Aλλαγές στο φορολογικό σύστημα

Διάλογοσ για ζνα δίκαιο και αποτελεςματικό φορολογικό ςύςτημα

Τπουργείο Οικονομικϊν Ακινα, 18 Δεκεμβρίου 2009

Περιεχόμενο παρουςίαςθσ • Αδυναμίεσ φορολογικοφ ςυςτιματοσ • Κατευκφνςεισ για ζνα δίκαιο και αποτελεςματικό φορολογικό ςύςτημα • Οργάνωςθ τθσ διαβοφλευςθσ

Σο φορολογικό ςφςτθμα είναι μζροσ του δθμοςιονομικοφ προβλιματοσ

Σα χαμθλά δθμόςια ζςοδα είναι μζροσ του δθμοςιονομικοφ προβλιματοσ Ζςοδα και δαπάνεσ γενικισ κυβζρνθςθσ ωσ % ΑΕΠ Ζςοδα

45,3%

40,9%

2001

50,1%

Δαπάνεσ

45,1%

40,3%

2002

44,7%

39,0%

2003

48,3% 45,4% 43,8%

38,0%

2004

38,5%

2005

44,4% 42,9%

39,7%

40,4%

40,6% 37,3%

2006

2007

2008

2009

Πθγι: Eurostat, AMECO

Σα φορολογικά ζςοδα ωσ % του ΑΕΠ μειϊνονται ςτακερά Εξζλιξθ φορολογικϊν εςόδων, ωσ % ΑΕΠ 21,8%

21,4%

20,1%

19,9%

20,1%

20,2% 19,8%

19,6%

19,0%

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

΢θμείωςθ: Σα φορολογικά ζςοδα μαηί με τισ αςφαλιςτικζσ ειςφορζσ αποτελοφν τθν κυριότερθ ςτακερι πθγι δθμοςίων εςόδων. Πθγι: Eurostat, AMECO 2009, με βάςθ εκτιμιςεισ πραγματοποιιςεων

Πθγι: Eurostat, AMECO

Δανία

΢ουθδία

Κφπροσ

Φινλανδία

Βζλγιο

Ιταλία

Θνωμζνο Βαςίλειο

Αυςτρία

Μάλτα

Γαλλία

Ουγγαρία

ΕΕ27

Λουξεμβοφργο

Ευρωηϊνθ (16)

Βουλγαρία

Πορτογαλία

Ολλανδία

Γερμανία

Ιρλανδία

΢λοβενία

Πολωνία

Λικουανία

Ιςπανία

Λετονία

Εςκονία

Ελλάδα

Σςεχία

Ρουμανία

΢λοβακία

Σα φορολογικά ζςοδα ςτθν Ελλάδα είναι από τα χαμθλότερα ςτθν ΕΕ ΢φνολο άμεςων και ζμμεςων φόρων ωσ % ΑΕΠ, 2008

Η ςυμβολι των φορολογικϊν εςόδων ςτα δθμόςια ζςοδα* είναι θ δεφτερθ χαμθλότερθ ςτθν ΕΕ

Πθγι: Eurostat, AMECO

Δανία

Κφπροσ

Μάλτα

Θνωμζνο Βαςίλειο

Ιρλανδία

΢ουθδία

Ιταλία

Βουλγαρία

Λικουανία

Βζλγιο

Λετονία

ΕΕ27

Λουξεμβοφργο

* ΢τα δθμόςια ζςοδα (ζςοδα γενικισ κυβζρνθςθσ), εκτόσ από τα φορολογικά, περιλαμβάνονται και οι αςφαλιςτικζσ ειςφορζσ (περίπου 14% ΑΕΠ) και οι κεφαλαιακζσ μεταβιβάςεισ και άλλα ζςοδα (5-6% ΑΕΠ)

Αυςτρία

Ουγγαρία

Πολωνία

Ρουμανία

Φινλανδία

Πορτογαλία

Ευρωηϊνθ 16

Ιςπανία

Γερμανία

΢λοβενία

Εςκονία

Γαλλία

΢λοβακία

Ολλανδία

Ελλάδα

Σςεχία

Φορολογικά ζςοδα ωσ % των δθμοςίων εςόδων, 2008

΢υγκριτικά ςτοιχεία για τθ διάρκρωςθ των φορολογικϊν εςόδων

Πθγι: Eurostat, AMECO

Κφπροσ

΢ουθδία

Βουλγαρία

Δανία

Ουγγαρία

Γαλλία

Μάλτα

Πορτογαλία

Πολωνία

Αυςτρία

΢λοβενία

Ιταλία

ΕΕ27

Φινλανδία

Ευρωηϊνθ (16)

Βζλγιο

Γερμανία

Ιρλανδία

Ολλανδία

Εςκονία

Ελλάδα

Θνωμζνο Βαςίλειο

Ρουμανία

Λουξεμβοφργο

Λικουανία

Σςεχία

Λετονία

΢λοβακία

Ιςπανία

Οι ζμμεςοι φόροι ωσ % του ΑΕΠ είναι λίγο ταμηλόηεροι από το μζςο όρο τθσ ΕΕ Ζμμεςοι φόροι ωσ % ΑΕΠ, 2008

Τα έζοδα από έμμεζοσς θόροσς ηα ηελεσηαία τρόνια ακολοσθούν διαθορεηική πορεία από ηον μέζο όρο ηης ΕΕ Ζςοδα από ζμμεςουσ φόρουσ ςε Ελλάδα και ΕΕ ωσ % ΑΕΠ 14,0%

13,5% 13,5%

13,6% 13,3%

13,0% 12,7%

12,5%

12,9%

12,8%

12,5% 12,0%

12,1%

12,1%

12,0%

12,3% 12,1%

ΕΕ27 11,5%

11,6%

11,7%

2004

2005

Ευρωηϊνθ 11,0% Ελλάδα 10,5% 1995

1996

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2006

2007

2008

Πθγι: Eurostat, AMECO

Πθγι: Eurostat, AMECO

Δανία

Φινλανδία

΢ουθδία

Θνωμζνο Βαςίλειο

Βζλγιο

Ιταλία

Αυςτρία

Λουξεμβοφργο

Κφπροσ

ΕΕ27

Μάλτα

Ευρωηϊνθ (16)

Ολλανδία

Γαλλία

Ιρλανδία

Γερμανία

Ιςπανία

Ουγγαρία

Πορτογαλία

Λετονία

Λικουανία

΢λοβενία

Πολωνία

Σςεχία

Εςκονία

Ελλάδα

Ρουμανία

Βουλγαρία

΢λοβακία

Σα ζςοδα από άμεςουσ φόρουσ ωσ % του ΑΕΠ είναι από τα χαμθλότερα ςτθν ΕΕ Άμεςοι φόροι ςε Ελλάδα και Ευρωηϊνθ ωσ % ΑΕΠ, 2008

Η διαθορά ηων εζόδων από άμεζοσς θόροσς ζε ζτέζη με ηον μέζο όρο ηης ΕΕ διεσρύνεηαι Ζςοδα από άμεςουσ φόρουσ ςε Ελλάδα και ΕΕ ωσ % ΑΕΠ 16,0%

14,0% 12,2%

12,6%

12,9%

13,2%

13,5%

13,7%

13,3% 12,7%

12,3%

12,3%

7,8%

8,0%

2003

2004

12,7%

13,2%

13,4%

8,0%

7,9%

7,7%

2006

2007

2008

13,1%

12,0%

10,0% 9,7% 8,0%

6,0%

8,5% 6,6%

4,0%

8,8%

8,6%

8,6%

8,5%

7,0%

6,4%

ΕΕ27 Ευρωηϊνθ

2,0%

Ελλάδα 0,0% 1995

1996

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2005

Πθγι: Eurostat, AMECO

Για κάκε 1 ευρϊ άμεςων φόρων οι Ζλλθνεσ πλθρϊνουν 1,56 ευρϊ ςε ζμμεςουσ ΢χζςθ ζμμεςων προσ άμεςουσ φόρουσ ςε Ελλάδα και ΕΕ 2,50

2,00

1,96 1,83

1,82

1,51

1,55

1,53

1,50

1,54

1,41

1,50

1,00 1,03

1,01

1,00

1,01

1,01

0,98

0,99

1998

1999

2000

2001

1,46

1,52

1,55

1,56

1,37

1,04

1,07

1,08

1,06

1,03

1,01

1,00

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

ΕΕ27 0,50

Ευρωηϊνθ Ελλάδα

0,00 1995

1996

1997

Σα φυςικά πρόςωπα φζρουν ολοζνα και μεγαλφτερο φορολογικό βάροσ ςε ςχζςθ με τα νομικά Φορολόγθςθ φυςικϊν και νομικϊν προςϊπων ωσ % του ΑΕΠ

5 4,5

4,5

3,4

3,4

4,4

4,4

2,9

3

4,6

4,6

4,7

2,7

2,6

2006

2007

4,1 3,2

Φόροι φυςικϊν προςϊπων Φόροι νομικϊν προςϊπων

2000

2001

2002

2003

2004

2005

Πθγι: Eurostat, AMECO

Σα ζςοδα και από τα φυςικά και από τα νομικά πρόςωπα είναι από τα χαμθλότερα ςτθν ΕΕ ωσ % του ΑΕΠ Φορολόγθςθ φυςικϊν και νομικϊν προςϊπων ωσ % του ΑΕΠ, 2007 35 Φόροι νομικϊν προςϊπων 30

Φόροι φυςικϊν προςϊπων 3,6

25

20 4 15

7,5

7,7

9,2

Πηγή: EC (2009) Taxation Trends in EU

Δανία

7,4

14,6

΢ουθδία

7,4

Φινλανδία

7,3

13

Βζλγιο

7,1

11,4 12 10 10,5

Ιταλία

6,7

25,2

1,4

Θν. Βαςίλειο

Μάλτα

6,3

3,6

Αυςτρία

΢λοβενία

6,1

Ιςπανία

Πορτογαλία

6,1

Γαλλία

Πολωνία

2,7

Ολλανδία

Ελλάδα

1,7

Λουξεμβοφργο

Σςεχία

4,8

Ιρλανδία

5,7

3

Ουγγαρία

5,7

3,5

Λικουανία

4,7

5,4

Κφπροσ

4,3

2,6

3,4

Λετονία

3,2

5,3

2,6

3,3

5,9

Ρουμανία

3,1

3,4

Βουλγαρία

3,2

3,7

΢λοβακία

0

2,9

2,6

2,8

2,8

Εςκονία

4,8 5

6,9

6,7

3,2

Γερμανία

10

2,6

3,2

3,9

Η Ελλάδα ζχει τον πζμπτο χαμθλότερο ςυντελεςτι φορολόγθςθσ των μεριςμάτων ςτον ΟΟ΢Α ΢υντελεςτζσ φορολόγθςθσ διανεμόμενων κερδϊν (μεριςμάτων) ςτον ΟΟ΢Α, 2009* 58,8 Σελικόσ φορολογικόσ ςυντελεςτισ διανεμόμενων κερδϊν

55,9

΢υντελεςτισ φορολόγθςθσ επιχειρθματικϊν κερδϊν

32,0 32,5

34,0 34,4

36,6 36,9

38,0

41,2 40,0 40,5

42,5 42,6

43,8 43,9 44,1

48,2 48,4 48,4 48,6

39,5

49,6

39,1 34,4

34,0

28,0 30,0

23,5 28,0

28,6

27,5

20,0

20,0

30,0

21,2

30,0

31,3

28,0

26,0 26,5

25,0

19,0 19,0

47,2 45,6 46,0 46,4 46,5

25,5

25,0

30,2 28,0

26,3

25,0

24,2

20,0

19,0

15,0

Δανία

Γαλλία

ΘΠΑ

Γερμανία

΢ουθδία

Ιρλανδία

Νορβθγία

Καναδάσ

Αυςτραλία

Κορζα

Θνωμζνο Βαςίλειο

Ιαπωνία

Ολλανδία

Βζλγιο

Αυςτρία

Ιςπανία

Λουξεμβοφργο

Πορτογαλία (2008)

Φινλανδία

Ουγγαρία

Νζα Ηθλανδία

Ελβετία

Ιταλία

Πολωνία

Σουρκία

Ελλάδα

Σςεχία

Μεξικό

Ιςλανδία

΢λοβακία

12,5

* Πρϊτο ζτοσ ιςχφοσ αυτοτελοφσ φορολόγθςθσ μεριςμάτων (μόνο από) ΑΕ 10% Πθγι: ΟΟ΢Α

΢τοιχεία από τθ φορολόγθςθ των φυςικϊν προςϊπων

0 = < 1.000 1.000 - 2.000 2.000 - 3.000 3.000 - 4.000 4.000 - 5.000 5.000 - 6.000 6.000 - 7.000 7.000 - 8.000 8.000 - 9.000 9.000 - 10.000 10.000 - 11.000 11.000 - 12.000 12.000 - 13.000 13.000 - 14.000 14.000 - 15.000 15.000 - 16.000 16.000 - 17.000 17.000 - 18.000 18.000 - 19.000 19.000 - 20.000 20.000 - 22.000 22.000 - 24.000 24.000 - 26.000 26.000 - 28.000 28.000 - 30.000 30.000 - 33.000 33.000 - 36.000 36.000 - 39.000 39.000 - 42.000 42.000 - 45.000 45.000 - 50.000 50.000 - 55.000 55.000 - 60.000 60.000 - 65.000 65.000 - 70.000 70.000 - 75.000 75.000 - 80.000 80.000 - 85.000 85.000 - 90.000 90.000 - 95.000 95.000 -100.000 100.000 -110.000 110.000 -120.000 120.000 -130.000 130.000 -140.000 140.000 -150.000 150.000 -160.000 160.000 -170.000 170.000 -180.000 180.000 -200.000 200.000 - ….

Σο 85% των φορολογικϊν δθλϊςεων φυςικϊν προςϊπων αφοροφν ςε ειςοδιματα κάτω των 30.000 ευρϊ Κατανομι φορολογοφμενων ανά κλιμάκιο οικογενειακοφ ειςοδιματοσ (ςφνολο 5.598.885 δθλϊςεισ), οικονομικό ζτοσ 2008

350.000

300.000

250.000

200.000

150.000

100.000

50.000

0

Πθγι: Τπουργείο Οικονομικϊν, ΓΓΠ΢

0 = < 1.000 1.000 - 2.000 2.000 - 3.000 3.000 - 4.000 4.000 - 5.000 5.000 - 6.000 6.000 - 7.000 7.000 - 8.000 8.000 - 9.000 9.000 - 10.000 10.000 - 11.000 11.000 - 12.000 12.000 - 13.000 13.000 - 14.000 14.000 - 15.000 15.000 - 16.000 16.000 - 17.000 17.000 - 18.000 18.000 - 19.000 19.000 - 20.000 20.000 - 22.000 22.000 - 24.000 24.000 - 26.000 26.000 - 28.000 28.000 - 30.000 30.000 - 33.000 33.000 - 36.000 36.000 - 39.000 39.000 - 42.000 42.000 - 45.000 45.000 - 50.000 50.000 - 55.000 55.000 - 60.000 60.000 - 65.000 65.000 - 70.000 70.000 - 75.000 75.000 - 80.000 80.000 - 85.000 85.000 - 90.000 90.000 - 95.000 95.000 -100.000 100.000 -110.000 110.000 -120.000 120.000 -130.000 130.000 -140.000 140.000 -150.000 150.000 -160.000 160.000 -170.000 170.000 -180.000 180.000 -200.000 200.000 - …

Σο 94% των ατομικϊν ειςοδθμάτων που δθλϊνονται από φυςικά πρόςωπα είναι κάτω των 30.000 ευρϊ Κατανομι φορολογοφμενων ανά κλιμάκιο ατομικοφ ειςοδιματοσ (ςφνολο 8.246.361 δθλϊςεισ), οικονομικό ζτοσ 2008

500000

450000

400000

350000

300000

250000

200000

150000

100000

50000

0

Πθγι: Τπουργείο Οικονομικϊν, ΓΓΠ΢

Περιςςότεροι από 5 εκ. φορολογοφμενοι δθλϊνουν ετιςιο ατομικό ειςοδιματα κάτω από τισ 12.000 (1.000 ευρϊ/μινα) και περίπου 3 χιλιάδεσ πάνω από 200.000 ευρϊ (16.700 ευρϊ/μινα) Κατανομι φορολογοφμενων ςε διάφορεσ κλίμακεσ ειςοδθμάτων, οικονομικό ζτοσ 2008

Αρικμόσ φορολογοφμενων

% επί του ςυνόλου

0 - 12.000

5.382.329

65,27%

12.000-30.000

2.382.753

28,89%

30.000 - 75.000

440.942

5,35%

75.000 - 100.000

21.637

0,26%

100.000 - 200.000

15.575

0,19%

200.000 - 500.000

2.830

0,03%

500.000 - 700.000

172

0,00%

700.000 - 900.000

58

0,00%

900.000 - άνω

65

0,00%

΢ΤΝΟΛΟ

8.246.361

100,00% Πθγι: Τπουργείο Οικονομικϊν, ΓΓΠ΢

< 1.000 1.000 - 2.000 2.000 - 3.000 3.000 - 4.000 4.000 - 5.000 5.000 - 6.000 6.000 - 7.000 7.000 - 8.000 8.000 - 9.000 9.000 - 10.000 10.000 - 11.000 11.000 - 12.000 12.000 - 13.000 13.000 - 14.000 14.000 - 15.000 15.000 - 16.000 16.000 - 17.000 17.000 - 18.000 18.000 - 19.000 19.000 - 20.000 20.000 - 22.000 22.000 - 24.000 24.000 - 26.000 26.000 - 28.000 28.000 - 30.000 30.000 - 33.000 33.000 - 36.000 36.000 - 39.000 39.000 - 42.000 42.000 - 45.000 45.000 - 50.000 50.000 - 55.000 55.000 - 60.000 60.000 - 65.000 65.000 - 70.000 70.000 - 75.000 75.000 - 80.000 80.000 - 85.000 85.000 - 90.000 90.000 - 95.000 95.000 -100.000 100.000 -110.000 110.000 -120.000 120.000 -130.000 130.000 -140.000 140.000 -150.000 150.000 -160.000 160.000 -170.000 170.000 -180.000 180.000 -200.000 200.000 - …

Το 73% ηων δηλωθένηων ειζοδημάηων από ελεύθερα επαγγέλμαηα ζσγκενηρώνονηαι ζηα κλιμάκια κάηω από ηο αθορολόγηηο όριο. Το 0,6% (2.557 άηομα) δηλώνει ειζοδήμαηα άνω ηων 100.000 εσρώ. ΢φνολο φορολογοφμενων που δθλϊνουν ειςοδιματα από ελευκζρια επαγγζλματα (421.203 φορολογοφμενοι), οικονομικό ζτοσ 2008

100000

90000

80000

70000

60000

50000

40000

30000

20000

10000

0

Πθγι: Τπουργείο Οικονομικϊν, ΓΓΠ΢

Βάςθ των δθλϊςεων το μζςο ειςόδθμα από μιςκωτζσ υπθρεςίεσ είναι το υψθλότερο Μζςο ετιςιο δθλωκζν ειςόδθμα κατά κφριο επάγγελμα και άλλεσ πθγζσ (υπόχρεοι το οικονομικό ζτοσ 2008) Ειςόδθμα από κφριο επάγγελμα 14.437 11.873

11.866

Ειςόδθμα από άλλεσ πθγζσ (κυρίωσ μιςκωτζσ υπθρεςίεσ)

10.440 9.057 6.420 5.020 3.911 2.455

ΓΕΩΡΓΟΙ-ΚΣΗΝΟΣΡΟΦΟΙ-ΑΛΙΕΙ΢ΕΚΜ. ΔΑ΢ΩΝ

ΕΙ΢ΟΔΗΜΑΣΙΕ΢

ΕΛΕΤΘΕΡΙΑ ΕΠΑΓΓΕΛΜΑΣΑ

ΕΜΠΟΡΟΙ-ΒΙΟΜΗΧΑΝΟΙΒΙΟΣΕΧΝΕ΢-ΕΠΙΣΗΔΕΤΜΑΣΙΕ΢

΢ΤΝΣΑΞΙΟΤΧΟΙ

369 ΜΙ΢ΘΩΣΟΙ

1.121

810

Πθγι: Τπουργείο Οικονομικϊν, ΓΓΠ΢

Φοροδιαφυγι ςτο ΦΠΑ

Πρόςφατθ ζκκεςθ τθσ ΕΕ υπολογίηει ότι τα διαφυγόντα ζςοδα από ΦΠΑ (λόγω εκπτϊςεων, απαλλαγϊν και φοροδιαφυγισ) ξεπερνοφν τα 6,6 δισ ευρϊ Διαφυγόντα ζςοδα ΦΠΑ (δισ ευρϊ) 7,0

6,6 6,1

6,0 5,1 5,0

4,4 4,0 3,1 2,8

3,0

3,0

2,0

1,0

0,0 2000†

2001†

2002†

2003†

2004†

2005†

2006†

Πθγι: EC, DG Taxation and Customs Union (21/9/2009), “Reckon” Study to quantify and analyse the VAT gap in the EU-25 Member States

Η Ελλάδα προκφπτει ότι ζχει το μεγαλφτερο ποςοςτό διαφυγόντων εςόδων από ΦΠΑ ςτθν ΕΕ, 30% ζναντι 12% του μζςου όρου τθσ ΕΕ25 % διαφυγόντοσ ΦΠΑ ςτα δυνθτικά ζςοδα από ΦΠΑ, 2006

30% 28%

22% 22% 22% 17%

23%

18%

14%

Ελλάδα

΢λοβακία

Ουγγαρία

Λετονία

Λικουανία

Ιταλία

Σςεχία

Θνωμζνο Βαςίλειο

Αυςτρία

ΕΕ-25

Μάλτα

Βζλγιο

5%

Γερμανία

΢λοβενία

11% 11%

8%

Εςκονία

Πορτογαλία

7%

Πολωνία

4%

7%

Γαλλία

4%

Φινλανδία

4%

Δανία

3%

΢ουθδία

2%

3%

Ολλανδία

2%

Ιρλανδία

Λουξεμβοφργο

1%

Ιςπανία

10%

12%

Πθγι: EC, DG Taxation and Customs Union (21/9/2009), “Reckon” Study to quantify and analyse the VAT gap in the EU-25 Member States

Μερικά ςυμπεράςματα

Σα δθμόςια ζςοδα μποροφν και πρζπει να ενιςχυκοφν: • Σα ιςτορικά και ςυγκριτικά ςτοιχεία δείχνουν ότι τα φορολογικά

ζςοδα είναι πολφ χαμθλά.

• Θ Ελλάδα παρότι δεν ζχει τουσ χαμθλότερουσ ςυντελεςτζσ άμεςθσ και ζμμεςθσ φορολόγθςθσ ςτθν ΕΕ ζχει τα χαμθλότερα ζςοδα από άμεςθ και ζμμεςθ φορολόγθςθ ωσ % του ΑΕΠ.

• Σο κφριο μζροσ των φορολογικϊν εςόδων προζρχεται από ζνα μικρό ποςοςτό φορολογοφμενων – κυρίωσ μιςκωτϊν μεςαίων ειςοδθμάτων – και υπάρχει ανάγκθ διεφρυνςθσ τθσ φορολογικισ

βάςθσ.

Η ςχετικι και πραγματικι υςτζρθςθ φορολογικϊν εςόδων οφείλεται: • ΢τθν εκτεταμζνθ φοροδιαφυγι και φοροαποφυγι • ΢τισ ςτρεβλϊςεισ που προκαλεί το ίδιο το ςφςτθμα φορολόγθςθσ – π.χ. αυτοτελισ φορολόγθςθ, απαλλαγζσ χωρίσ ςτόχευςθ κ.λπ.

• ΢τουσ ελλιπείσ ελεγκτικοφσ μθχανιςμοφσ • ΢τθν απουςία ιςχυρϊν κινιτρων ςυμμόρφωςθσ και αποκάλυψθσ φορολογθτζασ φλθσ • ΢τθν περιοριςμζνθ προοδευτικότθτα τθσ φορολογικισ κλίμακασ • ΢τουσ παράγοντεσ που οδθγοφν ςε μειωμζνθ φορολογικι ςυνείδθςθ – όπωσ αδιαφάνεια, πολυπλοκότθτα, χαμθλι ποιότθτα δθμοςίων αγακϊν και υπθρεςιϊν κ.λπ.

Προσ ζνα δίκαιο και αποτελεςματικό φορολογικό ςφςτθμα

΢τόχοσ είναι ζνα νζο φορολογικό πλαίςιο ςφμφωνο με ςυγκεκριμζνεσ αρχζσ Είναι • Δίκαιο, που οι φορολογοφμενοι πολίτεσ ςυνειςφζρουν ιςότιμα ανάλογα με τισ δυνατότθτζσ τουσ.

• Αναδιανεμθτικό, που ςυμβάλλει αποτελεςματικά ςτα ζςοδα του προχπολογιςμοφ, αλλά δεν κα επιβαρφνει επιπλζον τα χαμθλά και μεςαία ειςοδιματα.

• Αποτελεςματικό, που ενκαρρφνει με κίνθτρα ι/και επιβάλλει τθ ςυμμόρφωςθ και τθν αποκάλυψθ τθσ φορολογθτζασ φλθσ.

• Αποδοτικό, που δεν δθμιουργεί ςτρεβλϊςεισ.

• Απλό, που δεν δθμιουργεί υψθλό διοικθτικό και διαχειριςτικό κόςτοσ για τουσ πολίτεσ.

• Διαφανζσ, που βοθκά ςτθν ανάκτθςθ τθσ ςχζςθσ εμπιςτοςφνθσ μεταξφ πολίτθ και κράτουσ.

Σομείσ τθσ αναμόρφωςθσ του φορολογικοφ ςυςτιματοσ • Φορολόγθςθ φυςικϊν προςϊπων • Φορολόγθςθ επιχειριςεων • Φορολόγθςθ τθσ ακίνθτθσ περιουςίασ

• Φορολογικι διοίκθςθ και ελεγκτικοί μθχανιςμοί • Φοροδιαφυγι

Κατευκφνςεισ για τθ φορολόγθςθ των φυςικϊν προςϊπων •

Ενιαία προοδευτικι τιμαρικμοποιθμζνθ φορολογικι κλίμακα για όλα τα ειςοδιματα

•

Φορολόγθςθ των διανεμόμενων κερδϊν ςτθν κλίμακα των φυςικϊν

προςϊπων •

Κατάργθςθ αυτοτελοφσ φορολόγθςθσ και χαριςτικϊν φοροαπαλλαγϊν

•

Γενίκευςθ του πόκεν ζςχεσ ςτισ φορολογικζσ δθλϊςεισ

•

Λογιςτικόσ προςδιοριςμόσ των ειςοδθμάτων

•

΢φςτθμα ζκπτωςθσ φόρων μζςω αποδείξεων

•

Φορολόγθςθ τθσ υπεραξίασ από βραχυχρόνιεσ χρθματιςτθριακζσ

ςυναλλαγζσ με ςυμψθφιςμό των ηθμιϊν

Κατευκφνςεισ για τθ φορολόγθςθ τθσ επιχειρθματικισ δραςτθριότθτασ • Διαχωριςμόσ διανεμόμενων και αδιανζμθτων κερδϊν

• Κατάργθςθ χαριςτικϊν φοροαπαλλάγων προσ επιχειριςεισ • Κατάργθςθ του Κϊδικα Βιβλίων και ΢τοιχείων • Τποχρζωςθ διατιρθςθσ επαγγελματικϊν λογαριαςμϊν ςτισ τράπεηεσ,

διαςφνδεςθ με τα πλθροφοριακά ςυςτιματα και πρόςβαςθ των φορολογικϊν υπθρεςιϊν • Φορολόγθςθ των ςυναλλαγϊν με εξωχϊριεσ (offshore) εταιρείεσ

• Αποτελεςματικόσ ζλεγχοσ όλων των ενδοομιλικϊν ςυναλλαγϊν

Κατευκφνςεισ για τθ φορολόγθςθ τθσ ακίνθτθσ περιουςίασ •

Εφαρμογι από το 2010 τθσ προοδευτικισ φορολόγθςθσ τθσ μεγάλθσ ακίνθτθσ περιουςίασ

•

Επαναφορά του φόρου κλθρονομιάσ και γονικϊν παροχϊν

με υψθλότερο αφορολόγθτο •

Αποτελεςματικι φορολόγθςθ των offshore ακινιτων

Κατευκφνςεισ για τθν αποτελεςματικι λειτουργία των υπθρεςιϊν και τθν αντιμετϊπιςθ τθσ φοροδιαφυγισ •

Κατάρτιςθ από τθ ΓΓΠ΢ προγράμματοσ ςτοχευμζνων διαςταυρϊςεων και διεξαγωγι φορολογικϊν ελζγχων ςτθ βάςθ των ευρθμάτων

•

Ζλεγχοσ πόκεν ζςχεσ ςε όλουσ τουσ εφοριακοφσ και παφςθ κακθκόντων ςε όςουσ αποδεικνφεται ότι δεν δικαιολογοφνται τα περιουςιακά τουσ ςτοιχεία από τα

ειςοδιματά τουσ •

Θλεκτρονικι παρακολοφκθςθ τθσ αγοράσ των καυςίμων, για τθν πάταξθ του λακρεμπορίου

•

Θλεκτρονικι και τεχνολογικι υποςτιριξθ των φορολογικϊν διοικιςεων

•

Επζκταςθ των διαδικτυακϊν υπθρεςιϊν και των ςυςτθμάτων θλεκτρονικισ διακυβζρνθςθσ για τθν παροχι πρόςκετων υπθρεςιϊν ςτουσ φορολογοφμενουσ

•

Δθμοςιοποίθςθ ειςοδθμάτων και φόρου από εμπορικζσ επιχειριςεισ και ελεφκερα επαγγζλματα ςτο διαδίκτυο (εφαρμογι ν.2238/1994)

Οργάνωςθ τθσ διαβοφλευςθσ

Η δθμόςια διαβοφλευςθ για τθ φορολογικι μεταρρφκμιςθ κα λάβει χϊρα ςε τρία επίπεδα

• 1ο επίπεδο: άμεςθ ςυμμετοχι πολιτϊν μζςω του opengov.gr ςτθν υποβολι προτάςεων • 2ο επίπεδο: διαβοφλευςθ ςτισ ομάδεσ εργαςίασ • 3ο επίπεδο: διαβοφλευςθ επί του τελικοφ ςχεδίου νόμου

1ο επίπεδο: ανοιχτι διαβοφλευςθ πολιτϊν

Μζςω τθσ ιςτοςελίδασ opengov.gr οι πολίτεσ:

• κα ενθμερϊνονται για τα ιςχφοντα ςιμερα ςε κάκε τομζα φορολογίασ, και • μζςω επιμζρουσ ερωτθμάτων κα καταγράφεται θ γνϊμθ τουσ για τισ πιο κρίςιμεσ πτυχζσ κάκε τομζα του διαλόγου για το φορολογικό.

2ο επίπεδο: διαβοφλευςθ με εκπροςϊπουσ φορζων • Για κάκε κεματικι ενότθτα ςυςτινεται μία ομάδα εργαςίασ ςτθν

οποία ςυμμετζχουν αρμόδιοι υπθρεςιακοί παράγοντεσ και εμπειρογνϊμονεσ που ζχουν προτακεί από τουσ φορείσ.

• Από το διάλογο και τθν επεξεργαςία όλων των δεδομζνων ςτισ

ομάδεσ εργαςίασ κα προκφψουν οι τελικζσ προτάςεισ για τισ διατάξεισ του νομοςχεδίου.

• Ο ςυντονιςμόσ των ομάδων κα γίνει από τθν Ομάδα Οργάνωςθσ του διαλόγου ςτθν οποία ςυμμετζχουν οι αρμόδιοι Γενικοί Γραμματείσ και Γενικοί Διευκυντζσ του Τπουργείου Οικονομικϊν.

Θεματικζσ ενότθτεσ ομάδων εργαςίασ: 1.

Φορολογία ειςοδιματοσ φυςικϊν προςϊπων

2.

Φορολογία ειςοδιματοσ επιχειριςεων

3.

Φορολογία κεφαλαίου - περιουςίασ

4.

Ζμμεςοι φόροι – δαςμοί

5.

Φορολογία και περιβάλλον

6.

Ελεγκτικζσ διαδικαςίεσ – φοροδιαφυγι

7.

Θλεκτρονικι Διακυβζρνθςθ ςτθ φορολογία

8.

Ζλεγχοσ και φορολόγθςθ εξωχϊριων εταιρειϊν

9.

Φορολογία και Σοπικι Αυτοδιοίκθςθ

10. Είςπραξθ φορολογικϊν εςόδων 11. Αναδιοργάνωςθ φορολογικϊν υπθρεςιϊν

Φορείσ που ςυμμετζχουν ςτθ διαβοφλευςθ: 1.

2.

3.

4.

5.

6.

7.

8.

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.

16.

ΟΚΕ Γ΢ΕΕ ΢ΕΒ ΑΔΕΔΤ ΠΑ΢ΕΓΕ΢ Γ΢ΒΕΕ Ε΢ΕΕ ΚΕΔΚΕ ΕΝΑΕ ΠΟΜΙΔΑ ΟΣΤΕ ΕΔΕΝΑΕ ΢ΕΒΕ Κεντρικι Ζνωςθ Επιμελθτθρίων Ελλάδοσ Πανελλινιοσ ΢φνδεςμοσ Εξαγωγζων Πανελλινια Ομοςπονδία Ξενοδόχων

17.

18.

19.

20.

21.

22.

23.

24.

25.

26.

27.

΢φνδεςμοσ Ελλθνικϊν Σουριςτικϊν Επιχειριςεων Πανελλινιοσ Ιατρικόσ ΢φλλογοσ Δικθγορικόσ ΢φλλογοσ Ακθνϊν Ζνωςθ Ελλθνικϊν Σραπεηϊν Σεχνικό Επιμελθτιριο Ελλάδοσ Οικονομικό Επιμελθτιριο ΢φνδεςμοσ Επιχειριςεων Λιανικϊν Πωλιςεων Ελλάδοσ ΢ϊμα Ορκωτϊν Ελεγκτϊν Λογιςτϊν Πανελλινια Ομοςπονδία Φοροτεχνικϊν Ελευκζρων Επαγγελματιϊν ΠΟΕ – ΔΟΤ Ζνωςθ Δικαςτϊν και Ειςαγγελζων

3ο επίπεδο: διαβοφλευςθ επί του τελικοφ ςχεδίου νόμου

Για το ςχζδιο νόμου που κα προκφψει και πριν τθν οριςτικι υποβολι του για ψιφιςθ ςτθ Βουλι κα ακολουκθκεί θ κανονικι διαδικαςία διαβοφλευςθσ τθσ κυβζρνθςθσ: • με ανάρτθςθ ςτθν ιςτοςελίδα opengov.gr για τθν υποβολι προτάςεων και παρατθριςεων από πολίτεσ και φορείσ, • ςυηιτθςθ και ζγκριςθ από το Τπουργικό ΢υμβοφλιο, και • κοινοβουλευτικι διαβοφλευςθ με βάςθ τουσ κανόνεσ του Ελλθνικοφ Κοινοβουλίου πριν από κάκε νομοςχζδιο.

΢τόχοσ είναι θ ολοκλιρωςθ τθσ διαβοφλευςθσ ζωσ το τζλοσ Φεβρουαρίου και θ κατάκεςθ του προσ ψιφιςθ ςτισ αρχζσ Μαρτίου

ΔΕΚΕΜΒΡΙΟ΢

ΙΑΝΟΤΑΡΙΟ΢

ΦΕΒΡΟΤΑΡΙΟ΢

Π΢ Κ Δ T T ΠΠ ΢ Κ Δ T T ΠΠ ΢ Κ Δ T T ΠΠ ΢ Κ Δ T T ΠΠ ΢ Κ Δ T T ΠΠ ΢ Κ Δ T T ΠΠ ΢ Κ Δ T T ΠΠ ΢ Κ Δ T T ΠΠ ΢ Κ Δ T T ΠΠ ΢ Κ Δ T T ΠΠ ΢ Κ 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28

1 Ανοικτι διαβοφλευςθ με τουσ πολίτεσ Προτάςεισ πολιτών ςτο opengov.gr

2 Διαβοφλευςθ με εκπροςϊπουσ των φορζων Επεξεργαςία προτάςεων ςτισ ομάδεσ εργαςίασ

3 Διαβοφλευςθ επί του τελικοφ ςχεδίου νόμου Σχζδιο νόμου, opengov

ΥΣ και Βουλή

Νομοπαραςκευαςτικι διαδικαςία Νομοπαραςκευαςτική διαδικαςία

Βελτιώςεισ