ﺍﻻﻣﺘﺤﺎﻥ ﺍﻟﻨﺼﻔﻲ ﳌﺎﺩﺓ ﺍﶈﺎﺳﺒﺔ (130) 1ﺍﻤﻮﻋﺔ )(6
اﻟﺗﺎرﯾﺦ 2014 / 4 / 9 :
اﺳم اﻟطﺎﻟب ...............................................رﻗم اﻟﻘﯾد ......................... :رﻗم اﻟﻣﺟﻣوﻋﺔ )(...... أﺟب ﻋن ﺟﻣﯾﻊ اﻷﺳﺋﻠﺔ اﻵﺗﯾﺔ :
ﻣﻼﺣظﺔ 2) :درﺟﺔ ﻋﻠﻰ ﺗﻧظﯾم ورﻗﺔ اﻹﺟﺎﺑﺔ (
ﺳـ / 1أ .ﻋرف ﻛﻼ ﻣن : اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ ـــ ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣﯾزاﻧﯾﺔ ـــ اﻹﯾرادات ـــ اﻷﺻول اﻟﻣﺗداوﻟﺔ ـــ اﻟداﺋﻧون ؟ ب .ﻋدد ﺧﻣﺳﺔ ﻣن اﻟﻣﺑﺎدئ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ ﻣﻊ ﺗوﺿﯾﺢ إﺣداھﺎ ؟ ﺟـ .أذﻛﺮ اﻷطﺮاف اﻟﻤﺴﺘﻔﯿﺪة ﻣﻦ اﻟﻤﺤﺎﺳﺒﺔ ﻣﻊ ﺗﻮﺿﯿﺢ أﺣﺪھﺎ ؟
) 4درﺟﺎت (
) 5درﺟﺎت ( ﺳـ : / 2ﻓﯾﻣﺎ ﯾﻠﻲ أرﺻدة اﻟﺣﺳﺎﺑﺎت ﻛﻣﺎ ﺗظﮭر ﻓﻲ دﻓﺎﺗر إﺣدى اﻟﺷرﻛﺎت ﻓﻲ : 2012 / 12 / 30 30000ﻣﺻرف 50000 ،ﺳﯾﺎرات 3000 ،أوراق دﻓﻊ 50000 ،ﻧﻘدﯾﺔ 8000 ،ﻣدﯾﻧون 10000 ،ﻗرض 2000 ، ﻣﺻروف إﯾﺟﺎر 1000 ،إﯾراد ﻋﻘﺎر 2000 ،داﺋﻧون ،؟؟؟؟ رأس اﻟﻣﺎل وﻗﺎﻣت اﻟﺷرﻛﺔ ﺑﺎﻟﻌﻣﻠﯾﺎت اﻟﺗﺎﻟﯾﺔ ﺧﻼل ﺷﮭر : 2013 . 1 ﻓﻲ .1/1أﺷﺗرت ﺑﺿﺎﻋﺔ ﻣن ﻣﺣﻼت أﺣﻣد ﺑﻣﺑﻠﻎ 15000د دﻓﻌت ﻧﻘدا. ﻓﻲ 1/2ﺗم ﺗﺣوﯾل ﻣﺑﻠﻎ 2000د .ﻣن اﻟﺻﻧدوق أودع ﺑﺎﻟﻣﺻرف . ﻓﻲ 1/3ﺑﺎﻋت ﺳﯾﺎرة ﻗﯾﻣﺗﮭﺎ 15000د .ﻟﺷرﻛﺔ اﻟواﺣﺔ اﺳﺗﻠم ﻧﺻﻔﮭﺎ واﻟﺑﺎﻗﻲ ﻋﻠﻰ اﻟﺣﺳﺎب . ﻓﻲ 1/15ﺑﺎﻋت ﺑﺿﺎﻋﺔ ﺑﻣﺑﻠﻎ 7500د .إﻟﻰ ﻣﺣﻼت اﻟرﺑﯾﻊ ﻋﻠﻰ اﻟﺣﺳﺎب . ﻓﻲ 1/21اﺳﺗﻠم ﻣن اﻟﻣدﯾﻧون ﻣﺑﻠﻎ 2500د .ﺑﺻك . ﻓﻲ 1/24دﻓﻌت اﻟﺷرﻛﺔ 1000د .ﻧﻘدا ﻟﻠداﺋﻧﯾن ﻓﻲ .1/27أﺿﺎف ﺻﺎﺣب اﻟﻣﺷروع ﻟرأس اﻟﻣﺎل ﺳﯾﺎرة ﺑﻘﯾﻣﺔ 5000د. ﻓﻲ ﯾوم 1/28ﺳﺣب ﻣﺑﻠﻎ 1000ﻣن اﻟﻣﺻرف ﻻﺳﺗﻌﻣﺎﻟﮫ ﻓﻲ أﻏراﺿﮫ اﻟﺷﺧﺻﯾﺔ اﻟﻣطﻠوب .1 :إﯾﺟﺎد ﻗﯾﻣﺔ رأس اﻟﻣﺎل .2 .ﺑﯾﺎن أﺛر اﻟﻌﻣﻠﯾﺎت اﻟﺳﺎﺑﻘﺔ ﻋﻠﻰ ﻣﻌﺎدﻟﺔ اﻟﻣﯾزاﻧﯾﺔ. ) 9درﺟﺎت ( ﺳـ /3ﻓﯾﻣﺎ ﯾﻠﻲ ﺑﻌض اﻟﻌﻣﻠﯾﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﺗﻲ ﺗﻣت ﻓﻲ اﻟﺷرﻛﺔ ﺧﻼل ﺷﮭر : 2014 .1 ﻓﻲ 1/1ﺑدأت اﻟﺷرﻛﺔ ﺑرأس ﻣﺎل ﻗدره 90000دﯾﻧﺎر أودع ﻣﻧﮫ 60000د .ﺑﺎﻟﻣﺻرف واﻟﺑﺎﻗﻲ ﻓﻲ اﻟﺧزﯾﻧﺔ . ﻓﻲ 1/3ﺗم ﺷراء ﺑﺿﺎﻋﺔ ﺑﻣﺑﻠﻎ 5000د .ﻋﻠﻰ اﻟﺣﺳﺎب .ودﻓﻊ ﻣﺻﺎرﯾف ﻧﻘﻠﮭﺎ 150د .ﻧﻘدا . ﻓﻲ 1/4ﺗم ﺷراء ﻣﺑﻧﻰ ﻣﻘﺎﺑل 20000د .ﺳدد ﻧﺻﻔﮭﺎ ﺑﺻك واﻟﺑﺎﻗﻲ ﻋﻠﻰ اﻟﺣﺳﺎب . ﻓﻲ 1/5رد ﺟزء ﻣن اﻟﺑﺿﺎﻋﺔ اﻟﻣﺷﺗراة ﯾوم 1/3ﺑﻘﯾﻣﺔ 1000د. ﻓﻲ ﯾوم 1/6ﺗم ﺑﯾﻊ ﺑﺿﺎﻋﺔ ﺑﻣﺑﻠﻎ 1000د .ﻧﻘدا ودﻓﻊ ﻣﺻﺎرﯾف ﻧﻘﻠﮭﺎ 100د .ﻧﻘدا. ﻓﻲ ﯾوم 1/7ﺗم رد ﺟزء ﻣن اﻟﺑﺿﺎﻋﺔ اﻟﻣﺑﺎﻋﺔ ﯾوم 1/6ﺑﻧﺳﺑﺔ %20ﻣن اﻟﻣﺑﯾﻌﺎت ﻟم ﺗدﻓﻊ اﻟﺷرﻛﺔ ﺛﻣﻧﮭﺎ. ﻓﻲ 1/10ﺗم ﺗﺳدﯾد ﺑﺎﻗﻲ ﺛﻣن اﻟﻣﺑﺎﻧﻲ ﺑﺻك . ﻓﻲ 1/11ﺗم ﺷراء ﺑﺿﺎﻋﺔ ﺑﻘﯾﻣﺔ 1500د .ﻧﻘدا. ﻓﻲ 1/12دﻓﻊ م .ھﺎﺗف ﺑﻘﯾﻣﺔ 250د .ﻧﻘدا ﻛﻣﺎ دﻓﻊ م .ﺟﻣرﻛﯾﺔ ﺑﻘﯾﻣﺔ 150د. ﻓﻲ 1/13ﺗم رد ﺟزء ﻣن اﻟﺑﺿﺎﻋﺔ اﻟﻣﺷﺗراة ﯾوم 1/11ﺑﻘﯾﻣﺔ 300د .ﻧﻘدا اﻟﻣطﻠوب : .1إﺟراء ﻗﯾود اﻟﯾوﻣﯾﺔ اﻟﻼزﻣﺔ ﻟﻠﻌﻣﻠﯾﺎت اﻟﺳﺎﺑﻘﺔ . .2ﺗرﺣﯾل اﻟﻌﻣﻠﯾﺎت إﻟﻰ دﻓﺗر اﻷﺳﺗﺎذ اﻟﻌﺎم . .3إﻋداد ﻣﯾزان اﻟﻣراﺟﻌﺔ ) ﺑﺎﻟﻣﺟﺎﻣﯾﻊ واﻷرﺻدة ( ﻓﻲ ﻧﮭﺎﯾﺔ ﺷﮭر .1 .4إﯾﺟﺎد ﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣﺷﺗرﯾﺎت . .5إﯾﺟﺎد ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻣﺑﯾﻌﺎت .
اﻧﺗﮭت اﻷﺳﺋﻠﺔ
1
ﺇﺟﺎﺑﺔ ﺍﻻﻣﺘﺤﺎﻥ ﺍﻟﻨﺼﻔﻲ ﳌﺎﺩﺓ ﺍﶈﺎﺳﺒﺔ (130) 1ﺍﻤﻮﻋﺔ ........ 6ﺍﻟﺘﺎﺭﻳﺦ 2014/4/9 ﺇﺟﺎﺑﺔ ﺍﻟﺴﺆﺍﻝ ﺍﻷﻭﻝ : اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ :ﻫﻲ ﻋﻣﻠﯾﺔ ﺗﺣدﯾد وﻗﯾﺎس وﺗﺳﺟﯾل وﺗوﺻﯾل اﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ اﻟﻣﺗﻌﻠﻘﺔ ﺑﺎﻟوﺣدات اﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ إﻟﻰ اﻟﻣﺳﺗﺧدﻣﯾن اﻟﻣﻬﺗﻣﯾن ﺑﺗﻠك اﻟﻣﻌﻠوﻣﺎت ﻟﻣﺳﺎﻋدﺗﻬم ﻓﻲ اﺗﺧﺎذ اﻟﻘ اررات اﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ اﻟﺳﻠﯾﻣﺔ .
ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣﯾزاﻧﯾﺔ :ﻫﻲ ﻗﺎﺋﻣﺔ ﻣﺎﻟﯾﺔ أو ﺗﻘرﯾر ﯾﺑﯾن ﻣﺎ ﻟﻠﻣﻧﺷﺄة وﻣﺎ ﻋﻠﯾﻬﺎ ﻓﻲ ﻟﺣظﺔ ﻣﻌﯾﻧﺔ ،أي ﺗﻔﺻﺢ ﻋن اﻟوﺿﻊ اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻟﻠﻣﻧﺷﺄة أو ﺑﻌﺑﺎرة أﺧرى ﺗﺑﯾن ﻣوﺟودات اﻟﻣﻧﺷﺄة واﻟﺗزاﻣﺎﺗﻬﺎ ﺗﺟﺎﻩ اﻟﻐﯾر وﺗﺟﺎﻩ ﻣﻼﻛﻬﺎ ﻓﻲ ﺗﺎرﯾﺦ ﻣﻌﯾن. اﻹﯾرادات :ﻫﻲ ﺛﻣن اﻟﺑﺿﺎﻋﺔ اﻟﻣﺑﺎﻋﺔ أو اﻟﺧدﻣﺎت اﻟﻣﻘدﻣﺔ ﻣن اﻟﻣﻧﺷﺄة ،وﺗﺷﻣل اﻟﻣﺑﺎﻟﻎ اﻟﻣﺣﺻﻠﺔ واﻟﻣﺑﺎﻟﻎ ﺗﺣت اﻟﺗﺣﺻﯾل ﻣﻘﺎﺑل ﺑﯾﻊ ﺳﻠﻊ أو آداء ﺧدﻣﻪ.
اﻷﺻول اﻟﻣﺗداوﻟﺔ :ﻫﻲ اﻟﻣﻣﺗﻠﻛﺎت اﻟﺗﻲ ﯾﺳﻬل ﺗﺣوﯾﻠﻬﺎ إﻟﻰ ﻧﻘدﯾﺔ ﻓﻲ أي وﻗت ﺧﻼل اﻟﺳﻧﺔ اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ أو اﻟﺗﻲ ﺗﻘﺗﻧﻰ ﺑﻐرض إﻋﺎدة ﺑﯾﻌﻬﺎ أو اﺳﺗﺧداﻣﻪ.
اﻟداﺋﻧون :ﻫﻲ ﻣﺑﺎﻟﻎ ﻣﺳﺗﺣﻘﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﻣﻧﺷﺄة ﻟﻠﻐﯾر ﻣﻘﺎﺑل اﻟﺷراء ﻋﻠﻰ اﻟﺣﺳﺎب. ب .اﻟﻣﺑﺎدئ اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ :
.1ﻣﺑدأ اﻻﺳﺗﻘﻼﻟﯾﺔ ) :اﺳﺗﻘﻼل اﻟوﺣدة اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ (
.2ﻣﺑدأ ﺛﺑﺎت وﺣدة اﻟﻘﯾﺎس : .3ﻣﺑدأ اﻟﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﺗﺎرﯾﺧﯾﺔ : .4ﻣﺑدأ اﻻﺳﺗﻣ اررﯾﺔ :
ﻏﺎﻟﺑﺎ ﻣﺎ ﺗﻛون )ﺳﻧﺔ ﻣﺎﻟﯾﺔ( وﻓﻲ ﻧﻬﺎﯾﺔ ﻣﺑدأ اﻟﻔﺗرة اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ :وﯾﻘﺻد ﺑﻪ ﺗﻘﺳﯾم ﺣﯾﺎة اﻟﻣﻧﺷﺄة إﻟﻰ ﻓﺗرات دورﯾﺔ ً
ﻛل ﻓﺗرة ﯾﺗم ﻗﯾﺎس ﻧﺗﯾﺟﺔ أﻋﻣﺎل اﻟﻣﻧﺷﺄة ﻣن ﺧﻼل ﻣﻘﺎﺑﻠﺔ ﻣﺻروﻓﺎت اﻟﻔﺗرة ﺑﺈﯾرادات ﻧﻔس اﻟﻔﺗرة ،ﻛﻣﺎ ﯾﺗم إﻋداد ﻗﺎﺋﻣﺔ اﻟﻣرﻛز اﻟﻣﺎﻟﻲ ﻓﻲ ﻧﻬﺎﯾﺔ ﺗﻠك اﻟﻔﺗرة. ﺟـ .اﻷطراف اﻟﻣﺳﺗﻔﯾدة ﻣن اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﺔ ﻫﻲ : .1إدارة اﻟﻣﻧﺷﺄة )اﻟﺷرﻛﺔ( :
اﻟﻣﺳﺗوﯾﺎت اﻹدارﯾﺔ اﻟﻣﺧﺗﻠﻔﺔ داﺧل اﻟﻣﻧﺷﺄة اﻟﺗﻲ أﻋدت اﻟﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ ﻻﺣﺗﯾﺎج إدارة اﻟﻣﻧﺷﺄة ﻟﻠﻣﻌﻠوﻣﺎت اﻟﻣﺣﺎﺳﺑﯾﺔ ﻟﻣﺳﺎﻋدﺗﻬﺎ ﻓﻲ اﺗﺧﺎذ اﻟﻘ اررات اﻻﻗﺗﺻﺎدﯾﺔ اﻟرﺷﯾدة ﻣﺛل ﻣدى ﺣﺎﺟﺔ اﻟﻣﻧﺷﺄة ﻟﻠﺳﯾوﻟﺔ اﻟﻧﻘدﯾﺔ ،ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ إﻟﻰ ﺣﺎﺟﺔ إدارة اﻟﻣﻧﺷﺄة ﻟﻠﺗﺄﻛد ﻣن ﺗﺣﻘﯾق أﻫداﻓﻬﺎ طوﯾﻠﺔ اﻷﺟل ﻓﻲ ﺗﺣﻘﯾق اﻟرﺑﺢ وﯾﻛون ذﻟك ﻣن ﺧﻼل ﺗﻘﺎرﯾر ﺗﻔﺻﯾﻠﯾﺔ داﺧﻠﯾﺔ إﺿﺎﻓﺔ ﻟﻠﺗﻘﺎرﯾر اﻟﻣﺎﻟﯾﺔ واﻟﻘواﺋم اﻟﻣﻌدة .
.2أﺻﺣﺎب اﻟﻣﻧﺷﺄة ) اﻟﻣﻼك( .
.3اﻟﻣﺳﺗﺛﻣرون اﻟﺣﺎﻟﯾﯾن واﻟﻣﺣﺗﻣﻠﯾن . .4اﻟداﺋﻧون . .5اﻷﺟﻬزة اﻟﺣﻛوﻣﯾﺔ. .6اﻟﻌﺎﻣﻠون. .7اﻟرأي اﻟﻌﺎم . 2
ﺇﺟﺎﺑﺔ ﺍﻟﺴﺆﺍﻝ ﺍﻟﺜﺎﻧﻲ : .1إﯾﺟﺎد ﻗﯾﻣﺔ رأس اﻟﻣﺎل : ﺑﻣﺎ أن ﻣﻌﺎدﻟﺔ اﻟﻣﯾزاﻧﯾﺔ ﺗﻧص ﻋﻠﻰ أن اﻷرﺻدة اﻟﻣدﯾﻧﺔ ﺗﺳﺎوي اﻷرﺻدة اﻟداﺋﻧﺔ اﻟﺣﺳﺎﺑﺎت اﻟﻣدﯾﻧﺔ = اﻟﺣﺳﺎﺑﺎت اﻟداﺋﻧﺔ اﻷﺻول +اﻟﻣﺻروﻓﺎت = اﻟﺧﺻوم +رأس اﻟﻣﺎل +اﻹﯾرادات اﻟﻧﻘدﯾﺔ +اﻟﻣﺻرف +اﻟﻣدﯾﻧون +اﻟﺳﯾﺎرات +ﻣﺻروف اﻹﯾﺟﺎر = اﻟداﺋﻧون +أوراق اﻟدﻓﻊ +اﻟﻘرض +رأس اﻟﻣﺎل +اﻹﯾرادات + 10000+ 3000 +2000 = 2000 + 50000 + 8000+ 30000+ 50000رأس اﻟﻣﺎل 1000 + + 16000 = 140000رأس اﻟﻣﺎل رأس اﻟﻣﺎل = 124000 = 16000 - 140000دﯾﻧﺎر .2أﺛر اﻟﻌﻣﻠﯾﺎت ﻋﻠﻰ ﻣﻌﺎدﻟﺔ اﻟﻣﯾزاﻧﯾﺔ ﻛﻣﺎ ﯾﻠﻲ :
ﻣﻌﺎدﻟﺔ اﻟﻣﯾزاﻧﯾﺔ :اﻷﺻول +اﻟﻣﺻروﻓﺎت = اﻟﺧﺻوم +رأس اﻟﻣﺎل +اﻹﯾرادات رأس اﻟﻣﺎل
إﯾرادات
اﻷﺻــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــــول اﻟﺧزﯾﻧﺔ/ﻧﻘدﯾﺔ
ﺑﺿﺎﻋﺔ
اﻟﻣﺻرف
م .إﯾﺟﺎر
اﻟﻣدﯾﻧون
ﺳﯾﺎرات
داﺋﻧون
أ .دﻓﻊ
ﻗرض
رأس اﻟﻣﺎل
إﯾراد ﻋﻘﺎر
اﻟرﺻﯾد
50000
0000
30000
2000
8000
50000
2000
3000
10000
124000
1000
ﻋﻣﻠﯾﺔ 1
15000 -
15000 +
ﻋﻣﻠﯾﺔ 2
2000 -
ﻋﻣﻠﯾﺔ 3
7500 +
ﻋﻣﻠﯾﺔ 4
2000 + 7500 + 7500 -
ﻋﻣﻠﯾﺔ 5 ﻋﻣﻠﯾﺔ 6
اﻟﺧﺻوم
15000 -
7500 + 2500 -
2500 +
1000 -
1000 -
ﻋﻣﻠﯾﺔ 7 اﻟرﺻﯾد
5000 + 39500
7500
34500
2000
20500
5000 + 1000
40000 144000
ﺇﺟﺎﺑﺔ ﺍﻟﺴﺆﺍﻝ ﺍﻟﺜﺎﻟﺚ :
3000
10000
129000
144000
ﺗﺎﺑﻊ اﻟﻌﻣﻠﯾﺔ .2ﺑﺗﺎرﯾﺦ 2014/1/3
اﻟﻌﻣﻠﯾﺔ .1ﺑﺗﺎرﯾﺦ 2014/1/1
150ﻣن ﺣـ /م .ﻧﻘل
ﻣن ﻣذﻛورﯾن
150إﻟﻰ ﺣـ/اﻟﻧﻘدﯾﺔ
60000ﺣـ /اﻟﻣﺻرف
دﻓﻊ ﻣﺻﺎرﯾف ﻧﻘل اﻟﺑﺿﺎﻋﺔ
30000ﺣـ /اﻟﺧزﯾﻧﺔ.اﻟﻧﻘدﯾﺔ.اﻟﺻﻧدوق
اﻟﻌﻣﻠﯾﺔ .3ﺑﺗﺎرﯾﺦ 2014/1/4
90000إﻟﻰ ﺣـ /رأس اﻟﻣﺎل
20000ﻣن ﺣـ /اﻟﻣﺑﺎﻧﻲ
ﺑداﯾﺔ اﻟﻣﺷروع ﺑرأس ﻣﺎل 900000د.
إﻟﻰ ﻣذﻛورﯾن
اﻟﻌﻣﻠﯾﺔ .2ﺑﺗﺎرﯾﺦ 2014/1/3
10000ﺣـ /اﻟﻣﺻرف
ﻣن ﻣذﻛورﯾن
10000ﺣـ /اﻟداﺋﻧون
5000ﺣـ /ﻣﺷﺗرﯾﺎت
ﺷراء ﻣﺑﺎﻧﻲ ﺳدد ﻧﺻﻔﻬﺎ واﻟﺑﺎﻗﻲ ﻋﻠﻰ اﻟﺣﺳﺎب
5000إﻟﻰ ﺣـ /اﻟداﺋﻧﯾن
ﺷراء ﺑﺿﺎﻋﺔ ﻋﻠﻰ اﻟﺣﺳﺎب
3
1000
اﻟﻌﻣﻠﯾﺔ .4ﺑﺗﺎرﯾﺦ 2014/1/5 1000ﻣن ﺣـ /اﻟداﺋﻧﯾن
اﻟﻌﻣﻠﯾﺔ .8ﺑﺗﺎرﯾﺦ 2014/1/11
1000إﻟﻰ ﺣـ /م .م .اﻟﻣﺷﺗرﯾﺎت
1500ﻣن ﺣـ /ﻣﺷﺗرﯾﺎت
رد ﺟزء ﻣن اﻟﺑﺿﺎﻋﺔ اﻟﻣﺷﺗراة ﻓﻲ ﯾوم 1/3
1500إﻟﻰ ﺣـ /ﻧﻘدﯾﺔ
اﻟﻌﻣﻠﯾﺔ .5ﺑﺗﺎرﯾﺦ 2014/1/6
ﺷراء ﺑﺿﺎﻋﺔ ﻧﻘدا
1000ﻣن ﺣـ /اﻟﻧﻘدﯾﺔ
اﻟﻌﻣﻠﯾﺔ .9ﺑﺗﺎرﯾﺦ 2014/1/12
1000إﻟﻰ ﺣـ /اﻟﻣﺑﯾﻌﺎت
ﻣن ﻣذﻛورﯾن
ﺑﯾﻊ ﺑﺿﺎﻋﺔ ﻧﻘد
250ﺣـ /ﻣﺻروف ﻫﺎﺗف
100ﻣن ﺣـ /م ﻧﻘل ﻟﻠﺧﺎرج
150ﺣـ /ﻣﺻﺎرﯾف ﺟﻣرﻛﯾﺔ
100إﻟﻰ ﺣـ /اﻟﻧﻘدﯾﺔ
400إﻟﻰ ﺣـ /اﻟﻧﻘدﯾﺔ
دﻓﻊ ﻣﺻﺎرﯾف ﻧﻘل ﺑﺿﺎﻋﺔ
دﻓﻊ ﻣﺻﺎرﯾف ﻧﻘدا
اﻟﻌﻣﻠﯾﺔ .6ﺑﺗﺎرﯾﺦ 2014/1/7
200ﻣن ﺣـ /م .م .اﻟﻣﺑﯾﻌﺎت
اﻟﻌﻣﻠﯾﺔ .10ﺑﺗﺎرﯾﺦ 2014/1/13
200إﻟﻰ ﺣـ /اﻟداﺋﻧﯾن
300ﻣن ﺣـ /اﻟﻧﻘدﯾﺔ
رد ﺟزء ﻣن اﻟﺑﺿﺎﻋﺔ اﻟﻣﺑﺎﻋﺔ ﻟم ﺗدﻓﻊ اﻟﺷرﻛﺔ ﺛﻣﻧﻬﺎ
300إﻟﻰ ﺣـ /م .م .اﻟﻣﺷﺗرﯾﺎت
اﻟﻌﻣﻠﯾﺔ .7ﺑﺗﺎرﯾﺦ 2014/1/10
رد ﺟزء ﻣن اﻟﺑﺿﺎﻋﺔ اﻟﻣﺷﺗراة ﯾوم 2014/1/11
10000ﻣن ﺣـ /اﻟداﺋﻧون
10000إﻟﻰ ﺣـ /اﻟﻣﺻرف ﺗﺳدﯾد ﺑﺎﻗﻲ ﺛﻣن اﻟﻣﺑﺎﻧﻲ ﺑﺻك
.2ﺗﺮﺣﻴﻞ ﺍﻟﻌﻤﻠﻴﺎﺕ ﻭﺍﻟﱰﺻﻴﺪ ﻭﺇﻋﺪﺍﺩ ﻣﻴﺰﺍﻥ ﺍﳌﺮﺍﺟﻌﺔ
ﺣـ /اﻟﺻﻧدوق /اﻟﻧﻘدﯾﺔ /اﻟﺧزﯾﻧﺔ 30000إﻟﻰ ح/رأس اﻟﻣﺎل
150ﻣن ح /م ﻧﻘل
1000إﻟﻰ ح /اﻟﻣﺑﯾﻌﺎت
100ﻣن ح /م .اﻟﻧﻘل
ﺣـ /اﻟﻣﺻرف /اﻟﺑﻧك 60000إﻟﻰ ح/رأس اﻟﻣﺎل
10000ﻣن ح /اﻟﻣﺑﺎﻧﻲ 10000ﻣن ح /اﻟداﺋﻧون
300إﻟﻰ ح/م.م .اﻟﻣﺷﺗرﯾﺎت 400ﻣن ح /ﻣذﻛورﯾن 1500ﻣن ح /ﻣﺷﺗرﯾﺎت 29150رﺻﯾد ﻣرﺣل 31300
40000رﺻﯾد ﻣرﺣل
31300
60000
29150رﺻﯾد ﻣﻧﻘول
60000
40000رﺻﯾد ﻣﻧﻘول
ح /اﻟﻣﺷﺗرﯾﺎت
ﺣـ /اﻟﻣﺑﺎﻧﻲ
5000إﻟﻰ ح/داﺋﻧﯾن
20000إﻟﻰ
1500إﻟﻰ ح /اﻟﻧﻘدﯾﺔ
ح /ﻣذﻛورﯾن
ح /م.م .اﻟﻣﺷﺗرﯾﺎت 1000ﻣن ح /داﺋﻧﯾن 300ﻣن ح /اﻟﻧﻘدﯾﺔ
6500رﺻﯾد ﻣرﺣل 6500 6500رﺻﯾد ﻣﻧﻘول
6500
20000 20000ﻣﻧﻘول 4
20000ﻣرﺣل
1300ﻣرﺣل
20000
1300
1300 1300ﻣﻧﻘول
ﺣـ /رأس اﻟﻣﺎل
ﺣـ /ﻣﺻروف اﻟﻧﻘل
ﺣـ /اﻟﻣدﯾﻧون 200ﻣن ح/
90000ﻣن ﻣذﻛورﯾن
150إﻟﻰ ح /اﻟﻧﻘدﯾﺔ
م.م .ﻣﺑﯾﻌﺎت 100اﻟﻰ ح/اﻟﻧﻘدﯾﺔ 200ﻣرﺣل
90000 رﺻﯾد ﻣرﺣل 90000
90000
1700
90000رﺻﯾد ﻣﻧﻘول
1630ر .ﻣﻧﻘول
ﺣـ /اﻟﻣﺑﯾﻌﺎت
1630
250
ر .ﻣرﺣل
ر.ﻣرﺣل
1700
250
250 250ر .ﻣﻧﻘول ﺣـ /م .م .اﻟﻣﺑﯾﻌﺎت
ﺣـ /اﻟداﺋﻧون 1000ﻣن ح/
1000إﻟﻰ ح /ام.م ﻣﺷﺗرﯾﺎت
5000ﻣن ح/اﻟﻣﺷﺗرﯾﺎت
اﻟﻧﻘدﯾﺔ
10000اﻟﻰ ح /اﻟﻣﺻرف
10000ﻣن ح /اﻟﻣﺑﺎﻧﻲ
200إﻟﻰ ح/اﻟﻣدﯾﻧون
200إﻟﻰ ح /م.م.ﻣﺑﯾﻌﺎت 1000ﻣرﺣل
200
4200ﻣرﺣل
ر .ﻣرﺣل 1000
1000
15200
1000ﻣﻧﻘول
15200
200
4200رﺻﯾد ﻣﻧﻘول
200رﺻﯾد ﻣﻧﻘول
ﺣـ /ﻣﺻﺎرﯾف ﺟﻣرﻛﯾﺔ
ﺣـ /ﻣﺻروف ﻫﺎﺗف
150إﻟﻰ ح/اﻟﻧﻘدﯾﺔ
250إﻟﻰ ح /اﻟﻧﻘدﯾﺔ
150ﻣرﺣل 150
250ر .ﻣرﺣل 250
150
250ر .ﻣﻧﻘول
150رﺻﯾد ﻣﻧﻘول
5
250
200
ﻣﻴﺰﺍﻥ ﺍﳌﺮﺍﺟﻌﺔ :
ﻣﯾزان اﻟﻣراﺟﻌﺔ ﺑﺎﻟﻣﺟﺎﻣﯾﻊ
اﻟﺑﯾـــــــــــــﺎن
ﻣﯾزان اﻟﻣراﺟﻌﺔ ﺑﺎﻷرﺻدة
ﻣدﯾن
داﺋن
ﻣدﯾن
اﻟﺻﻧدوق /اﻟﺧزﯾﻧﺔ /اﻟﻧﻘدﯾﺔ
31300
2150
29150
اﻟﻣﺻرف
60000
20000
40000
اﻟﻣﺷﺗرﯾﺎت
6500
----
6500
اﻟﻣﺑﺎﻧﻲ
20000
----
20000
م.م .اﻟﻣﺷﺗرﯾﺎت
----
1300
1300
رأس اﻟﻣﺎل
----
90000
90000
ﻣﺻروف ﻧﻘل
250
----
اﻟﻣﺑﯾﻌﺎت
----
1000
1000
اﻟداﺋﻧون
11000
15200
4200
م.م .اﻟﻣﺑﯾﻌﺎت
200
----
200
ﻣﺻروف اﻟﻬﺎﺗف
250
----
250
ﻣﺻﺎرﯾف ﺟﻣرﻛﯾﺔ
150
---
150
اﻹﺟﻣــــــــــــــــــــﺎﻟﻲ
129650
129650
96500
250
ﺗﻜﻠﻔﺔ ﺍﳌﺸﱰﻳﺎﺕ : اﻟﺑﯾﺎن
اﻟﺟزﺋﻲ
ﻣﺷﺗرﯾﺎت 2014/1/3
5000
ﻣﺷﺗرﯾﺎت 2014/1/11
1500
ــــــــ م .م .اﻟﻣﺷﺗرﯾﺎت 2014/1/5
)(1000
ــــــــــ م .م .اﻟﻣﺷﺗرﯾﺎت 2014/1/13
)(300
ﺻﺎﻓﻲ اﻟﻣﺷﺗرﯾﺎت
اﻟﻛﻠﻲ
5200
+ﻣﺻروف ﻧﻘل ﻟﻠداﺧل
150
+ﻣﺻﺎرﯾف ﺟﻣرﻛﯾﺔ
150
إﺟﻣﺎﻟﻲ اﻟﻣﺻﺎرﯾف
300
ﺗﻛﻠﻔﺔ اﻟﻣﺷﺗرﯾﺎت
5500
ﺻﺎﰲ ﺍﳌﺒﻴﻌﺎﺕ = ﻣﺑﯾﻌﺎت ﯾوم – 2014/1/6م .م .اﻟﻣﺑﯾﻌﺎت 2014/1/7 800 = 200 – 1000دﯾﻧﺎر
6
داﺋن
96500