwelijkse voorwaarden en het (levens)testament zijn onderdeel van het familiestatuut.

VERKOOP ONDERNEMING

Dan besluit de DGA zijn onderneming te verkopen. Daardoor komt er veel geld binnen in zijn persoonlijke holding.

“ We vullen elkaar aan en je kunt samen sparren over bepaalde kwesties ”

Wil hij het vermogen herinvesteren of overdragen naar de volgende generatie? Dirkzwager adviseert over de structurering van nieuwe investeringen of een fiscaal optimaal schenkingsplan. Een belangrijk moment om opnieuw naar de huwelijkse voorwaarden en het testament te kijken.

De persoonlijke holding bv moet een jaarrekening publiceren, dus voor de buitenwereld is het vermogen zichtbaar. Dat kan gevolgen hebben voor de persoonlijke veiligheid van de DGA en zijn familie. Ook kunnen gesprekken met investeerders anders verlopen als de vermogenspositie bekend is. Dirkzwager zorgt voor privacybescherming.

REGELMATIG TOETSEN

Ondernemers doen er goed aan om alles regelmatig te laten toetsen op veranderingen door wetswijzigingen of familieomstandigheden. Het is verstandig bijtijds voor te bereiden op aankomende veranderingen in de organisatie, een bedrijfsopvolging, of verkoop aan derden. Voorkom dat achteraf niet alles goed geregeld blijkt te zijn!

Meer weten? Kijk op www.dirkzwager.nl

OOSTENDORP AUTOGROEP ‘We willen graag een ‘Negenplus-organisatie’ zijn, zowel in- als extern’

TEKST: HELEEN KOMMERS | FOTOGRAFIE: JAN ADELAAR

Oostendorp Autogroep bestaat dit jaar vijfenveertig jaar. Algemeen Directeur Bas Oostendorp is de derde generatie binnen het bedrijf. Officieel de tweede, want zoals het bij veel familiebedrijven gaat: de grondlegger start het bedrijf als hobby en pas later wordt het ingeschreven bij de KvK. Bas: “Mijn opa sleutelde aan deux-chevaux en brommers. Zijn werkbank en het aambeeld van hem staan nog in ons hoofdkantoor in Uden.” In 1976 schreven hun drie zoons het bedrijf in Boekel in en zetten de deux-chevaux werkplaats voort. Schadeherstel werd daaraan toegevoegd.

Daarmee had ieder een eigen rol, wat binnen familiebedrijven vaak belangrijk is. Bas’ vader Ad was verantwoordelijk voor de commercie, broer Evert voor aftersales en broer Peter voor schade. In 1981 kregen ze de kans om Toyota-dealer te worden in Uden en nog altijd kijkt Bas’ kantoor uit op het pand. Oostendorp kreeg er iedere vijf jaar een locatie bij.

FAMILIAIR & REGIONAAL KARAKTER

In 2006 nam Peter afscheid van Oostendorp en trad Bas versneld in dienst. Hij doorliep succesvol de Autotechnische School in Apeldoorn en studeerde daarna af in Marketing Management Automotive. Een handige combinatie. Bas lacht: “Ik vond de technische kant altijd leuker dan de commerciële kant. Totdat ik voor het eerst een auto verkocht. Toen vond ik commercie al heel snel leuker.” Direct bij aanvang zette hij de lease- en verhuurservice op, wat een succes werd. Toen zijn vader en Evert in 2016 met pensioen gingen, stond Bas er alleen voor. Maar écht alleen sta je nooit bij Oostendorp: ook al telt de autogroep inmiddels 475 medewerkers, elk filiaal weet haar regionale karakter te behouden en is in de basis niet heel groot. Oostendorp is inmiddels ook in Den Bosch, Eindhoven, Helmond, Middelrode, Nijmegen, Oss en Venray vertegenwoordigd. In totaal zijn er 22 filialen, die decentraal georganiseerd zijn. Vestigingsmanagers opereren autonoom.

Nijmegen telt 3 filialen: het schadebedrijf Autoherstel Zuid Nijmegen en de dealerbedrijven aan de Microweg (Hyundai, Mazda en Mitsubishi) en de Hulzenseweg (Toyota en Suzuki). Zowel met Mitsubishi als Suzuki is

OOSTENDORP FOUNDATION

Bas zet momenteel de Oostendorp Foundation op, waarmee sponsoring meer moet omvatten dan puur traditionele bordsponsoring. “We steunen legio sportclubs en zijn al lang autosponsor van N.E.C., maar ik wil het breder trekken en de vestigingsmanagers hier een rol in geven, zodat onze maatschappelijke betrokkenheid ook in concrete daden verder reikt dan Uden.” De foundation steunt op drie pijlers: (kwetsbare) Kinderen, Ouderen en Natuur & Milieu. “We willen milieuvriendelijke mobiliteitsoplossingen bieden. We hebben al elektrische auto’s en waterstofauto’s, elektrische busjes en fietsen. Ik speel met de gedachte om het aflevergeschenk dat klanten krijgen, voortaan deels uit een donatie te laten bestaan, waarbij de klant kiest uit een van de drie ‘pijlers’. instantie met de vestigingsmanagers

Oostendorp eind vorig jaar de nieuwe dealer van Nijmegen geworden.

SUCCESSEN SAMEN VIEREN

Tevreden, eerlijk, aandacht en motivatie (T.E.A.M.) zijn kernwaarden bij Oostendorp. Bas: “Tevreden medewerkers zorgen voor tevreden klanten, wat weer duurzame rendementen oplevert. Daar geloven we heilig in. Eerlijkheid tegenover en aandacht voor elkaar zijn daarbij essentieel.” Voor een behoorlijk aantal werknemers is Oostendorp de eerste werkgever en jubilea worden regelmatig gevierd. Dan kun je gerust stellen dat het met die tevreden medewerkers wel goed zit. Is er geen jubileum, dan is er wel een personeelsfeest, want “successen worden gezamenlijk gevierd. Dat motiveert”, aldus Bas. “Het is ook veelzeggend dat op vrijdagmiddag na werktijd collega’s samen een drankje drinken en de frietpan aanzetten. Dat moet je koesteren.”

VERBINDING & SOLIDARITEIT

Doordat Oostendorp Autogroep in vijf jaar tijd verdrievoudigd is, is het een belangrijk aandachtspunt om de verbinding met de eigen mensen te behouden. Bas: “Onze Personeelsvertegenwoordiging fungeren als bijvoorbeeld monteurs me soms in het voorbijgaan aanklampen omdat zij ergens wat van vinden. Uiteraard is het de bedoeling dat feedback in eerste

klankbord. Ook vind ik het fijn als besproken worden, maar het feit dát medewerkers zich vrij genoeg voelen zich te uiten, is alleen maar aan te moedigen. We willen graag een ‘Negenplus-organisatie’ zijn, zowel in- als extern. Arbeidsvoorwaarden moeten goed, transparant, voor iedereen gelijk en uitlegbaar zijn en daar scoren we erg goed mee binnen de branche.” Toen corona uitbrak, nam Bas de eerste maanden video’s op voor de medewerkers, waarin hij vertelde hoe het bedrijf ervoor stond. “Doordat iedereen wist welke beslissingen met welke reden genomen werden, zag je meteen heel duidelijk de solidariteit. Continuïteit is belangrijker dan groei.”

Meer weten? Kijk op

www.oostendorp-auto.nl

KALIBER ADVISEURS BRENGT ONDERNEMERS VERDER ‘Onnodig veel belasting betalen, dat wil niemand’

TEST: ANNE DE HAAN | FOTOGRAFIE: ROB KOPPERS

Kaliber Adviseurs is, onder leiding van fiscalist Jeroen Lever, al vele jaren een vertrouwde naam in de regio. Het kantoor heeft van oudsher onder andere veel familiebedrijven als klant. Met de komst van nieuwe aanwinst Bart Veerbeek, sinds vorig jaar, is het bedrijf klaar voor de toekomst. Sindsdien wordt er flink geïnvesteerd in automatisering om klanten nog beter, sneller en scherper te kunnen adviseren.

Jeroen startte in 1998 als zelfstandig belastingadviseur, na een aantal jaren bij diverse kantoren te hebben gewerkt. In Ad van Son vond Jeroen een compagnon en het bedrijf groeide gestaag. Inmiddels is het kantoor in Beuningen weer de hoofdvestiging. Met een team van vijf specialisten adviseert Kaliber Adviseurs vele mkbklanten op het gebied van belasting en administratie. Jeroen vertelt: “Wat ons anders maakt, is dat we op het scherpst van de snede adviseren. We zoeken soms de grenzen op, waardoor we veel geld besparen voor onze klanten. Want onnodig veel belasting betalen, dat wil niemand.”

JONG TALENT

Kortgeleden bereikte Ad van Son de pensioengerechtigde leeftijd. Jeroen besloot op zoek te gaan naar jong talent en vond dat in de persoon van Bart Veerbeek, die opgroeide in Beuningen. Bart: “We kenden elkaar al via mijn vader, die notaris is. Ik ben belastingadviseur en heb acht jaar bij Deloitte gewerkt, maar ik wilde graag iets anders. De klik met Jeroen was er en sinds vorig jaar ben ik medevennoot.” Jeroen licht toe: “Een belangrijke toegevoegde waarde van Bart zit in de automatise-

ring en de advisering. Hij is gewend aan digitaal werken en dankzij zijn komst maken wij daar nu een grote slag in. We kunnen hierdoor sneller en efficiënter werken, wat ook winst oplevert voor klanten.”

OVERDRACHT FAMILIEBEDRIJVEN

Van zzp’er tot bedrijven met zo’n dertig man personeel: dat is de voornaamste klantenkring van Kaliber Adviseurs. Familiebedrijven vormen hier een belangrijk onderdeel van. Bart vertelt: “Jeroen heeft veel klanten die zijn meegegroeid sinds zijn beginperiode. Dat zijn ondernemers van zijn leeftijd, of al wat ouder. Daardoor hebben we veel te maken met overdracht naar een volgende generatie of naar werknemers.” Tijd is hierin een belangrijke factor; het is aan te raden om zeker vijf jaar vóór de overdracht al bepaalde zaken in gang te zetten. Belasting-

“ Wat ons anders maakt, is dat we op het scherpst van de snede adviseren ”

technisch zijn er diverse manieren om zo’n overdracht zo gunstig mogelijk te laten verlopen. Jeroen geeft aan dat Kaliber niet voor de makkelijkste weg kiest. “Vaak kiezen we, in overleg met de klant, voor een ingewikkelder methode die veel meer belasting bespaart.”

BEGRIJPELIJKE TAAL

Het belastingstelsel in Nederland is dusdanig complex dat veel mensen de regels niet begrijpen. De adviseurs van Kaliber zien het dan ook als hun taak om het doel van de regels duidelijk over te brengen. “De kunst is om het in begrijpelijke taal uit te leggen”, zegt Bart. “Dan snappen ze ook waarom wij bepaalde dingen doen en groeit het vertrouwen.”

GOODWILL

Kaliber Adviseurs wil laagdrempelig zijn en heeft graag dat klanten gewoon de telefoon pakken als ze een vraag hebben. “We declareren dan ook niet elk uur”, zegt Jeroen. “Dat is ook investeren in de relatie. Wij willen weten wat er bij klanten speelt, zodat we op tijd kunnen schakelen.” Ook ten tijde van de coronacrisis toont Kaliber goodwill richting de vaste klanten, bijvoorbeeld door een lager tarief te hanteren bij het aanvragen van noodsteunmaatregelen. “Bedrijven hebben het nu zwaar, dus komen we ze tegemoet. Dat wordt gewaardeerd.”

Meer weten? Kijk op

www.kaliberadviseurs.nl

KONINGS & MEEUWISSEN ACCOUNTANTS & BELASTINGADVISEURS ‘Wij staan ondernemers bij in alle facetten van het ondernemerschap’

TEKST: HELEEN KOMMERS | FOTOGRAFIE: BART KOUWENBERG

Als het aankomt op de informele, familiaire cultuur bij Konings & Meeuwissen accountants & belastingadviseurs, dan past deze dienstverlener prima bij het thema ‘Familiebedrijven’. Een aantal medewerkers is vanaf het eerste begin in dienst, wat een familiegevoel versterkt. De adviseurs bij Konings & Meeuwissen hebben in ieder geval veel verstand van familiebedrijven. Ruud Janssen en Luke Meijers zijn specialist op het gebied van overnames.

Belastingadviseur Ruud is al sinds 1992 werkzaam binnen het fiscale werkveld en sinds 2020 oefent hij het vak uit bij Konings & Meeuwissen. “Mijn expertise en liefde liggen bij de ondernemer, de onderneming en het familiebedrijf in het bijzonder. De breedte van het vak maakt het werk iedere dag anders, maar ook ieder familiebedrijf is uniek.”

FULL SERVICE VERTROUWENSPERSOON

De breedte van het vak blijkt bij Konings & Meeuwissen duidelijk uit het totaalpakket aan financiële diensten dat geboden wordt. Men beschikt tevens over een sterk netwerk met uiteenlopende vakgebieden. Ruud: “Ieder familiebedrijf heeft een uniek profiel. Onze rol is die van een vertrouwenspersoon die ondernemers bijstaat bij alle facetten van het ondernemerschap.”

LOCAL BUSINESS

Hij vervolgt: “Steeds meer ondernemers beseffen dat kinderen niet per definitie het bedrijf willen overnemen. Ook

kijken zij steeds vaker over de grens.” Corporate Finance Adviseur Luke vult aan: “Dat vergt ook van ons steeds meer internationale expertise. Daarom zijn we aangesloten bij het ETL Globalnetwerk en hebben daarmee toegang tot de kennis en kunde van vijftig landen.” Ruud: “We schakelen op lokaal niveau met lokale kennis en lokale kunde, maar hebben een internationaal netwerk.” Niet voor niets is het devies: ‘Local Business. Global Vision.’

GLOBAL VISION

Ook Konings & Meeuwissen en Luke kijken verder dan het eigen kantoor en voelen zich maatschappelijk betrokken. Zo ontwikkelde Konings & Meeuwissen met BDO Accountants & Adviseurs, Poelmann van den Broek, Rabobank Rijk van Nijmegen en Rembrandt Fusies & Overnames de netwerkprogramma’s ‘Verkoopgeluk’ en ‘Familiegeluk’, beide

“ We schakelen op lokaal niveau met lokale kennis en lokale kunde, maar hebben een internationaal netwerk ”

gericht op de overdracht van familiebedrijven. Luke geeft gastcolleges en scriptiebegeleiding aan de HAN en Radboud Universiteit over waardering en waarde-creatie. Stagiaires zijn welkom bij Konings & Meeuwissen.

VOLLEDIGE PROCESBEGELEIDING

Luke: “Het is een buitengewoon boeiend vakgebied, omdat hier veel samenkomt. Je bent bedrijfseconomisch, juridisch, fiscaal, maar ook ‘emotioneel’ met het bedrijf bezig; je begeleidt het gehéle proces en wil daarbij tot een constructie komen die voor iedereen goed voelt. Laatstgenoemde speelt bij familiebedrijven een bovengemiddeld grote rol. Bovendien draagt ieder familielid weer een andere pet.”

COMMITMENT

Bij familiebedrijven zijn er familieleden die wel of niet in het bedrijf werken. Luke: “Hoe wordt ieder dan beloond? Hoe ga je om met ambities, of met arbeid versus zeggenschap? En hoe ga je om met de ‘koude kant’? Allemaal vragen die bij overnames binnen familiebedrijven uitvergroot worden.” Ruud: “De naam die op een gevel staat, het feit dat je naar buiten toe iets bent… dergelijke emotionele zaken zorgen voor die uitvergroting.” Ook naar de vaste medewerkers, die er vaak al lang werkzaam zijn, wordt een sterk commitment gevoeld. Men is meer gefocust op de lange, dan op de korte termijn: de continuïteit, het voortbestaan van het bedrijf staat op één. Ruud: “Een klant kon zijn bedrijf kwijt voor veel geld, maar toch was het voor hem geen uitgemaakte zaak. Zijn vrees was dat er medewerkers zouden worden weggesaneerd.”

LANGETERMIJN WAARDE-CREATIE

“Voor familiebedrijven is waardecreatie op de lange termijn iets heel natuurlijks”, aldus Ruud. “Ze behartigen de belangen van medewerkers, andere stakeholders, de regio, natuur, omgeving en verenigingen.” Solidariteit vat het in één woord samen. Ook Konings & Meeuwissen stelt zich langetermijn waarde-creatie tot doel. De kracht zit met name in multidisciplinaire diensten, geboden door ruim honderd collega’s, verdeeld over drie vestigingen in de regio’s Nijmegen en Oss.

Het contact loopt wel altijd via een of twee contactpersonen, dus voor de klant blijft het overzichtelijk en vertrouwd. “Dat is nodig” vindt Luke. “Het landschap wordt steeds complexer, wet- en regelgeving veranderen voortdurend… dat vraagt om een full service kantoor. Zowel bedrijfsvoering als - overname vragen daar ook om, aangezien al die facetten een rol spelen.” Wat dat betreft heeft Konings & Meeuwissen nog een overeenkomst met familiebedrijven: de lijnen zijn kort, het contact daardoor persoonlijk en men schakelt razendsnel.

Meer weten? Kijk op

www.konings-meeuwissen.nl/diensten