Wat met mijn bedrijfswagen(s)?

Tim Van Roy licht toe

Als fiscaal expert krijg ik heel vaak dezelfde vragen vanuit mijn omgeving en op dat vlak is er een die stelselmatig aan frequentie wint: “Wat met mijn bedrijfswagen(s)?” Nu de spelregels, andermaal, veranderen in 2023, 2025 en 2026, lijkt het ons nuttig om hier even kort de stand van zaken uit de doeken te doen.

Achtergrond

In november 2021 vond de federale regering een akkoord over ‘de fiscale en sociale vergroening van de mobiliteit’. De doelstelling van de regering was duidelijk: tegen 2026 moeten alle nieuwe bedrijfswagens koolstofneutraal zijn. Aangezien het percentage elektrische wagens in het verzamelde Belgische bedrijfswagenpark momenteel nog geen 3% bedraagt, waren er drastische maatregelen nodig. De nieuwe regels worden gefaseerd ingevoerd en de fiscaliteit van je niet-elektrische wagen(s) zal afhangen van de aanschafdatum.

1. Voertuigen aangeschaft voor 1 juli 2023

De huidige regels blijven gelden en de kosten van de wagen zijn, ook de komende jaren, fiscaal aftrekbaar volgens de gekende formule: 120% - (0,5 x brandstofcoëfficiënt x CO2/km). De brandstofcoëfficiënt bedraagt 1 voor dieselwagens, 0,95 voor benzinewagens en 0,90 voor voertuigen op aardgas (en een vermogen van minder dan 12 fiscale pk). Het resultaat van deze formule is echter begrensd tussen 50% (minimum) en 100% (maximum). Deze begrenzing geldt niet voor wagens met een CO2-uitstoot van 200 g/km of meer, noch indien het CO2-uitstootgehalte niet gekend is. In die gevallen bedraagt het aftrekpercentage automatisch 40%.

Overweeg je om dit jaar nog nieuwe, niet-elektrische wagens aan te schaffen voor je onderneming? Dan finaliseer je dit best voor 1 juli.

2. Voertuigen aangeschaft tussen

1 juli 2023 en 31 december 2025

Voor personenwagens op fossiele brandstof die in deze periode worden aangeschaft, zal een overgangsregeling worden ingesteld. De maximumbegrenzing uit de vorige alinea zal vanaf 2025 geleidelijk verlaagd worden, naar 75% in 2025, 50% in 2026, 25% in 2027 en 0% vanaf 2028. Tegelijk verdwijnt het minimumpercentage van 40%-50% onmiddellijk vanaf 2025. Wat de ‘echte’ hybrides betreft, zullen de brandstofkosten slechts voor 50% aftrekbaar zijn tot 31 december 2026, voor 25% tot eind 2027 en voor 0% vanaf 2028.

3. Voertuigen aangeschaft vanaf 1 januari 2026

Vanaf 2026 vervalt de overgangsregeling en zullen wagens op elektriciteit of waterstof moeten rijden indien je niet te maken wilt krijgen met een totaal aftrekverbod.

Conclusie

Indien je, om welke reden dan ook, overweegt om dit jaar nog (een of meer) nieuwe, niet-elektrische wagens aan te schaffen voor je onderneming, dan heb je er alle baat bij om dit voor 1 juli te finaliseren.

Finance & Fiscaliteit: over de auteur

Tim Van Roy is de nieuwe financieel manager bij Voka – KvK Vlaams-Brabant. Hij heeft ruime ervaring in de financiële wereld. Hij werkte bij EY, de FOD Financiën en is gastdocent bij verschillende universiteiten en hogescholen. Tim zal ondernemingen adviseren over de financiële en fiscale uitdagingen. In deze rubriek licht hij maandelijks een heet hangijzer uit de financiële wereld toe.

Heb je vragen over dit thema?

Contacteer Tim tim.vanroy@voka.be

Voka-events, infosessies, netwerking Ondernemers eropuit in Vlaams-Brabant