Nel corso del 2009, la ditta Pintus ha rilevato i seguenti fatti amministrativi (Iva ordinaria): 10.03 31.03 10.04 20.05 31.05 30.06 08.07
Costituita ditta con apporto di 2.000 sul c/c bancario Ottenuta sovvenzione per 5.000 dall’Unicredit banca di Villaspeciosa Ricevuta fattura 12 della ditta Pittau per acquisto merce per 3.000 + Iva. Regolamento metà con A/B, metà dilazionato Ricevuta fattura 90 della ditta Orrù per acquisto computer per 1.000 + Iva, regolamento con A/B Emessa fattura 01 sulla ditta Lecca per cessione merce 4.000 + Iva, regolamento con giroconto bancario Estinta sovvenzione con addebito di interessi per 300 Ricevuta fattura 172 Telecom per 100 + Iva, addebito in c/c
Libro giornale Data Codice conti Conti movimentati 10.03 0701 BANCA C/C 31.03 10.04
10.04 20.05
Descrizione operazione COSTITUITA DITTA “
1101
PATRIMONIO NETTO
0701
BANCA C/C
1409
SOVVENZIONE BANCARIA “
1501
“
OTTENUTA SOVVENZIONE DALL’UNICREDIT
Analisi VFA
Dare 2.000
VEP VFA
Avere 2.000
5.000
“
VFP
5.000
DEBITI V/FORNITORI
RIC. FT 12 PITTAU
VFP
3.600
3101
MERCI C/ACQUISTO
“
“
VEN
3.000
0601
IVA CREDITO
“
“
VFA
600
1501
DEBITI V/FORNITORI
PAG. META’ FT 12 PITTAU CON A/B 001
VFA
1.800
0701
BANCA C/C
“
VFP
1.800
1501
DEBITI V/FORNITORI
RIC FT 90 ORRU’
VFP
1.200
0207
MACCHINE UFFICIO
“
VEN
“
“
1.000
20.05 31.05
31.05 30.06
08.07
08.07
0601
IVA CREDITO
“
1501
DEBITI V/FORNITORI
0701
“
VFA
200
PAG. FT 90 ORRU’ CON A/B 002
VFA
1.200
BANCA C/C
“
“
VFP
0501
CLIENTI
NS FT 001
VFA
2101
MERCI C/VENDITE
“
“
VEP
4.000
0601
IVA NS DEBITO
“
“
VFP
800
0501
CLIENTI
INC. NS FT 001
VFP
4.800
0701
BANCA C/C
“
VFA
0701
BANCA C/C
ESTINTA SOVVENZIONE CON UNICREDIT
1409
SOVVENZIONE BANCARIA “
“
VFA
5.000
5201
INTERESSI PASS. BANCARI “
“
VEN
300
1501
DEBITI V/FORNITORI
Ric ft 172 Telecom
VFP
3307
SPESE TELEFONICHE
“
“
VEN
100
0601
IVA CREDITO
“
“
VFA
20
1501
DEBITI V/FORNITORI
PAG FT 172 CON ADDEBITO C/C
VFA
120
0701
BANCA C/C
“
VFP
“
“
Totali (per quadratura libro giornale)
Piano dei conti, libro di testo Telepass 3 pagine 13 - 14
1.200 4.800
4.800
VFP
5.300
120
120 29.940
29.940
Libro mastro BANCA
PATRIMONIO NETTO SALDO 2.000 2000 TOT TOT 2000 2000
SOVVENZIONE BANCARIA 5.000 5.000
DEBITI V/FORNITORI 1.800 3.600
MERCI C/ACQUISTI
IVA NS CREDITO
3.000
600
1.200
1.200
TOT 3.000
120
120
20
TOT 3.120 SALDO 1.800 TOT
TOT 4.920
TOT 820
2.000
1.800
5.000
1.200
4.800 TOT 11.800
5.300 120
Saldo 0
TOT 8.420 SALDO 3.380 TOT 11.800
SALDO 3.000 TOT 3.000
200 SALDO 820 TOT 820
4.920
MACCHINE UFFICIO 1.000 Saldo 1.000 Tot 1.000 Tot 1.000
CLIENTI
Saldo 0
Saldo 4.000 Tot 4.000
IVA NS DEBITO
INTERESSI PASSIVI BANCARI 300 Saldo 300 Tot 300 Tot 300
SPESE TELEFONICHE 100 Saldo 100 Tot 100 Tot 100
Saldo 800 800 Tot 800 Tot 800
4.800
MERCI C/VENDITE 4.800
4.000 Tot 4.000
Situazione contabile
Conti movimentati (con saldo diverso da zero) Banca Patrimonio netto Debiti v/fornitori Merci c/acquisti Iva credito Macchine ufficio Merci c/vendite Iva debito Interessi passivi bancari Spese telefoniche
Eccedenze Dare 3.380
Eccedenze Avere 2.000 1.800
3.000 820 1.000 4.000 800 300 100 Totali
8.600
8.600
In bilancio SP SP SP CE SP SP CE SP CE CE
Situazione patrimoniale AttivitĂ
PassivitĂ e netto Patrimonio netto (iniziale) Debiti v/fornitori Iva debito Totale passivitĂ e netto Differenza (utile di periodo) Totale a pareggio Al posto di patrimonio netto (iniziale) e utile di periodo possiamo sistemare il patrimonio netto finale = 2.000 + 600 = 2.600 Banca Iva credito Macchine ufficio Totale
3.380 820 1.000 5.200
2.000 1.800 800 4.600 600 5.200
Conto economico Costi (di esercizio) Merci c/acquisti Interessi passivi bancari Spese telefoniche Totale costi Differenza (utile di periodo) Tot a pareggio
Ricavi (di esercizio) 3.000 300 100 3.400 600 4.000
Merci c/vendite Totale ricavi
4.000 4.000