Czy w badanym roku podatkowym miała miejsce transakcja lub zawarcie umowy spółki niebędącej osobą prawną, umowy wspólnego przedsięwzięcia lub umowy o podobnym charakterze z podmiotem powiązanym lub zostało ujęte w księgach rachunkowych inne zdarzenie, którego warunki zostały ustalone (narzucone) z podmiotami powiązanymi albo miało miejsce jedno z powyższych, a stroną był podmiot z raju podatkowego? TAK
TAK
PODMIOT POWIĄZANY
RAJ PODATKOWY
Transakcja, inne zdarzenie lub umowa spółki niebędącej osobą prawną, umowa wspólnego przedsięwzięcia lub umowa o podobnym charakterze
Transakcja, inne zdarzenie lub umowa spółki niebędącej osobą prawną, umowa wspólnego przedsięwzięcia lub umowa o podobnym charakterze
Czy przychody (koszty) podatnika, w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalone na podstawie prowadzonych ksiąg rachunkowych przekroczyły w roku poprzedzającym rok podatkowy równowartość 2 mln EUR? TAK
Czy w przypadku: transakcji lub innego zdarzenia miały one istotny wpływ na wysokość osiągniętego dochodu (straty)* lub umowy spółki niebędącej osobą prawną łączna wartość wniesionych przez wspólników wkładów przekracza 50 tys. EUR lub umowy wspólnego przedsięwzięcia lub innej umowy o podobnym charakterze wartość wspólnego przedsięwzięcia określona w umowie przekracza 50 tys. EUR?
Czy w przypadku: transakcji kwota wynikająca z umowy lub rzeczywiście zapłacona bezpośrednio lub pośrednio na rzecz podmiotu z raju podatkowego przekracza 20 tys. EUR lub umowy spółki niebędącej osobą prawną łączna wartość wniesionych przez wspólników wkładów przekracza 20 tys. EUR lub umowy wspólnego przedsięwzięcia lub innej umowy o podobnym charakterze wartość wspólnego przedsięwzięcia określona w umowie przekracza 20 tys. EUR?
* istotność uzależniona jest od poziomu przychodów (kosztów), min. 50 tys. EUR TAK
NIE
TAK
NIE
NIE
OBOWIĄZEK SPORZĄDZENIA DOKUMENTACJI
BRAK OBOWIĄZKU DOKUMENTACYJNEGO
NIE