Elszรกmoltatรกs
Elszámoltatás alapfogalmai Elszámoltatás: a leltár alapján megállapított készletérték összehasonlítása a könyv (nyilvántartás) szerinti értékkel. A vendéglátás tevékenységének egyik fontos ellenőrzési területe. Áruforgalmi mérlegsor: az elszámoltatás alapképlete. NYK + KN = KCS + ZK
Elszámoltatás alapfogalmai Nyitókészlet (NYK): az elszámolási időszak kezdetén meglévő készletérték, megegyezik az előző elszámolási időszak zárókészletével. Készletnövekedés (KN): növeli az adott terület készletértékét. Raktár esetében: beszerzés; más üzlettől átvett nyersanyag, áru;
termeléstől, értékesítéstől visszavett nyersanyag, áru.
Termelés esetében: vételezés, közvetlen vásárlás esetén beszerzés Értékesítés esetén: vételezés, közvetlen vásárlás esetén beszerzés
Elszámoltatás alapfogalmai Készletcsökkenés (KCS): csökkenti az adott terület készletértékét. Raktár esetében: árukiadás, ÉKKCS Termelés esetében: anyagfelhasználás, ÉKKCS Értékesítés esetében: értékesítés, ÉKKCS
Értékesítésen Kívüli Készlet Csökkenés (ÉKKCS): olyan készletcsökkenés, melyből az üzletnek nem származik bevétele. Ide tartoznak: selejt, más üzletnek átadás, visszáru, visszaadás a raktárnak Zárókészlet (ZK): az elszámolási időszak végén meglévő készletérték.
Elszámoltatás alapfogalmai Elszámolható hiány (normalizált hiány, készentartási veszteség, forgalmazási veszteség): Az áru természetéből bekövetkező hiány, csak a nyershiány mértékéig vehető figyelembe. Mértékét a tulajdonos állapítja meg. az élelmiszerek raktározása során keletkezhet a tárolás,
mérlegelés során hiány pl.: súlyvesztés (kolbász stb.), az egyes nyersanyagok kimérése szóródással járhat (liszt, cukor stb.)
a termelés esetében a készentartás során az ételek veszíthetnek
súlyukból, forralásnál elpárolog belőlük
Raktár elszámoltatása
Kérdése: a könyv szerinti készlet (KSZK) megegyezik-e a leltár szerinti készlettel (LSZK)?
Raktár elszámoltatásának menete 1. KSZK = NYK + KN – KCS 2. LSZK 3. Leltáreredmény megállapítása:
KSZK = LSZK
Egyező
KSZK < LSZK
Többlet
KSZK > LSZK
Hiány
4. Nyershiány = KSZK – LSZK 5. Normalizált hiány =
Árukiadás ×
normalizál t hiány % 100
6. Tényleges hiány = Nyershiány – normalizált hiány
Termelés elszámoltatása Kérdése: a tényleges anyagfelhasználás megegyezik–e a megengedett anyagfelhasználással?
Termelés elszámoltatásának menete 1. Tényleges anyagfelhasználás (TAF) = NYK + KN – ÉKKCS – ZK 2. Nettó ételbevétel 3. Megengedett anyagfelhasználás (MAF) =
Nettó ételbevétel ÷ 1 + Nettó ételbevétel ×
4. Leltáreredmény megállapítása =
Haszonkulcs 100
elábé % 100
TAF = MAF
Egyező
TAF < MAF
Többlet (megtakarítás)
TAF > MAF
Hiány (túllépés)
5. Nyershiány = TAF – MAF 6. Készentartási veszteség = MAF ×
készentartási veszteség% 100
7. Tényleges hiány nettó beszerzési áron = Nyershiány – készentartási veszteség
Értékesítés (üzlet)elszámoltatása Kérdése: a tényleges bevétel megegyezik-e a számított bevétellel?
Értékesítés (üzlet)elszámoltatása 1. Tényleges anyagfelhasználás (TAF) = NYK + KN – ÉKKCS – ZK 2. Számított bevétel =
TAF ×1 + TAF ÷
haszonkulcs 100
elábé % 100
3. Tényleges nettó bevétel 4. Leltáreredmény =
Számított bevétel = Tényleges bevétel
Egyező
Számított bevétel < Tényleges bevétel
Többlet
Számított bevétel > Tényleges bevétel
Hiány
5. Nyershiány = Számított bevétel – tényleges bevétel 6. Forgalmazási veszteség = Tényleges nettó bevétel ×
forgalmazási veszteség % 100
7. Tényleges hiány nettó eladási áron = N yershiány – forgalmazási veszteség 8. Térítendő hiány = Térítendő hiány nettó eladási áron ×1 +
ÁFA% 100
Standolás Az üzleten belüli önálló értékesítőhelyek elszámoltatására használják, bizonylata a standív. Standív: az értékesítőhelyen a tényleges fogyás megállapítását segítő kimutatás.
STANDÍV Sellő étterem
2014. április 2. Eladási Összesen Maradvány Fogyás (db) (db) (db) Ár /Ft Érték /Ft
Megnevezés
Nyitó (db)
Vételezés (db)
Soproni sör 0,5 Henkell sör 0,5 Balfi ásványvíz 0,5 Pepsi Cola 0,5 Schweppes narancs 0,5 Rostos almalé literes Törley pezsgő 0,75 Soproni kékfrankos 0,75 Soproni chardonnay 0,75
20 40
100 120
120 160
20 40
250 300
45 41
200 120
245 161
48 59
250 250
33
200
233
45
250
1
20
21
2
600
0
12
12
0
2000
8
48
56
12
1800
8
32
40
16
1800
Standolás menete Zárókészlet (maradvány) megállapítása. Fogyás kiszámolása. Fogyás alapján a számított bevétel megállapítása. A számított bevétel összehasonlítása a pénztárgép
szerinti forgalommal.