PREGUNTAS FRECUENTES CARLOS DIAZ MARQUINA LEGAL Y FISCAL A) OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS -Pregunta: Realizo habitualmente entregas y/o adquisiciones intracomunitarias. ¿Cómo puedo acogerme al régimen de IVA intracomunitario? Respuesta: Mediante modelo 036 se solicita el alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios y se dispone de un CIF intracomunitario para su inclusión en el Censo VIES. -Pregunta: Qué ocurre si una sociedad a la que vendo no está incluida en el Censo VIES? Respuesta: Que no puede aplicarse el sistema de exención intracomunitario y habrá que facturar repercutiendo IVA. -Pregunta: ¿Es deducible el IVA de otro país? Respuesta: No, no es deducible. Será mayor importe de la prestación y podrá deducirse como gasto en IRPF/Impuesto de Sociedades. Otra alternativa es solicitar la devolución a la Hacienda extranjera vía la Agencia Tributaria. B)
IMPORTACIONES
-Pregunta: ¿Qué es el valor en aduana? Respuesta: Es el total importe de la transacción de las importaciones y consiste en el importe de la mercancía, gravámenes y gastos accesorios hasta el primer lugar de destino en España o la Unión Europea. Es la base imponible para el cálculo del IVA de importación. -Pregunta: ¿Las operaciones realizadas con Ceuta y Melilla o Canarias son operaciones interiores? Respuesta: No, se consideran territorios terceros a efectos de la aplicación del IVA y las operaciones tendrán el carácter de importaciones o exportaciones. -Pregunta: ¿La introducción de mercancías en depósitos aduaneros tributa por IVA? Respuesta: No, está exenta. Tributa al abandonar la mercancía el depósito aduanero. -Pregunta: He recibido unas muestras de un proveedor extranjero. ¿Tributan por IVA? Respuesta: No, si tienen carácter gratuito y escasa entidad económica. C)
CONVENIOS DE DOBLE IMPOSICION
-Pregunta: Cómo puedo saber si soy residente en un determinado estado? Respuesta: Los convenios remiten a la legislación interna de cada estado y establecen criterios para resolver los conflictos de residencia. -Pregunta: ¿Cuál es el criterio prevalente para establecer la residencia de personas físicas en los Convenios que toman como modelo el de doble imposición de la OCDE?