Projeto crematc3b3rio 2011

UNIVERSIDADE ESTADUAL DE MONTES CLAROS - UNIMONTES CENTRO DE CIÊNCIAS SOCIAIS APLICADAS - CCSA DEPARTAMENTO DE CIÊNCIAS DA ADMINISTRAÇÃO - DCA 6º PERIODO DE ADMINISTRAÇÃO

Projeto de Implantação do Crematório Lírios do Vale

Montes Claros - MG Novembro - 2011

BRUNA OLIVEIRA ROSA FERNANDA ROCHA SANTANA JANAÍNA GOMES DA SILVA LUCIANO MENDES CRISPIM MARIA THERESA SARMENTO TOLEDO PEDRO GOMES E SOUZA DABÉS SEBASTIÃO MARCELO DO AMARAL BORGES WELINGTON JUNEO DOS SANTOS

Crematório Lírios do Vale

Trabalho elaborado como requisito parcial de avaliação da disciplina de Elaboração e Analise de Projetos do 6º período do Curso de Administração, ministrado pelo Prof. Ms. Reinaldo César Sandes

Montes Claros-MG Novembro - 2011

Elaboração e Análise de Projetos 2011_2 Folha de Avaliação

Tema Projetado: Crematório

Notas Nome do Aluno Estética

Conteúdo Apresentação Participação

Total

Bruna Oliveira Rosa Fernanda Rocha Santana Janaína Gomes da Silva Luciano Mendes Crispim Maria Theresa Sarmento Toledo Pedro Gomes e Souza Dabés Sebastião Marcelo do Amaral Borges Welington Juneo dos Santos

Obs: Essa folha deverá ser incluída logo em seguida à capa do projeto, a fim de facilitar o lançamento das notas obtidas pelos membros das equipes.

LISTA DE FIGURAS FIGURA 1: ALTERNATIVA A – BAIRRO JARAGUÁ 1 ............................................ 18 FIGURA 2: ALTERNATIVA B - SAÍDA PARA BELO HORIZONTE ......................... 18 FIGURA 3: DISTÂNCIA DO LOCAL ESCOLHIDO AO CENTRO DA CIDADE ...... 22 FIGURA 4: CRONOGRAMA DA OBRA ....................................................................... 49 FIGURA 5: FACHADA EXTERNA DO CREMATÓRIO............................. ................ 50 FIGURA 6: FACHADA EXTERNA DA CAPELA ECUMÊNICA E VELÓRIO ......... 51 FIGURA 7: VISÃO INTERNA DA CAPELA ECUMÊNICA E VELÓRIO ..................51 FIGURA 8: VISÃO INTERNA DA CAPELA .................................................................. 52 FIGURA 9: JARDIM LÍRIOS DO VALE E PRAÇA CENTRAL....................................52 FIGURA 10: COMPLEXO ADMINISTRATIVO ........................................................... 53 FIGURA 11: SALA DE CREMAÇÃO ............................................................................. 53 FIGURA 12: VISÃO INTERNA DO COLUMBÁRIO .................................................... 54 FIGURA 13: PLANTA BAIXA ......................................................................................... 54 FIGURA 14: CORTES ...................................................................................................... 55 FIGURA 15: ELEVAÇÕES .............................................................................................. 56 FIGURA 16: AMPLIAÇÃO DA PLANTA BAIXA DA SALA DE CREMAÇÃO ......... 57 FIGURA 17: POWER PAK II........................................................................................... 59 FIGURA 18: FUNCIONAMENTO POWER PAK II ...................................................... 60 FIGURA 19: REFRIGERADOR PARA CADÁVERES .................................................. 61 FIGURA 20: FLUXO DE ATENDIMENTO .................................................................... 64 FIGURA 21: FLUXO DE PRODUÇÃO ........................................................................... 67 FIGURA 22: ORGANOGRAMA ...................................................................................... 71

LISTA DE TABELAS TABELA 1: PROJEÇÃO DE VENDAS ATÉ O ANO ESTÁVEL .................................. 24 TABELA 2: USOS E FONTES ......................................................................................... 73 TABELA 3: INVESTIMENTO PRÓPRIO ...................................................................... 73 TABELA 4: CAPITAL SOCIAL ...................................................................................... 74 TABELA 5: LIMITES DE FINANCIAMENTO .............................................................. 76 TABELA 6: AMORTIZAÇÃO ......................................................................................... 77 TABELA 7: SÍNTESE DAS RECEITAS PREVISTAS ATÉ O ANO ESTÁVEL ......... 80 TABELA 8: PROJEÇÃO DAS RECEITAS PREVISTAS ATÉ O ANO ESTÁVEL ..... 81 TABELA 9: SALÁRIOS DE MÃO DE OBRA INDIRETA ............................................ 82 TABELA 10: CUSTOS COM TELEFONE ...................................................................... 83 TABELA 11: PROJEÇÃO DE CUSTOS VARIÁVEIS ATÉ O ANO ESTÁVEL .......... 84 TABELA 12: CUSTOS COM GÁS ................................................................................... 84 TABELA 13: CUSTOS COM ENERGIA ......................................................................... 85 TABELA 14: CUSTOS COM ÁGUA E ESGOTO ........................................................... 85 TABELA 15: CUSTOS COM LIMPEZA ......................................................................... 85 TABELA 15: ALÍQUOTA SUPER SIMPLES ................................................................. 86 TABELA 16: FLUXO DE CAIXA DE VALOR CORRENTE ........................................ 87 TABELA 17: FLUXO DE CAIXA DESCONTADO ........................................................ 88 TABELA 18: VARIAÇÃO DO VAL COM O DESVIO NO CUSTO DE CAPITAL ..... 92 TABELA 19: ANÁLISE DE CENÁRIO ........................................................................... 94

LISTA DE QUADROS QUADRO 1 – DADOS DOS SÓCIOS ............................................................................... 15 QUADRO 2: CARACTERÍSTICAS INDISPENSÁVEIS ................................................ 18 QUADRO 3: ACESSIBILIDADE E VISIBILIDADE ...................................................... 19 QUADRO 4: PROXIMIDADE À NATUREZA ............................................................... 19 QUADRO 5: EXISTÊNCIA DE OBSTRUÇÕES ............................................................. 20 QUADRO 6: EXISTÊNCIA DE TRANSPORTE COLETIVO ....................................... 20 QUADRO 7: TOPOGRAFIA E RISCOS DE DESLIZAMENTO................................... 20 QUADRO 8: PONDERAÇÃO DAS CARACTERÍSTICAS DESEJÁVEIS ................... 21 QUADRO 9: INVESTIMENTO EM MARKETING INICIAL.........................................34 QUADRO 10: RELAÇÃO DE PRODUTOS .................................................................... 36 QUADRO 11: SITUAÇÃO DA CONCORRÊNCIA ........................................................ 47 QUADRO 12: ORÇAMENTO DOS MÓVEIS PARA A CAPELA ................................. 62 QUADRO 13: ORÇAMENTO MÓVEIS E UTENSÍLIOS PARA O COMPLEXO ADMINISTRATIVO .............................................................................................................63 QUADRO 14: ORÇAMENTO MÓVEIS E UTENSÍLIOS PARA O COLUMBÁRIO...63 QUADRO 14: ORÇAMENTO VEÍCULOS ..................................................................... 64 QUADRO 15: CARGOS E SALÁRIOS............................................................................ 71 QUADRO 16: CUSTOS FIXOS ........................................................................................ 81 QUADRO 17: CUSTOS VARIÁVEIS .............................................................................. 85

LISTA DE GRÁFICOS GRÁFICO 1: PROJEÇÃO DA DEMANDA .................................................................... 26 GRÁFICO 2: PROJEÇÃO DA OFERTA ........................................................................ 28 GRÁFICO 3: OFERTA x DEMANDA ............................................................................. 29 GRÁFICO 4: ELASTICIDADE PREÇO-DEMANDA .................................................... 30 GRÁFICO 5: DESEJO DE SER CREMADO .................................................................. 39 GRÁFICO 6: GÊNERO DOS INTERESSADOS NA CREMAÇÃO .............................. 39 GRÁFICO 7: FAIXA ETÁRIA DOS INTERESSADOS NA CREMAÇÃO ................... 40 GRÁFICO 8: RELIGIÃO DOS INTERESSADOS NA CREMAÇÃO. .......................... 40 GRÁFICO 9: ESCOLARIDADE DOS INTERESSADOS NA CREMAÇÃO..................41 GRÁFICO 10: RENDA DOS INTERESSADOS NA CREMAÇÃO..................................42 GRÁFICO 11: DESTINO DAS CINZAS .......................................................................... 43 GRÁFICO 12: PREÇO QUE ESTARIA DISPOSTO A PAGAR PELA CREMAÇÃO 44 GRÁFICO 13: DISPOSIÇÃO DE AQUISIÇÃO DE UM PLANO FUNERÁRIO DE CREMAÇÃO ..................................................................................................................... 44 GRÁFICO 14: MOTIVOS PELA NÃO AQUISIÇÃO DE UM PLANO FUNERÁRIO DE CREMAÇÃO ............................................................................................................... 45 GRÁFICO 15: VAL x VARIAÇÃO DAS VENDAS ......................................................... 93 GRÁFICO 16: VAL x CUSTO VARIÁVEL..................................................................... 93 GRÁFICO 17: VAL X CUSTO DE CAPITAL ................................................................. 94

SUMÁRIO 1 INFORMAÇÃO SOBRE A EMPRESA QUE IMPLANTARÁ O PROJETO ............. 13 1.1.Dados gerais........................................................................................................................13 1.1.1 Forma jurídica .................................................................................................................13 1.1.2 Setor de Atividade........................................................................................................... 13 1.1.3 Missão..............................................................................................................................13 1.1.4 Visão................................................................................................................................13 1.1.5 Valores.............................................................................................................................13 1.1.6 Objetivos da Empresa .....................................................................................................14 1.2 Dados dos Sócios e Empreendedores ................................................................................14

2 HISTÓRICO E TENDÊNCIAS ..................................................................................... 15

3 ASPECTOS LOCACIONAIS, PROGRAMA DE PRODUÇÃO E VENDAS, ESTUDO DE MERCADO E SISTEMAS DE COMERCIALIZAÇÃO PREVISTO ...................... 16 3.1 Aspectos Locacionais .................................................................................................... 16 3.1.1 Localização do Empreendimento ................................................................................. 16 3.1.1.1 Definição da microlocalização .................................................................................. 18 3.1.2 Custo do Terreno ......................................................................................................... 22 3.1.3 Disponibilidade de Mão-de-Obra ................................................................................ 22 3.1.4 Existência de instituições técnicas de apoio ................................................................. 22 3.1.5 Condições para o escoamento da produção .................................................................. 23 3.1.6 Proximidade de centros de consumo e matéria-prima................................................... 23 3.1.7 Disponibilidade de favores fiscais e creditícios ............................................................ 23

3.2 Programa de Produção e Vendas .................................................................................... 23 3.2.1 Vendas totais projetadas até o ano estável.................................................................... 24 3.1.2.1 Memória de cálculo da projeção da demanda..............................................................26 3.3 Estudo de Mercado ......................................................................................................... 25 3.3.1 Demanda ..................................................................................................................... 25 3.3.1.1 Memória de cálculo da demanda ............................................................................... 26 3.3.2 Oferta .......................................................................................................................... 27

3.3.2.1 Projeções para a oferta .................................................................................................28 3.3.3 Oferta x Demanda ...........................................................................................................29 3.4 Elasticidade .................................................................................................................... 29 3.4.1 Elasticidade Preço-Demanda ....................................................................................... 29 3.4.2 Elasticidade Renda-Demanda ...................................................................................... 30 3.5 Conclusões do Estudo de Mercado ................................................................................. 30 3.6 Sistemas de Comercialização e Distribuição ................................................................... 31 3.6.1 Canal de Distribuição .................................................................................................. 31 3.6.2 Decisão de Marketing .................................................................................................. 32 3.6.2.1 Logotipo e Slogan .................................................................................................... 32 3.6.2.2 Divulgação ............................................................................................................... 33 3.6.2.3 Produtos ................................................................................................................... 35

4 DETERMINAÇÃO DO PÚBLICO ALVO ................................................................... 37 4.1 Área Geográfica Estudada .............................................................................................. 37 4.2 Cálculo da Amostra ........................................................................................................ 38 4.3 Tabulação dos Dados ..................................................................................................... 39 4.4 Conclusões sobre o Público Alvo ................................................................................... 45

5 SITUAÇÃO DA CONCORRÊNCIA ............................................................................. 46

6 ENGENHARIA DO PROJETO ..................................................................................... 47 6.1 Descrição da infra-estrutura necessária ........................................................................... 47 6.1.1 Terrenos ...................................................................................................................... 47 6.1.2 Obras de estrutura básica e construções civis ............................................................... 48 6.1.3 Cronograma da obra ................................................................................................... 49 6.1.4 Layout ......................................................................................................................... 50 6.1.4.1 Projeto Arquitetônico ............................................................................................... 50 6.1.4.2 Planta Baixa ............................................................................................................ 54 6.1.4.3 Cortes 1, 2 e 3 ..............................................................................................................55 6.1.4.4 Elevações .....................................................................................................................56 6.1.4.5 Ampliação da Planta Baixa da Sala de Cremação .......................................................57 6.1.5 Custo da Obra ............................................................................................................. 57

6.2 Máquinas, equipamentos e veículos. ............................................................................... 58 6.2.1 O Forno ....................................................................................................................... 58 6.2.2 O Refrigerador ............................................................................................................ 60 6.3 Móveis e Utensílios ........................................................................................................ 62 6.3.1 Móveis para a Capela .................................................................................................. 62 6.3.2 Móveis e Utensílios para o Complexo Administrativo ................................................. 62 6.3.3 Móveis e Utensílios para o Columbário ....................................................................... 63 6.3.4 Veículos ..........................................................................................................................64 6.4 Fluxogramas .................................................................................................................. 64 6.4.1 Fluxo de Atendimento ................................................................................................. 64 6.4.2 Fluxo de Produção ....................................................................................................... 65 6.5 Impactos Ambientais e Medidas Preventivas de Proteção ao Meio Ambiente ................. 68

7 GESTÃO DE PESSOAS .....................................................................................................68 7.1 Políticas de Recursos Humanos ...................................................................................... 69 7.2 Distribuição dos Colaboradores ...................................................................................... 70 7.2.1 Plano de Cargos e Salários .......................................................................................... 71 7.2.2 Organograma............................................................................................................... 71 7.2.3 Cargos e salários .............................................................................................................71 7.3 EPIs ....................................................................................................................................72

8 INVESTIMENTOS. ........................................................................................................ 73 8.1 Usos e Fontes ................................................................................................................ 73 8.2 Fontes de Recursos......................................................................................................... 73 8.2.1 Capital Próprio ............................................................................................................ 73 8.2.2 Capital de terceiros ...................................................................................................... 74 8.2.2.1 Programa de Financiamento ..................................................................................... 74 8.2.2.1.1 Fonte dos recursos ................................................................................................. 74 8.2.2.1.2 Linha de crédito ..................................................................................................... 75 8.2.2.1.3 Itens financiáveis ................................................................................................... 75 8.2.2.1.4 Garantias ............................................................................................................... 75 8.2.2.1.5 Taxa de juros ......................................................................................................... 75 8.2.2.1.6 Prazos.................................................................................................................... 76

8.2.2.1.7 Limites de financiamento ....................................................................................... 76 8.2.2.1.8 Formas de pagamento ............................................................................................ 77 8.2.3 Projeção da necessidade de capital de giro ................................................................... 77 8.3 Memória de cálculo das inversões previstas .................................................................... 77 8.4 Memória de cálculo dos investimentos circulantes.......................................................... 79 8.5 Memória de cálculo dos usos .......................................................................................... 79 8.6 Memória de cálculo das fontes ....................................................................................... 79

9 ESTRUTURA DE RECEITAS ....................................................................................... 80 9.1 Receitas previstas até o ano estável ................................................................................ 80 9.2 Memória de Cálculo das Receitas Previstas .................................................................... 81

10 ESTRUTURA DE CUSTOS ......................................................................................... 81 10.1 Custos Fixos e Variáveis Previstos até o Ano Estável ................................................... 81 10.1.1 Custos fixos ........................................................................................... .....................81 10.1.1.1 Memória de cálculo dos custos fixos..........................................................................82 10.1.2 Custos variáveis ........................................................................................................ 84 10.1.2.1 Memória de cálculo dos custos variáveis ................................................................ 84 10.1.2.1.1 Gás ...................................................................................................................... 84 10.1.2.1.2 Energia ................................................................................................................ 85 10.1.2.1.3 Água e telefone .................................................................................................... 85 10.1.2.1.4 Manutenção e limpeza das instalações ................................................................. 85 10.1.2.1.5 Manutenção do forno ........................................................................................... 86 10.1.3 Abrangência do Super Simples (Impostos e Contribuições) ....................................... 86 10.2 Ponto de Equilíbrio ..........................................................................................................86 10.2.1 Memória de cálculo do ponto de equilíbrio econômico................................................86 10.2.2 Memória de cálculo ponto de equilíbrio financeiro .....................................................87 11

FLUXO

DE

CAIXA

E

ANÁLISE

DE

INDICADORES

ECONÔMICO-

FINANCEIROS ................................................................................................................. 87 11.1 Fluxo de Caixa de Valor Corrente ................................................................................ 88 11.1.1 Memória de cálculo........................................................................................................90 11.2 Custo médio ponderado de capital ...................................................................................90 11.2.1 Memória de Cálculo ......................................................................................................90

11.3 Fluxo de Caixa Descontado .......................................................................................... 91 11.3.1 Memória de cálculo do Fluxo de Caixa Descontado ................................................... 91 11.4 Indicadores econômico-financeiros .............................................................................. 92 11.4.1 Valor atual líquido ..................................................................................................... 92 11.4.2 Benefício/Custo ......................................................................................................... 93 11.4.3 Payback .................................................................................................................... 93 11.4.4 Taxa interna de retorno ............................................................................................. 93 11.4.5 Taxa interna de retorno modificada ........................................................................... 94

12 ANÁLISE DE RISCO ................................................................................................... 94 12.1 Análise da sensibilidade ............................................................................................... 94 12.2Análise de cenário ........................................................................................................ 96 12.2.1 Memória de Cálculo do Cenário ...................................................................................97 13 CONCLUSÃO ...................................................................................................................98

REFERÊNCIAS ............................................................................................................... 100

ANEXO A ......................................................................................................................... 101

13

1

INFORMAÇÃO SOBRE A EMPRESA QUE IMPLANTARÁ O PROJETO

1.1 Dados gerais - Razão social: LPJB & FWTS Serviços de Cremação LTDA - Nome Comercial: Crematório Lírios do Vale - CNPJ: 00.000.000/0001-00 - Data da constituição: 09/11/2011 - Endereço: Alameda do Tamboril, s/n, Jaraguá I - Cidade: Montes Claros - UF: Minas Gerais

1.1.1 Forma Jurídica A Crematório Lírios do Vale será uma sociedade por cotas com responsabilidade limitada, optante pelo SIMPLES NACIONAL – Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte.

Fundamento Legal: Leis Complementares 123/2006, 127/2007, 128/2008 e Resoluções do CGSN – Comitê Gestor do Simples Nacional.

1.1.2 Setor de Atividade Prestação de serviços de cremação de corpos e parte de corpos cadavéricos humanos.

1.1.3 Missão Fazer com que a morte seja vista como um momento de transição o mais aceitável e o menos doloroso possível.

1.1.4 Visão Ser a melhor empresa prestadora de serviços de cremação do Brasil, atendendo sempre as famílias enlutadas com respeito e afeto.

1.1.5 Valores - Respeito à vida e à morte - Ética e transparência - Responsabilidade ambiental

14

- Excelência no desempenho dos nossos serviços.

1.1.6 Objetivos da Empresa - Atingir e manter altos níveis de qualidade dos serviços prestados, assim como expandi-lo para todo o mercado nacional.

- Exceder as expectativas dos clientes.

- Proporcionar aos nossos clientes um atendimento rápido e com qualidade auxiliando na solução das questões fúnebres.

- Oferecer tranqüilidade no momento de luto e suporte aos familiares por meio de um processo sério e eficaz.

- Demonstrar a capacidade econômica e financeira da atividade na região visando um melhor gerenciamento dos custos e despesas em relação às receitas do empreendimento.

1.2 Dados dos Sócios e empreendedores Nome Luciano

Endereço

Formação

Mendes Rua

Crispim

Manoel Acadêmico

Candido n°100,

Souto, curso Vila

Gordo,

Atribuição do Diretor Geral e Sócio de

João Administração de Montes Empresas

Claros Pedro Gomes e Souza Rua Eugenio Nunes, Acadêmico

do Gerente Geral e Sócio

Dabés

de

285.

São

Luiz. Curso

Montes Claros

Administração de Empresas

Janaína

Gomes

Silva

da Rua

Guiana Acadêmica

Holandesa, 2079, Dr Curso

do Sócia de

João Alves. Montes Administração de Claros Bruna Oliveira Rosa

Rua

Empresas Valter

Silva Acadêmica

Santos, 445, AP 306, Curso Jardim

do Sócia de

Panorama, Administração de

15

Montes Claros

Fernanda

Empresas

Rocha Rua Felício Alves, Acadêmica

Santana

43, Edgar Pereira, Curso Montes Claros

do Sócia de

Administração de Empresas

Welington Juneo dos Rua Santos

Antonio Acadêmico

Tavares da Costa, Curso 127,

Canelas

Montes Claros Maria

Empresas

316, Vila Brasilia, Curso Montes Claros

de

II, Administração de

Theresa Rua Basilio de Paula Acadêmica

Sarmento Toledo

do Sócio

do Sócia de

Administração de Empresas

Sebastião Marcelo do Rua 8 545, Santa Acadêmico

do Sócio

Amaral Borges

de

Rita

II,

Claros

Montes curso

Administração de Empresas

Quadro 1 : Dados dos sócios.

Fonte: Elaboração da Equipe

2

HISTÓRICO E TENDÊNCIAS Tanto no Brasil quanto no mundo, a cremação tem crescido significativamente nos

últimos anos. Segundo a Acembra (Associação Brasileira de Cemitérios e Crematórios do Brasil) existem 25 crematórios distribuídos nas regiões sul, sudeste, centro-oeste e nordeste.

A ideia da implantação de um crematório em Montes Claros foi identificada através da limitação cada vez mais aparente da capacidade do cemitério local e pelo crescimento da renda da população, o que aumenta o público potencial do empreendimento em questão. Além disso, o empreendimento tem a possibilidade de atender toda a demanda do Norte de Minas, cuja principal cidade está a 420 km do único crematório de Minas Gerais, localizado em Contagem. Atualmente, a cremação chega a superar o número de enterros em alguns países do hemisfério norte, enquanto no Brasil, aproximadamente 5% dos cadáveres são cremados.

16

Segundo Ariés (1982), compreender o modo como um povo concebe a morte e organiza seus rituais nos permite conhecer sua cultura e suas crenças a respeito desse fenômeno e, embora, a prática de inumar ainda seja predominante em nosso país, o aumento explosivo do número de crematórios nos últimos anos no Brasil, nos sinaliza sobre um campo de

mudanças

que

vem

se

construindo

na

sociedade

a

respeito

deste

tema.

Pode-se destacar como principais motivadores para as mudanças de hábitos do povo brasileiro, no que diz respeito ao destino dado aos corpos e restos mortais, o fator religioso, ambiental, financeiro e psicológico. Em nosso país, apesar da pluralidade religiosa, o catolicismo ainda predomina. Neste sentido temos que considerar que o Direito Canônico, código que regula as normas de vida da igreja católica, sempre proibiu o ato da cremação.

Contudo em 1983, o papa João Paulo II fez reformulações no código, e passou a desaconselhar à cremação, e não proibi-la, o que pode ter repercutido em mais pessoas optando por esta prática. No que tange ao fator ambiental, nunca, em nenhum outro momento da história, o destino dos corpos foi tão amplamente discutido com o enfoque ambiental como tem sido nos dias atuais. Do ponto de vista financeiro, há quem defenda que para o cliente, a cremação é mais cara do que o sepultamento. Por fim, o fator psicológico, o medo é a resposta psicológica mais comum diante da morte. O medo diante da morte é considerado uma reação emocional que pode estar relacionado a fatores distintos como, por exemplo, o medo de que os que ficarem vivos venham a sofrer muito, medo de ser destruído, dentre outros.

3

ASPECTOS LOCACIONAIS, PROGRAMA DE PRODUÇÃO E VENDA, ESTUDO DE MERCADO E SISTEMA DE COMERCIALIZAÇÃO PREVISTO

3.1 Aspectos locacionais 3.1.1 Localização do empreendimento Localização é a posição geográfica de um projeto relativamente aos recursos, a outras operações ou clientes com os quais interage. O objetivo do estudo de localização é orientar a implantação do projeto de investimento para determinado local, em função de fatores de ordem técnica e econômica, com vistas à obtenção de melhores resultados da aplicação de capital.

Os seguintes requisitos devem ser observados na localização do crematório: a) Deve atender as necessidades operacionais para instalação dos equipamentos exigidos (número de fornos e instalações suporte);

17

b) A arquitetura externa e interna do edifício deve ser condizente com a função do crematório, conter linhas sóbrias e com espaço suficiente para abrigar ambientes distintos para recepção, capela, salas mortuárias, sala para visitação do corpo, preparo do corpo, sala de cremação, depósito de cinzas, depósito de gás, vestiários, refeitório e administração; c) O terreno deve possuir a metragem definida, ser plano, livre de inundação e de fácil acesso, preferencialmente servido por mais de um meio de transporte público (preferencialmente próximo a pontos de ônibus), além de possuir local para estacionamento.

Não devendo estar localizado em áreas degradadas da cidade ou de difícil acesso; d) Características da vizinhança - o entorno do edifício deve ser calmo (baixo nível de ruído) e integrado a natureza local, preferencialmente cercado de vegetação, garantindo a privacidade dos usuários e preservando o conforto dos moradores vizinhos. Neste quesito é importante que o trânsito de pessoas e veículos e o nível de ruído no local definido sejam baixos. e) Normalmente o local de funcionamento de serviços públicos tais como cemitérios e crematórios são previamente definidos no Plano Diretor Urbano de cada. Em se tratando de assuntos de interesse local, a Prefeitura tem o dever constitucional de organizar e prestar, diretamente ou sob o regime de concessão pública ou permissão, os serviços públicos de interesse local. Entretanto o município de Montes Claros não possui zoneamento específico para atividades do segmento em questão em sua legislação de uso e ocupação do solo (Lei Municipal 4198 de 23/12/2009), após ser definida a localização do crematório, será necessário providenciar a permissão para constituir uma empresa no ramo de cremações junto à Prefeitura Municipal da cidade.

18

Alternativa A: Bairro Jaraguá 1

Figura 1: Alternativa A – Bairro Jaraguá 1 Fonte: Google Earth

Alternativa B: Saída para Belo Horizonte

Figura 2: Alternativa B - Saída para Belo Horizonte Fonte: Google Earth

19

3.1.1.1 DEFINIÇÃO DA MICROLOCALIZAÇÃO Características indispensáveis

Alternativa A

Alternativa B

Informação

P/NP

Informação

P/NP

Área mínima de 3.000 m².

+ de 3.000

P

+ de 3.000

P

Via asfaltada

Sim

P

Sim

P

Energia Sim

P

Sim

P

Sim

P

Sim

P

calmo Sim

P

Sim

P

Disponibilidade

de

Elétrica, Água e Esgoto Terreno Livre de Inundações Entorno

do

edifício

(baixo nível de ruído) Quadro 2: Características indispensáveis Fonte: Elaboração da equipe

SIT ACESSIBILIDADE E VISIBILIDADE

NOTA

1

Na via principal e muito bem visível

10

2

Na via principal e bem visível

9

3

Na via principal e visível

8

4

Na via principal e pouco visível

7

5

Na via secundária e muito bem visível

6

6

Na via secundária e bem visível

5

7

Na via secundária e visível

4

8

Na via secundária e pouco visível

3

9

Fora da zona urbana e com aglomerado residencial

2

10

Fora da zona urbana e sem aglomerado residencial

1

Quadro 3: Acessibilidade e visibilidade Fonte: Elaboração da equipe

SIT PROXIMIDADE A NATUREZA

NOTA

1

Existente, preservada e próxima

8 – 10

2

Existente, preservada e distante

6–8

3

Existente, degradada e próximo

4–6

4

Existente, degradada e inexistente

2–4

20

5

0–2

Não existente Quadro 4: Proximidade à natureza Fonte: Elaboração da equipe

EXISTÊNCIA

DE

OBSTRUÇÕES

(cabos

aéreos,

tubulações

SIT subterrâneas, valetas, etc)

NOTA

1

Sem qualquer obstruções

8 – 10

2

Com obstruções que não requerem remoções

6–8

3

Com obstruções necessitadas de remoção de baixa dificuldade

4–6

4

Com obstruções necessitadas de remoção de média dificuldade

2–4

5

Com obstruções necessitadas de remoção de alta dificuldade

0–2

Quadro 5: Existência de obstruções Fonte: Elaboração da equipe

SIT EXISTÊNCIA DE TRANSPORTE COLETIVO

NOTA

1

Existente, em frente

10

2

Existente, em distância de até 1 quadra

9

3

Existente, em distância de 2 a 3 quadras

8

4

Existente, em distância de 4 a 5 quadras

7

5

Existente, em distância de 6 a 10 quadras

6

6

Existente, em distância superior a 10 quadras

5

7

Não existente, previsão de existência em até 6 meses

4

8

Não existente, previsão de existência de 7 a 12 meses

3

9

Não existente, previsão de existência acima de 12 meses

2

10

Não existente, sem previsão de existência

1

Quadro 6: Existência de transporte coletivo Fonte: Elaboração da equipe

SIT TOPOGRAFIA E RISCOS DE DESLIZAMENTOS

NOTA

1

Plano e sem risco aparente de deslizamentos

10

2

Plano e com baixo risco aparente de deslizamentos

9

3

Plano e com médio risco aparente de deslizamentos

8

4

Plano e com alto risco aparente de deslizamentos

7

5

Ondulado e sem risco aparente de deslizamentos

6

6

Ondulado e com baixo risco aparente de deslizamentos

5

7

Ondulado e com médio risco aparente de deslizamentos

4

21

8

Ondulado e com alto risco aparente de deslizamentos

3

9

Acidentado e com médio risco de deslizamentos

2

10

Acidentado e com alto risco aparente de deslizamentos

1

Quadro 7: Topografia e riscos de deslizamento Fonte: Elaboração da equipe

Características

Peso

desejáveis

ACESSIBILIDADE E VISIBILIDADE

Alternativa A Informações Na

10

principal

Alternativa B Nota Ponderação Informações Na

via e 6

60

bem visível

PROXIMIDADE A NATUREZA

preservada

e 10

90

DE

aéreos,

tubulações

8

Sem qualquer

RISCOS

DE

obstruções

9

72

e 9

81

não 7

56

preservada

que requerem

Existente, em 7

E DE 6

DESLIZAMENTOS

60

remoções

COLETIVO TOPOGRAFIA

6

bem

obstruções

etc)

TRANSPORTE

muito

Com

subterrâneas, valetas,

EXISTÊNCIA

e

próxima

OBSTRUÇÕES (cabos

principal

Existente,

próxima

EXISTÊNCIA

via

visível

Existente, 9

Nota Ponderação

Existente, em

distância de 2 8

56

distância de 6 6

a 3 quadras

a 10 quadras

Plano e sem

Plano e com

risco aparente de

10

60

deslizamentos

baixo aparente

risco de

42

9

54

Σ

293

deslizamentos Σ

338

Quadro 8: Ponderação das características desejáveis Fonte: Elaboração da equipe

22

Distância do Centro da cidade: 8,5 Km

Figura 3: Distância do local escolhido ao Centro da cidade Fonte: Prefeitura Municipal de Montes Claros

3.1.2 Custo do Terreno Segundo informações da imobiliária JB Imóveis o custo médio do m² do terreno no bairro Jaraguá é R$100,00/m². O terreno do projeto tem uma projeção de área total de 3.000m² resultando no valor do terreno em R$300.000,00.

3.1.3 Disponibilidade de mão-de-obra A mão de obra contratada não precisa, necessariamente, ser capacitada na área, já que o próprio fornecedor dos equipamentos disponibiliza treinamento especializado para toda a equipe incumbida do processo de cremação.

3.1.4 Existência de instituições técnicas de apoio  CTAF - Centro de Tecnologia em Administração Funerária  CONAMA – Conselho Nacional de Meio Ambiente  IBAMA – Instituto Nacional do Meio Ambiente  ACEMBRA – Associação dos Cemitérios do Brasil e  SINCEP - Sindicato dos Cemitérios Particulares do Brasil

23

3.1.5 Condições para escoamento da produção Não se aplica ao projeto

3.1.6 Proximidade de centros de consumo e matéria-prima Não é necessário que o empreendimento esteja próximo aos centros de consumo, uma vez que, pelo perfil do empreendimento, a proximidade com os usuários do serviço, não influenciará nos resultados da empresa.

3.1.7 Disponibilidade de favores fiscais e creditícios O serviço de crematório é de competência do município, de acordo com o artigo 30, incisos I, V e VIII, da Constituição da República. Em se tratando de assuntos de interesse local, a Prefeitura tem o dever constitucional de organizar e prestar, diretamente ou sob o regime de concessão pública ou permissão, os serviços públicos de interesse local. Nesse sentido, como o município de Montes Claros não possui zoneamento específico para atividades do segmento em questão em sua legislação de uso e ocupação do solo (Lei Municipal 4198 de 23/12/2009), definida a localização do crematório, é necessário providenciar a permissão para constituir uma empresa no ramo de cremações junto à Prefeitura Municipal da cidade.

3.2 Programa de Produção e Vendas De acordo com dados de um dos cemitérios da cidade, o ―Parque Jardim da Esperança‖, são feitos 165 enterros por mês, uma média de 5,5 ao dia. De acordo com essas informações, é possível determinar o tamanho do projeto em questão e delinear o programa de produção e vendas necessário para atender a demanda.

De acordo com o SEBRAE (2009) – Manual como elaborar um plano de negócio, a importância em estimar a capacidade instalada da empresa está em conhecer ―quanto pode ser produzido ou quantos clientes podem ser atendidos com a estrutura existente‖ sendo possível, assim, ―diminuir a ociosidade e o desperdício‖. Com base nessas informações, é possível determinar o maquinário e a estrutura mais adequada necessária para o crematório Lírios do Vale.

Após aplicação da pesquisa de mercado, percebemos a aceitação do serviço em 37% dos questionários aplicados. Para atender tal demanda, necessitaríamos de um forno de baixa capacidade, indicado para cidades pequenas ou com demanda estimada inicial pequena. São

24

aqueles municípios em que a cultura de cremação ainda deve ser disseminada e divulgada à população. Essa máquina tem capacidade de efetuar até 4 cremações por dia (capacidade máxima) em 8 horas diárias, sendo necessárias, para cada cremação, cerca de 2 horas. De acordo com a demanda levantada na pesquisa, utilizaríamos, a princípio, 25% da capacidade total do forno.

3.2.1 Vendas totais projetadas até o ano estável A projeção de vendas até o ano estável do projeto foi elaborada segundo informações do DATASUS (Banco de Dados do Sistema Único de Saúde) acerca do crescimento médio anual do índice de mortalidade na cidade de Montes Claros que é de 5% e dos dados levantados no artigo ―Idéias de Negócio - Crematório‖ (SEBRAE, 2009) acerca de um empreendimento no setor já instalado no estado de São Paulo. Segundo este estudo, o crescimento médio alcançado em 12 anos foi de cerca de 100%.

Ano 1 Taxas Crescimento 296 Quantidade

Ano 2 25% 370

Ano 7 Ano 8 Ano 9 5% 5% 5% 621 653 685 Tabela 1: Projeção de vendas até o ano estável Fonte: Elaboração da equipe

Ano 3 15% 425

Ano 10 5% 720

3.2.2 Memória de cálculo de vendas projetadas Ano1: Demanda prevista Ano 2: Demanda prevista x Taxa de crescimento do ano - Cálculo Ano 1: 296 Ano 2: 296 x 1,25 = 370 Ano 3: 370 x 1,15 = 425 Ano 4: 425 x 1,15 = 490 Ano 5: 490 x 1,1 = 538 Ano 6: 538 x 1,1= 592 Ano 7: 592 x 1,05 = 621 Ano 8: 621 x 1,05 = 653

Ano 4 15% 490

Ano 5 10% 538

Ano 11 5% 755

Ano 6 10% 592

Ano 12 5% 794

25

Ano 9: 653 x 1,05 = 685 Ano 10: 685 x 1,05 = 720 Ano 11: 720 x 1,05 = 755 Ano 12: 755 x 1,05 = 794 Ano 13: 794 x 1 = 794

3.3 Estudo de Mercado 3.3.1 Demanda Demanda é o termo utilizado para definir a quantidade de um bem ou serviço que os consumidores desejam adquirir por um preço definido em um dado mercado, durante uma unidade de tempo.

Esta pode ser interpretada como procura, mas nem sempre como consumo, uma vez que é possível demandar (desejar) e não consumir (adquirir) um bem ou serviço. A quantidade de um bem que os compradores desejam e podem comprar é chamada de quantidade demandada.

A quantidade demandada depende de variáveis que influenciam a escolha do consumidor pela compra ou não de um bem ou serviço: o seu preço, o preço dos outros bens substitutos ou complementares, a renda do consumidor e o gosto ou preferência do indivíduo. Para estudar a influência dessas variáveis, considera-se separadamente a influência de cada uma nas decisões do consumidor.

Para a lei da demanda, coeteris paribus, a quantidade demandada de um bem diminui quando o seu preço aumenta. Graficamente, então, a demanda é quase sempre negativamente inclinada no plano preço e quantidade.

Considerando a variável preço conseguimos entender a demanda pelo serviço de cremação na cidade de Montes Claros através do confrontamento dos resultados de pesquisas de intenção de consumo e contingência do publico alvo.

Como ainda não existe na cidade de Montes Claros o serviço de cremação a demanda para tal é desconhecida. Portanto, a demanda encontrada está baseada na intenção de consumo da amostra dos cidadãos pesquisados.

26

Considerando a variável preço, conseguimos entender a demanda pelo serviço de cremação na cidade de Montes Claros, através do confrontamento dos resultados de pesquisas de intenção de consumo e contingência do publico alvo.

Gráfico 1: Projeção da demanda Fonte: Elaboração da equipe

3.3.1.1 Memória de cálculo da projeção da demanda A. Nº de óbitos na cidade x % intenção de consumo = Demanda anual B. Demanda anual x % pagaria até 2 mil reais = demanda por preço C. Demanda anual x % pagaria até 3 mil reais = demanda por preço D. Demanda anual x % pagaria até 4 mil reais = demanda por preço E. Demanda anual x % pagaria até 5 mil reais = demanda por preço F. Demanda anual x % pagaria mais de 5 mil reais = demanda por preço - Cálculo: A. 2670 x 0,37 = 988 B. 988 x 0,50 = 494 C. 988 x 0,30 = 296

27

D. 988 x 0,10 = 99 E. 988 x 0,08 = 24 F. 988 x 0,02 = 2

3.3.2 Oferta A oferta é uma denominação genérica para indicar o que é disponibilizado ao mercado. É a relação entre o preço de um bem e a quantidade desse bem que os produtores estão dispostos a produzir e a vender.

Como parâmetro para o estabelecimento dos preços dos produtos pelo mercado, a oferta possui um peso inversamente proporcional (quanto maior a oferta, menor o preço). A oferta é influenciada diretamente pela demanda do produto.

A curva da oferta quando representada em gráfico tem inclinação positiva, já que quanto maior for o preço do bem, maior a quantidade as empresas estarão dispostas a produzir.

O preço alto incentiva a produção. Em oposição, para um preço abaixo do equilíbrio, há uma falta de bens ofertados em comparação com a quantidade demandada pelo mercado. Isso faz com que o preço aumente. O modelo de oferta e demanda prevê que, para curvas de oferta e demanda, o preço e quantidade irão se estabilizar no preço em que a quantidade ofertada é igual à quantidade demandada.

28

3.3.2.1 Projeções para oferta

Gráfico 2: Projeção da Oferta Fonte: Elaboração da equipe

3.3.2.2 Memória de cálculo da oferta Para o cálculo da oferta utilizamos a margem de lucro bruta conforme a fórmula: ML = PV – CT / PV onde, ML = Margem de lucro bruta, PV = Preço de Venda, CT = Custos Totais Para um preço de R$ 2.000,00 é inviável a oferta do serviço, pois este preço de venda não cobre os custos totais da cremação.

Praticando então o preço de R$ 3.000,00 e sabendo que os custos totais somam R$ 2.558,48 , obtivemos uma margem bruta de 14,70%. Com esta margem a equipe chegou ao consenso de que ofertaria apenas 1 cremação dia, totalizando 360 cremações anuais.

Praticando o preço de R$ 4.000,00 obtivemos uma margem bruta de 36,0%. Com esta margem a oferta seria de 2 cremações dia, totalizando 720 cremações anuais.

29

Praticando o preço de R$ 5.000,00 obtivemos uma margem bruta de 48,83%. Com esta margem a oferta seria de 4 cremações dia, totalizando 1440 cremações anuais.

3.3.3 Oferta x Demanda Cruzando as curvas de demanda e de oferta, demarcamos o ponto de interseção entre elas. A marcação representa o ponto de equilíbrio do empreendimento.

Gráfico 3: Oferta x Demanda Fonte: Elaboração da equipe

3.4 Elasticidade É uma forma de medir a sensibilidade da variação da demanda em relação à alguma alteração de preço ou de renda. É uma medida de como compradores e vendedores reagem a uma mudança nos preços dos produtos ou serviços. Essa ferramenta nos permite analisar com mais precisão, a oferta e a demanda. Infelizmente, por motivos de a pesquisa realizada ter gerado dados difusos, não foi possível medir todas as elasticidades com precisão, mas é de fácil percepção a realidade de cada uma através dos gráficos.

3.4.1 Elasticidade Preço-Demanda É a descrição do grau de sensibilidade da demanda de um produto, diante das alterações no seu preço. Mede a resposta dos consumidores quando ocorre uma variação no

30

preço de um bem ou serviço. No estudo da elasticidade-preço, a demanda pode ser classificada como elástica, inelástica ou de elasticidade-preço unitária. No caso da pesquisa aqui realizada podemos classificá-la como elástica, uma vez que é possível perceber que uma variação no preço altera inversamente, proporcionalmente, muito a demanda, ou seja, um aumento no preço diminui a demanda.

3.4.2 Elasticidade Renda-Demanda A elasticidade-renda da demanda é a mudança percentual da quantidade demandada de determinado produto ou serviço, em função da variação percentual da renda do consumidor.

Mede o quanto aumenta ou diminui o consumo de um bem ou serviço, com a alteração de renda dos indivíduos. No caso do mercado consumidor deste serviço, é possível perceber que o aumento da renda aumenta a demanda pelo serviço.

Gráfico 4: Elasticidade Renda-Demanda Fonte: Elaboração da equipe

31

3.5 Conclusões do estudo de mercado Baseado nos estudos acerca dos aspectos de mercado e elasticidade do bem, percebemos que a demanda é impactada direta e inversamente proporcional, respectivamente, em relação a variações na renda e no preço dos serviços. Assim, com o aumento da renda do público interessado nos serviços de cremação, aumenta também a demanda por esse serviço.

De maneira inversa, um aumento no preço dos serviços reduz o interesse pelo consumo.

3.6 Sistema de Comercialização e Distribuição Para Pirtouscheg (1980), a comercialização compreende todas as atividades, funções e instituições necessárias para a transferência de bens e serviços dos locais de produção aos de consumo.

A distribuição engloba decisões relativas aos canais de marketing que serão utilizados por um produtor para disponibilizar seus produtos ao mercado final. Para Kotler (1998), o canal de marketing representa um conjunto de organizações interdependentes, envolvidas no processo de tornar um produto ou serviço disponível para uso ou consumo.

Sabido que os Canais de Distribuição são estruturas funcionais que mediante suas operações geram a movimentação de produtos e serviços entre os membros participantes de um mercado, facilitando o atendimento das necessidades de demanda, podemos, a partir deste esclarecimento, ressaltar a existência de dois tipos de distribuição: Direta: quando o fabricante do produto vende diretamente ao consumidor (seja através de lojas próprias ou de fábricas) e Indireta: quando o fabricante utiliza intermediário (atacadista, varejista, etc.) que coloquem o produto ao alcance dos consumidores (por exemplo, supermercados, ou mesmo, grandes redes de hipermercados).

3.6.1 Canal de distribuição A empresa trabalhará com canal direto, ou seja, a venda do produto direta ao consumidor. Não fazendo necessária a utilização de agências de comercialização.

O produto final da empresa será o cinzário contendo as cinzas do usuário. O destino destas ou é pré-determinado pelo usuário em forma de aviso formal em contrato com a empresa, ou é decidido pela família.

Normalmente, o produto é entregue de forma imediata, na própria empresa, ao responsável. Quando decide-se por entregar as cinzas em locais determinados, a empresa

32

trabalhará, se dentro da cidade, com entrega direta, se fora, será utilizado o serviço de um agente não comercial, nesse caso a transportadora (o valor será pago pelo cliente).

3.6.2 Decisão de Marketing 3.6.2.1 Logotipo e Slogan Logotipo é uma assinatura institucional, a representação gráfica da marca. Por isso ela deverá aparecer em todas as peças gráficas feitas para a empresa. Como toda a assinatura, o logotipo precisa seguir um padrão visual que a torna reconhecida onde quer que ela seja estampada.

A empresa adotará o logotipo desenvolvido abaixo, ele é dotado de símbolo e escrita, comumente irá se adotar o símbolo como referência à empresa.

Usar corretamente o logotipo é uma das ações obrigatórias para o reforço da imagem e da personalidade da empresa.

Um slogan ou frase de efeito é uma frase de fácil memorização que resume as características de um produto, serviço ou até mesmo pessoa. Ela é usada em contexto político, religioso ou comercial como uma expressão repetitiva de uma idéia ou propósito.

O slogan definido para a empresa foi: ―A solução moderna para um velho problema‖. A proposta é representar o conceito de crematórios, trazido de outras regiões, oferecendo uma nova opção ao público.

Unindo o logotipo ao slogan da empresa teremos então estabelecida nossa marca:

33

3.6.2.2 Divulgação A propaganda comercial, busca de imparcialidade na comunicação, a propaganda apresenta informações com o objetivo principal de influenciar uma audiência. O resultado desejado é uma mudança de atitude em relação ao assunto no público-alvo para promover uma agenda.

Assim, como exemplo podemos dizer que empresas e agências precisam comunicar seus produtos para a população, a mensagem entretanto necessita de um meio para alcançar o receptor, que somos todos nós enquanto consumidores.

Veículos de propaganda são portanto todos os meios de comunicação com relativa audiência, ou seja, atenção do público / consumidor e que pode ser utilizado também para envio de mensagens de caráter publicitário.

Portanto veículos de propaganda são os jornais, revistas, rádio, TV, exibidores de cartazes e outras entidades que recebem autorizações e divulgam a propaganda, aos preços fixados em suas tabelas.

No caso do crematório serão utilizados os seguintes veículos de propaganda para a divulgação inaugural da empresa, com seus respectivos preços e quantidades

34

a) Investimento em Marketing Inicial

Propaganda TV

Valor

Inserções

Valor Total

15 segundos

R$ 590,25

20

R$ 11.805,00

30 segundos

R$ 787,00

20

R$ 15.740,00 R$ 27.545,00

Propaganda Rádio

Valor

Inserções

Valor Total

15 segundos

R$ 30,95

50

R$ 1.548,00

30 segundos

R$ 38,70

30

R$ 1.161,00 R$ 2.709,00

Outdoor

Impressão

Aluguel 14 dias

Valor Total

9m X 3m

R$ 482,50

R$

200,00

R$

682,50

9m X 3m

R$ 482,50

R$

200,00

R$

682,50

R$ 1.365,00

Folhetos

Quantidade

Impressão 5000 und.

Valor total

7cm X 10cm

3

R$

R$

208,80

R$

208,80

69,60

Valor Total Investimento Marketing Inicial

R$ 31.827,80

Quadro 9: Investimento em Marketing Inicial Fonte: Elaboração da equipe

A televisão, apesar do seu alto custo, foi um veículo escolhido, por tratar-se de um produto de comunicação instantânea e de grande alcance, é altamente eficaz na exibição de todos os tipos de anúncio, por estar presente no cotidiano dos consumidores, promove e estimula o consumo do que nele é anunciado.

A rádio, com um menor custo, é entendida como complemento da mídia televisiva, garante à campanha uma cobertura completa e eficiente.

35

O outdoor muitas vezes recomendado quando a campanha exige a comunicação com públicos segmentados. Além de apresentar baixo custo de produção comparado a outras mídias, permite rápida cobertura e troca contínua das mensagens (ou parte delas) dentro de um mesmo período de exibição, dando agilidade e versatilidade à campanha.

As fotos abaixo detalham onde serão instaladas as placas de outdoor na cidade de Montes Claros, foram considerados os locais, de maior visibilidade e próximo ao centro urbano.

Centro Avenida Sanitária, ao lado do Consórcio Monvep.

Sentido

Paralelo.

Fluxo de pessoas: 1000 pessoas ao dia, Concessionárias,

Faculdades,

Fiemg,

Madeireiras, Mercado Municipal, Órgãos públicos.

Centro Rua Reginaldo Ribeiro, em frente ao estacionamento Novo Bretas. Sentido Paralelo.

Fluxo de pessoas: Consultórios médicos, Escolas,

Faculdades,

Hospital,

Laboratórios, Supermercados.

3.6.2.3 Produtos A empresa irá trabalhar com o plano antecipado que garantirá o respeito à decisão do cliente em ser cremado, e deixa tudo resolvido para a família. Será pré-fixado um contrato e junto a este será anexada a Declaração de Cremação, o documento através do qual uma pessoa oficializa a sua opção por ser cremado, ao falecer, poupando seus parentes da

36

indesejável responsabilidade por tão difícil decisão. Ao apenas comunicar os familiares a decisão de ser cremado, um cidadão sempre esbarrará com a férrea oposição de alguns deles, os quais não reconhecerão a validade da Declaração de Cremação e se negarão a cumpri-la.

Para garantir a sua decisão seja acatada, o documento será apresentado e salvaguardado, sem demora, em um Ofício de Registro de Títulos e Documentos, impossibilitando, assim, que qualquer pessoa tente impedir sua execução.

Abaixo tabela de produtos e preços a serem praticados:

Plano

Descrição

Valor

Locação da câmara de refrigeração, Plano Memorian

serviço

de

cremação

e

o

acondicionamento dos restos cremados

R$ 3.000,00

em cinzário escolhido.

Locação da câmara de refrigeração, serviço de cremação, acondicionamento Plano Memorian Plus

dos

restos

cremados

em cinzário

escolhido, aluguel de capela ecumênica

R$ 3.500,00

para o cerimonial de despedida e espaço no columbário.

Locação da câmara de refrigeração, serviço de cremação, acondicionamento Aquisição Imediata

dos

restos

cremados

em cinzário

escolhido, aluguel de capela ecumênica

R$ 5.500,00*

para o cerimonial de despedida e espaço no columbário Quadro 10: Relação de produtos Fonte: Elaboração da equipe

*OBS: O preço de venda considerado para os cálculos foi o do plano de cremação básico (Plano Memorian: R$3.000,00), sendo que os outros serviços foram aqui considerados, como estratégia para agregar valor ao empreendimento nos anos decorrentes.

37

A forma de pagamento será estabelecida mediante contrato, no caso dos planos, serão parcelas mensais estabelecidas. A adesão é sem limite de idade, transferível a terceiros, sem custo; tempo de pagamento limitado ao número de parcelas.

Na aquisição imediata, paga pela família além do cheque e o pagamento em espécie, serão estabelecidos contratos com as empresas de cartão de crédito e débito do mercado. Este poderá ser pago em parcelas mensais, com valor ajustado.

Caso não seja efetuado o pagamento destas o cliente será notificado, insistindo o débito este será indicado ao Serviço de Proteção ao Crédito.

Todos os registros dos clientes serão armazenados em Sistema Gerencial Integrado – SIG da empresa. Conseguindo dessa forma melhor administrar a demanda da empresa e atender de forma prestativa os clientes.

4 DETERMINAÇÃO DO PÚBLICO ALVO

4.1 Área Geográfica estudada O projeto em análise visa sua implantação na cidade de Montes Claros-MG, município que se constitui como o núcleo urbano de maior dinamismo econômico e infraestrutural da região norte mineira, sua economia possui como base primordial, o comércio e a indústria.

Montes Claros está entre as dez maiores cidades mineiras em tamanho demográfico, com uma população de 361.971 habitantes (IBGE, 2010) e uma área territorial de 3.576,76 km2. Outro indicador de seu dinamismo econômico pode ser verificado no Produto Interno Bruto (PIB), destacando-se entre os dez maiores do estado de Minas Gerais, apresentando no ano de 2008 o montante de R$ 3.462.739.000,00 (IBGE, 2010).

Até o final dos anos de 1980, Montes Claros era conhecida como uma cidade industrial, em função da quantidade de indústrias nela instaladas. A partir da década de 1990, os investimentos neste setor tiveram uma regressão expressiva, sendo que muitas indústrias fecharam, faliram ou mudaram para outras cidades. A alternativa foi buscar outros caminhos para ocupar a mão-de-obra, utilizar a estrutura urbana existente e atrair investimentos para a cidade. Nessa concepção, o setor de serviços tornou-se o principal componente do PIB municipal, já no final da mesma década.

Atualmente o município possui uma taxa de mortalidade de 0.76%, sendo sua maior parte constituída por pessoas acima de 55 anos.

4.2 Cálculo da Amostra

38

Fórmula para populações infinitas: ⱷ ² = z² • (p • q / n) onde: ⱷ = desvio – padrão da média p = porcentagem dos elementos da amostra favoráveis ao atributo pesquisado. q = porcentagem dos elementos da amostra desfavoráveis ao atributo pesquisado. p + q = 100% z = número do desvio – padrão n = tamanho da amostra

Para a definição da amostra foi utilizado: ⱷ = erro de 5% p = 50% q = 50% z = 1,96 (95% de confiabilidade) 5² = 1,96² • (50 • 50 / n) 25 / 3,8416 = 2500/ n 6,5077 = 2500 / n n = 2500 / 6,5077 n = 384,16 Para aplicação do questionário foi feita a adequação de acordo com as limitações acadêmicas, onde foram aplicados 149 questionários, correspondentes a 38,78% do valor total.

39

4.3 Tabulação dos Resultados

F

Gráfico 5: Desejo de ser cremado Fonte:

Elaboração da equipe

No que diz respeito ao desejo dos entrevistados de serem cremados, 60% responderam negativamente, 37% demonstraram interesse pelo serviço e 3% optaram por não responder o questionamento.

Gráfico 6. Gênero dos interessados na cremação Fonte: Elaboração da equipe

Das respostas obtidas apenas dos interessados na cremação, 64% são do sexo feminino e 36% do sexo masculino.

40

Gráfico 7. Faixa etária dos interessados na cremação Fonte: Elaboração da equipe

Segundo a pesquisa realizada, 49% dos interessadas no serviço de cremação é representada pela faixa etária de até 25 anos 11 meses e 29 dias, seguido de 22% de 26 a 35 anos 11 meses e 29 dias, 11% de 46 a 55 anos 11 meses de 29 dias, 9% de 35 a 45 anos 11 meses e vinte e nove dias, 4% de 56 a 65 anos 11 meses e 29 dias, sendo que 5% optaram por não responder a esse questionamento.

Gráfico 8: Religião dos interessados na cremação Fonte : Elaboração da equipe.

41

A religião predominante entre os entrevistados está representada pelo catolicismo em 73%, 9% adeptos ao espiritismo, 6% são protestantes, 6% se declaram agnósticos e 6% outras crenças.

Gráfico 9. Escolaridade dos interessados na cremação Fonte : Elaboração da equipe.

Segundo as respostas obtidas com a pesquisa 40% do interessados em ser cremados possuem ensino superior incompleto, 18% ensino superior completo, 15% pós-graduação latto sensu, 14% ensino médio incompleto e 13 % outros níveis.

42

Gráfico 10. Renda dos interessados na cremação Fonte : Elaboração da equipe

Dentre os interessados no serviço de cremação 51% apresentam uma renda entre 3 e 10 salários mínimos, 24% entre 1 e 3 salários mínimos, 11% entre 10 e 20 salários mínimos, 9% acima de vinte salários mínimos e 5% até 1 salário mínimo.

43

Gráfico 11. Destino das cinzas Fonte : Elaboração da equipe

Percebeu-se que 36% desejam que suas cinzas sejam entregue a família, 22% apresentam o desejo de que suas cinzas sejam lançadas ao mar, 18% que sejam sepultadas em jazigo, 9% sejam guardadas no columbário e 15% outros .

44

Gráfico 12: Preço que estaria disposto a pagar pela cremação Fonte : Elaboração da equipe.

De acordo com o questionário aplicado, 50% estão dispostos a pagar até R$ 2.000,00 pelo serviço de cremação, 30% de R$ 2.000,01 a R$ 3.000,00, 10% de R$ 3.000,01 a R$ 4.000,00 e 10% acima de R$ 4.000,00.

Gráfico 13: Disposição de aquisição de um plano funerário de cremação Fonte : Elaboração da equipe.

Foi possível perceber com a aplicação da pesquisa que 65% daqueles que desejam ser cremados não tem interesse em adquirir um plano funerário de cremação e 35% desejam a adquirir um plano.

45

Gráfico 14: Motivos pela não aquisição de um plano funerário de cremação Fonte : Elaboração da equipe.

A partir da pesquisa aplicada 33% afirmam não ver a necessidade desse planejamento como motivo para não aquisição de um plano funerário de cremação, 29% responderam que nunca obtiveram informações sobre esse serviço,15% afirmam não ter preocupação por possuir um seguro de vida, 4% pelo preço, 4% outros motivos não especificados e 15% optaram por não responder.

4.4 Conclusão sobre o público alvo Através da análise gráfica elaborada com os resultados da aplicação de questionários, observa-se que um número relevante representado por 37% dos entrevistados apresentam o desejo de serem cremados. Dentre o grupo que demonstrou interesse pelo serviço, observa-se que em sua grande maioria é representado pela faixa etária entre 25 e 35 anos, católicos, graduados/ graduação em andamento, com renda acima de três salários mínimos em sua maioria do sexo feminino e residentes na cidade de Montes Claros – MG, sendo este detectado como o nosso público alvo. A grande maioria revelou o interesse em pagar o mínimo possível pelo serviço oferecido.

Observando os dados obtidos, pode-se concluir que existe o interesse na aquisição de planos funerários de cremação, demonstrado por um percentual de 35% dos entrevistados. Os demais que responderam negativamente sobre a questão proposta, alegam entre os motivos

46

nunca terem obtido informações sobre esse serviço. Assim conclui-se que esses aspectos são importantes para uma futura campanha de marketing para a divulgação do serviço.

Quanto ao destino das cinzas, os entrevistados revelaram, em sua maioria, o desejo de que suas cinzas sejam entregues a família, para os devidos fins. Uma outra parcela considerou a possibilidade de serem enterrados em jazidos ou que permaneçam em columbários, serviço este oferecido pelo crematório Lírios do Vale.

4

SITUAÇÃO DA CONCORRÊNCIA

Concorrência é a disputa de produtores de bens ou prestadores de serviços que normalmente buscam atender um mesmo público-alvo em determinada região geográfica. O primeiro passo a ser tratado é identificar o tipo de concorrência bem como as empresas concorrentes de seu negócio Segundo Philip Kotler, podemos considerar concorrência desde somente aqueles que produzem serviços similares ao nosso, com faixas de preços similares e atendendo às mesmas expectativas do mesmo tipo de público-alvo, a qualquer empresa que estará a disputar o poder aquisitivo daquele público-alvo, ainda que não seja exatamente o mesmo produto ou serviço, como podemos citar os serviços fúnebres de cremação ou inumação.

O estudo e análise da concorrência no ramo de cremação que seguirá mostra contra quem normalmente estamos concorrendo, quem são nossos concorrentes mais intensos, qual a sua estratégia de imagem e posicionamento, quais são as forças e fraquezas e quais são as suas vantagens competitivas de cada concorrente.

A região do Norte de Minas não possui nenhum crematório, o que elimina a concorrência direta, portanto, será considerada como concorrência, mesmo que de forma indireta, o serviço de exumação já existente, oferecido pelo cemitério municipal. A única empresa de cremação presente no estado é o Cemitério e crematório Parque Renascer, situado em Contagem.

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Concorrente

Endereço

Pontos fracos

Cemitério

Av. Leonel Beirão -Insuficiência de -Fatores culturais Jazido

Municipal

de Jesus, Antonio espaço.

-Local fixo para Gaveta:

Pimenta.

visitação

Montes -Impactos

Claros – MG.

Pontos fortes

Preço

com

R$ 1140,00

Ambientais

Jazido

-Poluição Visual

Terra:

em

R$ 440,00 Cemitério

e Via Manoel Jacinto -Distante da área -Integrado

crematório

Coelho

Parque

1800

Júnior, estudada - Preço

Renascer

ao Cremação:

cemitério - Qualidade do serviço prestado

Chácara Boa Vista -Contagem - MG

R$ 5776,00

-

Enterro:

Renome R$ 8465,00

nacional

Quadro 11: Situação da concorrência Fonte: Elaboração da equipe

6 ENGENHARIA DO PROJETO

6.1 Descrição da infra-estrutura necessária 6.1.1 Terrenos Normalmente, as prefeituras municipais abrem um processo licitatório a fim de escolher uma empresa responsável pela administração de cemitérios e crematórios na cidade.

Nesses casos, por se tratar de uma concessão/permissão do serviço público, a estrutura do crematório pode variar conforme estabelecido no edital de licitação específico de cada município. Entretanto, geralmente, a estrutura mínima de um crematório inclui sua instalação em um terreno amplo (concessão de uso do terreno, ou não, feita pela prefeitura interessada), arborizado e condizente com a atividade.

Todavia, o projeto em questão é de caráter privado, estando contemplados na análise financeira os custos de compra e construção do terreno, não sendo necessário ater-se à informações e custos decorrentes do processo licitatório.

48

6.1.2 Obras de estrutura básica e construções civis O empreendimento total apresentará uma área construída de 1.014,83 m², sendo que o tempo de execução previsto para a obra é de 12 meses.

Será constituído pelos seguintes componentes:  Capela Ecumênica e Velório  Sala de Cremação  Columbário  Refeitório  Complexo Administrativo  Jardim Lírio dos Vales As etapas básicas a serem seguidas na fase de montagem do projeto são:  Construção da estrutura física para abrigar os fornos;  Encomenda e fabricação dos fornos;  Instalação dos fornos;  Execução das obras de estacionamento, jardins e outras estruturas correlatas ao empreendimento;  Testes de equipamentos;  Testes operacionais.

Algumas dessas etapas, como as obras civis podem ser realizadas simultaneamente para que haja atraso no prazo determinado.

As características principais da estrutura a ser construída para a instalação da sala de cremação abrangerão uma área total de 107 m², sendo que:  Sala de cremação: 87 m²; OBS: Pode ser observada na planta baixa uma sala com capacidade para 2 fornos, visando a possibilidade de expansão futura do negócio.

Reservatório de Gás: 13 m²  Recepção: 7,5 m²  Sanitários: 4 m² Conforme exigência dos fabricantes, a instalação do forno deve ter proteção contra influências do ambiente externo. O espaço mínimo para instalação do forno deve ser 4.3m de largura x 7.3m comprimento com 2.8m de altura de teto. O chão deve estar nivelado com uma espessura mínima de 2 cm de concreto reforçado. Uma clarabóia de ar de pelo menos 0.91m x 0.91m deve ser instalada para ventilação adequada. Além disso, a instalação do forno deve ter

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proteção contra influências do ambiente externo e infra-estrutura adequada para a instalação dos equipamentos, incluindo conexões elétricas e de combustível recomendadas pelo fornecedor

6.1.3 Cronograma da obra Os tempos de execução das obras de construção civil e instalação do forno serão de 12 meses, divididos em duas fases: Fase 1:  Fundações: 2,5 meses  Estruturas: 2,5 meses  Alvenarias e Esquadrias: 2 meses Fase 2:  Instalações Hidro-sanitárias: 2 meses  Instalações Elétricas e Lógicas: 2 meses  Cobertura: 1 mês  Acabamentos (Reboco/Gesso): 2 mês  Construção do Reservatório de Gás: 1 semana  Pintura: 15 dias  Instalação dos Equipamentos e Testes: 15 dias  Serviços Diversos e Adicionais (Jardinagem, Fechamento e Infra-estrutura Externa, etc...): 2 meses

Figura 4: Cronograma da obra Fonte: Elaboração da equipe (MSProject)

6.1.4 Layout

50

O projeto arquitetônico e as plantas do Crematório Lírios do Vale foram baseados no projeto do Crematório Jardines de La Paz, localizado na Avenida La Palmera de Fundo de Villa km 19 de la Antigua Panamericana Sur, Ciudad de Villa el Salvador, Lima, Peru:

6.1.4.1 O projeto arquitetônico

Figura 5: Fachada Externa do Crematório Fonte: Vitruvius

51

Figura 6: Fachada Externa da Capela Ecumênica e Velório Fonte: Vitruvius

Figura 7: Visão Interna da Capela Ecumênica e Velório Fonte: Vitruvius

52

Figura 8: Visão Interna da Capela Fonte: Vitruvius

Figura 9: Jardim Lírios do Vale e Praça Central Fonte: Vitruvius

53

Figura 10: Complexo Administrativo Fonte: Vitruvius

Figura 11: Sala de Cremação Fonte: Vitruvius

54

Figura 12: Visรฃo interna do columbรกrio Fonte: Vitruvius

6.1.4.2 Planta Baixa

Figura 13: Planta baixa Fonte: Vitruvius

6.1.4.3 Cortes 1, 2 e 3

55

Figura 14: Cortes Fonte: Vitruvius

6.1.4.4 Elevaçþes

56

Figura 15: Elevações Fonte: Vitruvius

6.1.4.5 Ampliação da Planta Baixa da Sala de Cremação

57

Figura 16:Ampliação da planta baixa da sala de cremação Fonte: Vitruvius

6.1.5 Custo da Obra Segundo o Sindicato da Indústria da Construção Civil do Estado de Minas Gerais – SINDUSCON – MG, os custos unitários básicos de construção - CUB/m² (NBR 12.721: 2006) para o mês de Setembro/2011 é: Projetos Comerciais Padrão Alto: CUB/m² = 1.325,70

Portanto, estima-se um custo total da obra - 1.014,83 X 1.325,70 = 1.345.360,13 reais

58

6.2 Máquinas, equipamentos e veículos 6.2.1 O Forno Power Pak II O modelo que se adequa melhor para cidades menores ou pelo menos com demanda estimada inicial pequena, locais em que a cultura da cremação deve ser divulgada e implementada, é o Power Pak II:  2 horas ou menos em tempo de cremação;  Até 4 cremações em 8 horas diárias, recomendado;  Smoke-Buster™ 140 – equipamento eliminador de emissões (fumaça);  Altura: 2,54 metros;  Largura: 1,63 metros;  Comprimento: 3,81 metros;  Peso: 10.886 Kg;  Combustível: Gás Natural ou GLP – Gás Liquefeito de Petróleo;  Elétrico: 220/380 volts 3-fase 60 Hz.

OBS : Incluído mesa hidráulica de acionamento manual para carga das urnas (caixão) Moderno sistema de controle computadorizado M-Pyre 2.0

- Custos: Total do equipamento básico FOB Orlando, FL – U$ 98.225.

Valor aproximado ao dólar R$ 1,60 é U$ 98.225 x 1,60 = R$ 157.000,00 + (impostos/frete/seguro)

59

Figura 17:Power Pak II Fonte: Matthews Cremation Division

60

Figura 18: Funcionamento Power Pak II Fonte: Matthews Cremation Division

6.2.2 O refrigerador a) Fornecedor: Delca Científica Refrigerador para cadáveres en aço inoxidável para 3 corpos, 1 porta e 3 sub-portas internas com saída lateral.

Características: -

É controlado por microprocessador que mantém a temperatura entre 2°C e 6°C, atingindo até 42°C

-

Display de temperatura de até 3 dígitos na parte frontal Alarmes com bateria auto-recarregável para ocorrência de falta de energia elétrica, temperatura acima do programado, porta aberta por mais de 1 minuto, falha de sensor de temperatura, aquecimento do compressor, início do Deshiele, carga baixa da bateria.

-

Estrutura em aço inoxidável 304

-

Sistema de resfriamento por difusor, mantendo a temperatura uniforme na câmara.

61

Custo: U$11,533.00  Forma de Pagamento: 50% de entrada e 50% na entrega do equipamento.  Preços em dólares americano  Os preços são FOB Manzanillo ou Veracruz, incluem frete ao porto.  Tempo de entrega: imediatamente após confirmação do pedido.  Garantia de 12 meses.

Figura 19: Refrigerador para cadáveres Fonte: Delca Científica

62

6.3 Móveis e utensílios 6.3.1 Móveis para capela Fornecedor: Faerber Indústria de Móveis Descrição

Características

Quantidade

Banco

Encosto e assento estofado, 2m comprimento 20

Mesa Altar

1

Púlpito

1

Tabela 2: Orçamento dos móveis para a capela Fonte: Faerber Indústria de Móveis

6.3.2 Móveis e Utensílios para o complexo administrativo Itens

Características

Computador

Computador Space BR com 4 DVD

e

Monitor

LCD

Samsung 15,6" B1630N. Telefone e fax

Multifuncional

Stylus 1

TX320f com fax Impressora

Impressora

Multifuncional 1

Samsung Laser Color CLP325

Ar condicionado

Ar Condicionado Eletrônico 2 7500

BTUs

LG

para

escritório e sala de cerimonia.

Instalação inclusa.

Internet

Intenet

MASTERCABO 1

2MB. Valor mensal.

Televisão

TV

47"

LED

Full

HD 1

SMART Sistema de segurança

Sistemas

PROTEL

de 1

detecção e alarme, câmera de vigilância

24

Instalação inclusa.

horas.

63

Sistema de sonorização Móveis

de

escritório

geral.

Audio R sistemas de som.

1

em Rack fechados (arquivo de 3 objetos

e

Mademóveis,

documentos) mesas

escritório,Cadeiras

de e

poltronas.

Matérias de escritório em Papeis em geral, canetas e Não se aplica geral.

porta canetas, grampeadores, calculadoras,

fitas,

toners,

tesouras.

Sistemas integrados de gestão - Atendimento

1

para crematórios e cemitérios - Cadastro de cremados e (software)

serviços prestados; - Controle de Caixa; - Folha de pagamentos - Controle de Compras e Contas a Pagar.

Tabela 3: Orçamento móveis e utensílios para o complexo administrativo Fonte: Elaboração da equipe

6.3.3 Móveis e Utensílios para o Columbário Móveis do Columbário DETROIT POLTRONA

5 unidades

WRIGHT APARADOR/ESTANTE 122X40

1 unidade

DETROIT PUFE/MESA

1 unidade

HAUS CRYSTAL MESA 180X95

2 unidade

ESTANTE 15 x 2,80

1 unidade

Tabela 6: Orçamento móveis e utensílios para o columbário Fonte: Tok&Stok

6.3.4 Veículos

64

Fiat Uno

Mille Fire Economy 1.0 Flex 2012 4P

Tabela 7: Orçamento veículos Fonte: Tok&Stok

6.4 Fluxogramas 6.4.1 Fluxo de Atendimento O atendimento ao parente ou responsável pelo corpo a ser cremado inclue o fornecimento de explicação sobre o funcionamento da cremação, marcação do horário, análise da documentação exigida, registro, etc.

Observação: A lei exige uma espera mínima de 24 horas do momento declarado do óbito para a cremação, o que possibilita a realização de todas as honras fúnebres tradicionais. É necessária a assinatura de dois médicos no atestado de óbito, ou de um médico legista. A autorização judicial é exigida somente nos casos de morte violenta ou de causas desconhecidas.

Fornecer explicação sobre funcionamento da cremação

Trouxe atestado de óbito (assinatura dois médicos ou legista)

Não o

Não realiza cremação

Sim Registrar cliente e documentação em sistema Figura 20: Fluxo de atendimento Fonte: Elaboração da equipe

Marcar horário

65

6.4.2 Fluxo de Produção O velório - Assim que chega ao crematório o corpo é levado à sala de cerimônia para ser velado. No final da homenagem, a urna desce (numa alusão ao sepultamento) por um elevador até uma ala subterrânea, onde a cremação será feita.

Remoção de metais - Sem abrir o caixão, um profissional passa o detector de metais portátil na altura do peito do cadáver para certificar-se de que não há marca-passo no corpo. O aparelho pode explodir devido à alta temperatura do forno. Também se retiram as alças de metal e os vidros do caixão.

Fila para o forno - Por lei, deve-se aguardar 24 horas após o óbito antes de dar início à cremação propriamente dita. Mas, nos crematórios mais procurados, os corpos chegam a ficar até dois dias na fila de espera. Enquanto não são cremados, eles permanecem em uma geladeira a 0ºC. O forno – É formado por duas câmaras, sendo a câmara primária o espaço reservado para o caixão e a secundária o espaço responsável por requeimar os gases provenientes da combustão. Ambos os recipientes são forrados por tijolos refratários.

Os modernos fornos possuem operação automática de cremação, através de painéis de controles de operação, controle de temperatura, controle de ciclo de cremação, acendimento dos queimadores, controle de ar, etc.

Entra o corpo - O caixão com o cadáver é colocado quando o forno ainda está frio. A câmara primária só é posta para funcionar quando a secundária atinge 500°C. Fumaça sem cheiro - Os gases descem até a câmara secundária através de uma passagem que os força para baixo. Após a passagem pela câmara inferior, a fumaça sairá pela chaminé isenta de cor, cheiro e agentes poluentes.

As cinzas - As cinzas de um adulto pesam entre 1 quilo e 1 quilo e meio e são recolhidas por uma abertura no forno. Frias, elas passam por um ímã, que recolhe eventuais metais, e, por fim, são trituradas para que o tamanho dos grãos fique uniforme.

Além das atividades relacionadas diretamente a cremação, o processo de operação de um crematório, requer que esforços sejam dedicados a Gestão administrativo-financeira do empreendimento, o que compreende dentre outras atividades:  Controle sobre as receitas e recebimentos;  Controle de caixa (incluindo controle de cheque pré-datado; controle de conta bancária / extratos e saldos conciliados com o banco);  Controle de contas a receber e cobrança;

66

 Controle das contas a pagar a fornecedores;  Relacionamento com escritório contabilidade, bancos; etc.;  Gestão de recursos humanos (admissão, rescisão, treinamento, pagamento de funcionários).  Manutenção das instalações e equipamentos.

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Levar corpo para refrigeração 0°C (fila de espera)

Aguardar atestado de óbito e espera mínima legislação

Preparar corpo

Levar corpo para sala de cerimônia

Retirar alças e vidros do caixão

Descer corpo para ala subterrânea (elevador)

Colocar caixão com o corpo no forno frio

Acompanhar cremação pelo painel

Ligar câmara Primária

Recolher cinzas

Passar imã nas cinzas

Triturar cinzas

Arquivar cinzário em columbário Figura 20: Fluxo de produção Fonte: Elaboração da equipe

Câmara secundária atinge 500°C

Colocar cinzas em cinzário

Enviar cinzário para família

68

6.5 Impactos ambientais e medidas preventivas de proteção ao meio ambiente O Crematório Lírios do Vale preocupado com o bem estar social, optou pela aquisição do forno Power Pak II, um forno moderno com uma capacidade de cremação o qual atende a necessidade demandada em nossa região. No processo de incineração uma grande variedade de poluentes são emitidos, porém o Power Pak II apresenta em sua tecnologia sistemas integrados que minimizam o consumo de combustíveis, evitando a emissão direta de fumaças, odores e ruídos na atmosfera, assim como uma continua verificação automática que regula e controla tais emissões. Há emissão basicamente de CO2 e alguns resquícios dos outros poluentes que eventualmente não tenham sido completamente eliminados pelo sistema do forno.

A produção de resíduos ligados ao processo de cremação consiste basicamente em materiais que não poderão ser introduzidos ao forno. É exigido que a urna mortuária não tenha acabamento em verniz ou este seja a base de água e que todas as suas partes metálicas e vidros sejam retiradas. O corpo também é preparado para não conter qualquer tipo de peça metálica, afim de garantir a qualidade dos gases emitidos na atmosfera. Para que todo o processo esteja dentro das normas estabelecidas pelo Decreto nº 8.468, de 8 de setembro de 1976 na Lei nª 997, de 31 de maio d 1976, que dispõe sobre a Prevenção e o Controle da Poluição do Meio Ambiente, visando a redução dos riscos ambientais todo esse material não cremado será encaminhado a uma empresa especializada para dar fim a esse tipo de resíduo evitando assim, uma possível contaminação pela causa do falecimento.

A geração dos demais resíduos será de caráter doméstico, proveniente de varrição, sanitários, embalagens entre outros. Tais resíduos serão encaminhadas a coletas específicas de cada tipologia seguindo o Programa de Gerenciamento de Resíduos do Crematório Lírios do Vale, responsável pelo monitoramento ambiental do empreendimento, buscando atender a legislação vigente, apresentando relatórios periodicamente ao órgão ambiental competente.

7 GESTÃO DE PESSOAS

A Gestão de Pessoas é uma importante ferramenta utilizada para a Administração de Empresas, essa é a responsável pelas formas de aplicação de recrutamento e seleção a todo o Recurso Humano disponível para a organização, bem como seu treinamento e disseminação da cultura defendida por esta. Através desse planejamento de como relacionar com os seus

69

colaboradores no qual será observado a cultura, os valores, conhecimentos/ talentos destes, o Crematório Lírio dos Vales espera assim alcançar os objetivos organizacionais.

Por ser uma empresa a qual apresenta um contingente pequeno de necessidade de funcionários, entende-se que o recrutamento a ser aplicado na maioria das disponibilidades de vagas que poderão surgir é o Recrutamento Externo, buscando no mercado, através de meios de comunicação em massa, candidatos para participarem do processo de seleção.

O processo de seleção por sua vez, ficará sobre responsabilidade de uma empresa terceirizada especializada em Recursos Humanos, observando sempre as características necessárias para o desenvolvimento das requeridas funções. Aqueles selecionados, serão submetidos aos devidos treinamentos, procurando ambientar estes á cultura organizacional defendida pela empresa.

7.1 Políticas de Recursos Humanos As políticas de Recursos Humanos são regras estabelecidas para governar as funções e assegurar que elas sejam desempenhadas de acordo com o objetivo desejado, evitando que os colaboradores exerçam de maneira indesejada suas funções ou ponha em risco o sucesso da organização.

Tais regras partem do pressuposto inicial de onde? Como? Quando? A quem? Recrutar e selecionar, assim como instituir uma maneira de integrar os novos participantes ao ambiente interno da organização,com rapidez e eficácia e o seu devido feedback com a avaliação de desempenho.

Ações de gestão de pessoas requerem uma continua manutenção, visando manter uma força de trabalho motivada de moral elevado, participativa e produtiva. Promover programas de preparação e reciclagem constantes da força de trabalho, assim como a criação e desenvolvimento de condições capazes de garantir a saúde através de mudanças do comportamento desses colaboradores, contribui de forma significativa para o desempenho das tarefas e para a excelência organizacional.

7.2 Distribuição dos Colaboradores 7.2.1 Plano de Cargos e Salários Cargo: Diretor

70

Salário Base: R$ 4.000,00 Função principal: Responde por toda a atividade realizada pela empresa tomando as decisões compatíveis.

Cargo: Gerente Salário Base :R$ 2.500,00 Função principal: Responde pelas Unidades: Administrativo – Pessoal e Administrativo Financeiro. Realizará investimentos necessários ao empreendimento, assim como controle de fluxo de recursos humanos e suas necessidades, observando os dados expostos pelas Unidades subordinadas.

Cargo: Supervisor Operacional Salário Base :R$ 1.855,00 Função principal: Responsável pela supervisão da operacionalidade da empresa. Coordenará a realização das rotinas da área comercial (atendimento) e efetivação do serviço (cremação); Cargo: Auxiliar Administrativo - Financeiro Salário Base :R$ 1.236,69 Função principal: Responsável pelo controle sobra receitas e recebimentos, assim como contas a pagar e fornecedores. Relacionamento com Bancos e escritórios de contabilidade ligados a organização.

Cargo: Auxiliar Administrativo - Pessoal Salário Base :R$ 1.236,69 Função principal: Recrutamento de profissionais capacitados para trabalhar na organização, delimitação de cargos e salários, bem como distribuição de treinamentos necessários para o desenvolvimento das funções exigidas pelo cargo ocupado.

Cargo: Agente de Atendimento Salário Base :R$ 829,35 Função principal: Responsável pela abordagem a família e por esclarecer sobre o processo da cremação e orientar sobre os documentos necessários, assim como a efetivação da contratação do serviço e suas peculiaridades exigidas pelo cliente. Atividade passível de adicional noturno.

Cargo: Operador de Forno e Geladeira Salário Base :R$ 608,00

71

Função principal: Responsável pelo manuseio do forno de cremação e da geladeira onde os corpos ficam arquivados quando necessário, assim como preparação do corpo para o processo como descrito anteriormente no item 6.2.2 (p. 60).

Cargo: Auxiliar de serviços Gerais Salário base: R$ 545,00 Função principal: Responsável pela limpeza de toda a empresa

7.2.2 Organograma

Figura 22: Organograma Fonte: Elaborado pela equipe

7.2.3 Cargos e Salários CARGO

QUANTIDADE

SALÁRIO BASE

CARGA HORÁRIA

R$ 4.000,00

Sem

DE FUNCIONÁRIOS Diretor

01

horário

determinado.

Gerente

01

R$ 2.500,00

07:00 às 17:00

pré-

72

Supervisor

02

R$ 1.855, 00

Dois turnos: 07:00 às 17:00 13:00 às 22:00

Auxiliar

01

R$ 1.236,69

07:00 às 17:00

01

R$ 1.236,69

07:00 às 17:00

R$ 829,35

Três turnos:

administrativo (financeiro) Auxiliar administrativo (Pessoal) Agente

de 03

atendimento

07:00 às 17:00 13:00 às 22:00 22:00 às 08:00

Operador de forno e 02

R$ 608,00

07:00 às 17:00

R$ 545,00

07:00 às 17:00

geladeira.

Auxiliar

Serviços 02

gerais.

Total

16

R$ 19.965,48

Quadro 15: Cargos e salários Fonte: Elaboração da equipe

7.3 EPI’S A cremação é uma técnica funerária que consiste em queimar o cadáver, para reduzir o corpo a cinzas. No momento da efetivação da cremação, apesar de o equipamento fornecer a possibilidade de ser operado sem exposição direta do funcionário, o colaborador responsável pelo forno deve se precaver utilizando alguns equipamentos de proteção como luvas, máscaras, óculos e uniformes próprios

73

8 INVESTIMENTOS 8.1 Usos e Fontes Itens de Inversão

Realizado A Realizar

Total Geral

(A)

Fase 1

Fase 2

Total (B)

(A + B)

USOS:

0,00

923058,47

1212489,76

2135548,23

2135548,23

Investimento Fixo:

0,00

839144,06

1102263,42

1941407,48

1941407,48

Terrenos

0,00

300000,00

0,00

300000,00

300000,00

Construções

0,00

538144,06

807216,07

1345360,13

1345360,13

Equipamentos

0,00

0,00

175452,80

175452,80

175452,80

Móveis e Utensílios

0,00

0,00

62416,75

62416,75

62416,75

Veículos

0,00

0,00

25350,00

25350,00

25350,00

0,00

1000,00

31827,80

32827,80

32827,80

83914,41

110226,34

194140,75

194140,75

Gastos

com

Implantação

Investimento circulante: Capital de Giro

0,00

83914,41

110226,34

194140,75

194140,75

FONTES:

0,00

923058,47

1070435,62

1993494,09

2135548,23

Terceiros

0,00

0,00

1000000,00

1000000,00

1000000,00

Próprias

0,00

923058,47

212489,76

1135548,23

1135548,23

Tabela 2: Usos e fontes Fonte: Elaboração da equipe

8.2 Fontes de Recursos 8.2.1 Capital Próprio O montante de recursos próprios a ser empregado será de R$1.135.548,23, correspondendo à 53% do investimento total, distribuídos conforme a tabela a seguir:

Investimento Fixo: Terrenos

R$

300.000,00

Construções

R$

345.360,13

Equipamentos

R$

175.452,80

74

Móveis e Utensílios

R$

62.416,75

Veículos

R$

25.350,00

Gastos com Implantação

R$

32.827,80

Capital de Giro

R$

194.140,75

Total investimento próprio

R$ 1.135.548,23

Investimento circulante:

Tabela 3: Investimento próprio Fonte: Elaboração da equipe

Cada sócio investirá no empreendimento o montante de capital apresentado abaixo: Sócio

Investimento

Percentual

Luciano Mendes Crispim

R$

141.943,53

12,50%

Pedro Gomes e Souza Dabés

R$

141.943,53

12,50%

Janaína Gomes da Silva

R$

141.943,53

12,50%

Bruna Oliveira Rosa

R$

141.943,53

12,50%

Fernanda Rocha Santana

R$

141.943,53

12,50%

Welington Juneo

R$

141.943,53

12,50%

Maria Theresa Sarmento Toledo

R$

141.943,53

12,50%

Sebastião Marcelo do Amaral Borges

R$

141.943,53

12,50%

R$ 1.135.548,23

100,00%

Tabela 4: Capital social Fonte: Elaboração da equipe

8.2.2 Capital de Terceiros O montante de recursos de terceiros a ser empregado será de R$1.000.000,00, correspondendo à 47% do investimento total.

8.2.2.1 Programa de financiamento 8.2.2.1.1 Fonte dos recursos Fundo Constitucional de Financiamento do Nordeste – FNE e Recursos Internos do Banco - RECIN.

8.2.2.1.2 Linha de Crédito

75

O setor de serviços é responsável por grande parte dos empregos gerados no Nordeste. Para fortalecer ainda mais esse segmento tão importante da nossa economia, o BNB coloca à sua disposição o Cresce Nordeste, uma linha de financiamento com juros mais baixos e

prazos

mais

longos

feita

sob

medida

para

você.

O Cresce Nordeste é dinheiro barato a serviço de quem quer crescer, gerar empregos e ajudar no desenvolvimento do Nordeste.

8.2.2.1.3 Itens financiáveis Todos os itens que contribuam para o aumento da competitividade do setor de serviços, como: construção, reforma e ampliação de benfeitorias e instalações; aquisição de veículos automotores relacionados com o desempenho da atividade do empreendimento financiado e aquisição de máquinas e equipamentos, podendo tais aquisições serem financiadas de forma isolada; aquisição de móveis e utensílios, podendo essas aquisições serem financiadas de forma isolada; aquisição, conversão, modernização, reforma ou reparação de embarcações, inclusive de forma isolada, utilizadas no transporte de cargas ou transporte coletivo de passageiros de caráter não-turístico, em linhas objeto de concessão ou permissão do Poder Público, compreendendo também as atividades de navegação fluvial e lacustre, navegação de apoio marítimo e portuário, navegação de cabotagem e navegação de longo curso; serviços de complexos prisionais de ressocialização, de responsabilidade da iniciativa privada, viabilizados por meio de parcerias público-privadas - PPPs; capital de giro associado ao investimento; e outros itens necessários à viabilidade do negócio, desde que justificados no projeto.

8.2.2.1.4 Garantias As garantias serão, cumulativa ou alternativamente:    

Hipoteca.

Penhor.

Alienação fiduciária.

Fiança ou aval.

8.2.2.1.5 Taxa de Juros - Para os Recursos do FNE*:  6,75% a.a. para microempresas.  8,25% a.a. para pequenas empresas.  9,5% a.a. para médias empresas.

76

 10% a.a. para grandes empresas.

Condições atuais do FNE, sujeitas a alterações - Para os Recursos Internos: taxa pré-fixada a ser definida por ocasião da contratação da operação.

8.2.2.1.6 Prazos a) Parcela FNE O prazo da operação será determinado em função da finalidade e da capacidade de pagamento do mutuário, observando o seguinte:  Financiamento de serviços de complexos prisionais de ressocialização por meio de

PPPs - até 20 (vinte) anos, incluída a carência de até 5 (cinco) anos.  Reforma ou reparação de embarcações utilizadas no transporte de cargas ou transporte

coletivo de passageiros de caráter não-turístico - até 5 (cinco) anos, inclusive até 2 (dois) anos de carência.  Aquisição isolada de móveis e utensílios - até 4 (quatro) anos, incluída a carência de até 1 (um) ano.  Demais casos - até 12 (doze) anos, incluídos até 4 (quatro) anos de carência. b) Recursos

Internos

-

RECIN

Até 1.460 dias contados da data prevista no orçamento do projeto ou da proposta de financiamento para o desembolso da parcela de capital de giro associado ao investimento fixo.

8.2.2.1.7 Limites de financiamento Porte do Mutuário

Faixa de Receita Anual (R$)*

Máximo de Financiamento pelo FNE (%)**

Mínimo de Recursos Próprios (%)

Micro

Até 240.000,00

100

-

Pequeno

Acima de 240.000,00 até 2.400.000,00

100

-

Médio

Acima de 2.400.000,00 até 35.000.000,00

80 a 95

5 a 20

Grande

Acima de 35.000.000,00

65 a 90

10 a 35

Tabela 5: Limites de financiamento Fonte: Banco do Nordeste

8.2.2.1.8 Forma de Pagamento

77

Valor Financiado: R$1.000.000,00 Prazo de carência: 4 anos Prazo após a carência: 8 anos Juros: 8,25% a.a.

Ano 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

Valor Inicial

Encargos

Amortização

1.000.000,00 1.082.500,00 1.171.806,25 1.268.480,27 1.201.488,65 1.114.809,83 1.005.651,37 870.894,08 707.057,13 510.259,56 276.177,99

82.500,00 89.306,25 96.674,02 104.649,62 99.122,81 91.971,81 82.966,24 71.848,76 58.332,21 42.096,41 22.784,68

171.641,24 185.801,64 201.130,27 217.723,52 235.685,71 255.129,78 276.177,99 298.962,67

Saldo 1.000.000,00 1.082.500,00 1.171.806,25 1.268.480,27 1.201.488,65 1.114.809,83 1.005.651,37 870.894,08 707.057,13 510.259,56 276.177,99 -

Tabela 6: Amortização Fonte: Banco do Nordeste

8.2.3 Projeção da necessidade de capital de giro Para o investimento em capital de giro, utilizou-se como critério a destinação de 10% do capital total investido.

8.3 Memória de cálculo das inversões previstas Terrenos Itens Terreno

Quantidade 3.000 m2

Valor Unitário

Itens Quantidade FUNDAÇÕES, ESTRUTURAS, 1 ALVENARIAS/ESQUADRIAS

Valor Unitário

100

300000 300000

Construções Fase 1

538144,05

538144,05 538144,05

Fase 2

78

Itens Quantidade INSTALAÇÕES HIDRO-SANITÁRIAS, INSTALAÇÕES ELÉTRICAS E LÓGICAS, COBERTURA, 1 ACABAMENTOS (REBOCO/GESSO), PINTURA, SERVIÇOS DIVERSOS

Valor Unitário

807216,08

807216,08

807216,08 Equipamentos Itens Forno Refrigerador

Quantidade 1 1

Valor Unitário 157.000,00 18452,8

157.000,00 18452,8 175452,8

Móveis e Utensílios Móveis e Utensílios do Complexo Administrativo Itens

Quantidade

Valor Unitário

Computador Telefone e fax Impressora Ar condicionado Internet Televisão Sistema de segurança Sistema de sonorização Móveis de escritório em geral.

Matérias de escritório em geral.

4 unidades 1 unidade 1 unidade 6 unidades 1 unidade 1 unidade 1 unidade 1 unidade 1 unidade 1 unidade

Software

1 unidade

R$ 1.937,05 R$ 399,00 R$ 521,55 R$ 749,00 R$ 260,00 R$ 3.099,00 R$ 2.400,00 R$ 539,00 R$ 3.063,00 R$ 380,00 R$ 1.000,00

R$ 7.748,20 R$ 399,00 R$ 521,55 R$ 4.494,00 R$ 260,00 R$ 3.099,00 R$ 2.400,00 R$ 539,00 R$ 3.063,00 R$ 380,00 R$ 1.000,00 R$ 23.903,75

Móveis do columbário Itens

Quantidade Valor Unitário

DETROIT POLTRONA WRIGHT APARADOR/ESTANTE 122X40 DETROIT PUFE/MESA HAUS CRYSTAL MESA 180X95 ESTANTE 15x 2,80

5 unidades

R$

1 unidade 1 unidade 2 unidade 3 unidade

R$ 685,00 R$ 499,00 R$ 1.339,00 R$ 16.000,00 TOTAL

988,00

R$

4.940,00

R$ 685,00 R$ 499,00 R$ 1.339,00 R$ 16.000,00 R$ 23.463,00

79

Móveis e Utensílios para Capela Ecumênica Itens Quantidade Banco 20 unidades Mesa Altar 1 unidade Púlpito 1 unidade

Valor Unitário R$ 650,00 R$ 850,00 R$ 1.200,00 TOTAL

R$ 13.000,00 R$ 850,00 R$ 1.200,00 R$ 15.050,00

Veículos Itens Fiat Uno

Quantidade 1 unidade

Valor Unitário R$ 25.350,00 R$ 25.350,00 TOTAL

R$ 25.350,00

Gastos com implantação Itens Marketing inicial Registro da empresa

Quantidade 1 1

Valor Unitário 31827,80 31827,80 1000,00 1000,00 32827,8

Valor total dos investimentos fixos é igual a R$ 1.941.407,48

8.4 Memória de cálculo dos investimento circulante 10% * 1.941.407,48 = 194.140,74 8.5 Memória de cálculo dos usos 1.941.407,48 + 194.140,75 = 2.135.548,23 Valor total dos usos é igual a R$ 2.135.548,23 8.6 Memória de cálculo das fontes Fontes

Fase 1

Fase 2

Terceiros Próprias

0,00 923058,47

1000000,00 212489,76

Total 1000000,00 1135548,23 2135548,23

80

9 ESTRUTURA DE RECEITAS

Com a finalidade de estimar receitas e prever crescimentos da demanda dos serviços de cremação, utilizamos dados secundários divulgados por instituições de apoio empresarial e de estatísticas de saúde.

Segundo o DATASUS (Banco de Dados do Sistema Único de Saúde) o crescimento médio anual do índice de mortalidade na cidade de Montes Claros é de 5%. Ainda de acordo com informações levantados no artigo ―Idéias de Negócio - Crematório‖ (SEBRAE, 2009) acerca de um empreendimento no setor já instalado no estado de São Paulo, o crescimento médio alcançado em 12 anos foi de cerca de 100%. Foi somado ao valor das receitas totais advindas dos serviços de cremação a receita oriunda da lanchonete que será instalada no estabelecimento, cuja projeção de receitas varia diretamente proporcional ao crescimento das cremações efetuadas no período.

9.1 Receitas previstas até o ano estável Itens

Preço unitário do Produção anual produto ou serviço Quantidade valor - R$

1- Receitas operacionais a) produtos principais (venda cremação)

R$

3.000,00

296

R$ R$

888.000,00 -

2- Receitas não operacionais a) aluguel lanchonete

R$

2.000,00

12

R$

24.000,00

320

R$

912.000,00

Totais R$ 7.000,00 Tabela 7: Síntese das receitas previstas até o ano estável Fonte: Elaboração da equipe

81

ano 1

ano 2

R$ 912.000,00

25% 15% 15% 10% 10% R$ R$ R$ R$ R$ 1.140.000,0 1.311.000,0 1.507.650,0 1.658.415,0 1.824.256,5 0 0 0 0 0

taxas crescimento

Receita

ano 7

ano 8

ano 3

ano 9

ano 4

ano 10

ano 5

ano 11

ano 6

ano 12

5% 5% 5% 5% 5% 5% R$ R$ R$ R$ R$ R$ 1.915.469,33 2.011.242,79 2.111.804,93 2.217.395,18 2.328.264,94 2.444.678,18 Tabela 8: Projeção das receitas previstas até o ano estável Fonte: Elaboração da equipe

9.2 Memória de cálculo de receitas previstas Ano 1: Receitas totais provenientes de cremações + arrendamento da lanchonete = Receita Total Ano 1 Ano 2: Receita Total Ano 2 x 1,25 = Receita total Ano 2 Ano 3: Receita Total Ano 3 x 1,15 = Receita total Ano 3 Ano 4: Receita Total Ano 4 x 1,15 = Receita total Ano 4 Ano 5: Receita Total Ano 5 x 1,10 = Receita total Ano 5 Ano 6: Receita Total Ano 6 x 1,10 = Receita total Ano 6 Ano 7: Receita Total Ano 7 x 1,05 = Receita total Ano 7 Ano 8: Receita Total Ano 8 x 1,05 = Receita total Ano 8 Ano 9: Receita Total Ano 9 x 1,05 = Receita total Ano 9 Ano 10: Receita Total Ano 10 x 1,05 = Receita total Ano 10 Ano 11: Receita Total Ano 11 x 1,05 = Receita total Ano 11 Ano 12: Receita Total Ano 12 x 1,05 = Receita total Ano 12

10 ESTRUTURA DE CUSTOS

10.1 Custos fixos e variáveis previstos até o ano estável 10.1.1 Custos Fixos (Ano 1) Especificação Salários de mão-de-obra indireta e encargos Honorários da diretoria/ retirada pro-labore Seguro sobre ativo fixo Imposto não incidentes sobre a produção (IPVA) Depreciação/ amortização/ exaustão

Valor - R$ R$ 170.075,24 R$ 204.398,68 R$ 10.592,64 R$ 700,00 R$ 87.099,16

82

Telefonia Internet

R$ R$

5.164,78 4.084,78

R$ 615.451,30 *

Custo fixo nominal * Quadro 16: Custos fixos Fonte: Elaboração da equipe

*Obs.: o custo fixo nominal altera seu valor de acordo com a depreciação dos bens por período: Depreciação/ amortização/ exaustão

Custo fixo nominal

R$ R$

ano 7 75.756,06 R$ 604.108,19 R$

ano 1 R$ 87.099,16 R$ 615.451,3 0

ano 8 75.756,06 R$ 604.108,19 R$

ano 2 R$ 87.099,16 R$ 615.451,3 0

ano 3 R$ 87.099,16 R$ 615.451,3 0

ano 4 R$ 84.516,54 R$ 612.868,6 7

ano 5 R$ 84.516,54 R$ 612.868,6 7

ano 6 R$ 75.756,06 R$ 604.108,1 9

ano 9 ano 10 ano 11 ano 12 75.756,06 R$ 75.756,06 R$ 53.814,40 R$ 53.814,40 604.108,19 R$ 604.108,19 R$ 582.166,54 R$ 582.166,54

10.1.1.1 Memória de Cálculo dos custos fixos  Salários de mão de obra indireta e encargos

Funcionário

Quantid ade

Salário R$ Diretor 1 4.000,00 R$ Gerente Geral 1 2.500,00 R$ Vigias 4 2.180,00 Auxiliar administrativo R$ (financeiro) 1 1.236,69 Auxiliar administrativo R$ (Pessoal) 1 1.236,69 R$ Auxiliar Serviços gerais.

2 1.090,00 R$ Σ 10 12.243,38 Tabela 9: Salários de mão de obra indireta Fonte: Elaboração da equipe

Encargos (salário x Valor anual 15,76%) bruto R$ R$ 630,40 48.000,00 R$ R$ 394,00 30.000,00 R$ R$ 343,57 26.160,00 R$ R$ 194,90 14.840,28 R$ R$ 194,90 14.840,28 R$ R$ 171,78 13.080,00 R$ R$ 1.929,56 146.920,56

Encargos trabalhistas: COFINS + INSS + FGTS + PIS/Pasep Encargos trabalhistas 1,89%+ 5,42%+ 8%+ 0,45%= 15,76%

Valor anual líquido R$ 55.564,80 R$ 34.728,00 R$ 30.282,82 R$ 17.179,11 R$ 17.179,11 R$ 15.141,41 R$ 170.075,24

83

Salários de mão-de-obra indireta = Total de salários + total de encargos sociais Salários de mão-de-obra indireta = (12.243,38 + 1.929,56) * 12 = R$ 170.075,24  Pró-labore Honorários da diretoria/ retirada pró-labore = Capital investido por sócio * 18% a.a.

Honorários da diretoria/ retirada pró-labore = R$ 141.943,53* 18% a.a Honorários da diretoria/ retirada pró-labore = R$25.549,80 ano/sócio * 8 sócios Honorários da diretoria/ retirada pró-labore= R$ 204.398,68  Telefonia TABELA DE CUSTOS COM TELEFONE Usos Custo por cremação Custo por mês Telefone Fixo Não se aplica R$ 175,00 Telefone Móvel Não se aplica R$ 255,40 TOTAL ANUAL

Custo por ano R$ 2.100,00 R$ 3.064,78 R$ 5.164,78

Tabela 10: Custos com telefone Fonte: Elaboração da equipe

 Depreciação

Depreciação = Investimento - Valor Residual / Vida útil em anos Depreciação de Imóveis = (1.345.360,13 - 538.144,05) / 25 = R$ 53.814,40 Depreciação de Máquina = (157.000,00 - 62.800,00) / 10 = R$ 15.699,99 Depreciação de Equipamentos = (18.452,80 - 7.381,12) / 5 = R$ 3.690,52 Depreciação de Móveis e utensílios = (62.416,75 - 24.966,70) / 10 = R$ 6.241,67 Depreciação de Veículos = (25.350,00 - 10.140,00) / 5 = R$ 5.069,96 Depreciação de Computadores = (7.748,20 - 3.099,28) / 3 = R$ 2.582,62

10.1.2 Custos variáveis Ano 1 Taxas crescimento Custo variável

-

Ano 2 25%

Ano 3 15%

R$ (228.989,1 R$ R$ 7) (286.236,46) (329.171,93)

Ano 4 15% R$ (378.547,72)

Ano 5 10%

Ano 6 10%

R$ R$ (458.042,74 (416.402,49) )

84

Ano 7

Ano 8

5%

Ano 9 5%

R$ (480.944,88) R$

Ano 10

Ano 11

5%

5%

5%

Ano 12 5%

R$ R$ R$ R$ (504.992,13) (530.241,73) (556.753,82) (584.591,51) (613.821,08)

Tabela 11: Projeção de custos variáveis até o ano estável Fonte: Elaboração da equipe

Especificação CUSTOS VARIÁVEIS Salários e enargos sobre mão-de-obra direta Matérias-primas/ materiais secundários Imposto incidentes sobre a produção Energia elétrica Água Gasolina Combustìvel de equipamentos produtivos (gás) Custo variável unitário Custo variável anual

Valor - R$ Unitário R$ 347,94 R$ 80,00 R$ 129,30 R$ 21,92 R$ 4,05 R$ 10,20 R$ 180,20 R$ 773,61 R$ 228.989,17

Quadro 17: Custos variáveis Fonte: Elaboração da equipe

10.1.2.1 Memória de cálculo dos custos variáveis 10.1.2.1.1- Gás TABELA DE CUSTOS COM GÁS Usos Custo por cremação Forno de Cremação R$ 180,20 TOTAL ANUAL

Custo por mês R$ 4.505,00

Custo por ano R$ 54.060,00 R$ 54.060,00

Tabela 12: Custos com gás Fonte: Elaboração da equipe

Demonstração:  68 kg médio por cremação x R$2,65 = R$180,2 por cremação  1.700 kg mensais x R$2,65 = R$ 4.400,00 mensais médios.  Total Anual Médio = R$ 54.060,00

10.1.2.1.2 Energia TABELA DE CUSTOS COM ENERGIA Custo por Custo por Usos cremação mês Forno de Cremação R$ 3,70 R$ 92,50 Geladeira Não se aplica R$ 48,10 Outros (Lâmpadas, TV, Condicionadores de Ar, etc) Não se aplica R$ 400,00

Custo por ano R$ 1.110,00 R$ 577,20 R$ 4.800,00

85

R$ 6.487,20 TOTAL ANUAL Tabela 13: Custos com energia Fonte: Elaboração da equipe

 5 KWA por hora do forno x 2 hrs por cremação x 0,37 centavos por KWA (médio) = R$ 3,7 por cremação  R$ 3,7 x 25 cremações mensais = R$ 92,5 mensais com energia para forno.  Total do Forno Anual = 92,5 x 12 = R$ 1.110,00  150 kwa mensal médio da Geladeira x 0,37 = 48,1  Total da Geladeira Anual = 48,1 x 12 = 577,20  Outros Anual = R$ 4.800,00

10.1.2.1.3 Água TABELA DE CUSTOS COM ÁGUA E ESGOTO Usos Custo por cremação Custo por mês Gerais Não se aplica R$ 100,00 TOTAL ANUAL

Custo por ano R$ 1200,00 R$1200,00

Tabela 14: Custos com água e esgoto Fonte: Elaboração da equipe

10.1.2.1.4 Manutenção e limpeza das instalações TABELA DE CUSTOS COM MANUTENÇÃO E LIMPEZA DAS INSTALAÇÕES Usos Custo por cremação Custo por mês Custo por ano Gerais Não se aplica R$ 300,00 R$ 3600,00 TOTAL ANUAL R$ 3600,00 Tabela 15: Custos com limpeza Fonte: Elaboração da equipe

Materiais de Limpeza = R$ 300,00 materiais gerais de limpeza  Salários e encargos mão de obra direta Mão-de-obra direta Funcionário qntdade valor mensal bruto Encargos totais valor anual Líquido Supervisor Opoeracional 2 R$ 3.710,00 R$ 584,70 R$ 51.536,35 Agente de atendimento 3 R$ 2.488,05 R$ 392,12 R$ 34.562,00 Operador de forno e geladeira.

2 R$ 1.216,00 R$ 191,64 R$ 16.891,70 Σ 7 R$ 7.414,05 R$ 1.168,45 R$ 102.990,05

Encargos trabalhistas: COFINS + INSS + FGTS + PIS/Pasep Encargos trabalhistas 1,89%+ 5,42%+ 8%+ 0,45%= 15,76%

86

10.1.2.1.5 Manutenção do forno O fabricante do Power Pak II disponibiliza manutenção com valor já incluso na compra do equipamento durante dois anos a partir da data da aquisição do equipamento.

10.1.3 Abrangência do Super Simples (Impostos e Contribuições) Para determinar a faixa do Super Simples mais adequada para o empreendimento, analisamos o faturamento bruto previsto para o ano 1 do projeto. Ainda na elaboração da tabela de alíquotas, para efeitos didáticos, não foi considerada a Contribuição Social sobre Lucro Líquido (CSLL).

Receita bruta em 12 meses De 840.000,01 a 960.000,00 IRPJ COFINS PIS/Pasep INSS ISS

Alíquota Super simples 12,11% 0,59% 1,76% 0,42% 5,03% 4,31%

Tabela 15: Alíquota Super Simples Fonte: Elaboração da equipe

10.2 Ponto de equilíbrio O presente estudo demonstra um alto ponto de equilíbrio econômico, indicando que o crematório deverá operar com o mínimo de 90% da demanda considerada para que seus custos sejam cobertos.

O ponto de equilíbrio financeiro avalia a mesma necessidade, com a ressalva de desconsiderar o valor dos custos fictícios (depreciação).

10.2.1 Memória de cálculo do ponto de equilíbrio econômico CFt PEe = -------------------- x 100 resultado em percentual Rt – CVt 617.380,85 PEe = ------------------------------------------ x 100 912.000,00 - 228.989,17 PEe = 90%

87

10.2.2 Memória de cálculo Ponto de equilíbrio financeiro CFefet PEf = -------------------- x 100 resultado em percentual Rt – CVt

530.281,69 PEf = ------------------------------------------ x 100 912.000,00 - 228.989,17 PEf = 78%

11.1.1 Memória de cálculo Para o cálculo do Lucro líquido foi utilizada: LL = Receita – (Custos Fixos + Custos Variáveis x `Quantidade de Cremação) – Depreciação – Juros – IRPJ, conforme demonstrações acima.

11.2 Custo médio ponderado de capital No caso do Crematório Lirios do Vale o CMPC será calculado pela fórmula: CMPC = (Wd x id) + (Wo x io) onde: Wd = proporção das dívidas na estrutura do capital da empresa id = taxa de juros líquida das dívidas da empresa Wo = proporção de capitais próprios de firmas individuais ou por quotas de responsabilidade limitada io = custo oportunidade de remuneração de capitais próprios Taxa líquida de dívidas (financiamentos) (id): id = i ( 1 – IR ) onde id = taxa líquida de juros prevista i = taxa prevista nos contratos de financiamento IR = alíquota de Imposto de Renda prevista para a empresa Taxa de remuneração de capital próprios (io): Firmas individuais ou por responsabilidade limitada: io = ( 1 – IR ) x i onde io = taxa de custo oportunidade de aplicações alternativas IR = alíquota de imposto de renda incidente sobre ganhos financeiros i = taxa de atratividade em aplicações alternativas

88

11.2.1 Memória de Cálculo IR = 7,08% aa i (Poupança) = 6% aa i (Financiamento) = 8,25% aa Wd = 47% id = 0,0825% x (1 – 7,08%) id = 0,085 x 0,9292 id = 0,078982 ou 7,90% Wo = 53% io = (1 – 15%) x 6% io = 0,85 x 0,06 io = 0,051 ou 5,1% CMPC = 0,47 x 0,079 + 0,53 x 0,051 CMPC =0,03713 + 0,02703 CMPC = 0,06416 ou 6,42%

89

11.1 Fluxo de Caixa de Valor Corrente FLUXO DE CAIXA CORRENTE Especificação Imóveis (-) Construções (-) Máq. E equip (-) Móveis e utensílios(-) Veículos(-) Gastos com implantação Capital de giro (-) Investimento total (=) Receitas (+) Custos variáveis(-) Custos fixos (-) LAJIR (=) Juros/ empréstimos (-) Imposto de renda (-) Lucro líquido (=) Depreciação (+) FC de operações (=) Capital de giro(+) Valor Residual (+) Fluxo de caixa líquido (=)

-R$ -R$ -R$ -R$ -R$ -R$ -R$ -R$

2012 300.000,00 1.345.360,13 175.452,80 62.416,75 25.350,00 32.827,80 194.140,75 2.135.548,23

2013

2014

2015

2016

2017

R$ 1.140.000,00 -R$ 286.236,46 -R$ 615.451,29 R$ 238.312,25 -R$ 168,73 R$ 238.143,52 R$ 87.099,16 R$ 325.242,68

R$ 1.311.000,00 -R$ 329.171,93 -R$ 615.451,29 R$ 366.376,78 -R$ 259,39 R$ 366.117,38 R$ 87.099,16 R$ 453.216,54

R$ 1.507.650,00 -R$ 378.547,72 -R$ 612.868,67 R$ 516.233,61 -R$ 365,49 R$ 515.868,11 R$ 84.516,54 R$ 600.384,65

R$ 1.658.415,00 -R$ 416.402,49 -R$ 612.868,67 R$ 629.143,84 171.641,24 -R$ 445,43 R$ 457.057,17 R$ 84.516,54 R$ 541.573,70

R$ 325.242,68

R$ 453.216,54

R$ 600.384,65

R$ 541.573,70

-R$

2.135.548,23

-R$

2.135.548,23

-R$

2.135.548,23

R$ 912.000,00 -R$ 228.989,17 -R$ 615.451,29 R$ 67.559,54 -R$ 47,83 R$ 67.511,71 R$ 87.099,16 R$ 154.610,87

-R$

2.135.548,23

R$ 154.610,87

90

2018

2019

2020

2021

2022

2023

2024

R$ 1.824.256,50 -R$ 458.042,74 -R$ 604.108,19 R$ 762.105,57 -R$ 185.801,64 -R$ 539,57 R$ 575.764,36 R$ 75.756,06 R$ 651.520,42

R$ 1.915.469,33 -R$ 480.944,88 -R$ 604.108,19 R$ 830.416,25 -R$ 201.130,27 -R$ 587,93 R$ 628.698,05 R$ 75.756,06 R$ 704.454,11

R$ 2.011.242,79 -R$ 504.992,13 -R$ 604.108,19 R$ 902.142,48 -R$ 217.723,52 -R$ 638,72 R$ 683.780,24 R$ 75.756,06 R$ 759.536,30

R$ 2.111.804,93 -R$ 530.241,73 -R$ 604.108,19 R$ 977.455,01 -R$ 235.685,71 -R$ 692,04 R$ 741.077,26 R$ 75.756,06 R$ 816.833,32

R$ 2.217.395,18 -R$ 556.753,82 -R$ 604.108,19 R$ 1.056.533,17 -R$ 255.129,78 -R$ 748,03 R$ 800.655,36 R$ 75.756,06 R$ 876.411,42

R$ 2.328.264,94 -R$ 584.591,51 -R$ 582.166,53 R$ 1.161.506,89 -R$ 276.177,99 -R$ 822,35 R$ 884.506,56 R$ 53.814,40 R$ 938.320,96

R$ 651.520,42

R$ 704.454,11

R$ 759.536,30

R$ 816.833,32

R$ 876.411,42

R$ 938.320,96

R$ 2.444.678,18 -R$ 613.821,08 -R$ 582.166,53 R$ 1.248.690,56 -R$ 298.962,67 -R$ 884,07 R$ 948.843,82 R$ 53.814,40 R$ 1.002.658,22 R$ 194.140,75 R$ 699.587,25 R$ 1.896.386,22

Tabela 16: Fluxo de caixa de valor corrente Fonte: Elaboração da equipe

91

11.2 Fluxo de Caixa Descontado

An o Investimento -R$ 0 2.135.548,23 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Σ

-R$ 2.135.548,23

FLUXOS DE CAIXA DESCONTADOS Fator de desconto a Valor Lucro Líquido (*) 6,42% Presente -R$ -R$ 2.135.548,23 1,00 2.135.548,23 R$ R$ 67.511,71 0,94 63.438,93 R$ R$ 238.143,52 0,88 210.277,24 R$ R$ 366.117,38 0,83 303.773,99 R$ R$ 515.868,11 0,78 402.203,33 R$ R$ 457.057,17 0,73 334.853,04 R$ R$ 575.764,36 0,69 396.374,08 R$ R$ 628.698,05 0,65 406.704,83 R$ R$ 683.780,24 0,61 415.652,61 R$ R$ 741.077,26 0,57 423.305,78 R$ R$ 800.655,36 0,54 429.747,21 R$ R$ 884.506,56 0,50 446.113,39 R$ R$ 1.842.571,81 0,47 873.263,62 R$ R$ 5.666.203,29 2.570.159,82

Valor Presente acumulado -R$ 2.135.548,23 -R$ 2.072.109,30 -R$ 1.861.832,07 -R$ 1.558.058,08 -R$ 1.155.854,74 -R$ 821.001,70 -R$ 424.627,62 -R$ 17.922,79 R$ 397.729,82 R$ 821.035,60 R$ 1.250.782,81 R$ 1.696.896,20 R$ 2.570.159,82

Tabela 17: Fluxo de caixa de valor descontado Fonte: Elaboração da equipe

11.2.1 Memória de cálculo do Fluxo de Caixa descontado Os valores do fluxo de lucro líquido foram descontados à taxa de CMPC pelo fator 1/(1 + i)^n, transportando os mesmos para o momento zero do projeto: R$ - 2.135.548,23 x 1/(1 + 0,0642)^0 = R$ - 2.135.548,23 R$ 67.511,71 x 1/(1 + 0,0642)^1 = R$ -2.072.109,30 R$ 238.143,52 x 1/(1 + 0,0642)^2 = R$ - 1.861.832,07 R$ 366.117,38 x 1/(1 + 0,0642)^3 = R$ - 1.558.058,08

92

R$ 515.868,11 x 1/(1 + 0,0642)^4 = R$ - 1.155.854,74 R$ 457.057,17 x 1/(1 + 0,0642)^5 = R$ - 821.001,70 R$ 575.764,36 x 1/(1 + 0,0642)^6 = R$ - 424.627,62 R$ 628.698,05 x 1/(1 + 0,0642)^7 = R$ - 17.922,79 R$ 683.780,24 x 1/(1 + 0,0642)^8 = R$

397.729,82

R$ 741.077,26 x 1/(1 + 0,0642)^9 = R$

821.035,60

R$ 800.655,36 x 1/(1 + 0,0642)^10 = R$

1.250.782,81

R$ 884.506,56 x 1/(1 + 0,0642)^11 = R$

1.696.896,20

R$ 1.842.571,81 x 1/(1 + 0,0642)^12 = R$

2.570.159,82

11.4 Indicadores econômico-financeiros 11.4.1 Valor atual líquido O Valor atual líquido, considera o somatório do fluxo de benefícios previsto dentro do período do ano estável, descontando o valor do investimento inicial. O valor do VAL= R$ 2.570.159,82 (maior que 0), indica que o projeto recuperou o capital investido.

- Memória de cálculo VAL = investimento inicial + Σ (fluxo de benefícios previstos) / (1+ taxa de desconto) ^ número de períodos do fluxo VAL = R$ - 2.135.548,23 + R$ 4.705.708,05 VAL = R$ 2.570.159,82

11.4.2 Benefício/Custo O valor do B ⁄ C =2,20 (maior que 1), significa que para cada R$1,00 de investimento, o projeto retorna R$ 1,20 ao valor presente. O que significa que o projeto é aceitável.

93

- Memória de cálculo B/C = Fluxo de benefícios previstos / investimento inicial B/C = R$ 4.705.708,05 / R$ - 2.135.548,23 B/C = 2,20 11.4.3 Payback O Payback representa o período de tempo necessário para recuperação do capital investido no projeto.

Com base nos valores apresentados no fluxo de caixa descontado, o Payback ocorrerá em 6 anos 3 meses e 9 dias.

- Memória de cálculo R$ 415.652,61 __________100% R$ 17.922,79 __________x x = 4,40% 0,0440 x 12 meses = 0,517435 = 0,517435 x 30 dias = 16 dias Payback = 7 anos e 9 dias 11.4.4 Taxa interna de retorno Conceitualmente, a TIR é a taxa de juros que torna o VAL=0. Para este projeto foi encontrada a TIR de 18,74% que é maior que a taxa de juros i (CMPC=6,42%), ou seja quando a TIR é maior que a taxa de juros o VAL será positivo, ratificando o VAL encontrado anteriormente.

- Memória de Cálculo VAL POSITIVO TIR = I + i ————————————— DIFERENÇA ENTRE VAL´s

94

Para taxa de 6,42%  VAL = R$ 2.570.159,82 Para taxa de 18,74%  VAL = R$ (662,50)

TIR= 6,42% + 16,28% *( R$ 4.707.496,64/ R$ 4.707.558,20) TIR= 18,74%

11.4.5 Taxa interna de retorno modificada

Como a TIRM é de 13,66% e é menor que a TIR de 18,74%, significa que a reaplicação dos fluxos benefícios do projeto à própria TIR é mais atrativa que a reaplicação dos mesmos à taxa de mercado. Estes resultados indicam que é melhor reaplicar esses fluxos no próprio projeto, ao invés de reaplicá-los em outras atividades oferecidas pelo mercado, ao CMPC. - Memória de Cálculo

TIRM = [( VT ÷FC0)^1/n] – 1 TIRM = [R$ 9.928.966,24 ÷ R$ 2.135.548,23)^1/12]-1 TIRM = 13,66% 12 ANÁLISE DE RISCO 12.1 Análise da Sensibilidade Dentre as variáveis Vendas, Custo Variável e Custo de capital, pode-se perceber que o VAL é mais sensível a variação das vendas. Pois a analise de sensibilidade demonstrou que o aumento de 10% no volume de vendas de cremações resulta no aumento do VAL em 24,70% e para uma redução de 10% ocorre um decréscimo do VAL de mesmo valor, 24,70%.

Diferente dos custos variáveis e de capital que variaram em menos de 10% o VAL.

95

Memória de Cálculo  Variação do VAL com o Desvio nas Vendas: - 10%: 1.407.274,17 / 2.570.159,82 = -45,24 % + 10%: 3.733.045,46 /2.570.159,82 = +45,24%  Variação do VAL com o Desvio no Custo Variável: - 10%: 2.916.129,92 /2.570.159,82 = +4,70% 10%: 2.224.192,15 /2.570.159,82 = -4,70%  Variação do VAL com o Desvio no Custo de Capital: - 10%:2.797.913,72 /4.707.496,64 = +8,86% 10%:2.355.901,24 /4.707.496,64 = -8,86% Desvio do nível básico (%) -10% 0% 10%

VAL´s resultantes

Desvios nas vendas % R$ 1.407.274,17 R$ 2.570.159,82 R$ 3.733.045,46

Desvios no Custo Variável % R$ 2.916.129,92 R$ 2.570.159,82 R$ 2.224.192,15

Desvios no Custo de capital % R$ 2.797.913,72 R$ 2.570.159,82 R$ 2.355.901,24

Tabela 18: Variação do VAL com o desvio no custo de capital Fonte: Elaboração da equipe R$ 3.900.000,00 R$ 3.733.045,46 R$ 3.400.000,00

VAL

R$ 2.900.000,00 R$ 2.570.159,82 R$ 2.400.000,00 R$ 1.900.000,00 R$ 1.400.000,00

R$ 1.407.274,17 -10%

0% Desvios nas vendas %

Gráfico 15: VAL x variação das vendas Fonte: Elaboração da equipe

10%

96

R$ 3.000.000,00

R$ 2.916.129,92

R$ 2.900.000,00 R$ 2.800.000,00

VAL

R$ 2.700.000,00 R$ 2.570.159,82

R$ 2.600.000,00 R$ 2.500.000,00 R$ 2.400.000,00 R$ 2.300.000,00

R$ 2.224.192,15 10%

R$ 2.200.000,00 -10%

0% Desvios no Custo Variável %

Gráfico 16: VAL x custo variável Fonte: Elaboração da equipe

R$ 2.900.000,00 R$ 2.797.913,72

R$ 2.800.000,00

VAL

R$ 2.700.000,00 R$ 2.600.000,00

R$ 2.570.159,82

R$ 2.500.000,00 R$ 2.400.000,00

R$ 2.355.901,24

R$ 2.300.000,00 -10%

0%

10%

Desvios no Custo de capital %

Gráfico 17: VAL x custo de capital Fonte: Elaboração da equipe

12.2 Análise de Cenário O Coeficiente de Variação do VAL é utilizado para se medir o risco de se implantação do projeto. A efeito de comparação com outros projetos, o Crematório, teria maior possibilidade de dar certo se o Coeficiente de variação dos demais forem maior que 0,685459341, caso contrário os outros serão mais atrativos.

97

Cenário

Volume de vandas

Pior caso Caso mais Provável

222

Melhor caso

370

296

Preço de venda R$ 2.250,00 R$ 3.000,00 R$ 3.750,00

VAL -R$ 2.744.203,67 R$ 2.570.159,82 R$ 9.489.289,55

Probabilidade Pi

VAL x Pi -R$ 0,25 686.050,92 R$ 0,5 1.285.079,91 R$ 0,25 2.372.322,39 R$ VAL esperado 2.971.351,38 R$ Desvio padrão do VAL 2.203.545,45 Coeficiente de Variação do VAL 0,741597062

Tabela 19:Análise de cenário Fonte: Elaboração da equipe

12.2.1 Memória de Cálculo do Cenário Volume de Vendas X Variação percentual (para mais ou para menos) Pior Caso: 296 X 0,75 = 222 Caso mais provável: 296 Melhor Caso: 296 X 1,25 = 370 Variação do VAL X Probabilidade (Pi) Pior Caso: R$ -2.744.203,67 X 0,25 = R$ (686.050,92) Caso mais provável: R$ 2.570.159,82 X 0,5 = R$ 1.285.079,91 Melhor Caso: R$ 9.489.289,55 X 0,25 = R$ 2.372.322,39 Cálculo VAL Esperado VAL Esperado = R$ -2.744.203,67 + R$2.570.159,82 + 9.489.289,55 =R$ 2.971.351,38 Cálculo do desvio padrão do VAL σ VAL = Raiz²∑Pi ( VALi – VAL esperado )² σ VAL = Raiz² [0,25 X (R$- 686.050,92- R$ 2.971.351,38)²] + [0,5 X (R$ 1.285.079,91- R$ 2.971.351,38)²] + [0,25 X (R$ 2.372.322,39- R$ 2.971.351,38)²] σ VAL = R$ 2.203.545,45 Coeficiente de Variação = σ VAL / VAL Esperado Coeficiente de Variação = R$ 2.203.545,45 / R$ 2.971.351,38 Coeficiente de Variação = 0,741597062

98

13 CONCLUSÃO O aumento na quantidade de crematórios no Brasil, ocorrido nos últimos anos, sinaliza para uma mudança na mentalidade da sociedade com relação às práticas de cremação.

Associado as atuais necessidades de solução com relação aos problemas de falta de espaço nos cemitérios e ao menor impacto ambiental por ele determinado, a implantação de um crematório na cidade de Montes Claros apresenta-se como uma oportunidade atrativa de negócios.

A análise da pesquisa de mercado ali realizada nos mostra um mercado potencial tendo em vista o percentual de 37% favoráveis à contratação destes serviços e a inexistência de concorrência direta local. Em contrapartida ficou evidente uma baixa percepção por parte da amostra pesquisada do real valor de uma cremação obrigando-nos a adotar uma política inicial de penetração, fixando um baixo preço a fim de conquistar de imediato a clientela. A maior dificuldade apresentada pelo projeto é a necessidade de um alto nível de operação, confirmada pelo ponto de equilíbrio econômico de 90%. Acreditando no aumento da demanda determinada por uma forte campanha de marketing e expansão das fronteiras do empreendimento a todo o Norte de Minas, o Crematório Lírios do Vale tem amplas possibilidades de sucesso. A capacidade inicial de 4 cremações diárias facilitará esta expansão sem a necessidade de reinvestimentos.

Do ponto de vista econômico-financeiro o projeto é considerado viável, considerando um horizonte temporal de 12 anos, uma vez que todos os indicadores são favoráveis:  O VAL é de R$ 2.570.159,82  O B/C é de 2,20  A taxa interna de retorno projetada pelo fluxo de caixa do lucro líquido (18,74%) é bem maior que a margem de lucro bruta inicial para a oferta de 1 cremação diária a R$ 3.000,00 (14,70%).  A TIRM é menor que a TIR, indicando vantagem em se reinvestir no projeto à própria taxa interna de retorno ao invés de se optar por outros investimentos que reembolsem a uma taxa de juros equivalente ao CMPC do projeto .

Portanto aconselhamos a implantação do mesmo.

99

REFERÊNCIAS ÁLVARO, Almeida: Economia aplicada para gestores. Cadernos IESF, 2008.

ANJOS, Monique dos Santos et al REVISTA SUPERINTERESSANTE. Como funciona um crematório?

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CÂMARA MUNICIPAL DE CAXIAS DO SUL. Edital de licitação para prestação de serviços funerários e crematórios. Acessado em 22 de Agosto de 2011. <http://www.camaracaxias.rs.gov.br:81/controldoc.nsf/91456494701e2b1383256f9c0069053 3/f96daa2a625d4b8283257638006b0208!OpenDocument>

GOMES, Fernando Schilling et al ADMINISTRADORES. Questões importantes que você deve perguntar quando selecionar um fornecedor de crematórios. Acessado em 23 de Agosto de 2011. <http://www.administradores.com.br/informe-se/artigos/questoesimportantes-que-voce-deve-perguntar-quando-selecionar-um-fornecedor-decrematorios/47374/>

PREFEITURA MUNICIPAL DE MONTES CLAROS. Site Institucional. Acessado em 14 de agosto de 2011: < http://www.montesclaros.mg.gov.br/>

SEBRAE.

Site

institucional.

Acessado

em

14

de

Agosto

de

2011.

<http://www.sebrae.com.br/momento/quero-abrir-um-negocio/que-negocioabrir/ideias/integra_ideia?id=DD3048B52A244D8783257623004F8650&campo=estrutura

100

VASCONCELLOS, Marco Antonio Sandoval de. Economia: micro e macro. 3ª. Ed. São Paulo: Atlas, 2002.

101

ANEXO A Questionário Esse questionário tem por objetivo fomentar o desenvolvimento de um projeto acadêmico de graduandos em Administração pela Universidade Estadual de Montes Claros (Unimontes) que visa analisar a viabilidade de um crematório na cidade de Montes Claros. Um crematório é um forno que reduz cadáveres a cinzas em um processo que dura em torno de uma hora; para tanto, ele submete os corpos a altas temperaturas. A cremação é um procedimento adotado desde a Pré-História em que se queimavam os mortos para evitar a aproximação de feras. Em alguns países do hemisfério norte o número de cremações chega a superar o de enterros.

Faça um círculo em torno da letra que corresponde a sua resposta.

Desde já agradecemos sua participação!

1) Sexo: a) Feminino b)Masculino

2) Idade: a)Até 25 anos 11 meses e 29 dias b) De 26 anos até 35 anos 11 meses e 29 c) De 36 até 45 anos 11 meses e 29 dias d) De 46 a 55 anos 11 meses e 29 dias e) De 56 a 65 anos 11 meses e 29 dias f) De 66 a 75 anos 11 meses e 29 dias g) Acima de 76 anos

dias

102

3) Religião: a) Católica b) Protestante c) Espírita d) Testemunhas de Jeová e) Budista f) Muçulmana g) Judaísmo h) Agnóstico/Ateu i) Outra: _________________________

4) Escolaridade: a) Ensino básico incompleto (1º ao 4º ano) b) Ensino básico completo (1º ao 4º ano) c) Ensino fundamental incompleto (5º ao 9º ano) d) Ensino fundamental completo (5º ao 9º ano) e) Ensino médio incompleto (1º ao 3º ano) f) Ensino médio completo (1º ao 3º ano) g) Ensino superior incompleto h) Ensino superior completo i) Pós- Graduação Latto Sensu (especialização) j) Pós Graduação Scrictu Sensu (mestrado)

103

l) Doutorado m)Pós-Doutorado n)Outro:_____________________________________________________________

05) Qual a faixa de renda mensal da sua família (salário bruto)? a) Até 1 salário mínimo (até R$ 545,00). b) Mais de 1 até 3 salários mínimos (R$ 545,01 até R$ 1.635,00) b) Mais de 3 até 10 salários mínimos (R$ 1.635,01 até R$ 5.450,00) c) Mais de 10 até 20 salários mínimos (R$ 5.450,01 até R$ 10.900,00) d) Mais de 20 até 30 salários mínimos (R$ 10.900,01 até R$ 16.350,00) e) Mais de 30 salários mínimos (mais de R$ 16.350,00)

6) Bairro: __________________________________

7) Você já sabia o que é crematório? a) Sim b) Não

08) Você gostaria de ser cremado? a) Sim b)Não

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09) Se não, qual fator mais influencia sua decisão? a) Religião/Crenças b) Razões financeiras c) Família d) Valores/Tradição e) Medo e)Outros:____________________________________________________________________ ___________________________

11) Qual destino você gostaria que as suas cinzas tivessem? a) Ser entregue a família b) Ser guardada no columbário (sala para visitas dos familiares) do crematório c) Ser sepultada em jazigo (sepultura) d)Outro:____________________________________________________________________ ____________________________

12) Em quanto você estima o preço de um serviço de cremação? a) Até R$ 2.000,00 b) De R$ 2.000,01 à R$ 3.000,00 c) De R$ 3.000,01 à R$ 4.000,00 d) De R$ 4.000,01 à R$ 5.000,00 e) Acima de R$ 5.000,00

105

13) Quanto você estaria disposto a pagar por este serviço? a) Até R$ 2.000,00 b) Até R$ 3.000,00 c) Até R$ 4.000,00 d) Até R$ 5.000,00 e) Acima de R$ 5.000,00 f) Não se aplica

14) Você estaria disposto a adquirir o serviço de cremação através de um plano com pagamentos mensais? a) Sim b) Não

15) Você já possui algum plano funerário? a) Sim b) Não

16) Se sim, o que fez ou faria com que você optasse pelo plano (ordene de acordo com a importância – sendo 1 aquele com maior importância e 6 aquele com menor importância)? a) ( )Preço b) ( )Pagamento parcelado c) ( ) Preocupação com a família

106

d)( ) Qualidade do serviço funerário da empresa e)( ) Renome da empresa prestadora dos serviços funerários f)( ) Benefício/adicionais oferecidos pela empresa g) ( ) Outro _______________________

17) Se não, o que faz com que você não possua esse serviço? a) Preço b)Não vejo necessidade desse planejamento c) Não me preocupa, pois tenho um seguro de vida d) Nunca obtive informações sobre esse serviço e) Outro ______________________

18) O que você achou desta pesquisa? Você tem alguma sugestão a fazer?