Derecho fiscal 2016b

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE QUERÉTARO FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN DERECHO FISCAL

Clave: 112 Licenciatura: EN ADMINISTRACIÓN. Plan: LAD 10 Coordinación: FISCAL Área: FISCAL Prerrequisito: NINGUNO

Horas por semana: Semestre: Créditos:

5 5 6

Justificación: Esta materia es importante para el alumno en Administración, ya que les proporcionará los conocimiento de la Teoría Dogmática para aplicarlos de forma adecuada con base a las leyes fiscales actuales, así mismo está asignatura les dará un panorama amplio del Derecho fiscal y su implementación en cualquier organización.

Objetivo General: Presentar al alumno el panorama general, teórico y práctico, del derecho fiscal en general y la aplicación que tiene dentro de su Licenciatura.

HORAS

6

TEMÁTICA

UNIDAD 1 1. INTRODUCCIÓN. 1.1. Actividad financiera del estado.

1.1.1. Actividad financiera del estado.

1.1.2. Ubicación del derecho financiero dentro del derecho general.

1.1.3. Partes del derecho administrativo.

1.1.4. Derecho fiscal y sus ramificaciones.

1.1.4.1. Sustantivo 1.1.4.2. Administrativo.

1.1.4.3. Penal.

1.1.4.4. Procesal.

1.1.4.5. Internacional.

OBJETIVOS EDUCACIONALES

SUGERENCIAS DIDÁCTICAS

El alumno se iniciará en el conocimiento de la actividad financiera del estado destacando la importancia del derecho fiscal como generador de ingresos.

1.- Conferencia didáctica.

2.- Investigaciones por parte de los alumnos.

3.- Sesión de preguntas y respuestas.

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS NO .Cap. Unidad Pág

5

5 a 15

HORAS

3

TEMÁTICA

UNIDAD 2 2. EL DERECHO EN GENERAL Y EL DERECHO FISCAL EN ESPECIAL. 2.1. El derecho en general y el derecho fiscal en especial.

2.1.1. Características de las normas jurídicas.

2.1.2. Las diferentes ramas del derecho público y el derecho privado.

2.1.3. Ubicación del Derecho fiscal dentro del derecho público génesis, el Derecho administración en especial y lo fiscal o autónoma del Der. 2.1.4. El concepto del derecho fiscal o del derecho contributivo, su campo de estudio.

2.1.5. Las fuentes del derecho en general y las fuentes del derecho contributivo o fiscal.

2.1.5.1. La Ley, decreto ley, decreto delegado, reglamentos, circulares y oficios.

2.1.5.2. Las normas de contabilidad generalmente aceptadas; su desprecio teórico y su importancia real.

2.1.5.3. La jurisprudencia.

2.1.5.4. La costumbre y la doctrina.

2.1.5.5.

Tratados internacionales, convenios interestatales en materia fiscal.

2.1.6. Etapas de la formación de la ley en general.

2.1.6.1. Etapas de la formación de la ley en general.

2.1.6.2. Iniciativa, vigencia y abrogación de las leyes fiscales.

OBJETIVOS EDUCACIONALES

SUGERENCIAS DIDÁCTICAS

OBJETIVOS. Que el alumno entienda perfectamente en qué consiste lo fiscal y lo ubique perfectamente dentro del conjunto de normas jurídicas que coexisten en un estado de derecho.

1.-Conferencias didácticas 2.-Trabajos de investigación por parte de los alumnos 3.-Sesión de preguntas y respuestas

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS NO .Cap. Unidad Pág

1 3 2 1 2

4,5,6 y 7 32,34 y 35 20,21 29,30 y 33 33,34 y 35

HORAS

4

6

TEMÁTICA UNIDAD 3 3. MECÁNICA DE LA MUTABILIDAD DEL DERECHO FISCAL 3.1. Abrogación de las leyes fiscales contra caducidad de las facultades de la autoridad 3.2. La reforma, la adición y la derogación (parciales y totales), de las normas fiscales 3.3. Mecánica que siguen las leyes fiscales cuando cambian y que mana de las reformas, adiciones y derogación que a su texto se realizan 3.4. Comprobación práctica de la mecánica de la mutabilidad del derecho fiscal en una ley impositiva vigente.

UNIDAD 4 4. EL ESTADO, SUS ELEMENTOS Y EL GASTO PUBLICO 4.1. Aspecto material humano formal y teológico del estado 4.2. El elemento formal de un estado y el poder legislativo 4.3. Las leyes fiscales o contributivas vigentes en nuestro país: 4.3.1. Leyes totalmente fiscales 4.3.2. Leyes parcialmente fiscales 4.4. Las leyes impositivas vigentes en México y los impuestos al ingreso, egreso y a la riqueza que contemplan 4.5. Las leyes que contemplan las otras tres especies de contribuciones 4.6. Los elementos de toda ley contributiva 4.6.1. Sujeto, objeto, base, tasa o tarifa, formas de pago y derechos de las leyes impositivas que gravan el ingreso 4.6.2. Sujeto, objeto, base, tasa o tarifa, formas de pago y derecho de las leyes impositivas que gravan el egreso

OBJETIVOS EDUCACIONALES

SUGERENCIAS DIDÁCTICAS

OBJETIVOS: Que el alumno comprenda plenamente la permanencia verdaderamente fiscal a pesar de los innumerables cambios que las normas que lo rigen sufren, y que vea como problema a estudiar, no los cambios en sí, sino su mecánica y efectos de la misma.

1.- Conferencias didácticas 2.- Exposiciones orales por los alumnos

OBJETIVOS: El alumno, al término de la unidad, deberá conocer todos y cada uno de los impuestos y demás especies de contribuciones susceptibles de ser instaurados por cualquier estado de la comunidad internacional y específicamente de las diferentes contribuciones y elementos esenciales de las mismas, vigentes a nivel federal en nuestro país, además deberá conectar la realidad impositiva con el gasto público estatal para efectos del cumplimiento del fin del estado.

1.- Conferencias didácticas 2.- Prácticas 3.- Tareas de investigación 4.- Sesión de preguntas y respuestas.

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS NO .Cap. Unidad Pág

1

1 2 3

42 al 44

129,130,131 67 a 69 y 75 83,91,104,130 y 133

HORAS

TEMÁTICA

OBJETIVOS EDUCACIONALES

SUGERENCIAS DIDÁCTICAS

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS NO .Cap. Unidad Pág

4.6.3. Sujeto, objeto, base, tasa o tarifa, formas de pago de derecho de las leyes que gravan el capital a la riqueza 4.6.4. Sujeto, objeto, base, tasa o tarifa, forma de pago y der. De las leyes impositivas a las aportaciones de Seguridad Social Constitución de México.

6

6

UNIDAD 5 5.

LOS ESTADOS DE UNA FEDERACIÓN Y SUS IMPUESTOS 5.1. Formas de estado y formas de gobierno 5.2. La federación ¿estado centralista o estado descentralizado?

5.3. Los diversos niveles de gobierno y las constituciones federal y estatal 5.4. Formas que pueden contemplar una Constitución para demarcar la esfera de competencia impuesta de cada gobierno 5.5. Los impuestos estatales y municipales vigentes en las diversas entidades federales y sus municipios 5.6. Los demás ingresos contributivos, locales y surgimiento de la costumbre de las cooperaciones estatales y municipales 5.7.

Las llamadas participaciones federales como fuente principal de ingresos para los estados y municipios 5.8. Confrontación de ingresos actuales en los tres ámbitos de gobierno y perspectivas UNIDAD 6 6. EL SISTEMA NACIONAL DE COORDINACIÓN FISCAL FEDERAL 6.1. Prob. De la confluencia del ejercicio en las potestades tributarias por el Contribuyente de la U. Y por las legislaturas estatales

OBJETIVOS: Hacer que el alumno conozca y vea las razones dela coexistencia de contribuciones locales y municipales, con las federales y la necesidad de armonizar las mismas dentro de una federación.

OBJETIVO: Que el alumno vea la globalidad de lo fiscal que conlleva el Sistema Nacional de Coordinación Fiscal

1.- Exposiciones orales por parte de los alumnos.

1 2 3

1.- Conferencias didácticas 2.- Tareas de investigación 3.- Sesión de preguntas y respuestas

5 1 4

129, 130 131 67,68 y 75 83, 91, 104, 130 Y 133

1-24 144-147 76-78

HORAS

TEMÁTICA 6.2. La ley de coordinación fiscal federal 6.3. El sistema nacional de coordinación fiscal federal vigente en nuestro país 6.3.1. Estructuras 6.3.2. Fondos: general y municipal 6.3.3. Participaciones federales, mecánica de asignación, cuantía 6.4. La asamblea general de funcionarios fiscales

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OBJETIVOS EDUCACIONALES Federal (SNCF) y ubique en lo particular todos y cada uno de los impuestos federales y locales.

SUGERENCIAS DIDÁCTICAS 4.- Exposiciones orales

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS NO .Cap. Unidad Pág

UNIDAD 7 7.

LA S.H.C.P. , AUTORIDAD EJECUTORA DE LAS NORMAS OBJETIVOS: FISCALES FEDERALES VIGENTES Que el alumno conozca el 7.1. El elemento formal del estado y el campo de actuación de la 1.- Conferencias didácticas 1 poder ejecutivo S.H.C.P. su actual 2.- Sesión de preguntas y 4 7.2.La competencia de las autoridades en conformación y la respuestas general y de la S.H.C.P. en particular competencia de cada una de 7.2.1. Ámbito de la actuación del particular y sus diversas dependencias ámbito de competencia de una autoridad responsables de los tributos o 7.2.2. La competencia en materia jurídica y contribuciones vigentes en el ámbito de la competencia de una México. autoridad 7.2.3.

Competencia originaria y competencia derivada 7.2.4. Competencia territorial, esferas concretas de actuaciones de las administraciones fiscales regionales 7.2.5. El domicilio del contribuyente como determinante de la competencia de las autoridades correspondientes 7.3. Las secretarias de estados en general y la S.H.C.P. en particular 7.3.1. Facultades que la ley orgánica de la administración pública le asigna 7.3.2. Reglamento interior de la S.H.C.P. y organigrama de dicha secretaría 7.3.3. Jurisdicción complementaria de la S.H.C.P. y sus dependencias 7.4. Los impuestos federales coordinados y las facultades de las autoridades locales en relación a los mismos

150,151 y 160 73-78

HORAS

TEMÁTICA

OBJETIVOS EDUCACIONALES

SUGERENCIAS DIDÁCTICAS

OBJETIVOS: El alumno conocerá las relaciones que se dan entre los sujetos activo y pasivo de la relación jurídica tributaria y ubicará plenamente los sujetos que intervienen.

1.- Conferencias didácticas 2.- Trabajos de investigación 3.- Exposiciones orales por parte de los alumnos 4.- Sesión de preguntas y respuestas

7.4.1. El impuesto sobre la tenencia y uso de vehículos (ISTUV) 7.4.3. El impuesto sobre la adquisición de inmuebles (ISAI) y sus sustitutos locales 7.4.4. Derechos

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UNIDAD 8 8. BILATERALIDAD DE LAS NORMAS JURÍDICAS Y RELACIONES FISCALES O CONTRIBUTIVAS DE LOS SUJETOS QUE REGULAN LAS NORMAS FISCALES 8.1. Bilateralidad de las normas jurídicas 8.2. Clasificación de las relaciones jurídicas que emanan de las normas fiscales 8.3. El sujeto activo y el sujeto pasivo 8.4. Las diversidades del sujeto pasivo: 8.4.1. Sujeto pasivo por adeudo ajeno 8.4.2. Sujeto pasivo responsable por sustitución 8.4.3. Sujeto pasivo responsable por solidaridad 8.4.4.

Sujeto pasivo responsable objetivamente 8.5. Los atributos del sujeto pasivo en materia fiscal 8.5.1. La capacidad del sujeto pasivo 8.5.2. La representación 8.5.3. El domicilio y la residencia 8.6. La clave del Registro Federal de Contribuyentes (RFC) 8.7. Los sujetos exentos 8.8. Fusión, escisión y liquidación de las personas morales, muerte de las personas físicas, cancelación de la clave del R.F.C.

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS NO .Cap. Unidad Pág

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE QUERÉTARO FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN DERECHO FISCAL

Clave: 112 Licenciatura: EN ADMINISTRACIÓN BIBLIOGRAFÍA

1.- ARRIOJA, Vizcaíno Adolfo, DERECHO FISCAL. Ed. Themis 2.- SÁNCHEZ, Hernández Mayolo, DERECHO TRIBUTARIO, Ed. Cárdenas 3.- SÁNCHEZ León Gregorio, DERECHO FISCAL MEXICANO, Ed. Cárdenas 4.- J. Kaye Dionisio, DERECHO PROCESAL FISCAL Ed. Themis 5.- CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN COMPLEMENTARIA 6.- DE LA GARZA, Sergio Francisco, DERECHO FINANCIERO MEXICANO. Ed. Porrua 7.- JIMÉNEZ, G. Antonio, LECCIONES DE DERECHO TRIBUTARIO. Ed. Ecasa 8.- MARGAIN Manautou Emilio, INTRODUCCIÓN AL ESTUDIO DEL DERECHO TRIBUTARIO MEXICANO. Universidad Autónoma de San Luis Potosí.

9.- MARTÍNEZ, López Luis, DERECHO FISCAL MEXICANO. Ed. Ecasa 10.- RODRÍGUEZ, Lobato Raúl, DERECHO FISCAL MEXICANO. Ed. Ecasa 11.- SÁNCHEZ, Piña, NOCIONES DEL DERECHO FISCAL 12.- LEY DEL SEGURO SOCIAL 13.- LEY DEL INFONAVIT 14.- REGLAMENTO INTERIOR DE LA S.H.C.P.

UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE QUERÉTARO FACULTAD DE CONTADURÍA Y ADMINISTRACIÓN DERECHO FISCAL

Clave: 112 Licenciatura: EN ADMINISTRACIÓN SUGERENCIAS DE EVALUACIÓN:

Practicar tres exámenes parciales, para evaluar los conocimientos de los temas vistos, los cuáles serán acumulativos para promedio, con un porcentaje del

80%

Tareas, investigaciones sobre temas específicos, asistencia a clases

10%

Exposiciones orales de temas del programa por equipos o individuales TOTAL

10% 100%

El alumno que obtenga un porcentaje menor de 80 presentará un examen final para poder acreditar la materia el cual Valdrá un 100%

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Clave: 112 Licenciatura: EN ADMINISTRACIÓN PERFIL PROFESIOGRÁFICO DEL DOCENTE:

Los requisitos que debe reunir el Docente son: ACADÉMICOS Tener Licenciatura en Derecho con especialidad en Derecho Fiscal o Contador Público titulado, de preferencia con especialidad en el área o Licenciado PROFESIONALES Tener una amplia experiencia en el área de impuestos obtenida en despachos o de trabajar en empresas DOCENTES Acreditar haber tomado cursos de técnicas de enseñanza Haber impartido la materia de Derecho fiscal IV de Licenciatura en Administración o carreras afines

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Clave: 112 Licenciatura: EN ADMINISTRACIÓN PARTICIPANTES: