Elaborado por Roberto Dias Duarte em maio de 2012
e t r a u D Empreendedorismo s a i no País da D Transparência o t Como protegerrsua empresa das garras do “leão digital” e b o R
Esta obra foi licenciada com uma Licença Creative Commons - Atribuição - Uso Não-Comercial Partilha nos Mesmos Termos 3.0 Não Adaptada. www.robertodiasduarte.com quarta-feira, 9 de maio de 12
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Sobre mim
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“Só sei que nada sei”
Sócrates
“O otimismo é a fé em ação”
Bob Marley
Entusiasta
Livros Spedito
b Artigos o R
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u Palestras D s a i D
Entrevistas Cursos
+ 350 palestrase
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+ 100 cidades
O primeiro a afirmar: e
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u O SPED D impulsiona o s a i Brasil rumo Ă Era D do Conhecimento o t r e
12.000 exemplares
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Positivo para o paĂs
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NF-e: Reduz custos
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SPED Contรกbil: simplifica
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SPED Fiscal: governanรงa
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Perfeito?
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EFD Contribuições? 1,5 milhão em 2 anos?
s 70% pretende retificar! a i D PVA para Lucro o Presumido sótem junho! r e b 1,5 milhão em 3 meses! o R
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Expectativas x papĂŠise t r a u D s a i D o t r e b o R
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e t r a u 3 nĂşmeros D s a i para importantes D o empreendedores t r e b o R
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35,13 Fonte: IBPT
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Carga Tributรกria
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32,60
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28,80 26,00
17,40 13,80
1947
14,40
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1950
Fonte: BNDES e IBPT quarta-feira, 9 de maio de 12
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1960
1970
24,50
s a i D 1980
1990
2000
34,13
2005
35,04
2010
u D
1,3
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Normas tributรกrias editadas (1988 a 2011)
e t r a 159.877
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85.715
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29.503
Fonte: IBPT
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Federal
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Estadual
Municipal
33 normas tributárias por diae
Fonte: IBPT
t r a 275.095 normas tributárias editadas u Dvigor 20.082 normas tributárias em s a i artigos 225.519 D 525.459 parágrafos o t r 1.680.117 incisos e b 221.009 alíneas o R
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Dรก para automatizar s a regras tรฃo i D instรกveisoe t r complexas? e
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2.600 R quarta-feira, 9 de maio de 12
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Custo de conformidade: 282 horas e mĂŠdia mundial t
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Fonte: www.pwc.com quarta-feira, 9 de maio de 12
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O que piora o custo em e t projetos SPED? r
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s Carga tributรกria a i Legislorragia D o Custo de Conformidade t r e
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u D s 21 milh천es de a i D empreendedores o t r e b o R
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Global Entrepreneurship Monitor, G20, BRICS
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14 milh천es e t r a u D s a i D
Empreendedores Individuais
e t r a 1.719
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810
77
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2009
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Fonte: Receita Federal do Brasil quarta-feira, 9 de maio de 12
o t r e
2010
2011 (x 1.000)
e t r a
Simples Nacional
u D 3.716
3.119 2.831
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2007
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Fonte: Receita Federal do Brasil quarta-feira, 9 de maio de 12
o t r e 2008
3.309
s a i D 2009
2010
3.871
2011 (x 1.000)
+7 milh천es de empresas
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u Vende D mas n達o s sabe se recebe a i D
Entrega, mas n達o sabe o custo
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Recebe e paga te r mas n達o sabe quando a
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Todo mês: a moça do departamento “fiscal”
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e t r B2B do a u envelope D s pardo a i D
Entra em cena a escrituração
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Ufa! Enviei o arquivo
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1% aderiu ao “milagre”dos e t ERP’s r
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Egossistema Faturamento Entrega Vendas
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Produção
Estoque
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Compras
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e t r a Fisco
Cliente
Financeiro
Contábil/Fiscal/ Jurídico
Fornecedor
Egossistema Faturamento Entrega Vendas
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Produção
Estoque
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e t r a Fisco
Cliente
Financeiro
Contábil/Fiscal/ Jurídico
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Egossistema Faturamento Entrega Vendas
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Produção
Estoque
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Compras
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e t r a Fisco
Cliente
Financeiro
Contábil/Fiscal/ Jurídico
Fornecedor
Egossistema+ Faturamento Entrega Vendas
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Produção
Estoque
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Compras
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e t r a Fisco
Cliente
Financeiro
Contábil/Fiscal/ Jurídico
Fornecedor
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u D s Um ecossistema a i D Fiscal Digital o t r e b o R
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SPED Fornecedores
NF-e
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e Clientes t r a u D NF-e
Composição do ecossistema 13.800
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s a i D 3.871
1.719
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Informais
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MEI
Simples Nacional
Fonte: Receita Federal do Brasil, SEBRAE e IBGE, dados de 2011 quarta-feira, 9 de maio de 12
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1.387 150 Lucro Presumido
Lucro Real (x 1.000)
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u D s a i Uma certeza D o t r e b o
SPED n達o tem resposta certa
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Impacto (R$)
Tem anรกlise de risco
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Re inv to es rn tim o en do to
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s Transfere ia Mitiga D o t Aceita Reduz r e Probabilidades (%)
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Com tecnologia de 2017
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u D 5 situações s a i D hipotéticas o t r e b o
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1. Qual a probabilidade de...
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s receber s贸 o DANFE a i e ficar sem D a NF-e? R
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Qual o Impacto?
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§ 1º Considera-se Nota Fiscal Eletrônica o documento emitido e armazenado eletronicamente, de existência apenas digital...
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Ajuste SINIEF 07/2005, Cláusula primeira
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2. Qual a probabilidade de...
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u receber uma NF-e D s adulterada a i Dou o n達otautorizada? r e b o
Como vocĂŞ confere a e t r integridade da NF-e? a
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Impacto...
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§ 1º O destinatário deverá verificar a validade e autenticidade da NF-e e a existência de Autorização de Uso da NF-e.
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Ajuste SINIEF 07/2005, Cláusula décima
3. Qual a probabilidade de...te
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u D vocĂŞ receber umas NF-e a com dados i D fiscais errados? o t r e b o
r a
Qual o Impacto?
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Ainda que formalmente regular, não será considerado documento fiscal idôneo a NF-e que tiver sido emitida ou utilizada com dolo, fraude, simulação ou erro, que possibilite, mesmo que a terceiro, o não-pagamento do imposto ou qualquer outra vantagem indevida.
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Ajuste SINIEF 07/2005, Cláusula quarta
4. Qual a probabilidade de...te
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u D ocorrer divergência s a entre as informações i das D notas eletrônicas o t fiscais? er livros e b o
O caso da beringela que “virou�obra de arte
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e t O casordo a inventรก(rio) u D s a i D
Qual o Impacto? Constitui crime contra a ordem tributária suprimir ou reduzir tributo, ou contribuição social e qualquer acessório, mediante as seguintes condutas: I - omitir informação, ou prestar declaração falsa às autoridades fazendárias;
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Lei Nº 8.137, DE 27 DE DEZEMBRO DE 1990. Art. 1°
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5. Qual a probabilidade de...te
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s vender para pessoa física a i que opera como “empresa”? D R
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Qual o Impacto? “Sefaz/MT identificou que 62,03% do volume de notas foram destinadas à pessoa física” (17.10.2011)
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O caso da “Mercearia Varanda�
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O caso do s a i “comedor de vidros� D
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Enfim, vocĂŞ podeasmedir
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Os riscos que ser達o: te
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aceitos transferidos reduzidos mitigados
Ou viver perigosamentee
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u D s Prepare-se: a i 7 açõesD básicas o t r e b o R
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1. Sensibilize as e t r lideranรงas a
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Quanto ganha? Quanto perde?
2. Entenda as e t r obrigatoriedades a
s a Quem e quando estarรก obrigado emi D cada projeto? o t r e b o R
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3. Defina e t r responsabilidades a
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s Quem é o responsável por cada a i informação? D
4. Avalie a tecnologia e
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sistemas
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seguranรงa
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disponibilidade
5. Sensibilize os e t envolvidos ar
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e 6. Modifique os processos t r a u clientes D s fornecedores a i comercial D financeiro o produção t r logĂstica e b o R
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e 7. Estude e eduque t r a u D “Se conhecimento pode trazer problemas, s a não é sendo ignorante i que poderemos D solucioná-los” o t r e b o R Isaac Asimov
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u D 5 cenรกrios s a i provรกveis D o t r e b o
1. Contabilidade interna Faturamento Entrega Vendas
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Produção
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Compras
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Financeiro
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Contábil/Fiscal/ Jurídico
2. Contabilidade externa com profissional alocadote Faturamento Entrega Vendas
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Produção
Estoque
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Compras
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Financeiro
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Contábil/Fiscal/ Jurídico
3. Contabilidade externa com ERP em nuvem Faturamento Entrega Vendas
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Produção
Estoque
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Compras
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Financeiro
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B2B Contábil/Fiscal/ Jurídico
4. BPO: processos terceirizadose Entrega Vendas
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u D Financeiro
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Contábil/Fiscal/ Jurídico
Produção
Estoque
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Compras
Faturamento
5. Outra situação, mas sempre e conectado rt Entrega Vendas
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Produção
Estoque
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Compras
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Faturamento
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Contábil/Fiscal/ Jurídico
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u D Slides disponĂveissem: a www.robertodiasduarte.com.br i D o t r e b o R
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