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INFORME DEL EXAMEN ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN PREVENTIVA DE ADQUISICIONES PÚBUCAS
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CRÓNICO.UNAERC. PERIODO DEL EXAMEN ESPECIAL REALIZADO DEL 18 DE MARZO AL 10 DE DICIEMBRE DE 2013
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Guatemala, 29 de abril de 2014
Doctor Douglas Rumaldo Guerrero Rodas Gerente General Unidad Nacional de Atención al Enfermo Renal Crónico -UNAERCPresente Señor (es) Gerente General: En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento de lo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, conforme la delegación que oportunamente me fuera otorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe del Examen Especial de Fiscalización Preventiva realizado por los (as) auditores (as) gubernamentales que oportunamente fueron nombrados (as) para el efecto y quienes de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsables del contenido y efectos legales del mismo. Sin otro padicular, atentamente.
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CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS
INFORME DEL EXAMEN ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN PREVENTIVA DE ADQUISICIONES PÚBLICAS ENTIDAD UNIDAD NACIONAL DE ATENCIÓN AL ENFERMO RENAL CRÓNICO.UNAERC. PERíODO DEL EXAMEN ESPECIAL REALIZADO DEL 18 DE MARZO AL 10 DE DICIEMBRE DE 2013
GUATEMALA, ABRIL DE 2014
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INDICE
Página
l.INFORMACIÓN GENERAL DEL EXAMEN ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN PREVENTIVA 1.1 BASE LEGAL
1
1
1.2 FUNCIÓN
1
1.3 EQUIPO DE AUDITORíA
1
1.4 UNIDAD EJECUTORA DEL PROCESO DE ADQUISICIÓN
2
1.5 DESCRIPCIÓN DEL OBJETO DEL EXAMEN
2
1.6 ESTADO DE AVANCE DEL PROCESO FISCALIZADO
2
2. FUNDAMENTO LEGAL DEL EXAMEN ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN PREVENTIVA
2
3. OBJETIVOS DEL EXAMEN ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN
3
PREVENTIVA
4.
3.1 GENERAL
3
3.2 ESPEcÍrtcos
3
ALcANcE DEL EXAMEN ESpEctAL DE FtscALznclór.l
4
PREVENTIVA
¿.r ÁnER ¿.2
FTNANCTERA
4
ÁnrR rÉcucR
4
5. COMENTARIO Y COt'lCt-USIÓtl
4
5.1 COMENTARIO
4
coNclustótt
5
s.2
6. RESULTADo (s) DEL EXAMEN ESpEctAL DE
FtscALIZAclót¡
6
PREVENTIVA RELACTONADO (S)CON EL CONTROL TNTERNO
oBSERVAcTóN 1rs¡
y REcoMEruonctóru 1rs¡
7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD DURANTE EL PROCESO
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FISCALIZADO a.
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ANEXOS
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RESUMEN GERENCIAL Guatemala, 29 de abril de 2014 Doctor Douglas Rumaldo Guerrero Rodas Gerente General Unidad Nacional de Atención al Enfermo Renal Crónico -UNAERCPresente Señor (es) Gerente General:
el (los) nombramiento (s) No. (Nos.) DCGP-0320-2013 de fecha 02 de octubre de 2013, han efectuado Examen Especial de Fiscalización Preventiva en el (la) Unidad Nacional de Atención al Enfermo Renal crónico -UNAERc- , con el objetivo de verificar el proceso "Servicio de Entrega Domiciliar y Adquisición de lnsumos para Diálisis Peritoneal Continua Ambulatoria (DPCA)". Los Auditores Gubernamentales designados de conformidad con
El alcance del Examen Especial de Fiscalización Preventiva abarcó la evaluación del proceso "Servicio de Entrega Domiciliar y Adquisición de lnsumos para Diálisis Peritoneal Continua Ambulatoria (DPCA)", con NOG 2582112, publicado en la modalidad de Licitación Pública, por un monto de Q 45,203,638.26; el cual se encontraba en la fase Anticipo correspondiente a la etapa Ejecución; realizado durante el período comprendido del 1B de marzo al 10 de diciembre de 2013 y como resultado del trabajo realizado se detectaron aspectos importantes que merecen ser mencionados: 1 relacionado (s) con el Control lnterno y dos (2) observación (es); los cuales se encuentran en detalle en el informe correspondiente.
El personal que realizó el Examen Especial de Fiscalización Preventiva es el siguiente: LICDA. MARIA ALEJANDRA CALAN TAY (COORDINADOR) Y LlC. oscAR HUGO WERNER OCHOA (SUPERV|SOR).
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Contraloría General de Cuehtás
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Juntos por una Guatemala honesta y transparente
1. INFORMACION GENERAL DEL EXAMEN ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN dF\r' \,
PREVENT¡VA 1.1 BASE LEGAL
Acuerdo Ministerial No. 29-2013, de fecha 17 de enero de 2013, Convenio de PrestaciÓn de Servicios de Salud y Asistencial Social, celebrado entre el Ministerio de Salud Pública y la Unidad Nacional de Atención al Enfermo Renal Crónico -UNAERC-. Acuerdo Gubernativo No. 108-2013 de fecha 28 de febrero 2013, Reestructuración de la unidad Nacional de Atención al Enfermo Renal crónico -UNAERC-.
Acuerdo Ministerial No. 481-2013 de fecha 17 de mayo 2013, del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, Normas lnternas sobre la Estructura y Organización de la Unidad Nacional de Atención al Enfermo Renal Crónico -UNAERC-. Acuerdo Ministerial No. 442-2013 de fecha 12 de marzo de 2013, del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, Nombramiento a los profesionales que integran el Consejo de Administración de la Unidad Nacional de Atención al Enfermo Renal Crónico -UNAERC-. 1.2 FUNCIÓN Disminuir la incidencia y prevalencia de la enfermedad renal crónica en Guatemala, a través de programas de promoción de salud renal y de atención terapéutica integral, eficiente y eficaz.
1.3 EQUIPO DE AUDITORÍA
Según nombramiento No. DCGP-0320-2013 de fecha 02 de octubre de 2013, emitido por el licenciado William Rubén Luna Rivas, Director de Calidad de Gasto
Público, con Visto Bueno del licenciado Sergio Oswaldo Pérez López, Subcontralor de Calidad de Gasto Público, ambos de la Contraloría General de Cuentas; la comisión de auditoría estuvo conformada por Licda. Maria Alejandra Calan Tay (Coordinador)y Lic. Oscar Hugo Werner Ochoa (Supervisor).
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UNIDAD NACIONAL DE ATENCIÓN AL ENFERMO RENAL CRÓNICO.UNAERCINFoRME DEL EXAMEN ESPEOIAL DE FIScALIzAcIÓru pReven[vR DEL 18 DE MARZO AL 1O DE DICIEMBRE DE 2013
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1.4 UNIDAD EJECUTORA DEL PROCESO DE ADQUISICION
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La Unidad Ejecutora del proceso de adquisición objeto de la auditoría, es Unida{ ou¿ Nacional de Atención al Enfermo Renal Crónico -UNAERC- perteneciente alÓ o), "nic^ror^, Ministerio de salud Pública y Asistencia social con cuentadancia No. o1-8. 1.5 DESCRIPC¡ÓN DEL OBJETO DEL EXAMEN
El objeto fue revisar el proceso "Servicio de Entrega Domiciliar y Adquisición de lnsumos para Diálisis Peritoneal continua Ambulatoria (DPCA)", con NoG 2582112, por un monto de Q45,203,638.26, publicado en la modalidad de Licitación Pública, el cual fue adjudicado a la empresa Baxter de Guatemala, Sociedad Anónima.
Los recursos considerados para el proceso de adquisición, provienen
del Presupuesto de lngresos y Egresos del Estado para el período fiscal 2013, según convenio DA-34-2013, de fecha 17 de enero de 2013, del Ministerio de Salud
Pública y Asistencia Social, asignados a el (la) Unidad Nacional de Atención al Enfermo Renal Crónico -UNAERC- . Según partida (s) presupuestaria (s) número (s) 201 3-1 1 13-0009-201 -99-00-000-02- 432-0100-'l 1 000. 1.6 ESTADO DE AVANCE DEL PROCESO FISCALIZADO
A la fecha de inicio del Examen Especial de Fiscalización Preventiva, el proceso de adquisición objeto del mismo se encontraba en la fase Anticipo correspondiente a la etapa Ejecución.
2.
FUNDAMENTO LEGAL DEL EXAMEN ESPECIAL DE FISCALIZACION
PREVENTIVA El Examen se realizó con base en:
La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establece
el
Artículo 232.
El Decreto núrrero 31-2002, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas y sus Reformas, según lo establecido en sus Artículos 2. Ámbito de Competencia; 6. Aplicación del Control Gubernamental y 7. Acceso y Disposición de lnformación.
El Acuerdo Gubernativo No.318-2003, Reglamento de la Ley Orgánica de
la
Contraloría General de Cuentas, según lo establecido en sus Artículos 5. Acceso y Disposición de lnformación; 14. Control Externo Gubernamental; 15. Aplicación del Control Externo Gubernamental y 47. Acreditación.
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UNIDAD NACIoNAL DE ATENCIÓN AL ENFERMo RENAL cRÓNIco.UNAERC. INFoRME DEL EXAMEN ESPECIAL DE FISCALTZACIÓN PREVENTIVA DEL 18 DE I/ARZO AL 1O DE DICIEMBRE DE 2013
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'oo El Decreto número 57-g2del Congreso de la República, Ley de Contrataciones Oel;*-,lu¡lron ? Estado y sus Reformas y el Acuerdo Gubernativo número 1056-92, Reglamentoiouíi,lÑrPíÉYn,3 4 o.,. de la Ley de Contrataciones del Estado (Cuando "or.nñr^,. o
aplique).
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Los Acuerdos números 09-03, artículo '1, literal a) Aprobación de las Normas Generales de Control lnterno, de la Contraloría General de Cuentas, A-57-2006 Aprobación de las Normas de Auditoría del Sector Gubernamental, de la Subcontraloría de Probidad Encargada del Despacho y A-028-2012 Aprobación de la Estructura del Contenido de los lnformes de Auditoria, de la Contraloría General de Cuentas.
Las Resoluciones del Ministerio de Finanzas Públicas, relacionadas con las Normas para el Uso del Sistema de lnformación de Contrataciones y Adquisiciones del Estado -GUATECOMPRAS- (Cuando aplique).
3. OBJETIVOS DEL EXAMEN ESPEC¡AL DE FISCALIZACIÓN PREVENTIVA 3.1 GENERAL
de manera oportuna si el Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables y el Control lnterno relacionados con la adquisición pública, en la etapa y fases correspondientes, contribuyen a que la misma se lleve a cabo para satisfacer razonablemente, en tiempo y forma, las necesidades que la motivaron. Evaluar
3.2 ESPECÍHCOS Evaluar la aplicación y existencia de procedimientos o actividades de control, que contribuyan a brindar seguridad razonable, tanto para el proceso auditado como para otros procesos de adquisiciones públicas, tales como: a
Cumplir adecuadamente las disposiciones legales vigentes.
O
Proteger
al Estado de posibles contingencias atribuibles al
a
durante la entrega y conservación de los bienes y suministros. Lograr una adecuada segregación de funciones.
a
Proteger
al contratista ante el eventual incumplimiento por parte
contratista de las condiciones establecidas en relación al anticipo.
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contratista
UNIDAD NACIONAL DE ATENCION AL ENFERMO RENAL CRONICO -UNAERC. TNFoRME DEL EXRMEN ESpEctAL DE FrscALtzAclóN pRevextvR DEL 18 DE MARZO AL 1O DE DICIEMBRE DE 2013
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0011 Contralorla General de Cuentas
Juntos por una Guatemala honesta y transparente
4. ALCANCE DEL EXAMEN ESPECIAL DE FISCALIZACION PREVENTIVA 4.1 ÁREA FINANcIERA
En función del estado de avance en que se encontró el proceso "Servicio de Entrega Domiciliar y Adquisición de lnsumos para Diálisis Peritoneal Continua Ambulatoria (DPCA)", al momento del inicio del Examen Especial de Fiscalización Preventiva, realizado durante el período comprendido del 1B de marzo al 10 de diciembre de 2013, el alcance del mismo contempló la evaluación de las fases descritas a continuación, correspondientes a la etapa Ejecución.
. Segregación o Anticipo
de Funciones.
4.2 ÁREA TÉcNIcA
En el presente examen de fiscalización preventiva no se evaluaron aspectos técnicos. El cumplimiento de los resultados contenidos en este informe de Examen Especial de Fiscalización Preventiva, serán sujetos de seguimiento por parte de una auditorÍa posterior, la que de acuerdo con las leyes y normas vigentes y después de ser discutidos con los responsables de la entidad auditada, podrá aplicar las acciones legales y administrativas que los casos ameriten, de conformidad con la normativa interna establecida por la Contraloría General de Cuentas. 5. COMENTARIO Y CONCLUSIÓN 5.1 COMENTARIO
La Comisión de Auditoría, en el desarrollo del Examen Especial de Fiscalización Preventiva al proceso "Seryicio de Entrega Domiciliar y Adquisición de lnsumos para Diálisis Peritoneal Continua Ambulatoria (DPCA)" como resultado del trabajo realizado se detectaron aspectos importantes que merecen ser mencionados uno (1) relacionado con el Control lnterno y dos (2) Observaciones y Recomendaciones, los cuales se dieron a conocer a las autoridades de la Unidad Nacional de Atención al Enfermo Renal Crónico -UNAERC-, según oficio/MAC/O01iDCGP 1032012014, de fecha 1 8 de febrero de 2014. El Contrato Administrativo No.03-2013, de fecha 17 de septiembre de 2013, los firman el doctor Douglas Rumaldo Guerrero Rodas, Administrador General de la Unidad Nacional de Atención al Enfermo Renal Crónico -UNAERC- y el señor Juan José Bolaños del Águila, Mandatario Especial con Representación de la
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UNIDAD NACIONAL DE ATENCIÓN AL ENFERMO RENAL CRÓNICO.UNAERCINFoRME DEL EXAMEN ESpECTAL DE FtscALtzAclóN pnrvr¡ltlvR DEL ,18 DE MARZO AL 1O DE DICIEMBRE DE 2013
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0012 Contralorfa General de Cuentas
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Empresa Baxter
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Guatemala, Sociedad Anónima, por
un monto
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Q45,203,638.26.
La recepción de ofertas sufrió una serie de cambios en las fechas de recepción, debido a que realizaron varios adéndum, en donde se modificó la fecha original así: 1)el 04 de junio de 2013;2) el 08 de julio de2013,3) el 22de agosto de 2013 y 4) la última y definitiva el 26 de agosto de 2013. La Unidad Nacional de Atención al Enfermo Renal Crónico -UNAERC-, realizó los cuatro (4) adéndum de cambio de fechas, según se indica en el Oficio No. AG-299-1 2-12, firmado por el Administrador General, de fecha 10 de diciembre de 2013, en el cual indica: "...se realizaron con el objeto de otorgar un marco de espera en la entrega del último aporte, según Convenio DA-34-2013 suscrito entre el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social y UNAERC...". Por la etapa y fase en la que se presentó la Comisión de Auditoría, se solicitaron los controles de entrega de los tratamientos ambulatorios a los pacientes; confirmándose que UNAERC realiza llamadas a los hogares en donde confirma la recepción del tratamiento por parte de los pacientes, además proporcionaron informes de las rutas realizadas por la empresa Baxter de Guatemala, Sociedad Anónima. 5.2 CONCLUSTÓN
El proceso "Servicio de Entrega Domiciliar y Adquisición de lnsumos para Diálisis Peritoneal Continua Ambulatoria (DPCA)", con NOG 2582112, hasta el momento de inicio del Examen Especial de Fiscalización Preventiva, se encontraba en la fase Anticipo correspondiente a la etapa Ejecución, fue realizado razonablemente de acuerdo con el Decreto Número 57-92, Ley de Contrataciones del Estado y sus Reformas, Acuerdo Gubernativo Número 1056-92, Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado (Cuando Aplique) y las Normas Generales de Control lnterno, excepto por los resultados que se presentan en este informe La Comisión de Auditoría presenta los resultados del trabajo realizado a efecto de garantizar la eficiencia, eficacia y calidad del gasto público; sin embargo, todas las decisiones administrativas, técnicas y legales respecto al proceso auditado son responsabilidad de la Unidad Nacional de Atención al Enfermo Renal Crónico -UNAERC-.
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Como resultado (s) del Examen Especial de Fiscalización Preventiva, y derivado- o, \{ de la importancia de el (los) asunto (s) determinado (s) en el mismo, se traslada 'n'rror^." copia del presente informe a la (s) Dirección (es) de Dirección de Auditoría Gubernamental, de la Contraloría General de Cuentas, para que esta (s), de acuerdo a sus funciones y como responsable (s) de la evaluación , incluya (n) dentro de su muestra el proceso de adquisición auditado por el Departamento de Auditorías Concurrentes o realice (n) un examen especial del mismo, conforme lo regula el Acuerdo número A-006-2012 de la Contraloría General de Cuentas, emitido el 23 de enero de 2012.
A continuación se presentan los resultados, respecto a la revisión del proceso "Servicio de Entrega Domiciliar y Adquisición de lnsumos para Diálisis Peritoneal Continua Ambulatoria (DPCA)"; por lo que, se sugieren las recomendaciones respectivas a las autoridades de el (la) Unidad Nacional de Atención al Enfermo Renal Crónico -UNAERC- , implementación que contribuirá a mejorar el control interno del área de adquisiciones: RELACIONADOS CON EL CONTROL INTERNO Área Financiera
Resultado No. I FALTA DE UNIFORMIDAD EN EL PUESTO ASIGNADO
Condición
Al revisar el expediente del evento auditado, se determinó que los siguientes documentos se firmaron con el puesto de Administrador General: a) Oficio No. AG-165-07-13, de fecha 04 de julio de 2013, por nombramiento de la Junta de Licitación, b) los cuatro (4) Adéndum por cambio de fechas para la Recepción de Ofertas, c) Certificaciones de las Acta de Recepción No.05-2013, de fecha 26 de agosto de 2013 y de Adjudicación No.06-2013 de fecha 27 de agosto de 2013, además la misma persona firmó el Contrato Administrativo No. 03-2013, de fecha 17 de septiembre de 2013, bajo el titulo de Gerente Administrativo.
UNIDAD NACIoNAL DE ATENCIÓN AL ENFERT,4o RENAL cRÓNICO.UNAERCtNFoRME DEL EXAMEN ESpEctAL DE FtscALtzAclóu pRevetlvR DEL 18 DE MARZO AL 1O DE DICIEMBRE DE 2013
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--ff-.' co". Control lnterno numeral 3. NORMAS APLICABLES A LA ADMINISTRACION DE ''.EM¡L¡' r'- |" PERSONAL, sub-num eral 3.2 CLASIFICACIóN DE PUESTOS. establece: "La El Acuerdo No. 09-03 de la Controlaría General de Cuentas, Normas Generales deo"
máxima autoridad de cada ente público, debe dictar las políticas que le permitan clasificar los puestos de acuerdo a las disposiciones legales correspondientes. Cada ente público para clasificar los puestos debe observar las disposiciones legales que le apliquen (Manual de Clasificación de Puestos y Salarios, Manual de Clasificaciones Presupuestarias, Circulares, etc,".
Recomendación Que la máxima autoridad de la Unidad Nacional de Atención al Enfermo Renal Crónico -UNAERC-, gire instrucciones a donde corresponda para dar cumplimiento a las Normas de Control lnterno Gubernamental. Comentario de los Responsables Según nota AG-50-02-2014, de fecha 21 de febrero de 2014, firmada por el Administrador General de la Unidad Nacional de Atención al Enfermo Renal Crónico del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, manifiesta lo siguiente: "La Unidad Nacional de Atención al Enfermo Renal Crónico -UNAERC-, fue creada por medio del Acuerdo Gubernativo trescientos veintitrés guión noventa y siete (323-97) y actualmente regulada por el Acuerdo Gubernativo ciento ocho guiÓn dos mil trece (108-2013), de fecha veintiocho de febrero de dos mil trece, y fue constituida como una dependencia especializada, de alto nivel para atender a la población que presente problemas de carácter renal y Acuerdo Ministerial 481-2013, de fecha 17 de mayo de 2013 Normas lnternas sobre la estructura y Organización de la Unidad Nacional de Atención al Enfermo Renal CrÓnico -UNAERC-, dichos acuerdos regulan lo concerniente a las estructura organizaliva y establecen asimismo las atribuciones en los diferentes cargos.
Tal como se hace mención en los literales a), d) y l) del artÍculo 15 del Acuerdo Ministerial 481-2013, son funciones del Administrador General: a) Convocar y participar en las reuniones..., ejerciendo la función de Secretario... d) Notificar los acuerdos y decisiones del Consejo a los interesados, l) Suscribir los contratos administrativos en los procesos de licitación, cotización,...".
Por lo anteriormente establecido, las acciones realizadas por el Administrador General, se encuentran debidamente amparadas, con base a los Acuerdos
GubernativosyMinisterialesqueregulanUNAERC,yc@ UNIDAD NACIONAL DE ATENCIÓN AL ENFERMO RENAL CRONICO -UNAERC. INFoRME DEt EXAMEN ESPECIAL DE FISCALIZACIÓru PREVEruTIVN DEL 18 DE MARZO AL 1O DE DICIEI\4BRE DE 2013
Contralorfa General de Cuenlas
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Juntos por una Guateñala honesta y transpare4te
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Acuerdo 09-03 de la Contraloría General de Cuentas, Normas Generales de q- AUDIIORI N control lnterno, contando UNAERC, asimismo con el Manual de Puestos yZ cu¡.ñw&ti{r¡l ' ,í Funciones, dictado de conformidad con los Acuerdos Gubernativos y Ministeriales, oü, \ ntEMor,¡, c F anteriormente descritos, por lo tanto solicitamos se considere lo siguiente: -O
---U-"
Que la firma del oficio AG-165-07-13 de fecha 04 de julio de 2013, nombramiento de la Junta de Licitación, se encuentra debidamente fundamentada en el Acuerdo Ministerial 481-2013, artículo 15, literal d), al estar notificando a los interesados (miembros de la Junta de Licitación), una decisión tomada en pleno del Consejo de Administración mediante el punto séptimo del Acta 1712013 de Sesión Extraordinaria del Consejo de Administración, de fecha 21 de mayo de 2013. Los 4 adendum, en relación al oficio emitido para los oferentes, se realizaron como una función propia del Administrador General, contenida en el artículo 15, literal d) del Acuerdo Ministerial 481-2013, notificando a los interesados (Oferentes), la resolución del Consejo de Administración, en base a los puntos tercero del Acta 1812013, de sesión ordinaria del Consejo de Administración de fecha 30/05/2013 punto quinto del Acta 2212013 de sesión ordinaria del Consejo de Administración de fecha 0410712013, punto tercero del Acta 2512013 de sesión ordinaria del Consejo de Administración de fecha 0810812013 y punto cuarto del Acta 2612013 de sesión extraordinaria del Consejo de Administración de fecha 1210812013 y resoluciones de aprobación de los adedum, identificadas con los números 06, 07, 08 y 09, todas del 2013 de fechas 30 de mayo, 04 de julio, 08 de agosto y 12de
agosto
del año 2013, suscritas por el Consejo de
Administración.
Certificación de las Actas de Recepción No. 05-2013 de fecha 26 de agosto de 2013 y de Adjudicación número 06-2013 de fecha 27 de agosto de 2013. Tomando en consideración que ambas Actas Administrativas, fueron suscritas en el Libro de Actas de la Administración General, asimismo que la persona que extiende la certificación no es el Administrador General, sino la infrascrita Asistente de la Administración General, siendo ello una función administrativa en la cual se otorga la autenticidad y legitimación de los actos descritos, aseverando la autenticidad de las mismas por medio de la firma de Visto Bueno por parte de su Jefe lnmediato Superior en esta caso, del Administrador General, teniendo la facultad administrativa, el Administrador General, para corroborar que las certificaciones que se extiendan y que se encuentren en el libro de Actas a cargo de la propia Administración General sean fieles a lo en ella plasmado. Firma del Contrato Administrativo 03-2013 de fecha 17 de septiembre de 2013, bajo el titulo de Gerente Administrativo. La Administración General, con base al artículo 15, literal l) del Acuerdo Ministerial 481-2013 y en cumplimiento de lo acordado en el punto cuarto del Acta 2812013 de sesión ordinaria del Consejo de DE ATENcIóN AL ENFERMo REttRt- cRótltco -uNAERcINFoRME DEL EXAMEN ESpEctAt DE FtscALlzActóu pReventvR
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otnt*tt ------'---:- ot" '" o Administración, de fecha 05/09/2013, donde delegan la firma del contrato !.,4' respectivo al Administrador General, contando con la documentación de respaldol 'z para llevar a cabo dicho acto.
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Asimismo, dentro del contenido del contrato en cuanto a la descripción de las personas y personerías que ejercitan, se señala claramente la calidad con que actúa el Administrador General y la documentación de respaldo de dicho cargo, por lo que se debe considerar que la calidad o representación a la cual se hace referencia en la Condición, se encuentra fuera del contenido del contrato, viéndose en la imposibilidad de podertestarlo, pues tal como lo establece el artículo 14 del Código de Notariado, se debe salvar las adiciones, entrerrenglonaduras y testados al final del documento y antes de las firmas, asimismo dentro del artículo 31 del Código de Notariado, se hace referencia a las formalidades esenciales de los contratos, siendo estas las siguientes: 1. El lugar y fecha del otorgamiento; 2. El Nombre y Apellidos de los otorgantes; 3. Fe de haber tenido a la vista los documentos que acreditan la representación legal suficiente de quien comparezca en nombre de otro; 4.La intervención de intérprete, cuando el otorgante ignore el español; 5. La relación del Acto o Contrato; y 6. Las firmas o impresión digital, cumpliendo por ende el contrato en mención, con todas las formalidades establecidas en ley, tal como se hace referencia anteriormente. Asimismo sírvase encontrar en el Anexo, copias simples de las Actas del Consejo de Administración de la Unidad Nacional de Atención al Enfermo Renal Crónico -UNAERC-, con las cuales se demuestra fehacientemente que las resoluciones fueron tomadas por la autoridad máxima superior y que las actuaciones llevadas a cabo por el Administrador General se encuentran debidamente fundamentadas tanto en las decisiones tomadas por el Consejo de Administración como en los Acuerdos Gubernativos y Ministeriales que rigen UNAERC y en la Ley de Contrataciones del Estado, por lo que contando con suficientes argumentos legales y administrativos, solicitamos sea desestimado el resultado preliminar denominado Falta de Uniformidad en el puesto asignado"'
Comentario de Auditoría Según los comentarios y pruebas presentadas por el Administrador General de la Unidad Nacional de AtenciÓn al Enfermo Renal Crónico UNAERC-, no desvanece el resultado presentado debido a que en el Acuerdo Ministerial No. 481-2013, de fecha 17 de mayo de 2013, se hace menciÓn al puesto de Administrador General, por lo que se confirma el mismo.
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UNIDAD NACIONAL DE ATENCIÓN AL ENFERMO RENAL CRONICO -UNAERCINFoRME DEL EXAMEN ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN PREVENTIVA DEL 18 DE MARZO AL 10 DE DICIEMBRE DE 2013
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EL DICTAMEN JURIDICO CON DEFICIENCIAS
Gondición
Al verificar el Dictamen Jurídico No. D10412013, de fecha 09 de abril de 2013, indica: "Por lo que esta Asesoría Jurídica, concluye .,." y lo correcto es dictamina.
Recomendación
Que la máxima autoridad de la Unidad Nacional de Atención al Enfermo Renal Crónico -UNAERC-, gire instrucciones a quien corresponda a efecto de cumplir con los requisitos formales que debe contener un documento legal. Observación No.2
PUBLICACIÓN DEL EVENTO CON TÉRMINOS DIFERENTES
Condición de
publicación realizada en el Diario de Centroamérica de fecha 29 de abril de 2013, indica: "Los requerimientos, forma de calificación y demás condiciones para la participación, se encuentran detallados en los Documentos de Licitación..." y en el modelo de Contrato incluido en las Bases de Licitación indica: "b) como consecuencia se procedió a elaborar los Documentos de Licitación Pública...". Recomendación
Que la máxima autoridad de la Unidad Nacional de Atención al Enfermo Renal Crónico -UNAERC-, gire instrucciones a donde corresponda, pata que utilicen los términos adecuados que para el presente caso sería Bases de Licitación Pública.
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UNIDAD NACIoNAL DE ATENCIÓN AL ENFERMo RENAL cRoNIco.UNAERCINFoRME DEL EXAMEN ESPEcIAL DE FIScALIzAcIÓru pNEVC¡'ITIVR DEL18 DE MARZO AL 1O DE DICIEMBRE DE 2013
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Al revisar el expediente del evento auditado, se verificó que en el aviso
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PERIODO
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JORGE DAVID JUAREZ FERNANDEZ
MIEIVBRO TITULAR CONSEJO DIRECTIVO
MAIRAJANETH SALGUERO BARAHONA
MIEMBRO TITULAR CONSEJO DIRECTIVO
1810312013
GUILMAR RODERICO ESCOBAR EGUIZABAL
IVIEMBRO TITULAR CONSEJO DIRECTIVO
18/03/2013 - 1011212013
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LEONEL BATRES GALVEZ
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ADILMA LLANETH CSCOENN ROSALES DE RIVERA
I\¡IEMBRO SUPLENTE CONSEJO DIRECTIVO
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HUGO OTTONIET MENDIZABAL MORALES
MIEMBRO SUPLENTE CONSEJO DIRECTIVO
1810312013
JOSE VICENTE SANCHEZ POLO
I\,,IIEMBRO SUPLENTE CONSEJO DIRECTIVO
DOUGLAS RUMALDO GUERRERO RODAS
ADMINISTRADOR
MARCO VINICIO GODOY SANDOVAL
DIRECTOR ADMINISTRATIVO FINANCIERO "D"
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EXGERENTE GENERAL
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1O WERNER RENATO BELTETHON GARCIA
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DELEGADO UI.IIO¡O I.¡ÉOIC¡ DEL IGSS JEFE DEL DEPARTAMENTo oe NurRtclótt JEFE DE SERVICIO DE ENFERMERIA JEFE DE psrcor-oofn v PSteutATRiA
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De conformidad con lo establecido en el Decreto 31-2002 del Congreso de la República, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, Artículo 29, los Auditores Gubernamentales nombrados son los responsables del contenido y efectos legales del presente informe, el Director y el Jefe de Departamento en ley e oficializ únicamente firman en cumplimiento de.
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Juntos por una Guatemala honesta y transparente
ANEXOS
UNIDAD NACIONAL DE ATENCIÓN AL ENFERMO RENAL CRÓNICO.UNAERCINFORME DEL EXAMEN ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN PREVENTIVA DEL 18 DE MARZO AL 1O DE DICIEMBRE DE 2013
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Csntr*foría temeral de Üue¿atas GUATEMALA, C.A.
DE cALTDAD DE GASTo púBLrco NOMBRAMIENTO DE EXAMEN ESPECIAL DE FISCALIZACIÓN PREVENTIVA
orneccróN
DCGP-0320-2013 Guatemala, 02 de octubre de 2013
Auditor(es) Gubernamental(es): LICDA. MARÍA ALEJANDRA CALÁN TAY
En cumplimiento a los artículos 2, 6 y 7 del Decreto No. 31-2002, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas y los artículos 5 y 47 del Acuerdo Gubernativo No. 318-2003, Reglamento de la Ley, así como al Acuerdo No. A-006-2012 emitido por la Contralora Ge¡.eral de Cuentas, esta Dirección le(s) designa, para que se constituya(n) en las instalaciones del MINISTERIO DE SALUD PLIBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL, con la Cuenta No. O1-B y demás instituciones que corresponda según el caso lo amerite, para que realice(n) Examen Especial de Fiscalización Preventiva al proceso dE: ''SERVICIO DE ENTREGA DOMICILIAR Y ADQUISICIÓN DE INSUMOS PARA DIÁLISIS PERITONEAL CONTíNUA AMBULATORIA (DPCA)", con NOG 25821'12; este examen será supervisado por el licenciado Oscar Hugo Werner Ochoa.' Como alcance del examen especial antes indicado si es necesario podrá(n) constituirse en las entidades, unidades ejecutoras y demás instituciones públicas o privadas que hayan o estén administrando fondos del Estado bajo cualquier denominación, relacionados con el proceso de adquisición sujeto a fiscalización, asimismo con los funcionarios, empleados públicos y toda persona natural o jurídica y/o representantes legales de las entidades privadas y no gubernamentales, para obtener toda clase de datos e información necesaria relacionada al proceso fiscalizado, dentro del plazo que se les fije.
En la actividad de mérito deberá(n) observar la metodología y los procedimientos de Fiscalización Preventiva, las Normas de Auditoria del Sector Gubernamental y las Normas lnternacionales de Auditoría, así como las leyes y disposiciones vigentes aplicables a la entidad a fiscalizar.
Los resultados de su actuación, los hará(n) constar en informe, actas circunstanciadas, que suscriba(n) y papeles de trabajo que elabore(n) para el efecto, tomando y/o dictando las medidas. de orden técnico, contable y legal que procedan oportunamente a esta Dirección. El tiempo estimado para realizar el examen especial es de 8 días, el cual puede variar según las circun presenten en el desarrollo del trabajo. Vo.Bo.
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Formulario SR1 Anexo No. 1
DIRECCIÓN DE CALIDAD DE GASTO PÚBLICO IMPLEMENTACION DE RECOMENDACIONES ,lomF4ideitl?
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UNIDAD NACIONAL DE ATENCIÓN AL ENFERMO RENAL CRÓNICO -UNAERC- DEL MINISTERIO
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3era. CALLE 8-40 ZONA 1.4to. NIVEL EDIFICIO CRUZ ROJA
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DEL 18 DE MARZO AL
1O DE
DICIEMBRE DE 2013
No:.Cárta' á:Ja Gére[e-ia i:Feq¡a
LICENCIADA MARÍA ALEJANDRA CALÁN TAY
LIC. OSCAR HUGO WERNER OCHOA
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