Unidad 4:ANÁLISIS COSTO OPORTUNIDAD

UNIDAD 4: ANÁLISIS COSTO OPORTUNIDAD LIC. LUCELY BARRAGAN ESCALANTE DECISIONES MERCADOLÓGICAS AMAIRANI DROAUILLET FLORES INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR DE MARTINEZ DELA TORRE

IGE 8° “B”

I.

INTRODUCCION

Los estados financieros o estados contables los podemos definir como un registro formal de las actividades financieras de una empresa, persona o entidad.

En el caso de una empresa, los estados financieros básicos son toda la información financiera pertinente, presentada de una manera estructurada y en una forma fácil de entender. Por lo general incluyen cuatro estados financieros básicos, acompañados de una explicación y análisis.

Para las grandes empresas, la declaración de los estados financieros básicos es compleja y por lo que incluyen un amplio conjunto de notas con la explicación de las políticas financieras y los distintos criterios que se han seguido. Las notas suelen describir cada elemento en el balance de situación, cuenta de resultados y el estado de flujos de efectivo con mayor detalle y son parte integrante de los estados financieros.

II.

INVERSIÓN MERCADOLÓGICA

Mercadotecnia es un área que se ocupa de los mecanismos para la generación de demanda en la empresa en colaboración con el equipo comercial. Para ello requiere, en ocasiones (no siempre), de un desembolso económico para ejecutar su plan en acciones que contribuyan al volumen de venta, crecimiento de la participación de mercado o de algún otro indicador relevante.

Dicho desembolso solía visualizarse para ciertas áreas de la empresa como un gasto o como una frivolidad inclusive, debido a la baja capacidad de medir el impacto o el retorno de dicho gasto. Sin embargo, actualmente la gran mayoría de los directivos exigen una justificación financiera de toda inversión en Mercadotecnia, en base a lo que se conoce como análisis MROI (Marketing Return of Investment).

Ahora bien, no todas las actividades pueden medirse bajo el mismo criterio. La publicidad en medios masivos, por ejemplo, tiene baja injerencia en las ventas de corto plazo, y si existen otras acciones en paralelo, será prácticamente imposible medir su retorno.

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Las promociones de ventas son acciones que impactan de inmediato en la venta incremental y son más sencillas de medir a partir de un MROI, que consiste en identificar la utilidad neta incremental del producto que vivió una promoción, y compararla vs lo invertido. Si la inversión es inferior a la utilidad neta incremental, estamos entonces frente a una promoción exitosa ante los ojos de la dirección general.

III.

PUNTO DE EQUILIBRIO

El punto de equilibrio es aquel nivel de actividad en el que la empresa ni gana, ni pierde dinero, su beneficio es cero.

Por debajo de ese nivel de actividad la empresa tendría pérdidas.

Si el nivel de actividad fuera superior, la empresa obtendría beneficios.

Para calcular el punto de equilibrio necesitamos conocer la siguiente información (para simplificar vamos a suponer que la empresa tan sólo fabrica un producto): Costes fijos de la empresa Costes variables por unidad de producto Precio de venta del producto La diferencia entre el precio de venta de cada producto y su coste variable es el margen que obtiene la empresa.

Si se dividen los costes fijos entre el margen por producto obtendremos el número de productos que tendría que vender la empresa para llegar a cubrir todos sus costes fijos. En definitiva, estaríamos calculando el punto de equilibrio.

Todo esta explicación resultará mucho más comprensible con un ejemplo: Supongamos una empresa editorial, con unos costes fijos de 100.000 euros. Esta empresa tan sólo edita un modelo de libro, que tiene un coste variable de 20 euros y su precio de venta es de 30 euros.

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El margen que la empresa obtiene de cada libro es: Margen = Precio de venta - coste variable = 30 - 20 = 10 euros El punto de equilibrio se calcula: P.e. = Costes fijos / margen por producto = 100.000 / 10 = 10.000 libros.

En definitiva: Si la empresa vende 10.000 libros no obtiene si beneficios ni pérdidas.

Si vende menos de 10.000 libros, tendrá pérdidas.

Si vende más de 10.000 libros, obtendrá beneficios.

IV.

PRESUPUESTO

Un presupuesto es un plan operaciones y recursos de una empresa, que se formula para lograr en un cierto periodo los objetivos propuestos y se expresa en términos monetarios.

En otras palabras, hacer un presupuesto es simplemente sentarse a planear lo que quieres hacer en el futuro y expresarlo en dinero. Un ejemplo son los viajes.

Uno se pone a planear, entre otras cosas, cuánto hay que gastar en pasajes o gasolina, comidas y hospedaje. Y ya que has visto todo eso, entonces sabrás cuánto necesitas ahorrar y, por lo tanto, cuándo te podrás ir.

Por lo tanto, cuando haces un presupuesto para tu empresa, en realidad lo que estás haciendo es planear a futuro. Entonces te preguntas cuánto piensas 3

vender, qué necesitas hacer para lograrlo, cuánto tienes que gastar y, lo mejor de todo, sabrás cuánto vas a ganar en un periodo. Obviamente, esto es una estimación que puedes hacer de acuerdo con tu experiencia y la información que conoces.

Otra consideración importante es que podrás comparar tu presupuesto, que solamente es un plan, con las ocurrencias de la realidad, y detectar aquellas áreas que puedan estar causando problemas.

EJEMPLO: Presupuesto de una familia: Gastos básicos mensuales: Alquiler de una casa: $2000 (dos mil pesos) Gasto de trasporte: $250 (doscientos cincuenta pesos) Educación: $500 (quinientos pesos) Actividades extraescolares: $320 (trescientos veinte pesos) Teléfono fijo, celular e internet: $460 (cuatrocientos sesenta pesos) Cobertura médica: $2000 (dos mil pesos) Total de Gastos básicos: $5990 (cinco mil novecientos noventa pesos)

Ingresos: Alquiler de una propiedad: $ 3400 (tres mil cuatrocientos pesos) Ingresos de jefe de familia: $ 3050 (tres mil cincuenta pesos) Ingresos de jefa de familia: $2200 (dos mil doscientos pesos) 4

Total de ingresos: $8650 (ocho mil seiscientos cincuenta pesos)

V.

FLUJO DE EFECTIVO

Se conoce como flujo de efectivo (o cash flow, en inglés) al estado de cuenta que refleja cuánto efectivo conserva alguien después de los gastos, los intereses y el pago al capital. La expresión que en el ámbito de la Contabilidad se conoce como estado de flujo de efectivo, por lo tanto, es un parámetro de tipo contable que ofrece información en relación a los movimientos que se han realizado en un determinado periodo de dinero o cualquiera de sus equivalentes.

VI.

ESTADOS FINANCIEROS PROFORMA

El estado de resultados proforma refleja el método contable de acumulaciones, bajo el cual los ingresos, los costos y los gastos se comparan dentro de periodos de tiempo idénticos. Describe en forma compendiada las transacciones que darán como resultado una pérdida o una ganancia para los propietarios de una empresa.

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Completados los presupuestos anteriormente descritos, es posi-ble formular el presupuesto del estado de resultados proforma luego de calcular algunas cifras adicionales. Esto permitirá establecer si los planes son o no satisfactorios desde el punto de vista de las utilidades.

Las partidas del estado de resultados se clasifican como sigue: ventas brutas, devoluciones y descuentos en ventas, ventas netas, costo de ventas, gastos de administración, gastos de venta, gastos financieros y otros ingresos y gastos.

VII.

ESCENARIOS DE INVESTIGACION MERCADOLOGICA

Lo habitual es llevar a cabo el análisis de escenarios definiendo, además del escenario “más probable” o “caso base”, dos escenarios adicionales, el escenario “optimista” y el “pesimista”: -Escenario más probable o caso base: Es el escenario que se espera que tenga lugar con mayor probabilidad. Las hipótesis para la estimación de las variables que intervienen en la determinación de los Flujos Netos de Caja se han hecho tratándose de ajustar a lo que se espera que acontezca a lo largo del horizonte de planificación del proyecto de inversión.

- Escenario optimista: En este contexto, se considera que algunas, o todas, las variables que han servido de referencia para la configuración del escenario “más probable” o “caso base” puedan concretarse a lo largo del horizonte de planificación, 6

tomando valores que mejoran las previsiones inicial es recogidas en el “escenario más probable” o “caso base”. Por ejemplo: reducción del valor de la inversión inicial, incremento de la cifra estimada de ingresos, reducción de los gastos operativos.

VIII. CONCLUSIONES Los estados financieros nos ayudan a tener un mejor control de las entradas y salidas de nuestra mercancía así como tener un mayor conocimiento de los movimientos que se están llevando a cabo en nuestra empresa. El punto de equilibrio nos sirve para conocer a partir de cantidad de unidad nuestra empresa va a empezar a generar utilidades, el flujo de efectivo nos ayuda a conocer a partir de qué año vamos a recuperar la inversión inicial y vamos a obtener ganancias.

VIII. BIBLIOGRAFIA (http://www.merca20.com/como-invertir-en-mercadotecnia/?pgnc=1, 2015) (http://www.aulafacil.com/cursos/l27011/empresa/contabilidad/contabilidad-decostes/punto-de-equilibrio, 2015) (http://www.emprendepyme.net/que-es-un-presupuesto.html, 2015) ( http://definicion.de/flujo-de-efectivo/#ixzz3YquQXSwk, 2015) (http://ejemplosde.org/empresas-y-negocios/ejemplos-depresupuestos/#ixzz3YqtrXsOJ, 2015) (http://www.gestiopolis.com/estados-financieros-pro-forma/, 2015) (http://www.scribd.com/doc/232794559/Diseno-de-Escenarios-de-InversionMercadologica#scribd, 2015) (http://www.enciclopediafinanciera.com/estados-financieros.htm, 2015)

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