2721 by Adrian Sovero

E M P R E S A S

L A EMPRESA INFORMACIÓN JURÍDICA, E C O N Ó M I C A Y FINANCIERA, ORGANIZACIÓN Y GESTIÓN D E PERSONAL 2

EDICIÓN

COORDINACIÓN A N A BELÉN C A M P U Z A N O - M A R C E L O PASCUAL AUTORES BEGOÑA ]UAN

BARRUSO

CASTILLO

CARMEN CALDERÓN A N A BELÉN G E M M A

PATIER

C A M P U Z A N O

ELENA GARCÍA

C R I S T I N A ISABEL

LORENTE RODRÍGUEZ

DOPACIO

IAVIER ITURRIOZ DEL MOISÉS M A G A L L Ó N

tirant lo blcinch

I RANCISCO

CAMPO

ORTÍN

MARTÍNEZ

R1CARD M A R T Í N E Z

ÁNGEL

G O R D O N

MONTES

RICARDO

PALOMO

ZURDO

PASCUAL

M A R Í A A N T O N I A PÉREZ

ROJO

MARÍA GUTIÉRREZ

LORENZO

LUIS M A T E U

MARCELO

FABREGAT

ALVARO GONZÁLEZ

CRISTINA MASA (OSE

BATALLERGRAU

CASADO

V I R G I N I A REY

ALONSO

PAREDES

I G N A C I O ROSAT ACED NURIA RUEDA

LÓPEZ

L E O P O L D O SEIJAS PABLO

CANDELAS

VEGA

NURIA VILLAR FERNÁNDEZ

Sumario Abreviaturas E L EMPRESARIO. LA EMPRESA I. E L E M P R E S A R I O ANA BELÉN CAMPUZAKO

Catedrática de Derecho Mercantil Universidad CEU San Pablo 1. E l empresario 2. El empresario individual 3. El ejercicio de la empresa por persona casada 4. El registro mercantil 5. La eficacia del registro mercantil 6. E l deber de contabilidad 7. La verificación contable 8. Los colaboradores del empresario 9. El establecimiento mercantil 10. Los derechos de propiedad industrial 11. El empresario social. Las sociedades mercantiles

31 31 32 33 34 35 36 37 39 40 41

II. LAS S O C I E D A D E S D E C A P I T A L JUAN BATALLER GRAU

Catedrático de Derecho Mercantil Universidad de Valencia ANA BELEN CAMPUZANO

Catedrática de Derecho Mercantil Universidad CEU San Pablo 1. La sociedad anónima, la sociedad limitada y la sociedad comanditaria por acciones 2. La sociedad limitada nueva empresa 3. La caracterización de las sociedades capitalistas 4. La denominación, nacionalidad y domicilio 5. El objeto social 6. Capital social, patrimonio y reservas 7. La sociedad en formación y la sociedad irregular 8. La escritura y los estatutos 9. La fundación de la sociedad 10. La nulidad de la sociedad 11. Las aportaciones sociales 12. Las prestaciones accesorias 13. La sociedad unipersonal 14. Las acciones y las participaciones como parte del capital social 15. Las acciones y las participaciones como expresión de la condición de socio 16. Las clases de acciones. Las acciones y las participaciones sin voto. Las acciones rescatables 17. La acción como valor mobiliario

43 44 45 46 46 49 50 51 53 54 55 56 56 57 58 59

SUMARIO

18. El rรฉgimen de transmisiรณn de las acciones 19. Las clรกusulas limitativas de la libre transmisibilidad de las acciones 20. La acciรณn y la participaciรณn como objeto de derechoB reales: copropiedad, usufructo y prenda de acciones 21. Los negocios sobre las propias acciones o participaciones 22. Las participaciones recรญprocas 23. La emisiรณn de obligaciones 24. Las participaciones sociales de la sociedad limitada. E l rรฉgimen de transmisiรณn 25. El derecho a participar en el reparto de las ganancias sociales 26. El derecho a participar en el patrimonio resultante de la liquidaciรณn 27. El derecho de suscripciรณn preferente de los socios 28. Los derechos de asistencia, representaciรณn y voto 29. El derecho de informaciรณn 30. El derecho de impugnaciรณn de los acuerdos sociales 31. Otros derechos del socio 32. La junta general 33. La convocatoria de la junta general 34. La constituciรณn de la junta general 35. Los acuerdos sociales 36. Los administradores 37. La estructura del รณrgano de administraciรณn 38. El nombramiento y cese de los administradores 39. La responsabilidad de los administradores 40. E l consejo de administraciรณn 41. Los auditores de cuentas 42. La modificaciรณn de los estatutos 43. Las normas protectoras de los socios en las modificaciones estatutarias 44. La separaciรณn y exclusiรณn de socios 45. E l aumento de capital social 46. La reducciรณn de capital 47. La protecciรณn de los acreedores en la reducciรณn de capital 48. La reducciรณn y aumento simultรกneos del capital social 49. Las modificaciones estructurales 50. La transformaciรณn de la sociedad 51. La fusiรณn 52. La escisiรณn 53. La cesiรณn global de activo y pasivo 54. E l traslado internacional del domicilio 55. La extinciรณn de sociedades: disoluciรณn, liquidaciรณn y extinciรณn 56. La disoluciรณn de sociedades 57. La responsabilidad solidaria de los administradores por las deudas sociales 58. La reactivaciรณn de la sociedad 59. La liquidaciรณn de sociedades 60. La extinciรณn de la sociedad

60 61 62 63 65 65 67 70 71 71 72 73 74 74 75 76 76 77 78 79 80 81 83 84 86 87 88 89 93 94 95 95 96 97 98 99 100 101 101 103 103 104 106

IIL LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS JAVIER ITURRJOZ D E L CAMPO

Profesor de Finanzas Universidad CEU San Pablo 1. Concepto de sociedad cooperativa

107

SUMARIO

2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

Tipos de cooperativas Los socios en las cooperativas La toma de decisiones en las cooperativas El resultado en las cooperativas El capital social en las cooperativas Otras fuentes financieras en las sociedades cooperativas La fiscalidad en las sociedades cooperativas La retribución del socio de las cooperativas

9 109 110 112 113 115 116 118 119

TV. E L P L A N D E V I A B I L I D A D E M P R E S A R I A L PABLO VEGA

Profesor de Marketing Universidad CEU San Pablo 1. Definición de plan de viabilidad 2. Utilidad del plan de viabilidad dentro de la empresa 3. Información que debe incluir el plan de viabilidad 4. Errores comunes en los que se incurre al elaborar u n plan de viabilidad 5. Presentación del plan de viabilidad empresarial 6. Estructura del plan de viabilidad empresarial 7. Elaboración y contenido del resumen ejecutivo 8. Equipo promotor y gestor 9. Modelo de negocio 10. Análisis del sector 11. Fuentes de información para la elaboración del plan de viabilidad 12. Estrategia de implementación del modelo de negocio 13. E l plan de compras y producción 14. El plan de recursos humanos 15. E l plan de marketing 16. Estructura legal 17. Análisis económico-financiero 18. Conclusiones sobre el plan de viabilidad

120 121 121 122 123 124 124 125 127 128 129 130 130 132 133 136 136 138

LA RESPONSABILIDAD D E L EMPRESARIO I. L A R E S P O N S A B I L I D A D C I V I L ANA BELÉN CAMPUZANO

Catedrática de Derecho Mercantil Universidad CEU San Pablo 1. Principios generales de la responsabilidad civil del empresario 2. La responsabilidad frente a los consumidores y usuarios

139 139

II. L A RESPONSABILIDAD P E N A L MABLA GUTIÉEEEZ RODRÍGUEZ

Profesora de Derecho Penal y Abogada. Universidad Carlos III Parte primera. Conceptos generales 1. Responsabilidad penal de las personas jurídicas 2. Administrador de hecho o de derecho en Derecho Penal 3. Actuación en nombre de otro 4. Consecuencias accesorias 5. Responsabilidad civil ex delicio y personas jurídicas

141 145 146 148 150

SUMARIO

Parte segunda. Delitos patrimoniales 1. Delitos de estafa 2. Delitos de apropiación indebida 3. Insolvencias punibles Parte tercera. Delitos socioeconómicos 1. Delitos relativos a la propiedad intelectual 2. Delitos relativos a la propiedad industrial 3. Delitos relativos al mercado y a los consumidores: descubrimiento y revelación de secretos de empresa 4. Delitos relativos al mercado y a los consumidores: publicidad engañosa y facturación fraudulenta 5. Delitos relativos al mercado y a los consumidores: manipulación de precios en el mercado 6. Delitos relativos al mercado y a los consumidores: uso de información privilegiada en el mercado de valores 7. Corrupción entre particulares 8. Delitos societarios: administración desleal 9. Otros delitos societarios Parte Cuarta. Otros delitos 1. Delito de blanqueo de capitales 2. Delito fiscal 3. Fraudes de subvenciones y contra la Seguridad Social 4. Delito contable tributario 5. Delitos contra los derechos de los trabajadores 6. Delitos contra la seguridad e higiene en el trabajo 7. Delito urbanístico 8. Delito ambiental 9. Falsedades documentales 10. Delitos contra el honor y la imagen de las empresas

152 154 156 160 162 164 166 168 170 172 174 175 177 180 182 184 185 187 189 191 194 195

I I I . L A PROTECCIÓN D E DATOS P E R S O N A L E S RICARD MARTÍNEZ

Agencia Española de Protección de Datos Coordinador del Área de Estudios 1. Afectado o interesado 2. Agencia española de protección de datos 3. Agencias de protección de datos de las Comunidades Autónomas 4. Ámbito de aplicación de la Ley Orgánica 15/1999, de 13 de diciembre, de protección de datos de carácter personal .-. 5. Calidad de los datos 6. Cancelación de los datos 7. Cesión o comunicación de datos. Destinatario o cesionario 8. Códigos tipo 9. Comunicación de datos entre administraciones públicas 10. Consentimiento para el tratamiento de datos personales 11. E l consentimiento prestado por menores 12. Controles empresariales 13. Copia de respaldo 14. Dato de carácter personal 15. Datos de carácter personal relacionados con la salud 16. Datos especialmente protegidos

197 200 203 205 209 213 215 218 221 225 229 231 235 237 239 242

SUMARIO

17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40. 41. 42. 43. 44. 45. 46. 47. 48. 49. 50. 51. 52. 53. 54.

Deber de secreto Derecho a indemnizaciรณn Derecho de consulta al Registro General de Protecciรณn de Datos Derecho de informaciรณn en la recogida de datos. Deber de informaciรณn al interesado. Acreditaciรณn del cumplimiento del deber de informaciรณn Derecho de acceso, rectificaciรณn, cancelaciรณn y oposiciรณn. Elementos comunes Derecho de acceso Derechos de rectificaciรณn y cancelaciรณn. Denegaciรณn de los derechos de rectificaciรณn y cancelaciรณn Derecho de oposiciรณn Disociaciรณn ' Documento de seguridad Encargado del tratamiento Ficheros Ficheros temporales Fuentes accesibles al pรบblico Incidencia de seguridad Infracciones y sanciones Inscripciรณn de ficheros. Modificaciรณn o supresiรณn de ficheros Legitimaciรณn para el tratamiento o la cesiรณn de los datos Medidas de seguridad: niveles Medidas de seguridad comunes Medidas de seguridad aplicables a ficheros y tratamientos automatizados. Medidas de seguridad de nivel bรกsico Medidas de seguridad aplicables a ficheros y tratamientos automatizados. Medidas de seguridad de nivel medio Medidas de seguridad aplicables a ficheros y tratamientos automatizados. Medidas de seguridad de nivel alto Medidas de seguridad aplicables a los ficheros y tratamientos no automatizados. Medidas de seguridad de nivel bรกsico y medio Medidas de seguridad aplicables a los ficheros y tratamientos no automatizados. Medidas de seguridad de nivel alto Prevenciรณn de riesgos laborales Publicidad y prospecciรณn comercial Responsable de seguridad Responsable del fichero o tratamiento Seguridad de los datos Solvencia patrimonial y crรฉdito Transferencia internacional de datos Tratamiento de datos Tutela de los derechos Usuario Videovigilancia Redes sociales Cloud Computing

245 248 250 252 255 259 262 266 269 271 275 279 282 284 286 288 291 294 297 303 307 311 315 319 324 327 332 336 339 342 346 351 354 356 359 362 366 369

SUMARIO

IV. L A R E S P O N S A B I L I D A D S O C I A L C O R P O R A T I V A NITJÍIA VILLAR FERNÁNDEZ

Profesora Colaboradora de Organización de Empresas Universidad CEU San Pablo Parte primera. Responsabilidad social corporativa 1. Definición 2. Origen 3. Principios de responsabilidad social corporativa: global compact 4. Principios de responsabilidad social corporativa: observatorio de RSC 5. Ámbitos de la responsabilidad social corporativa Parte segunda. Importancia de la responsabilidad social 1. Motivos por los que ser un empresario responsable 2. Comportamientos de un empresario responsable Parte tercera. Desarrollo de memorias de responsabilidad social 1. Memoria de responsabilidad social corporativa 2. Perfil 3. Enfoque de la dirección 4. Indicadores GRI (global reporting initiative) - dimensión económica 5. Indicadores GRI (global reporting initiative) - dimensión ambiental 6. Indicadores GRI (global reporting initiative) - dimensión social (derechos humanos) 7. Indicadores GRI (global reporting initiative) - dimensión social (prácticas laborales y ética del trabajo) 8. Indicadores GRI (global reporting initiative) - dimensión social (responsabilidad sobre productos) 9. Indicadores GRI (global reporting initiative) - dimensión social (sociedad)... L A DIRECCIÓN ECONÓMICO-FINANCDÍRA

372 374 375 376 378 379 379 381 384 385 386 387 389 390 392 393

DE L A EMPRESA

I . L A S FINANZAS E M P R E S A R I A L E S JAVIER ITUKBIOZ D E L CAMPO

Profesor de Finanzas Universidad CEU San Pablo JOSÉ LUIS MATEU GORDON

Profesor de Finanzas Universidad CEU San Pablo R ] CARDO PALOMO ZURDO

Catedrático de Economía Financiera Universidad CEU San Pablo VIRGINIA REY PAREDES

Asesara de Inversión Parte primera. Introducción a las finanzas 1. La función financiera de la empresa 2. E l objetivo financiero de la empresa 3. El directivo financiero 4. El circuito financiero de la empresa 5. El ahorro y los inversores 6. Modalidades de inversiones 7. Elementos de una inversión: rentabilidad, riesgo y liquidez 8. Los intermediarios financieros

395 396 397 398 399 400 401 402

SUMARIO

9. Loa mercados financieros y su tipología 10. Sistema bancario: Bancos, Cajas de Ahorros y Cooperativas de Crédito Parte segunda. Cálculo financiero 1. Operación financiera 2. Leyes de la matemática financiera 3. Tipo de interés 4. Tipos de interés de referencia 5. Interés simple 6. Interés compuesto 7. Operaciones de capitalización: simple y compuesta 8. Operaciones de descuento: simple y compuesto 9. La curva de tipos de interés y los tipos al contado y a plazo 10. Descuento comercial o bancario 11. Tipo de interés nominal y tipo de interés efectivo: concepto 12. Relación entre el tipo de interés nominal y el tipo de interés efectivo 13. Rentabilidad nominal y real 14. Tasa geométrica de rentabilidad (TGR) 15. Renta financiera 16. Valor actual de rentas financieras (VA) 17. Valor final de rentas financieras (VF) 18. Valor actual y final de rentas financieras constantes 19. Amortización financiera 20. Método americano de amortización financiera 21. Método francés de amortización financiera 22. Método italiano de amortización financiera Parte tercera. La financiación empresarial 1. La autofinanciación y el coste de la autofinanciación 2. E l capital-acciones 3. E l coste de la financiación con capital propio 4. Los empréstitos empresariales o la emisión de obligaciones 5. Los préstamos y los créditos bancarios 6. E l coste de los empréstitos, préstamos y créditos empresariales 7. E) crédito comercial, la financiación de los proveedores y su coste 8. E l coste del capital medio ponderado 9. El leasing 10. Elrenting 11. Elfactoring 12. El descuento o anticipo de efectos comerciales 13. Elconfirming 14. La rentabilidad económica (ROA) y el riesgo económico 15. La rentabilidad financiera (ROE) 16. E l riesgo financiero y el apalancamiento Parte cuarta. Las inversiones productivas 1. Inversión productiva 2. Flujos de caja 3. Tipo de descuento 4. Plazo de recuperación 5. Valor actualizado neto (VAN) 6. Tasa interna de retorno (TIR) 7. índice de rentabilidad (IR) 8. Tasa efectiva de rentabilidad (TER)

403 405 406 408 409 411 412 414 415 416 417 419 420 422 425 426 427 429 430 432 433 434 436 437 439 440 442 444 445 447 448 450 451 453 455 456 458 460 462 463 465 467 469 471 473 474 476 477

SUMARIO

9. Plazo de recuperación descontado 10. Análisis de sensibilidad 11. Prima de riesgo 12. Rentabilidad esperada del VAN 13. Riesgo del VAN Parte quinta. Las inversiones financieras 1. Las acciones 2. La valoración de acciones y/o empresas 3. Los bonos u obligaciones 4. La valoración de obligaciones 5. Los derivados financieros

479 480 483 485 487 490 491 493 495 497

I I . L O S M E D I O S D E PAGO ANA BELÉN CAMPUZANO

Catedrática de Derecho Mercantil Universidad CEU San Pablo Parte primera. Letra de cambio 1. Concepto y caracteres 2. Función económica 3. Las declaraciones cambiarías 4. Los requisitos formales de la letra de cambio 5. E l incumplimiento de los requisitos formales de la letra de cambio 6. La aceptación de la letra de cambio 7. El endoso 8. El aval 9. El pago de la letra 10. Las acciones cambiarías 11. La acción directa 12. La acción de regreso 13. La acción de enriquecimiento injusto 14. Las excepciones cambiarías Parte segunda. El cheque y el pagaré 1. E l cheque 2. El pagaré

499 500 501 501 503 504 505 506 507 509 510 511 511 511 512 514

LA CONTABILIDAD D E LA E M P R E S A I. L A CONTABILIDAD ÁNGEL MONTES

Técnico de Hacienda 1. Aplicación Plan de PYMES 2. Microempresa 3. Transición al nuevo PGC. reglas 4. Transición al nuevo PGC, información en cuentas anuales y pasos a seguir . 5. Transición al nuevo PGC, principales ajustes 6. Normas contables aplicables 7. Principales diferencias PGC PYMES respecto PGC 8. Cuentas anuales 9. Principios contables 10. Elementos de las cuentas anuales

515 516 517 519 520 522 523 524 526 527

SUMARIO

11. Registro o reconocimiento de los elementos de las cuentas anuales 12. Criterios de valoración 13. Precio de adquisición 14. Coste de producción 15. Valor razonahle 16. Valor neto realizable 17. Valor actual 18. Valor en uso 19. Coste amortizado 20. Coste amortizado, ejemplo 21. Asiento contable " 22. Ciclo contable 23. Operaciones de regularización y asiento de regularización 24. Periodificación 25. Valoración inicial del inmovilizado material. Precio de adquisición 26. Valoración inicial del inmovilizado material. Coste de producción 27. Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación 28. Permutas 29. Aportaciones no dinerarias 30. Amortización 31. Amortización: métodos 32. Deterioro inmovilizado 33. Inversiones en locales alquilados 34. Inversiones inmobiliarias 35. Inmovilizado intangible 36. Fondo de comercio 37. Concesiones administrativas 38. Gastos de constitución, ampliación de capital y primer establecimiento 39. Activos no corrientes mantenidos para la venta 40. Arrendamientos: concepto, calificación 41. Arrendamiento financiero: contabilidad 42. Arrendamiento operativo 43. Lease-back o venta con arrendamiento financiero posterior 44. Instrumentos financieros 45. Activos financieros: categorías PGC y PYMES 46. Créditos por operaciones comerciales 47. Créditos por operaciones no comerciales 48. Inversiones mantenidas hasta el vencimiento 49. Activos financieros mantenidos para negociar 50. Inversiones en el patrimonio de empresas del grupo, multigrupo y asociadas 51. Activos financieros disponibles para la venta 52. Reclasificación de activos financieros: concepto y posibilidades 53. Acciones: cuadro resumen 54. Valores representativos de deuda: cuadro resumen 55. Factoring 56. Descuento de efectos 57. Activos financieros a coste amortizado 58. Activos financieros a coste 59. Pasivos financieros: categorías PGC y PYMES 60. Deudas comerciales 61. Deudas no comerciales

528 529 530 531 532 533 534 535 536 537 539 541 542 543 544 546 547 548 550 551 552 554 555 556 557 558 560 561 562 564 565 566 568 569 570 571 573 574 575 576 578 579 580 581 582 584 585 586 587 588 590

SUMARIO

11. Registro o reconocimiento de los elementos de las cuentas anuales 12. Criterios de valoración 13. Precio de adquisición 14. Coste de producción 15. Valor razonable 16. Valor neto realizable 17. Valor actual 18. Valor en uso 19. Coste amortizado 20. Coste amortizado, ejemplo 21. Asiento contable .-. 22. Ciclo contable 23. Operaciones de regularización y asiento de regularización 24. Periodificación 25. Valoración inicial del inmovilizado material. Precio de adquisición 26. Valoración inicial del inmovilizado material. Coste de producción 27. Provisión por des mantel amiento, retiro o rehabilitación 28. Permutas 29. Aportaciones no dinerarias 30. Amortización 31. Amortización: métodos 32. Deterioro inmovilizado 33. Inversiones en locales alquilados 34. Inversiones inmobiliarias 35. Inmovilizado intangible 36. Fondo de comercio 37. Concesiones administrativas 38. Gastos de constitución, ampliación de capital y primer establecimiento 39. Activos no corrientes mantenidos para la venta 40. Arrendamientos: concepto, calificación 41. Arrendamiento financiero: contabilidad 42. Arrendamiento operativo 43. Lease-back o venta con arrendamiento financiero posterior 44. Instrumentos financieros 45. Activos financieros: categorías PGC y PYMES 46. Créditos por operaciones comerciales 47. Créditos por operaciones no comerciales 48. Inversiones mantenidas hasta el vencimiento 49. Activos financieros mantenidos para negociar 50. Inversiones en el patrimonio de empresas del grupo, multigrupo y asociadas 51. Activos financieros disponibles para la venta 52. Reclasificación de activos financieros: concepto y posibilidades 53. Acciones: cuadro resumen 54. Valores representativos de deuda: cuadro resumen 55. Factoring 56. Descuento de efectos 57. Activos financieros a coste amortizado 58. Activos financieros a coste 59. Pasivos financieros: categorías PGC y PYMES 60. Deudas comerciales 61. Deudas no comerciales

S LIMAR 10

62. 63. 64. 65. 66. 67. 68. 69. 70. 71. 72. 73. 74. 75. 76.

Existencias. Concepto, categorías y valoración inicial Métodos de asignación de valor de existencias Deterioro de existencias Prestaciones de servicios Transacciones en moneda extranjera Impuesto sobre el valor añadido Registro contable de las operaciones intracomunitarias y exteriores del IVA Modificación de la base imponible del IVA por impago del deudor Esquema de liquidación fiscal y gasto contable del IS Impuesto comente Impuesto diferido Diferencias permanentes Diferencias temporarias Diferencias temporarias surgidas de diferencias temporales Diferencias temporarias surgidas de ingresos y gastos registrados en el patrimonio neto 77. Bases imponibles negativas 78. Pagos fraccionados 79. Modificación del tipo de gravamen 80. Empresas de reducida dimensión 81. Impuesto sociedades para microempresas 82. Ingresos por ventas 83. Provisiones 84. Subvenciones, donaciones y legados 85. Subvenciones para financiar activos; funcionamiento contable PGC 86. Subvenciones para financiar activos: funcionamiento contable PYMES 87. Subvenciones, donaciones y legados otorgados por socios o propietarios 88. Combinaciones de negocios 89. Combinaciones de negocios: empresas del grupo 90. Operaciones empresas del grupo 91. Operaciones vinculadas: ajuste secundario 92. Cambios de estimación 93. Cambios de criterios contables y errores 94. Hechos posteriores al cierre 95. Formulación de cuentas anuales 96. Cuentas anuales abreviadas 97. Balance 98. Cuenta de pérdidas y ganancias 99. Estado de cambios en el patrimonio neto100. Estado de flujos de efectivo 101. Memoria 102. Cifra de negocios 103. Empresas del grupo, multigrupo y asociadas

591 593 594 595 597 598 600 601 603 604 605 606 607 609 610 611 612 614 615 616 617 618 620 621 623 624 625 626 628 629 631 632 633 635 636 637 638 639 641 642 643 644

SUMARIO

LA FISCALIDAD D E L A EMPRESA I. L A F I S C A L I D A D BEGOÑA BARRUSO CASTILLO

Profesora Adjunta de Economía Aplicada Universidad CEU San Pablo CARMEN CALDERÓN PATIER

Profesora Agregada de Economía Aplicada Universidad CEU San Pablo NURIA RUEDA LÓPEZ

Profesora Adjunta de Economía Aplicada Universidad CEU San Pablo ALVARO GONZÁLEZ LÓRENTE

Profesor Dr. de Economía Aplicada Universidad de La Laguna VIRGINIA REY PAREDES

Asesora de Inversión Parte primera: elementos tributarios 1. Contribuciones especiales 2. Impuesto 3. Obligados tributarios: sujetos pasivos y otros obligados 4. Domicilio fiscal 5. Base tributaria 6. Cuota tributaria 7. Deuda tributaria 8. Declaración tributaria 9. Autoli quid ación fiscal 10. Delito tributario 11. Establecimiento permanente 12. Certificado de residencia fiscal 13. Certificaciones tributarias 14. Certificados de retenciones 15. Pagos a cuenta 16. Pagos fraccionados 17. Recursos ante la Agencia Tributaria 18. Procedimiento de apremio Parte segunda: Impuestos estatales 1. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas 2. Impuesto sobre Sociedades 3. Impuesto sobre la Renta de no Residentes 4. Impuesto sobre el Valor Añadido 5. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales 6. Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados 7. Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones 8. Impuestos especiales 9. Impuesto sobre las primas de seguros 10. Impuesto especia] sobre determinados medios de transporte 11. Impuesto sobre las ventas minoristas de determinados hidrocarburos 12. Impuesto complementario sobre Rentas de Establecimiento Permanente 13. Impuesto General Indirecto Canario 14. Impuesto General sobre el Tráfico de Empresas

647 648 650 651 652 654 654 656 658 659 660 662 664 665 666 667 668 670 672 673 676 678 679 681 682 685 687 688 690 692 692 694

SUMARIO

Parte tercera: Impuestas Autonómicos 1. Impuestos Autonómicos 2. Haciendas forales Parte cuarta: Impuestos locales 1. Haciendas locales 2. Impuesto sobre Bienes Inmuebles 3. Impuesto sobre Actividades Económicas 4. Impuesto sobre construcciones, instalaciones y obras 5. Impuesto sobre Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana 6. Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica 7. Impuesto sobre Gastos Suntuarios Parte quinta: Regímenes fiscales especiales 1. Fiscalidad de instrumentos financieros derivados 2. Fiscalidad de las operaciones de depósito 3. Fiscalidad de los activos financieros 4. Fiscalidad de los fondos de inversión 5. Fiscalidad de las operaciones con acciones 6. Fiscalidad de los planes de pensiones 7. Fiscalidad del comercio electrónico 8. Relación anual de operaciones con terceros (modelo 347) 9. Fiscalidad de las pequeñas y medianas empresas (PYMES) 10. Módulos. Estimación objetiva en IRPF 11. Sistemas de amortización fiscal 12. Libertad de amortización. Inversiones nuevas del activo fijo 13. Amortización fiscal 14. Elementos amortizables fiscalmente 15. Amortización lineal según tablas oficiales 16. Amortización degresiva de porcentaje constante 17. Amortización degresiva de suma de dígitos 18. Fiscalidad amortización acelerada 19. Fiscalidad del arrendamiento financiero (leasing) 20. Fiscalidad cuenta ahorro empresa 21. Régimen de consolidación fiscal de empresas en el impuesto sobre sociedades 22. Fiscalidad de la comunidad de bienes 23. Fiscalidad de las subvenciones públicas 24. Fiscalidad del régimen de atribución de rentas 25. Grupo de sociedades - grupo fiscal 26. Autoconsumo en el impuesto sobre el valor añadido 27. Régimen de consolidación fiscal de empresas en el impuesto sobre el valor añadido

696 699 700 702 703 705 707 708 710 711 712 714 715 717 718 720 721 723 725 728 729 730 732 734 735 736 738 739 740 741 743 744 745 747 749 750

L A AUDITORÍA D E C U E N T A S I . L A AUDITORÍA D E C U E N T A S FRANCISCO MARTÍNEZ CASADO

Auditor. Censor Jurado de Cuentas Moore Stephens Ibérica 1. Introducción 2. La auditoría de cuentas

753 755

SUMARIO

3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30.

Normativa en materia de auditoría E l instituto de contabilidad y auditoría de cuentas (ICAC) Corporaciones de auditores Normas técnicas E l auditor Independencia del auditor Proceso de desarrollo de la auditoría de cuentas Obligación legal de auditar las cuentas anuales Carta de encargo Planificación del trabajo de auditoría Riesgo de auditoría Importancia relativa Programa de trabajo Control interno Evidencia Procedimientos y técnicas de auditoría Pruebas de auditoría Circularización Técnicas de muestreo Calidad Participación de expertos independientes Carta de manifestaciones de la dirección Carta de recomendaciones E l informe de auditoría Opinión técnica Salvedades y párrafos de énfases en el informe de auditoría Empresa en funcionamiento Modelos de informes de auditoría

755 759 761 763 765 767 773 775 776 780 783 785 788 791 794 797 798 799 801 807 809 811 822 824 826 828 832 835

L A D I R E C C I Ó N D E PRODUCCIÓN

I . LOS B I E N E S D E E Q U I P O E INSTALACIONES PRODUCTrVAS CRISTINA ISABEL DOFACIO

Profesora Adjunta de Organización de Empresas Universidad CEU San Pablo CRISTINA MASA LORENZO

Profesora Colaboradora de Organización de Empresas Universidad CEU San Pablo Parte primera: Los bienes de equipo 1. Concepto de bienes de equipo 2. La depreciación de los bienes de equipo 3. E l mantenimiento de los bienes de equipo 4. E l mantenimiento de emergencia 5. E l mantenimiento preventivo 6. Costes de mantenimiento 7. Caso práctico de costes de mantenimiento 8. El mantenimiento productivo total 9. La fiabilidad de los bienes de equipo 10. Análisis modal de fallos y sus efectos (AMFE)

843 844 845 845 846 847 849 850 851 852

SUMARIO Parte segunda. La automatización del sistema productivo 1. Concepto de automatización 2. Automatización en la fabricación 3. Automatización en los servicios Parte tercera. Capacidad de producción 1. Concepto de capacidad de producción 2. Factores que condicionan la capacidad de producción 3. Las economías y deseconomías de escala 4. La flexibilidad de la capacidad 5. Estrategias para aumentar la capacidad productiva 6. Planificación de la capacidad productiva Parte cuarta. Distribución en planta productiva 1. Concepto de distribución en planta 2. Objetivos de la distribución en planta 3. Factores determinantes de la distribución en planta 4. Tipos de distribución en planta 5. Distribución en planta de servicios

853 854 856 857 859 860 862 863 866 869 870 872 875 878

I I . L A GESTIÓN D E A L M A C E N E S ELENA GARCÍA ROJO

Profesora Colaboradora de Organización de Empresas Universidad CEU San Pablo Parte primera. Gestión de materiales 1. Factores de producción 2. Función de aprovisionamiento 3. Concepto de almacén o stock 4. Clasificación de almacenes 5. Coste de gestión de almacenes Parte segunda. Gestión de inventarios 1. Introducción a la gestión de stocks 2. Modelos de gestión de stocks

880 883 885 886 887 888 890

L A DIRECCIÓN D E M A R K E T I N G I. M A R K E T I N G E M P R E S A R I A L PABLO VEGA

Profesor de Marketing Universidad CEU San Pablo Parte primera. El marketing en la empresa 1. Concepto 2. La función del marketing en la empresa 3. Los orígenes del marketing 4. E l marketing en el contexto económico actual 5. Dirección de marketing Parte segunda. El marketing estratégico 1. Concepto 2. Marketing estratégico vs marketing operativo 3. Análisis competitivo 4. Análisis DAFO

893 894 895 895 896 896 897 897 898

SUMARIO 5. Análisis BCG Parte tercera. Investigación de mercados 1. Aplicaciones de la investigación de mercados 2. Fuentes de información 3. Tipos de investigación de mercados: sector, competidores, clientes 4. Metodología de la investigación de mercados Parte cuarta. Segmentación de mercados y posicionamiento 1. Concepto de mercado desde una perspectiva de marketing 2. Definición de segmentos de mercado 3. Análisis de oportunidad en el mercado 4. Pautas en la selección del mercado objetivo 5. Desarrollo del posicionamiento Parte quinta. Comportamiento del consumidor 1. E l marketing como generador de necesidades y deseos 2. La jerarquía de las necesidades 3. Proceso de decisión de compra 4. Análisis de la satisfacción del cliente Parte sexta. Las 4 variables estratégicas de marketing 1. Concepto y dimensiones de productos y servicios 2. Organización y gestión de la cartera de productos 3. Ciclo de vida del producto 4. Estrategia de marcas 5. Naturaleza e importancia del precio 6. Fijación de precios 7. Precios en función de los costes de producción 8. Precios de nuevos productos 9. Herramientas de comunicación 10. La publicidad 11. La promoción de ventas 12. Las relaciones públicas 13. Elección del sistema de distribución comercial 14. Estructura de los canales de distribución 15. Funciones de los intermediarios 16. Intermediarios: detallistas y mayoristas Parte séptima. El plan de marketing 1. Definición del plan de marketing 2. Estructura y fases del plan de marketing 3. Elaboración del plan de marketing 4. Implementación del plan de marketing

21 898 899 900 901 902 903 904 905 905 906 907 908 909 910 911 911 912 914 915 916 916 916 918 918 919 919 920 920 920 921 922 922 923 924

SUMARIO

L A DIRECCIÓN D E R E C U R S O S HUMANOS I . L A S R E L A C I O N E S L A B O R A L E S , PREVENCIÓN D E R I E S G O S Y S E G U RIDAD SOCIAL GEMMA FABREGAT

Profesora Titular de Universidad. Departamento de Derecho del Trabajo y de la Seguridad Social Instituto de Derechos Humanos. Universitat de Valencia MOISÉS MACALLÓN ORTÍN

Cuerpo Superior de Técnicos de la Administración de Seguridad Social Administración de Seguridad Social de Valencia MARÍA ANTONIA PÉREZ ALONSO

Profesora Titular de Universidad. Departamento Derecho del Trabajo y Seguridad Social. Universidad de Valencia. Magistrada suplente, (sala social) del Tribunal Superior de Justicia de la Comunidad Valenciana IGNACIO ROSAT ACED

Director de Recursos Humanos de la Administración Pública Diplomado en Relaciones Laborales y Técnico Superior en Prevención de Riesgos laborales Parte primera. Contratación. Prevención de riesgos laborales 1. Accidente de trabajo 2. Comité de seguridad y salud laboral 3. Contratación temporal 4. Contrato para la realización de obra o servicio determinado 5. Contrato de trabajo a domicilio 6. Contrato de interinidad 7. Contrato de relevo 8. Contrato de trabajo 9. Contrato en prácticas 10. Contrato eventual por circunstancias de la producción 11. Contrato fijo discontinuo 12. Contrato para el fomento de la contratación indefinida 13. Contrato de trabajo indefinido 14. Contrato para la formación 15. Contrato de puesta a disposición y ETT 16. Contrato a tiempo parcial 17. Coordinación de actividades empresariales 18. Delegados de prevención 19. Evaluación de riesgos 20. Excedencias 21. Finiquito 22. Formación en materia de prevención de riesgos laborales 23. Información en materia de prevención de riesgos laborales 24. Inserción de minusválidos 25. Inspección de trabajo 26. Investigación de accidentes 27. Modalidad organizativa 28. Modabdades de contratos de trabajo 29. Mutuas 30. Esquema de una nómina 31. Plan de prevención 32. Gestión integrada de la prevención y política preventiva

927 929 930 933 936 937 940 942 944 945 948 949 951 953 956 960 962 964 967 970 971 973 974 976 977 979 9 8 1 9 8 3 9

9 S 6 9 8 7

990

SUMARIO

33. Prórrogas de contratos de trabajo 34. Vigilancia de la salud Parte segunda. Salarios. Despidos 1. Acoso moral en el trabajo: el mobbing laboral 2. Acoso sexual en el trabajo 3. Atrasos en el abono de los salarios 4. Actualización y revisión salarial. Aumentos salariales 5. Ausencias justificadas del puesto de trabajo 6. Conciliación de la vida laboral, personal y familiar de las personas trabajadoras 7. Convenios colectivos .*. 8. Despido disciplinario 9. Despido objetivo 10. Despido colectivo 11. Dietas: percepciones extras alar iales 12. Finiquito 13. FOGASA 14. Horario 15. Infracciones y sanciones 16. Jornada 17. Jornadas especiales en atención a la situación personal del trabajador 18. Movilidad funcional 19. Movilidad geográfica (I): traslado 20. Movilidad geográfica (II): desplazamientos 21. Permisos laborales retribuidos 22. Salario 23. Transmisión de empresa 24. Vacaciones Parte tercera. Seguridad social 1. Accidente de trabajo 2. Accidente no laboral 3. Ausencias justificadas del puesto de trabajo 4. Cuotas de seguridad social 5. Atrasos. Liquidaciones complementarias 6. Confección boletines de cotización TC1 y TC2 7. Dietas y otros conceptos excluidos de la base de cotización 8. Bases y tipos de cotización para 2011 en el régimen general 9. Intereses y recargos 10. Cotización de vacaciones devengadas y no disfrutadas 11. Contratación de extranjeros 12. Enfermedad profesional y enfermedad común 13. Expedientes de regulación de empleo 14. Inspección de trabajo: actas de liquidación 15. Mutuas de accidente de trabajo y enfermedad profesional de la seguridad social 16. Prestaciones de seguridad social 17. Asistencia sanitaria: beneficiarios 18. Maternidad y subsidio especial de maternidad 19. Paternidad: prestación 20. Riesgo durante el embarazo y durante la lactancia 21. Cuidado de menores afectados por cáncer u otra enfermedad grave

992 993 996 997 998 999 1000 1002 1005 1007 1008 1011 1012 1013 1015 1017 1018 1019 1020 1022 1024 1027 1028 1030 1031 1032 1033 1035 1036 1038 1038 1039 1041 1043 1045 1046 1046 1048 1049 1050 1052 1054 1055 1057 1058 1060 1061

SUMARIO

22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39. 40. 41. 42. 43. 44. 45. 46. 47. 48.

Incapacidad temporal: concepto y periodo mínimo de cotización Incapacidad temporal: base reguladora, cuantía, pago delegado y tramitación Incapacidad permanente: concepto y grados Incapacidad permanente: base reguladora. Lesiones permanentes no invalidantes Jubilación ordinaria en el Régimen General Jubilación ordinaria: cómputo de cotizaciones Jubilación anticipada para diferentes colectivos Jubilación anticipada para mayores de 61 años Jubilación anticipada parcial con contrato de relevo. E l relevista Viudedad: sujetos causantes y cuantía Viudedad: sujetos beneficiarios Viudedad: parejas de hecho Viudedad: indemnización por AT-EP Orfandad: beneficiarios Orfandad: sujetos causantes, cuantía y compatibilidad Favor de familiares: pensiones Desempleo: prestación Desempleo: subsidio Recursos o impugnaciones ante la seguridad social Régimen especial de trabajadores autónomos Estatuto del trabajo autónomo (TRADE) Régimen especial agrario. Cuenta propia y sistema especial (SETA) Régimen especial agrario. Cuenta ajena Régimen especial de empleados de hogar Régimen general de la seguridad social Representantes de comercio Sociedades profesionales

1062 1063 1065 1066 1068 1070 1072 1073 1074 1077 1077 1080 1081 1082 1082 1084 1086 1088 1089 1091 1093 1095 1096 1101 1103 1107 1108

H . GESTIÓN D E R E C U R S O S HUMANOS Y AUDITORÍA S O C I O L A B O R A L MARCELO PASCUAL FAURA

Profesor Adjunto de Organización de Empresas Universidad CEU San Pablo Parte primera. Recursos humanos 1. La función de personal 2. Cultura y valores de empresa 3. E l proceso de empleo 4. Planificación de necesidades de recursos humanos 5. E l proceso de reclutamiento '. 6. Selección de personal 7. La socialización o integración del personal de nueva incorporación 8. Política retributiva 9. Concepto de retribución 10. Diseño de la estructura salarial 11. Nuevas tendencias retributivas 12. La formación como herramienta estratégica de gestión 13. Diseño del plan de formación 14. Desarrollo de la carrera profesional 15. Las estructuras organizativas tradicionales 16. Estructura funcional 17. Estructura divisional

1109 1110 1111 1112 1114 1116 1117 1118 1119 1119 1121 1124 1124 1126 1129 1129 1130

SUMARIO

18. Estructura matricial 19. Nuevas tendencias organizativas, en busca de la flexibilidad laboral Parte segunda. Auditoría sociolaboral 1. Concepto 2. Objeto 3. Situaciones que requieren una auditoría sociolaboral 4. Auditoría de la normativa legal-laboral 5. Auditoría de la administración de personal 6. Auditoría de la gestión de recursos humanos 7. Auditoría de las políticas y dirección de recursos humanos

1132 1133 1138 1139 1140 1141 1141 1142 1143

L A COMUNICACIÓN E M P R E S A R I A L I . L A COMUNICACIÓN I N T E R N A MARCELO PASCUAL FAURA

Profesor Adjunto de Organización de Empresas Universidad CEU San Pablo 1. Comunicación interna: concepto 2. Objetivos y funciones de la comunicación interna en las organizaciones 3. Tipología de la comunicación interna 4. Herramientas tradicionales de comunicación interna 5. Nuevas tecnologías de la información aplicadas a la comunicación interna.. 6. Barreras a la comunicación interna

1145 1146 1150 1154 1157 1161

n . L A COMUNICACIÓN D E C R I S I S E N L A E M P R E S A LEOPOLDO SEIJAS CAÑUELAS

Profesor Agregado de la Facultad de Humanidades y Ciencias de la Comunicación Universidad CEU San Pablo 1. Expansión de la comunicación de la empresa 2. Metodologías de la comunicación 3. Características de los riesgos 4. La identificación de los riesgos 5. Las incógnitas conocidas 6. El manual de crisis 7. La postcrisis

1163 1164 1166 1167 1168 1169 1171

LA CRISIS DE LA EMPRESA. E L CONCURSO DE A C R E E D O R E S I. L A C R I S I S D E L A E M P R E S A . E L C O N C U R S O D E A C R E E D O R E S ANA BELÉN CAMPUZANO

Catedrática de Derecho Mercantil Universidad CEU San Pablo 1. E l concurso de acreedores: Regulación y funciones 2. La solicitud de declaración de concurso 3. La solicitud de declaración de concurso por el deudor 4. La solicitud de declaración de concurso por los acreedores 5. El auto de declaración de concurso 6. La fase común de tramitación del concurso

1173 1174 1175 1176 1177 1179

SUMARIO

7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30.

La administración concursal 1179 Los auxiliares delegados 1181 Los efectos de la declaración de concurso sobre el deudor concursado 1181 Los efectos de la declaración de concurso sobre el deudor concursado persona jurídica 1184 Los efectos de la declaración de concurso sobre los acreedores y los créditos. 1185 Los efectos de la declaración de concurso sobre los contratos 1187 La determinación de la masa activa del concurso 1189 La reintegración de la masa 1190 La separación de bienes de la masa 1192 La determinación de la masa pasiva del concurso 1193 La comunicación y reconocimiento de créditos 1194 La clasificación de créditos 1195 El convenio anticipado 1197 La fase de solución del concurso 1199 E l convenio 1199 La junta de acreedores 1201 La oposición a la aprobación del convenio 1203 La eficacia del convenio 1204 Laüquidación 1205 La calificación del concurso 1207 La responsabilidad concursal 1209 La conclusión del concurso 1211 La reapertura del concurso 1211 Los concursos internacionales 1212

\3S

tirant lo blanch \er\c\a de su dimensión y de su actividad, eglas jurídicas, económicas y financieras te marco general de la empresa constituye el análisis del empresario individual, las y cooperativas y el plan de viabilidad de la empresa, se recoge la responsabi/il, penal, protección de datos y social n económico-financiera de la empresa dirección financiera y medios de pagos), alidad de la empresa, la auditoría de aducción (bienes de equipo e instalaciones e almacenes), la dirección de marketing, jmanos (relaciones laborales, prevención >cial, auditoría sociolaboral y recursos n empresarial y el concurso de acreedores 3 la solución de las crisis empresariales. )ersigue, la obra se caracteriza por un icillez en la exposición de cada uno de