VERSIE JAN 2014
Facts & Figures 2014 Box I Tarief box I inclusief premies volksverzekeringen
Franchises eerdere jaren in verband met reserveringsruimte
Belastbaar inkomen
Jaarruimteberekening over het jaar
vóór AOW-leeftijd %
van
tot
-
€ 19.645,-
36,25%
€ 7.121,-
18,35%
€ 3.604,-
€ 19.645,-
€ 33.363,-
42%
€ 12.882,-
24,1%
€ 6.956,-
totaal
%
totaal
Uitgangspunt de inkomensgegevens van het kalenderjaar 2006
€ 10.990,-
2006
2007
€ 11.155,-
2007
2009
2008
€ 11.345,-
2008
*Let op: maximaal tarief aftrek rente over de eigenwoningschuld is 51,5%.
2010
2009
€ 11.561,-
2009
Winst uit onderneming
2011
2010
€ 11.631,-
2010
2012
2011
€ 11.829,-
2011
€ 56.531,-
42%
€ 22.612,-
42%
52%
€ 16.605,-
52%
Investeringsaftrek Meer dan €
Minder dan
Investeringsaftrek
2013
2012
€ 11.829,-
2012
€
-
2014
2013
€ 11.829,-
2013
2.300,-
2.300,-
€ 55.248,-
28% van de investering
€ 55.248,-
€ 102.311,-
€ 15.470,-
Minimale AOW-franchise tweede pijler
€ 102.311,-
€ 306.931,-
€ 15.470,- verminderd met 7,56% van het gedeelte van het investeringsbedrag dat de € 102.311,- te boven gaat
Minimale AOW-franchise
€ 13.449,-
Minimale AOW-franchise eigen beheer
€ 19.619,-
€ 306.931,-
-
Box II
-
Tarief Box II
Oudedagsreserve OR-dotatie
Percentage 10,9%
Maximaal € 9.542,-
Ondernemersaftrek
Tarief tot € 250.000,-
22%
Tarief vanaf € 250.000,-
25%
Zelfstandigenaftrek
€ 7.280,-
Vennootschapsbelasting
Startersaftrek
€ 2.123,-
Tarief over winst
Stakingsaftrek
€ 3.630,-
MKB winstvrijstelling
14%
Meer dan €
0,-
< € 12.500,-
< 25.000,-
< € 50.000,-
< € 75.000,-
< € 1.040.000,-
nihil
0,25%
0,40%
0,55%
0,70%
Kamerverhuurvrijstelling Kamerverhuurvrijstelling
maximaal € 4.748,-
Vrijstellingen KEW, SEW, BEW* 2014
2013
2012
15 tot 20 jaar premieplichtig
€ 36.300,-
€ 35.700,-
€ 34.900,-
20 jaar of meer premieplichtig
€ 160.000,-
€ 157.000,-
€ 154.000,-
* Geldt alleen indien vóór 1-4-2013 afgesloten.
Inkomensvoorzieningen
€ 21.139,-
Extra vrijstelling contant geld of vergelijkbare vermogensrechten €
Schuldendrempel
512,-
Groene beleggingen
Kapitaalverzekeringen voor 14 september 1999
€ 56.420,-
€ 123.428,-
€ 2.900.-
Voor belastingplichtigen die vóór 2014 de AOW-leeftijd hebben, mits de heffingsgrondslag lager is dan € 279.708,- (€ 555.416,- voor iemand met een fiscaal partner) geldt de ouderentoeslag: Inkomen meer dan
Inkomen minder dan
Ouderentoeslag
€
0,-
€ 14.302,-
€ 27.984,-
Jaarruimte is: 15,5% Premiegrondslag - toevoeging OR - 7,2 A - vrijwillige premie spaarloon
€ 14,302,-
€ 19.895,-
Maximale jaarruimte: € 25.181,Pensioengrondslag (PG), inkomen - franchise, maximaal € 162.457,Reserveringsruimte maximaal € 6.989,- , > 55 jaar + 2 maanden: € 13.802,Reserveringsruimte is niet-benutte jaarruimte over de voorgaande 7 jaren. Voor alle jaarruimtes tot en met 2013 geldt als formule voor vaststelling van de jaarruimte: 17% PG -/- OR -/- 7,5A -/- VPS. Maximum dotatie OR: 10,9% (12% in 2013) van de winst, met een maximum van € 9.542,- (idem 2013)
company/welten
www.welten.eu
25%
Uitgaven voor inkomensvoorzieningen
Stakingslijfrente
werkenbijwelten
20%
Box III (30% over fictief rendement van 4%). Bedragen gelden per belastingplichtige. Heffingsvrij vermogen
Vanaf € 1.040.000,- over het meerdere 1,80% plus € 7.350,-.*
welten_vessem
Tarief
Box III
Eigenwoningforfait
Volg Welten ook op:
Minder dan € 200.000,-
€ 200.000,-
Eigen woning
Roel Meusen T: 0497 594 850 E:r.meusen@welten.eu
Uitgangspunt: de pensioenaangroei (A) over kalenderjaar:
2008
€ 56.531,-
Welten Opleiding & Organisatieontwikkeling Jan Smuldersstraat 22 Postbus 1047 5512 ZG Vessem
Hoogte te gebruiken franchise
2007
€ 33.363,-
Welten Permanent Actueel App pa.welten.eu
Geboren vóór 1946
2014
2013
2012
> 60 jaar, overleden, invalide
€ 443.059,-
€ 443.059,-
€ 443.059,-
> 50 jaar, < 60 jaar of direct ingaand
€ 221.537,-
€ 221.537,-
€ 221.537,-
Overige gevallen
€ 110.774,-
€ 110.774,-
€ 110.774,-
Tijdelijke oudedagslijfrente
€ 20.953,-
€ 20.953,-
€ 20.953,-
Afkoop kleine lijfrente
€
€
€
4.242,-
4.242,-
4.242,-
€ 19.895,Maximale bankspaaruitvaartsaldo, uitvaartverzekering, ORV in box III De maximale onbelaste waarde bedraagt € 6.859,-
€ 13.992,€
0,-
Heffingskortingen
Sociale verzekeringen
Heffingskortingen
Algemene Ouderdomswet (AOW) Voor AOWleeftijd
Na AOWleeftijd
Situatie
Maximale algemene heffingskorting lagere inkomens
€ 2.103,-
€ 1.065,-
Maximale algemene heffingskorting hogere inkomens
€ 1.366,-
€
Maximale arbeidskorting lage inkomens
€ 2.097,-
€ 1.062,-
Maximale arbeidskorting hoge inkomens
€
€
367,-
693,-
186,-
Maximale werkbonus
€ 1.119,-
Inkomensafhankelijke combinatiekorting bedraagt € 1.024,- voor belastingplichtigen met een inkomen van minimaal € 4.814,-. Voor elke euro inkomen boven deze € 4.814,- wordt de korting met 4 eurocent verhoogd tot maximaal:
€ 2.133,-
Ouderschapsverlofkorting (per verlofuur)
€
4,29
Alleenstaande ouderkorting
€
947,-
€
480,-
Aanvullende alleenstaande ouderkorting is 4,3% van het inkomen uit tegenwoordige arbeid, winst uit onderneming, winst met een maximum van:
€ 1.319,-
€
668,-
Jonggehandicaptenkorting
€
€ 1.080,-
Maand
Vakantieuitkering
Tegemoetkoming
Jaartotaal
Alleenstaande
€ 1.074,25
€ 70,16
€ 25,59
€ 14.040,-
Alleenstaande ouder
€ 1.362,20
€ 90,22
€ 25,59
€ 17.736,-
Gehuwd zonder toeslag
€ 734,41
€ 50,11
€ 25,59
€ 9.721,-
Gehuwd maximale toeslag
€ 1.444,42
€ 98,72
€ 28,14
€ 18.855,-
(Vrijlating 15% minimumloon + 1/3 van het meerdere) tot 162% WML, daarboven 10% korting toeslag.
€ 1.468,82
€ 100,22
€ 25,59
€ 19.136,-
Algemene Nabestaandenwet (ANW) Situatie
Ouderenkorting bij inkomen tot € 35.450,-
€ 1.032,-
Ouderenkorting bij inkomen boven € 35.450,-
€
150,-
Alleenstaande ouderenkorting
€
429,-
Korting groene beleggingen (van de beleggingen tot maximaal het bedrag dat is vrijgesteld)
0,70%
Levensloopverlofkorting (per jaar van deelname tot 2012)
Maand
Vakantieuitkering
Tegemoetkoming
Jaartotaal
Nabestaandenuitkering
€ 1.127,17
€ 83,93
€ 16,50
€ 14.731,-
Nabestaandenuitkering met een kind jonger dan 18 jaar
€ 1.405,04
€ 107,92
€ 16,50
€ 18.354,-
Wezen tot 10 jaar
€ 361,19
€ 26,86
€ 16,50
€ 4.849,-
Wezen 10 - 16 jaar
€ 541,04
€ 40,29
€ 16,50
€ 7.119,-
Wezen 16 - 21/27 jaar
€ 721,39
€ 53,72
€ 16,50
€ 9.499,-
708,-
€
0,70%
205,-
Successiewet
Vrijlating 50% minimumloon + 1/3 van het meerdere
Vrijstellingen erfbelasting Partner
(Klein) Kind
Ziek/gehandicapt kind
Ouders
Overigen
Werkhervatting gedeeltelijk arbeidsgeschikten - vervolguitkering WGA
€ 627.367,-
€ 19.868,-
€ 59.601,-
€ 47.053,-
€ 2.092,-
Arbeidsongeschiktheidspercentage
Uitkeringspercentage van het wettelijk minimumloon
65% - 80%
50,75%
55% - 65%
42,00%
45% - 55%
35,00%
35% - 45%
28,00 %
Vrijstellingen schenkbelasting Kind
Kind eenmalig
Kind eenmalig woning/studie
Overigen
€ 5.229.-
€ 25.096,-
€ 52.281,-
€ 2.092,-
Extra vrijstelling schenkbelasting ongeacht relatie schenker en ontvanger en ongeacht leeftijd ontvanger van € 100.000,-, indien aangewend voor aflossing van een eigenwoningschuld of restschuld. Schenking en gebruik moet zijn geschied vóór 1 januari 2015.
Tarief successiewet Van €
0,-
Bruto minimumloon Leeftijd
Tot
1
1A
2
€ 117.214,-
10%
18%
30%
>
20%
36%
40%
€ 117.214,-
Hoogte inkomens
• Partner (er kan maar één partner zijn). • Gehuwden (niet gescheiden van tafel en bed) en geregistreerd partners. • Samenwoners; beiden meerderjarig, gezamenlijke huishouding blijkende uit GBA (zes maanden bij erfbelasting en twee jaar bij schenkbelasting), notarieel samenlevingscontract, geen bloedverwant in de rechte lijn. • Samenwoners; beiden meerderjarig, vijf jaar onafgebroken gezamenlijke huishouding blijkende uit GBA, geen bloedverwant in de rechte lijn (tenzij mantelzorg), alleen voor erfbelasting niet voor schenkbelasting.
Informatie m.b.t. Schenk- en Erfbelasting Waardering (periodieke) uitkering en vruchtgebruik
Factor
Percentage minimumloon
Minimumloon per maand
Per jaar
23
100,00%
€ 1.485,60
€ 19.253,-
22
85,00%
€ 1.262,75
€ 16.365,-
21
72,50%
€ 1.077,05
€ 13.959,-
20
61,50%
€ 913,65
€ 11.841,-
19
52,50%
€ 779,95
€ 10.108,-
18
45,50%
€ 675,95
€ 8.760,-
17
39,50%
€ 586,80
€ 7.605,-
16
34,50%
€ 512,55
€ 6.643,-
15
30,00%
€ 445,70
€ 5.776,-
Maximumdagloon
Jonger dan 20 jaar is
16
20 jaar of ouder, maar jonger dan 30 jaar is
15
30 jaar of ouder, maar jonger dan 40 jaar is
14
Modaal inkomen
40 jaar of ouder, maar jonger dan 50 jaar is
13
Modaal inkomen 2014
50 jaar of ouder, maar jonger dan 55 jaar is
12
55 jaar of ouder, maar jonger dan 60 jaar is
11
60 jaar of ouder, maar jonger dan 65 jaar is
10
65 jaar of ouder, maar jonger dan 70 jaar is
8
70 jaar of ouder, maar jonger dan 75 jaar is
7
75 jaar of ouder, maar jonger dan 80 jaar is
5
80 jaar of ouder, maar jonger dan 85 jaar is
4
85 jaar of ouder, maar jonger dan 90 jaar is
3
90 jaar of ouder
2
Maximumdagloon 2014
€
197,-
€ 34.500,-