ZELF EEN ADVIESVRAAG? Bel of mail
OP ZOEK NAAR MEER INFO & ADVIES? Raadpleeg het UNIZO kennisnet, een online databank vol praktische adviezen. Altijd up to date! www.unizo.be/kennisnet
DE U N IZO -A DV I ESBR I EF VOOR D E Z E L F S TA N D I G E O N D E R N E M E R N R . 2 / F E B R U A R I 2 018
FISCAAL
Inhoud 1
IK WIL INVESTEREN. Geniet ik van een hogere investeringsaftrek?
2
MEER AANVULLEND PENSIOEN ALS ZELFSTANDIGE. Kan ik dat nu al beginnen opbouwen?
3
IK VERWERK PERSOONSGEGEVENS.
Ik wil investeren.
Geniet ik van een hogere investeringsaftrek?
Heb ik altijd toestemming nodig?
4
IK HEB EEN FOODTRUCK. Onder welk btw-tarief val ik?
5
MAG IK MIJN PERSONEEL EEN DRESSCODE OPLEGGEN? Of behoort dat tot de persoonlijke vrijheid
6
6
7
KORTSLUITING IN MIJN HUURPAND Wie draait op voor de schade en herstellingskosten? WE STROOIDEN ZOUT OP DE OPRIT EN DE STOEP VOOR ONZE ZAAK Zijn wij nog aansprakelijk voor glijpartijen? MIJN MEDEWERKER WIL OUDERSCHAPSVERLOF NEMEN. Kan ik dat weigeren?
Verschijnt 1x per maand - 98ste jaargang - P912078 - Gent X
Reacties? Al uw reacties op deze nieuwsbrief zijn welkom bij de UNIZO-dienst Marketing en Communicatie: communicatie@unizo.be COLOFON REDACTIE Redacteur: Paulien Coenaerts Kernredactie: Johan Bortier, Lieven Cloots, Caroline Deiteren, Joris Renard, Piet Vanden Abeele, Michiel Verhamme, Thomas Pirard, Loïc Van Staey, Koen Cabooter, Robin Deman, Louis Warlop, Frank Socquet VERANTWOORDELIJKE UITGEVER: UNIZO vzw, Willebroekkaai 37, 1000 Brussel. De redactie en de uitgever streven naar de betrouwbaarheid van de gepubliceerde informatie, waarvoor zij echter niet verantwoordelijk kunnen worden gesteld.
U plant binnenkort investeringen? Dan kan u in 2018 en 2019 genieten van een hogere investeringsaftrek. Maar hoeveel bedraagt die precies?
De investeringsaftrek wordt éénmalig en
energiebesparende maatregelen of hoe
tijdelijk verhoogd van 8% naar 20% met als
zit dat precies?
doel de economie te stimuleren om inves-
De verhoogde investeringsaftrek aan
teringen te maken. Hij geldt enkel voor:
20% is ook mogelijk voor investeringen die nu genieten van een verhoogde aftrek
• specifieke investeringen waarvoor
aan bijvoorbeeld 13,5%. Er kan gekozen
de investeringsaftrek ook nu reeds
worden om de gewone investeringsaftrek
mogelijk is.
(in principe 8%) toe te passen en daarom
• investeringen tussen 1 januari 2018 en 31 december 2019.
dus van de verhoging te genieten (die dus voor investeringen gedaan in de periode 1 januari 2018 tot 31 december 2019 op 20%
Zowel KMO’s als eenmanszaken en vrije
zal liggen).
beroepen kunnen er gebruik van maken. Conclusie: De verhoogde investeringsStel: u kon met uw investeringen al
aftrek aan 13,5% blijft op zich nog steeds
genieten van het “verhoogd” aftrekper-
behouden, maar ondernemingen kunnen
centage van 13,5 % voor energiebesparende
er dus voor kiezen om de gewone investe-
investeringen. Als de maatregelen voor
ringsaftrek toe te passen en op die manier
energiebesparende maatregelen ongewij-
dus ook van de verhoogde investeringsaf-
zigd blijven, wil dat dan zeggen dat voor
trek van 20% genieten.
gewone investeringen 20% geldt en aldus
Stem best met uw boekhouder of accoun-
een lager percentage van 13,5% voor
tant af wat voor u de beste optie is.
AFGEPUNT
• De investeringsaftrek wordt éénmalig en tijdelijk verhoogd van 8% naar 20%. • Die verhoging geldt zowel voor eenmanszaken als KMO’s. • Ook voor energiebesparende investeringen geldt het tarief van 20% (i.p.v. 13,5%)
F I NA N C I E E L
Meer aanvullend pensioen als zelfstandige. Kan ik dat nu al beginnen opbouwen?
Er bestaan nieuwe mogelijkheden om pensioen op te bouwen als zelfstandige. Welke zijn dat? Kan u daar nu al mee beginnen?
Het wettelijk pensioen voor zelfstandigen ligt laag. Daarom
Daarom komt er nu een bijkomende mogelijkheid voor
is het belangrijk dat u zelf uw pensioen mee kan opbouwen.
zelfstandigen: met de pensioentoezeggingen of pensioenover-
Er bestond al de mogelijkheid van een VAPZ, maar ook dat
eenkomst voor zelfstandigen. Dat biedt volgende voordelen:
was begrensd. Daarom drong UNIZO al lang aan om de mogelijkheden voor zelfstandigen om hun pensioen op te
• Het pensioenkapitaal wordt “slechts” belast aan 10%.
bouwen, te verruimen. De regering ging in op dat voorstel
• De premies die u betaalt voor de pensioentoezeggingen
en voorziet nu effectief een bijkomende mogelijkheid. Hoe
worden belast aan 4,4% en zijn fiscaal aftrekbaar voor
zit dat precies?
30% (zij het dat dit beperkt moet zijn tot 80% van het loon dat men trekt als zelfstandige).
Als zelfstandige heeft u recht op een (beperkt) wettelijk pensioen. U doet er goed aan om daarnaast ook zelf uw
Goed om weten: de nieuwe mogelijkheid zal in werking treden
pensioen op te bouwen.
in de loop van 2018. U zal dus dit jaar al kunnen starten met deze extra pensioenopbouw!
Dat kan nu al door middel van: Meer info: check www.zenito.be • een aanvullend pensioen: dat biedt bovendien een aantal sociale en fiscale voordelen. De stortingsmo-
AFGEPUNT
gelijkheden zijn evenwel gelimiteerd: mogen namelijk
• U zal vanaf dit jaar als zelfstandige bijkomend pensioen kunnen opbouwen met de pensioentoezeggingen of pensioenovereenkomst voor zelfstandigen. • De premies die u betaalt, worden belast aan 4,4% en zijn aftrekbaar voor 30%. • Het pensioenkapitaal zelf wordt belast aan 10%.
maximum 8,17% van het beroepsinkomen bedragen, met een absoluut plafond op 3.187,04 € (2017). • als u een vennootschap heeft: in dat geval kan u zogenaamde interne pensioentoezeggingen doen voor u als bedrijfsleider. Vereiste is in dat geval dat u een vennootschap heeft, wat voor een groot deel zelfstandigen niet het geval is.
2
J U R I DI S C H
Ik verwerk persoonsgegevens. Heb ik altijd toestemming nodig?
U verwerkt persoonsgegevens van klanten. Heeft u daar steeds expliciete toestemming voor nodig van elke klant, in het kader van de GDPR?
Hoewel dit een misvatting is bij velen naar aanleiding van de
In bepaalde gevallen zal wel een expliciete toestemming
commotie op de markt rond de GDPR, is het niet zo dat men
vereist zijn. Bijvoorbeeld wanneer u persoonsgegevens wil
voortaan steeds verplicht zal zijn om de expliciete toestem-
gebruiken voor doeleinden die niet in lijn liggen met de
ming te verkrijgen van de betrokkene vooraleer u diens
uitvoering van de onderliggende overeenkomst. Het verzoek
persoonsgegevens kan verwerken. Toestemming is slechts
om toestemming moet zo worden gepresenteerd dat een
één van de 6 rechtsgronden die kunnen worden ingeroepen
duidelijk onderscheid kan worden gemaakt met de andere
ter rechtvaardiging de verwerking. Het is zelfs zo dat de
aangelegenheden in de privacyverklaring. De betrokkene
meest courante verwerkingen van een KMO, geen expliciete
moet dan door middel van een verklaring of een ondubbel-
toestemming vereisen. Hieronder een overzicht van welke
zinnige actieve handeling (bv. aanvinken van een vakje) de
rechtsgrond u nodig heeft naargelang het soort verwerking
verwerking van diens persoonsgegevens te aanvaarden. Met
u van de persoonsgegevens doet.
andere woorden, het is niet voldoende dat de betrokkene de algemene voorwaarden in hun geheel aanvaardt. Meer info of begeleiding nodig bij GDPR?
Waarvoor verwerkt u
Wat is er nodig om de
persoonsgegevens?
persoonsgegevens te mogen
Check onze portaalpagina voor info, checklist, modellen, een filmpje, infosessies op www.unizo.be/gdpr.
verwerken? Klantenbeheer Direct marketing
Contract AFGEPUNT
Gerechtvaardigd belang
• Voor de meest courante verwerkingen van een KMO bent u niet steeds verplicht om de expliciete toestemming te krijgen van de betrokken persoon. • Wanneer u persoonsgegevens wil gebruiken voor doeleinden die niet in lijn liggen met de uitvoering van de onderliggende overeenkomst, zal u wel expliciet toestemming moeten vragen.
(+ recht van verzet!)
Leveranciersbeheer
Contract
Personeelsbeheer
Contract
Loonadministratie
Contract + wettelijke verplichting
Boekhouding
Contract
Communicatie/PR
Gerechtvaardigd belang
Heeft u ook vragen over de GDPR? Stel ze dan aan de UNIZO GDPR-adviseur: an.decock@unizo.be, 0800 20 750
3
FISCAAL
Ik heb een foodtruck.
Onder welk btw-tarief val ik? U baat een foodtruck uit. Gelden dezelfde regels als bij een restaurant? Onder welk btw-tarief valt u? En heeft u een geregistreerde kassa (GKS) nodig?
Een geregistreerd kassasysteem (GKS) is verplicht zodra u
Los van het feit of een van voormelde infrastructuur
jaarlijks meer dan 25.000 € omzet haalt uit het verstrekken
elementen is voorzien, zal er steeds sprake zijn van een
van maaltijden die ter plaatse worden verbruikt. Voor
restaurantdienst als:
maaltijden geldt een btw-tarief van 12%, voor dranken 21%.
• bij een verbruik ter plaatse door de klant
Tot nog toe pasten foodtrucks vaak het Btw-tarief van 6% toe
• de klanten hun spijzen en/of dranken al zittend kunnen
(levering van voedingswaren). De fiscus heeft nu een nieuwe
nuttigen;
circulaire waarin het begrip ‘restaurantdienst’ wordt uitge-
• tafelgerei (duurzaam of wegwerp) voor een verbruik ter
breid en neemt zo ook de foodtrucks in het vizier.
plaatse voorhanden is (bestek, borden, glazen, enz.), of als de spijzen en/of dranken op een dienblad overhandigd worden;
Bij een foodtruck of elk ander mobiel kraam is er sprake van een restaurantdienst wanneer de klant aan of in
• er bediening aan tafel is en/of de klant zelf niet instaat
de nabijheid van uw kraam kan beschikken over een
voor het afruimen.
ruimte van u die is ingericht om ter plaatse maaltijden en/of dranken te verbruiken. Daarbij moet een onder-
Als u met uw foodtruck onder die voorwaarden restau-
scheid gemaakt worden of het gaat om een gesloten dan
rantdiensten verstrekt, dan zal u dus ook rekening moeten
wel open ruimte.
houden met de drempel van 25.000 €. Overschrijdt u die, dan is een GKS verplicht. Als u geen GKS gebruikt, dan
Gaat het om een gesloten ruimte, dan is er sprake van een
moet u een btw-bonnetje uitreiken voor de maaltijden
restaurantdienst als die ruimte voorzien is van een infra-
die als restaurantdienst beschouwd worden, en de daarbij
structuur die de klanten de mogelijkheid biedt om daar hun
verstrekte dranken.
spijzen en/of dranken, zittend of staand (gewone tafels,
Specifiek voor foodtrucks op festivals is de fiscus soepeler.
statafels of eetbalie) te verbruiken, en als de klant er effec-
Daar blijft een verbruik van spijzen en/of dranken in open
tief gebruik van maakt.
lucht onderworpen aan 6% btw (tenzij de exploitant enkel factureert aan de organisator van het festival om daar
Gaat het om een ruimte ‘in open lucht’, dan gaat het om
maaltijden te verstrekken aan diens genodigden/klanten,
een restaurantdienst als er één of meerdere (sta)tafels of
want dan is het een cateringdienst). Het is evenwel de vraag
uitklapbare toog staat waaraan de klant de maaltijden
of de fiscus die situatie wel anders mag behandelen dan een
verbruikt, en als er nog minstens één van de volgende
foodtruck op een markt of een sportevenement?
infrastructuurelementen is voorzien: grondbekleding (andere dan de vaste wegbekleding); (terras)verwarming;
Bijdrage van de BTW-lijn
bescherming tegen de zon of regen (bijvoorbeeld parasol,
www.btw-lijn.be
stertent) die nuttig is voor de verbruiker; sfeermuziek verstrekt door de exploitant; …
AFGEPUNT
• Foodtrucks vallen voortaan in veel gevallen onder ‘restaurantdienst’. • Haalt u meer dan 25.000 euro omzet uit maaltijden, dan heeft u een GKS nodig. • Voor foodtrucks op podiumfestivals geldt een soepelere regeling
4
P E R S ON E E L ACTUEEL
Mag ik mijn personeel een dresscode opleggen?
Of behoort dat tot de persoonlijke vrijheid?
Kennis bedrijfsbeheer afgeschaft vanaf 1 september 2018 Vanaf 1 september 2018 moeten starters niet langer het bewijs van basiskennis bedrijfsbeheer kunnen aantonen om een zaak te starten. Er zal dan geen diploma of attest meer voorgelegd moeten worden bij de inschrijving als zelfstandige.
In de horeca of de bouw spreekt het voor zich dat de medewerkers aangepaste kledij dragen, maar ook bij andere bedrijven kan het wenselijk zijn dat de werknemers zich aan een dresscode houden. Kan u dat zomaar eisen? Als werkgever kan u uw personeel bepaalde kledijvoorschriften opleggen. Het dragen van bepaalde kledij kan omwille van hygiënische of veiligheidsredenen voorgeschreven zijn. We spreken van werkkledij als de aard van de activiteiten het om hygiënische redenen noodzakelijk maakt om een specifieke uitrusting te dragen. Beschermingskledij zoals een helm, handschoenen of schoenen zijn er om de veiligheid van de werknemer te waarborgen. U bent verplicht de werk of beschermingskledij gratis ter beschikking te stellen van uw werknemers.
Nieuwe regeling ‘maandelijks € 500 bijverdienen’ uitgesteld Werknemers, zelfstandigen en gepensioneerden konden normaal gezien vanaf 20 februari 2018 tot € 500 onbelast bijverdienen. Zowel occasionele dienstverlening aan particulieren als vereni-
Daarnaast mag u ook een dresscode opleggen aan uw personeel wanneer dat niet uit hygiënische of veiligheidsoverwegingen is. Vertegenwoordigers en werknemers die in contact staan met klanten kan u bijvoorbeeld verplichten om een kostuum te dragen. Omdat pak en das niet als
gingswerk zou hiervoor in aanmerking komen. Doordat politiek gezien een belangenconflict werd ingeroepen, is de regeling tot nader order uitgesteld.
werkkledij beschouwd worden en ook privé gedragen kunnen worden, hoeft u ze als werkgever niet terug te betalen. Bent u toch bereid tussen te komen, dan is de strijd nog niet gestreden. De bijdrage zal door de RSZ en de fiscus in principe als loon beschouwd worden, met alle gevolgen van dien. Betaalt u uw werknemer bijvoorbeeld 200 euro voor zijn nieuwe pak, dan houdt hij daar ongeveer 90 euro van over. Beter dan niks, maar toch niet veel.
Consumentenombudsdienst: de vervuiler betaalt De regering besliste dat bedrijven in de
Meer info: check www.admb.be
toekomst een bijdrage zullen moeten betalen wanneer ze vaak voorkomen in klachtendossiers van de Consumentenombudsdienst (COD). Er wordt een minimumdrempel van 5 dossiers per jaar voorzien, zodat ondernemingen die slechts uitzonderlijk bij klachten betrokken zijn worden ontzien. Dat komt vooral de zelfstandigen en KMO’s ten
AFGEPUNT
• U mag uw werknemers een dresscode opleggen. • Werkkledij en beschermingskledij moet u als werkgever zelf bekostigen. • Andere kledijvoorschriften zoals een maatpak kunnen ook. Die
5
goede. Enkel dossiers waar er een minnelijke schikking tot stand komt of waar de onderneming in het ongelijk wordt gesteld worden in rekening gebracht.
HUREN & VERHUREN
J U R I DI S C H
Kortsluiting in mijn huurpand
We strooiden zout op de oprit en de stoep voor onze zaak
Wie draait op voor de schade en herstellingskosten?
Zijn wij nog aansprakelijk voor glijpartijen?
Door een kortsluiting ontstaat brand in een deel van het bedrijfsgebouw dat u huurt. Er is schade aan het gebouw en aan uw materiaal dat er stond. Wie draait in dat geval op voor de schade en de herstellingskosten?
Bij sneeuw en ijzel strooit u regelmatig zout om de oprit en stoep voor uw zaak zo goed mogelijk vrij te houden. Bent u daarmee verlost van enige aansprakelijkheid als een bezoeker toch nog voor uw deur zou uitglijden en zich bezeren?
Als huurder bent u verplicht een brandverzekering af te
Het antwoord op die vraag valt niet in één zin te vatten.
sluiten voor het huurpand dat u betrekt. Bij brand zal
Het is sterk afhankelijk van de situatie op het moment
uw verzekeraar de schade aan het gebouw en de inboedel
van de glijpartij. Bij betwisting over de aansprakelijk-
komen vaststellen. Op basis daarvan keert hij een vergoe-
heid zal de conclusie afhangen van de interpretatie van de
ding uit om de schade te laten herstellen. Het gaat dus
rechter. Dit gezegd zijnde, mag u wel uitgaan van een aantal
vooral om een zaak tussen u en uw verzekeraar. Uw
algemene principes die mee zullen bepalen welke richting
verhuurder is - althans in theorie - geen betrokken partij.
de aansprakelijkheid uitgaat: die van u of die van de uitgegleden bezoeker. Blijkt duidelijk dat u de toegang tot uw
Voor die verhuurder komt het er vooral op aan dat het door
zaak naar best vermogen heeft vrijgehouden door overtol-
brand beschadigde gebouw in zijn oorspronkelijke staat
lige sneeuw te verwijderen, door zout te strooien, … Dan zal
wordt hersteld. Maar vanzelfsprekend verwittigt u sowieso
u in veel gevallen vrijuit gaan, zelfs wanneer uw oprit op het
de verhuurder. Blijkt bij controle door de verzekering dat de
moment van de glijpartij net opnieuw was ondergesneeuwd.
kortsluiting niets te maken had met een slechte elektrische installatie (maar bijvoorbeeld met een ongelukkige bliksem
Het wordt een heel ander verhaal als u duidelijk heeft
inslag), dan gaat de verhuurder vrijuit. De verhuurder kan
nagelaten uw oprit regelmatig ijs- en sneeuwvrij te maken.
pas ter verantwoording worden geroepen als zou blijken
Ook de uitgegleden bezoeker zelf kan mee aansprakelijk
dat de kortsluiting het gevolg was van een niet-conforme
worden gesteld als de valpartij duidelijk het gevolg is van
elektrische installatie in het gebouw.
zijn gedrag. Een dame die snel op hoge hakken voorbij snelt terwijl het net geijzeld heeft, moet allicht zelf de
Let op, blijkt de kortsluiting veroorzaakt door een ongeoor-
gevolgen dragen van het risico dat ze nam.
loofd gebruik van de correct geïnstalleerde elektrische installatie, dan bent u als huurder verantwoordelijk en
Een geschil of conflict? Zorg dan voor goede juridische
bestaat de kans dat de verzekering niet tussenbeide
bijstand. Via www.unizo.be/advocaat kan u een advocaat
komt. U moet dan persoonlijk voor de herstellingskosten
raadplegen uit uw buurt en krijgt u het eerste uur gratis
opdraaien.
advies.
AFGEPUNT
• Als huurder moet u verplicht een brandverzekering afsluiten. • Uw eigen verzekering vergoedt brandschade, niet de verhuurder. • Enkel wanneer de verhuurder een zware fout kan worden aangewreven, draait hij op voor de herstellingskosten.
AFGEPUNT
• Als u moeite heeft gedaan uw stoep en oprit ijsvrij te houden, gaat u wellicht vrijuit. Anders niet • Ook de bezoeker of passant die onverantwoorde risico’s neemt, deelt in de verantwoordelijkheid voor zijn of haar glijpartij. • Bij betwisting oordeelt de rechter.
6
P E R S ON E E L
Mijn medewerker wil ouderschapsverlof nemen. Kan ik dat weigeren?
ACTUEEL
Snelwijzer “Hinder” Openbare werken in uw buurt betekenen
Eén van uw medewerkers heeft u laten weten om ouderschapsverlof op te nemen. Nu valt die periode net samen met de drukste periode van het jaar voor uw bedrijf. Kan u dat ouderschapsverlof dan weigeren? Elke werknemer heeft recht om ouderschapsverlof te nemen voor elk van zijn kinderen die geboren worden. Ook in geval van adoptie is er een recht op ouderschapsverlof. Het ouderschapsverlof moet een aanvang nemen voor het kind 12 jaar wordt.
hinder en vaak ook een hap uit uw omzet. Er zijn verschillende mogelijkheden om daarmee om te gaan. Commercieel kan u een aantal acties opzetten om klanten te blijven aantrekken. Daarnaast bestaan er ook diverse wettelijke steunmaatregelen als tegemoetkoming omdat u door de werken financieel getroffen wordt. Met deze UNIZO-snelwijzer bent u de
Om voor zijn kind te zorgen heeft de werknemer de keuze om op één van volgende manieren zijn ouderschapsverlof op te nemen: gedurende een
werken steeds een stapje voor! Check www.unizo.be/publicaties
periode van vier maanden voltijds, gedurende acht maanden halftijds of gedurende een periode van twintig maanden de arbeidsprestaties met één vijfde verminderen. Het ouderschapsverlof kan naar keuze van de werknemer in verschillende maanden worden opgesplitst. In het geval van halftijds of 1/5de dienen werknemer en werkgever de concrete planning overeen te komen. De werknemer moet u ten minste twee maanden en ten
E-facturatie: wat zijn de voordelen voor u?
hoogste drie maanden op voorhand verwittigen per aangetekende brief of door de overhandiging van een brief (waarvan een afschrift door u wordt
Het gebruik van elektronische factu-
ondertekend als ontvangstbewijs) waarin de gewenste aanvangsdatum
ratie wordt door de federale overheid
van het ouderschapsverlof wordt vermeld. U kan een kortere termijn
gemonitord via een jaarlijkse bevraging.
aanvaarden. Ten laatste op het ogenblik dat het verlof ingaat moet de
De evolutie van e-facturatie wordt zo in
werknemer de documenten tot staving van het recht op ouderschapsverlof
kaart gebracht, alsook wordt nagegaan
bezorgen (bv. geboorte-uittreksel, bewijs van inschrijving,…).
welke voor- of nadelen e-facturatie voor u als onderneming met zich meebrengt om
Als werkgever kan u een werknemer niet weigeren om ouderschapsverlof
het beleid hierop te kunnen afstemmen.
op te nemen. U kan de start van het ouderschapsverlof wel uitstellen met
Uw deelname aan dit onderzoek is bijge-
maximaal zes maanden als u daarvoor gegronde redenen kan aanbrengen
volg zeer nuttig. U kan de enquête invullen
die betrekking hebben op de werking van de onderneming. Als dat dus
op https://www.unizo.be/factuur
net tijdens uw drukste periode valt en u uw werknemers geenszins kan missen om de goede werking van uw bedrijf te verzekeren, dan kan u dus het ouderschapsverlof wel uitstellen tot na die drukke periode. Weliswaar met een maximumuitstel van zes maanden.
AFGEPUNT
• Als werkgever kan u een werknemer niet weigeren om ouderschapsverlof op te nemen. • U kan de start van het ouderschapsverlof wel uitstellen met maximaal zes maanden als u de werking van uw onderneming in het gedrang komt.
7
Denkt u aan een nieuwe bedrijfswagen?
Vraag nu uw krediet aan tegen een scherp en persoonlijk tarief. Binnen
24 u antwoord.
Vraag uw zakelijke krediet aan op
kbc.be/ondernemen/bedrijfswagen