Barcelona Activa
ESTAY GRUPO CONSULTOR
Barcelona Activa Estay Grupo Consultor Aprèn a gestionar el teu projecte empresarial Equip d’Estay Grupo Consultor
Activitats cofinançades per:
Barcelona Activa
ESTAY GRUPO CONSULTOR
PROGRAMA 1.- CONCEPTES PREVIS DE LA GESTIÓ ECONÒMICA I FINANCERA Cost VS Despesa VS Pagament Ingrés VS Benefici VS Cobrament 2.- GESTIÓ DEL PROJECTE EMPRESARIAL Estimació del cost del projecte Pla econòmic-financer
Barcelona Activa
ESTAY GRUPO CONSULTOR
ADQUISICIÓ = DESPESA PROCÉS DE Productes i serveis
Matèria prima Subministres
VALOR
VALOR
Factures i impostos
Mà d'obra Informació
Beneficis i salaris
OUTPUTS
INPUTS
Informació Etc.
Etc. TRANSFORMACIÓ
immediat
= COST
CONSUM no immediat = INVERSIÓ RESULTAT = INGRÉS - COST
Barcelona Activa
ESTAY GRUPO CONSULTOR
Estimació del cost del projecte empresarial
CONSUM
L’estimació del cost del projecte → Desglossat per conceptes
Immediat
→ COST
Expressió monetària / temps Necessitat de recursos financers
No immediat → INVERSIÓ DIFERENTS FASES
TOTS ELS RECURSOS
ESTIMACIÓ DEFINICIÓ DE CRITERIS
Exactitud Humans Materials Equips Instal·lacions Serveis Etc. Acceptació i crítics Limitacions i restriccions
Barcelona Activa
ESTAY GRUPO CONSULTOR
Estructura de costos (I/II) CT → Cost Total
CT = CO + CF + CV
CO → Cost d’Oportunitat CF → Cost Fix
CV → Cost Variable
Cost d'Oportunitat → Aquell valor de la millor alternativa perduda com a conseqüència de realitzar un determinat curs d’acció.
Barcelona Activa
ESTAY GRUPO CONSULTOR
ICEBERG DELS COSTOS
Barcelona Activa
ESTAY GRUPO CONSULTOR
Pla econòmic i financer del projecte empresarial Estudi de viabilitat → Pretén analitzar els resultats previstos d’un projecte o empresa per determinar la conveniència o no de dur-lo a terme → Té en compte ingressos, despeses, cobraments i pagaments mitjançant l’elaboració d’una sèrie d’estats financers provisionals → Aproximació: Quantitativa Qualitativa Pla d’Inversions i Finançament
ESTATS FINANCERS
Balanç de Situació Compte de Resultats Pressupost de Tresoreria
Situació patrimonial Benefici o Pèrdua Liquiditat
Barcelona Activa
ESTAY GRUPO CONSULTOR
Començar a plantejar números!!! Genèric
ÀMBIT ECONÒMIC
ANÀLISI ENTORN Específic o sectorial
PLANIFICACIÓ FINANCERA
ÀMBIT FINANCER
RECURSOS
Previsió, liquiditat, cost i risc
PLANIFICACIÓ
Pressupostos i estats proforma
ANÀLISI I CONTROL
Ingressos, costos, despeses, compres
i inversió
Barcelona Activa
ESTAY GRUPO CONSULTOR
Pressupost d’inversions VS Pressupost de finançament El pressupost de finançament ha de cobrir el pressupost d’inversions COMPARACIÓ
GEN
FEB
MAR
ABR
MAI
JUN
JUL
AGO
SET
OCT
NOV
DES
Total Anual
INVERSIONS
FINANÇAMENT
SALDO
INVERSIONS – FINANÇAMENT
RECORDEM → Requisits de viabilitat
Pressupost d’inversió cobert pel pressupost de finançament Liquiditat prevista (Saldo de tresoreria) ha de ser positiva
Resultats previstos positius i suficients
Barcelona Activa
ESTAY GRUPO CONSULTOR
Balanç de Situació
-
PATRIMONI NET + PASSIU
ACTIU
LIQUIDITAT
EXIGIBILITAT
NO CORRENT
PATRIMONI NET
Immobilitzat INTANGIBLE Immobilitzat MATERIAL Immobilitzat IMMOBILIARI Immobilitzat FINANCER
CAPITAL RESERVES ROMANENT RESULTAT D’EXERCICI
(Recursos propis)
PASSIU NO CORRENT (Recursos aliens LL/T)
CORRENT
DEUTES A LLARG TERMINI
AnoC MANTINGUTS PER LA VENDA EXISTÈNCIES REALITZABLE TRESORERIA
PASSIU CORRENT
(Recursos aliens C/T)
DEUTES A CURT TERMINI
+
+ ∑A
=
∑ PN i P
Barcelona Activa
ESTAY GRUPO CONSULTOR
Compte de Resultats + + Despeses proporcionals (o variables) directament imputables a les vendes
Altres impostos (*) I.A.E. Despesa d’Estructura Tracció Mecànica Despesa d’Estructura Residus Despesa d’Estructura IVA NO es despesa Retencions Inclòs en sous, lloguers
No relacionat amb l’activitat d’explotació de l’empresa
INGRESSOS Vendes Netes/Prestació de serveis Subvencions a l’explotació
=
TOTAL INGRESSOS
-
Compres/Treballs d’altres empreses Variació d’existències
=
MARGE DE CONTRIBUCIÓ
-
Serveis externs Despeses de personal
=
EBITDA
-
Amortitzacions Provisions
=
RESULTAT D’EXPLOTACIÓ
-
Despeses financeres
=
RESULTAT ABANS D’IMPOSTOS
-
Impostos
=
RESULTAT NET
Xifra de negocis (ingressos relacionats amb l’activitat pròpia de l’empresa) deduïts descomptes, bonificacions i impostos
Despeses Fixes Quan major sigui el desglossament, millor per determinar quines despeses són les més rellevants Exemples: Arrendaments Serveis professionals independents Reparacions i conservació Transports Primes d’assegurances Serveis i despeses bancàries Publicitat i RRPP Subministraments Altres serveis Altres impostos (*)
Benefici ABANS d’Interessos i d’Impostos (BAII o BAIT)
Benefici ABANS d’Impostos (BAI o BAT)
Barcelona Activa
ESTAY GRUPO CONSULTOR
Pressupost o estat de Tresoreria PRESSUPOST DE TRESORERIA
GEN
FEB
MAR
ABR
MAI
JUN
JUL
AGO
SET
OCT
NOV
DES
Total Anual
1 Cobraments Explotació Vendes/Prestació de serveis 2 Pagaments Explotació Compres Personal Tributs Altres 3 Cash-flow
Idea més exacta LIQUIDITAT GENERADA
(1) – (2)
4 altres cobraments Augments Capital Préstecs Desp Extraordinàries
CASH FLOW FINANCER
5 Altres pagaments Dividends Inversions Devolució. Préstecs Pagaments Extraordinaris 6 Liquiditat generada fora explotació
CASH FLOW
(4) – (5)
7 Saldo INICIAL Saldo FINAL
(7) + (3) + (6)
Basat en INGRESSOS i DESPESES
VS
Basat en COBRAMENTS I PAGAMENTS
Barcelona Activa
ESTAY GRUPO CONSULTOR