INFORMATICS DEVELOPMEN T AGENCY
ΑΔΑ: Ψ1Τ44690ΒΓ-9ΑΒ
Digitally signed by INFORMATICS DEVELOPMENT AGENCY Date: 2015.07.31 16:45:37 EEST Reason: Location: Athens
ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ Δ.Υ.ΠΕ ΑΝΑΤΟΛΙΚΗΣ ΜΑΚΕΔΟΝΙΑΣ - ΘΡΑΚΗΣ ΓΕΝΙΚΟ ΝΟΣΟΚΟΜΕΙΟ ΚΑΒΑΛΑΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ 31ης Δεκεμβρίου 2014 ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΤΙΚΗ ΧΡΗΣΗ (1 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ - 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2014) (Ποσά σε Ευρώ) ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Ποσά κλειόμενης χρήσεως 1/1/2014-31/12/2014 Αναπόσβεστη Αξία κτήσεως Αποσβέσεις αξία
ΠΑΘΗΤΙΚΟ Ποσά κλειόμενης χρήσης 1/1/2014-31/12/2014
Ποσά προηγούμενης χρήσεως 1/1/2013-31/12/2013 Αναπόσβεστη Αξία κτήσεως Αποσβέσεις αξία Α.
Β.
ΕΞΟΔΑ ΕΓΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΣ 4.Λοιπά έξοδα εγκαταστάσεως
Ι. 1.376.923,65
1.120.243,26
256.680,39
1.377.962,55
992.823,28
ΠΑΓΙΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ ΙΙ. Ενσώματες ακινητοποιήσεις 1. Γήπεδα - Οικόπεδα 2. Αγροί - φυτείες -δάση 3.Κτίρια και τεχνικά έργα 4. Μηχανήματα-Τεχνικές εγκαταστάσεις και λοιπός μηχανολογικός εξοπλισμός 5. Μεταφορικά μέσα 6. 'Επιπλα και λοιπός εξοπλισμός
1.356.560,83 137.977,00 41.739.258,20
0,00 0,00 10.102.538,57
1.356.560,83 137.977,00 31.636.719,63
1.356.560,83 137.977,00 41.739.258,20
0,00 0,00 8.573.640,73
1.356.560,83 137.977,00 33.165.617,47
13.968.942,45 383.806,29
9.320.699,64 331.821,13
4.648.242,81 51.985,16
13.932.744,04 383.806,28
8.180.392,85 320.861,13
5.752.351,19 62.945,15
4.658.860,10 62.245.404,87
4.262.458,24 24.017.517,58
396.401,86 38.227.887,29
4.654.911,10 62.205.257,45
4.110.071,78 21.184.966,49
544.839,32 41.020.290,96
ΙΙΙ. Συμμετοχές και άλλες μακροπρόθεσμες χρηματοοικονομικές απαιτήσεις 2.Λοιπές μακροπρόθεσμες απαιτήσεις Σύνολο πάγιου ενεργητικού (ΓI+ΓII+ΓΙΙ)
ΙΙΙ.
Αποθεματικά κεφάλαια 3.Ειδικά αποθεματικά από ΜΕΘ
ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ Ι. Αποθέματα 4.Πρώτες και βοηθητικές ύλες,Αναλώσιμα υλικά Ανταλλακτικά και Είδη συσκευασίας
798.866,36 798.866,36 41.819.157,32
1.813.466,40
1.975.486,87 Γ. ΙΙ.
ΙΙ. Απαιτήσεις 1. Απαιτήσεις από πώληση αγαθών και υπηρεσιών Mείον: Απαιτήσεις προς διαγραφή Ν.4132/2013
58.060.654,65 0,00
4.Επισφαλείς απαιτήσεις Μείον: Προβλέψεις
9.754.121,49 9.754.121,49
41.065.581,69
14.670,67
0,00
0,00
0,00 1.757.294,42
0,00 635.863,19
61.666.712,79
43.691.602,42
Ε.
Σύνολο κυκλοφορούντος ενεργητικού (ΔΙ+ΔΙΙ+ΔΙΙΙ+ΔΙV) ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ 2. Έσοδα χρήσεως εισπρακτέα ΓΕΝΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ (B+Γ+Δ+E) ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΤΑΞΕΩΣ ΧΡΕΩΣΤΙΚΟΙ 2.Χρεωστικοί λογαριασμοί Δημοσίου Λογιστικού
174.850,06
174.850,06 30.462.802,00 30.637.652,06
5.167.107,63 -11.328.301,70 -6.161.194,07
-2.423.137,48 -8.905.164,22 -11.328.301,70
91.763.829,06
77.461.683,39
8.003.975,30 68.524,94 0,00 436.560,24 8.509.060,48
8.686.701,19 0,00 0,00 226.548,94 8.913.250,13
2.454.401,91
1.254.934,03
102.727.291,45
87.629.867,55
47.611.160,94
33.037.744,91
Aποτελέσματα εις νέο Yπόλοιπο πλεονάσματος/ελλείματος εις νέο Ελλείμματα προηγουμένων χρήσεων
ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ Βραχυπρόθεσμες υποχρεώσεις 1. Προμηθευτές 5. Υποχρεώσεις από φόρους & τέλη 6. Aσφαλιστικοί Οργανισμοί 11. Πιστωτές διάφοροι
ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΠΑΓΗΤΙΚΟΥ 2. Έξοδα χρήσεως δουλευμένα
1.777.144,62
1.733.968,54
102.727.291,45
87.629.867,55
ΓΕΝΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ ΠΑΘΗΤΙΚΟΥ(Α+Γ+Ε)
33.037.744,91
ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΤΑΞΕΩΣ ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΙ 2.Πιστωτικοί λογαριασμοί Δημοσίου Λογιστικού
47.611.160,94
68.501,89 217.292,31 285.794,20
0,00 41.065.581,69
35.297,32
ΙΙΙ. Χρεώγραφα 3.Λοιπά χρεώγραφα
Ε.
8.538.985,24 8.538.985,24
0,00 58.060.654,65
5.Xρεώστες διάφοροι
IV. Διαθέσιμα 1. Ταμείο 3. Καταθέσεις όψεως και προθεσμίας
41.065.581,69 0,00
58.060.654,65
61.691,83 210.140,41 271.832,24
39.611.802,00 39.786.652,06
3α.Ειδικά αποθεματικά από εισφορές του κράτους
Σύνολο Ιδίων Κεφαλαίων (ΑΙ+AII+ΑΙΙΙ+AΙV) Δ.
57.866.538,83
Διαφορές αναπροσαρμογής και επιχορηγήσεις επενδύσεων -δωρεές παγίων 3.Δωρεές παγίων 4.Επιχορηγήσεις επενδύσεων
ΙV. 798.866,36 798.866,36 39.026.753,65
57.866.538,83
385.139,27 II.
Γ.
ΙΔΙΑ ΚΕΦΑΛΑΙΑ Κεφάλαιο
Ποσά προηγούμενης χρήσης 1/1/2013-31/12/2013
Σημειώσεις: 1. Το ποσό της επιχορήγησης για την εξόφληση των υποχρεώσεων σε προμηθευτές ανήλθε στο ποσό των ευρώ 9.149.000. Το κονδύλι αυτό εμφανίζεται απευθείας στο κονδύλι των Ιδίων Κεφαλαίων του Ισολογισμού ''Ειδικά αποθεματικά'' . 2. Το πιστωτικό υπόλοιπο του αντίθετου λογαριασμού απαιτήσεων «Απαιτήσεις προς διαγραφή Ν. 4039/2012» που υπήρχε κατά την 31.12.2012 εμφανίζεται απευθείας στο κονδύλι των Ιδίων Κεφαλαίων του Ισολογισμού ''Ειδικά αποθεματικά'' . 3. Το κόστος της δωρεάν νοσηλείας των απόρων ανήλθε στο ποσό των € 1.046.568,66 4. Το κόστος της τακτικής μισθοδοσίας στη χρήση 2014 ανέρχεται σε 25.640.548,53 ευρώ το οποίο δεν εμφανίζεται στον προϋπολογισμό του Νοσοκομείου μιας και επιδοτείται απευθείας από το Υπουργείο Υγείας. ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΧΡΗΣΕΩΣ 31ης ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2014 (1 ΙΑΝΟΥΑΡΙΟΥ 2014 - 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2014) Ποσά κλειόμενης χρήσεως 1/1/2014-31/12/2014
ΠΙΝΑΚΑΣ ΔΙΑΘΕΣΕΩΣ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ Ποσά προηγούμενης χρήσεως 1/1/2013-31/12/2013
Ποσά κλειόμενης χρήσεως 1/1/2014-31/12/2014
Ποσά προηγούμενης χρήσεως 1/1/2013-31/12/2013
Ι. Αποτελέσματα εκμεταλλεύσεως 1.Έσοδα από πώληση υπηρεσιών 2.α)Τακτικές επιχορηγήσεις από Κρατικό-προυπολογισμό (μισθοδοσία εργαζομένων) β)Τακτικές επιχορηγήσεις από Κρατικό-προυπολογισμό (εξυπηρέτηση λειτουργικών αναγκών/ρύθμιση χρεών προμηθευτών) Μείον: Κόστος αγαθών και υπηρεσιών Μικτά αποτελέσματα κέρδη/(ζημίες) εκμεταλλεύσεως Πλέον: Άλλα έσοδα Σύνολο Μείον: 1.Έξοδα διοικητικής λειτουργίας Mερικά αποτελέσματα (ζημίες) εκμεταλλεύσεως Πλέον: 2. Έσοδα τίτλων πάγιας επένδυσης & χρεογράφων 4. Πιστωτικοί τόκοι και συναφεί έσοδα Μείον: Χρεωστικοί τόκοι & συναφή έξοδα Ολικά αποτελέσματα (ζημίες) εκμεταλλεύσεως ΙΙ. ΠΛΕΟΝ: Έκτακτα αποτελέσματα 1.Έκτακτα & ανόργανα έσοδα 2. Λοιπά έκτακτα κέρδη 3.Έσοδα προηγουμένων χρήσεων Μείον: 1.Έκτακτα & ανόργανα έξοδα 2. Λοιπές έκτακτες ζημίες 3.Έξοδα προηγουμένων χρήσεων Οργανικά & έκτακτα αποτελέσματα (ζημίες) Μείον: Σύνολο αποσβέσεων παγίων στοιχείων Μείον: Οι από αυτές ενσωματωμένες στο λειτουργικό κόστος ΚΑΘΑΡΑ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΑ (ΖΗΜΙΕΣ) ΧΡΗΣΕΩΣ
20.087.090,13
23.115.853,25
25.640.548,53 8.696.000,00
0,00 37.150,02
18.430,20 0,00 161.993,27 321,05 0,00 60.391,10
37.150,02 12,00
26.026.319,94 34.336.548,53 41.692.733,11 12.730.905,55 268.298,00 12.999.203,55 7.935.474,47 5.063.729,08
300.000,00
0,00 45.953,65 37.138,02 5.100.867,10
180.423,47
381.960,61 0,00 811.094,51
60.712,15
1.278,25 75.315,45 16.257,48
119.711,32 5.220.578,42
2.971.313,47 2.971.313,47
26.326.319,94 46.128.648,88 3.313.524,31 257.743,37 3.571.267,68 7.140.512,09 -3.569.244,41
Καθαρό πλεόνασμα / (έλλειμμα) χρήσης (-)
Υπόλοιπο ελλειμμάτων προηγούμενων χρήσεων
(+) (-) (+)
Επιχορήγηση εξόφλησης προμηθευτών με μετρητά Φόρος Εισοδήματος Καθαρή Διαγραφή απαιτήσεων Ν.4132/2013 Σύνολο
5.220.578,42
-2.423.137,48
-11.328.301,70
-8.905.164,22
9.149.000,00 -53.470,79 0,00 2.987.805,93
29.579.900,00 0,00 882.902,00 19.134.500,30
9.149.000,00 -6.161.194,07 2.987.805,93
30.462.802,00 -11.328.301,70 19.134.500,30
Η διάθεση έχει ως εξής: 45.953,65 50,66
45.902,99 -3.523.341,42
1.Ειδικά αποθεματικά 2.Yπόλοιπο ελλείματος εις νέο
1.193.055,12
92.851,18
1.100.203,94 -2.423.137,48
3.115.206,59 0,00 5.220.578,42
3.115.206,59
0,00 -2.423.137,48
Κ ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΤΑΙΡΕΙΑ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΥΠΟΣΤΗΡΙΞΗ Ι.Κ.Ε. Α.Μ. Ο.Ε.Ε. 860
Ο ΔΙΟΙΚΗΤΗΣ
O ΔΙΕΥΘΥΝΤΗΣ ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ
H ΥΠΟΔΙΕΥΘΥΝΤΡΙΑ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ
ΧΡΗΣΤΟΣ ΚΟΠΑΤΣΑΡΗΣ
ΑΠΟΣΤΟΛΟΣ ΜΑΝΩΛΟΥΔΗΣ
ΜΑΡΙΑ ΠΡΟΒΑΤΙΔΟΥ
Η ΣΥΝΤΑΞΑΣ ΕΛΕΥΘΕΡΙΑ ΠΑΤΣΙΩΜΙΤΗ
Ο ΕΛΕΓΞΑΣ ΥΠΕΥΘΥΝΟΣ ΤΟΥ ΕΡΓΟΥ ΧΑΡΙΛΑΟΣ Ζ. ΜΑΡΑΣ
ΑΔΤ ΑΗ 198861
ΑΔΤ ΑΕ 204457
ΑΔΤ AΜ 439895
ΑΡ.ΑΔΕΙΑΣ Ο.Ε.Ε. Α΄ΤΑΞΗΣ 0009310
ΑΡ. ΑΔΕΙΑΣ Ο.Ε.Ε Α' ΤΑΞΗΣ 0009129
Έκθεση Ελέγχου Ανεξάρτητων Ορκωτών Ελεγκτών Λογιστών Προς το Διοικητικό Συμβούλιο του Γενικού Νοσοκομείου Καβάλας Έκθεση επί των Οικονομικών Καταστάσεων Ελέγξαμε τις ανωτέρω οικονομικές καταστάσεις του Γενικού Νοσοκομείου Καβάλας, οι οποίες αποτελούνται από τον ισολογισμό της 31ης Δεκεμβρίου 2014, την κατάσταση αποτελεσμάτων και τον πίνακα διάθεσης αποτελεσμάτων της χρήσεως που έληξε την ημερομηνία αυτή, καθώς και το σχετικό προσάρτημα. Ευθύνη της Διοίκησης για τις Οικονομικές Καταστάσεις Η Διοίκηση έχει την ευθύνη για την κατάρτιση αυτών των Οικονομικών Καταστάσεων σύμφωνα με το Π.Δ. 146/2003 «Κλαδικό Λογιστικό Σχέδιο Δημοσίων Μονάδων Υγείας», όπως και για εκείνες τις εσωτερικές δικλίδες που η διοίκηση καθορίζει ως απαραίτητες ώστε να καθίσταται δυνατή η κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων, απαλλαγμένων από ουσιώδη ανακρίβεια, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Ευθύνη του Ελεγκτή Η δική μας ευθύνη είναι να εκφράσουμε γνώμη επί αυτών των Οικονομικών Καταστάσεων, με βάση τον έλεγχό μας. Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Ελέγχου. Τα πρότυπα αυτά απαιτούν να συμμορφωνόμαστε με κανόνες δεοντολογίας, καθώς και ν α σχεδιάζουμε και διενεργούμε τον έλεγχο με σκοπό την απόκτηση εύλογης διασφάλισης για το εάν οι οικονομικές καταστάσεις είναι απαλλαγμένες από ουσιώδη ανακρίβεια. Ο έλεγχος περιλαμβάνει τη διενέργεια διαδικασιών για την απόκτηση ελεγκτικών τεκμηρίων, σχετικά με τα ποσά και τις γνωστοποιήσεις στις οικονομικές καταστάσεις. Οι επιλεγόμενες διαδικασίες βασίζονται στην κρίση του ελεγκτή περιλαμβανομένης της εκτίμησης των κινδύνων ουσιώδους ανακρίβειας των οικονομικών καταστάσεων, που οφείλεται είτε σε απάτη είτε σε λάθος. Κατά τη διενέργεια αυτ ών των εκτιμήσεων κινδύνου, ο ελεγκτής εξετάζει τις εσωτερικές δικλίδες που σχετίζονται με την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων του Νοσοκομείου, με σκοπό το σχεδιασμό κατάλληλων ελεγκτικών διαδικασιών για τις περιστάσεις και όχι με σκοπό την έκφραση γνώμης επί της αποτελεσματικότητας των εσωτερικών δικλίδων του Νοσοκομείου. Ο έλεγχος περιλαμβάνει επίσης την αξιολόγηση της καταλληλόλητας των λογιστικών αρχών και μεθόδων που χρησιμοποιήθηκαν και του εύλογου των εκτιμήσεων που έγιναν από τη διοίκηση, καθώς και αξιολόγηση της συνολικής παρουσίασης των οικονομικών καταστάσεων. Πιστεύουμε ότι τα ελεγκτικά τεκμήρια που έχουμε αποκτήσει είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση της ελεγκτικής μας γνώμης. Βάση για Γνώμη με Επιφύλαξη Από τον έλεγχό μας προέκυψαν τα εξής: 1) Στο κονδύλι του Ενεργητικού «Λοιπά Έξοδα Εγκαταστάσεως», περιλαμβάνεται ποσό αναπόσβεστης αξίας€ 99 χιλ. (κόστους κτήσης € 994 χιλ. και συσσωρευμένων αποσβέσεων € 896 χιλ.) το οποίο αφορά τη διαφορά μεταξύ της συνολικής αξίας των παγίων που μεταβιβάστηκαν από τη ΔΕΠΑΝΟΜ στο νέο Νοσοκομείο κατά τη χρήση 2010 (όπως αυτή προσδιορίστηκε από τη ΔΕΠΑΝΟΜ κατά την ημερομηνία μεταβίβασης του νέου Νοσοκομείου και του εξοπλισμού του) και των καταχωρηθέντων αξιών στους οικείους λογαριασμούς του παγίου ενεργητικού (όπως αυτές προσδιορίστηκαν από τη ΔΕΠΑΝΟΜ βάσει ανυπόγραφων καταστάσεων). Διατηρούμε επιφύλαξη για την φύση και την επιμέτρηση αυτού του ποσού καθώς και για την ορθότητα των αποσβέσεων που επιβάρυναν τα αποτελέσματα της τρέχουσας, των προηγούμενων χρήσεων και τη καθαρή θέση του Νοσοκομείου, δεδομένου ότι δεν τεκμηριώθηκε επαρκώς κατά τον αρχικό του καταλογισμό. 2) Στα πλαίσια του ελέγχου μας και κατά τη διαδικασία επιβεβαίωσης υπολοίπων λογαριασμών απαιτήσεων, εστάλησαν επιστολές επιβεβαίωσης σε ασφαλιστικά ταμεία και στον ΕΟΠΥΥ συνολικού ύψους € 57.753 χιλ., επί του συνόλου απαιτήσεων € 58.061 χιλ που περιλαμβάνονται στο κονδύλι του Ενεργητικού Δ.ΙΙ.1 «Απαιτήσεις από πώληση αγαθών και υπηρεσιών». Μέχρι την ημε ρομηνία χορήγησης της παρούσης έκθεσης ελέγχου μας δεν έχουμε λάβει απαντήσεις, ούτε και οι εναλλακτικές διαδικασίες που εφαρμόστηκαν ήταν ικανές να μας παρέχουν επαρκή τεκμήρια αναφορικά με την ορθότητα αυτών των απαιτήσεων κατά την 31η Δεκεμβρίου 2014. Συνεπώς, διατηρούμε σχετική επιφύλαξη για την ορθότητα των υπολοίπων αυτών των απαιτήσεων. 3)Μέχρι την ημερομηνία χορήγησης της Έκθεσης Ελέγχου μας έχουμε λάβει μέρος των απαντητικών επιστολών προς επιβεβαίωση του λογαριασμού παθητικού Γ.ΙΙ.1 «Προμηθευτές» που αντιστοιχούν σε ποσοστό 11% επί του δείγματος που επελέγη και 5% περίπου επί του συνολικού υπολοίπου του λογαριασμού «Προμηθευτές» ύψους € 8.004 χιλ. Για τα υπόλοιπα των προμηθευτών που δεν επιβεβαιώθηκαν με απευθείας επιστολές, δεν κατέστη δυνατόν να επαληθευθούν με άλλες εναλλακτικές ελεγκτικές διαδικασίες, συνεπώς διατηρούμε επιφύλαξη σχετικά με την αξία των εν λόγω υποχρεώσεων. 4) Το σύστημα εσωτερικού ελέγχου χρήζει βελτιώσεων ως προς την αποτελεσματικότερη διαχείριση των αποθηκών των τμημάτων (κλινικών ) και τις διαδικασίες καταγραφής αναλώσεων και απογραφής των αποθεμάτων τους καθώς και της μηχανογραφικής υποστήριξής τους. Συνε πώς, διατηρούμε επιφύλαξη για τις ενδεχόμενες επιπτώσεις στο κονδύλι του ενεργητικού Δ.Ι.4 «Αποθέματα» ύψους € 1.813 χιλ. και την ενδεχόμενη επίπτωση στο κόστος παροχής υπηρεσιών της χρήσεως. 5) Μέχρι την ημερομηνία της παρούσης έκθεσης ελέγχου μας δε λάβαμε επιστολές από τους τέσσερις εκ των πέντε Νομικών Συμβούλων του Νοσοκομείου αναφορικά με α) με την κυριότητα των ακινήτων και τυχόν εμπράγματα βάρη επ’ αυτών και β) με τις εκκρεμείς δικαστικές υποθέσεις ή τελεσίδικες δικαστικές πράξεις από τις οποίες ενδέχεται να προκύψουν υποχρεώσεις καταβολής ποσών ή αποζημιώσεων. Συνεπώς διατηρούμε επιφύλαξη α) για το ιδιοκτησιακό καθεστώς των ακινήτων και την ύπαρξη τυχόν εμπράγματων βαρών επί αυτών και β) για την ενδεχόμενη ή πιθανή επίπτωση λόγω της ύπαρξης τυχόν άλλων αξιώσεων και διεκδικήσεων έναντι του Νοσοκομείου, στους λογαριασμούς προβλέψεων, στα Αποτελέσματα Χρήσης, στα ίδια κεφάλαια και στην περιουσιακή κατάσταση του Νοσοκομείου κατά την 31 Δεκεμβρίου 2014. Γνώμη με Επιφύλαξη Κατά τη γνώμη μας, εκτός από τις πιθανές επιπτώσεις των θεμάτων 1 έως 5 που μνημονεύονται στην παράγραφο «Βάση για Γνώμη με Επιφύλαξη» οι Οικονομικές Καταστάσεις του Γενικού Νοσοκομείου Καβάλας για τη χρήση που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2014, έχουν καταρτιστεί, από κάθε ουσιώδη άποψη, σύμφωνα με το Π.Δ. 146/2003 «Κλαδικό Λογιστικό Σχέδιο Δημοσίων Μονάδων Υγείας». Έμφαση Θεμάτων 1) Δεν υφίσταται ασφαλιστική κάλυψη για τις κτιριακές εγκαταστάσεις, για τον πάγιο εξοπλισμό του καθώς και για τα αποθέματα τουΝοσοκομείου. 2) Μέχρι την ημερομηνία της παρούσης Έκθεσης Ελέγχου δεν έχουμε λάβει επιστολή επιβεβαίωσης από τις Τράπεζες για τραπεζικές καταθέσεις ύψους € 1.757 χιλ. Ωστόσο το υπόλοιπο των καταθέσεων αυτό επιβεβαιώθηκε με αναδρομή στα extrait της 31/12/2014. Στη γνώμη μας δεν διατυπώνεται επιφύλαξη σε σχέση με τα θέματα αυτό. Αναφορά επί Άλλων Νομικών και Κανονιστικών θεμάτων. 1) Δεν προβλέπεται η Σύνταξη Έκθεσης Διαχείρισης από τη διοίκηση του Νοσοκομείου σύμφωνα με τις διατάξεις του Π.Δ. Δημοσίων Μονάδων υγείας Π.Δ. 146/2003. 2) Οι ανωτέρω οικονομικές καταστάσεις δεν έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τα Διεθνή Πρότυπα Χρηματοοικονομικής Αναφοράς, όπως ορίζεται με το άρθρο 27 του Ν. 3599/2007 και δεν καλύπτουν τις απαιτήσεις των προτύπων αυτών. Ο λόγος της κατάρτισης των Οικονομικών Καταστάσεων με βάση τα Ελληνικά Πρότυπα την παρούσα χρονική στιγμή και όχι με βάση τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα είναι για σκοπούς ενημέρωσης της αρμόδιας ΔΥΠΕ που υπάγεται το Νοσοκομείο. Θεσσαλονίκη, 31 Ιουλίου 2015 Οι Ορκωτοί Ελεγκτές Λογιστές
Θεμιστοκλής Δ. Κουδούνης Α.Μ. ΣΟΕΛ 22721
Για την KSi Greece IKE (Α.Μ. 171) Μέλος της KSi International Λεωφόρος Κηφισίας 62 και Πρεμετής, 151 25 Μαρούσι Φράγκων 6 -8, 546 26 Θεσσαλονίκη
Δημήτριος Τ. Παπάζης A.M. ΣΟΕΛ 22381