Громадська організація “Експертно-аналітична група “Акцент”
Експрес-аналіз проекту обласного бюджету Тернопільської області на 2017 рік
Тернопіль – 2016
0 Експрес-аналіз проекту обласного бюджету Тернопільської області на 2017 рік / Богдан Малиняк, Василь Тарас, Володимир Чубатий. – Тернопіль, 2016. – 6 с.
При повному або частковому відтворенні матеріалів даної публікації посилання на видання обов’язкове © Громадська організація “Експертно-аналітична група “Акцент”, 2016
1 1. ЗАГАЛЬНА ЧАСТИНА Предметом аналізу є Розпорядження голови Тернопільської ОДА № 725 від 07.12.2016 р. «Про схвалення проекту обласного бюджету на 2017 рік». 1.1. Інформація щодо проекту обласного бюджету на 2017 рік оприлюднена у зведеному вигляді. Вона не містить жодних розрахунків та аналітичних даних, що, практично, унеможливлює детальний аналіз пропонованого проекту обласного бюджету не лише в частині його видатків, але і доходів. Зокрема у публічному доступі відсутні основні макроекономічні показники області на 2017 рік на основі яких проводився розрахунок дохідної частини проекту обласного бюджету. Це особливо стосується прогнозованого рівня доходів фізичних осіб та прибутку підприємств, адже згідно із Пояснювальною запискою до проекту обласного бюджету на 2017 рік доходи від відповідних податків перевищують 90% від загальних доходів обласного бюджету. 1.2. Формування проекту обласного бюджету на 2017 рік проходило не публічно, у закритому форматі. Від участі в обговоренні проекту обласного бюджету практично були усунуті платники податків, представники громадськості, експерти. Громадські слухання з питань бюджету не планувалися керівництвом області та не проводилися. Також проект обласного бюджету Тернопільської області не розглядала Громадська рада при Тернопільській ОДА. 1.3. Проект обласного бюджету формувався відірваний від проекту Програми соціальноекономічного та культурного розвитку на 2017 рік (надалі – Програми). Можливою причиною могла бути відсутність проекту Програми (стан розробки проекту Програми можна побачити за посиланням на сайті облдержадміністрації наведений нами у Додатку А). В публічному доступі відсутні програми діяльності структурних підрозділів облдержадміністрації. Це дає підстави вважати, що надання бюджетних призначень відбувається без узгодження з проектом Програми, в якій визначаються пріоритети розвитку області. 1.4. Бюджетним кодексом України з 2017 року передбачено обов'язкове застосування програмноцільового методу планування і виконання бюджету. Серед іншого, метою цього методу є підвищення прозорості та відкритості бюджетного процесу. Втім у публічному доступі не розміщено проекти бюджетних програм головних розпорядників бюджетних коштів. Це нівелює саму ідею запровадження програмно-цільового методу бюджетування. 2. ДОХОДИ 2.1. У проекті обласного бюджету закладене зростання доходів у частині оподаткування доходів фізичних осіб на 12,1 відсотка від очікуваних надходжень у 2016 році. При цьому розрахунки, які б обґрунтовували таке зростання цих доходів в доступних матеріалах проекту обласного бюджету відсутні. На нашу думку, планове збільшення цих доходів не узгоджується з загальнодержавною політикою щодо підвищення розміру мінімальної заробітної плати на 100 відсотків, суттєвого зростання оплати праці у галузі освіти та медицині. Відсутність додаткових матеріалів не дає можливості оцінити врахування впливу на величину доходів заходів з детінізації заробітної плати, курс на яку проводиться урядом країни. Порівняльний аналіз запланованих обсягів видатків
2 обласного бюджету на оплату праці працівників бюджетних установ на 2017 рік та на запланованих видатків (з урахуванням внесених змін впродовж бюджетного року) на 2016 рік свідчить про зростання фонду оплати праці майже на 50 відсотків. На нашу думку це свідчить, що запланований приріст доходів від оподаткування доходів фізичних осіб в розмірі 12,1 відсотка може бути суттєво заниженим. 2.2. Проектом бюджету передбачено зменшення порівняно з минулим роком надходжень податку на прибуток підприємств на 6,2 відсотки, до 18,3 млн грн у зв’язку зі скороченням кількості платників. У публічному доступі відсутнє аналітичне обґрунтування такої тенденції. Крім цього, вказане зменшення жодним чином не узгоджується з деклараціями керівництва області про покращення інвестиційного клімату на фоні відкриття нових підприємств в тому числі з іноземними інвестиціями. Заплановане зменшення кількості платників податку на прибуток є яскравим свідченням справжнього інвестиційного клімату в області та низької результативності заходів органів влади щодо його поліпшення. Або ж свідчить про свідоме заниження запланованого обсягу доходів обласного бюджету від податку на прибуток підприємств. 2.3. Продовжується тенденція зменшення власних доходів обласного бюджету. Відсутність розробленого проекту Програми соціально-економічного та культурного розвитку на 2017 рік не дає змоги впевнитися в наявності органів місцевої влади бачення щодо поліпшення інвестиційного клімату, детінізації місцевої економіки та розширення власних доходів обласного бюджету в майбутньому. 2.4. Обласна рада є власником біля 70-ти підприємств спільної власності територіальних громад сіл, селищ, міст Тернопільської області. Абсолютну більшість серед них складають підприємства (комунальні аптеки, друкарні, підприємства "Профілактична дезинфекція" тощо) які за визначенням не забезпечують функції задоволення спільних потреб територіальних громад області, а орієнтовані, в кращому випадку, на обслуговування жителів районів за місцем їх розташування. Фінансово-господарську діяльність цих підприємств ніхто не планує і не контролює, вони не виконують якихось особливих соціальних функцій. Невідомі набувачі дивідендів від діяльності зазначених підприємств. Враховуючи викладене, вважаємо за доцільне передбачити максимальну приватизацію обласних комунальних підприємств та врахування доходів від цієї приватизації у обласному бюджеті. 2.5. На нашу думку, можливе заниження обсягів доходів негативно впливає на бюджетний процес та соціально-економічний розвиток області. Це призводить до перевиконання планових показників доходів обласного бюджету та неможливості використання коштів від перевиконання плану без внесення змін до обласного бюджету (що можливо не раніше серпня 2017 року). Таким чином, вилучені з економіки кошти будуть по суті заморожені на бюджетних рахунках та не будуть спрямовані на поліпшення суспільного добробуту, що і має місце у 2016 році. 3. ВИДАТКИ 3.1. Попри задеклароване завдання прогнозу обласного бюджету – підвищення результативності та ефективності бюджетних видатків, в оприлюдненій інформації відсутні дані стосовно того яким
3 чином це завдання має бути реалізоване. Незважаючи на запровадження програмно-цільового методу планування бюджету, проект рішення по суті мало відрізняється від попередніх – зокрема, до складання бюджетних запитів (проектів бюджетних програм) не затверджені результативні показники в частині затрат, продукту, ефективності, якості. 3.2. Відсутність програми соціально-економічного і культурного розвитку на 2017 рік на час представлення проекту обласного бюджету не дає підстав стверджувати про проведення реформування галузей, що фінансуються з обласного бюджету в плановому бюджетному році. Відірваність процесу затвердження бюджету та затвердження Програми не дає змоги реалізувати наявний потенціал участі депутатів обласної ради в реформуванні бюджетного сектору. 3.3. Проектом обласного бюджету на 2016 рік передбачене здійснення прямого фінансування окремих обласних комунальних підприємств. Зокрема, на фінансування комунального підприємства Тернопільської обласної ради "Тернопільський обласний центр дозвілля "Терноцвіт" передбачено виділити 1 000 тис. грн, комунальному підприємству Тернопільської обласної ради "Тернопільський обласний інформаційно-туристичний краєзнавчий центр" – 272 тис. грн, комунальному підприємству Тернопільської обласної ради "Видавництво "Рада" – 120 тис. грн. Надання бюджетних ресурсів комунальних підприємствам відбувається без чіткого визначення зобов’язань для останніх та відповідальності в разі їх невиконання. Формально зазначені підприємства є суб'єктами підприємництва і вони повинні були б отримувати доходи від своє діяльності. В іншому випадку вони повинні отримати статус бюджетних установ і отримати бюджетне фінансування на виконання певних функцій. 3.4. Видатки на утримання апарату обласної ради на 2017 рік заплановані на рівні 7 429 тис. грн, в т. ч. 4 434 тис. грн. Таким чином, видатки на забезпечення діяльності одного депутата обласної ради обійдеться громаді області в суму 116 тис. грн на рік (без видатків на утримання приміщень). Крім цього, на утримання адміністративного будинку обласної ради передбачено 4 765 тис. грн. 3.5. Проектом обласного бюджету передбачено нерівномірне збільшення асигнувань для окремих установ. Наприклад, зростання асигнувань на Лікарську акушерську допомогу (перинатальний центр) передбачено на 26,6%, Медичну допомогу, що надаються територіальними медичними об’єднаннями (протитуберкульозні диспансери) – на 26,6%, а видатки на надання екстренної та швидкої допомоги населенню лише на 3,7%. Схожа нерівномірність зростання видатків характерна також для різних напрямків використання коштів Управлінням культури – наприклад, передбачені проектом бюджету асигнування на на філармонії зросли на 35,3%, а на театри значно менше – на 22,2%. Відсутність програми соціально-економічного та культурного розвитку та іншої інформації позбавляє підстав для розуміння обґрунтованості такого нерівномірного зростання асигнувань. 3.6. Обсяг резервного фонду в проекті обласного бюджету на 2017 рік становить 26 461 тис. грн. Як засвідчує досвід попередніх років, реальна потреба у видатків, які можуть бути здійснені з резервного фонду значно менша. Крім цього, згідно бюджетного законодавства, рішення щодо
4 використання коштів резервного фонду приймає голова обласної державної адміністрації без попереднього погодження з депутатським корпусом. 3.7. Проект обласного бюджету не розкриває пріоритетів у фінансуванні регіональних програм. Зокрема, є незрозумілим, чому у проекті обласного бюджету на фінансування Програми поліпшення кінообслуговування населення Тернопільської області на 2017-2020 роки (фактично на утримання 12-ти працівників "Кінофірма "Дністер"), яка ще не затверджена обласною радою, на що проектом обласного бюджету передбачено виділити 1 207 тис грн, а, для прикладу, на обласну програму фінансової підтримки підготовки фахівців для професійного кадрового забезпечення Збройних Сил України та інших силових структур на базі державного навчального закладу «Тернопільський професійний коледж з посиленою військовою та фізичною підготовкою” на 2016– 2020 роки» асигнувань не передбачено. Б. Малиняк В. Тарас В. Чубатий Контакти: eag.accent@gmail.com www.facebook.com/ngo.accent
5 Додаток А Проект Програми соціально-економічного та культурного розвитку Тернопільської області на 2017 рік Роздрукувати
Закон України “Про державне прогнозування та розроблення програм економічного і соціального розвитку України”
Постанова Кабінету Міністрів України від 26 квітня 2003 р. № 621 “Про розроблення прогнозних і програмних документів економічного і соціального розвитку та складання проекту державного бюджету”
Постанова Кабінету Міністрів України від 01 липня 2016 р. № 399 “Про схвалення Прогнозу економічного і соціального розвитку України на 2017 рік та основних макропоказників економічного і соціального розвитку України на 2018 і 2019 роки
Доручення голови обласної державної адміністрації від 07 жовтня 2016 року № 84 "Про розроблення проекту програми соціально-економічного та культурного розвитку Тернопільської області на 2017 рік"
Оголошення про збір пропозицій та структура програми соціально-економічного та культурного розвитку області на 2017 рік Запрошуємо долучитись до розробки Проекту програми соціально-економічного та культурного розвитку області на 2017 рік. В області розпочато розробка проекту програми соціально-економічного та культурного розвитку області на 2017 рік (далі – проект Програми). Метою розробки Програми є забезпечення оптимального балансу інтересів держави, місцевих органів влади та самоврядування, відновлення економічного зростання на базі інвестиційної складової, що стане передумовою для розв’язання соціально-економічних проблем, підвищення добробуту та якості життя населення за рахунок забезпечення позитивних структурних зрушень в економіці, підвищення її конкурентоспроможності. СТРУКТУРА ПРОГРАМИ СОЦІАЛЬНО-ЕКОНОМІЧНОГО ТА КУЛЬТУРНОГО РОЗВИТКУ ОБЛАСТІ НА 2017 рік
І.
Вступ Головна мета та пріоритетні напрями розвитку на 2017 рік Аналіз соціально-економічного та культурного розвитку Тернопільської області за 2016 рік (аналізується поточний стан відповідної галузі економіки чи сфери діяльності у звітному періоді) Промисловість Сільське господарство Дорожня інфраструктура, транспорт та зв'язок Енергоефективність Капітальне будівництво та інвестиційна діяльність Зовнішньоекономічна діяльність Налагодження співробітництва з міжнародними інституціями та реалізація проектів міжнародної технічної допомоги Житлово–комунальне господарство та енергозбереження Розвиток підприємництва, торгівлі та послуг Бюджетно-податкова політика та фінансова діяльність Населення, заробітна плата та ринок праці Соціальний захист населення Охорона здоров’я Освіта і наука Культура Фізична культура і спорт, підтримка молоді та захист прав дітей Туризм та рекреація Охорона навколишнього природного середовища
6
ІІ.
ІІІ.
IV. V. VI.
Розвиток новостворених територіальних громад Захист населення і територій від надзвичайних ситуацій техногенного та природного характеру Захист економічної конкуренції, прав і свобод громадян та забезпечення законності та правопорядку Головні проблеми соціально-економічного розвитку області (на підставі проведеного аналізу визначаються проблеми секторів економіки та соціальної сфери, від вирішення яких великою мірою залежатиме виконання програми соціально-економічного розвитку області у 2017 році) Головні пріоритети, завдання і основні показники програми соціально-економічного та культурного розвитку Тернопільської області на 2017 рік (визначаються першочергові пріоритети та завдання, які направленні на вирішення соціально-економічних проблем та підвищення рівня життя населення, та зазначаються основні напрямки здійснення політики). Прогнозні аналітичні матеріали щодо соціально-економічного та культурного розвитку на 2017 рік Промисловість Сільське господарство Дорожня інфраструктура, транспорт та зв'язок Енергоефективність Капітальне будівництво та інвестиційна діяльність Зовнішньоекономічна діяльність Налагодження співробітництва з міжнародними інституціями та реалізація проектів міжнародної технічної допомоги Житлово–комунальне господарство та енергозбереження Розвиток підприємництва, торгівлі та послуг Бюджетно-податкова політика та фінансова діяльність Населення, заробітна плата та ринок праці Соціальний захист населення Охорона здоров’я Освіта і наука Культура Фізична культура і спорт, підтримка молоді та захист прав дітей Туризм та рекреація Охорона навколишнього природного середовища Розвиток новостворених територіальних громад Захист населення і територій від надзвичайних ситуацій техногенного та природного характеру Захист економічної конкуренції, прав і свобод громадян та забезпечення законності та правопорядку Організація та моніторинг за ходом виконання програми, реалізація основних положень програми (зазначається механізм виконання Програми) Фінансове забезпечення реалізації програми Контроль за ходом реалізації програми (визначається механізм реалізації заходів та контроль за виконанням програми)
Тож просимо усіх активних громадян, науковців, представників бізнесу надавати пропозиції до проекту Програми до 15 листопада 2016 року в департамент економічного розвитку і торгівлі обласної державної адміністрації Контакти: Щурова Галина, тел. 52 24 43, e-mail: ekon.strategy@ukr.net; mudra_n@ukr.net