Planeamiento tributario

Planeamiento Tributario

Planeamiento Tributario  "En este mundo no se puede estar seguro de nada, salvo de la muerte y de los impuestos". Benjamín Franklin  "Lo más difícil de comprender en el mundo es el impuesto sobre la renta“. Albert Einstein  " Los impuestos son el precio que pagamos por una sociedad civilizada". Oliver Wendell Holmes  "Mientras el capitalismo siga pensando al impuesto como un costo marginal y no como una obligación en solidaridad ,va a tratar siempre de contrarrestar su efecto económico, pensará entonces en eludirlo”. Jhon Maynard Keynes(1883-1946)

Planeamiento Tributario Entrevista a César Luna-Victoria León En Themis - Revista de Derecho – PUCP Diagnóstico: La reforma tributaria y las políticas fiscales necesarias en el Perú

10. Hablemos del tax planning. ¿Cree que esta práctica puede llegar a forzar las interpretaciones jurídicas? ¿O acaso es necesario proteger la propiedad de los particulares frente a las necesidades del fisco? Hace un momento dije que todos estamos obligados a realizar el pago de impuestos. Pero este pago es una obligación legal y cada uno de nosotros, como privados, tenemos derecho a que se nos cobren los impuestos justos. Ahí entra el tax planning, el planeamiento tributario. Éste es como un planeamiento laboral, por ejemplo; todas las empresas deben tener uno y, a partir de él, definir a cuántas personas contratar y para qué puestos. Lo mismo sucede con el planeamiento tributario; lo que éste busca es pagar menos impuestos, y el ahorro tributario es un mandato de la Ley; recogido en la Ley General de Sociedades. El fin de una sociedad es generar utilidades y distribuirlas. Las utilidades se generan con mayores ingresos y menores egresos, y el ahorro tributario significa menores egresos. Por ello, el tax planning es casi un mandato legal.

Planeamiento Tributario Lectura: PLANEAMIENTO TRIBUTARIO: ENSEÑANZA Y PRACTICA Frederic G. Corneel

 El planeamiento tributario es sencillamente un eufemismo para denominar la elusión de impuestos  Pasará la mayor par- te de su tiempo intentando ayudar a sus clientes a ahorrar dinero ya sea mediante la reducción o el diferimiento de sus impuestos.  En resumen, la asesoría profesional en materia tributaria no está dirigida a la evasión de los tributos que se debe pagar, sino a evitar los tributos que no necesitan ser pagados.  Planeamiento tributario consiste en seleccionar la mejor de diversas formas disponibles para lograr el fin económico general deseado por el cliente, y el mejor de los métodos alternativos para manifestar la operación específica por la cual se decidió.  Ningún plan debe adoptarse jamás hasta que sus resultados y los de otras alternativas prometedoras hayan sido calculadas cuidadosamente sobre la base de los hechos reales, y, si fueran necesarias presunciones  También es necesario el cálculo por- que muchos de los grandes principios de elusión tributaria en realidad no producen ahorro al ser aplicados a una situación específica

Planeamiento Tributario

El planeamiento tributario estรก dirigido fundamentalmente a lograr una reducciรณn o diferimiento de la carga tributaria en el Impuesto a la Renta, lo que se busca es obtener una ventaja financiera o un ahorro fiscal. Es una herramienta de gestiรณn empresarial, que tiene que ver con la toma de decisiones en el presente, y con consecuencias futuras.

Planeamiento Tributario OBJETIVOS DEL PLANEAMIENTO TRIBUTARIO

Al realizar el análisis destinado a establecer un programa de planeamiento tributario se siguen dos objetivos centrales: Aliviar la carga tributaria a través de un sistema eficiente de aplicación de las normas y beneficios tributarios Diferir la carga tributaria en el tiempo, identificando todos aquellos casos en los que la Ley permite dicho beneficio

Planeamiento Tributario OBJETIVOS DEL PLANEAMIENTO TRIBUTARIO

Planeamiento Tributario VALOR DEL DINERO Y TRIBUTACIÓN

 Si una empresa o entidad difiere costos tributarios por valor de 1000 unidades monetarias, ello no sólo le significa un menor desembolso, sino también la posibilidad de colocar dichos flujos en una inversión que, por ejemplo, le podría producir rendimientos del 10% anual y al cabo de 2 años obtener 210 UM adicionales  El impuesto postergado sin intereses es también un ahorro tributario – el que paga tarde, paga menos

Planeamiento Tributario INTERPRETACIÓN ECONÓMICA DE LOS HECHOS

Ya en 1919 el jurista germano Enno Becker, logro consignar en la Ordenanza Alemana, que la interpretación de las leyes que versaban sobre impuestos debía “atenderse a su fin, a su significado económico y al desarrollo de las circunstancias”, la denominada “Interpretación económica del Derecho Tributario”.

Planeamiento Tributario ¿CÓMO SE IMPLEMENTA?

Una correcta optimización de la carga tributaria, requiere de: •Una operación aún no realizada (el planeamiento es previo). •Un riguroso análisis de las normas tributarias que aplican sobre la operación. •La identificación de los escenarios posibles, y el impacto tributario en cada uno de ellos. •Un análisis financiero de la implementación de cada escenario. •Un análisis de factibilidad (tiempos, trámites, posibilidad) •La elección de la alternativa más económica y eficiente.

Planeamiento Tributario ALTERNATIVAS DE PLANEAMIENTO

Conductas Económicas

Economía de opción

Escoger el sistema con más beneficio

Elusión

Utilizar deficiencia de la norma o evitarla para reducir impuesto

Evasión

Transgredir la norma

Ilegales

Legales Irregulares

Planeamiento Tributario ECONOMIA DE OPCION

Llamada lícita.

planeamiento

tributario,

plenamente

Algunos autores le llaman “elusión tributaria lícita” pero es una figura distinta aunque suelen confundirse en casos extremos. Se basa en la facultad que tienen los individuos de configurar transacciones legales de la mejor manera y del modo mas eficiente y menos gravoso posible.

Planeamiento Tributario ELUSION TRIBUTARIA

Llamado planeamiento tributario agresivo, que normalmente algunos identifican con el fraude de ley tributaria (especie de la elusión), que se persigue. Cuando se detecta la elusión la SUNAT exigirá el tributo dejado de pagar. Por elusión tributaria se refiere, normalmente al fenómeno que consiste en evitar la realización del presupuesto de hecho de las normas tributarias utilizando una forma o configuración jurídica que no corresponde con la finalidad perseguida. Se utiliza el derecho en contra del derecho. Violación indirecta de la norma jurídica.

Planeamiento Tributario EVASION TRIBUTARIA

Llamada por algunos defraudaci贸n tributaria, que es delito tipificado en los C贸digos Penales, y que por ende , ocasiona el encausamiento penal del evasor. Se distingue de la elusi贸n tributaria, por ser una violaci贸n directa de la norma.

Planeamiento Tributario EVASION TRIBUTARIA

Planeamiento Tributario EJEMPLOS DE PRACTICAS ELUSIVAS Fuente: MEF - Situaciรณn Econรณmica, Sistema Tributario y Agenda del MEF, 2012

Planeamiento Tributario EJEMPLOS DE PRACTICAS ELUSIVAS Fuente: Fernando Zuzunaga â&#x20AC;&#x201C; Modificaciones Tributarias, 2012

Profesor de nuestra institución CPCC Juan Daniel Dávila

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