Счетоводни аспекти на международната онлайн търговия Христо Петров „Голдън вижън“ ООД
1
Кратко представяне на Христо Петров
2008 г.
2018 г.
видях, че много
10 души екип счетоводители
счетоводители
които са наясно с новите
не са в час с новите
тенденции.
технологии. 2
Темите днес: • • • • • • • •
Що е то фрийлансър; Бизнес като физическо лице или фирма; Данъци и осигуровки; Касови бележки, PayPal, Paysera; Дропшипинг, митнически тарифи; Законови изисквания и проверки; Новия Регламент за личните данни (GDPR); Чести грешки.
3
ВАЖНО !
Счетоводните аспекти зависят от спецификите на вашия бизнес. Ще опишем най-често срещаните казуси, но те не са общовалидни. Препоръчваме да се консултирате кои съвети важат конкретно за вашия бизнес.
4
Трябва ли ви фирма, ако сте фрийлансър?
• В Българското законодателство няма ясно описан термина «фрийлансър». Най-близък е израза «свободна професия», която не е съвсем ясна. • Изрядния вариант е да направите ваша регистрация в Регистър Булстат, всеки месец да плащате по 140 лв. осигуровки и счетоводител да ви подава справки към НАП. 5
Особености когато правите онлайн търговия като физическо лице • Подходящо е ако правите бизнес между другото; • Нямате фирма; • Ако печелите до около 400-500 лв. месечно е поизгодно за вас; • Печалбата се декларира до края на април следващата година; • По принцип не е изряден вариант, но за малки суми обикновено не е проблем. 6
Правна рамка
1. Препоръчваме пробно да стартирате като физическо лице и да проверите дали ще имате клиенти; 2. Ако имате достатъчно клиенти – направете фирма.
7
Особености ако действате с фирма
• Този вариант е по-изряден; • Плащате по-малки данъци и осигуровки при поголеми печалби; • Ако спрете да се занимавате с бизнес, може лесно да продадете фирмата на друг.
8
Какви разходи ще имате ако работите като физическо лице?
Ако сте физическо лице – нещата са сложни, но текущата практика е да се плащат 22 % данъци и осигуровки върху печалбата от търговията. Има различни ситуации, в зависимост от това дали работите другаде, например.
9
Какви разходи ще имате ако работите с българска фирма? - Ако сте фирма, която не е по ДДС – 10 % данък в началото на следващата година. Има и още един данък дивидент от ≈ 5 %. Ако сега стартирате бизнеса, този данък би могло малко да се отложи във времето; - Ако сте фирма по ДДС е най-добре да приемете, че ДДС-то не ви е нито приход, нито разход – то е нещо, което сте взели от клиентите временно и го връщате на държавата. Слагат се на кантар – от едната страна е ДДС-то, което сте взели от клиентите, а от другата страна е ДДС-то на вашите покупки и други разходи. Вие плащате към НАП разликата между двете. 10
Данъчни аспекти при международните онлайн магазини
• Обикновено не е изгодно и не е нужно да сте по ДДС; • Трябва да сте по ДДС при търговия с благородни метали, горива, за някои държави – цигари, алкохол. • Трябва да сте по ДДС ако имате продажби над 50 хил. лв. или внос от ЕС над 20 хил. лв.
11
ВАЖНО !!!
Кога е задължително да имате регистрация по ДДС Ако вашата фирма ще плаща или получава услуги от: •Ebay, Shopify, Etsy, Wallmart, Bonanza, Mayfair, Sears, Kmart, Overstock и т. н. (например при дропшипинг); •Всички платени услуги на Google, вкл. AdWords; •Facebook, LinkedIn, Instagram; •Upwork, Freelancer, Fiverr, 99designs, Outsource; •Домейни, хостинг, VPS или други услуги в чужбина; •Регистрацията по ДДС се прави преди плащанията! •За повече информация: www.smallbusiness.bg/it 12
Кога е изгодно да сте по ДДС?
• Ако покупките са от доставчици по ДДС и се продават на фирми по ДДС; • Ако се купуват скъпи дълготрайни активи, които ще се използват за основна дейност. Такива са например машини, обзавеждане на офис, недвижими имоти и някои видове автомобили; • При износ на стоки, за да се възстановява платеното в България ДДС при тяхната покупка.
13
Кога не е изгодно да сте по ДДС?
• Ако сте стартираща фирма и не е ясно колко продажби ще имате; • Ако се продават продукти на физически лица или фирми, които не са по ДДС.
14
Как да не пускате касови бележки?
• Ако клиентите ви плащат по ваша банкова сметка; • Ако изпращате в България стока с наложен платеж + пощенски паричен превод (ППП).
15
Особености на PayPal
• Удобен метод за плащане със сравнително ниски такси; • Ако имате фирмен PayPal, той трябва да се декларира в БНБ и на всяко тримесечие да се изпращат справки за него; • Повече информация може да получите тук: www.smallbusiness.bg/paypal
16
Особености на Paysera
• Ниски такси за плащания към ЕС, САЩ и Китай – от 0,15 до 7 евро, вместо 20-25 евро при традиционните банки; • 0 евро за входящи плащания в евро; • Бързо плащане – до 2 часа, вместо 2 дни при традиционните банки; • Сметката се открива онлайн, без посещение на банков клон; • Няма месечни такси; 17
Информация за международните онлайн търговци • В Румъния и България най-често се използва доставка с наложен платеж (почти 80 %) и с нея трябва да пуснете касова бележка; • За всички останали страни обичайно се използва плащане с PayPal, дебитна или кредитна карта; • Имайте предвид, че някои онлайн магазини, от които купувате, е възможно да не приемат дебитни карти, но приемат кредитни карти; • Според глобално изследване на DHL, при поставяне на опцията за експресна доставка, поръчките нарастват средно с ≈ 25 %, без да се правят други промени по сайта. 18
Изисквания към международните онлайн търговци (1) Изисквания, които важат за България. •Ако ползвате PayPal, Paysera, сметки в чужбина - трябва да се декларират в БНБ и на всеки 3 месеца да се подава справка за движението по сметките; •Трябва да е описана процедурата за връщане на стоки или услуги и качена бланка за рекламация; •Има някои стоки, които не могат да се връщат – хранителни стоки, софтуер, електронни книги, продукти по индивидуална поръчка. 19
Изисквания към международните онлайн търговци (2) Описваме изискванията, които важат за повечето Европейски държави, САЩ, Канада, Австралия, Русия и по-развитите Азиатски страни. •На сайта ви трябва да има подробна информация за вашата фирма - име, адрес на регистрация, булстат (ЕИК), име на управителя; •В някои държави е задължително да пишете адрес на офис / склад, телефон и e-mail;
20
Изисквания към международните онлайн търговци (3)
• Трябва да имате Общи условия за ползване и поръчки от сайта (End User License Agreement EULA) и всеки потребител изрично да е потвърдил, че ги приема. Най-добре е да напишете например Общи условия V 2.3 в сила от 10.03.2018 г., да си пазите старите Общи условия и от коя до коя дата са важали те. Ако възникне спор с ваш клиент, ще знаете в кой период с какви условия се е съгласил потребителя.
21
Изисквания към международните онлайн търговци (4) • Напоследък има доста проверки от институциите за защита на потребителите дали на вашия сайт сте сложили следващия линк. Ако продавате в ЕС, вкл. България, трябва да има линк към платформата за решаване на потребителски спорове на Европейската комисия: http://ec.europa.eu/consumers/odr • Бъдете внимателни какви снимки слагате на сайта си. Някои снимки са обект на авторско право и може да ви поискат да ги платите, да ги махнете или да ви глобят. Това важи най-силно за Германия, Великобритания, САЩ; 22
Изисквания към международните онлайн търговци (5) • Някои стоки са забранени да се продават онлайн. Най-често това са горива, оръжия, алкохол, еротични атрибути, тютюневи изделия, лекарства, наркотични вещества, стоки с възможна двойна употреба (например някои вещества, от които може да се направи самоделна бомба), маркови стоки, които имат официален дистрибутор за даден район; • За продажбата на някои стоки и услуги онлайн е необходим лиценз или разрешение от различни институции. За България най-често са бившето ХЕИ, Министерствата на Финансите, Икономиката и Здравеопазването. Най-често това важи за хранителни добавки, продукти от благородни метали. 23
Особености при дропшипинга • Има няколко разновидности на ДДС регистрацията и препоръчваме консултация с опитен счетоводител; • За дропшипинг в UK – обикновено се ползват ПИБ или ЦКБ, защото предлагат фирмени сметки в паунди; • За дропшипинг в останалата част от света – обикновено се ползва ДСК;
24
Какви справки да изпращате на счетоводителя при дропшипинг?
• Справки за вашите покупки и продажби; • Справка за плащанията (PayPal, Pioneer, банки); • Справка за ползваните Gift cards (ако има). Всичко може да става онлайн, независимо къде се намирате.
25
Митнически тарифи (1) • При внос от страна извън ЕС има вносни мита – целта е да се стимулира родното производство или внос от ЕС; • За ФЛ, при покупки до 30 лв. – няма мито; • За фирми, до 30 лв. или 1-2 мостри – няма мито; • Стойността на митото се определя от страната, от която идва стоката, вида на изделието и съставните му части. Гледат се тарифните кодове, които са еднакви за целия ЕС, вкл. България; 26
Митнически тарифи (2) • Някои стоки нямат мито при внос в България – например компютри, мобилни телефони, медицинска техника; • С някои държави имаме споразумения за избягване на мито за определени стоки. Например, при внос на ученически бюра от Турция. • С някои държави имаме споразумения за намалено или липсващо мито – Корея, Молдова и др.
27
Митнически тарифи (3)
• Понякога има антидъмпингови мита, т. е. високи мита, чрез които евтини вносни стоки почти да се изравнят с тези на родното производство. Например при внос от Китай, такива са: порцеланови чаши – митото е 70 % от цената им; велосипеди
28
Митнически тарифи (4)
Мито за най-често срещаните стоки, внос от Китай: •дрехи ≈ 12 %; •обувки ≈ 6 ÷ 17 %; •бижута ≈ 2 ÷ 4 %; •играчки ≈ 2 ÷ 7 %;
29
Митнически тарифи (5) Новости при внос на стоки: •Всеки, който ще прави внос или износ, трябва да се регистрира с е-подпис в Агенция Митници, като си посочва EORI номера; •Пълномощното към Митническа агенция вече няма нужда от нотариална заверка; •Вече искат документ за плащането на стоката, а понякога и поръчката от сайт или потвърждаващ e-mail или sms. 30
Транспортни съкращения • Най-често при внос се използват следните условия на доставка по INCOTERMS 2010 - FOB, CIF или EXW: - при FOB задължението на продавача приключва, когато стоката е преминала през/над борда на уговорен кораб в уговорено пристанище и износът е направен. Цената включва само тези разходи; - при CIF продавачът заплаща разходите, навлото и застраховката за доставката до крайното пристанище; - при EXW /франко завода/ - купувачът организира износ и транспорт като заплаща всички съпътстващи разходи по доставката; • MSDS – документ за опасни стоки. Описва се какво е съдържанието и как да се транспортира. При износ, такъв документ се издава от бившето ХЕИ. 31
Препоръки • Желателно е на фактурите да пише и тарифния номер на стоките; • При износ за някои страни, ако имате формуляр Евро 1, ще имате по-ниски входни мита в държави като Сърбия, ЮАР и др.; • Избягвайте да внасяте известни марки, които имат официален представител за района, защото може да ви бъде конфискувана стоката; • Ако сте производител – издавате документ Форма А; • Ако сте търговец – при износ представяте фактура за покупката. 32
Какво ново от Българската национална асоциация активни потребители
33
Какви проверки може да имате?
• От институциите, от които сте получили лиценз или разрешително – дали спазвате това, което сте заявили; • Комисията за защита на потребителите; • Комисия за защита на личните данни; • НАП; • В много държави има браншови организации, които имат право на проверки. 34
Какво най-често проверяват от институциите за защита на потребителите • Дали на сайта ви има подробна информация за вашата фирма - име, адрес на регистрация, булстат (ЕИК), име на управителя. Желателно е тя да бъде на не повече от 2 клика от началната страница; • Наличие на Общи условия и дали те отговарят на закона; • Дали е описаната процедурата за връщане на стоки и услуги и в какъв срок, каква е гаранцията, има ли бланка за рекламация; • Има ли линк към платформата за алтернативно решаване на спорове. 35
Какво най-често проверяват от Комисията за защита на личните данни • Обикновено проверяват големите фирми, но с новия Регламент за личните данни, при сигнал от ваш клиент от ЕС, те са длъжни да направят проверка; • В момента Комисията има само 10 проверяващи и нямат капацитет да проверяват повече отколкото досега; • С новия Регламент по подразбиране се приема, че вашата фирма е нарушител. При проверка вие трябва да докажете, че не сте такъв – с процедури и технически решения. 36
Новия Регламент за защита на личните данни (GDPR 1)
• Регламентът важи за всички страни в ЕС, без значение дали има специални закони във всяка държава; • Влиза в сила от 25-ти май 2018 г.; • Приема се, че физическите лица по подразбиране НЕ са съгласни да дават личните си данни; • Дори ако намерите лични данни на физическо лице в интернет, не ги ползвайте без неговото съгласие;
37
GDPR (2)
• Когато са необходими лични данни, трябва да е ясно описано точно за какво ще се използват (например за да се достави поръчка, ни трябва име, адрес и евентуално телефон); • Трябва да има изрично съгласие от физическото лице, да му обработвате личните данни (например чрез отделна отметка в онлайн формуляр или подписана хартиена декларация);
38
GDPR (3) Разширено е тълкуването на лични данни: име; домашен адрес; e-mail; IP, MAC адрес, хардуер и софтуер, бисквитки; банкова и медицинска информация; снимки; постове в социалните мрежи; и всички други преки или косвени начини, с които можете да идентифицирате дадено лице. 39
GDPR (4) Приема се, че лични данни са и всички детайли около поръчките и тяхното изпълнение, защото чрез няколко косвени данни може да се разбере за кого става въпрос; Ако потребител си чете някакъв сайт и той му засича IP и нищо друго – тогава не са лични данни; Ако освен IP, го следят с Cookies, Facebook Pixel, Retargeting и т. н., тогава те стават лични данни, защото в комбинация с няколко инструмента, може да се разбере кой е. 40
GDPR (5) Администратор на лични данни (controller) – фирмата и нейните служители, които ги обработват. Те преценяват какви лични данни да събират, какво ще правят с тях и носят отговорност; Обработващ лични данни (processor) – подизпълнители, външни фирми (например адвокати, счетоводители), хора на граждански договори, софтуерни решения за събиране и обработване на лични данни, рекламни платформи. Те вършат работа по сключени договори или поради законови изисквания. Те не избират какви данни да събират и носят по-малка отговорност; 41
GDPR (6)
И за Администратори и за Обработващи е необходимо да има разписани вътрешни правила за обработка на личните данни. Обработката се прави на база потвърждение от физическото лице или на база сключен договор (онлайн или хартиен); Има по-високи изисквания за техническите решения за съхранение, управление и достъп до личните данни;
42
GDPR (7)
И преди и след 25-ти май, нямаме право да събираме повече лични данни, отколкото ни трябват за да свършим работа на клиента; Имаме право да събираме повече данни от необходимото, само ако друг закон ни задължава (например, банките са длъжни да правят копие на личната карта за всеки, който си открива сметка).
43
GDPR (8)
Права на потребителите: Право на достъп до личните си данни; Право на коригиране и уведомяване; Право на изтриване (да бъде забравен); Право на преносимост към друг администратор на лични данни.
44
Какво ново има от НАП (1) • Според БНБ, PayPal не е банкова институция, т. е. трябва да се пускат касови бележки за приходи от PayPal; • Има специално звено за проверка на онлайн бизнесите, което постоянно се разраства; • Правят се много на брой бързи проверки на онлайн търговци – целта е да намалее сивия сектор; • Напоследък НАП ако видят нередности дават предписание да се коригират и по-рядко слагат глоби; 45
Какво ново има от НАП (2) • Имат идея да издават сертификати на коректните онлайн търговци, по подобие на сертификатите ISO; • Обмислят да приравнят онлайн продажбите с тези на физическите магазини, т. е. да се пуска касова бележка за всяка продажба; • Имат идея да се издават онлайн касови бележки, по модела на Унгария; • Има подобрен диалог с българската e-комерс асоциация. 46
Как могат да ви засекат от НАП
- От справка на куриерските фирми; - От входящи и изходящи плащания; - От ваши обяви в Olx, Ebay, Amazon, Facebook и др.
47
5 най-чести грешки при международната онлайн търговия • Не се пуска касова бележка при изпращане на стоки с наложен платеж; • Не се следи дали е минат оборота от 50 хил. лв.; • Не се следи дали е минат прага за регистрация по ДДС в други страни от ЕС. • Въвежда се VAT номер в платформите, когато няма ДДС регистрация; • Изпращат се и се получават пари за услуги към Ebay, Google, Facebook без да има ДДС регистрация; 48
3 начина да избегнете грешките
• Насочете цялата си енергия за развиване на вашия бизнес! • Консултирайте се със счетоводител, който е наясно с онлайн търговията; • Не търсете мнения от несчетоводители.
49
Бонус за всички, които са посетили днешното събитие
Безплатна консултация от счетоводна къща „Голдън вижън“
50
Въпроси и отговори
51
Контакти
Христо Петров тел.: 0888 551917 facebook: hristo.petrov2 e-mai: hpetrov@goldenvision.bg
52