Auditoria Interna
Elemento de control en el INS
Concepto: Elemento de control, que permite realizar un examen sistemático, objetivo e independiente de los procesos, actividades, operaciones y resultados de una Entidad. Así mismo, permite emitir juicios basados en evidencias sobre los aspectos más importantes de la gestión, los resultados obtenidos y a satisfacción de los diferentes grupos de interés.
Por qué se deben hacer auditorias internas La Auditoría Interna se constituye en una herramienta de retroalimentación del Sistema de Control Interno, que analiza las debilidades y fortalezas del control, así como el desvío de los avances de las metas y objetivos trazados, influyentes en los resultados y operaciones propuestas en la entidad.
Objetivo
Hacer recomendaciones imparciales a partir de evidencias sobre el grado de cumplimiento de los objetivos, los planes, los programas, proyectos y proceso, así como sobre irregularidades y errores presentados en la operación de la entidad, apoyando a la Dirección en la toma de decisiones necesarias para corregir las desviaciones, sugiriendo las acciones de mejoramiento correspondientes.
Objetivo Examinar las debilidades y fortalezas del control en la operación de la entidad.
Alcance
La Auditoría Interna debe tener alcance en tres aspectos básicos de evaluación:
Cumplimiento: verifica la adherencia de la entidad a las normas constitucionales, legales, reglamentares y de autorregulación que le son aplicables. Estratégico: hace referencia al proceso mediante el cual se evalúa y monitorea el desempeño de los sistemas gerenciales de la entidad. Evalúa el logro de los objetivos misionales. Gestión y Resultados: verifica las actividades relativas al proceso de gestión de la entidad, con el fin de determinar el grado de economía, eficiencia y eficacia en el manejo de los recursos y los controles; de los métodos de medición e información sobre el impacto o efecto que producen los bienes y servicios entregados a la ciudadanía o partes interesadas.
Fases de la auditoria interna Su ejecución se soporta en el conjunto de N o r m a s d e Au d i t o r i a g e n e ra l m e n t e aceptadas, las cuales buscan estandarizar los procesos auditados y formalizar el trabajo de auditoría propiamente dicho. La Auditoría Interna comprende básicamente cuatro fases, a saber:
1.Planeación 2.Ejecución 3.Informe 4.Seguimiento
Las auditorias deben realizarse con base en un Programa de Auditoría Interna, documento de trabajo detallado que se constituye en la guía para la ejecución del Plan de Auditoría Interna por parte de la Oficina de Control Interno, o quien haga sus veces. Los resultados de la Auditoría son comunicados al representante legal de la entidad y a cada uno de los niveles directivos responsables para que acojan las recomendaciones, e implementen las acciones de mejoramiento sugeridas por la Oficina de Control Interno.
La Oficina de Control Interno o quien haga sus veces puede realizar Auditorías Internas a proceso, actividades u operaciones, no contempladas en el Programa Anual de Auditoría, cuando lo determine el representante legal o las condiciones así lo ameriten.
Metodología 1. Elaborar el Programa de Auditoría Interna. El cual debería contener como mínimo los siguientes aspectos: Identificación de proceso, actividades o áreas críticas Objetivos y alcance Responsabilidades Recursos Cronograma de auditoría Seguimiento y revisión
2. Presentar el Programa Anual de Auditoría Interna a la máxima autoridad de la entidad y al Comité de Coordinación de Control Interno, para lograr su apoyo y compromiso mediante su aprobación.
3. Realizar las actividades propias de la auditoría. Para el desarrollo de las Auditorias se requiere: Documento de análisis general de la entidad. Planes y Programas Proyectos Informes anteriores de la Oficina de Control Interno Informes resultantes de la Autoevaluación del Control Informes anteriores de órgano de control fiscal Planes de mejoramiento Normas de Auditoría Interna generalmente aceptadas Plan General de Contabilidad Pública Disposiciones del Gobierno Nacional y de órganos de control a las cuales se encuentra sujeta la entidad. 4. Presentar los resultados a la máxima autoridad de la entidad para su conocimiento y acciones pertinentes, con copia al responsable del proceso o área auditada. 5. Realizar el seguimiento a las acciones preventivas o correctivas implementadas objeto de la auditoría. Normas de referencia: Ley 87 de 1993 Decreto 1826 de 1994 Decreto 1537 de 2001 Ley 1474 de 2011 Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas. Instrumentos Técnicos emitidos por el DAFP Guía Rol de las Oficinas de Control Interno, Departamento Administrativo de la Función Pública.
I NSTITUTO N ACIONAL DE S ALUD
Control Interno Junio 2013