Guias servicios financieros- Ecuador by ANA LUCIA GOMEZ

GUIA N 1 PRODUCTOS Y SERVICIOS FINANCIEROS TEMA: INTRODUCCION AL MODULO

OBJETIVO Ubicar al estudiante en las funciones específicas del ámbito financiero

EVALUACION INICIAL

1. Qué profesionales se relacionan con la administración de una empresa? 2. Qué funciones desarrolla el profesional de la administración? 3. Cuáles son las funciones del dinero?

FORMACION INTELECTUAL El desarrollo del sector empresarial está ligado al desarrollo del sector financiero. El profesional de la administración debe tener habilidad para manejar operaciones de una entidad del sector financiero, entre ellas podemos mencionar: CUENTAS BANCARIAS Identificación del entorno financiero de las empresas, apertura de cuentas corrientes y de ahorro, gestión de créditos bancarios, cálculo de intereses bancarios, vinculación con funcionarios TARJETAS DE CREDITO El sistema de ventas con tarjetas de crédito se ha vuelto un mecanismo cotidiano, por lo que el profesional administrativo tiene que manejar todo los procedimientos de apertura, utilización, autorización, pago a través de este instrumento CREDITOS Las empresas necesitan obtener financiamiento para actividades operativas, inversión o expansión, por lo que es necesario que se conozca las líneas de crédito, plazos, condiciones. INVERSIONES Cuando las condiciones de liquidez de la empresa lo permiten, el profesional debe conocer las diferentes formas de colocación del dinero para obtener rentabilidad SEGUROS Con la finalidad de proteger a las personas y los bienes de las empresas los funcionarios que tienen esta responsabilidad deben conocer las ventajas que ofrecen las compañías de seguro y los costos de este servicio U.T.N.

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La economía de un país depende del manejo del sistema financiero, cada día se esfuerzan por mejorar y competir sus productos y servicios.

FUNCIONES DEL DINERO Servir como medio de intercambio Servir como medio para comparar la riqueza Sirve como reserva de poder adquisitivo

HISTORIA DEL SISTEMA FINANCIERO ECUATORIANO 1860, el comerciante, importador y exportador Manuel Antonio Luzárraga crea el BANCO DE CIRCULACION Y DESCUENTO DE LUZARRAGA 1868 aparece el BANCO DEL ECUADOR, auspiciado por Gabriel García Moreno, sellando una relación entre agroexportadores , banca y gobierno 1872 se crea el BANCO DE CREDITO HIPOTECARIO 1886 aparece el BANCO TERRITORIAL 1895 surge BANCO COMERCIAL Y AGRICOLA y BANCO DEL ECUADOR 1906 Banco Pichincha 1923 Banco Guayaquil }1924 Banco Fomento 1964 Unibanco 1973 Banco internacional 1977 Banco Austro 1978 Produbanco 1981 Banco Bolivariano 1995 Banco Sudamericano 2006 Banco Capital CRISIS BANCARIA EN EL ECUADOR El 7 de marzo de 1999 el gobierno de Yamil Mahuad decretó un feriado bancario para el 8 de Marzo de 1999 porque el sistema financiero ecuatoriano estaba ilíquido, debido a la mala aplicación de leyes financieras en lo referente a la libertad de concesión de créditos vinculados a empresas fantasmas, concesión de créditos por parte del estado para el saneamiento de ciertos U.T.N.

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bancos. Los efectos de esta crisis fue el cierre de operaciones de 16 bancos, entre los que podemos mencionar: Filanbanco, Progreso, Continental, Solbanco, Banco Caja Crédito Agrícola y Ganadero, Tungurahua, Previsora. Además el congelamiento de los depósitos e inversiones de los clientes de los bancos, lo que desató una crisis social además de la económica que superó los 8000.000.000 de dólares. Las medidas correctivas que se tomaron fue aplicar un proceso de reestructuración, saneamiento de los bancos, aplicación de un impuesto a la circulación de capitales, devolución del dinero de los depositantes en forma paulatina y proporcional y el control del cumplimiento de los depósitos para encaje bancario (2% sector privado, 4% sector público) SISTEMA FINANCIERO NACIONAL EN EL CONTEXTO MUNDIAL Ha ido evolucionando hasta llegar a tener un conjunto de normas y regulaciones nacionales e internacionales que sirven de marco de referencia para la compra venta de monedas de los distintos países, comercio internacional, créditos multilaterales, entre otros.

FORMACION PSICOMOTRIZ 1. Elabore un mapa conceptual de las funciones del profesional administrativo 2. Elabore un cuadro que demuestre las funciones del dinero 3. Realice un diagrama que explique la evolución del sistema financiero

AUTOEVALUACION 1. CONTESTE CON VERDADERO (V) FALSO (F) a. Una de las funciones del dinero es servir como acumulador de riqueza ( F ) b. La economía de un país depende del manejo del sistema financiero ( V ) c. El 8de marzo de 1999 fue el feriado bancario ( V ) d. El feriado bancario además del congelamiento de los depósitos e inversiones de los clientes de los bancos, lo que desató es una crisis social (V) e. El sistema financiero nacional ha ido evolucionando hasta llegar a tener un conjunto de normas y regulaciones internacionales que sirven de marco de referencia para la compra venta de monedas. Comercio internacional, créditos multilaterales, entre otros (V)

2. COMPLETE a. El desarrollo del sector empresarial está ligado al desarrollo del sector ….. financiero. b. El profesional de la administración debe tener habilidad para manejar operaciones de una entidad del sector financiero, entre ellas podemos mencionar:…cuentas bancarias, tarjetas de crédito, créditos, inversiones, seguro, entre otros U.T.N.

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c. Las empresas necesitan obtener FINANCIAMIENTO…. para actividades operativas, inversión o expansión, por lo que es necesario que se conozca las líneas de crédito, plazos, condiciones. d. Cuando las condiciones de liquidez de la empresa permiten, el profesional debe conocer las diferentes formas de colocación del dinero para obtener RENTABILIDAD.. e. Con la finalidad de proteger a las personas y los bienes de las empresas los funcionarios que tienen esta responsabilidad deben conocer las ventajas que ofrecen las compañías DE seguros……………………………………………

3. REALICE UN ANALISIS CRISIS FINANCIERA DEL ECUADOR EN UN ENSAYO DE 5 LINEA

GUIA N 2 PRODUCTOS Y SERVICIOS FINANCIEROS TEMA: SISTEMA FINANCIERO ECUATORIANO

OBJETIVO. Tener una visión global de los distintos componentes del sistema financiero ecuatoriano

EVALUACION INICIAL 1. Qué es un mercado financiero? 2. Cómo se clasifica el sistema financiero? 3. Qué organismos controlan los mercados financieros?

FORMACION INTELECTUAL MERCADO FINANCIERO. Es el lugar o sistema utilizado para comprar y vender cualquier activo financiero, mediante contacto físico o a través de medios tecnológicos, por ello podemos decir que es la acción de ofertar y demandar productos y servicios financieros SISTEMA FINANCIERO. Son las formas o procedimientos del manejo del dinero con el apoyo a las instituciones financieras, regulados por las siguientes normas jurídicas

Ley general de bancos

Ley mercado de valores

Legislación sobre l contrato de seguros

Reglamento de la ley de bancos

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Reglamento de la ley de mercado de valores

Reglamento administradores de fondos

Reglamento de fondos de inversión

Además estas instituciones financieras como cualquier unidad económica se somete a

Ley de Régimen Tributario

Ley Seguridad social

Código de Trabajo

ESTRUCTURA SISTEMA FINANCIERO NACIONAL. El sistema financiero ecuatoriano está estructurado por un conjunto de instituciones que desarrollan sus actividades orientadas al manejo de la economía del país, constituyéndose en el motor alrededor del que gira todo el sector empresarial, se agrupan en las siguientes instituciones

INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL SECTOR PÚBLICO

INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL SECTOR PRIVADO

INSTITUCIONES DE SERVICIOS FINANCIEROS

COMPAÑIAS AUXILIARES DEL SISTEMA FINANCIERO

COMPAÑIAS DE SEGUROS

OTRAS ENTIDADES BAJO CONTROL SUPERITENDENCIA DE BANCOS

INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL SECTOR PÚBLICO. Son las instituciones financieras cuya acción está vinculada con los objetivos generales del estado. Estas son: Banco del estado, Banco de Fomento, Banco de la Vivienda y Corporación Financiera Nacional

INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL SECTOR PRIVADO. Son los bancos nacionales e internacionales, así como mutualistas, sociedades financieras y cooperativas de ahorro y crédito

INSTITUCIONES DE SERVICIOS FINANCIEROS. Son las empresas que realizan labores de apoyo al sistema financiero como: Almacenes Generales de depósito, Casas de cambio, Corporaciones de garantía y retro garantía, Compañías emisoras y administradoras de tarjetas de crédito, compañías de arrendamiento mercantil, y compañías de titularización

COMPAÑIAS AUXILIARES DEL SISTEMA FINANCIERO. Estas empresas tienen la característica que el 20% de su capital le corresponde a una sociedad controladora o a una institución financiera y de servicios financieros, tales como: Transporte de valores, cajeros automáticos, servicios de computación, servicios de cobranza, servicios contables, fomento de exportaciones, inmobiliarias, entre otras.

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COMPAÑIAS DE SEGUROS. Son aquellas que tienen como objeto social la prestación de seguros representados en la indemnización que asumen dentro de los límites establecidos

OTRAS ENTIDADES BAJO CONTROL SUPERITENDENCIA DE BANCOS. Existen otras entidades bajo el control de la superintendencia de bancos que se rigen también a la ley de Bancos.

ENTIDADES DE PLANIFICACION, EJECUCION Y CONTROL DEL SISTEMA FINANCIERO NACIONAL. SUPERINTENDENCIA DE BANCOS. Es un organismo autónomo que tiene como responsabilidad controlar a todas las instituciones del sector público y general JUNTA BANCARIA. Es el organismo derivado de la Superintendencia de bancos que planifica las políticas del sector financiero, califica la creación o liquidación de las instituciones financieras. DIRECTORIO BANCO CENTRAL DEL ECUADOR. Encargados de la dirección de las políticas monetarias, crediticias, cambiaria y financiera. El banco es el ejecutor de las políticas monetarias

AUTOEVALUACION

1. CONTESTE CON VERDADERO (V) FALSO (F) a. Mercado de capitales es el lugar o sistema utilizado para comprar y vender cualquier activo financiero, mediante contacto físico o a través de medios tecnológicos

b. El mercado de capitales está regulada por la Ley general de bancos c. Ley de Régimen Tributario se aplica solo a las instituciones del sector financiero d. Los bancos del estado son organismos de derecho privado e. Las compañías de seguro integran el sistema financiero nacional

2. IDENTIFIQUE LAS ENTIDADES DE PLANIFICACION, EJECUCION Y CONTROL DEL SISTEMA FINANCIERO NACIONAL

a. …………………………………..Es

un organismo autónomo que tiene responsabilidad controlar a todas las instituciones del sector público y general

como

b. ………………………………….. Es el organismo derivado de la Superintendencia de bancos que planifica las políticas del sector financiero, califica la creación o liquidación de las instituciones financieras.

c. ………………………………….. Encargados de la dirección de las políticas monetarias, crediticias, cambiaria y financiera. El banco es el ejecutor de las políticas monetarias

3. REALICE UN ESQUEMA DE LA ESTRUCTURA DELSISTEMA FINANCIERO U.T.N.

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GUIA N 3 PRODUCTOS Y SERVICIOS FINANCIEROS TEMA: PRODUCTOS, SERVICIOS Y DOCUMENTOS FINANCIEROS

OBJETIVO. Identificar las principales operaciones y servicios bancarios y documentarlas para valorar la importancia del sistema financiero en el desarrollo de un país

EVALUACION INICIAL 1. Qué entiende por operaciones bancarias? 2. Cómo podría definir a una operación activa? 3. Cómo podría definir a una operación pasiva?

FORMACION INTELECTUAL

OPERACIONES BANCARIAS. Son actividades que realizan los bancos en forma habitual, tienen como instrumento el dinero Se clasifican en operaciones activas y pasivas OPERACIONES ACTIVAS. Son las actividades que realizan los bancos con la finalidad de colocar el dinero propio (aportaciones y resultados) y el dinero ajeno (depósitos obtenidos del público)sea a través de operaciones de crédito como de prestación de servicios. Estas transacciones le generan ingresos por intereses o por servicios. Las operaciones activas más comunes son: -Créditos -Anticipos -Descuentos -inversiones del banco en otras instituciones -Créditos interbancarios vendidos -Servicios Los créditos pueden ser:

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1. CREDITOS PRODUCTIVOS: -PYMES (monto menor o igual a 200.000) -EMPRESARIALES (monto mayor a 200.000 dólares) -CORPORATIVOS (monto mayor a 1000.000 dólares) 2. CREDITOS CONSUMO -MICROCREDITO (hasta 20.000 dólares) -MINORISTAS (menor a 3000 dólares) -ACUMULACION SIMPLE (mayor 3000 menor 10000 dólares) -ACUMULACION AMPLIADA (mayor 10000 hasta 20000 dólares) 3. CREDITOS VIVIENDA -CONSTRUCCION CASA NUEVA -COMPRA CASA NUEVA -COMPRA CASA USADA -REMODELACIONES 4. CREDITOS ESPECIALES -SOBREGIROS OCASIONALES -SOBREGIROS CONTRATADOS 5, ANTICIPOS -CONTRACTUALES 6. DESCUENTOS -COMPRA DOCUMENTOS NEGOCIABLES

TASAS INTERES BANCARIA Es la tasa fijada por el Banco Central del Ecuador para las actividades activas y pasivas que realizan todas las entidades del sistema financiero nacional. TASA INTERES PASIVA. Es la tasa que se paga en la captación de recursos de los depositantes o inversionistas, se conoce también como tasa de captación. TASA INTERES ACTIVA. Es la tasa que se cobra por los préstamos otorgados por la entidad bancaria. MARGEN DE INTERMEDIACION. Es la diferencia entre la tasa activa y la tasa pasiva, es la que permite a las instituciones financieras cubrir los costos administrativos y obtener un margen de utilidad

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GARANTIA BANCARIA. Es un instrumento emitido por una entidad financiera a favor de un cliente de la misma. Es una operación activa, porque se produce una transferencia del dinero del banco a uno de los clientes, si el cliente incumple, el banco honrará el pago de este documento; se constituye en acreedor del cliente y este deberá pagar al banco. Esta modalidad se usa mucho en los contratos con el estado y en el sector de la construcción CEDULAS HIPOTECARIAS. Son títulos de crédito a plazo que pagan un interés fijo y se encuentran respaldados por una garantía prendaria o inmobiliaria aprobada por la Superintendencia de bancos. Las negociaciones de estos documentos pueden ser a la par, con descuento o con premio CARTA DE CREDITO. Es un instrumento de pago que se utiliza en las operaciones comerciales para garantizar el cumplimiento de las obligaciones a proveedores y compradores. Proceso de la ejecución de la carta de crédito 1. El cliente pide al banco que se emita una carta de crédito a su favor 2. El banco emisor evalúa el crédito y si cumple las condiciones emite 3. El cliente verifica que la carta de crédito esté redactada en los términos y condiciones 4. El banco emisor avisa l banco del vendedor que existe la carta de crédito 5. El vendedor envía la mercadería y la documentación pertinente 6. El comprador recibe a satisfacción la documentación y presenta al banco del vendedor 7. El banco del vendedor verifica los documentos y envía al banco emisor de la carta de crédito 8. El banco emisor verifica los documentos y ordena el pago al banco del vendedor 9. El comprador reclama la mercadería

OTRAS OPERACIONES ACTIVAS O SERVICIOS QUE REALIZAN LOS BANCOS

Bancomático, servicio en línea

Certificación de cheques

Compra venta de divisas

Compra venta de valores mobiliarios

Transporte de efectivo y valores

Cobranzas

Custodia de valores

Tarjetas de crédito

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Casilleros de seguridad

Emisión de estados de cuenta, entre otros

OPERACIONES PASIVAS. Son las actividades que realizan los bancos con sus clientes, se refiere a las captaciones de dinero del público con la finalidad de obtener liquidez y canalizarlo a través de colocaciones o créditos. Las operaciones pasivas más comunes son:

•

Depósitos en cuenta corriente

•

Depósitos en cuenta ahorro

•

Depósitos a plazo

•

Depósitos en garantía

•

Inversiones de los clientes

AUTOEVALUCIÓN

1. Conteste verdadero o falso: a) Los préstamos son convenios suscritos entre el banco y el cliente por medio el cual el banco entrega dinero

()

b) El crédito productivo está destinado a la producción de bienes o servicios. ( c) Los requisitos para la obtención de un crédito varían.

)

()

d) Los créditos especiales son los que conceden las instituciones financieras sin mayores trámites.

()

e) Las tasas activas son las operaciones pasivas que realizan las Entidades Financieras, vinculadas con los inversionistas.

()

2. Complete según corresponda: a) Otra modalidad de las Instituciones Bancarias en la concesión de créditos es a través de las ……………………………

b) La ……………………………..es una herramienta que ayuda al Sistema Financiero Nacional o preservas sus intereses en la concesión de créditos.

c) A las tasas activas se les llama también tasas de ………………………… d) A las operaciones activas se les denomina ……………………………….. e) Las operaciones que realizan los bancos tienes como instrumento de intermediación el ……………….

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3. Elija la respuesta correcta:

a) Están vinculados directamente con los clientes, cuenta correntistas y representan los compromisos asumidos por la institución bancaria.

Sobregiros

II.

Buró de créditos

III.

Créditos cuenta corriente

b) Los créditos productivos son: I.

Aquellos destinados a la producción de bienes o servicios.

II.

Son aquellas operaciones de crédito cuyo monto por operación y saldo sea menor o igual a USD 200.00

III.

Aquellas operaciones de crédito destinadas a la consolidación de deudas.

c) Los microcréditos son: I.

Aquellas operaciones financieras cuyo monto por operación sea menor o igual a USD 3.000

II.

Aquellas operaciones de crédito superiores a USD 10.000

III.

Todo crédito no superior a USD 20.000.

d) La clasificación de las operaciones bancarias: I.

Créditos bancarios, Banca y Crédito.

II.

Operaciones activas y pasivas

III.

Ninguna de las anteriores

4. Complete el siguiente mapa:

PRINCIPALES TIPOS DE CRÉDITOS

U.T.N.

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CRÉDITO PRODUCTIVO

CRÉDITO DE VIVIENDA

GUIA N4 SERVICIOS FINANCIEROS TEMA: CATALOGO DE CUENTAS OBJETIVO. Identificar el contenido del catálogo de cuentas utilizado por las instituciones financieras del país EVALUACION INICIAL 1. Qué entiende por catálogo de cuentas? 2. Enuncie dos cuentas que constan en los Activos de una Institución financiera? 3. Enuncie dos cuentas que constan en los Pasivos de una Institución financiera? 4. Enuncie dos cuentas que constan en el Patrimonio de una Institución financiera? 5. Enuncie dos cuentas que constan en los Ingresos de una Institución financiera? 6. Enuncie dos cuentas que constan en los Egresos de una Institución financiera?. 3. FORMACION INTELECTUAL CATALOGO DE CUENTAS La Superintendencia de Bancos a diseñado un catálogo único de cuentas de uso obligatorio para todas las entidades financieras del país y que norman la contabilidad de los bancos para facilitar la aplicación de los sistemas de vigilancia financiera y técnicas de auditoría El Catálogo de cuentas contiene: •

Plan de Cuentas

•

Instrucciones generales para el registro de las transacciones U.T.N.

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•

Instructivo para el uso de cada una de las cuentas

•

Formato de los balances básicos

Según lo dispone la Superintendencia de Bancos, las siguientes instituciones están obligadas a usar el catálogo de único de cuentas: •

(BP)

Bancos Privados

•

(CFP)

Compañías financieras privadas

•

(CFN) Corporación Financiera Nacional

•

(BNF) Banco Nacional de Fomento

•

(MUT) Asociaciones Mutualistas de Ahorro y Crédito para Vivienda

•

(BE)

•

(IECE) Instituto Ecuatoriano Crédito Educativo

•

(CC)

•

(AGD) Agencia de Garantía de Depósitos

•

(IFC)

Compañías de Intermediación Financiera y compra de cartera

•

(TC)

Compañías Emisoras y Administradoras de Tarjetas de Créditos

•

(SGN) Sistema de Garantía Crediticia

•

(FNP) Fondo Nacional de Previsión

•

(AM)

•

(CNP) Corporación Nacional de apoyo a las unidades populares económicas

Banco del Estado

Casas de Cambio

Compañías de Arrendamiento Mercantil

PLAN DE CUENTAS Presenta el detalle de cuentas ordenadas y codificadas, que se utilizan en el registro de las transacciones efectuadas por las instituciones financieras a fin de presentar en forma homogénea información confiable y oportuna de la situación Económica Financiera; por medio de:  Balance de situación  Estado de pérdidas y ganancias  Estado de cambios en la posición financiera y Estado de evolución del patrimonio CODIFICACION La identificación de las cuentas se basa en el sistema de codificación decimal porque facilita la implantación de sistemas de procesamiento computarizado de las operaciones. U.T.N.

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El catálogo establece el uso de 8 dígitos, horizontalmente que identifican: 0

Elemento del Estado Financiero

Grupo de cuentas

0000

Cuentas

000000

Subcuentas

00000000

Subcuentas analíticas

CONSTITUCION DEL BANCO Para constituirse un banco los socios promotores realizan un estudio de mercado y presentan la factibilidad del proyecto adjuntando los documentos o requisitos legales a la Superintendencia de Bancos. Cumplidos los requisitos legales el notario extiende la escritura pública de constitución del banco y se registra contablemente.

FECHA

CODIGO

DETALLE

PARCIAL DEBE

HABER

---- 1 ----16

CUENTAS POR COBRAR

1690

CUENTAS POR COBRAR VARIAS

169090

OTRAS

CAPITAL SOCIAL

3102

XXXX XXXX

ACCIONES EN TESORERIA

XXXX

(V/R emisión y suscripción de acciones) ---- 2 ----11

FONDOS DISPONIBLES

1101

CAJA

CUENTAS POR COBRAR

1690

CUENTAS POR COBRAR VARIAS

169090

OTRAS

XXXX

XXXX XXXX

(V/R cobro de acciones suscritas) ---- 3 ----31

CAPITAL SOCIAL U.T.N.

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3102

ACCIONES EN TESORERIA

CAPITAL SOCIAL

3101

XXXX

CAPITAL PAGADO

XXXX

(V/R registro del capital pagado)

El dinero aportado de los socios es depositado en una cuenta de Integración de capital en una institución financiera de la localidad.

FECHA

CODIGO

DETALLE

PARCIAL DEBE

HABER

---- 4-----11

FONDOS DISPONIBLES

1103

BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANC

110310

Bancos e instituciones financieras locales

FONDOS DISPONIBLES

1101

CAJA

XXXX XXXX

XXXX

(V/R depósito cuenta de integración)

La institución financiera debe adquirir bienes necesarios para ofrecer el servicio a los clientes, compra de mobiliario, equipos de computación, vehículo, materiales y útiles de oficina y otros FECHA

CODIGO

DETALLE

ACTIVO FIJO

1801

MOBILIARIO Y EQUIPO

180105

MUEBLES

199005

RETENCIONES IVA

CUENTAS POR PAGAR

2504

RETENCIONES

FONDOS DISPONIBLES

1103

BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANC

U.T.N.

PARCIAL DEBE

HABER

XXXX XXXX XXXX

XXXX

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XXXX

(V/R compra de activos fijos) La apertura de cuentas corrientes y de ahorros por parte de los clientes, pueden ser en efectivo, en cheques locales o cheques de otras plazas FECHA

CODIGO

DETALLE

PARCIAL DEBE

FONDOS DISPONIBLES

1101

CAJA

XXXX

1104

EFECTOS COBRO INMEDIATO

XXXX

1105

REMESAS EN TRANSITO

XXXX

OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

2101

DEPOSITOS A LA VISTA

210105

DEPOSITOS QUE GENERAN IINTERES

XXXX

210110

DEPOSITOS QUE NO GENERAN INTERES

XXXX

210135

DEPOSITOS DE AHORRO

XXXX

210150

DEPOSITOS POR CONFIRMAR

XXXX

2103

DEPOSITOS A PLAZO

HABER

XXXX

Los valores recibidos en cheques locales o de otras plazas se envía a cámara de compensación para verificar si tienen fondos. Con el resultado de la cámara definitiva, si el resultado es a favor FECHA

CODIGO

DETALLE

PARCIAL DEBE

FONDOS DISPONIBLES

1101

DEPOSITOS PARA ENCAJE

OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

2101

DEPOSITOS A LA VISTA

210105

DEPOSITOS QUE GENERAN IINTERES

XXXX

210110

DEPOSITOS QUE NO GENERAN INTERES

XXXX

HABER

XXXX

FONDOS DISPONIBLES

1104

EFECTOS COBRO INMEDIATO

XXXX

1105

REMESAS EN TRANSITO

XXXX

(V/R resultado de cámara definitiva) U.T.N.

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Con el resultado de la cámara definitiva, si el resultado es en contra FECHA

CODIGO

DETALLE

PARCIAL DEBE

FONDOS DISPONIBLES

1101

DEPOSITOS PARA ENCAJE

OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

2101

DEPOSITOS A LA VISTA

210105

DEPOSITOS QUE GENERAN IINTERES

XXXX

210110

DEPOSITOS QUE NO GENERAN INTERES

XXXX

HABER

XXXX

FONDOS DISPONIBLES

1104

EFECTOS COBRO INMEDIATO

XXXX

1105

REMESAS EN TRANSITO

XXXX

(V/R resultado de cámara definitiva)

Si en cámara nos devuelven cheques, registro la nota de débito por el valor cheque y los servicios FECHA

CODIGO

DETALLE

PARCIAL DEBE

HABER

---- 1 ----21

OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

2101

DEPOSITOS A LA VISTA

210105

DEPOSITOS QUE GENERAN IINTERES

XXXX

210110

DEPOSITOS QUE NO GENERAN INTERES

XXXX

210135

DEPOSITOS DE AHORRO

210150

DEPOSITOS POR CONFIRMAR

XXXX

XXXX XXXX

FONDOS DISPONIBLES

1104

EFECTOS COBRO INMEDIATO

XXXX

1105

REMESAS EN TRANSITO

XXXX

INGRESOS POR SERVICIOS

5401

MANEJO Y COBRANZAS (V/R devolución cheque de cámara)

U.T.N.

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XXXX

Luego tengo que registrar la confirmación de los depósitos realizados en cheque, es decir los valores que estaban por confirmar pasan a ser depósitos disponibles a la vista, que pueden ser de cuentas corrientes que generan interés, de cuentas corrientes que no generan interés o de cuentas de ahorro.

FECHA

CODIGO

DETALLE

PARCIAL DEBE

HABER

---- 1 ----21

OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

2101

DEPOSITOS A LA VISTA

210150

DEPOSTIOS POR CONFIRMAR

OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

2101

DEPOSITOS A LA VISTA

210105

DEPOSITOS QUE GENERAN IINTERES

210110

DEPOSITOS QUE NO GENERAINTERES

210135

DEPOSITOS DE AHORRO

XXXX XXXX

XXXX XXXX XXXX XXXX

(V/R por los depósitos confirmados)

PARA EL REGISTRO DE PAGOS DE CHEQUES (CTAS .CTES) RETIROS (AH), Y CACELACION DE CAPITAL (CDP)

FEC HA

CODIGO

DETALLE

PARCIAL DEBE

---- 1 ----21

OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

2101

DEPOSITOS A LA VISTA

210105

DEPOSITOS QUE GENERAN IINTERES

XXXX

210110

DEPOSITOS QUE NO GENERAINTERES

XXXX

210135

DEPOSITOS DE AHORRO

XXXX

U.T.N.

XXXX

ING. ANA LUCIA GOMEZ - DOCENTE FACAE

HABER

2103

DEPOSITOS A PLAZO

XXXX

210305

De 1 a 30 días

XXXX

210310

De 31 a 90 días

XXXX

210315

De 91 a 180 días

XXXX

210320

De 181 a 360 días

XXXX

210325

De más de 361 días

XXXX

FONDOS DISPONIBLES

1101

CAJA

110105

EFECTIVO

2101

DEPOSITOS A LA VISTA

210105

DEPOSITOS QUE GENERAN IINTERES

XXXX XXXX XXXX XXXX

(V/R por PAGO DE CH, RETIROS EN EFECTIVO O CANCELACION DE CD a través de crédito de cta.)

Provisión diaria de intereses por pagar, en cuentas de clientes que generan pago de intereses

FECHA

CODIGO

DETALLE

PARCIAL DEBE

HABER

---- 1 ----41

INTERESES CAUSADOS

4101

Obligaciones con el público

410105

Depósitos monetarios

XXXX

410115

Depósitos de ahorro

XXXX

410130

Depósitos a plazo

XXXX

CUENTAS POR PAGAR

2501

INTERESES POR PAGAR

250105

Depósitos a la vista

XXXX

250110

Operaciones de reporto

XXXX

U.T.N.

XXXX

ING. ANA LUCIA GOMEZ - DOCENTE FACAE

250115

Depósitos a plazo

XXXX

(V/R por los intereses generados diariamente)

Intereses pagados a los clientes acreditados a sus cuentas de ahorro, corrientes o por pago de intereses en certificados de depósito a plazo fijo que por lo general se les cancela acreditándolos a la cuenta de cada cliente.

FECHA

CODIGO

DETALLE

PARCIAL DEBE

HABER

---- 1 ----25

CUENTAS POR PAGAR

2501

INTERESES POR PAGAR

250105

Depósitos a la vista

XXXX

250110

Operaciones de reporto

XXXX

250115

Depósitos a plazo

XXXX

OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

2101

DEPOSITOS A LA VISTA

210105

Depósitos que generan intereses

XXXX

210135

Depósitos de ahorro

XXXX

210135

Depósitos de ahorro ( por los intereses pagos de los c.d. a plazo fijo)

XXXX

(V/R por el pago de intereses mensual en caso de ctas de ahorro y cte y al vencimiento en caso de certificados de depósito a plazo fijo)

FORMACION PSICOMOTRIZ U.T.N.

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Registre las siguientes transacciones relacionadas con el Banco de la Producción y Artesanía, capital suscrito $100.000.000. Los socios pagan el 50% del capital suscrito y depositan en la cuenta de integración de capital. Luego retiran el dinero de la cuenta de integración y abren una cuenta corriente en el Banco Pichincha por $45000.000. En bóveda se queda el $5000.000. Luego adquieren mobiliario por $4000.000 más IVA a sociedad, cancelan con cheque. Cancelan con cheques por el equipo informático $1000.000 más IVA y por el sistema $2000.000 más IVA a sociedad. Por impresión de documentos y registros se cancela $2000 más IVA a persona natural no obligada a llevar contabilidad. Se abre las puertas al público y se apertura las siguientes cuentas DETALLE

EFECTIVO

CH.LOCALES

CH.OTRAS PLAZAS

TOTAL

Cuenta corriente

400.000,00

50.000,00

10.000,00

460.000,00

Cuenta ahorros

600.000,00

Inversiones

100.000,00

Se envía a cámara de compensación los cheques locales y de otras plazas. En Cámara definitiva se recibe y paga cheques de nuestros clientes depositados en otros bancos por $65000. Se registra el producto de cámara efectivizando $49000, un cheque devuelto por $1000 y servicios por $2 Se recibe depósitos de los clientes posteriores a la apertura de las cuentas DETALLE

EFECTIVO

CH.LOCALES

CH.OTRAS PLAZAS

TOTAL

Cuenta corriente

300.000,00

50.000,00

10.000,00

360.000,00

Cuenta ahorros

500.000,00

40.000,00

20.000,00

560.000,00

Inversiones

200.000,00

Se paga cheques por ventanilla por $124000 y retiros de libretas de ahorro $50.000

GUIA 5 SERVICIOS FINANCIEROS TEMA: PRODUCTOS, SERVICIOS Y DOCUMENTOS FINANCIEROS

OBJETIVO Identificar las principales operaciones y servicios bancarios y documentarlas. EVALUACION INICIAL

1. Qué operaciones bancarias realizan las instituciones financieras? 2. Enuncie tres operaciones bancarias activas y tres actividades bancarias pasivas de los bancos 3. Los bancos además de recibir dinero del público a través de depósitos en cuenta corriente y de ahorro reciben dinero por inversiones. Comente U.T.N.

ING. ANA LUCIA GOMEZ - DOCENTE FACAE

FORMACION INTELECTUAL OPERACIONES BANCARIAS. Son aquellas que de manera habitual y continua realizan los bancos utilizando como medio de intercambio el DINERO. Se clasifican en: OPERACIONES ACTIVAS. Aquellas mediante las cuales los bancos otorgan a sus clientes sumas de dinero con cargo a los depósitos de público o con cargo a sus propios recursos financieros. Se les conoce también como operaciones de lucro porque generan intereses. Están representadas por los préstamos, anticipos, descuentos a través de las cuales contribuyen al desarrollo de los diferentes sectores de la economía del país. OPERACIONES PASIVAS. Aquellas mediante las cuales los bancos reciben dinero del público en calidad de Depósitos de cuenta corriente, de ahorro, de inversiones y otras formas de depósito. Constituyen obligaciones para el banco, por lo que se les considera Pasivos. En algunos de estas operaciones el banco tiene que cancelar una tasa de interés que varía de acuerdo a los montos y al tiempo.

PRESTAMOS. Son convenios suscritos entre el banco y el cliente, por medio del cual el banco entrega dinero, teniendo como contrapartida el compromiso de pago de la deuda a la modalidad e interés convenido. Cada banco, cooperativa, mutualista tienen sus propias líneas de crédito para cada uno de los sectores, las tasas de interés que aplican tienen mínimas variaciones porque están obligados a sujetarse a la tasa referencial mínima establecida periódicamente por el Banco Central del Ecuador Los requisitos varían de acuerdo a la entidad, tipo de crédito, monto y de la identificación del cliente (persona natural o persona jurídica). Los principales tipos de créditos son: Productivos, Consumo y Vivienda CREDITO PRODUCTIVO. Aquellos destinados a la producción de bienes o servicios, incluye actividades de las personas en libre ejercicio profesional. Los solicitantes deben registrar ventas o ingresos superiores a $100.000. Estos se clasifican en Productivo PYMES Y Productivo empresarial CREDITOS SOBRE FIRMAS. Son operaciones activas en las que la institución financiera concede a sus clientes créditos con la firma de los garantes. Los requisitos para hacerse acreedor a un préstamo dependen del banco, pero los más generales son los siguientes: •

Presentación de la solicitud con la información requerida

•

Cédula de identidad y papeleta de votación (original y copia a color) cliente y garantes

•

Certificado de trabajo (cliente y garantes)

•

RUC (cliente y garantes)

•

Declaraciones del IVA de los últimos tres meses (cliente y garantes)

•

Declaraciones del IR de los últimos tres años (cliente y garantes)

•

Copia de la matrícula del vehículo a color (cliente y garantes) U.T.N. ING. ANA LUCIA GOMEZ - DOCENTE FACAE

•

Carta de pago del impuesto predial

•

Original y copia de 2 facturas de compra

•

Original y copia de 2 facturas de venta

•

Original y copia de una carta de servicios básicos

•

Certificados comerciales

•

Certificados personales

NOTA: En el caso de que la solicitud de crédito sea de una persona jurídica, adjuntará copia de la escritura de constitución y el nombramiento de los representantes legales El banco a través del personal del departamento de crédito verifica la información vía telefónica y vía internet. Una vez aprobada la solicitud por la Comisión de Crédito de la entidad financiera, se efectiviza el crédito previa la firma la firma del pagaré y los documentos internos que requiera el banco. Para registrar la concesión del crédito FECHA

CODIGO

DETALLE

PARCIAL

DEBE

HABER

---- 1 -----14

CARTERA DE CREDITOS

1401

CARTERA CREDITOS COM. POR VENCER

1401

DE 181 a 360 días

XXXXX XXXXX

INGRESOS POR SERVICIOS

5404

MANEJO Y COBRANZAS

OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

2101

DEPOSITOS A LA VISTA

210110

DEP.QUE NO GENERAN INTERES

XXXXX

XXXXX XXXXX

(V/R por la concesión de créditos

Para registrar los intereses devengados por los créditos concedidos a los clientes a fin de mes FECHA

CODIGO

DETALLE

PARCIAL

DEBE

---- 1 -----U.T.N.

ING. ANA LUCIA GOMEZ - DOCENTE FACAE

HABER

CUENTAS POR COBRAR

1603

INTERESES POR COBRAR OPEER.CREDITO

160305

CARTERA CREDITOS COMERCIALES

INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS

5104

INTERESES Y DESCUENTOS CART.CRED

510405

CARTERA CREDITOS COMERCIALES

XXXXX XXXXX

(V/R ajuste de intereses)

El momento que el banco debita de la cuenta corriente o de ahorros el pago parcial del crédito FECHA

CODIGO

DETALLE

PARCIAL

OBLIGACIONES CON EL PUBLICO

2101

DEPOSITOS A LA VISTA

210110

DEP.QUE NO GENERAN INTERES

CUENTAS POR COBRAR

1603

INTER POR COBRAR OPEER.CREDITO

160305

CARTERA CREDITOS COMERCIAL

DEBE

HABER

XXXX XXXXX

XXXXX XXXXX

CARTERA DE CREDITOS

1401

CARTERA CRED. COM. POR VENCER

1401

DE 181 a 360 días

XXXXX XXXXX

(V/R ajuste de intereses)

Cuando un crédito no se cancela a su vencimiento de la cuota mensual, trimestral o semestral FECHA

CODIGO

DETALLE

CARTERA DE CREDITOS

1449 144920

U.T.N.

PARCIAL

CARTERA CRED. COM. vencidos De 181 a 360 días ( SOLO POR LA CUOTA VENCIDA)

DEBE

XXXXX XXXXX

ING. ANA LUCIA GOMEZ - DOCENTE FACAE

HABER

CARTERA DE CREDITOS

1425

CARTERA DE CREDITOS COMERCIALES QUE NO GENERAN INTERESES

142525

De más de 360 días ( por el saldo pendiente de cartera por cobrar )

CARTERA DE CREDITOS

1401

CARTERA CRED. COM. POR VENCER

1401

DE 181 a 360 días

XXXXX XXXXXX

XXXXX XXXXX

(V/R ajuste de intereses) Los intereses devengados a la fecha se reversan también: FECHA

CODIGO

DETALLE

PARCIAL

DEBE

HABER

---- 1 -----51

INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS

5104

INTERESES Y DESCUENTOS CART.CRED

510405

CARTERA CREDITOS COMERCIALES

CUENTAS POR COBRAR

1603

INTERESES POR COBRAR OPEER.CREDITO

160305

CARTERA CREDITOS COMERCIALES

XXXXX XXXXX

XXXX XXXXX

Y SE REGISTRAN EN CUENTAS DE ORDEN, PARA LLEVAR EL CONTROL, DE LOS INTERESES DE LOS CREDITOS VENCIDOS Y DE LOS SALDOS DE LA CARTERA QUE NO DEBENGA INTERESES FECHA

CODIGO

DETALLE

PARCIAL

DEBE

---- 1 -----71

CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

7109

Intereses, comisiones e ingresos en suspenso

710905

Cartera de crédito comerciales

U.T.N.

XXXXX XXXXX

ING. ANA LUCIA GOMEZ - DOCENTE FACAE

HABER

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

7390

Otras cuentas de orden acreedores

739005

Cartera de créditos comercial

XXXX XXXXX

Para realizar efectuar las provisiones de Cartera, aplicando las Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros. FECHA

CODIGO

DETALLE

PARCIAL

DEBE

HABER

---- 1 -----4402

Provisión Cartera de créditos

1499

(Provisiones para créditos incobrables)

149905

(Cartera de créditos comercial)

XXXXX

149910

(Cartera de créditos de consumo)

XXXXX

149915

(Cartera de créditos de vivienda)

XXXXX

149920

(Cartera de créditos para la microempresa)

XXXXX

149905

(Cartera de créditos comercial)

XXXXX

U.T.N.

XXXXX

ING. ANA LUCIA GOMEZ - DOCENTE FACAE

CUANDO LA ENTIDAD FINANCIERA DESEA INVERTIR EN OTRA INSTITUCION FINANCIERA O ADQUIRIR TITULOS VALORES En esta cuenta se registran todos los instrumentos de inversión adquiridos por la entidad, con la finalidad de mantener reservas secundarias de liquidez, conforme lo establecido en los literales l) y t) del artículo 51 de la Ley General de Instituciones del Sistema Financiero FEC HA

CODIGO

DETALLE

PARCIAL

DEBE

HABER

---- 1 -----XXXX

INVERSIONES

1301

A valor razonable con cambios en el estado de resultados de entidades del sector privado

XXXX

1302

A valor razonable con cambios en el estado de resultados del Estado o de entidades del sector público

XXXX

1303

Disponibles para la venta de entidades del sector privado

XXXX

1304

Disponibles para la venta del Estado o de entidades del sector público

XXXX

1305

Mantenidas hasta su vencimiento de entidades del sector privado

XXXX

1306

Mantenidas hasta su vencimiento del Estado o de entidades del sector público

XXXX

1307

De disponibilidad restringida

XXXX

FONDOS DISPONIBLES

1103

BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANC

110310

Bancos e instituciones financieras locales

XXXX XXXX

Valor registrado por las inversiones realizadas por los Bancos en otras Instituciones

U.T.N.

ING. ANA LUCIA GOMEZ - DOCENTE FACAE

Para registrar las acumulaciones de los intereses devengados, generados por las inversiones vigentes y cuyo cobro se ha pactado al vencimiento del plazo o a una fecha de pago determinada según un cronograma de pagos. El débito de las acumulaciones se hará con crédito simultáneo a las correspondientes cuentas de resultados 5103 “Intereses y descuentos de inversiones en títulos valores”. Los intereses ganados en instrumentos financieros y no recaudados después de ser exigibles, serán provisionados en su totalidad con débito a la cuenta 4403 “Provisiones - Cuentas por cobrar” y crédito a la cuenta 169905 “Cuentas por cobrar - Provisión para intereses y comisiones por cobrar”.

FECHA

CODIGO

DETALLE

PARCIAL

DEBE

HABER

---- 1 -----XXXX

INVERSIONES

1602

INTERESES POR COBRAR INVERSIONES

XXXX

160205

A valor razonable con cambios en el estado de resultados

XXXX

160210

Disponibles para la venta

XXXX

160220

De disponibilidad restringida

XXXX

INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS

5103

Intereses y descuentos de inversiones en títulos valores”.

XXXX

510305

Inversiones a valor razonable con cambios en el estado de resultados

XXXX

510310

Disponibles para la venta

XXXX

510315

Mantenidas hasta el vencimiento

XXXX

U.T.N.

XXXX

ING. ANA LUCIA GOMEZ - DOCENTE FACAE

510320

De disponibilidad restringida

XXXX

Cuando ya se cobran esos intereses de las inversiones realizadas por el banco, se registra: FECHA

CODIGO

DETALLE

PARCIAL

DEBE

HABER

---- 1 -----XXXX

FONDOS DISPONIBLES

1103

BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANC

XXXX

110310

Bancos e instituciones financieras locales

XXXX

INVERSIONES

1602

INTERESES POR COBRAR INVERSIONES

XXXX

160205

A valor razonable con cambios en el estado de resultados

XXXX

160210

Disponibles para la venta

XXXX

160220

De disponibilidad restringida

XXXX

LABORATORIO DE CONTABILIDAD BANCARIA El Banco IMBABURA luego de realizar los trámites legales para su constitución y la correspondiente aprobación con un capital autorizado de $500.000.000. En la cuenta de integración se depositó el 50% del capital autorizado. Luego se retiró el valor correspondiente y se apertura una cuenta corriente con el 80% de dicho valor, el resto se lleva para mantener en las bóvedas del banco. Se cancelaron con cheques de otros bancos, los valores correspondientes a las adquisiciones previas a la apertura al público, 1 de enero del 2011 ACTIVO FIJO

VALOR U.T.N.

VALOR RESIDUAL

VIDA UTIL

VALOR DEPRECIACION

ING. ANA LUCIA GOMEZ - DOCENTE FACAE

TERRENO

$100.000

EDIFICIO

500.000

$100.000

20 AÑOS

MOBILIARIO

120.000

20.000

10 AÑOS

EQUIPO COMPUTACION

60.000

10.000

3 AÑOS

VEHICULO

20.000

5.000

5 AÑOS

Además se canceló con cheques de otros bancos por los siguientes conceptos CONCEPTO

VALOR

IVA

CONTRIBUYENTE

HONORARIOS

$ 3.000

$ 360

SOCIEDAD

REGISTROS-CHEQUERASDOCUMENTOS VARIOS

50.000

6.000

SOCIEDAD

3.000

UNIFORMES

360

5.000

SOCIEDAD

600

PERSONA NATURAL NO OBLIGADA CONT

ADECUACIONES EDIFICIO

1.000

120

PERSONA NATURAL NO OBLIGADA CONT

SEGURO VIDA (12 MESES)

2.000

240

SOCIEDAD

VIGILANCIA (12 MESES)

4.000

480

SOCIEDAD

Realiza las siguientes inversiones con la finalidad de mantener hasta el vencimiento TIPO

VALOR

RENTABILIDAD

BONOS DE ESTABILIZACION

$20.000.000

10% ANUAL

50.000.000

8% ANUAL

BONOS DE TESORERIA

Apertura cuentas corrientes, de ahorro y de plazo menor, debitan de las cuentas corrientes el valor de la chequera $100, además recibe depósitos posteriores. FECHA

DETALLE

CTA CTE

AHORROS

DEP.PLAZO

En2

EFECTIVO

$ 50.000

$100.000

CHEQUES LOCALES

150.000

40.000

EFECTIVO

$ 10.000

20.000

En4

U.T.N.

80.000

ING. ANA LUCIA GOMEZ - DOCENTE FACAE

En10

CHEQUES LOCALES

20.000

30.000

EFECTIVO

120.000

70.000

80.000

El resultado de cámara de las fechas que enviamos los cheques recibidos de otros bancos FECHA

RECIBIDO

ENTREGADO

DEVUELTO

EFECTIVIZADO

Enero 4

200.000

190.000

500

89.500

Enero 6

45.000

50.000

El pago de cheques por ventanilla y retiros de libreta de ahorros se detalla a continuación CLIENTE

CUENTA CORRIENTE

CTA AHORROS

120.000

FECHA Enero 4

120.000

Enero 6

La concesión de créditos fue el día 15 de Enero del 2011, por trámites les debitan el 0,1% DETALLE

VALOR

PLAZO

TASA INTERES

CLIENTE 1

$200.000

2 AÑOS (PAGO MENSUAL)

18% ANUAL

CLIENTE 3

$300.00

1 AÑO (PAGO MENSUAL)

18% ANUAL

Al finalizar el mes, se realizan los siguientes ajustes: •

Intereses generados en los créditos

•

Pago de intereses en las cuentas de ahorro al 8% de interés anual y en las de plazo fijo al 12% interés anual

•

Depreciación de los activos fijos

•

Consumo de papelería y materiales de oficina $560

•

Intereses en las inversiones

•

Ajuste de los pagos anticipados

Se pide: Registro contable de las transacciones enunciadas Mayorización en esquemas de cuenta T U.T.N.

ING. ANA LUCIA GOMEZ - DOCENTE FACAE

Hoja de trabajo Asientos de ajuste Asientos de cierre Estados Situaciรณn Financiera Estado de Resultados

El siguiente mes el banco realiza las siguientes transacciones Apertura cuentas corrientes, de ahorro y de plazo menor, debitan de las cuentas corrientes el valor de la chequera $100, ademรกs recibe depรณsitos posteriores . FECHA

DETALLE

Feb 2

EFECTIVO

Feb 4

Feb 10

CTA CTE $ 250.000

AHORROS

DEP.PLAZO

$100.000 5

$500.000 6

CHEQUES LOCALES

250.000 8

240.000 6

$100.000 3

EFECTIVO

$ 100.000 2

180.000 3

220.000 7

CHEQUES LOCALES

120.000 5

130.000 5

$100.000 4

EFECTIVO

200.000 4

170.000 1

80.000 8

El resultado de cรกmara de las fechas que enviamos los cheques recibidos de otros bancos FECHA

RECIBIDO

ENTREGADO

Febrero 2

300.000

590.000

Febrero 4

450.000

350.000

DEVUELTO

EFECTIVIZADO

El pago de cheques por ventanilla y retiros de libreta de ahorros se detalla a continuaciรณn CLIENTE

CUENTA CORRIENTE

U.T.N.

CTA AHORROS

FECHA

ING. ANA LUCIA GOMEZ - DOCENTE FACAE

2500

Febrero 10

220.000

Febrero 15

La concesión de créditos fue el día 1 de Febrero del 2012, por trámites les debitan el 1% VALOR DETALLE

VALOR

PLAZO

TASA INTERES

CLIENTE 2

$100.000

1 AÑOS (PAGO MENSUAL)

18% ANUAL

CLIENTE 4

$200.00

1 AÑO (PAGO MENSUAL)

18% ANUAL

Se pago sueldos a sus directivos y empleados más beneficios, de acuerdo al siguiente detalle CARGO

SUELDO

HORAS EXTRAS

GERENTE

$2000

CONTADOR

$1000

36 EXTRAORDINARIAS

CAJERA 1

$500

12 SUPLEMENTARIAS

CAJERA 2

$500

12 SUPLEMENTARIAS

CONSERJE

$400

36 EXTRAORDINARIAS

Se debito de las cuentas el primer pago de los préstamos otorgados en Enero Al finalizar el mes, se realizan los siguientes ajustes: •

Intereses generados en los créditos

•

Pago de intereses en las cuentas de ahorro al 8% de interés anual y en las de plazo fijo al 12% interés anual

•

Depreciación de los activos fijos

•

Consumo de papelería y materiales de oficina $560

•

Intereses en las inversiones

•

Ajuste de los pagos anticipados

Se pide: Libro Diario Mayorización en esquemas de cuenta T Hoja de trabajo Asientos de ajuste U.T.N.

ING. ANA LUCIA GOMEZ - DOCENTE FACAE

Asientos de cierre Estados Financieros

AUTOEVALUACION GUIA 5 1. CONTESTE CON VERDADERO (V) FALSO (F) a. Las operaciones activas son aquellas que generan intereses b. Las inversiones recibidas son operaciones activas c. El valor depositado en un banco para la cuenta de integración de capital de una institución es una cuenta de activo d. La cuenta acciones en tesorería representa una cuenta de Patrimonio e. Los créditos productivos concedidos a personas naturales o jurídicas representan cuentas de pasivo 2. COMPLETE LAS SIGUIENTES AFIRMACIONES a. Para registrar el capital autorizado de un banco se debita en la cuenta …CTAS POR COBRAR VARIAS…….y se acredita Acciones en Tesorería b. Si el banco se conforma legalmente y abrió una cuenta corriente en otro banco para el manejo de sus transacciones externas, este dinero se encuentra en la cuenta … BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS……….. c. Cuando recibe el dinero del público en depósitos en cuenta corriente en efectivo se acredita en el grupo de cuenta ………21 OBLIGACIONES CON EL PUBLICO………. en la cuenta 2101 DEPOSITOS A LA VISTA……… y la subcuenta…2101.10…DEPOSITOS QUE NO GENERAN INTERESES……. d. Cuando el banco compra acciones o bonos de otra institución privada a 180 días plazo con la finalidad de negociar se debita en el grupo de cuenta 13 INVERSIONES………………… en la cuenta 1303 DISPONIBLES PARA LA VENTA DE ENTIDADES DEL SECTOR PRIVADO . y la subcuenta……1303.15 DE 91 A 180 DIAS e. El valor recibido por servicios bancarios se registra en el grupo de cuenta …54 INGRESOS FINANCIEROS. Y en la cuenta ……5490 OTROS SERVICIOS. 3. IDENTIFIQUE EL GRUPO DE CUENTAS QUE PERTENECE CADA CUENTA N.

CODIGO U.T.N.

CUENTA

GRUPO CUENTA ING. ANA LUCIA GOMEZ - DOCENTE FACAE

1601

Interés por cobrar oper. interbancarias

1104

Efectos cobro inmediato

1805

Muebles, enseres y equipo

1305

Mantenidas hasta vencimiento

1906

Materiales, mercad e insumos

2103

Depósitos a plazo

1603

Interés por cobrar cartera

1101

Caja

5401

Servicios fiduciarios

1 0

5101

Depósitos

1 1

4810

Participación a empleados

1 2

4403

Cuentas por cobrar

1 3

6402

Fianzas y garantías

1 4

3101

Capital Pagado

1 5

5201

Cartera de crédito

1 6

7204

Línea de crédito no utilizada

1 7

4501

Gastos de personal

1 8

7101

Valores y bienes propios poder terceros

1 9

4503

Servicios varios

2 0

2201

Fondos interbancarios comprados

UNIDAD EDUCATIVA PARTICULAR OVIEDO U.T.N.

ING. ANA LUCIA GOMEZ - DOCENTE FACAE

EVALUACION DE SERVICIOS FINANCIEROS NOMBRE……………………………………………………. FECHA………………………………………………………… Registre las operaciones del banco relacionada con cámara de compensación FECHA

DETALLE

Mar5

EFECTIVO CHEQUES LOCALES

CTA CTE

AHORROS

$ 200.000

DEP.PLAZO

$300.000

$500.000

50.000

$100.000

100.000

Al día siguiente el resultado de cámara de compensación definitiva es : cheques de clientes del banco por $280000 y entrega los cheques recibidos de otros bancos Se pide ; Asientos de recepción de depósitos, cámara de compensación y efectivización de los cheques por confirmar FECHA

CODIGO

U.T.N.

DETALLE

PARCIAL

DEBE

ING. ANA LUCIA GOMEZ - DOCENTE FACAE

HABER

GUIA 6 SERVICIOS FINANCIEROS TEMA: MERCADO DE VALORES

OBJETIVO Identificar las funciones del mercado de valores EVALUACION INICIAL

1. Qué entiende por mercado de valores 2. Cómo se clasifica el mercado financiero 3. Cuál es la diferencia entre mercado de dinero y mercado capitales U.T.N.

ING. ANA LUCIA GOMEZ - DOCENTE FACAE

FORMACION INTELECTUAL MERCADO. Lugar de encuentro de oferentes y demandantes. Surgen acuerdos y se producen las negociaciones Existen diferentes especificaciones de mercado: MERCADO DE DEUDAS. Emisión de bonos, como los Certificados de tesorería emitidos por el estado MERCADO DE ACCIONES. Emisión de acciones para capitalizar las empresas MERCADO PRIMARIO. Donde se emiten o crean documentos negociables nuevos(acciones –bonos) MERCADO SECUNDARIO. Donde se intercambian documentos emitidos con anterioridad MERCADO DE DINERO. Negociación de documentos cuyo vencimiento es menor del año MERCADO DE CAPITALES. Negociación de documentos cuyo vencimiento superior a un año

MERCADO DE DINERO. Se le conoce como mercados de corto plazo porque se negocian documentos con plazo menores de un año, con la finalidad de tener liquidez y en algunos casos por especulación. Ejemplo: operación de reporto, negociaciones entre banco Las características son:  Ofrece y demanda fondos a corto plazo  Los documento son de bajo riesgo y altamente negociables  Facilita el manejo de la política monetaria del gobierno  Existen títulos de descuento emitidos por el Gobierno MERCADO DE CAPITALES. Es el conjunto de instrumentos que proporcionan el mecanismo para transferir capitales de los ahorristas hacia los demandantes de capital. Permite el desarrollo económico de los diferentes sectores de la economía. Se caracterizan por constituirse en intermediarios financieros porque canalizan los ahorros al sector productivo a través de créditos. También pueden canalizarse a través de la negociación de títulos valor que permiten la restitución de los capitales y su movilidad. Las características son:  Ofrece y demanda fondos a mediano y largo plazo  Los instrumentos utilizados envuelven alto riesgo  Los instrumentos utilizados deben ofrecer atractivas tasas de retorno para los inversionistas U.T.N.

ING. ANA LUCIA GOMEZ - DOCENTE FACAE

MERCADO DE VALORES. Está representado por el conjunto de operaciones y negocios que efectúan los inversores y oferentes de valores de un lugar, país o región, regulado por las normativas existentes para el efecto. Cumple las siguientes funciones:  Participar en el mercado de capitales mediante la compra-venta de papeles  Canalizar los recursos financieros para actividades productivas de mediano y largo plazo  Ofrecer financiación estructurada para proyectos de inversión públicos o privados  Ser parte de la banca cooperativa que podrá asesorar en ventas, fusiones y adquisiciones de empresas  Constituirse en fuente de inversión con alta rentabilidad y diversidad de instrumentos Desde el punto de vista de la rentabilidad, se dividen en dos: VALORES DE RENTA FIJA. El rendimiento no depende de los resultados de la compañía emisora. Ejemplo: bonos del estado, títulos hipotecarios, aceptaciones bancarias, letras de cambio, pagarés, certificados financieros VALORES DE RENTA VARIABLE. El rendimiento depende de los dividendos o resultados que varía de acuerdo a la gestión empresarial. Sus negociaciones se hacen en la bolsa de valores. Se refieren a acciones comunes o preferentes

EMISORES DEL SECTOR PUBLICO. Constituyen las instituciones del sector público autorizadas para este efecto como: Ministerio de Economía y Finanzas. Banco Central, CFN, IESS. Bonos del Estado Bonos de estabilización monetaria Certificados de tesorería Notas de crédito EMISORES DEL SECTOR PRIVADO. Corresponden a personas jurídicas autorizadas para emitir títulos valor y comercializar en la Bolsa de Valores Letras de cambio, Pagaré, Cédulas hipotecarias, Certificados de inversión, Certificados de arrendamiento mercantil y aceptaciones bancarias ÓRGANOS DE REGULACION, EJECUCION Y CONTROL EN EL MERCADO DE VALORES ORGANO REGULADOR. Consejo nacional de valores adscritos a la Superintendencia de Compañías ORGANO EJECUTOR. Superintendencia de Compañías U.T.N.

ING. ANA LUCIA GOMEZ - DOCENTE FACAE

ORGANOS DE VIGILANCIA Y Compañías y Superintendencia de Bancos

CONTROL

Superintendencia

INTERMEDIARIOS. Casas de valores ENTIDADES QUE PARTICIPAN EN EL MERCADO DE VALORES Bolsa de valores Casas de valores Deposito centralizado de compensación y liquidación de valores Administradora de fondos y fideicomisos Calificadoras de riesgo Inversionistas institucionales Auditoras externas

FORMACION PSICOMOTRIZ Elabore cuadros resumen de cada subtema

AUTOEVALUACION 1. Conteste con Verdadero o Falso las siguientes preguntas Mercado es el lugar de encuentro de oferentes y demandantes donde surgen acuerdos y se producen las negociaciones ( ) Es mercado de deudas la emisión de bonos, como los Certificados de tesorería emitidos por el estado ( ) Son valores de renta variable cuando el rendimiento depende de los resultados de la compañía emisora. ( ) Son valores de renta fija cuando el rendimiento no depende de los resultados de la compañía emisora. ( ) Las emisiones de documentos fiduciarios del sector privado tienen que ser autorizados por el Ministerio de Economía y Finanzas. Banco Central, CFN, IESS. ( ) 2. Seleccione la respuesta adecuada subrayando la frase correcta U.T.N.

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El mercado de dinero tiene la siguiente característica a. Participar en el mercado de capitales mediante la compra-venta de papeles b. Canalizar los recursos financieros para actividades productivas de mediano y largo plazo c. Ofrecer financiación estructurada para proyectos de inversión públicos o privados d. Ofrece y demanda fondos a corto plazo El mercado de valores tiene la siguiente característica a. Ofrece y demanda fondos a corto plazo b. Los documentos son de bajo riesgo y altamente negociables c. Participar en el mercado de capitales mediante la compra-venta de papeles d. Existen títulos de descuento emitidos por el Gobierno El mercado de capitales tiene la siguiente característica a. Ofrece y demanda fondos a corto plazo b. Los instrumentos utilizados envuelven alto riesgo c. Los instrumentos utilizados deben ofrecer financiación estructurada para proyectos d.Facilita el manejo de la política monetaria del gobierno Los intermediarios en la bolsa de valores son: a. Superintendencia de Compañías b. Consejo Nacional de Valores c. Casas de valores d. Bancos Un documento emitido por el sector público es: a.Letras de cambio b. Cédulas hipotecarias c. Certificados de tesorería d. Certificados de arrendamiento mercantil 3. Enlace el concepto con la descripción MERCADO U.T.N.

DESCRIPCION ING. ANA LUCIA GOMEZ - DOCENTE FACAE

A. Deudas

Donde se emiten o crean documentos negociables nuevos

B. Acciones

Donde se intercambian documentos emitidos con anterioridad

C. Primario

Negociación de documentos cuyo vencimiento es menor del año

D. Secundario

Negociación de documentos cuyo vencimiento superior a un año

E. Capitales

Emisión de acciones para capitalizar las empresas

4. Realice un mapa conceptual de la Bolsa de Valores y de Titularización

GUIA 7 SERVICIOS FINANCIEROS TEMA: BOLSA DE VALORES

OBJETIVO Identificar las funciones de la bolsa de valores EVALUACION INICIAL

1. Qué son las acciones 2. Qué son los bonos 3. Qué es la bolsa de valores

FORMACION INTELECTUAL CONCEPTO. La bolsa de valores es el lugar de concentración de oferentes y demandantes de activos financieros en donde se toma en cuenta el valor y la rentabilidad de cada documento frente a la capacidad de pago de cada demandante Los agentes económicos son las personas autorizadas para concurrir a la bolsa de valores de acuerdo a su capacidad económica. CLASIFICACIÓN. Los tipos de mercado que se presentan en la Bolsa de Valores son: MERCADO AL CONTADO. Las transacciones se arreglan directamente, se pagan y se obtienen inmediatamente que los suscriba. MERCADO A TERMINO. Las transacciones se negocian a un precio fijado el día de la transacción pero son pagados y librados en una fecha posteriores VENTAJAS Diversificación de documentos U.T.N.

DESVENTAJAS Las empresas que cotizan en bolsa están ING. ANA LUCIA GOMEZ - DOCENTE FACAE

obligadas a facilitar información periódica Oportunidades de negocio a menor precio

Se someten a auditorías externas

Provee liquidez al emisor

La emisión de acciones que se cotizan en bolsa puede suponer pérdida de poder de la empresa para los accionistas fundadores

Empresas que cotizan en bolsa tiene credibilidad

Las acciones que se cotizan en bolsa pueden pasar a ser propiedad de personas desconocidas

Empresas que cotizan en bolsa están mejorando

Implica riesgo

Seguridad en la negociación y participación directa ACCIONES. Son títulos de propiedad que corresponden a una parte del valor de una empresa o parte del capital de las mismas. Su rentabilidad depende de los beneficios obtenidos Se clasifican en acciones comunes u ordinarias ( voz y voto en proporción número de acciones poseídas) y acciones preferentes ( tienen preferencia sobre las ordinarias al momento de pago de dividendos y de liquidación, pero no tienen ni voz ni voto) BONOS.

AUTOEVALUACION 1. Conteste con Verdadero o Falso las siguientes preguntas La bolsa de valores está representada por el mercado de contado y el mercado a término (

)

Las acciones preferentes dan al poseedor de las mismas derecho a voz y voto en proporción al número de acciones poseídas ( ) U.T.N.

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La calificación de riesgo es el análisis sobre la solvencia y probabilidad de pago que tiene emisor para cumplir con los compromisos provenientes de sus valores de oferta pública (

un )

El beneficio por acción se calcula dividiendo la tasa de rentabilidad para utilidad del ejercicio ( Precio de beneficio por acción se divide beneficio por acción para la tasa de rentabilidad (

) )

2. Complete con los términos necesarios Los índices para operar en la bolsa de valores permiten determinar la……………………………………….. Las acciones que se cotizan en la bolsa de valores pueden pasar a ser propiedad de……………………. El mercado a término permite una negociación ……………………….para ser pagada a futuro La bolsa de valores nos permite determinar las variaciones del…………………………………….…… Fondo de Inversión es el ……………………………………….., integrado por aportes de varios inversionistas 3. Seleccione la respuesta adecuada subrayando la frase correcta El patrimonio autónomo o conjunto de derechos y obligaciones afectadas a una finalidad, y que se constituyen como efecto jurídico del contrato, se conoce como: a. Fondos colectivos b. Fideicomiso mercantil c. Titularización Los fondos de inversión se clasifican en: a. Administrados b. Fondos colectivos c. Las dos anteriores Las obligaciones son endeudamientos con interés en juego, estas pueden ser a. comunes u ordinarias b. preferentes c. Ninguna de las anteriores La obligación clásica es aquella que se negocia con una tasa de interés a. fija b. variable c. inferior pero en compensación se canjea con acciones U.T.N.

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Para determinar la rentabilidad para el accionista se divide: a. Utilidad del ejercicio para el número de acciones b. El beneficio por acción para el precio de cada acción c. El beneficio por acción para la tasa de rentabilidad 4. Calcule el valor contable de una acción, el beneficio por acción, el precio de cada acción, el valor pagado por cada dólar de beneficio o utilidad y la rentabilidad para el accionista Total Patrimonio $560.000, 10000 acciones, tasa rentabilidad 30%, utilidad del Ejercicio $263250 INDICADOR

FORMULA

RESULTADO

VCA BA P VPDB RPA

GUIA 8. SERVICIOS FINANCIEROS TEMA: LAS ENTIDADES DE SEGUROS

OBJETIVO Identificar el proceso de negociación de los seguros EVALUACION INICIAL

1. Cuál es el objetivo de las empresas aseguradoras 2. Conoce usted algún tipo de seguro 3. Cuál sería el proceso para reclamar un seguro de vehículo en el caso de accidentes de tránsito

FORMACION INTELECTUAL CONCEPTO. Las entidades de seguro son sociedades anónimas que se obligan a indemnizar daños del asegurado o al pago de un capital o de una renta dentro de los límites establecidos. Las compañías de seguro fijan una prima o precio mensual o anual que garantiza la protección de las personas, operaciones o bienes económicos U.T.N.

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INTEGRACION. El sistema de seguro privado se encuentra integrado por: Empresas que realizan operaciones Compañías de seguros Intermediarios de reaseguros Peritos de seguro Asesores productores CLASIFICACION. De acuerdo a la legislación ecuatoriana, las empresas aseguradoras se clasifican Empresas de seguros generales Empresas de seguros de vida Intermediarias y mediadoras de seguros CONTRATO DE SEGURO. Es un convenio mediante el cual el asegurador se obliga a cambio de una prima a indemnizar al asegurado dentro los límites establecidos de una pérdida o un daño producido por un acontecimiento incierto el capital o una renta si ocurre la eventualidad prevista en el contrato. Las partes de un contrato son: El asegurador El asegurado El interés asegurable El riesgo asegurable El monto asegurado o límite de responsabilidad La prima o precio de seguro La obligación del asegurador de efectuar el pago La vigencia del contrato La naturaleza de los riesgos La fecha de celebración Las firmas PRIMA DE SEGUROS. Es el valor pagado periódicamente por el asegurado a la compañía de seguros para recibir el beneficio en caso de un siniestro.

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En caso de incumplimiento en el pago pierde los beneficios del contrato. El asegurador está obligado a responder hasta por el monto asegurado. Cuando existe mala fe en la reclamación comprobada ocasionará una sanción en lugar del pago. CLASIFICACION DE LOS SEGUROS. Los seguros pueden ser a personas y a bienes; pueden ser privados, obligatorios o sociales SEGURO DE PERSONAS Seguros de vida y accidentes personales Seguro de desgravamen Seguro de desempleo Seguro de asistencia médica SEGURO DE SERVICIOS Y ASISTENCIALES Seguro de asistencia de vehículos Seguro de asistencia de custodia Seguro de auto en sustitución SEGUROS GENERALES Seguros de ramos de propiedad Seguro de ramos técnicos SEGURO RESPONSABILIDAD CIVIL Seguro de empresas Seguros de profesionales Seguros de precios Seguro de autónomos Seguro de vehículos Seguro en general SEGURO DE VEHICULO Seguro daños materiales Seguro de accidentes Seguro de robos Seguro de transporte U.T.N.

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SEGUROS DE VIDA. El objetivo es que en caso de muerte del asegurado, el beneficiario cobre la cantidad establecida en el contrato SEGURO DE ACCIDENTES. El objeto del contrato es proteger a las personas o a cosas en caso de accidentes fortuitos SEGURO ASISTENCIA MÉDICA. Este tipo de seguro protege a los asegurados sobre su salud y garantiza la conservación de la misma, cubre medicamentos y atención profesional SEGURO DE DESEMPLEO. Conocido como cesantía, cubre un valor al asegurado en caso de no tener trabajo SEGURO DE DESGRAVAMEN. Para los créditos se contrata este tipo de seguro, significa que cuando el deudor fallece, la deuda también desaparece SEGURO DE RESPONSABILIDAD CIVIL. Cubre en los casos previstos en el contrato SEGURO DE TRANSPORTE. Obliga a indemnizar en caso de imprevistos al propietario SEGURO DE VEHICULO. Responde en el caso de sustracción de vehículos o daños materiales causados por el accidente

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