ADVIESBRIEF VOOR DE ZELFSTANDIGE ONDERNEMER N OV E M B E R 2 01 8 Verschijnt 1x per maand - 98ste jaargang - P912078 - Gent X
Inhoud 1 EEN AANGETEKENDE BRIEF. Kan ik die elektronisch versturen? 2 ACTUEEL IK WIL IEMAND AANWERVEN VIA IBO. Aan welke voorwaarden moet hij of zij voldoen? 3 UITZENDKRACHTEN MET OPEENVOLGENDE DAGCONTRACTEN. Mag dat? 4 IK VERHUUR EEN PAND VOOR EEN BEROEPSACTIVITEIT. Mag ik btw aanrekenen? 5 DE SOLDEN KOMEN ERAAN! Welke regels moet je volgen? 6 STROOMTEKORT Welke impact heeft het afschakelplan op jouw onderneming? 7 AGENDA DECEMBER 2018
ZELF EEN ADVIESVRAAG?
JURIDISCH
Een aangetekende brief.
Kan ik die elektronisch versturen? De aangetekende brief is niet meer weg te denken in de dagelijkse werking van veel bedrijven. Het kost wel wat meer dan een gewone brief, maar je bent dan wel zeker dat hij is aangekomen bij de bestemmeling. Kan je die brief ook elektronisch versturen? Sinds kort is dat inderdaad mogelijk, maar we moeten dat meteen wat nuanceren. Het volstaat bijvoorbeeld niet om een brief in te scannen en als pdf bij een e-mail te verzenden. Die manier van werken is niet verboden, maar als er later betwisting komt, heeft zo’n mail maar een beperkte bewijswaarde.
brief via hun platform verzenden als ook de tegenpartij op hun platform geregistreerd is. Maar het kost wel een pak minder: per aangetekende brief betaal je 0,80 euro, terwijl je voor een klassieke papieren aangetekende brief meer dan 5 euro kwijt bent.
Een elektronische aangetekende brief die dezelfde juridische waarde heeft als een klassieke papieren aangetekende brief, kan enkel verstuurd worden via bedrijven die daarvoor erkend zijn door de overheid. En op dit moment is er maar één bedrijf dat zo’n erkenning heeft (Connect Solutions bvba www.aangetekende.email). Bovendien kan je enkel een elektronische aangetekende
Bel, mail of chat
V.U. UNIZO vzw, Willebroekkaai 37, 1000 Brussel.
KORTOM
OP ZOEK NAAR MEER INFO & ADVIES?
• Je kan documenten elektronisch versturen, maar de juridische waarde blijft dan beperkt. • Om elektronische documenten dezelfde waarde te geven als papieren documenten, moet je een beroep doen op bedrijven die door de overheid zijn erkend. De lijst staat op de website van de FOD Economie.
Raadpleeg het UNIZO Kennisnet, een online databank vol praktische adviezen. Altijd up-to-date! www.unizo.be/kennisnet PARTNERS IN ONDERNEMEN
UNIZO Adviesbrief NOVEMBER 2018
TIP VAN DE MAAND
ACTUEEL
Ook elektronische facturatie voor SABAM mogelijk
Hoe Future Forward is jouw bedrijf?
Als je muziek afspeelt in publieke ruimtes dan moet je daarvoor onder meer SABAM betalen. Het is voortaan mogelijk om je facturen van SABAM elektronisch te ontvangen. Wie dat wil, kan nog steeds kiezen voor een papieren factuur. / www.sabam.be
Anticipeer nu op de toekomst. Hoe bereid je jouw bedrijf voor op een toekomst waar alles steeds sneller verandert? Jou de tools geven om die vraag beantwoord te krijgen, is de ambitie van UNIZO’s Future Forward acties. Ga van start met de Future Forward scan die je op een 10-tal minuutjes tijd kennis laat maken met belangrijke evoluties in jouw sector. Wil je meer, dan kan je vanuit de scan instappen op 1-op-1 begeleiding. En je helemaal ‘live’ onderdompelen in de toekomst, kan je op de Future Forward sessions. / www.unizo.be/projecten/future-forward
PERSONEEL
Ik wil iemand aanwerven via IBO. Aan welke voorwaarden
moet hij of zij voldoen?
Vind je als werkgever niet meteen de geschikte kandidaat voor een vacature? Via een Individuele Beroepsopleiding in de Onderneming (IBO) vorm je zelf de ideale werknemer voor jouw organisatie. Recent gebeurde er een aanpassing aan de voorwaarden voor die IBO. We zetten het even voor jou op een rijtje.
Welke kandidaten komen in aanmerking?
een 6-dagenstelsel. Dit is veranderd ten
Een kandidaat moet aan drie voorwaarden beantwoorden om in aanmerking te komen voor een IBO: • Hij is ingeschreven als werkzoekende bij de VDAB. • Hij heeft zijn vorige job niet opgezegd om met een IBO te starten. • Hij heeft nog niet eerder in jouw bedrijf gewerkt.
uitzendkracht amper 10 werkdagen gewerkt
Maar voor die laatste voorwaarde gelden er ook twee uitzonderingen. Zo mag de kandidaat wel als jobstudent in je bedrijf gewerkt hebben. Belangrijk is wel dat hij tijdens de IBO nog competenties moet aanleren of bijschaven.
opzichte van vroeger. Toen mocht de hebben in een 5-dagenstelsel of 12 dagen in een 6-dagenstelsel. Meer info / www.liantis.be
KORTOM • Je kan een werknemer aanwerven via een IBO-contract. Op die manier vorm je zelf de geschikte werknemer voor je bedrijf aan een lagere kost. • De kandidaat moet ingeschreven zijn als werkzoekende bij de VDAB, zijn vorige job niet opgezegd
Een andere uitzondering is dat de kandidaat wel een korte periode bij jou gewerkt mag hebben als uitzendkracht: 20 werkdagen in een 5-dagenstelsel of 24 werkdagen in
UNIZO Adviesbrief NOVEMBER 2018
hebben en niet eerder in jouw bedrijf gewerkt hebben, tenzij als jobstudent of uitzendkracht.
2
Tijdens de IBO moet de kandidaat nog competenties bijleren.
SOCIAAL STATUUT
Uitzendkrachten met opeenvolgende dagcontracten. Mag dat?
Je wil uitzendkrachten inzetten. Omdat het werkvolume sterk verandert, wil je werken met opeenvolgende dagcontracten. Maar mag dat wel?
Als werkgever kan je uitzendkrachten laten werken met opeenvolgende dagcontracten. Sinds 1 oktober gelden daarvoor aangepaste voorwaarden. Met die vernieuwingen wil de wetgever misbruik tegengaan.
Als werknemer moet je de nood aan flexibiliteit bewijzen. Het is enkel toegelaten voor jou als werkgever om opeenvolgende dagcontracten te gebruiken, als je je werknemer de nood aan flexibiliteit kan bewijzen. Je moet voortaan één van deze drie zaken aantonen: • Het werkvolume is afhankelijk is van externe factoren; • Het werkvolume fluctueert sterk; • De nood aan dagcontracten is gekoppeld aan de aard van de opdracht.
Informatie overlegorganen
•
Je moet de ondernemingsraad (of de vakbondsafvaardiging als er geen ondernemingsraad is) elk semester informeren over het gebruik van die opeenvolgende dagcontracten voor uitzendarbeid.
•
Wat je precies moet melden? Dit: • Het aantal opeenvolgende dagcontracten in het vorige semester. • Het aantal uitzendkrachten dat in het voorgaande semester met opeenvolgende dagcontracten aan de slag was. • Je moet aantonen dat je alternatieven hebt onderzocht voor het gebruik van opeenvolgende dagcontracten.
Met die informatie- en raadplegingsverplichting wil de wetgever misbruik bestrijden en ervoor zorgen dat het gebruik van opeenvolgende dagcontracten voor uitzend arbeid afneemt.
Wanneer de ondernemingsraad erom vraagt, moet je hen ook informeren over het aantal uitzendkrachten per schijf van opeenvolgende dagcontracten. Je moet de raad bovendien jaarlijks raadplegen over het gebruik van opeenvolgende dagcontracten voor uitzendarbeid en de motivatie om blijvend gebruik te maken van opeenvolgende dagcontracten.
KORTOM • Je mag opeenvolgende dagcontracten gebruiken, als je kan bewijzen dat die flexibiliteit absoluut nodig is. • Je moet je ondernemingsraad op de hoogte brengen.
3
UNIZO Adviesbrief NOVEMBER 2018
FISCAAL
Onmiddellijk aftrekbaar?
Ik verhuur een pand voor een beroepsactiviteit. Mag ik btw aanrekenen? Verhuur je een pand voor een beroepsactiviteit, dan mag je – je moet niet – vanaf 1 januari 2019 op de verhuur btw aanrekenen (het zogenaamde ‘optionele btw-stelsel’). Mits aan enkele voorwaarden is voldaan natuurlijk. We leggen het even uit. Je mag btw aanrekenen op de huur van nieuw opgerichte gebouwen, op voorwaarde dat er geen btw opeisbaar is geworden op de zogenaamde ‘eigenlijk materiële bouwwerken’ voor 1 oktober 2018. Dit wil zeggen dat je die bouwwerken voor 1 oktober 2018 in je btw-aangifte moest opnemen. Materiële werken zijn onder meer het gieten van beton, leggen van stenen,… m.a.w. alle werken waarvoor materialen gebruikt worden. Voor alle andere werken zoals intellectuele handelingen (diensten van landmeters, architecten…) of afbraakwerken of grondwerken (zoals saneringswerken of graafwerken) is deze voorwaarde niet van toepassing.
De btw wordt berekend op de overeengekomen huurprijs. Ook op ingrijpend gerenoveerde gebouwen mag je btw toepassen. Op voorwaarde dat de kosten van de renovatie minstens 60% van de verkoopwaarde van het afgewerkte
UNIZO Adviesbrief NOVEMBER 2018
gebouw uitmaken (excl. btw) of wanneer de bestemming van het gebouw, de aard of de structuur door de renovatie veranderden. Je mag eveneens vanaf 1 januari 2019 btw aanrekenen op huurcontracten voor gebouwen die niet nieuw zijn, op voorwaarde dat het gaat om opslagplaatsen.
In tegenstelling tot vroeger (waarbij onroerende verhuur slechts bij uitzondering onder het btw-stelsel ressorteerde) kan de verhuurder de btw op de oprichting, verbouwing of de renovatie van het gebouw onmiddellijk en integraal aftrekken. Voor de huurder is het geen extra kost, want die kan de btw aftrekken.
Hoeveel bedraagt de btw-heffing? De btw wordt berekend op de overeengekomen huurprijs. Deze mag natuurlijk niet afwijken van de geldende marktprijs. Want dan riskeer je oneerlijke concurrentie door abnormaal hoge of lage huurprijzen. Wijkt de huurprijs toch af van de geldende marktprijs, dan gelden er andere regels om de btw-heffing te bepalen. Meer bepaald, dan wordt het zogenaamde artikel 32 van het Wetboek btw toegepast. Je boekhouder of accountant kan hierover meer uitleg geven.
Is herziening mogelijk? Voor elk huurcontract? Zowel de verhuurder als de huurder moeten btw-plichtig zijn en het gebouw moet gebruikt worden voor economische activiteiten (ook al zijn die activiteiten vrijgesteld van btw). Wordt een gebouw slechts gedeeltelijk professioneel gebruikt, dan is deze regelgeving enkel van toepassing op het professioneel gebruikte deel, op voorwaarde dat het duidelijk te o nderscheiden is. Zowel de huurder als verhuurder moeten duidelijk uitspreken dat ze gebruik willen maken van het optionele stelsel en dit ook zo opnemen in het huurcontract. Buiten deze clausule in het huurcontract hoeft er verder niets te gebeuren.
4
Een herziening van het btw-aftrek is mogelijk bij leegstand, gehele of gedeeltelijke overdracht of op het einde van een huurovereenkomst. Een herziening kan binnen een periode van 25 jaar na de oprichting. Ze gebeurt per jaar, waarbij elk jaar 1/25 vertegenwoordigt van de verschuldigde btw.
Wat met verhuur op korte termijn? Een kortetermijnverhuur is een verhuring van maximaal zes maanden. In dat geval wordt altijd btw aangerekend. Behalve als het gaat over de verhuur voor bewoning of als tweede verblijf, voor verhuur aan organisaties zonder winstoogmerk en verhuur aan organisaties die het gebouw zullen gebruiken voor sociaal-cultureel vrijgestelde activiteiten.
JURIDISCH
De solden komen eraan! Welke regels moet je volgen? De solden beginnen op 3 januari en lopen tot en met 31 januari. De sperperiode, die de solden voorafgaat, loopt van 3 december tot en met 2 januari. Maar wat mag je nu wel of niet doen in die periodes?
Sperperiode Tijdens die sperperiode mag je als handelaar en webshop geen prijsverminderingen aankondigen. Dat verbod geldt enkel in de sectoren van kleding, schoenen en lederwaren. Voor de andere sectoren is er geen beperking. Toch heb je ook als pakweg een kledingzaak nog een aantal opties. Je mag bijvoorbeeld welk kortingen geven of doorrekenen aan de kassa (de zgn. fluistersolden). Zolang je die niet aankondigt in reclameacties. Ook koppelverkoopacties en andere vormen van gezamenlijk aanbod (denk aan 2+1 gratis, 2 stuks kopen = -20% op het geheel, gratis geschenk, enzovoort) zijn toegelaten.
Soldenperiode Tijdens de solden mag je met allerlei benamingen kortingen aankondigen zoals ‘opruiming’, ‘solden’, ‘einde reeks’, ‘koopjes’ of ‘liquidatie van onze seizoensvoorraad’. Buiten de soldenperiodes mag dat niet. Ook mag je met verlies verkopen, wat anders niet mag. Je mag de consument niet misleiden over de prijs, de prijsberekening of kortingen. Vlak voor de solden even de prijzen verhogen, is dus verboden. Ook moet de verkoop
gebeuren op de plaats waar je anders verkoopt. Solden verkopen vanuit gelegenheidslokalen is verboden. Daarnaast is herbevoorrading verboden. Je producten moeten ook al voor het begin van de soldenperiode in je bezit zijn. Ten slotte is ook een specifiek soldenassortiment aankopen vlak
De verkoop moet gebeuren op de plaats waar je anders verkoopt. voor de solden verboden. Vooraleer je een product met soldenkorting aanbiedt, moet je het minstens 30 dagen aan een hogere prijs te koop gesteld hebben (al dan niet onderbroken en al dan niet vlak voor de aanvang van de solden). Ben je net voor de solden gestart met je zaak, dan mag je niet deelnemen aan de koopjesperiode.
KORTOM • Prijsverminderingen aankondigen in de sperperiode is verboden in de sectoren van kleding, schoenen en lederwaren. Koppelverkoop of andere vormen van gezamenlijk aanbod kunnen wel. • Tijdens de solden moet de aanduiding van het prijsvoordeel duidelijk en transparant zijn. • De sperperiode loopt van 3 december tot en met 2 januari. De solden beginnen op 3 januari en eindigen op 31 januari. Meer weten over de regels tijdens de sperperiode? Neem dan een kijkje op www. unizo.be/sperperiode. Wil je alles weten over de regels tijdens de soldenperiode? Surf naar www.unizo.be/solden. Of download de UNIZO Snelwijzer ‘Solden, wat mag en wat niet’ via www.unizo.be/publicaties
WEBSITE IN DE KIJKER
FOD Economie ontwikkelt onlinetoepassing die kmo’s helpt bij het uitwerken van hun kredietaanvraag Om kmo’s te ondersteunen heeft de FOD Economie een onlinetoepassing ontwikkeld: Ready4Credit. De tool helpt kmo’s bij het uitwerken van hun kredietaanvraag. Het volstaat om online een aantal elementen over het bedrijf in te geven: de tool bepaalt de sterke en zwakke punten van het kredietaanvraagdossier. De toepassing Ready4Credit van de FOD Economie is een niet-voorspellend didactisch instrument, gebaseerd op de voornaamste criteria gebruikt door de banken. / economie.fgov.be/nl/nieuws/ready4credit-bereid-uw
5
UNIZO Adviesbrief NOVEMBER 2018
PERSONEEL
Stroomtekort
Welke impact heeft het afschakelplan op jouw onderneming? Deze winter krijgen we mogelijk af te rekenen met een stroomtekort. De regering heeft een afschakelplan opgesteld om de tekorten te spreiden over het land. Maar wat als jouw onderneming getroffen wordt door een afkoppeling?
Stroomafsluiting in de loop van de dag Een stroomafsluiting geldt als een geval van overmacht en is een gegronde reden om arbeidsovereenkomsten te schorsen. Doet een stroomafsluiting zich voor in de loop van een werkdag – waardoor je medewerkers hun werkdag moeten onderbreken – dan moet je gewaarborgd dagloon uitbetalen voor deze ‘verloren uren’.
Een stroom afsluiting geldt als een geval van overmacht. Stroomafsluiting voor het begin van de werkdag Raakt de stroom afgesloten voor het begin van de werkdag, zonder dat jij
UNIZO Adviesbrief NOVEMBER 2018
hiervan op de hoogte was? Dan kan je je beroepen op tijdelijke werkloosheid wegens overmacht. Dit kan je enkel voor het verlies van een volledige arbeidsdag én als je alle formaliteiten naleeft (kennisgeving aan RVA en afleveren controleformulieren aan je medewerkers).
Anticiperen op geplande stroomafsluiting Wanneer je als werkgever op de hoogte bent van een geplande stroomafsluiting, kan je een aantal maatregelen nemen om te vermijden dat je arbeidsovereenkomsten moet schorsen:
meteen toepassen. Enkel wanneer het uurrooster als essentieel element in de arbeidsovereenkomst aan bod komt, kan dit niet. • Als werkgever kan je occassioneel telewerk toestaan aan je medewerkers. Dat kan via het arbeidsreglement of een collectieve arbeidsovereenkomst. Je medewerker moet het o ccasioneel telewerk vooraf aanvragen. Uiteraard impliceert dit dat de plaats waar je medewerker gaat telewerken, niet getroffen is door een stroomafschakeling. / www.liantis.be
• Je kan in het arbeidsreglement aangepaste uurroosters opnemen om de nadelen van een geplande stroomafsluiting op te vangen. Als je ze tijdig bekendmaakt aan je medewerkers, kan je deze uurrosters
6
ADVIES IN ‘T KORT
MEMO
December 2018 Elke maand brengen we een overzicht van de belangrijkste data voor ondernemers. Voor aangiften en betalingen vermelden we de uiterste data waarop de bedragen of documenten de betrokken administratie moeten bereiken. Hou dus rekening met verzendings- en overschrijvingstermijnen en weekend- en feestdagen!
3 DECEMBER Begin sperperiode: verbod van aankondiging van prijsverminderingen voor de retailbranches in kleding, schoenen en lederwaren. Zie ook pagina 5 van deze Adviesbrief.
5 DECEMBER Storting voorschot RSZ: storting van een voorschot voor het lopende kwartaal.
13 DECEMBER Maandelijkse storting van de bedrijfsvoorheffing en verzending van de aangifte.
20 DECEMBER • • • • •
Kan ik mijn partner inschrijven in mijn eigen vennootschap? Volgens de RSZ kan je niet onder toezicht en gezag werken van je partner. Het zou wel kunnen als de partner enkel administratief werk doet zoals telefoon opnemen, brieven opmaken, maar geen bestellingen plaatst, beslissingen neemt,…
Kan ik mijn privé wagen verkopen aan mijn zaak? Als je een eenmanszaak hebt, is dat niet mogelijk. Bij een vennootschap kan dat in theorie wel, maar dan moet je vennootschap een inschrijvingstaks betalen. Als het om een oudere wagen gaat, zorgt dat ervoor dat de verkoop vaak niet voordelig uitkomt.
Kan ik terugvallen op een uitkering als ik stop met mijn zaak?
Betaling van de kwartaalbijdrage door de zelfstandigen Intrastat-aangifte: aangifte bij de Nationale Bank van intracommunautaire verrichtingen Btw-aangifte Voorafbetaling van belastingen als zelfstandige Maandelijkse intracommunautaire opgave november
Als je op het moment van de stopzetting nog geen 15 jaar actief bent, dan kan je terugvallen op een werkloosheidsuitkering. Als je geen recht hebt op een werkloosheidsuitkering of een ander vervangingsinkomen kan je mogelijk een beroep doen op overbruggingsrecht. Dat is wel enkel mogelijk als je geen recht hebt op een andere uitkering. Meer info hierover vind je bij Liantis / www.liantis.be.
22 DECEMBER Start kerstvakantie
23 DECEMBER Voorschot btw (maandaangifte)
24 DECEMBER Voorschot bedrijfsvoorheffing december
REACTIES? Al uw reacties op deze nieuwsbrief zijn welkom bij de UNIZO-dienst Marketing en Communicatie: communicatie@unizo.be
COLOFON Redactie - Redacteur: Paulien Coenaerts - Kernredactie: Johan Bortier, Lieven Cloots, Caroline Deiteren, Joris Renard, Piet Vanden Abeele, Michiel Verhamme, Thomas Pirard, Loïc Van Staey, Koen Cabooter, Robin Deman, Louis Warlop, Frank Socquet V.U.: UNIZO vzw, Willebroekkaai 37, 1000 Brussel. De redactie en de uitgever streven naar de betrouwbaarheid van de gepubliceerde informatie, waarvoor zij echter niet verantwoordelijk kunnen worden gesteld.
7
UNIZO Adviesbrief NOVEMBER 2018
Nu minder belasting, later meer pensioen In het zomerakkoord van 2017 pakte de federale regering uit met een verlaging van de vennootschapsbelasting. De combinatie met andere bepalingen uit het akkoord maakt dat zelfstandige bedrijfsleiders nog tot eind dit jaar kunnen profiteren van een unieke samenloop van omstandigheden om hun pensioenopbouw te optimaliseren. Frank Fripon, directeur Leven & Gezondheid bij KBC Verzekeringen: “Concreet daalt het basistarief van het inkomstenjaar 2018 geleidelijk. Dat is uitstekend nieuws voor zelfstandige bedrijfsleiders, maar er zijn wel voorwaarden: KMO’s kunnen van deze belastingverlaging profiteren als ze minstens één bedrijfsleider een minimumjaarloon van 45.000 euro uitkeren. In de praktijk zal dat voor velen een “verplichte loonsverhoging” betekenen. Daarmee kunnen zij meer kapitaal opzij zetten in hun Individuele Pensioentoezegging (IPT).” “Je moet ook rekening houden met een tweede bepaling, die zegt dat kosten vanaf dit jaar alleen fiscaal aftrekbaar zijn in de mate dat zij betrekking hebben op de betrokken boekhoudkundige periode. Tot voor kort konden bedrijven de kosten
die ze maakten in het lopende boekjaar, maar die betrekking hebben op volgende boekjaren, alsnog in het lopende boekjaar aan beroepskosten inbrengen. Vanaf 2018 zijn de kosten die betrekking hebben op verschillende boekjaren pro rata aftrekbaar. Met als gevolg dat de kosten in 2018 wellicht lager gaan uitvallen dan normaal, en er dus meer belastbare winst overblijft.”
Een fiscaal addertje onder het gras dus? Frank: “Ja, maar de IPT kan ook daar een oplossing voor bieden. Het is mogelijk inhaalpremies te storten om je pensioenopbouw uit het verleden mee aan te vullen. Omdat die kosten betrekking hebben op vorige boekjaren, is het matchingprincipe niet van toepassing, en dus kun je die dit boekjaar nog volledig inbrengen als beroepskosten.”
Maar wat als ik daar als bedrijfsleider net nu onvoldoende middelen voor beschikbaar heb? Frank: “Als je onvoldoende liquiditeiten hebt voor de backservice, of je bedrijfsvoering niet te zwaar wilt belasten, kunnen we ook zorgen voor de nodige financiering. De experts van KBC Bank berekenen je voordeel en de mogelijkheden. Een echte win-win dus!”
En wat met zelfstandigen die geen vennootschap hebben? Zijn er ook voor hen opportuniteiten? Frank: “Voor hen hebben we een nieuw product: de Pensioenovereenkomst voor zelfstandigen. Die geeft hen de mogelijkheid om toch op een fiscaal vriendelijke manier een extra pensioenkapitaal op te bouwen, bovenop hun Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen. Je KBC- verzekeringsagent geeft je graag meer informatie over fiscale optimalisatie via POZ én IPT.”