Prontuario Fiscal Cengage 2022

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Susana Mireles Arreola

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Cengage 2022 Correlacionado 59a edición (Actualizado al 5 de enero de 2022) Los títulos y subtítulos que se incluyen en esta edición no forman parte de los textos legales.

Susana Mireles Arreola Facultad de Contaduría y Administración Universidad Nacional Autónoma de México

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Prontuario Fiscal Cengage 2022 Susana Mireles Arreola Director Higher Education Latinoamérica Tércio Baptista Garcia Gerente Editorial de Contenidos en Español Jesús Mares Chacón Coordinador de Manufactura Rafael Pérez González Editor Senior Javier Reyes Martínez Diseño de portada Mariana Sierra Enríquez Imagen de portada ©Shutterstock Composición tipográfica

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Datos para catalogación bibliográfica: Mireles Arreola, Susana Prontuario Fiscal Cengage 2022 ISBN: 978-607-570-092-2 Visite nuestro sitio en: http://latinoamerica.cengage.com

Impreso en México

Contenido

Contenido (Actualizado al 5 de enero de 2022) Índice temático

ix

I. Leyes, Reglamentos y Normas

1

Ley del Impuesto Sobre la Renta

3

Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta

333

Código Fiscal de la Federación

429

Reglamento del Código Fiscal de la Federación

697

Ley del Impuesto al Valor Agregado

741

Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado

813

Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios

829

Reglamento de la Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios

893

Ley de Ingresos de la Federación

899

Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita

937

Reglamento de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita

961

Ley de Ingresos Sobre Hidrocarburos

977

Reglamento de la Ley de Ingresos Sobre Hidrocarburos

1011

Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos

1021

Ley Federal del Procedimiento Contencioso Administrativo

1031

Ley Federal de los Derechos del Contribuyente

1083

Ley Orgánica de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente

1093

Ley de Ayuda Alimentaria para los Trabajadores

1107

Participación de los Trabajadores en las Utilidades

1115

Subsidio para el Empleo

1121

Ley Federal del Trabajo (sinopsis)

1127

Ley del Seguro Social (sinopsis)

1153

Ley del Infonavit (sinopsis)

1179

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (sinopsis)

1189

II. Cuadros de Datos Fiscales

1247

Índice Nacional de Precios al Consumidor

1249

Tasas de recargos e intereses a cargo del Fisco Federal

1257

Convenios internacionales

1259

Tipo de cambio del dólar americano 2021

1273

Valor de la unidad de inversión (UDI) 2021

1277

Calendario de obligaciones fiscales 2022

1281

iii

iv

Contenido

Equivalencia de las monedas de diversos países con el dólar de los Estados Unidos de América 2021

1285

Salarios Mínimos Generales y Profesionales 2022

1289

Unidad de Medida y Actualización (UMA)

1292

III. Formulario fiscal

1293

IV. Índice comparativo de Reglas de la Resolución Miscelánea Fiscal 2021-2022

1327

V. Casos Prácticos Integrales

1375

Contenido

ABREVIATURAS Antepenúlt.

Antepenúltimo.

Art.

Artículo.

CCI

Código Civil Federal.

CCO

Código de Comercio.

CFF

Código Fiscal de la Federación.

CFPC

Código Federal de Procedimientos Civiles.

CP

Contador Público.

CPEUM

Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

CPP

Costo Porcentual Promedio.

CU

Coeficiente de Utilidad.

CUCA

Cuenta de Capital de Aportación.

CUFIN

Cuenta de Utilidad Fiscal Neta.

DOF

Diario Oficial de la Federación.

DBFMSA

Decreto que Compila Diversos Beneficios Fiscales y Establece Medidas de Simplificación Administrativa.

DEFIMMSE

Decreto que otorga Estímulos Fiscales a la Industria Manufacturera, Maquiladora y de Servicios de Exportación.

DEFMB

Decreto de Estímulos Fiscales en Materia Bursátil.

DEFRFN

Decreto de Estímulos Fiscales para la Región Fronteriza Norte.

DT

Disposición Transitoria.

DTORIF

Decreto por el que se otorgan beneficios fiscales a quienes tributen en el régimen de incorporación fiscal.

DTOSS

Decreto por el que se otorgan estímulos para promover la incorporación a la seguridad social.

DVA

Disposiciones de Vigencia Anual.

DVT

Disposición de Vigencia Temporal.

FA

Factor de Ajuste.

FAC

Factor de Actualización.

FAP

Factor de Ajuste del Periodo.

IDE

Impuesto a los Depósitos en Efectivo.

IEPS

Impuesto Especial sobre Producción y Servicios.

IETU

Impuesto Empresarial a Tasa Única.

IMSS

Instituto Mexicano del Seguro Social.

INFONAVIT

Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores.

INPC

Índice Nacional de Precios al Consumidor.

IRMF

Índice de la Resolución Miscelánea Fiscal.

ISR

Impuesto Sobre la Renta.

IVA

Impuesto al Valor Agregado.

L

Ley.

v

vi

Contenido

LA

Ley Aduanera.

LACP

Ley de Ahorro y Crédito Popular.

LARCP

Ley de Asociaciones Religiosas y Culto Público.

LCM

Ley de Concursos Mercantiles.

LFD

Ley Federal de Derechos.

LFDA

Ley Federal del Derecho de Autor.

LFDC

Ley Federal de los Derechos del Contribuyente.

LFOVI

Ley del INFONAVIT.

LFPCA

Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo.

LFPIORPI

Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita.

LFT

Ley Federal del Trabajo.

LFTSE

Ley Federal de Trabajadores al Servicio del Estado.

LGOAAC

Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares del Crédito.

LGSC

Ley General de Sociedades Cooperativas.

LGSM

Ley General de Sociedades Mercantiles.

LGTOC

Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito.

LIC

Ley de Instituciones de Crédito.

LIDE

Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo.

LIEPS

Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios.

LIETU

Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única.

LIF

Ley de Ingresos de la Federación.

LFISAN

Ley Federal del Impuesto Sobre Automóviles Nuevos.

LISH

Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos.

LISR

Ley del Impuesto Sobre la Renta.

LISTUV

Ley del Impuesto Sobre Tenencia o Uso de Vehículos.

LIVA

Ley del Impuesto al Valor Agregado.

LOAPF

Ley Orgánica de la Administración Pública Federal.

LPI

Ley de Propiedad Industrial.

LPRODECON Lineamientos que regulan el ejercicio de las atribuciones sustantivas de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente.

LRA5CDF

Ley Reglamentaria al Artículo 5 Constitucional Relativo al Ejercicio de las Profesiones en el Distrito Federal.

LSAR

Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro.

LSAT

Ley del Servicio de Administración Tributaria.

LSI

Ley de Sociedades de Inversión.

LSS

Ley del Seguro Social.

LTOC

Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito.

MOI

Monto Original de la Inversión.

Contenido

P.

Párrafo.

Párr.

Párrafo.

Penúlt.

Penúltimo.

PTU

Participación de los Trabajadores en las Utilidades.

R.

Reglamento.

RCFF

Reglamento del Código Fiscal de la Federación.

RCV

Retiro, Cesantía y Vejez.

REPECO

Régimen de Pequeños Contribuyentes.

RESICO

Régimen Simplificado de Confianza.

RFA

Resolución de Facilidades Administrativas para los sectores de contribuyentes que en la misma se señalan para 2015.

RFC

Registro Federal de Contribuyentes.

RISAT

Reglamento Interior del SAT.

RLISR

Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

RLFPIORPI

Reglamento de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita.

RLIEPS

Reglamento de la Ley del IEPS.

RLIVA

Reglamento de la Ley del IVA.

SAT

Servicio de Administración Tributaria.

SHCP

Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

SMG

Salario Mínimo General.

TFJFA

Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.

UDI

Unidades de Inversión.

UFIN

Utilidad Fiscal Neta.

Últ.

Último.

vii

IT

Índice Temático

x

ACTAS DE AUDITORÍA

A ABONOS Ver Enajenaciones a plazo ACCESIONES Deducciones LISR 36-VI, 131 Ingresos que se gravan LISR 18-III, 130-V X LIVA 23 X CCI 886 Pago provisional LISR 132 ACCESORIOS Actualización y recargos CFF 17A, 21 X LISR 6 Causación de CFF 20 De las contribuciones CFF 2 De los aprovechamientos CFF 3 De los créditos fiscales CFF 4, 4A Deducibilidad LISR 28-I Exigibilidad LISR 76-VI-b) ACCIDENTALES Ver Actividades esporádicas y Actos accidentales de comercio ACCIONES Acumulación ganancia LISR 18-IV, Adquisición de acciones LISR 24 párr. 6 Compra de LISR 78 X RLISR 120 De fondos de inversión LISR 8 Definición LISR 7 Dictamen por enajenación LISR 126 párr. 4 X RLISR 215 Dividendos en LISR 10 párr. 2 X LIVA 9-VII Enajenación de LISR 18-IV, 22, 23, 24, 56, 101-II, 124, 179-I-e) X LIVA 9-VII X RCFF 20 X RLISR 17, 23, 25, 28, 26, 56, 206, 207 Enajenación por residentes en el extranjero LISR 158, 161 Exención por enajenación LISR 93-XIX-b) X LIVA 5C II, IV, V, VII y VIII, 15-X-i) Inversiones LISR 29, 45 Pérdida por enajenación LISR 28-XVII, 121, 122, 148-X X RLISR 56, 206, 207 Primas LISR 28-X Retención del 20% por enajenación LISR 56,126 párr. 4 X RLISR 215, 284

Ver Títulos valor

ACCIONISTAS O SOCIOS gastos no deducibles LISR 140-III gravamen por dividendos LISR 5, 140 ingreso acumulable LISR 87, 140 inscripción en el RFC CFF 27 préstamos LISR 27-VII, 140-II responsabilidad solidaria CFF 26 X RCFF 20 se considera LISR 7 párr. 2 ACLARACIONES ANTE LAS AUTORIDADES CFF 33A ACREDITAMIENTO DE IMPUESTO Acreditamiento ISR pagado en el extranjero LISR 5, 13, 175-VI X Ajuste LIVA 5A, 5B, 5C X RLIVA 19, 22A Cuándo procede y cuándo no LIVA 4, 5 X RLIVA 22B X LIEPS 4, 5 Derecho al LIVA 4 y 5 X LIEPS 4 en determinaciones presuntivas de ingresos LIVA 39 X RLIVA 79 X LIEPS 22 en actividades no objeto LIVA 4A y 5 fraccs. II y V- b), c) y d) Indebido CFF 76 párr. 6 Personas físicas LISR 5, 56, 87, 96, 106, 116, 126, 127, 132, 135, 140, 144, 145, 152 X RLISR 7, 237 Por exportación de bienes o servicios LIVA 30 Por gastos efectuados en importaciones LIVA 5 Por importación de bienes tangibles LIVA 5, 28 Por inversiones o gastos en periodos preoperativos LISR 33 X LIVA 5-VI Proporcional por combinar actividades exentas y gravadas LIVA 5, 5A X RLIVA 16 a 19 Requisitos para el LIVA 4 y 5 X LIEPS 4 Saldos a favor LIVA 6 X RLIVA 23 X LIEPS 5 Sobre ingresos provenientes del extranjero LISR 4 X CFF 20 ACREEDORES Aplicación de la preferencia de créditos CFF 149 Concurrencia al remate de otros CFF 177 ACTAS DE AUDITORÍA Firma de las CFF 46-VI

ADMINISTRADORES, COMISARIOS Y CONSEJEROS, HONORARIOS A

Levantamiento de CFF 46-I, 49 Parciales o complementarias CFF 46-IV

ACTIVIDAD ECONÓMICA O PREPONDERANTE Concepto de RCFF 45 ACTIVIDADES Amortización de pérdidas por giro en fusiones LISR 58 Catálogo de CFF 82-II-d) Identificación de compras LIVA 5-V Exentas y gravadas. Acreditamiento proporcional LIVA 1, 2, 2A, 3 X RLIVA 15 Exentas y gravadas. Prorrateo de gastos no identificados LIVA 5 a 5C Exentas y gravadas. Separación contable LIVA 5 a 5C, 32 X RLIVA 50 X LIEPS 19-I Gravadas LIVA 8, 14, 19, 29 X LIEPS 1, 2, 2A No objeto que afectan el acreditamiento del IVA LIVA 4A y 5 fraccs. II y V- b), c) y d) Vulnerables LFPIORPI 3-I; 14 y 17 a 22 ACTIVIDADES EMPRESARIALES Acreditamiento en el extranjero LISR 5, 175-VI X RLISR 5, 6 Actividades empresariales y profesionales LISR 100 a 110 X RLISR 186 a 193, De residentes en el extranjero LISR 2, 3, Definición CFF 16 X CCO 75 Ingresos gravados por LISR 9, 16, 59, 90, 72, 74, 100, 111, X LIVA 8, 14, 19, 29 Mediante fideicomiso LISR 13 X CFF 14-V-VI, 81-XIV, 82-XIV X LTOC 346-VI a 359

xi

Pérdida o ganancia en venta de LISR 31, 28-XI, XIV, 37 Utilidad en venta de LISR 18-IV, 19, 101-XI Ver Construcciones Ver Deducción de inversiones

ACTIVOS Diferencias entre los contabilizados y los reales LIVA 8 X CFF 59-V X LIEPS 23, 25 Intangibles LISR 31, 32, 33 X RLISR 73 ACTOS ACCIDENTALES DE COMERCIO De personas físicas, por actividades diversas LISR 107 X LIVA 33 X CCO 4, 75 De personas físicas, por enajenación de bienes LISR 119 a 126 X LIVA 33 X RLIVA 78 X CCO 3, 75 Ver Actividades esporádicas ACTUALIZACIÓN Y AJUSTE DE OPERACIONES Y VALORES Actualización capital contable Ajuste anual por inflación LISR 44-I De contribuciones extemporáneas CFF 17A, 21, 66, 66A De inversiones LISR 31, 38 De multas y cantidades CFF 17A, 70 X RCFF 73 De saldos a favor CFF 17A, 22, 23 X RCFF 17 Factores de actualización y ajuste LISR 6 X RLISR10 X CFF 17A Tablas y tarifas LISR 152 ACUERDOS CONCLUSIVOS CFF 69c a 69H X RCFF 71, 72 ACUERDO ESTRUCTURADO LISR 28-XXIII ADAPTACIONES Ver Activo fijo

ACTIVIDADES ESPORÁDICAS Honorarios obtenidos por LISR 107 X RLISR 190, 191 X LIVA 33 Importaciones LIVA 33 X LIEPS 16 Ingresos diversos obtenidos mediante LISR 145 X LIVA 33 Ver Actos accidentales de comercio

ADJUDICACIONES Gravamen LISR 143 X CFF 14-II X CCI 2323 a 2326 Ver Enajenación y Dación en pago

ACTIVO FIJO Adaptaciones y reparaciones al LISR 36, 104 X RLISR 75, 246 Concepto de LISR 32 Deducción de LISR 31, 149, Definición LISR 32 Ingresos por enajenación LISR 18-IV, 93-XIX-b), 31,149

ADMINISTRADORAS Autoridades RCFF 1

ADMINISTRACIÓN Contratos de obra en RLISR 185 X RLIVA 34

ADMINISTRADORES, COMISARIOS Y CONSEJEROS, HONORARIOS A Gravamen por el ISR a salarios LISR 94 X RLISR 162, 138 X LGSM 36, 55, 74, 84, 113, 142 a 144, 164, 181 No causan IVA LIVA 14 párr. penúlt.

xii

AMUEBLADOS

Requisitos para deducir LISR 27-IX, 99-I Residentes en el extranjero LISR 154 Retención LISR 96 párr. 3 post. a tarifa

ADQUISICIONES DE BIENES Ingreso por LISR 130 a 132, 160 párr. 6 X RLISR 216, 217 Deducción por LISR 103-II, 198 párr. 2 AEROFUMIGACIÓN AGRÍCOLA LISR 34-V-a) AFORES Concepto sistema financiero LISR 7 Información que debe presentar al SAT RLISR 92 X RLISR 241 AGENCIA Gravamen por servicios de LISR 101-VII, X LIVA 14-IV X LIEPS 2-II-a) AGENTES ADUANALES Deducción de pagos a LISR 28-XXII, 148-XIII X RLISR 62 Gravamen a los ingresos de LISR 101-VII X RLIVA 14 Servicios de comercio exterior como actividad vulnerable LFPIORPI 17-XIV X RLFPIORPI 16 y 30 AGRICULTURA Agrupaciones LISR 79-III Contabilidad LISR 76-I X LIVA 32 Definición de las actividades de CFF 16-III Exención a ingresos por actividades de LISR 74 a 74-B párrafo 11 Exención al arrendamiento de fincas para la LIVA 20-III Facilidades administrativas LISR 110 ISR de dividendos LISR 74 último párr.

Reducciones de impuestos LISR 74 párr. 12, 74-B, 109 X RLISR 105 Régimen de act. agrícolas, gan., silv. y pesq.

LISR 74 a 75 Tasa cero a diversos servicios para la LIVA 2A-II X RLIVA 11 Tasa cero a los productos de la LIVA 2A-I-a) X RLIVA 6 Tasa cero al arrendamiento de maquinaria y equipo para la LIVA 2A-III Tasa cero para maquinaria, equipo, fertilizantes, plaguicidas, herbicidas y fungicidas para la LIVA 2A-I-e)-f) Tasa para deducción de inversiones LISR 35-XI

AGUA no gaseosa ni compuesta, tiene tasa cero LIVA 2A-I-c) Suministro LISR 17-I AGUINALDOS Ver Gratificaciones AHORRO Fondos y Cajas de LISR 25, 27-XI párr. últ., 109-VIII, 125 párr. últ. X RLISR 49 X LIVA 15-X-e) Intereses LISR 93-XX-b) Ver Cuentas especiales de AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN acumulable, definición LISR 16 párr. 1 acumulable, es ingreso LISR 18-X acumulable, no es ingreso nominal LISR 14 párr. 3 cálculo del LISR 20, párr. 3 y 5, 27-XV, 44 a 46, 49 párr. 2 y 51 X RLISR 85 a 88 deducible LISR 25-VIII en la cesión de cobro de rentas LISR 8 párr. 4 no se calcula LISR 74 párr. 10 y 198 ALCOHOL Aplicación del IEPS LIEPS 2-I, b) Definición LIEPS 3-VI Desnaturalizado. Definición LIEPS 3-VII Enajenación LIEPS 7 Exención a la enajenación LIEPS 8-I, e) Importación LIEPS 12 ALIMENTOS Caviar, salmón ahumado y angulas al 16% LIVA 2A-I-b)-3 Gravados al 0% LIVA 2A-I-b) X RLIVA 10A No básicos gravados LIEPS 2, 3-XXVI a XXXVI, 5, 5A AMENAZAS DE SERVIDORES PÚBLICOS Ver Carta de los derechos del contribuyente auditado AMORTIZACIÓN de pérdidas LISR 67 y 58, 109 AMUEBLADOS Gravamen por arrendamiento de inmuebles LIVA 20-II X RLIVA 45

ARRENDAMIENTO FINANCIERO

ANIMALES Tasa cero por enajenación LIVA 2A-I-a) X RLIVA 6 APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL Y A SISTEMAS DE RETIRO Concepto CFF 2-II Ver Sistema de retiro APOYOS DE PROGRAMAS GUBERNAMENTALES No son ingresos LISR 16, párr. 3; 80, párr. 7 y 90, párr. 5 y 6 APREMIO Medios de CFF 40 APROVECHAMIENTOS Tratamiento CFF 3, 4, 20 antep. párr, 21 antep. párr, ARRENDAMIENTO DE BIENES Es objeto de gravamen LISR 16, 90 X LIVA 1-III, 19 X CCI 980, 2398, 2480 X CCO 75-I Exentos los otorgados por donatarias autorizadas para recibir donativos deducibles LIVA 20-I Fecha de obtención del ingreso LISR 17-II, 114 intangibles mediante importación LIVA 24-III, 26-III intangibles. Tasa cero a la exportación LIVA 2A-IV Mejoras en propiedad ajena LISR 18-III, 36-VI, 130-V X LIVA 23 X CCI 886 Régimen simplificado de confianza LISR 113-E a 113-J tangibles. El IVA sólo grava lo efectuado en territorio nacional LIVA 1 párr. 1, 21 tangibles mediante importación LIVA 24-IV, 26-III ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES Accesión LISR 18-III, 130-V Actividades gravadas LISR 16, 100, 114 X RLISR 16 X LIVA 19 X CCI 980, 2398, 2480 amueblados LIVA 20-II X RLIVA 45 Anticipo de rentas LISR 17-II X LIVA 22 Base gravable. Accesorios del precio LISR 16, 114, 117 X LIVA 23 como actividad vulnerable LFPIORPI 17-XV X RLFPIORPI 31 Contabilidad simplificada LISR 118-II X LIVA 46, 50 Deducción de pagos por LISR 27-I, IX, 105,148-X X LIVA 5-III Deducciones a los ingresos por LISR 115, X RLISR 195, 196,197,

xiii

Deducción de mejoras en propiedad ajena LISR 36-VI, 104 X CCI 886 Exención a casa habitación LIVA 20-II X RLIVA 45 Exención a fincas agropecuarias LIVA 20-III Exención a las rentas congeladas LISR 93-XVIII X LIVA 20-II Fallecimiento del contribuyente LISR 92 X RLISR 146, 261 Gastos sobre inmuebles dados en LISR 115 X RLISR 195 X LIVA 23 Ingresos de personas físicas por LISR 93-XVIII, 141 a 145 X RLISR 196, 199 Mediante fideicomiso LISR 117 X LTOC 346 a 359 Obligaciones de los arrendadores LISR 118 X LIVA 32 Pagos provisionales o definitivos LISR 116 X RLISR 197, 194, 198 X LIVA 5D Por residentes en el extranjero LISR 158 X Recibos LISR 118-III X RLISR 199 X LIVA 32-III X CFF 29, 29A, Régimen simplificado de confianza LISR 113-E a 113-J Retención del 10% sobre LISR 116 último. párr.

ARRENDAMIENTO DE MUEBLES Actividades gravadas como LISR 16, 18 X LIVA 19 X CCO 75-I Anticipos de rentas LISR 17-II X LIVA 22 Arrendamiento puro y arrendamiento financiero de automóviles y motocicletas LISR 28-XIV párr. 4, 36, 38, 173-III X LIVA 19 X CFF 15 Base gravable. Accesorios del precio LISR 16, 100 X LIVA 23 Base gravable en caso de importación vía LIVA 27 párr. 2 Exención a libros, periódicos y revistas LIVA 20-V Gastos sobre muebles dados en LIVA 23 importados temporalmente LIVA 25-I Ingresos de residentes en el extranjero LISR 158 X LIVA 19, 21 Tasa cero a máquina y equipo agropecuario y embarcaciones pesqueras LIVA 2A-III ARRENDAMIENTO FINANCIERO Definición de CFF 14-IV, 15 Deducción de bienes tomados en LISR 35, 36-II, 38 Diferimiento del IVA LIVA 18A Ingresos de residentes en el extranjero LISR 166 X LIVA 8, 12, 24, 27 X CFF 14-IV, 15 Tratamiento del costo LISR 39 X RLISR 20

xiv

AUTORIDADES FISCALES

Ver Enajenaciones a plazo

ARTÍCULOS USADOS Enajenación de LIVA 9-IV ASILOS Tratamiento LISR 27-I, 95-VI, 82, 151-III X LIVA 9-II ASISTENCIA TÉCNICA Amortización de la LISR 33-III, 104 Concepto de regalías y asistencia técnica CFF 15B Deducción de pagos al extranjero por LISR 27-X, 33-III, 104, 167 Gravamen LISR 16, 100 X LIVA 14-V y regalías. Ingresos de residentes en el extranjero LISR 167 X LIVA 24-II-V y regalías. Ingresos por exportación LISR 16 X LIVA 29-IV X RLIVA 58 ASOCIACIONES civiles y diversas. Tratamiento LISR 79 a 89 X RLISR 126 A 141 X LIVA 15-XII, 32 párr. últ. X CCI 2670, 2688 de padres de familia. Tratamiento LISR 79-XIV en participación LISR 7, 22 X LIVA 1 X LGS 252 a 259 patronales. Tratamiento LISR 79-II X LIVA 15-XII-d) ATENCIÓN A CLIENTES LISR 28-III, 103 último párrafo X RLIVA 26 AUDITORÍA Estimación de ingresos por oponerse a la CFF 55 Facultades de comprobación de las autoridades fiscales LISR 179, 180 X CFF 42, 53B X RCFF 48 a 51 Infracción por no conservar libros y documentos en proceso de CFF 85-II, 86-II Infracción por no dar informes ni recibir las visitas de CFF 85-I, 86-I Medios de apremio CFF 40 Plazo para concluirla CFF 46A por contador público independiente CFF 32A, 52 Presunciones de ingresos gravables LISR 81, 179 X CFF 58, 58A, 59 y 62 X RCFF 63, 64 Procedimiento para la determinación presuntiva LISR 179 X CFF 61 Revisiones de gabinete o escritorio CFF 48, 50, 51 Visitas domiciliarias de CFF 43 a 47 Visitas domiciliarias para verificación de comprobantes fiscales CFF 42-V, 49 X RCFF 48 a 51

Visitas sin mandamiento escrito CFF 114 Ver Actas de auditoría Ver Dictamen fiscal

AUSENTES Ver Incapacidades AUTOBUSES Por cientos de deducción LISR 34-VI Ver Automóviles AUTOMÓVILES LISR 36-II X RLISR 3, Artículo Quinto, fracc. I, DT 2007 Arrendamiento financiero de LISR 38, 104 X CFF 15 Blindaje LISR 31 de trabajadores. Deducción de gasto por LISR 28-V X RLISR 58 X RLIVA 21 Deducción de pérdidas en enajenación de LISR 28-XIV, 103, 148-IX Deducción y gastos de LISR 28-II, 36-II, 103,148-II X LIVA 5-V-d) Impuesto acreditable LIVA 4 y 5 para funcionarios de gobierno LISR 94 Rentas de LISR 28-XIII X LIVA 5-I AUTOMÓVILES Y CAMIONES USADOS Enajenación de LIVA 8, 9-IV X RLIVA 27 AUTOR Ver Derechos de autor AUTOTRANSPORTE Deducción de gastos estimados RLISR 33 De los Coordinados LISR 72 y 73 AUTORIDADES FISCALES Autoridades administradoras y recaudadoras RCFF 1 Determinación presuntiva y de otros valores CFF 55, 58, 58A, 59 y 62 X RCFF 63, 64 Devolución de impuestos por resolución insubsistente de las CFF 22 X RCFF 17 Estatales y municipales. Visitas domiciliarias por CFF 44-IV Facultades de comprobación de las CFF 42 X RCFF 48 a 51 Legalidad de actos y resoluciones de las CFF 68 Plazo para el pago de contribuciones omitidas determinados por AF CFF 65 Representantes de particulares ante las CFF 19

BIENES TANGIBLES

AVALÚOS Avalúos CFF 42-VI X RCFF 3 A cargo del contribuyente CFF 50 Base gravable por enajenación de bienes LIEPS 3-XII Ingresos por diferencias de LISR 130-IV, 161 por pagos en especie o donaciones LISR 18-II X LIVA 34 X CFF 17 referidos a fechas anteriores RCFF 3 párr. 4 Vigencia de los RCFF 3 AVIONES Ver Casas AVISOS al RFC. Oficinas autorizadas para presentar CFF 31 X RCFF 2 al RFC. Ver Registro Federal de Contribuciones de residentes en el extranjero CFF 31 párr. 7 de actividades vulnerables LFPIORPI 3-II; 15-II; 17; 18-VI; y 23 a 25 X RLFPIORPI 5, 6, 7, 10, 17, 20 y DT RLFPIORPI 2o.

de terceros: alterados, falsos, incompletos o inexactos.

Infracciones por CFF 78, 81-II de terceros. Infracción por no presentarlos ni aclararlos CFF 79-II, 80, 81-I, 82 Facultades de la autoridad en caso de omisión de CFF 41 Infracción por no presentarlos ni aclararlos CFF 79, 80, 81, 82 Objeciones al presentar los CFF 31 párr. 11 para cambiar de opción en enajenaciones a plazos y arrendamiento financiero LISR 17-III X RLISR 20 para compensar saldos a favor CFF 23 X RCFF 19 para deducir el valor por redimir de bienes que han dejado de ser útiles LISR 37 párr. 1 para destruir mercancías que han perdido su valor LISR 76-IV, 103-II, 110-V X RLISR 107 Plazos de presentación CFF 31-A X RCFF 2 párr. 2 por adquisición o enajenación de acciones, obligaciones y títulos valor LISR 28-XVII X RLISR por medios y formatos electrónicos CFF 31 presentación por correo CFF 31 párr. 8 Señalamiento de la clave de la actividad preponderante CFF 81-II, 82-II X RCFF 45

AYUDA PARA RENTA a trabajadores LISR 94 X RLISR 166 X LIVA 14 párr. penúlt. X LSS 27 X LFOVI 29 X LFT 143

xv

B BALANCE Obligación de practicar LISR 76-IV, 110-V BARES Gravamen por servicios de LISR 28-XX, 148-XII X LIVA 15-XIII BASES FIJAS De residentes en el extranjero LISR 2 a 3, 100 BEBIDAS distintas a la leche. Gravámenes LIVA 2A-I-b X LIEPS 2; 3, I, II, III, XVII, XVIII, XIX, XXI BEBIDAS SABORIZADAS Jarabes o polvos para LIEPS 2-I-g-h, 3-XV BECAS Deducción de LISR 27-XI X RLISR 29 X LSS 27 Ingresos de trabajadores por LISR 93-VIII X RLISR 166 X LSS 27 X LFT 143 X LFOVI 29 Organizaciones que otorgan LISR 83 BENEFICENCIAS Deducción de donativos a LISR 31-I párr. últ., 148-IV, 151-III X RLISR 37, 38, 267, X LIF 23, II, X RCFF 40, párr. 2 Tratamiento LISR 27-I, 79-VI, 82, 151-III X RLISR 106, 130 BENEFICIARIO CONTROLADOR Definición LFPIORPI 3-III BIENES INTANGIBLES Amortización de LISR 33 X RLISR 73, Definición de cargos y gastos diferidos e inversiones preoperativas LISR 32 X LIVA 5 Enajenación en territorio nacional, LIVA 10 párr. 2 X CFF 14 párr. penúlt. X RLIVA 31 Exportación vía enajenación o arrendamiento LIVA 29-II, III Importación vía compra o arrendamiento LIVA 24-II, III, 26-III, 27 párr. 2 Ver Arrendamiento, Enajenación, Importación y Exportación BIENES TANGIBLES Definición LIVA 5D párr. últ.

Deducción de LISR 31 a 38 X RLISR Exportación de LIVA 2A-IV, 29 Gravamen por arrendamiento de LISR 16, 108, 114 a 118 X LIVA 19, 21, 22

xvi

CIENTÍFICAS

Importación de LIVA 24-I-IV X RLIVA 46 X LIEPS 2-I, 12 a 16 Ver Arrendamiento, Enajenación, Importación y Exportación

BOLSA DE VALORES Tratamiento de las remuneraciones a agentes de LISR 101-VI X LIVA 14 BONIFICACIONES LISR 25-I, 103 X LIVA 7 X RLIVA 24 X LIEPS 6 Ver Descuentos BUZÓN TRIBUTARIO CFF 17K, 17L, 53B, 69B 1er párrafo, 86C, 86D,110-IV X RCFF 11

C CABARETS Gravamen por servicios de LIVA 15-XIII CADUCIDAD de las facultades de las autoridades CFF 67 CAJAS DE AHORRO Exención a los ingresos por LISR 93-XI X LIVA 15-X-e) CÁMARAS comerciales, industriales, etc. Tratamiento LISR 79-III X LIVA 15-XII-c) CAMIONES Ver Automóviles CANCELACIÓN en el RFC. Aviso de CFF 27 párr. 7 X RCFF 27, 29-XII a XVI, 30-IX a XIII CAPITAL Futuros aumentos de LISR 76-XVI de sociedades. Reducción de LISR 18-IV, 78 Liquidación de LISR 10 CARGOS DIFERIDOS Ver Gastos diferidos CASA HABITACIÓN amueblada o de hospedaje. Arrendamiento de LIVA 20-II X RLIVA 45 Exención a la enajenación de LISR 93-XIX X RLISR 154, 155 X LIVA 9-II X RLIVA 28 Exención a los intereses sobre préstamos destinados a LIVA 15-X-a), d) X RLIVA 37 Exención al arrendamiento de LISR 93-XVIII X LIVA 20-II X RLIVA 45 proporcionada a los trabajadores LISR 93-X

CASAS, AVIONES Y EMBARCACIONES Aviones ganancia por enajenación LISR 31 penúltimo párrafo Deducibilidad de gastos y depreciaciones de LISR 28-XIII, XIV, 36-III, 104, 103, 148-II, IX X RLISR 60, 76 X LIVA 5-I Regalías por el uso o goce temporal de LISR 167 párr. tercero III CENTROS NOCTURNOS Gravamen a los servicios de LIVA 15-XIII CERTIFICADOS DE FIRMA ELECTRÓNICA O SELLOS DIGITALES CFF 17D, 17F, 17G, 17H, 17H Bis,17J CERTIFICADOS DE DEPÓSITO Gravamen a la enajenación de LIVA 9-VII X LTOC 229 CERTIFICADOS DE APORTACIÓN PATRIMONIAL Ver Acciones y Títulos valor CERTIFICADOS DE DEPÓSITO Gravamen a la enajenación de LIVA 9-VII X LTOC 229 CERTIFICADOS DE PARTICIPACIÓN INMOBILIARIA amortizables. Intereses de LTOC 228 a 228-V Estímulos fiscales relacionados con los LISR 187 y 188 Ingresos por arrendamiento LISR 114 no amortizables. Cesión de derechos sobre LISR 121-II, 126 párr. penúlt. no amortizables. Deducciones por enajenación de LISR 121, 124 CERTIFICADOS DE VIVIENDA Ver Certificados de participación inmobiliaria no amortizables CERVEZA Gravámenes LIEPS 2-I a), 3-II, 5, 8-I b), 15 párr. 3o.

CESIÓN DE DERECHOS Enajenación de inmuebles mediante fideicomiso o certificados CFF 14 CHEQUES Emisión y comercialización de cheques de viajero LFPIORPI 17-III Nominativos. Deducción de pagos con LISR 3, 27-III, 105-I X RLISR 41, 42, 102, 223-A, 233 Pago de contribuciones con CFF 20 X RCFF 14 CIENTÍFICAS Tratamiento de agrupaciones LISR 27-I, 79-XI, 82, 93-XXIV, 151-III X LIVA 15-XII-e)

COMPROBANTES FISCALES

CIERRE DE LA INSTRUCCIÓN en juicios ante el TFJFyA LFPCA 47 CIRCULARES para la aplicación de normas tributarias CFF 35 CIVILES Ver Sociedades y Asociaciones CLAUSURA Ver Liquidación COBROS EN EFECTIVO Y METALES Declaración informativa de cobros de más de $100,000 LISR 76-XV, 82-VI, 110-VII, 118-V, 128 Prohibición de dar cumplimiento a obligaciones a través de LFPIORPI 32 CÓDIGO FEDERAL DE PROCEDIMIENTOS CIVILES Supletoriedad en juicios ante el TFJFyA LFPCA 1 CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN Ámbito de aplicación CFF 1 X RCFF 1 COLEGIOS PROFESIONALES Tratamiento LISR 79-IV X LIVA 15-XII-d) COMBUSTIBLES automotrices, definición LIEPS 3-IX-a) gravámenes LIEPS 2, 2A, 2B, 3-IX, X, XII, XXIV no fósiles, definición LIEPS 3-IX-d)-IV COMEDOR Y COMIDA Exención a los servicios de LISR 94 párr. últ.

COMERCIALES Definición de las actividades CFF 16 X CCO 75 De metales preciosos, piedras preciosas, joyas o relojes como actividad vulnerable LFPIORPI 3-IX y X; 17-VI Ver Actos accidentales de comercio COMISARIOS Ver Administradores, comisarios y consejeros COMISIONES Y MEDIACIONES MERCANTILES Actividades esporádicas LISR 107 X LIVA 33 Exención a comisiones por seguros agropecuarios LIVA 15-IX Exención a las pagadas en el extranjero, si fomentan exportaciones RLIVA 49 Gravamen LISR 16,100 X LIVA 14-IV X LIEPS 2-II-A X CCO 273

xvii

Obligaciones de los comisionistas LIVA 32-II X RLIVA 35 X LIEPS 19-VII Pagos a residentes en el extranjero LISR 27-XVII, 105 párr. últ., 171 X RLIVA 49 Tratamiento salarial LISR 94-VI X LIVA 14 párr. penúlt.

Tratamiento salarial con retención de IVA RLISR 164

COMODATO Concepto CCI 2497 COMPENSACIÓN entre entidades del gobierno CFF 24 COMPENSACIÓN O DEVOLUCIÓN DE IMPUESTOS a favor de trabajadores LISR 97 párr. 3 X RLISR 179 de saldos a favor LIVA 6 X RLIVA13, 23 X CFF 17A, 22, 22B, 22C y 22D 23 X RCFF 15, 17, 19 Devolución de IVA a turistas LIVA 31 Multa por no presentar aviso de CFF 82-I-c) pagados para producir bienes o servicios exportados LIVA 6, 4-I, 30 Remanente de saldos a favor CFF 23 párr. segundo Requisitos para compensaciones CFF 23 X RCFF 15 Requisitos para devoluciones CFF 22, 22C X RCFF 17, 18, 19 COMPLEMENTARIAS Declaraciones CFF 32 COMPRAS Adquisición de mercancías de importación LISR 27- XIV Costo de adquisición a valor de mercado LISR 27, XIII Deducción de LISR 103-II Estimación de precios si hay interés de negocios entre empresas LISR 179, 180 Estimación y liquidación por su omisión contable CFF 55, 60 X LIEPS 23 COMPROBANTES FISCALES cancelación de CFF 29 párr. 4 y 5 expedición de los CFF 29, 29A X RCFF 39 por el pago de salarios y asimilados LISR 27-V-párr. 2o.,99-III requisitos de los LISR 27-III, 147-IV X CFF 29A.

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CONTABILIDAD

Ver Facturación y recibos

COMPULSAS a terceros CFF 42-II X RCFF 48 a 51 COMUNEROS Ver Ejidos CONCESIONES del gobierno. Ingresos por permitir la explotación de LISR 142-VI CONCURSOS científicos, literarios o artísticos. Exención a premios de LISR 93-XXIV CONDOMINIOS Deducción de gastos comunes RLISR 30, 143 Ingresos percibidos LISR 142-XIII, 145 IVA causado en gastos comunes RLIVA 20, 33 CONSEJEROS de administración. Ver Administradores, comisarios y consejeros CONSIGNACIÓN Gravamen al servicio de LISR 9, 16, 100 X LIVA 14-IV X LIEPS 2-II-A CONSTANCIAS Constancias de salarios, retenciones y disminuciones de aportaciones voluntarias LISR 99-III, 152-II de residencia fiscal LISR 2 X CFF 9 de retenciones de IVA LIVA 32-V de retención por actividades empresariales LISR 113-J de retención por enajenación de bienes LISR 126 párr. antepenúlt. de retención sobre honorarios LISR 106 párr. 5, 113-J de retención sobre rentas de inmuebles LISR 116 último párr., 145 de retención por premios LISR 139-I, III de retenciones sobre otros ingresos LISR 145 párr. 5 de salarios pagados e impuestos retenidos LISR 98-II, 99-III X RLISR 179 183 X para socios al enajenar acciones LISR 22 párr. 3 por retenciones sobre rentas mediante fideicomiso LISR 117 párr. últ.

CONSTRUCCIONES cuya realización no coincide con la fecha de adquisición del terreno RLISR 200 de obras por residentes en el extranjero LISR 2 párr.6, 168 X RLISR 4

en bienes arrendados o de propiedad ajena LISR 36-VI, 104 X LIVA 23 en inmuebles. Costo no comprobado de RLISR 205, 209 Exención por enajenación de las destinadas a casa habitación LIVA 9-II X RLIVA 28, 29

CONSTRUCTORAS Tratamiento LISR 17, 30 X LIVA 17, 19 CONSULTAS a la SHCP sobre aplicación de normas fiscales, incluso sobre precios de transferencia y de residentes en el CFF 34 plazo de resolución CFF 34 párr. 4 y 5, 37 CONTABILIDAD Arrendadores de inmuebles LISR 118-II X CFF 28 Aviso para llevarla fuera del domicilio fiscal CFF 28-III Comisionistas LIVA 32-II X LIEPS 19-VII Conservación de la CFF 30, 67 De los coordinados LISR 72-IV Delito por destrucción de sistemas, registros y asientos CFF 111-III, 108 Delito por llevar doble juego de libros de CFF 111-II, 108 Depósitos bancarios, no registrados en CFF 59-III Diferencias entre activos contabilizados y reales CFF 59-V Establecimiento en el extranjero de residentes en el país LISR 71-XVII a) X RLISR 115 Estimación por no proporcionarla a las autoridades CFF 55 Estimación y liquidación por omisión de compras en CFF 60 X LIEPS 23 Examen y secuestro en auditoría CFF 45 Infracción por destrucción de libros CFF 83-VI, 84 Infracción por falta de libros CFF 83-II, 84 Infracción por no llevarla, o llevarla incompleta, inexacta o fuera de plazo CFF 83, 84, 145A Infracciones por alteración, falsedad o enmendaduras en CFF 76, 83, 84 Inutilización, pérdida o robo de libros RCFF 35 Libros RCFF 33, 34, 35 No se lleva en enajenaciones o servicios accidentales LISR 107 X LIVA 33 Personas morales y personas físicas del régimen general LISR 76-I, 110-II X LIVA 32-I X CFF 28 X RCFF 33 X LIEPS 19-I

COPROPIEDADES

Plazo para hacer los registros en CFF 28 Prohibición para recogerla CFF 45 párr. últ.

Registro de enajenación a plazo y de arrendamiento financiero LISR 17, X LIVA 8 párr. últ. X RCFF 33-B-XVI Registro de operaciones con títulos valor emitidos en serie LISR 76-VIII Registro de las deducciones en la LISR 27-IV X RLISR 44 Registro electrónico CFF 28 X RCFF 33 Requisitos mínimos de la CFF 28 X RCFF 33 Separación de actividades gravadas y exentas LIVA 32-I X LIEPS 19-I Simplificada

CONTADORES PÚBLICOS Constancias y documentos falsos de CFF 89-I, 90 Dictamen de. Ver Dictamen fiscal Multas CFF 90 CONTRABANDO Actos encaminados al CFF 98 Actos que se asimilan al CFF 105 Conceptos de CFF 102 de mercancías prohibidas. Penas por CFF 104-III Delitos calificados de y pena por CFF 107 Mercancía de. Pena por robo o destrucción de la que está en dominio fiscal CFF 115 Pena para empleados o funcionarios públicos partícipes de CFF 97 Pena por asociación delictuosa de CFF 95 Pena por delito continuado de CFF 99 Penas por CFF 104 Presunción de CFF 103 Responsables de CFF 95 CONTRAPRESTACIÓN Cobro efectivo de la LIEPS 5C Definición LIEPS 12 CONTRATOS DE OBRA Tratamiento LISR 17, 30 X RLISR 18, 19, 21, 162 X RLIVA 34

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CONTRIBUCIONES Clasificación CFF 2 Contabilización de RCFF 33-A-III Deducción de LISR 27-III, 28-I X RLISR 41 Multa por cada contribución no declarada CFF 75-V párr. 2 Omitir el pago parcial o total de pagos provisionales, definitivos o del ejercicio es delito de defraudación fiscal CFF 108 Pago con cheques CFF 20 X RCFF 14 Ver Impuestos, Derechos y Aportaciones de Seguridad Social CONTROL EFECTIVO Definición LISR 176- párr. 11o.

Definición de miembros de un mismo grupo LISR 28-XXIII CONTROLADORAS Ver Sociedades COOPERATIVAS Agrupación de LISR 79-VIII de consumo LISR 79-VII de producción. Rendimientos que perciben los miembros de LISR 94-II Tratamiento fiscal opcional para las de producción LISR 194 COORDINACIÓN FISCAL Convenios de LIVA 41 X LIEPS 27, 28 COORDINADOS Definición LISR 72 Régimen aplicable a los LISR 72 y 73 COPROPIEDADES Actividades empresariales en LISR 108 X LIVA 32 párr. antepenúlt. X CCI 938 a 979 Adquisición de bienes en LISR 92 X RLISR 219 X LIVA 32 párr. antepenúlt.

Arrendamiento de inmuebles en LISR 92 X RLISR 145, 199 X LIVA 32 párr. antepenúlt.

Enajenación de inmuebles LISR 92 X RLISR 145, 201 X LIVA 32 párr. antepenúlt.

Otros ingresos en LISR 92 X RLISR 236 X LIVA 32 párr. antepenúlt.

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DECLARACIONES

CORRECCIÓN DE LA SITUACIÓN FISCAL Procedimiento CFF 46 párr. 2, 48-VIII, 66-párr. 3o. X RCFF 66 a 68 CORREDORES, NOTARIOS Y JUECES Infracciones de CFF 73 párr. últ.

Obligaciones de LISR 126 X LIVA 33 párr. 2 X RLIVA 78 X CFF 27 párr. 3, 4 y 7, 73 párr. últ. X RCFF 27 CORREDURÍA Gravamen por servicios de LISR 16, 100, X LIVA 14-IV X LIEPS 2-II-A X CCO 51 COSTO DE VENTAS Actividades comerciales LISR 39 X RLISR 78, 80, 81, Anticipos no deducibles LISR 28-XXVIII X RLISR 81 Cálculo para contribuyentes dedicados al comercio, servicios y manufactura de forma simultánea RLISR 80 Deducción de adquisiciones efectuadas a personas que no hayan sido efectivamente erogadas RLISR 81 Determinación LISR 39, 40, 42 X RLISR 78, 79, Determinación por residentes en el extranjero LISR 39 Enajenadores a plazo LISR 40 Métodos de valuación LISR 41 X RLISR 83, 84 Otras actividades LISR 39 X RLISR 80, 81, Prestación de servicios LISR 38-I CRÉDITO agrícola, pecuario o ejidal tratamiento de sociedades de LISR 79-V Mercantil no deducible LISR 28-XII, 103 Ver Instituciones de crédito CRÉDITOS FISCALES Caducidad de CFF 67 Cancelación de CFF 146 párr. últ., 146C, 146D Definición de CFF 4 Determinación y liquidación de CFF 6 Firme, procedimiento a seguir CFF 156Ter Preferencia en el cobro de CFF 149 Prescripción de CFF 146 CRÉDITOS INCOBRABLES Deducción LISR 27-XV

Recuperaciones LISR 18-V

CRÉDITOS RESPALDADOS Intereses de que se consideran dividendos LISR 11-V CUENTA DE CAPITAL DE APORTACIÓN LISR 78, 100, 164 CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA LISR 77, 164 X RLISR 119 CUENTA DE UTILIDAD POR INVERSIÓN EN ENERGÍAS RENOVABLES LISR 77A CUENTAS BANCARIAS Depósitos no contabilizados CFF 59-III Personales. Depósitos en CFF 59-IV CUENTAS ESPECIALES DE AHORRO Tratamiento LISR 142-XII, 145, 185 X RLISR 303 CULTURALES Tratamiento de agrupaciones LISR 27-I, 79-XII, 82, 148-III X LIVA 15-XII-e) CUOTAS AL IMSS Deducción LISR 28-I, 103-VI

D DECLARACIONES anuales de pagos de ingresos asimilados a salarios LISR 99 anuales de personas físicas no empresarias LISR 150 anuales de salarios pagados por patrones RLISR complementarias. Autoaplicación de CFF 32 párr. penúlt. complementarias. Presentación RLIVA 23 X CFF 32, conservación de la documentación relacionada CFF 30, 32-B-VI-VIII de copropiedades LISR 92 X RLISR 145, 149, 155, de dividendos LISR 10, 92, 140, 150 de enajenación de bienes LISR 126 X LIVA 33 de enajenación de inmuebles LISR 120, 126, 150 X RLISR 203 212 X LIVA 33 X RLIVA 78 De los ingresos por la enajenación de bienes o la prestación de servicios a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares LISR 113-C IV X LIVA 18-J, 18-M de residentes en el extranjero LISR 153 y 154 X RLISR 265 X CFF 26-V, 31 párr. 9

DEMANDA

de retenciones efectuadas. Plazo CFF 6 de sociedades conyugales LISR 92 X RLISR 145 de sucesiones LISR 92 párr. últ. X RLISR 146 delito por no presentarlas o por contener ingresos o deducciones falsos CFF 109-I, 108 falta de presentación o aclaración de. Infracción CFF 79-III, 80, 81-I, 82 firma, presentación y formularios para CFF 18, 31 incompletas o con errores. Infracción CFF 76, 81-II, 82-II la omisión total o parcial de pagos provisionales, definitivos o del ejercicio en delito de defraudación fiscal CFF 108 mensuales de IVA e IEPS LIVA 5D, 32-IV-VIII X RLIVA 23 X LIEPS 5, 19-III objeciones de las receptoras a los avisos y CFF 31 oficinas autorizadas para presentarlas RCFF 2 omisión de CFF 41 pago con cheques personales sin certificar RCFF 14 presentación a través del dictamen LISR 76-V provisionales de personas morales del régimen de coordinados LISR 72-I, II párr. 3, provisionales de personas morales del régimen de act. agr. gan. silv. y pesq.

LISR 74, 106, 109, 150 provisionales, definitivos y anuales de arrendadores LISR 116, 117, 118-IV, 150 X RLISR 142, 145, 197 X LIVA 5D, 32-IV provisionales y anuales de actos accidentales de comercio LISR 120, 126, 150 X LIVA 33 provisionales y anuales de adquisición de bienes LISR 132, 150 provisionales y anuales de personas físicas de régimen general LISR 106, 109, 150 X LIVA 5D, 32-IV provisionales y anuales de otros ingresos LISR 145, 149, 150 X LIVA 5D, 32-IV X RLIVA 23 personales de salarios e ingresos asimilados LISR 98-III, 150 X RLISR 181, 182, 183, 260 por fallecimiento RLISR 261 por liquidación LISR 12, 76-V por medios electrónicos CFF 20 párr. 7, 31, 81-I, II, 82-I-d, 82-II presentación CFF 31 párr. 10 provisionales y anuales de personas morales LISR 9, 14, 54-VI señalamiento de la clave de la actividad preponderante RCFF 45 si se tienen varios establecimientos LIVA 32-IV X LIEPS 19-III

xxi

sin pago o en ceros. Infracción CFF 31 párr. 8, 81-VII, 82-VII de residentes en el extranjero LISR 153 X RLISR 265

DEDUCCIONES autorizadas para PF LISR 103, 111 párr. 6, 115, 121, 131 autorizadas para PM LISR 25, 47, 50, 52, 53, 72 párr. 4, 74 párr. 7, 80 párr. 2, 198 efectivamente erogadas LISR 27-VIII, 74-II, 93-XVII, 105-I, 147-IX, 198 párr. 4 y 5 X RLISR 27, 81, 245 falsas. Delito por CFF 108, 109-I falsas. Infracción por CFF 76, 81-II, 82 personales LISR 151 X RLISR 250-241, 264, 268 DEFRAUDACIÓN FISCAL actos que se asimilan a la CFF 108, 109 encubrimiento de CFF 96 Ver Gastos DELITOS FISCALES acción penal contra los CFF 92 actos que se asimilan a la defraudación CFF 109 amenazas de servidores públicos CFF 114A de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita LFPIORPI 3-IV y 62 al 65 delito calificado. Penas CFF 108 el uso de documentos falsos implica delito calificado de defraudación fiscal CFF 108-a) encubrimiento de CFF 96 por simular actos o contratos en perjuicio del fisco CFF 109-IV prueba y denuncia de CFF 42-VII X RCFF 48 a 51 relacionados con el RFC CFF 110 Ver Evasión DEMANDA Ampliación de la LFPCA 17 Contestación de la LFPCA 19 a 23 Contradicción de autoridades en cuanto a fundamentos e interpretación LFPCA 23 Datos y documentos a acompañar a la contestación de la LFPCA 20, 21 Datos y documentos a acompañar con la LFPCA 15

xxii

DETERMINACIONES PRESUNTIVAS

Escrito de la LFPCA 14 Intervención de terceros LFPCA 18 Lugar y plazo de prestación LFPCA 13 Oscuridad o irregularidad de la LFPCA 15 Plazo de contestación LFPCA 19 Prohibición de cambiar los fundamentos de derecho LFPCA 22

DENOMINACIÓN Aviso de cambio de RCFF 29-I DEPORTIVAS Tratamiento de agrupación LISR 95-XVI X LIVA 15-XII-e) DEPOSITARIOS de bienes embargados CFF 112, 153 Honorarios de los CFF 150 párr. 4 X RCFF 94 Nombramiento, remoción y atribución de CFF 153, 164 Obligaciones de los CFF 153, 165, 167 Sustitución de depositario interventor por depositario administrador CFF 165 párr. 3 DEPÓSITOS en garantía o para gastos. Gravamen LISR 18-VIII X LIVA 12, 17 DEDUCCIÓN DE INVERSIONES Automóviles LISR 36-II, 148-III Cambios de tasa LISR 31 párr. 4, 104 X RLISR 73, 247 Conservación de documentación de activos sujetos a CFF 30 Cuando ha perdido su utilidad del bien LISR 31 párr. 6, 149 de bienes tomados en arrendamiento financiero LISR 38, 104 X CFF 15 de cargos y gastos diferidos LISR 33 X RLISR 73 de gastos por emisión de obligaciones LISR 36-V X LTOC 208 a 228 de mejoras en propiedad ajena o arrendada LISR 36-VI, 104 de personas físicas LISR 149 X RLISR 247 en clausura o suspensión de operaciones LISR 31 párr. 1 en ejercicio irregular LISR 31 párr. 1, 104 en el régimen simplificado de confianza de personas morales LISR 209 Inicio de la LISR 31 párr. 5, 104

Inmediata LISR DVT 2016 Tercero II y III Suspensión temporal de la LISR 31 párr. 5 X RLISR Tasas LISR 34, 35, 104, 149

DERECHOS Declaraciones de pagos por LISR 110-VII Definición de CFF 2-IV Exención a gobiernos y organismos descentralizados sólo por actos gravados con derechos federales LIVA 3 párr. 2 Forman parte de la base gravable por arrendamiento LIVA 23 Forman parte de la base gravable por enajenación LIVA 12 Forman parte de la base gravable por importación LIVA 27 Forman parte de la base gravable por prestación de servicios LIVA 18 X RLIVA 42 Ingreso exento LISR 93-XXIX X RLISR 159 Reducciones y gravamen LISR 142-XI, 145 DERECHOS DE AUTOR LISR 101-VIII X LIVA 9-III Exentos de IVA LIVA 15-XVI DESCUENTOS SOBRE VENTAS Y COMPRAS Deducción LISR 25-I, 103-I X LIVA 7 X RLIVA 24 X LIEPS 6 Notas de crédito RLIVA 24 Pago de impuesto si no hay IVA por acreditar LIVA 7 Separación contable LIEPS 6 DESPERDICIOS Facturación por la adquisición de LIVA 24-I X RLIVA 47 Gravamen por importación LIVA 26-II Retención del IVA al adquirir los LIVA 1-A, II-b) DETERMINACIONES PRESUNTIVAS A empresas ligadas por intereses en negocios o bienes LISR 179, 180 X LIEPS 22, 24 A personas físicas LISR 91 X CFF 55 X RLIVA 79 A personas morales LISR 11, 170, 180 X CFF 55 X RLIVA 79 Casuales CFF 55 Estimación de precios de costo o de venta LISR 179, 180 X LIEPS 23 CFF 58, 58A, 59 y 62 X RCFF 63, 64

DOCUMENTOS DIGITALES

por depósitos bancarios no contabilizados CFF 59-III por faltantes en inventarios CFF 60 X LIEPS 23 por importaciones, exportaciones y pagos al extranjero LISR 179, 180 X CFF 60 X LIEPS 23 X por omisión de compras en contabilidad CFF 60 X LIEPS 23 por operaciones con partes relacionadas LISR 170 a 184 por precios menores a los de mercado LISR 180 X LIEPS 24 por ventas al costo o a menos LISR 179, 180 X Procedimiento para contribuyentes en general LIVA 39 X RLIVA 79 X CFF 61 Utilidad Fiscal CFF 58, 58A X RCFF 63, 64

DEUDAS Ajuste por inflación LISR 46 DEVOLUCIONES DE IMPUESTOS en caso de escisión o fusión CFF 14 Manifestar datos falsos implica delito calificado de defraudación fiscal CFF 108-c) Procedimiento e intereses CFF 17A, 22 X RCFF 17, 18, 19 Ver Compensación DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS O VENTAS RLIVA 24 Ver Descuentos DÍAS hábiles e inhábiles. Cómputo de plazos en CFF 12 inhábiles. Cómputo en plazos de inicio de vigencia CFF 7, y horas hábiles CFF 12, 13 DICTAMEN FISCAL Conclusión anticipada de visitas domiciliarias por CFF 47 Declaración al presentar el dictamen LISR 76-V Disminución de multas por CFF 77 Documentos y anexos del dictamen RCFF 57, 58 Impedimentos del contador público para dictaminar RCFF 60 Informe sobre la revisión de la situación RCFF 58-III X RLISR 116 Multa por no cumplir con dictaminación fiscal opcional CFF 83-X, 84-IX Normas de auditoría RCFF 60 Opcional CFF 32A por comisarios RCFF 60-II

por enajenación de acciones LISR 126 párr. 4 X RLISR 215, 284 Registro del C.P. CFF 52 X RCFF 52 al 54 Requisitos del dictamen y sus anexos RCFF 57, 58 Suspensión o cancelación del registro del contador público CFF 52 X RCFF 55, 56 Validez, requisitos y sanciones CFF 52

DISEÑOS Ver Asistencia técnica DISTRIBUCIÓN Es servicio gravado LISR 16, 100-I X LIVA 14-IV X LIEPS 2-II-A DIVIDENDOS a residentes en el extranjero LISR 164 Acumulación optativa LISR 140 Capitalización o reinversión de LISR 10 Certificados especiales CFF 22B-IV Conceptos considerados como LISR 11, 140 Cuenta de utilidad fiscal neta LISR 77 Declaraciones por la sociedad pagadora de LISR 76-XI Determinación del impuesto si no vienen de CUFIN LISR 10 en acciones o partes sociales LISR 10, 22-II X LIVA 9-VII en especie LIVA 7 X CFF 14 en moneda LIVA 9-VI en títulos de crédito LIVA 9-VII entre partes relacionadas LISR 11 no acumulables LISR 16 Préstamos a socios o accionistas LISR 140-II Presuntos LISR 140-II, III, IV, V, VI Reinversión de utilidades LISR DVT 2016 Tercero, I DOBLE TRIBUTACIÓN Ver Tratados DOCUMENTOS DIGITALES como comprobantes CFF 29 documentos diversos CFF 31 escrituras públicas en CFF 19 párr. 5

xxiii

xxiv

EMBARGO

excepciones a la utilización de CFF 18 párr. 4 legalidad de CFF 17I notificaciones a través de CFF 17K promociones a través de CFF 18 y 19 requisitos para presentarlos CFF 17D y 19A

DOCUMENTACIÓN de terceros relacionados con el CFF 62 El uso de documentos falsos implica delito calificado de defraudación fiscal CFF 108-a) en poder de trabajadores, accionistas o propietarios CFF 59-II Es requisito para deducciones y acreditamientos LISR 31-III, VI, VII, 125 párr. últ., 172-IV, VIII X RLISR 243 X LIVA 4 y 5 CFF 29, 29A Estimación por no proporcionarla a las autoridades CFF 55 Examen y secuestro por auditoría CFF 45 falsa. Implica delito calificado de defraudación fiscal CFF 108-a) Inclusión del IVA y del IEPS en el precio LIVA 32-III Microfilmación de la CFF 30 párr. 4 Operaciones falsas CFF 69B X RCFF 69, 70 Plazo de conservación LISR 76-II, 110-III X CFF 30 sin nombre o a nombre de otra persona CFF 59-I Ver Facturación y recibos DOMICILIO Contabilidad en domicilio distinto al fiscal CFF 28-III fiscal. Aviso de cambio de RCFF 29-IV, 30-III fiscal. Definición CFF 10 DONACIONES Comprobantes de CFF 29, 29A, X RCFF 29, 46 Deducción de LISR 27-VIII, 148, 151-III RLISR 37, 38, 267, X RCFF 40, párr. 2o.

Enajenación de bienes adquiridos por LISR 123, 124 X RLISR 208 Exenciones para ingresos por LISR 93-XIII X LIVA 8 párr. 2 X LIEPS 7 párr. últ.

Gravamen y exenciones por enajenación LIVA 8, 9, 34 X CFF 14 X CCI 2332 Ingresos de personas físicas por LISR 93-XIII, 155-I Instituciones autorizadas para recibir LISR 27-I, 82 a 84, 151-III promocionales o publicitarias LISR 28-III, X RLIVA 26

E EJECUCIÓN Aplicación del proceso de CFF 145 Aseguramiento de bienes en proceso de CFF 145, 152 párr. últ.

Identificación del ejecutor RCFF 97 Suspensión del proceso de, por interponer recursos administrativos o juicios de nulidad CFF 144 Suspensión del proceso de, por solicitud de devolución, compensación o reducción CFF 74 párr. 3 Violación o negativa a la suspensión del proceso de LFPCA 28 EJERCICIOS FISCALES Deducción de inversiones en los irregulares LISR 31 párr. 1 Definición CFF 11 EMBARCACIONES para pesca comercial LIVA 2A-I-e) X RLIVA 8 Ver Casas, aviones y embarcaciones EMBARGO Ampliación del CFF 154 Aplicación del producto de los bienes CFF 161 párr. 2 Auxilio de la fuerza pública para el CFF 162 Bienes exceptuados de CFF 157 Créditos fiscales CFF 5, 145 de créditos a favor del deudor CFF 160 de dinero, metales preciosos, joyas, etcétera CFF 161 párr. 1 de negociaciones improductivas o abandonadas CFF 164 Designación de bienes por el deudor CFF 155 Designación de bienes por el ejecutor CFF 156 Diligencia de CFF 152 Enajenación a plazos de bienes CFF 180 párr. 3 Levantamiento por ofrecimiento de garantía RCFF 93 Plazo para la venta de bienes embargados CFF 173 por no atender el requerimiento de pago CFF 151 Rotura de cerraduras y otros medios para el CFF 163 sobre bienes ya embargados o CFF 159

ESPECIE

Suspensión por oposición de terceros que tengan dominio en los bienes CFF 158 suspensión por pago del adeudo CFF 151, 195 X RCFF 112 Venta de bienes embargados CFF 173 a 196 X RCFF 112, 113 Ver Remate

EMOLUMENTOS A ADMINISTRADORES Y COMISARIOS Ver Administradores, comisarios y consejeros EMPRESAS Ver Actividades empresariales ENAJENACIÓN DE BIENES Al público en general LISR 17-III párr. 2 X LIVA 32-III X CFF 14 párr. antepenúlt. accidental LISR 119 a 126 X RLISR 212 X LIVA 33 X RLIVA 78 Base gravable y accesorios del precio LIVA 12 X LIEPS 8-II Definición LISR 119 X LIVA 8 X LIEPS 7 Diferimiento del impuesto por LISR 120 párr. últ. X RLISR 203 en territorio nacional LIVA 10 X LIEPS 9 X RLIVA 31 Está exenta la que realicen las personas morales autorizadas para recibir donativos deducibles LIVA 9-X Está exenta la importación de bienes cuya enajenación está exenta en el país LIVA 25-III Exenciones por LISR 93-XIX X LIVA 9 X LIEPS 8 Gravamen en general LISR 16, 80 párr. 1, 100, 119 a 126, 153 X LIVA 1-I, 8 a 12 X RLIVA 25 a 31 X LIEPS 14, 7 a 11 Implica propiedad CFF 14 párr. últ.

Ingresos de personas físicas por LISR 119 a 127 X RLISR 203, 215 intangibles: en territorio nacional LIVA 10 párr. 2 intangibles. Tasa cero por exportación LIVA 2A-IV, 29-II muebles: casos en que no se disminuye la deducción de inversiones LISR 124 párr. 3 X RLISR 210 Nacimiento del crédito fiscal por LIVA 11 X CFF 6 X LIEPS 10 Retención de impuesto y excepción LISR 126 X RLISR 215 tangibles: en territorio nacional LIVA 10 párr. 1 X CFF 14 párr. penúlt. X RLIVA 31 Tasa cero por LIVA 2A, 29 Ver Inmuebles Ver Muebles usados ENAJENACIONES A PLAZO al público en general LISR 17-III párr. 2 X CFF 14 párr. antepenúlt.

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Cambio de opción LISR 17-III párr. 3 X RLISR 20 X CFF 14 párr. antepenúlt. de bienes embargados CFF 180 párr. 3 de lotes en fraccionamiento LISR 17, 30 Tratamiento de los ingresos LISR 17, 101 X RLISR 20 X LIVA 8, 11 X CCI 2310 a 2315

ENCUBRIMIENTO de delitos fiscales CFF 96 ENERGÍA ELÉCTRICA Gravámenes locales sobre LIVA 42 Tasa cero al suministro para actividades agrícolas LIVA 2A-II X RLIVA 11 ENSEÑANZA Tratamiento para escuelas LISR 27-I, 79-X, 82, 151-III X RLISR 36 A 38, 267 ENTIDADES COLEGIADAS Avisos por conducto de LFPIORPI 26 a 31 X RLFPIORPI 32 a 41 Definición de LFPIORPI 3-V ENTIDADES FINANCIERAS Definición de CFF 15C X LFPIORPI 3-VI Obligaciones de las LFPIORPI 13 a 16 ENVÍO O ENTREGA DE BIENES Perfeccionan la enajenación LIVA 11-I X CFF 14 párr. últ. X LIEPS 10 EQUIPAJES Exención por importación LIVA 25-II EROGACIONES DE PERSONAS FÍSICAS superiores a los ingresos LISR 91 X CFF 109 ESCISIÓN DE SOCIEDADES LISR 18-IV X RLISR 25 X CFF 14A, 15A X RCFF 22-III a IV ESCRITURA de inmuebles LIVA 33 ESCUELAS Ver Enseñanza ESPECIE No son ingresos las contraprestaciones en LISR 16, párr. 4 Retención por pagos en CFF 6-II párr. 3 Utilidades por pagos en LISR 18-II, 101

xxvi

EXENCIONES

Valuación de los ingresos en LISR 18-II X LIVA 34 X CFF 17 X RCFF 3

ESPECTÁCULOS PÚBLICOS Exención LIVA 15-XIII, 41 Impuesto LISR 170 Ingresos de residentes en el extranjero por LISR 170 ESPORÁDICAS Ver Actividades esporádicas ESQUEMAS REPORTABLES Revelación de CFF 42-XI, 82A a 82D, 197 a 202 ESTABLECIMIENTOS EN EL EXTRANJERO de residentes en el país LISR 76 X RLISR 115 ESTABLECIMIENTOS O SUCURSALES Apertura o cierre de CFF 16 párr. últ. X RCFF 29-VIII, 30-VI Declaraciones si se tienen varios LIVA 32-IV X LIEPS 19-III ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES O BASES FIJAS LISR 2, 26, 76 X RLIVA 14 ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA Elaboración de LISR 76-IV, 110-V X RCFF 33-VI ESTADOS DE CUENTA Como comprobantes fiscales CFF 32E, 84A-VIII, 84B-VIII, 84G, 84H X LISR 31-III. ESTIMACIÓN DE INGRESOS Ver Determinaciones presuntivas ESTÍMULOS FISCALES cinematografía nacional LISR 189 concesiones y asignaciones mineras LIF 16-A, VII contratación de personas con discapacidad LISR 186 cuentas de ahorro, seguros e inversiones LISR 185 X RLISR 303 a 305 deporte de alto rendimiento LISR 203 desarrollos inmobiliarios LISR 191 X RLISR 306 y 307 edición y publicación de obras literarias nacionales LISR 190 enajenación de libros, periódicos y revistas LIF 16-A, VIII equipos de alimentación para vehículos eléctricos LISR 204 fideicomisos y sociedades inmobiliarias LISR 187, 188 X LIVA 5C-X, 9-VII, 42 tercer párrafo y 43 antepenúltimo párrafo

figuras jurídicas extranjeras administradoras de inversiones de capital privado LISR 205 IEPS diésel contra otros impuestos y su devolución LIF 16-A-I a IV infracción y delito CFF 76 párr. últ., 109-III inversión en capital de riesgo en el país LISR 192, 193 investigación y desarrollo de tecnología LISR 202 obtención y acreditamiento CFF 25, 25-A, 39-III para transportistas que usen la red nacional de autopistas de cuota LIF 16-A-V producción artística nacional LISR 190 régimen simplificado de confianza de personas morales LISR 206 a 215 sociedades cooperativas de producción LISR 194, 195 uso de combustibles fósiles en la producción de bienes en cuyos procesos no se destinen a la combustión LIF 16-A-VI

EVASIÓN FISCAL con persona interpósita CFF 71, 89 del pago CFF 70-A delito de CFF 108 Facilitar el RFC o el nombre para CFF 110 o infracción fiscal. Asesoría para CFF 89-I EXCITATIVA DE JUSTICIA Motivos para formular la LFPCA 55 Trámite de la LFPCA 56 EXENCIONES Acreditamiento por combinar actividades gravadas y exentas LIVA 5 a 5C Aguinaldos LISR 93-XIV X RLISR 151 X LFT 87, 143 X LFOVI 29 X LSS 27 Alimentos LISR 93-XXVI X CCI 301 a 323 Becas para trabajadores o sus hijos LISR 93-VIII X RLISR 166 Cajas de ahorro LISR 93-XI Casa habitación: Enajenación LISR 93-XIX X RLISR 154, 155 Casas INFONAVIT y de otras instituciones LISR 93-X Comida LISR 94 párr. últ. X LSS 27 X LFT 143 Cuota obrera al IMSS LISR 93-XII X LSS 25, 106, 147, 168

EXTRANJERO

De IEPS por enajenación LIEPS 8 De IEPS por importación LIEPS 13 De IVA por enajenación LIVA 9 X RLIVA 26, 28, 29 De IVA por importación LIVA 25 X RLIVA 10 De IVA por otorgamiento del uso o goce de bienes LIVA 20 X RLIVA 45 De IVA por prestación de servicios LIVA 15 X RLIVA 36 a 41 De personas físicas LISR 93 Deducción de gastos relacionados con ingresos exentos LISR 93 párr. últ. y penúlt. X RLISR 160 Derecho de trámite aduanero por importación de gas natural LIF 16-B Donaciones LISR 93-XIII X LIVA 8 párr. 2 X LIEPS 7 párr. últ.

Enajenación de bienes muebles LISR 93-XIX-b) Fondos de ahorro LISR 93-XI, 27-XI X RLISR 49, 46 X LFT 143 LFOVI 29 X LSS 27 Gastos médicos, dentales, hospitalarios y de funerales LISR 93-VI Gratificaciones LISR 93-XIV X RLISR 151 X LFT 143 X LFOVI 29 X LSS 27 Guarderías LISR 93-VIII Herencias o legados LISR 93-XXIX X RLISR 261 X CCI 1281, 1284, 1285 Importación de artículos de primera necesidad en fronteras LIVA 25 Importación de bienes o servicios que en el país están exentos o a tasa cero LIVA 25-III Indemnizaciones por daños LISR 93-XXV X RLISR 157 Indemnizaciones por retiro para trabajadores LISR 93-XIII, 96-Bis X RLISR 150, 139 X LFT 50, 52, 54 Indemnizaciones por riesgos y enfermedades profesionales o no LISR 93-III Intereses para trabajadores LISR 93-XI Intereses sobre préstamos destinados a casa habitación LIVA 15-X-a) X RLIVA 37 Jubilaciones y pensiones LISR 93-IV X RLISR 147, 171, 173 Pagos de aseguradoras LISR 93-XXI para residentes en el extranjero LISR 154, 156, 161, 166 por arrendamiento y actos similares LISR 93-XVIII X LIVA 20

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Personas físicas dedicadas exclusivamente a actividades del sector primario LISR 113-E último y penúltimo p.

Premios de concursos científicos, artísticos o literarios y de loterías y rifas LISR 93-XXIV Prestaciones de previsión social LISR 93-VIII y párr. últ. X RLISR 160 Prestaciones de seguridad social LISR 93-VII Remuneraciones a extranjeros LISR 93-XVI Remuneraciones accesorias al Salario Mínimo General LISR 93-I X LFT 97 Rentas congeladas LISR 93-XVIII retiros de la subcuenta de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez para ayuda de gastos de matrimonio LISR 93-XXVII, 96-Bis X RLISR 158 Separación de actividades gravadas y exentas LIVA 32-I X RLIVA 50 X LIEPS 19-I Subsidios por incapacidad LISR 93-VIII y párr. últ.

Sujetos exentos en general CFF 1 Tasa cero. Diferencia con las LIVA 2A, últ. p. Útiles e instrumentos de trabajo LISR 93-XVII, 94 párr. últ.

Ver Estímulos fiscales

EXPORTACIÓN consumación RLIVA 57 de servicios independientes LIVA 29 párr. últ., X RLIVA 61 Definición de LIVA 29 párr. 2 X RLIVA 58 Definitiva. Gravamen por retorno de la LIVA 24 X RLIVA 46 Exención LIEPS 8-II X RLIVA 49 Impuesto acreditable por LIVA 30 Maquila LIVA 29-IV X RLIVA 58 Tasa cero LIVA 2A-IV, 29, 30 X RLIVA 59, 60 temporal para retorno al país LIVA 24 párr. 2, 27 párr. últ. X RLIVA 54 EXPROPIACIÓN Enajenación por LISR 90 EXTRANJERO Constancias de pagos y retenciones LISR 76-III, 101-V, 133-VIII Declaraciones de funcionarios radicados en el RLISR 265 X CFF 26-V, 31 párr. 9 Declaraciones de pagos o préstamos del LISR 110-VII Establecimientos en él, de residentes en el país LISR 5, 48, 76

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FINANCIAMIENTO

Establecimientos permanentes o bases fijas d e residentes en LISR 2, 26, 28 Exención a Estados extranjeros CFF 1 Funcionarios y empleados públicos residentes en el CFF 9 Gastos a prorrata en el LISR 28-XVIII, 103 Remuneraciones para trabajadores de embajadas y análogos o provenientes del LISR 93-XVI, 96 párr. últ., 98-III-d), 99 párr. últ.

Representantes de residentes en el LISR 160, 161, 162, 163, 168, 170, 174 X RLISR 284 X CFF 26-V, 31 párr. 9 Requisitos para deducir los pagos al LISR 27-V, 105, 147-VII Ver Asistencia técnica pagada al Ver Residentes en el extranjero

F FACTURACIÓN Y RECIBOS cancelación de CFF 29 párr. 4 y 5 de arrendadores de inmuebles LISR 118-III X RLISR 199 X LIVA 32-III X CFF 29, 29A de honorarios LISR 110-III X LIVA 32-III X CFF 29, 29A de los ingresos por la enajenación de bienes o la prestación de servicios a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares LISR 113-B II c), 113-C II X LIVA 18-D V, 18-J II c), 18-M párr. tercero III y IV de personas morales y físicas del régimen general LISR 76-II, 110-III X LIVA 32-III X CFF 29, 29A del régimen de los coordinados LISR 72-IV X CFF 29, 29A, del régimen simplificado de confianza de personas físicas LISR 113G-III, V del régimen simplificado de confianza de personas morales LISR 213, 76-II el uso de documentos falsos implica delito calificado de defraudación fiscal CFF 108-a) infracciones CFF 83, 84 obligatoriedad y plazo de expedición LIVA 32-III X CFF 29, 29A X LIEPS 19-II omitir expedir comprobantes reiteradamente implica delito calificado de defraudación fiscal CFF 108-b) por gobierno LISR 86 párr. 5 requisitos generales CFF 29, 29A RCFF 37, 39, 40 visitas domiciliarias para verificar la expedición de comprobantes fiscales CFF 49

Ver Compras

FACULTADES DE COMPROBACIÓN Definición de inicio de las CFF 42 párr. últ., X RCFF 48 a 51 Solicitud de devolución CFF 22 párr. 9, 10 y 11 X RCFF 17 FALLECIMIENTO No se grava la transmisión de propiedad por LISR 119 párr. últ. X LIVA 8 párr. 2 Transmisión del derecho a amortizar LISR 109-II Transmisión del derecho al acreditamiento por LIVA 4 X LIEPS 4 párr. últ.

Tratamiento de los ingresos RLISR 261 Ver Sucesiones FEDATARIOS Definición de LFPIORPI 3-VII Obligaciones de LISR 126 X LIVA 33 X CFF 27 X RCFF 27 LFPIORPI 33 X RLFPIORPI 45 Servicios que se consideran actividades vulnerables LFPIORPI 17-XII X RLFPIORPI 17 FERMENTADOS Ver Leche FERTILIZANTES Tasa cero a la enajenación de LIVA 2A-I-f) FIANZAS deducción de LISR 27-XII, 105-V, 147-VI gravamen por servicios de LIVA 14-III ingresos de personas físicas por otorgamiento de LISR 142-III instituciones de LISR 52 lugar en donde se considera prestado FIDEICOMISO actividades empresariales mediante LISR 13 X CFF 14-V-VI, 81-XIV, 82-XIV X LTOC 346-VI a 359 de arrendamiento. Obligaciones de fiduciarias en LISR 117, 118 enajenación de bienes por medio de LISR 119 X LIVA 8 X CFF 14-V-VI X LTOC 346 a 359 enajenación de derechos de fideicomitente o fideicomisario LISR 119 X LIVA 8 X CFF 14-VI inmobiliario LISR 187, 188 Ver Certificados de participación FINANCIAMIENTO registro de entidades extranjeras de LISR 166

GASTOS

FINCAS agropecuarias. Exención por arrendamiento LIVA 20-III FIRMA autógrafa. Sustitución de CFF 18 párr. octavo de declaraciones, solicitudes, avisos y promociones CFF 18 electrónica avanzada CFF 17D legalidad de los documentos digitales con CFF 17I FISCO afectación de los ingresos federales a un fin especial CFF 1 controversias tributarias entre el fisco federal y fiscos locales CFF 147 FONDOS DE AHORRO Exención a los ingresos por LISR 93-XI X LIVA 14 párr. penúlt. X LFT 143 X LFOVI 29 X LSS 27 Requisitos para su deducibilidad LISR 27-XI X RLISR 49, 46 FONDOS DE INVERSIÓN Tratamiento LISR 22, 45, 80, 81, 86 X RLISR 106, 209-A, 209-B, 209-C, 209-D, 214-A FRACCIONAMIENTOS Enajenación de lotes en LISR 17, 30 FUNDACIONES LISR 82 X CFF 32A que apoyan a instituciones autorizadas para recibir donativos LISR 27-I, 82, 151-III FUSIÓN DE SOCIEDADES LISR 57 y 58 X CFF 14B X RCFF 22-II, 24-I, 29-XVI, 30-XIII

G GANADERÍA Definición de las actividades de CFF 16-IV Exención al arrendamiento de fincas para la LIVA 20-III Régimen de act. agrícolas, gan, silv y pesq.

LISR 74 a 75 Tasa cero a diversos servicios para la LIVA 2A-II Tasa cero a los productos de la LIVA 2A-I X RLIVA 6 Tasa cero a plaguicidas y fungicidas para la LIVA 2A-I-f) Tasas para deducción de inversiones LISR 35-XI, 104

GARANTÍA DEL INTERÉS FISCAL Aplicación en caso de remate CFF 143 Cancelación RCFF 89, 90 Clases de CFF 141 Clausura o liquidación CFF 27 párr. últ., 141 Cobertura de la CFF 141 X RCFF 88 Combinación y sustitución RCFF 88, 89 Dispensa de la CFF 141 Embargo en la vía administrativa RCFF 84, 85 Fianza RCFF 77, 82 Levantamiento del embargo por ofrecimiento de RCFF 93 Ofrecimiento, calificación y aceptación CFF 68 Otorgada por terceros RCFF 83, 84 Prenda o hipoteca RCFF 81, 84 Requisitos de la RCFF 77 Responsabilidad solidaria asumida por un tercero RCFF 83 GASOLINAS Y DIÉSEL Aplicación del IEPS LIEPS 2-I, d), 2A Definición LIEPS 3-IX Enajenación LIEPS 7 p. 4o y 5o Exención a la enajenación LIEPS 8-I, a) y c) GASTOS a prorrata en el extranjero LISR 28-XVIII, 103, 148-XI Aduanales LISR 28-XXII, 148-XIII X LIVA 5-I De importación LISR 27- XIV X LIVA 5-I De mantenimiento. Forman parte de la base gravable por arrendamiento LIVA 23 De representación. No deducibilidad de LISR 28-IV, 103, 148-IV De representación. Percepción por trabajadores de LISR 93-XVII, 150 Deducibles por adquisición de bienes LISR 131 X RLISR 218 Deducibles por arrendamiento y subarrendamiento LISR 115, 116 X RLISR 195, 197 Deducibles por enajenación de bienes LISR 121, 124 Deducibles por honorarios LISR 103

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HONORARIOS

Diversos de personas físicas. Deducción LISR 80, 147 a 149 X RLISR 264, Diversos de personas morales. Deducción LISR 25, 27, 28, 80, 79 X RLISR Documentación comprobatoria de LISR 27-III, 105, 147-IV X RLISR 41, 243, X CFF 29, 29A X RCFF 37, 39, 40 El uso de documentos falsos implica delito calificado de defraudación fiscal CFF 108-a) Indispensables. Deducción de LISR 27-I, 147-I No deducibles de personas físicas y morales LISR 28, 103, 148 Preoperativos. Ver Inversiones que forman parte de la base gravable por prestación de servicios LIVA 5-II Registro contable para deducir los LISR 27-IV, 105, 147-V X RLISR 44 Sobre compras LISR 25-II, 123-II

GASTOS DE EJECUCIÓN Aplicación de los CFF 150 Erogaciones extraordinarias CFF 150 párr. 4 X RCFF 94 Honorarios de los depositarios CFF 150 párr. 4 X RCFF 94 párr. 2 Honorarios por notificación de obligaciones no satisfechas CFF 137 párr. últ. X RCFF 92 GASTOS DIFERIDOS Amortización en un solo ejercicio LISR 33, 104 Definición LISR 32 Tasas de amortización LISR 33 GASTOS MÉDICOS Y FUNERARIOS Deducción personal anual LISR 151-I, II X RLISR 266 Deducción por empresas LISR 27-XI Exención a reembolsos que perciben los trabajadores LISR 93-VI GOBIERNO Compensación de créditos o deudas entre entidades del CFF 24 Corporativo de donatarias autorizadas para recibir donativos deducibles LISR 82-IX Exenciones de impuestos al LIVA 3 párr. 2 X CFF 1 X LIEPS 1 párr. últ.

Impuestos a trabajadores del LISR 94-I X Inscripción en el RFC de unidades administrativas del RCFF 25 Obligaciones de trasladar, aceptar el traslado y pagar el impuesto LIVA 3 X LIEPS 1 párr. últ.

GRATIFICACIONES Cálculo especial del impuesto LISR 96 párr. 1 post. a Tarifa X RLISR 174 X LFT 143 X LFOVI 29 X LSS 27 Exención LISR 93-XIV X RLISR 151 X LFT 87

H HERBICIDAS Tasa cero para LIVA 2A-I-f) HERENCIAS Costo de adquisición de bienes adquiridos por RLISR 182 Exención LISR 93-XXII X RLISR 261 X CCI 1281, 1284, 1285 Ver Fallecimiento y Sucesiones HIELO Tasa cero por enajenación de LIVA 2A-I-c) HONORARIOS a trabajadores “de facto” o presuntos LISR 94-IV X LFT 21 aplicación del 0% por exportación LIVA 29 párr. últ. asimilados a salarios LISR 94-IV y V contabilidad LISR 110-II, 112-III X LIVA 32-I X CFF 28, 30 declaraciones mensuales y declaración anual personal por obtener LISR 110-VI deducciones para LISR 103, 104, 147-X fallecimiento del contribuyente RLISR 261 médicos, dentales, psicológicos y nutricionales.

Deducción personal de LISR 151-I X RLISR 264, pagos mensuales LISR 106 X LIVA 5D para residentes en el extranjero LISR 156 X CFF 26-XIV X RCFF 21 X RLISR Percepción esporádica de LISR 107 X RLISR 190, 161 X LIVA 33 por notificaciones y para depositarios CFF 150 por obras de artes plásticas LISR 101-V por obras en que no se proporcionan materiales.

Tratamiento optativo RLISR 185 X RLIVA 34 Recibos LISR 110-III X LIVA 32-III X CFF 29, 29A Retención del 10% sobre LISR 106 Tratamiento en general LISR 100 a 110 X RLISR 185 A 193 X LIVA 14 a 18A X RLIVA 34, 42

IMPUESTO

Ver Administradores, comisarios y consejeros Ver Gastos de ejecución

HOTELES Gravamen por arrendamiento de LIVA 20-II Gravamen por enajenación de LIVA 9-II

I IMPORTACIÓN

Acreditamiento del impuesto pagado por LIVA 4 y 5, 28 X LIEPS 4 X RLIVA 56 Acreditamiento del IVA de gastos de LIVA 4 y 5 Base gravable y accesorios del precio LIVA 27 X RLIVA 42 X LIEPS 4 de bienes tangibles y acreditamiento del impuesto LIVA 28 X RLIVA 55 X LIEPS 15 de desperdicios LIVA 24-I, 26-II X RLIVA 47 Definición de LIVA 24 X LIEPS 12 Es objeto de gravamen LIVA 1-IV X LIEPS 1 Exenciones a la LIVA 25 X RLIVA 51 X LIEPS 13 Gastos por servicios aduanales LISR 28-XXII, 103, 148-XVI X RLISR 31 Impuestos a incluir en la base gravable LIVA 27 X CFF 8 X LIEPS 14 Nacimiento del crédito fiscal por LIVA 26 X LIEPS 12, 15 X CFF 4 Pago del impuesto por LIVA 5D, 28 X RLIVA 55 X LIEPS 15 Requisitos para deducir las compras de LISR 27-XII, 105 X LIVA 5, 172-XIII temporal o que no se consuma LIVA 24-I, 25-I, 27, 28A X LIEPS 13-I y VI, 14 y 15A

IMPUESTO acreditamiento en caso de estimación LIVA 39 X RLIVA 79 X CFF 60 acreditamiento en general LISR 9, 72-IV, 109 X LIVA 4 y 5 X LIEPS 4 X RLIVA 19 al valor agregado y sobre producción y servicios.

Deducibilidad LISR 28-XV, 105, 173-VII al valor agregado y sobre producción y servicios. Inclusión en el precio del LIVA 32-III X LIEPS 19-II al valor agregado y sobre producción y servicios. No deducibilidad de las erogaciones por falta de traslación LISR 27-VI, 145-VII X anual y mensuales LISR 9, 14 X LIVA 5D X LIEPS 5 X cálculo en ejercicios irregulares y de liquidación LISR 12 X CFF 11 cobro por las autoridades si se omiten las declaraciones CFF 41 cubierto en el extranjero LISR 5 X CFF 20

de actos accidentales de comercio LISR 107, 119 a 126 X LIVA 33 de adquisición de bienes LISR 123, 132 de arrendamiento LISR 116, 117 X LIVA 19 a 23 de contribuyentes del régimen general de personas físicas LISR 129, 126, 127 X LIVA 1 X LIEPS 1 de enajenación de bienes LISR 120, 126 X RLISR 203 X LIVA 8 a 13 X LIEPS 7 a 11 de espectáculos públicos LISR 170 de honorarios LISR 100, 106, 110 X RLISR 190 X LIVA 14 a 18A, 32 párr. últ. de intereses LISR 133, 135, 136 X RLISR 225 X LIVA 15-X X RLIVA 37, 38, 39A, 44 de otros ingresos LISR 141, 145 de régimen simplificado de confianza LISR 113-E a 113-J de personas morales LISR 9, 14 X RLISR 1 X LIEPS 1 de premios LISR 137, 138 X RLISR 234 de sueldos. Ver Salarios LISR 94, 96, 97 X LIVA 14 párr. penúlt. definición de CFF 2-I devolución LIVA 6, 31 X LIEPS 5 X CFF 22, 23 X RCFF 17 diferimiento en enajenaciones a plazos y arrendamiento financiero LISR 17 X RLISR 20 X LIVA 12 disminución de pagos provisionales LISR 14 la omisión total o parcial de pagos provisionales, definitivos o del ejercicio, así como de declaraciones es delito CFF 108, 109-V mensual LISR 14 X LIVA 5D X LIEPS 5 neto a pagar LIVA 1 párr. 5 X LIEPS 4 párr. 1 no acreditable LIVA 4 y 5 X LIEPS 4 no forma parte del valor de los bienes o servicios LIVA 1 párr. 3 no retención a personas morales RLISR 234 no retención en enajenación de bienes por personas físicas LISR 126 párr. últ. no se hacen retenciones sobre contribuciones trasladadas RCFF 4 obligaciones de traslación y pago LIVA 3 X LIEPS 1 párr. últ. pago y acreditamiento por importación de bienes tangibles LIVA 28 X RLIVA 55 X LIEPS 4, 15

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INFRACCIONES

para indemnizaciones, retiros y primas de antigüedad LISR 95, 96 párr. 4 post. a Tarifa, 96-Bis X RLISR 172 X LFT 50, 52, 54, 162 para jubilaciones y pensiones LISR 93-IV X RLISR 147, 140, 141 para residentes en el extranjero LISR 153 y 154 por la enajenación de bienes o la prestación de servicios a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares LISR 113-A a 113-C X LIVA 18-B a 18-M requisitos de retención y/o documentación respecto a las deducciones LISR 27-VI, 147-VIII retenido. Devolución de CFF 22 X RCFF 17 retenido. Plazo de pago del CFF 6 segregación del pagado por actividades exentas y gravadas LIVA 5, 5A, 5C sobre la renta, de terceros. No deducibilidad de LISR 28-I, 148-I tasa cero para exportación LIVA 2A, 29 traslación del LISR 27-VI, 147-VIII X LIVA 1 párr. 4, 3, 32-III X LIEPS 4-III

IMPUESTOS LOCALES Casos en que procede su establecimiento LISR 127 X LIVA 41, 42, 43 X LIEPS 27, 28 Deducción de LISR 115-I, 131-I X RLISR 53 INCAPACITADOS Y AUSENTES Interposición de recursos o juicios en caso de CFF 121 INCENDIOS Mercancía destruida en LISR 76, 140 X RLIVA 25 INCIDENTES de negativa a suspender la ejecución y de rechazo de garantía CFF 144 X LFPCA 28 de previo y especial pronunciamiento en juicios ante el TFF LFPCA 29 Resolución de los LFPCA 28, 30, 39 INCOBRABLES Ver Créditos incobrables INDEMNIZACIONES No se les aplica subsidios LISR 96 No son deducibles LISR 28-VI, 103, 148 por daños. Exención a los ingresos por LISR 93-XXV X RLISR 157 Por expedir cheque sin fondos LISR 28-I, 103, 148-I X CFF 2 párr. últ., 21 párr. 7

Por riesgos y enfermedades. Exención a los ingresos por LISR 93-III por separación de trabajo. Exención a los ingresos por primas de antigüedad y análogos LISR 93-XIII X RLISR 172 X LFT 50, 52, 54 Provisiones para LISR 28-VIII, 103, 148-XI X LFT 162 y retiros. Cálculo del impuesto para LISR 95, 96 párr. 4 post. a Tarifa, 96-Bis X RLISR 172 X LFT 50, 52, 54

INDUSTRIALES Definición de las actividades CFF 16-II INFLACIÓN Ajuste al costo de adquisición de bienes para determinar la ganancia por LISR 19, 22, 23, 124 Ajuste anual por inflación LISR 25-VIII, 28-XXVII, 44 a 46, 49, 51 X RLISR 10 Depreciaciones y amortizaciones. Actualización de LISR 31, 149 X RLISR 4 Factores de ajuste y actualización LISR 6 X RLISR 10 Procedimiento general de actualización CFF 17A Uso del último INPC publicado CFF 17A párr. 2 INFORMES a las autoridades CFF 12, 33A, 41-II estimación de ingresos por no proporcionar CFF 55 solicitud por las autoridades CFF 42-II X RCFF 48 a 51 INFRACCIONES agravantes CFF 75 asesoría para cometer CFF 89-I, 90 aumentos o disminuciones a las multas CFF 77 complicidad de terceros en las CFF 89-II, 90 continuas y de monto indeterminable CFF 75-IV de funcionarios y empleados públicos CFF 87, 88 de Notarios, corredores, jueces, etcétera CFF 26, 73 párr. últ. de sujetos pasivos CFF 76, 78, 79, 81, 83, 84A, 84C, 84E, 84G, 85, 91 de terceros CFF 76, 78, 79, 81, 85, 89, 91 denuncia por funcionarios y empleados públicos CFF 33-I, 72 imposición de sanciones por CFF 70 intervención de varios infractores en un solo acto CFF 71 párr. 2 no adherir precinto ni marbetes CFF 86-A

INTERESES

multas por CFF 76, 78, 79, 81, 83, 84A, 84C, 84E, 84G, 85, 91 RCFF 73 a 76 no se aplica sanción por cumplimiento espontáneo extemporáneo ni por infracciones de fuerza mayor CFF 73 varias en un solo acto CFF 75-V

INGRESOS a través de entidades o figuras jurídicas extranjeras LISR 176 X RLISR 296 accidentales o esporádicos.

Ver Actos accidentales de comercio y Actividades esporádicas acumulables de personas morales LISR 16, 18 y 207 X RLISR 16 asimilados a salarios LISR 27-V-párr. 2o., 94-I a VII, 99-III X LIVA 14 párr. penúlt. X RLISR 170 atribuibles a un establecimiento permanente LISR 2 cobro en servicios de los LISR 16, 90 X CFF 17 exentos. Obligación de informarlos RLISR 262 falsos. Declaración de LISR 91 X CFF 76, 109, 114A federales. Afectación para fines especiales CFF 1 gravados LISR 9, 16, 74 a 74-B, 76, 81, 87, 94, 100, 111, 114, 119, 130, 133, 137, 140, 141, 153 X CFF 59, 62 Ver Determinaciones presuntivas INMUEBLES ajuste para fijar el ingreso gravable por enajenación de LISR 19, 124, 125 arrendamiento de.

Ver Arrendamiento costo cuando la fecha de adquisición de terreno no coincide con la de construcción RLISR 200 costo de adquisición LISR 124-II X RLISR 208, 204, 209 costo de construcciones no comprobado RLISR 205 deducción de costos estimados LISR 30 deducciones por enajenación de LISR 121 en copropiedad. Enajenación LISR 92 X RLISR 145, 201 X CCI 938 a 979 enajenación accidental LISR 119 X RLISR 212 X LIVA 33 X RLIVA 78 enajenación mediante fideicomiso LISR 119 X LIVA 8 X CFF 14-V, VI enajenación por personas físicas-empresa RLISR 212 X RLIVA 78 enajenación por personas morales y personas físicas del régimen general LISR 19, 100 enajenación por residentes en el extranjero LISR 160 X RLISR 280 escrituras de LIVA 33

exención por enajenación de LISR 93-XIX X LIVA 9 gravamen por enajenación de LISR 119 a 126 X LIVA 8 impuesto anual por enajenación LISR 120 mejoras en propiedad ajena.

Ver Accesiones pagos provisionales por enajenación de LISR 126 para hospedaje. Ingresos de condóminos o fideicomisarios por LISR 142-XII, 187 pérdidas por enajenación de LISR 121 párr. últ., 122 X RLISR 206, 207 Ver Enajenación servicios de construcción o desarrollo que son actividades vulnerables LFPIORPI 17-V

INSCRIPCIÓN EN EL RFC Ver Registro Federal de Contribuyentes INSTITUCIONES AUTORIZADAS PARA RECIBIR DONATIVOS LISR 27-I X LIF 23-II tratamiento LISR 82 a 84, 151-III X RLISR 130 X LFPIORPI 17-XIII INSTITUCIONES DE CRÉDITO cálculo del impuesto LISR 9 concepto de LISR 7 último párr. dación en pago o adjudicación judicial o fiduciaria LISR 53 X LIVA 13 establecimientos en el extranjero de LISR 48 exención por servicios de LIVA 15-X X CFF 30 ingresos acumulables LISR 16, 47 a 52 seguros y fianzas. Deducciones para LISR 47 a 52 INTANGIBLES Ver Bienes intangibles INTERESES Acumulación de los ingresos por LISR 8, 14-III, 18-IX, 101-IX, 135 RLISR 225 De cuentas especiales de ahorro LISR 142-XII, 145, 185 De mutuo y en general provenientes de particulares LISR 143 X LIVA 18 párr. 3, 18A X CCI 2384, 2393 a 2397 De operaciones financieras derivadas de deuda LISR 20, 45, 46, 142-XIV, 146 X RLISR 220, 209-B X CFF 16A X LIVA 15-XI De préstamos a trabajadores LISR 27-VII X RLISR 45 De títulos de renta fija LISR 8, 93-XX, 133, 134 X RLISR 225, 226, 227, 233, 228

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LECHE

Deducción de LISR 8, 27-VII, 103-V, 115-III, 147-IX, X X RLISR 45 Definición LISR 8 Determinados por fondos de Inversión RLISR 223, 232 Exenciones LISR 93-XX, 166, 163 X LIVA 15-X, 18A X RLIVA 37, 38, 39A, 44 Exentos para créditos hipotecarios LIVA 15-I-X-d) Exentos para créditos refaccionarios de habilitación o avío LIVA 15-X-b) Ingresos de residentes en el extranjero por LISR 166, 163, 171 Moratorios. Ingresos por LISR 16, 18-IX párr. 2, 102, 141, 142-IX Moratorios o recargos fiscales. Deducción LISR 28-I, VII, XXVIII, 148-I X CFF 21, 66 No deducibles LISR 28-XXVII y XXXII Normales o moratorios cargados al arrendatario LIVA 23 Normales o moratorios cargados al comprador LIVA 12 Normales o moratorios cargados al obtener de servicios LIVA 18 párr. 1 Por devoluciones extemporáneas de contribuciones CFF 22 párr. 3, 22A X RCFF 16, 17, 18 Que se consideran dividendos entre partes relacionadas LISR 11 Retención y acumulación de LISR 54, 133, 134, 135 y 185 X RLISR 90, 92, 221 A 230 y 239 X LIF 21 Sobre acciones. Se consideran dividendos LISR 11 Sobre depósitos de dinero para garantizar el interés fiscal CFF 141-I Sobre préstamos destinados a casa habitación. Exención LIVA 15-X-a) X RLIVA 37

INTERVENCIÓN DE NEGOCIACIONES Por embargo CFF 164 a 172 INTRODUCCIÓN DE BIENES Al país, por importación LIVA 24-I X RLIVA 46 X LIEP 12, 31-XV, 125, 172-XIII INVENTARIOS Gravamen como enajenación, a los faltantes en LIVA 8 X RLIVA 25 X CFF 55-IV, 59-VIII, 60 X LIEPS 7, 23, 25, 26 Métodos de valuación CFF 55-IV, 83-II Obligación de levantar LISR 76-IV, 110-V X RLISR 110, 192 Sistemas de control de CFF 55-IV, 83-II INVERSIONES Deducción de. Ver Deducción de inversiones LISR 31-38, 198 párr.6 X RLISR 84 X LIVA 5, 5A, 15-X-b) RLIVA 39 X CFF 28, 28-II

En empresas extranjeras LISR 120 Preoperativas LISR 32, 33 X LIVA 5-I párr. últ.

Ver Jurisdicciones de baja imposición fiscal

IXTLE Tasa cero por enajenación LIVA 2A-1-d)

J JUBILACIONES Y PENSIONES Cálculo del impuesto para LISR 25-VII, 32-IX, 29, 93-IV, 96, 153 X RLISR 147, 171, 173 Requisitos de deducibilidad. Planes de LISR 27-VI, 29 X RLISR 35 JUICIOS Ante el tribunal fiscal LFPCA 3 Juicio en Línea LFPCA 58-A a 58-S Juicio en la Vía Sumaria LFPCA 58-1 a 58-15 Juicio de Resolución Exclusiva de Fondo LFPCA 58-16 a 58-29 Representación y firmas en proceso de LFPCA 4, 5 Representantes legales de las partes en LFPCA 5 Resolución de los incidentes LFPCA 32, 35, 39 Solicitud de la suspensión de la ejecución LFPCA 28 Solicitudes infundadas de acumulación LFPCA 32 Trámite de la acumulación LFPCA 32 Ver Demanda y Pruebas JURISPRUDENCIA Denuncia de contradicciones entre sentencias LFPCA 77 Establecimiento de la LFPCA 76 Obligatoriedad de la LFPCA 79 Precedentes LFPCA 75 Suspensión LFPCA 78

L LECHE Tasa cero a la enajenación y gravamen a bebidas distintas como yogurts, fermentados o licuados LIVA 2A-I-b)-1 Tasa cero a la pasteurización de LIVA 2A-II-c)

MEDIOS ELECTRÓNICOS

LECHUGUILLA Tasa cero por enajenación LIVA 2A-I-d)

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MAQUILA Para exportación LISR 2 párr. 8, 8 X LIVA 1A-IV, 2A-IV, 29-IV, 29-IV-b) X RLIVA 34 Que no constituyen establecimiento permanente LISR 182 a 183-Bis

LEGADOS Ver Herencias LIBROS De contabilidad. Ver Contabilidad Exención a la enajenación de LIVA 9-III Exención por conceder el uso o goce temporal de LIVA 20-V Tasa cero a la enajenación de. Por editores LIVA 2A-I, i) LICUADOS Ver Leche LIQUIDACIÓN Aviso de, al RFC CFF 11, 79-V, 80-IV X RCFF 29-X y XIV, 30-VII y XI De créditos fiscales. Caducidad de la facultad de las autoridades CFF 67 De donatarias autorizadas para recibir donativos deducibles LISR 82-V, 82-Bis De sociedades. Utilidades en LISR 9, 18-IV, 58, 62-IV, 140-V Declaraciones de personas morales por LISR 12, 76-V, 82-V X CFF 11 Ejercicios fiscales de CFF 11 Pagos provisionales LISR 12 LOTERÍA Tratamiento de los billetes y premios de LISR 93-XXIV, 137 a 139, 169 X LIVA 9-V LOTES En fraccionamientos. Enajenación de LISR 17, 30

M MAGISTRADOS DEL TFJFA Deber de excusa de los LFPCA 11 Impedimento de los LFPCA 10 Plazo para interponer recurso LFPCA 35 párr. 1 Que se excusan. Sustitución de los LFPCA 12 Recusación de LFPCA 34, 35 MANDATO De residentes en el extranjero LISR 2 párr. 2, 174 Es servicio gravado LIVA 14-V X CCI 2546

MAQUINARIA Y EQUIPO Tasas para deducción de inversiones LISR 34, 35, X LIVA 2A-I-e), 24-III Tasa 0% RLIVA 9 MÁQUINAS REGISTRADORAS De comprobación fiscal. Uso optativo a partir de 1998.

Comprobantes Pena por alteración o destrucción CFF 113-II MARBETE Adhesión a envases de bebidas alcohólicas LIEPS 19, V; 26; 26A; X RLIEPS 15 y 16 Definición LIEPS 3, IV MARCAS Ver Asistencia técnica MAÍZ Tasa cero a la molienda o tributación de LIVA 2A-II-b) MECANISMOS HÍBRIDOS LISR 28-XXIII MEDIACIONES Mercantiles. Ver Comisiones MEDICINAS DE PATENTE LIVA 2A-I-b) X RLIVA 7 MÉDICOS Dentistas y veterinarios. Están exentos de IVA LIVA 15-XIV X RLIVA 41 MEDIOS ELECTRÓNICOS Aceptación de certificados CFF 17D párr. 11 Acuses de recibo con sello digital CFF 17E Cancelación de certificados CFF 17H párr. 2 X RCFF 9, 10 Causales de restricción en el uso de certificados CFF 17H Bis Certificado de firma electrónica CFF 17D párr. 2, 27 Comprobantes fiscales digitales CFF 29 X RCFF 39 Concepto de documento digital CFF 17D párr. 4 Datos integrantes del registro poblacional CFF 17D párr. 9 Documentación digital CFF 17D párr. 1 Excepción para su aplicación CFF 17C

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NEGOCIOS

Expedición de certificados CFF 17D párr. 8 Fecha de revocación CFF 17H párr. 3 X RCFF 9, 10 Firma electrónica avanzada CFF 17D párr. 3, 22C Legalidad de los documentos digitales CFF 17-I No hay representación de personas físicas CFF 17D párr. 7 Obligaciones de los titulares de un certificado CFF 17J Pagos y declaraciones por CFF 20 párr. 7, 31, 32C, 81-I-II, 82-I-d), 82-II-e) Requisitos de los certificados CFF 17G Revocación de los certificados CFF 17H X RCFF 9, 10 Servicios de certificación CFF 17F Trámite con prestado de servicios diversos al SAT CFF 17D párr. 6 Trámite de la firma electrónica CFF 17D párr. 5 Trámite nuevo certificado CFF 17H párr. último X RCFF 10 Vigencia de los certificados CFF 17D párr. 10

MENAJE DE CASA Exención por importación LIVA 25-II MERCADO Diferencias entre precios de mercado y de venta declarada LISR 179, 180 X LIVA 34 X CFF 4 X LIEPS 24 MERCANCÍAS extranjeras. Documentación legal de su estancia en el país LISR 27- XIV, 105, 147-XI X CFF 106-II facultad de las autoridades para verificar CFF 42-V X RCFF 48 a 51 que han perdido su valor. Destrucción o donación LISR 27-XX X RLISR 107, 108, 109 X RLIVA 25 X LIEPS 7 MERMAS No se paga impuesto por faltantes en inventarios derivados de LIVA 8 X RLIVA 25 X CFF 60 X LIEPS 7, 25 MICROFILMACIÓN de documentos CFF 75-II-F X MONEDA Exención por enajenación LIVA 9-VI MONEDA EXTRANJERA Conversión a moneda nacional LISR 76-I, VI, 76-XVII X LIVA 5 X CFF 20 Enajenación a futuro de LISR 166 párr. 2

Exención por enajenación LIVA 9-VI Ganancias cambiarias RLISR 225 X LISR 158, 167-II, 169 Pena por introducir al país más de 30,000 dólares sin declararlos CFF 105 párr. últ.

Utilidades por fluctuación de LISR 18-IX, 90, 142-II, 143,

MUEBLES USADOS Exención por enajenación de bienes LIVA 9-IV Exención por importación de bienes LIVA 25-III MUERTE Ver Fallecimiento MULTAS Acreditamiento de lo indebido CFF 25-A Actualización de CFF 17A, 70 Aumentos y disminuciones a las CFF 77 Autoaplicación en declaraciones complementarias CFF 32 párr. penúlt. por cada contribución no declarada CFF 75-V párr. 2 por infracciones CFF 73 párr. últ., 76, 78, 80, 82, 84, 84B, D, F, H, 86, 86B, F, 88, 90, 91, 91B CFF 70, 80-II, 84-VI Reducción de CFF 70A, 74 MUTUALISTAS Tratamiento de sociedades LISR 79-IX X LIVA 15-X-c) MUTUO intereses de LISR 9, 142-II, 143 X LIVA 15-X, 18 párr. últ. X CCI 2384, 2393 a 2397 que es actividad vulnerable LFPIORPI 17-IV X RLFPIORPI 24

N NEGATIVA FICTA Ampliación de la demanda por existir LFPCA 17 Configuración de la CFF 37 Contestación de la demanda sobre LFPCA 22 Documentos a acompañar a la demanda de nulidad de LFPCA 15 Lugar y plazo de presentación de la demanda de nulidad CFF 37 NEGOCIOS Responsabilidad objetiva de adquirentes de CFF 26-IV

OBLIGACIONES FISCALES

NIXTAMAL Tasa cero por enajenación LIVA 2A-I NOMBRE Delito de terceros por facilitarlo para evasión fiscal CFF 110 NOMBRES COMERCIALES Ingresos de extranjeros por conceder el uso de LISR 167-II, párr. 2 X CFF 158 NORMAS FISCALES Aplicación estricta de las CFF 5, 6 Criterios fiscales CFF 35 Criterios internos CFF 33 párr. últ.

Consultas a la SHCP sobre aplicación de CFF 34, 34A, 37 Inicio de la vigencia de las CFF 7 NOTARIOS Ver Corredores NOTAS DE CRÉDITO Por devoluciones, descuentos o bonificaciones LISR 25-I, 103-I X LIVA 7 X RLIVA 24 X LIEPS 6 X RIEPS 3 NOTIFICACIONES de resolución del TFJFA LFPCA 65 Del TFF. Medio para las LFPCA 67, 68 Honorarios por CFF 137, 150 X RCFF 92 ilegales. Nulidad de LFPCA 33 Listas de LFPCA 67 primer párr.

Lugares y domicilios para efectuarlas CFF 136 Medios para las CFF 134 Para aclaración de oscuridad de la demanda LFPCA 15 párr. últ.

Personales. Honorarios por CFF 136 X RCFF 92 Plazo de pago en caso de CFF 151 párr. últ.

Plazo en que surten efectos CFF 135 párr. 1, por edictos CFF 140 por estrados CFF 134, 139 por manifestación de conocimientos CFF 135 párr. 2

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NUDA PROPIEDAD Ver Usufructo

O OBJETO de la Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos LISAN 1 del Impuesto al Valor Agregado LIVA 1 del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios LIEPS 1 del Impuesto sobre la Renta LISR 1 del Impuesto sobre Tenencia y Uso de Vehículos LISTUV 1 OBLIGACIONES de contribuyentes en general LIVA 32 a 34 X LIEPS 19, 21 X LISR 76 a 78, 110 X RLISR 116 de corredores, notarios y jueces LISR 154 X LIVA 33 X RLIVA 78 X CFF 27 X RCFF 27 X RLISR 214 de hacer. Son servicios gravados LIVA 14-I declaración anual personas físicas LISR 97, 98, 150 diversas que no derivan de enajenación o arrendamiento.

Son servicios gravados LIVA 14-VI especiales de arrendadores de inmuebles LISR 118 X LIVA 32 especiales de fiduciarias LISR 117, 118 X LIVA 32 especiales de patrones LISR 99 especiales de personas físicas con actividades empresariales y profesionales LISR 110 X LIVA 1A, 32 X LIEPS 19 especiales de personas morales LISR 76 a 78 X RLISR 116 X LIVA 32 X LIEPS 19 especiales de personas morales no contribuyentes LISR 86 X LIVA 32 especiales de profesionistas y trabajadores independientes LISR 110 X LIVA 32 especiales de quienes entregan premios LISR 139 especiales de sociedades pagadoras de dividendos LISR 76-XI X RLISR 114 especiales de trabajadores LISR 98 X RLISR 260 por la enajenación de bienes o la prestación de servicios a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares LISR 113-C y 113-D X LIVA 1-A Bis, 18-D, 18-J, 18-K Régimen de act. agrícolas, gan, silv y pesq.

LISR 74 y 75 X LIVA 1 a 32 X RLISR 100 a 105 Ver Títulos valor OBLIGACIONES FISCALES Actualización de actividades económicas CFF 27 X RCFF 29-VII, 30-V Inscripción y avisos al RFC CFF 27 X RCFF 22 a 32

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PAGO DE IMPUESTOS

Nacimiento, determinación y liquidación de CFF 6 X RCFF 4 No satisfechas. Ver Notificaciones

OBRA PÚBLICA Ver Contratos de obra y Constructoras LISR 2, 3, 17, 30, 168 X RLISR 226 X CFF 32D OBRAS DE ARTES PLÁSTICAS Tratamiento de personas físicas que producen LISR 93-XXIX, 100, 101-V, 110 X LIVA 1A, 32-XVI Subasta y comercialización de como actividad vulnerable LFPIORPI 17-VII OBSEQUIOS atenciones y análogos LISR 28-III, 103 X LIVA 8 X CFF 59, 60 X RLIVA 26 OFICINAS AUTORIZADAS administradoras y recaudadoras CFF 31 X RCFF 1 para presentar declaraciones complementarias de corrección de la situación fiscal CFF 32, 58 OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS LISR 2, 11, 28-XIX, XXIII, 29-II párr. 2, 76-IX, X, 90 párr. penúltimo y último, 94-VII, 101-I, 110-X y XI, 111-I,148-XI y XIV, 151-III, 159 párr. penúltimo y último, 161 párr. 8º, 166 párr.11º y 12º, 179 a 184 X CFF 21, 34A, 37, 76 párr. últ., 81-XVII, 82-XVII OPERACIONES CON PÚBLICO EN GENERAL CFF 14 párr. antepenúlt.

OPERACIONES EN UDIS LISR 8 párr. 4, 14-III párr. 3 X CFF 16B Cálculo del valor de CFF 20TER OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS Concepto CFF 16A Exención de IVA LIVA 15-XI Ingresos de personas físicas por LISR 142-XIV, 146 Mercados reconocidos CFF 16C No deducibles por LISR 20-VII, 21, 28-XVII, XIX, 103, 148 XI, 163, Referidas a un subyacente LISR 20-VII, 142-XIV Tratamiento OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS DE CAPITAL de residentes en el extranjero LISR 163 Tratamiento LISR 8, 20 OPERACIONES FINANCIERAS DERIVADAS DE DEUDA Concepto LISR 20 IX párr. 8

de residentes en el extranjero LISR 163 Exención de ISR para ganancias de residentes en el extranjero LISR 163 Tratamiento de los intereses LISR 8, 20, 45, 46 X LIVA 15-X.

OPERACIONES INEXISTENTES CFF 69B, 83-IV y XVIII, 84-III y XVI, 89-IV, 90 X RCFF 69, 70 OPERACIONES RELEVANTES en reestructuras corporativas LISR 24-XI ORFANATORIOS Tratamiento LISR 27-I, 79-VI, 82 X LIVA 9-II X RLIVA 28 ORGANISMOS COOPERATIVOS DE INTEGRACIÓN Y REPRESENTACIÓN Son personas morales no lucrativas LISR 79-VIII ORGANISMOS DESCENTRALIZADOS Inscripción en el RFC CFF 1 X RCFF 25 Tratamiento LISR 16, 86 párr. 5. X LIVA 3 X CFF 32A-IV ORGANISMOS FISCALES AUTÓNOMOS Determinación de créditos por CFF 63 OTROS INGRESOS DE PERSONAS FÍSICAS Tratamiento LISR 141 a 146

P PAGO DE IMPUESTOS Acreditamiento del impuesto pagado LISR 9,14 X LIVA 5, 35-II, 37 párr. últ. X LIEPS 4 al omitir declaraciones CFF 41 con cheques personales sin certificar RCFF 14 de asociaciones en participación LISR 7 X LIVA 1 X CFF 17B X LIEPS 1 de fideicomisos LISR 13 X CFF 26-V, 31 párr. 4 de residentes en el extranjero LISR 153 X CFF 26-V, 31 párr. 9 Diferimiento en enajenaciones a plazos y arrendamiento financiero LISR 17-III X CFF 15 en cheques CFF 20 párr. 7 X RCFF 14 en parcialidades CFF 66, 17A X RCFF 65 Exigibilidad por falta de CFF 145 extemporáneo CFF 17A, 21, 76

PERITOS

Indebido. Devolución por LIEPS 5 Infracción por falta de pago CFF 76 Medio de CFF 20 mensual LISR 14, 72, 74, 79, 96, 106, 116, 126, 132 X LIVA 5D X LIEPS 5 omitidos. No hay pena si es espontáneo CFF 73, 108 Orden de aplicación si se cubren varios créditos CFF 20 Plazos de LISR 14, 72, 74, 79, 96, 106, 116, 126, 132 X LIVA 5D X CFF 6 X LIEPS 5 por actos accidentales. Ver Actividades esporádicas y Actos accidentales de comercio Requerimiento de CFF 151 X LIEPS 5 Responsabilidad solidaria en el CFF 26 X RCFF 20 retenidos. Infracción por no efectuar el CFF 76 retenidos. Plazo CFF 6 X LIVA 1A, 3 X RLIVA 3, 4 Suspensión del embargo si se cubre el adeudo CFF 151 Ver Declaraciones e Impuestos y declaraciones por medios electrónicos de contribuyentes obligados a pagos provisionales mensuales CFF 20 párr. 7, 31, 81-I, II, 82-I-d), 82-II-e)

PAGOS en crédito. Ver Crédito en especie. Ver Especie Ver Gastos y Deducciones PAGOS ANTICIPADOS LIVA 12, 17 PAGOS PROVISIONALES Disminución de pagos provisionales LISR 14 último párr. b) X RLISR 14 Ver Declaraciones PALMA Tasa cero por enajenación de LIVA 2A-I-d) PARCELAS Exención a la enajenación de LISR 93-XXVIII PARCIALIDADES Pagos en CFF 66, 66A, 17A X RCFF 65, 89 párr. últ.

Solicitud de autorización CFF 66A-III PARTES SOCIALES Ver Títulos valor PARTICIPACIÓN DE UTILIDADES A TRABAJADORES Cálculo de la LISR 9, 111 párr. 6. X LFT 117 a 131 X Nueva Resolución de Participación de Utilidades

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Deducción o salida por pagos de LISR 28-XXVI

PARTIDOS POLÍTICOS Tratamiento LISR 79-XVI, 102 X LIVA 15-XII-a) PASIVOS Reservas de LISR 16, 18-X, 28-IX PATENTES Ingresos de residentes en el extranjero por conceder el uso de LISR 200 X LIVA 25-III PATRONATOS que apoyan a instituciones autorizadas para recibir donativos LISR 27-I párr. últ., 82 X RLISR 136 PATRONES Asociaciones de. Tratamiento LISR 79-II X RLISR 127 párr. 2 Obligaciones de LISR 99 Ver Salarios y Sistemas de retiro PENAS CONVENCIONALES Forman parte de las bases gravables por enajenación, prestación de servicios y arrendamiento LIVA 12, 18, 23 X LIEPS 11, 18 No son deducibles LISR 28-VI, 103, 148-V PENSIONES Ver Jubilaciones PÉRDIDA FISCAL Amortización en pagos provisionales LISR 14-II párr. 3, 109 Determinación y disminución LISR 9-II, 57, 109 por enajenación de inmuebles, acciones y partes sociales de personas físicas LISR 121, 122 X RLISR 206, 207 PTU convertida en pérdida RLISR Reglas para amortizarlas LISR 57 y 58, 106, 109 PÉRDIDAS fortuitas o de fuerza mayor LISR 25-V, 28-XIV, 37, 148-IX X RLISR 52 X RLIVA 25 PERIÓDICOS Exenciones por arrendamiento y enajenación LIVA 2A-I-i), 20-V, 9-III PERITOS Constancias y documentos falsos de infracción CFF 89-I, 90 Designación por rebeldía de las partes, o en discordia LFPCA 43

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PLAZOS

PERMUTAS Tratamiento LISR 119 X LIVA 34 X CCO 75-I, 388 X CCI 2327 a 2331 PERSONAS FÍSICAS Erogaciones superiores a los ingresos LISR 91 X CFF 108, 109 PERSONAS FÍSICAS EMPRESARIAS Régimen de actividades empresariales y profesionales LISR 100 a 110 X LIVA 1, 1A X RLISR 184 a 193 De los ingresos por la enajenación de bienes o la prestación de servicios a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares LISR 113-A a 113-D X LIVA 18-B a 18-M Régimen simplificado de confianza LISR 103-E a 113-J PERSONAS MORALES Régimen general LISR 9 a 78 X LIVA 1 Régimen de los coordinados LISR 72 a 73 Régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras LISR 74 a 75 Régimen simplificado de confianza de personas morales LISR 206 a 215 Ver Sociedades PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS tratamiento LISR 79 a 89 PESCA comercial. Tasa cero a las embarcaciones para LIVA 2A-I-e) X RLIVA 8 definición de las actividades de CFF 16-V régimen de act. agrícolas, gan, silv y pesq.

LISR 74 a 75 PETICIONES plazo de resolución CFF 34-A, 37 PLAGUICIDAS gravámenes LIVA 2A-I-f) X LIEPS 2, 3-XXIII, 5, 5A, 8-I h) X CFF 16-III, IV PLAZOS aviso para deducir saldos por depreciar o amortizar de bienes que han perdido su utilidad LISR 31 párr. antepenúlt. cómputo de días hábiles e inhábiles CFF 12 comunicación de ingresos cuando se perciben honorarios LISR 94-IV X RLISR 169 comunicación del trabajador acerca de si otro patrón le aplica el subsidio para el empleo LISR 98-IV, 99-IV X DECRETO Subsidio para el empleo DÉCIMO-I párr. últ.

constancias de salarios pagados e impuesto retenido LISR 98-II, 99-III X RLISR 183 de conservación de la contabilidad y documentación CFF 30 de contestación de la demanda LFPCA 19 de inicio de vigencia de leyes CFF 7 de inscripción y avisos al RFC. Ver Registro Federal de Contribuyentes CFF 27 X RCFF 22 y 27 de pago de impuestos retenidos CFF 6 de presentación de avisos RCFF 2 de presentación de declaraciones CFF 31 de vigencia de avalúos RCFF 3 declaración anual de personas físicas LISR 150 X RLISR 262, 263 declaración anual de personas físicas, actividades empresariales y profesionales LISR 110-VI X RLISR 2 declaración anual de personas morales del régimen de coordinados LISR 72-II párr. 3 declaración anual de personas morales del r égimen de act. agrícolas, gan, silv y pesq.

LISR 74 párrafo 8 declaración anual o definitiva de personas morales con fines no lucrativos LISR 86-III X LIVA 5D declaración anual o definitiva de personas morales del régimen general LISR 9 X LIVA 5D X LIEPS 5 declaración de enajenaciones o servicios accidentales LISR 107, 145, 150, 152 X LIVA 33 declaración de intereses pagados LISR 136-II declaración de IVA y de IEPS LIVA 5D X LIEPS 5 declaración por liquidación o fusión LISR 12, 76-V X CFF 26-IV declaraciones anuales de salario y de ingresos asimilados a salarios LISR 97 declaraciones de impuestos sobre dividendos LISR 10, 140 declaraciones de trabajadores no sujetos a retención o que reciben remuneraciones del extranjero LISR 96 párr. últ. en juicios. Cómputo de LFPCA 74 en que surten efectos las notificaciones CFF 135 párr. I en relación con el plan de pensiones, jubilaciones o primas de antigüedad LISR 29 X RLISR 65, 66 inconformidad sobre erogaciones presumidas como ingresos LISR 91 párrafo 7 frac-II información de operaciones CFF 31A

PRÉSTAMOS A TRABAJADORES O ACCIONISTAS

inicio de cómputo de, en notificaciones CFF 135 no causan recargos las declaraciones complementarias oportunas CFF 32 pagos provisionales o definitivos de personas morales del régimen general LISR 14 X LIVA 5D X LIEPS 5 X RLISR 13 pagos provisionales o definitivos por actividades empresariales de personas físicas LISR 106 X LIVA 5D X LIEPS 5 párr. 2 pagos provisionales o definitivos por arrendamiento de inmuebles LISR 116, 117 X LIVA 1A, 5D, 7 pagos provisionales o definitivos por honorarios LISR 106 X RLISR 190 pagos provisionales o definitivos por otros ingresos de personas físicas LISR 145 X LIVA 5D, 33 pagos provisionales por adquisición de bienes LISR 132 pagos provisionales por enajenación de bienes LISR 126 X LIVA 33 pagos provisionales por honorarios esporádicos LISR 107 X LIVA 33 pagos provisionales por obtención esporádica de ingresos por actividades empresariales LISR 107 X LIVA 33 para aclaración de oscuridad o irregularidad de la demanda LFPCA 15 párr. últ. para amortizar pérdidas LISR 57, 109 para aplicar pérdidas en enajenación de inmuebles, acciones y partes sociales LISR 121, 122 para dar informes o contestar compulsas CFF 53 para deducir cuentas incobrables LISR 25-V, 27-XV para deducir pérdidas en enajenación de acciones, obligaciones y otros valores mobiliarios RLISR 56 para efectuar deducciones omitidas o excedentes en pagos provisionales RLISR 197 para efectuar registros contables CFF 28-II X RCFF 33-B-I para facturar LIVA 32-III X CFF 29, V para iniciar la deducción de inversiones LISR 31 párr. 5, 130, 138 párr. penúlt. X RLISR 197 para interponer el recurso de revisión LFPCA 64 para interponer recursos de revocación, plazo CFF 121 para la venta de bienes embargados CFF 173, 175 para optar por deducir gastos comprobados o 35% por arrendamiento RLISR 196 para que la SHCP haga cobro por omisión de declaración CFF 41 para reunir los requisitos fiscales LISR 27-XVIII, 105 VIII, 147-VIII X RLISR 53, 54

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Registros electrónicos de contabilidad RCFF 34 Solicitud para destruir o donar mercancías deterioradas u obsoletas RLISR 107, 193 Solicitud para modificar la base de los pagos provisionales LISR 14

POLÍTICAS tratamientos de las agrupaciones LISR 86 X LIVA 15-XII-a) PRECINTO adhesión a envases de bebidas alcohólicas LIEPS 19, V; 26; 26A; X RLIEPS 15 y 16 definición LIEPS 3, V PRECIOS contratos de obra a precio alzado LISR 17, 30 X RLISR 185 X RLIVA 34 de transferencia.

Ver Operaciones con partes relacionadas determinación presuntiva de precios de compra o de venta LIEPS 24 CFF 58A X RCFF 63, 64 gravamen a los conceptos accesorios o complementarios de los LIVA 12, 18, 23, 27 X LIEPS 11, 14, 18 oficiales. No se violan con el impuesto LIVA 1 párr. 5D X LIEPS 1 párr. 4 PREFERENCIA de los créditos fiscales para su cobro CFF 149 PREMIOS de rifas, loterías, sorteos y concursos científicos, literarios o artísticos. Tratamiento LISR 93-XXIV, 137 a 139 X LIVA 9-V tratamiento RLISR 234, 235 PREOPERATIVAS Ver Inversiones PRESCRIPCIÓN de créditos fiscales. Términos de la CFF 146 de la acción penal CFF 100 Declaratoria de CFF 146, 146B Ingresos de personas físicas por LISR 155-III X RLISR 205 Inmuebles adquiridos por RLISR 204 PRÉSTAMO de títulos o valores que no se considera enajenación LIVA 15-X-I X CFF 14A-III que es actividad vulnerable LFPIORPI 17-IV X RLFPIORPI 24 PRÉSTAMOS A TRABAJADORES O ACCIONISTAS LISR 27-VII, 45-II, III, 76-XVI, 140 X LFT 110

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RAZÓN SOCIAL

PRESUNCIÓN DE INGRESOS Ver Determinaciones presuntivas PREVISIÓN SOCIAL Concepto de LISR 7 último párr. 5.

Exención y gravamen a los ingresos por prestaciones de LISR 27-XI, 93-VIII, párr. últ. X RLISR 48, 46, 47, 160, 166, 174 X LSS 27 X LFT 143 X LFOVI 29 PRIMAS dominicales o vacacionales. Impuesto LISR 93-I, XIV, 96 párr. 1 post. a Tarifa X LFT 71, 80, 143 X LFOVI 29 X LSS 27 X RLISR 174, 167 PRIMAS DE ANTIGÜEDAD Deducción de provisiones para LISR 25-II, 29 X RLISR 65 a 71 Exención a los ingresos por LISR 109-X X LFT 162 Impuesto para LISR 95, 96 X RLISR 172 X LFT 162 Requisitos para deducir gastos de LISR 25-II, 28-IX, 29 X RLISR 65 a 71 PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE EJECUCIÓN Anulación de LFPCA 51 Ver Embargo y Remate PRODUCTOS Definición de CFF 3 de gestión menstrual a tasa 0% de IVA LIVA 2o.A-I, inc. j) PROFESIONISTAS Conceptos que se consideran ingresos por servicio CFF 17 Contabilidad simplificada LISR 110-II X LIVA 32-I X CFF 28 Declaración anual LISR 110-VI, 175 a 177 Declaración anual o definitiva de sociedades y asociaciones civiles de LISR 9 X RLISR 175 X LIVA 5D, 32 párr. últ.

Deducciones de LISR 103, 104, 105 X RLISR 185 a 191 Exención a los servicios médicos LIVA 15-XIV X RLIVA 41 Facturación de ingresos LISR 110-III X LIVA 32-III X CFF 29, 29A Obtención esporádica de honorarios RLISR 191 X LIVA 33, 17 X LISR 107 Pagos provisionales o definitivos de LISR 106 X RLISR 190 X LIVA 5D, 17 residentes en el extranjero. Honorarios a LISR 156, 165 X CFF 26-V, 31 párr. 9 Tratamiento general de asociaciones y sociedades civiles LISR 2, 7, 9, 14-I, 17-I, 79-XVII, 83, 94-II X LIVA 1, 17, 32 párr. últ. y trabajadores independientes. Tratamiento general LISR 100 a 110 X RLISR 185 a 191, 167 X CFF 17 X LIVA 14 a 18 X RLIVA 34

PROMOCIONES ante las autoridades. Datos que deben incluirlas CFF 18 X LISR 32-III, 126 publicitarias. No se gravan por enajenación RLIVA 26 X LIEPS 7 párr. 1 PROPIEDAD ajena. Mejoras en. Ver Accesiones Transmisión de la LIVA 8 X CFF 14 X LIEPS 7 X LISR 136 párr. 1 PRÓRROGAS Pago en parcialidades CFF 66, 17A PRUEBAS admisibles en juicios ante el TFJAF LFPCA 40 en audiencia. Recepción de LFPCA 43, 44 Escrito de demanda y LFPCA 14 periciales LFPCA 43 PUBLICACIONES Exenciones por enajenar y por otorgar el uso o goce temporal LIVA 9-III, 15-XVI, 20-V Tasa 0% por enajenación para editores LIVA 1A-I-i) PUBLICIDAD Y PROPAGANDA Exención a los donativos por RLIVA 26 X LIEPS 7 párr. 1 Ingresos de extranjeros por LISR 167-II PÚBLICO EN GENERAL Enajenaciones a LISR 111 X LIVA 32-III X CFF 14 párr. 2 LIEPS 19-XVIII

Q QUEJA por incumplimiento de sentencia LFPCA 58

R RAZÓN DE NEGOCIOS en reestructuras corporativas LISR 24-VII y XI reasignación de efectos fiscales a actos jurídicos sin razón de negocios CFF 5A, 46A-B párr. 2º-VIII RAZÓN SOCIAL Aviso de cambio de RCFF 29-I

REMATE

xliii

REBAJAS sobre ventas. Ver Descuentos

RÉGIMEN OPCIONAL PARA GRUPOS DE SOCIEDADES LISR 59 a 71

RECARGOS Cambio de tasas de CFF 21 X RCFF 16 Casos en que hay compensación RCFF 15 Deducibilidad LISR 28-I, 103, 148-I en declaraciones complementarias CFF 21, 32 párr. últ. por pagos extemporáneos con prórroga CFF 66, 66A, 17A X LIF 8 por pagos extemporáneos sin prórroga CFF 21, 17A X RCFF 15, 16

REGÍMENES FISCALES PREFERENTES LISR 28-XXIII, 64 párr. último, 77 párr. primero, 141, 145, 171, 176 a 179, DT-2014-XLII CFF 9-I párr. penúltimo y último

RECAUDADORAS Autoridades RCFF 1 RECTIFICACIONES a las declaraciones CFF 32 RECURSOS Excitativa de justicia LFPCA 55, 56 Inconformidad y aclaraciones de personas físicas por tener erogaciones superiores a los ingresos LISR 91 párrafo 7 frac-II X CFF 109 Reclamación contra sobreseimiento LFPCA 61 Recurso de revisión LFPCA 63 Recurso de revocación CFF 116 a 133 Recurso de Revocación Exclusivo de Fondo CFF 133-B a 133-G Ver Juicios REDUCCIONES de impuestos para actividades agropecuarias y pesqueras LISR 9, 74, 74-B de multas CFF 74 REEMBOLSOS Forman parte de la base gravable por prestación de servicios y arrendamiento LIVA 18, 23 X RLIVA 42 REFRESCOS Jarabes o polvos para LIVA 2A-I-b), 2 REGALÍAS Ver Asistencia técnica RÉGIMEN DE ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS, SILVÍCOLAS Y PESQUERAS LISR 74 a 75 RÉGIMEN DE LOS COORDINADOS LISR 72 a 73

REGISTRO FEDERAL DE CONTRIBUYENTES Avisos de apertura o cierre de establecimiento o locales CFF 27 párr. penúlt. X RCFF 29-VIII Actualización de actividades económicas RCFF 29-VII, 30-V Avisos de cambio de domicilio fiscal RCFF 29-IV, 30-III Avisos de cambio de denominación o razón social RCFF 29-I Avisos de cancelación CFF 27 párr. 7 X RCFF 29-XII a XVI, 30-IX a XIII Avisos de liquidación o apertura de sucesión LISR 108 párr. últ. X CFF 27 párr. 7 X RCFF 29-X y XI, 30-VII y VIII X LIVA 32 párr. penúlt.

Avisos o solicitudes de inscripción de contribuyentes en general LISR 98-I, 99-IV X CFF 27 X RCFF 22 a 27 Avisos o solicitudes de inscripción de trabajadores LISR 99-IV X CFF 27 párr. 5 X RCFF 26 Clave y cédula CFF 27 párr. 11 de arrendadores LISR 118 X CFF 27 de documentación comprobatoria de deducciones LISR 27-III, VI, 105, 147-VIII X LIVA 5 X CFF 29A de entidades gubernamentales y descentralizadas RCFF 25 de perceptores de honorarios LISR 110-I X CFF 27-VI X RLIVA 34 de residentes en el extranjero CFF 27 párr. 6 X RCFF 22-VI, VII y IX, 24-IV Delito por aportar datos falsos para el CFF 108, 110 Delito por facilitarlo para evadir al fisco CFF 110 Infracción y delitos por la falta de CFF 79, 80, 110 Lugares para la presentación de avisos cuando no se precisa autoridad Obligaciones de fedatarios al autorizar escrituras de personas morales CFF 27 Obligaciones de inscripción, cita y guarda de documentación CFF 27 REGISTROS contables. Ver Contabilidad RELIGIOSAS Tratamiento de las agrupaciones LISR 79-XVI X LIVA 15-XII-e) REMATE Adjudicación de bienes a favor del fisco CFF 190

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RESOLUCIONES

Aplicación de las garantías de interés fiscal en CFF 143 Aplicación del producto del CFF 194 Aprobación CFF 186 Concurrencia de otros acreedores al CFF 177 Convocatoria para el CFF 176 Datos en las posturas legales de CFF 182 Designación de peritos valuadores y base del CFF 175 Entrega de los bienes CFF 188, 188BIS Garantía de la postura legal CFF 181 Incumplimiento del postor CFF 184 X RCFF 111 Monto de la postura legal CFF 179 no consolidado. Adjudicación al fisco federal de bienes en CFF 190 Pago al contado de la postura legal CFF 180 Pago del saldo de la postura CFF 185 Procedimiento del CFF 183 Prohibición a funcionarios y empleados de la ejecución, para adquirir bienes en CFF 189 público. Excepciones a la venta en CFF 174 Remanentes a favor de contribuyentes embargados CFF 196 X RCFF 113 Segundo y tercer ofrecimiento en CFF 191 Suspensión por pago del adeudo CFF 195 X RCFF 112 Transmisión de los bienes libres de gravámenes CFF 187 Venta fuera de CFF 192 X RCFF 110 y escrituración de venta y aprobación CFF 186

REMUNERACIONES Ver Salarios RENTA Ayudas para trabajadores LISR 94 X RLISR 166 X LIVA 14 párr. penúlt. X LSS 27 X LFOVI 29 X LFT 143 Ver Arrendamiento REPARACIONES y adaptaciones al activo fijo. Ver Activo fijo LISR 36-I X RLISR 75 REPRESENTACIÓN Deducibilidad de gastos de LISR 28-IV, 103, 148-IV

Es servicio gravado LIVA 14-V X LIEPS 2-II-C

REPRESENTANTES LEGALES ante el fisco CFF 19 de las partes en juicio LFPCA 5 de residentes en el extranjero LISR 2 párr. 2, 135 X RLISR 217, 284 X CFF 26-V, 31 párr. 9 en proceso de juicio LFPCA 5 inscripción al RFC CFF 27 REQUERIMIENTO de pago. Notificación de CFF 4, 151 de información. Buzón tributario CFF 22 último párrafo REQUISITOS FISCALES Plazo para reunir los LISR 27-XVIII X RLISR 53,54 RESERVAS Ver Provisiones RESIDENCIA Cambio de LISR 12 párr. 2, 90 párr. 7, Constancia de residencia fiscal LISR 2 X CFF 9 Constancias de autoridades extranjeras LISR 2 Definición de CFF 9, 12 Nacionalidad personas físicas CFF 9-I párr. penúltimo RESIDENTES EN EL EXTRANJERO Consultas sobre precios de transferencia en operaciones con partes relacionadas, incluso de residentes en el extranjero CFF 34, 34A Deducción de comisiones y mediaciones pagadas a LISR 27-VII, 171 X RLISR 52 X RLIVA 49 Establecimiento permanente LISR 2 X RLISR 20 Registro Federal de Contribuyentes de CFF 27 párr. 6 X RCFF 22-VI, VII y IX, 24-IV Tratamiento si no hay establecimiento de LISR 153 y 154 X RLISR 271 a 289 X CFF 26-V, XIII, XIV X RCFF 21 Ver Operaciones con partes relacionadas RESOLUCIONES administrativas. Causas de anulación de LFPCA 51 Consultas sobre precios de transferencia en operaciones con partes relacionadas, incluso de residentes en el extranjero CFF 34, 34A de las autoridades fiscales. Legalidad de las CFF 68 X LFPCA 42

SALARIOS

del TFF. Notificación de LFPCA 65 favorables a los contribuyentes. Irrevocabilidad de y revisión de las no favorables CFF 36 insubsistentes de la autoridad. Devoluciones por CFF 22 X RCFF 17

RESPONSABILIDAD OBJETIVA de adquirentes de negocios CFF 26-IV RESPONSABILIDAD SOLIDARIA Albaceas representantes de sucesión CFF 26-XVIII de representantes de residentes en el extranjero CFF 26-V Sujetos que tienen CFF 26 X RCFF 20 RESTAURANTES Gravamen a los alimentos preparados LIVA 2A-I párr. últ.

RESTAURANTES Y BARES Consumos en LISR 28-XX, 126, 173-XII X RLISR 61 RESULTADO FISCAL Determinación del LISR 9, 177 RETENCIONES CFF 32B-III párr. último X LIVA 1-A, 32-V X RLIVA 3, 4 De los demás ingresos LISR 9 párr. penúlt., 145 párr. 4 y 5, 146.

Enajenación de bienes LISR 126 párr. 4 Honorarios LISR 106 párr. últ.

Honorarios asimilados LISR 94-III, IV y V, párr. últ.

Obligación de LISR 116 párr. último.

Premios LISR 138 Salarios LISR 96 RETIROS Ver Indemnizaciones REVISIÓN Caducidad de la facultad de las autoridades para CFF 67 Recursos de LFPCA 63, 64 Ver Auditoría REVISIONES DE GABINETE CFF 48, 50, 51 REVISIONES ELECTRÓNICAS CFF 42-IX, 53B, 53C X RCFF 61, 62

xlv

REVISTAS Exenciones por enajenación y por otorgar el uso o goce temporal de LIVA 1 A-I-i), 9-III, 20-V RIFAS O SORTEOS Costo de bienes adquiridos en sorteo o donación del gobierno RLISR 208 Gravamen a la realización de juegos con apuestas y sorteos LIEPS 2-II b), 5B, 8-III, 18, 20, 27-III, 29 Lotería fiscal CFF 33B Que son actividades vulnerables LFPIORPI 17-I Tratamiento de los billetes y premios de LISR 93-XXIV, 137 a 139 X LIVA 9-V

S SALARIOS Acumulados en varios meses RLISR 163 Asimilados LISR 94 X RLISR 170 Automóviles para funcionarios gubernamentales LISR 94 Cálculo del impuesto LISR 96, 97 X RLISR 167 a 168 X DECRETO Subsidio para el empleo DÉCIMO-II X LIVA 14 párr. penúlt.

Compensación de impuesto a favor de trabajadores LISR 97 párr. 5 X RLISR 179 Constancia de LISR 98-II, 99-III X RLISR 179, 180, 183 Cuando no se calcula el impuesto anual LISR 97 párr. últ. X RLISR 180 De administradores y comisarios LISR 96 De dos o más empleadores De trabajadores del gobierno LISR 94-I X Declaración del impuesto retenido LISR 96 X CFF 6-II Deducción como gasto LISR 27-VIII, 125, 172-X X RLISR 41 Emisión de CFDI por el pago de LISR 27-V-párr. 2o.,99-III Exenciones LISR 93-I-a), XVII, 94 párr. últ. X RLISR 148, 151 Fallecimiento del contribuyente RLISR 261 Impuesto de aguinaldo, PTU, prima dominical y vacacionales y prestaciones de previsión social LISR 96 X RLISR 174 X LFT 87, 117 a 131, 71, 80 Impuesto de pensiones y jubilaciones LISR 93-IV X RLISR 171 Pago por 4 o 5 semanas al mes RLISR 168 para residentes en el extranjero LISR 154 X CFF 26-XIV X RCFF 21 Retención mensual sobre base anualizada RLISR 177

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SILVICULTURA

Ver Trabajadores y Sistemas de retiro

SALONES de fiestas o de baile. Gravamen LIVA 15-XIII SANCIONES Administrativas por infracciones. Imposiciones de CFF 70 X LFPIORPI 52 A 61 X RLFPIORPI 55, 57,58 y 60 al contador público por desviación del dictamen CFF 52 X RCFF 55 No son deducibles LISR 28-VI, 103, 148-V reglas para aumentos o disminuciones CFF 75, 77 reglas para imponerlas a diferentes casos CFF 71, 73 Son independientes de la estimación de ingresos CFF 55 Son independientes de los recargos y penas CFF 70 SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO Coordinación con los Estados para hacer visitas domiciliarias LISR 127 X CFF 44-IV SECRETO fiscal CFF 69 SECUESTRO ADMINISTRATIVO Ver Embargo SEGUROS de vida. Exención LIVA 15-IX X RLIVA 36 Deducción de LISR 27-XII, 105-V, 147-VI X RLISR 51 Gravamen por servicios LIVA 14-III, 17 Instituciones de LISR 7 Ver Instituciones de crédito Ver Previsión Social SELLOS DIGITALES CFF 17E Legalidad de los documentos digitales con CFF 17I SEMANA Pagos a trabajadores por LISR 96 X RLISR 168, 176 SENTENCIA Aclaración LFPCA 54 Aprobación del proyecto LFPCA 49 Denuncias de contradicciones entre varias LFPCA 77 Formulación del proyecto de LFPCA 49 Fundamentación legal de la LFPCA 50, párr. 1

Queja por incumplimiento de sentencia LFPCA 58

SERVICIOS de certificación CFF 17F digitales prestados en territorio nacional por extranjeros LIVA 16 párr. último Exentos los prestados por donatarias autorizadas para recibir donativos deducibles LIVA 15-VII ingresos en LISR 6, 16, 90, 93-XVII, 94, X CFF 17 SERVICIOS ADUANEROS Deducción de LISR 28-XXII, 100, 148-XIII SERVICIOS DE COMEDOR Y COMIDA Exención LISR 94-VI párr. 3 SERVICIOS DE TIEMPO COMPARTIDO LISR 30, 159, 171 X CFF 26-XV X LIVA 19 SERVICIOS INDEPENDIENTES accidentales o esporádicos. Gravamen por LISR 107 X RLISR 191 X LIVA 33 Anticipos a cuenta de LIVA 17 Base gravable en caso de LIVA 27 párr. 2 Base gravable y accesorios del precio LIVA 18 X RLIVA 42 X CFF 17 como actividad vulnerable LFPIORPI 17-XI Definición de LISR 100-II X LIVA 14 X LIEPS 2-II, 17 en que no se proporcionan materiales. Tratamiento optativo LISR 100 X RLISR 185 X RLIVA 34 Exención para médicos, veterinarios y dentistas LIVA 15-XIV, XV-1981 X RLIVA 41 Exenciones en general LIVA 15 gratuitos. Exención LISR 106 X LIVA 15-III Objeto de gravamen LISR 100 X LIVA 1-II X LIEPS 2-II Obtención mediante importación LIVA 24-V, 26-IV X RLIVA 48 prestados en territorio nacional LIVA 16 X CFF 8, 9 Retención de 10% por personas morales LISR 106 párr. últ.

Tasa cero por prestación de LIVA 2A-II, 29-IV, 30 Ver Profesionistas SILVICULTURA Definición de las actividades de CFF 16-VI Reducciones de impuesto LISR 74, 74-B Régimen de act. agrícolas, gan, silv y pesq LISR 74 a 75

SUBCONTRATACIÓN DE SERVICIOS

Tasas para deducción de inversiones LISR 35-XI

SIMULACIÓN de actos o contratos. Infracción y delito por CFF 42B, 76, 108, 109-IV SINDICATOS Tratamiento LISR 79-I, 86 párr. últ X LIVA 15-XII-b) SISTEMA FINANCIERO LISR 7 Obligaciones LISR 55 SISTEMAS DE REGISTRO Ver Contabilidad SISTEMAS DE RETIRO Exención de IVA a AFORES y bancos, por comisiones y servicios para LISR 93-IV Gravamen como intereses a rendimientos de aportaciones voluntarias realizadas directamente por trabajadores LISR 133-6o párr. X RLISR 225 Impuesto sobre los salarios mensuales o anuales disminuidos con las aportaciones voluntarias de trabajadores hechas por conducto del patrón, limitadas si hay fondo de ahorro LISR 93-XIII Retención aplicable a pagos en una sola exhibición de recursos provenientes de la subcuenta de retiro o cuenta individual del SAR LISR 96-Bis SITUACIÓN FISCAL información sobre CFF 32A y 32H SOBRESEIMIENTO del juicio. Causa de LFPCA 9 del proceso penal CFF 92 Recursos de reclamación contra LFPCA 61 SOCIEDADES aplicación de pérdidas en caso de fusión de LISR 58 aportación a LISR 119 X LIVA 8 X CFF 14-III bienes adquiridos por fusión o escisión. Tratamiento LISR 36-IV X LIVA 32 párr. últ., 7, 14 párr. penúlt. X CCI 2668 controladoras, tenedoras y subsidiarias. Tratamiento LISR 22 X RLISR 100 a 105, X de crédito agrícola, pecuario o ejidal. Tratamiento LISR 79-III, 74 a 75 X CFF 11 declaraciones por fusión y liquidación LISR 12, X CFF 11 dividendos de LISR 10, 22, 140 financieras de objeto múltiple LISR 7

xlvii

grupos de. Régimen opcional para LISR 59 a 71 mercantiles. Declaración anual de LISR 9-II párr. 2 X LIEPS 1 mercantiles. Ingresos acumulables LISR 16, 18 X LIVA 1 X LIEPS 1 mercantiles. Liquidación de LISR 10, 12, 78 X CFF 11, 27 párr. 7 X RCFF 29-X, XII y XV, 30-VII, X y XI mercantiles. Obligaciones de LISR 76 X LIVA 1A, 3, 32 X LIEPS 19 mutualistas. Tratamiento LISR 79-IX no se grava la transmisión de propiedad por fusión o escisión CFF 14A pago de utilidades LISR 140-II pérdidas por fusión, reducción de capital o liquidación de LISR 28-XVI, 77, 78 régimen simplificado de confianza de personas morales LISR 206 a 215 transmisión de derecho al acreditamiento LIVA 1A, 4 X LIEPS 4 párr. últ. utilidades por fusión, liquidación y reducción de capital de LISR 10, 18-IV, 78 Ver Escisión y Fusión Ver Operaciones con partes relacionadas

SOCIEDADES CONYUGALES Adquisición de bienes por RLISR 219 Arrendamiento de inmuebles por RLISR 145 X LIVA 19 a 23 Intereses de títulos de renta fija de RLISR 226 Otros ingresos de RLISR 236 Tratamiento general LISR 92, 185 X RLISR 145 X LIVA 1, 32 párr. 3 SOCIEDADES COOPERATIVAS Ver Cooperativas SOCIEDADES EXTRANJERAS Ver Extranjero SOLICITUDES datos que deben incluir las CFF 18, 18A, 31 errores u omisiones en CFF 31 SORTEOS Ver Rifas SUBARRENDAMIENTOS Ver Arrendamientos SUBCONTRATACIÓN DE SERVICIOS Inscripción del contratista en el REPSE LISR 27-V 2º. párr. por residentes en el extranjero LISR 2, párr. 7

xlviii

TASAS Y TARIFAS

no especializados no deducible LISR 28-XXXIII

SUBSIDIARIAS Ver Sociedades SUBSIDIOS a la importación LIVA 27 fiscales CFF 25, 39-III, 76 párr. últ. para el empleo Decreto 26/dic/2013 1.2 SUBSIDIO PARA EL EMPLEO cantidades en efectivo. Información CFF 81-V declaración informativa de DECRETO Subsidio para el empleo DÉCIMO-III, e) no deducibilidad del X LISR 28-I y 148-I obligación de informar al patrón su aplicación por otro patrón LISR 98-IV, 99-IV párr. segundo X DECRETO Subsidio para el empleo DÉCIMO-I párr. últ. requisitos para realizar su acreditamiento DECRETO Subsidio para el empleo DÉCIMO-II, III solicitar constancia LISR 99-IV su aplicación y tratamiento fiscal DECRETO Subsidio para el empleo DÉCIMO-II su entrega al trabajador es requisito para deducir salarios LISR 27-V, XIX X DECRETO Subsidio para el empleo DÉCIMO-I párr. segundo SUBSUELO Explotación del LISR 142-VII, VIII SUCESIONES Arrendamiento de inmuebles de LISR 92 párr. 5 X RLISR 146 X LIVA 19 a 22 Aviso al RFC de apertura de sucesión RCFF 29-XI y XIII, 30-VIII y IX Emisión de comprobantes fiscales CFF 29 y 29A X RCFF 38, 39 Enajenación de inmuebles de LISR 92 párr. 5 X RLISR 146 X LIVA 8, 33 Ingresos por actividades empresariales de LISR 92 párr. 5 X RLISR 146 X LIVA 1 X LIEPS 1 ingresos por adquisición de bienes LISR 92 párr. 5 X RLISR 146 Otros ingresos de LISR 92 párr. 5 X RLISR 146 X LIVA 1 Tratamiento general LISR 92 párr. 5 X RLISR 146 X LIVA 1 Ver Fallecimiento de contribuyentes LISR 93-XXI, 146, 152 SUCURSALES Ver Establecimientos SUCURSALES Y AGENCIAS EXTRANJERAS Domicilio fiscal de CFF 10, 31 párr. 7 Ingresos acumulables y deducciones LISR 16, 26

SUELDOS Ver Salarios SUELO Exención por enajenación LIVA 9-I SUJETOS del Impuesto al Valor Agregado LIVA 1 del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios LIEPS 1 del Impuesto sobre la Renta LISR 1 Exentos LISR 93 X CFF 1 Pasivos. Infracciones de los CFF 76, 78, 79, 81, 83, 85, 91 SURTIMIENTO DE EFECTOS De las notificaciones CFF 135 SUSPENSIÓN De operaciones. Ver Liquidación

T TABACOS LABRADOS Código de seguridad en cajetillas de cigarros LIEPS 19-XXII Definición LIEPS 3-VIII Enajenación de LIEPS 2-I, c) Exención a la enajenación de LIEPS 8-I c), d), II Importación LIEPS 12 TANGIBLES Ver Bienes tangibles TARJETAS DE ALMACENAMIENTO DE VALOR MONETARIO Que son actividades vulnerables LFPIORPI 17-II X RLFPIORPI 22 y 23 TARJETAS DE CRÉDITO Pagos con LISR 27-III, 105-I, 147-IV X RLISR 41 X LIVA 15-X TASAS Y TARIFAS De los ingresos por la enajenación de bienes o la prestación de servicios a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares LISR 113-A X LIVA 18-M Del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios LIEPS 2 Del Impuesto Sobre Automóviles Nuevos LISAN 3 Del Impuesto Sobre Tenencia y Uso de Vehículos LISTUV 5; 12 a 14-C; 15-B a 15-E

TRANSPORTE

Del régimen simplificado de confianza de personas físicas LISR 113-E a 113-F Para personas físicas LISR 96, 152 X LIVA 1A, 3 Para personas morales LISR 9 Para residentes en el extranjero LISR 153 a 175 Para trabajadores LISR 96 X RLISR 175, 145 X LIEPS 2-III Tasa cero LIVA 2A, 29, 30 Tasa general del 16% LIVA 1 párr. 3

TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN Exportación de LIVA 29-IV i) TELECOMUNICACIONES Definición LIEPS 3-XIV a XVI Exención a la prestación de servicios de LIEPS 8-IV Prestación de servicios LIEPS 2-II, c), 18A TERCEROS Infracciones de CFF 76, 78, 79, 81, 83, 84, 85, 89, 91 Intervención de, en la contestación de la demanda LFPCA 18 Otorgamiento de garantía del interés fiscal por RCFF 83, 84 Suspensión del embargo por oposición de CFF 158 TÉRMINOS Ver Plazos TERRENOS Deducción al momento de la adquisición para desarrollos inmobiliarios LISR 191 X RLISR 306, 307 Ganancia en la enajenación LISR 19 TESOROS Ingresos por LISR 130-II TESTIGOS Constancias y documentos falsos de CFF 89-I, 90 En auditorías CFF 44-III TIEMPO COMPARTIDO, SERVICIOS DE LISR 30, 159, 171 X LIVA 19 TÍTULOS VALOR Acciones: dividendos LISR 10, 77, 78 Amortización de gastos en emisión de obligaciones LISR 36-V

De renta fija. Régimen de LISR 133 a 136 X RLISR 225, 186, 234 Deducción de pérdidas en enajenación de acciones, obligaciones y otros valores mobiliarios X LISR 32-XVII Enajenación de acciones y otros títulos LISR 22, 23, 24, 124 X RLISR 23, 26, 28, 212, 215 X LIVA 9-VII X RLIVA 14, 15-III, 22 Enajenaciones por residentes en el extranjero LISR 161 X RLISR, 284, 287 Exención por enajenación LIVA 15-X-i) Pérdida de ejercicios anteriores por enajenación de acciones y partes sociales LISR 121 párr. últ., 122 X RLISR 206, 207 Préstamo de LIVA 15-X-i) Ver Operaciones financieras derivadas

TRABAJADORES Ayudas para renta y becas para LISR 27-XI, 93-VIII X RLISR 166, 169 X LFT 143 X LFOVI 29 X LSS 27 Compensación de impuestos a favor de LISR 97 X RLISR 179 Compensación de saldos a favor contra saldos a cargo de otros RLISR 179 Con dos o más empleados LISR 98-III-C, 99-IV X RLISR 260 De gobierno LISR 94-I, 94 X De “ipso” o presuntos. Honorarios a LISR 94-IV X RLISR 169 X LFT 21 Declaración patronal de subsidio para el empleo pagado en efectivo DECRETO Subsidio para el empleo DÉCIMO-III, e) Independientes. Ver Profesionistas y Servicios independientes LISR 94-V No se gravan los ingresos de LIVA 14-párr. 4., 15-X-e) Por obra determinada. Retención optativa RLISR 175 RFC de LISR 98-I X CFF 27 X RCFF 26 Tratamiento en general LISR 93 I a XVII, 94 a 99 Ver Salarios y Sistemas de retiro TRABAJO Instrumentos de LISR 94 párr. últ.

TRANSFERENCIAS ELECTRÓNICAS Ver Medios electrónicos TRANSPORTE Aéreo. Tratamiento LISR 26 párr. 4 X LIVA 16 X RLIVA 32, 43 Ayuda para trabajadores LISR 94 X RLISR 166 X LIVA 24-X Es servicio gravado LIVA 14-II Exención y tasa cero LIVA 15-V, VI, 29-V, VI, 2A-IV

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ZONA ECONÓMICA EXCLUSIVA

Régimen de los Coordinados LISR 72-73 X RLISR 99 X LIVA 32

TRASLACIÓN Del IVA y del IEPS LISR 27-VI X RLISR 21, 126, 147, 179 X CFF 29A X LIVA 1 párr. 4 y 5, 1A, 3, 4-II 32-III X RCFF 4 X LIEPS 4 párr. penúlt.

TRASPASOS DE CUENTAS individuales. Ver Sistemas de retiro TRATADOS PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACIÓN LISR 4, 5, 166, TURISMO Servicios de RLIVA 43

U UDIS (UNIDADES DE INVERSIÓN) Ver Operaciones en UDIS LISR 14, 143-V X LIVA 18A X CFF 16B UNIONES DE CRÉDITO Intereses de LIVA 15-X-b) X RLIVA 38 X LISR 7 USO O GOCE TEMPORAL DE BIENES Ver Arrendamiento USUFRUCTO Acumulación de ingresos por la nuda propiedad y el usufructo de un bien LISR 18-XII Adquisición del derecho de usufructo de bienes inmuebles LISR 32 3er párr. y 34-XV Determinación de la ganancia por la enajenación de la nuda propiedad y el usufructo de un bien LISR 19, 4º. Párr.

Ver Arrendamiento UTILIDAD FISCAL Determinación de la LISR 9, 109 UTILIDADES No son deducibles los pagos de LISR 28-III, 148-X

V VALORES Servicios de traslado o custodia de dinero o valores como actividad vulnerable LFPIORPI 17-X VALORES MOBILIARIOS Ver Títulos valor VEGETALES Tasa cero por enajenación LIVA 2A-I-a) X RLIVA 6

VEHÍCULOS Comercialización o distribución de como actividad vulnerable LFPIORPI 17-VIII Servicios de blindaje de vehículos terrestres como actividad vulnerable LFPIORPI 17-IX VENTAS Con reserva de dominio LISR 119 X LIVA 8 X CFF 14 X CCI 2312 a 2315 Devoluciones, descuentos, rebajas y bonificaciones LISR 25-I, 103-I X RLISR 31, 88, 87 X LIVA 7 X RLIVA 24 a 31 X LIEPS 6 Facturación de LISR 76-II, 110-II X CFF 29, 29A 108-a), 108-b) X RCFF 36 a 40 Gravamen por enajenación LIVA 8 X LIEPS 7 Ocultación de CFF 55, 109 VENTAS EN ABONOS Ver Enajenaciones a plazo VIÁTICOS Deducción de LISR 28-V, 103, 124, 148-XII X RLISR 41, 57, 152, 153 Forman parte de la base gravable prestación de servicios LISR 18-VIII X LIVA 18 X RLISR 57 Percepción por trabajadores de LISR 93-XVII X RLISR 152, 153 VIGENCIA De las normas fiscales. Inicio de la CFF 5, 6, 7 VISITADORES Identificación de CFF 44-II, III Levantamiento de actas por los CFF 46 VISITAS DOMICILIARIAS Para verificar la expedición de comprobantes fiscales CFF 42-V, 49 X RCFF 48 a 51 Plazo para concluirlas CFF 46A Procedimiento para CFF 43 a 46 VIVIENDA. APORTACIONES PARA Ver Sistemas de retiro

Z ZONA ECONÓMICA EXCLUSIVA Ver Territorio nacional CFF 8

LRN

Leyes, Reglamentos y Normas

Ley del Impuesto Sobre la Renta Reglamento de la Ley del Impuesto Sobre la Renta Código Fiscal de la Federación Reglamento del Código Fiscal de la Federación Ley del Impuesto al Valor Agregado Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios Reglamento de la Ley del Impuesto Especial sobre

Producción y Servicios Ley de Ingresos de la Federación Ley Federal para la Prevención e Identificación

de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita Reglamento de la Ley Federal para la Prevención

e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos Reglamento de la Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos Ley Federal del Impuesto sobre Automóviles Nuevos Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo Ley Federal de los Derechos del Contribuyente Ley Orgánica de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente Ley de Ayuda Alimentaria para los Trabajadores Participación de los Trabajadores en las Utilidades Subsidio para el Empleo Ley Federal del Trabajo Ley del Seguro Social Ley del Infonavit Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

LISR

Ley del Impuesto Sobre la Renta

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LISR

LISR

LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

ÍNDICE GENERAL Título I Título II Capítulo I Capítulo II Sección I Sección II Sección III Capítulo III Capítulo IV Capítulo V Capítulo VI Capítulo VII Capítulo VIII Capítulo IX Título III Título IV Capítulo I Capítulo II Sección I Sección II Sección III

Sección IV Capítulo III Capítulo IV Sección I Sección II Capítulo V Capítulo VI Capítulo VII Capítulo VIII Capítulo IX Capítulo X Capítulo XI Título V Título VI

Capítulo I Capítulo II Título VII Capítulo I

Arts.

Disposiciones Generales 1a8 De las Personas Morales 9 a 78 Disposiciones Generales 9 a 15 De los Ingresos 16 a 24 De las Deducciones 25 a 43 De las Deducciones en General 25 a 30 De las Inversiones 31 a 38 Del Costo de lo Vendido 39 a 43 Del Ajuste por Inflación 44 a 46 De las Instituciones de Crédito, de Seguros y de Fianzas, de los Almacenes Generales de Depósito, Arrendadoras Financieras y Uniones de Crédito 47 a 56 De las Pérdidas 57 a 58 Del régimen opcional para grupos de sociedades 59 a 71 De los Coordinados 72 a 73 Régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras 74 a 75 De las obligaciones de las personas morales 76 a 78 Del Régimen de las Personas Morales con Fines no Lucrativos 79 a 89 De las Personas Físicas 90 a 152 Disposiciones Generales 90 a 93 De los Ingresos por Salarios y en General por la Prestación de un Servicio Personal Subordinado 94 a 99 De los Ingresos por Actividades Empresariales y Profesionales 100 a 113 De las Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales 100 a 110 Régimen de incorporación fiscal (Derogado NOV 2021) 111 a 113 De los ingresos por la enajenación de bienes o la prestación de servicios a través de Internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares 113-A a 113-D Régimen Simplificado de Confianza 113-E a 113-J De los Ingresos por Arrendamiento y en General por Otorgar el Uso o Goce Temporal de Bienes Inmuebles 114 a 118 De los Ingresos por Enajenación de Bienes 119 a 129 Del régimen general 119 a 128 De la enajenación de acciones en bolsa de valores 129 De los Ingresos por Adquisición de Bienes 130 a 132 De los Ingresos por Intereses 133 a 136 De los Ingresos por la Obtención de Premios 137 a 139 De los Ingresos por Dividendos y en General por las Ganancias Distribuidas por Personas Morales 140 De los Demás Ingresos que Obtengan las Personas Físicas 141 a 146 De los Requisitos de las Deducciones 147 a 149 De la Declaración Anual 150 a 152 De los Residentes en el Extranjero con Ingresos Provenientes de Fuente de Riqueza Ubicada en Territorio Nacional 153 a 175 De las entidades extranjeras controladas sujetas a regímenes fiscales preferentes, de las empresas multinacionales y de las operaciones celebradas entre partes relacionadas 176 a 184 De las entidades extranjeras controladas sujetas a regímenes fiscales preferentes 176 a 178 De las empresas multinacionales y de las operaciones celebradas entre partes relacionadas 179 a 184 De los Estímulos Fiscales 185 a 205 De las cuentas personales para el ahorro 185

Art. 1. LISR

Capítulo II

Capítulo IV Capítulo V Capítulo VI Capítulo VII Capítulo VIII Capítulo IX Capítulo X Capítulo XI Capítulo XII

Del estímulo fiscal al deporte de alto rendimiento De los equipos de alimentación para vehículos eléctricos Régimen Simplificado de Confianza de personas morales Disposiciones de vigencia temporal Disposiciones transitorias

186 187 a 188 189 a 190 191 192 a 193 194 a 195 196 a 201 202 203 204 a 205 206 a 215

Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Presidencia de la República.

ENRIQUE PEÑA NIETO, Presidente de los Estados Unidos Mexicanos, a sus habitantes sabed: Que el Honorable Congreso de la Unión, se ha servido dirigirme el siguiente DECRETO

"EL CONGRESO GENERAL DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS, DECRETA: ARTÍCULO SÉPTIMO. Se expide la Ley del Impuesto sobre la Renta: LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA Publicado en el Diario Oficial de la Federación del 11 de diciembre de 2013 Última reforma publicada en el DOF el 12 de noviembre de 2021 TÍTULO I DISPOSICIONES GENERALES SUJETOS DEL ISR Artículo 1. Las personas físicas y las morales están obligadas al pago del impuesto sobre la renta en los siguientes casos: Concepto Personas Morales LISR 7 y CCI 25 a 28; Ingresos obtenidos exclusivamente en la región fronteriza norte RM 11.9.5.; Documentación para comprobar la obtención de ingresos exclusivamente en la región fronteriza norte o sur RM 11.9.9.; Causación y determinación CFF 6; Capacidad jurídica de personas físicas: CCI 22 a 24; Capacidad de la persona moral extranjera: CCI 2736.

RESIDENTES EN MÉXICO I. Las residentes en México, respecto de todos sus ingresos, cualquiera que sea la ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan.

Definición de México CFF 8; Residencia CFF 9.

RESIDENTES EN EL EXTRANJERO CON ESTABLECIMIENTO PERMANENTE EN MÉXICO II. Los residentes en el extranjero que tengan un establecimiento permanente en el país, respecto de los ingresos atribuibles a dicho establecimiento permanente.

Establecimiento permanente LISR 2, 3; Ingresos atribuibles LISR 2.

LISR

Capítulo III

De los patrones que contraten a personas que padezcan discapacidad y adultos mayores De los fideicomisos dedicados a la adquisición y construcción de inmuebles De los estímulos fiscales a la producción y distribución cinematográfica y teatral nacional De los contribuyentes dedicados a la construcción y enajenación de desarrollos inmobiliarios De la promoción de la inversión en capital de riesgo en el país De las Sociedades Cooperativas de Producción De la opción de acumulación de ingresos por personas Morales (Derogado NOV 2021) Del estímulo fiscal a la investigación y desarrollo de tecnología

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LISR

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Art. 2. LISR

RESIDENTES EN EL EXTRANJERO SIN ESTABLECIMIENTO PERMANENTE EN MÉXICO III. Los residentes en el extranjero, respecto de los ingresos procedentes de fuentes de riqueza situadas en territorio nacional, cuando no tengan un establecimiento permanente en el país, o cuando teniéndolo, dichos ingresos no sean atribuibles a éste.

Residentes en el extranjero. Disposiciones aplicables LISR 153 a 175; Definición de México CFF 8.

DEFINICIÓN DE ESTABLECIMIENTO PERMANENTE Artículo 2. Para los efectos de esta Ley, se considera establecimiento permanente cualquier lugar de negocios en el que se desarrollen, parcial o totalmente, actividades empresariales o se presten servicios personales independientes. Se entenderá como establecimiento permanente, entre otros, las sucursales, agencias, oficinas, fábricas, talleres, instalaciones, minas, canteras o cualquier lugar de exploración, extracción o explotación de recursos naturales.

Descripción detallada del esquema reportable a que se refiere el artículo 199, primer párrafo, fracción VII del CFF RM 2.19.15.; Certificaciones de residencia fiscal de reaseguradoras de riesgo nuclear RM 3.1.1.; Supuestos en que no se realizan actividades empresariales a través de un fideicomiso RM 3.1.15.; Tratamiento fiscal de los fideicomisos de inversión en energía e infraestructura RM 3.21.2.3.; Domicilio para efectos fiscales CFF 10; Actividades empresariales y establecimiento. Definición CFF 16.

RESIDENTES EN EL EXTRANJERO CON APODERADOS PARA CONTRATAR No obstante lo dispuesto en el párrafo anterior, cuando un residente en el extranjero actúe en el país a través de una persona física o moral, distinta de un agente independiente, se considerará que el residente en el extranjero tiene un establecimiento permanente en el país, en relación con todas las actividades que dicha persona física o moral realice para el residente en el extranjero, aun cuando no tenga en territorio nacional un lugar de negocios, si dicha persona concluye habitualmente contratos o desempeña habitualmente el rol principal que lleve a la conclusión de contratos celebrados por el residente en el extranjero y estos: I. Se celebran a nombre o por cuenta del mismo; II. Prevén la enajenación de los derechos de propiedad, o el otorgamiento del uso o goce temporal de un bien que posea el residente en el extranjero o sobre el cual tenga el derecho del uso o goce temporal, u III. Obligan al residente en el extranjero a prestar un servicio.

Actividades que no implican establecimiento permanente LISR 3; Definición de México CFF 8.

Para efectos del párrafo anterior, no se considerará que existe un establecimiento permanente en territorio nacional cuando las actividades realizadas por dichas personas físicas o morales sean las mencionadas en el artículo 3 de esta Ley. ACTIVIDADES A TRAVÉS DEL FIDEICOMISO En caso de que un residente en el extranjero realice actividades empresariales en el país, a través de un fideicomiso, se considerará como lugar de negocios de dicho residente, el lugar en que el fiduciario realice tales actividades y cumpla por cuenta del residente en el extranjero con las obligaciones fiscales derivadas de estas actividades.

Fideicomisos con actividad empresarial LISR 13; CFF 14, V y VI; 81, XIV; 82, XIV; Declaración informativa de operaciones en fideicomisos LISR 76, XIII. EMPRESAS ASEGURADORAS Se considerará que existe establecimiento permanente de una empresa aseguradora residente en el extranjero, cuando ésta perciba ingresos por el cobro de primas dentro del territorio nacional u otorgue seguros contra riesgos situados en él, por medio de una persona distinta de un agente independiente, excepto en el caso del reaseguro.

Definición de México CFF 8.

AGENTES INDEPENDIENTES QUE NO ACTÚAN EN EL MARCO ORDINARIO DE SUS ACTIVIDADES De igual forma, se considerará que un residente en el extranjero tiene un establecimiento permanente en el país, cuando actúe en el territorio nacional a través de una persona física o moral que sea un agente independiente, si éste no actúa en el marco ordinario de su actividad. Para estos efectos, se considera que un agente independiente no actúa en el marco ordinario de sus actividades, entre otros, cuando se ubique en cualquiera de los siguientes supuestos: Definición de persona moral LISR 7; Casos en que no se considera que hay establecimiento permanente cuando se actúa mediante una maquiladora de exportación LISR 181 a 183; Definición de México CFF 8.

Art. 3. LISR

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CONSTRUCCIÓN DE INMUEBLES Y ACTIVIDADES SIMILARES Tratándose de servicios de construcción de obra, demolición, instalación, mantenimiento o montaje en bienes inmuebles, o por actividades de proyección, inspección o supervisión relacionadas con ellos, se considerará que existe establecimiento permanente solamente cuando los mismos tengan una duración de más de 183 días naturales, consecutivos o no, en un periodo de doce meses.

Construcción de obras por residentes en el extranjero. Definición: RLISR 4; Construcciones y servicios para inmuebles. Fuente de riqueza en territorio nacional LISR 168.

SUBCONTRATACIÓN DE SERVICIOS DE CONSTRUCCIÓN Y SIMILARES Para los efectos del párrafo anterior, cuando el residente en el extranjero subcontrate con otras empresas los servicios relacionados con construcción de obras, demolición, instalaciones, mantenimiento o montajes en bienes inmuebles, o por actividades de proyección, inspección o supervisión relacionadas con ellos, los días utilizados por los subcontratistas en el desarrollo de estas actividades se adicionarán, en su caso, para el cómputo del plazo mencionado.

INGRESOS ATRIBUIBLES A UN ESTABLECIMIENTO PERMANENTE Se considerarán ingresos atribuibles a un establecimiento permanente en el país, los provenientes de la actividad empresarial que desarrolle o los ingresos por honorarios y, en general, por la prestación de un servicio personal independiente, así como los que deriven de enajenaciones de mercancías o de bienes inmuebles en territorio nacional, efectuados por la oficina central de la persona, por otro establecimiento de ésta o directamente por el residente en el extranjero, según sea el caso. Sobre dichos ingresos se deberá pagar el impuesto en los términos de los Títulos II o IV de esta Ley, según corresponda.

Ingresos acumulables del régimen general y servicios profesionales LISR 16, 100 y 101; Actividades empresariales y establecimiento. Definición CFF 16; INGRESOS ATRIBUIBLES POR PARTICIPAR EN EROGACIONES También se consideran ingresos atribuibles a un establecimiento permanente en el país, los que obtenga la oficina central de la sociedad o cualquiera de sus establecimientos en el extranjero, en la proporción en que dicho establecimiento permanente haya participado en las erogaciones incurridas para su obtención.

ACTIVIDADES QUE NO IMPLICAN ESTABLECIMIENTO PERMANENTE Artículo 3. No se considerará que constituye establecimiento permanente un lugar de negocios cuyo único fin sea la realización de actividades de carácter preparatorio o auxiliar respecto a la actividad empresarial del residente en el extranjero. Se considera que no se constituye un establecimiento permanente cuando se realicen las siguientes actividades, siempre que tengan el carácter de preparatorio o auxiliar: Casos en que no se considera que hay establecimiento permanente cuando se actúa mediante una maquiladora de exportación LISR 181 a 183; Descripción detallada del esquema reportable a que se refiere el artículo 199, primer párrafo, fracción VII del CFF RM 2.19.15.; Tratamiento fiscal de los fideicomisos de inversión en energía e infraestructura RM 3.21.2.3.

ALMACENES O EXHIBIDORES I. La utilización o el mantenimiento de instalaciones con el único fin de almacenar o exhibir bienes o mercancías pertenecientes al residente en el extranjero.

LISR

I. Tenga existencias de bienes o mercancías, con las que efectúe entregas por cuenta del residente en el extranjero.

II. Asuma riesgos del residente en el extranjero.

III. Actúe sujeto a instrucciones detalladas o al control general del residente en el extranjero.

IV. Ejerza actividades que económicamente corresponden al residente en el extranjero y no a sus propias actividades.

V. Perciba sus remuneraciones independientemente del resultado de sus actividades.

VI. Efectúe operaciones con el residente en el extranjero utilizando precios o montos de contraprestaciones distintos de los que hubieran usado partes no relacionadas en operaciones comparables.

Determinación de ingresos y deducciones por operaciones con partes relacionadas considerando precios de partes independientes en operaciones comparables LISR 179 y 180.

Se presume que una persona física o moral no es un agente independiente, cuando actúe exclusiva o casi exclusivamente por cuenta de residentes en el extranjero que sean sus partes relacionadas.

LISR

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Art. 4. LISR

Conservación de bienes o mercancías II. La conservación de existencias de bienes o de mercancías pertenecientes al residente en el extranjero con el único fin de almacenar o exhibir dichos bienes o mercancías o de que sean transformados por otra persona.

Agencias de compras III. La utilización de un lugar de negocios con el único fin de comprar bienes o mercancías para el residente en el extranjero.

Agencias de propaganda, información, investigación o financiamiento IV. La utilización de un lugar de negocios con el único fin de desarrollar actividades de propaganda, de suministro de información, de investigación científica, de preparación para la colocación de préstamos, o de otras actividades similares.

Actividades previas o auxiliares de residentes en el extranjero: RLISR 5.

BIENES O MERCANCÍAS EN DEPÓSITO FISCAL V. El depósito fiscal de bienes o de mercancías de un residente en el extranjero en un almacén general de depósito ni la entrega de los mismos para su importación al país.

EXCEPCIÓN CUANDO SE TRATE DE UNA OPERACIÓN DE NEGOCIOS COHESIVA El párrafo anterior no será aplicable cuando el residente en el extranjero realice funciones en uno o más lugares de negocios en territorio nacional que sean complementarias como parte de una operación de negocios cohesiva, a las que realice un establecimiento permanente que tenga en territorio nacional, o a las que realice en uno o más lugares de negocios en territorio nacional una parte relacionada que sea residente en México o residente en el extranjero con establecimiento permanente en el país. Tampoco será aplicable el párrafo anterior cuando el residente en el extranjero o una parte relacionada, tenga en territorio nacional algún lugar de negocios en donde se desarrollen funciones complementarias que sean parte de una operación de negocios cohesiva, pero cuya combinación de actividades dé como resultado que no tengan el carácter preparatorio o auxiliar.

Lo dispuesto en este artículo también será aplicable en el caso de actividades realizadas a través de una persona física o moral, distinta de un agente independiente.

REQUISITOS PARA APLICAR LOS BENEFICIOS DE TRATADOS PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACIÓN Artículo 4. Los beneficios de los tratados para evitar la doble tributación sólo serán aplicables a los contribuyentes que acrediten ser residentes en el país de que se trate y cumplan con las disposiciones del propio tratado y de las demás disposiciones de procedimiento contenidas en esta Ley, incluyendo la de presentar la información sobre su situación fiscal en los términos del artículo 32-H del Código Fiscal de la Federación o bien, la de presentar el dictamen de estados financieros cuando se esté obligado o se haya ejercido la opción a que se refiere el artículo 32-A del citado Código, y de designar representante legal. (R) NOV 2021 Residentes en el extranjero. Disposiciones aplicables LISR 153 a 175; Acreditamiento de residencia fiscal en el extranjero: RLISR 6; Certificaciones de residencia fiscal de reaseguradoras de riesgo nuclear RM 3.1.1.; Certificación de la presentación de la declaración para Estados Unidos de América RM 3.1.3.; Disposiciones de procedimiento en figuras jurídicas extranjeras que sean transparentes fiscales RM 3.1.4.; Excepciones a la aplicación de la acreditación de una doble tributación jurídica por pagos entre partes relacionadas RM 3.1.5.; Información y constancias sobre dividendos distribuidos a residentes en México respecto de acciones listadas en el sistema internacional de cotizaciones RM 3.1.7.; Formas de acreditar la residencia fiscal RM 3.1.17.; Opción de no retención del ISR por concepto de uso o goce temporal de bienes inmuebles a residentes en los Estados Unidos de América RM 3.18.5.; Aviso de designación de representante en el país, para efectos de la no presentación del dictamen RM 3.18.27.; Pago del impuesto sobre dividendos distribuidos en mercados reconocidos extranjeros y expedición del CFDI RM 3.18.35.; Residencia CFF 9.

SOLICITUD DE MANIFESTACIÓN DE AFECTACIÓN Además de lo previsto en el párrafo anterior, tratándose de operaciones entre partes relacionadas, las autoridades fiscales podrán solicitar al contribuyente residente en el extranjero que acredite la existencia de una doble tributación jurídica, a través de una manifestación bajo protesta de decir verdad firmada por su representante legal, en la que expresamente señale que los ingresos sujetos a imposición en México y respecto de los cuales se pretendan aplicar los beneficios del tratado para evitar la doble tributación, también se encuentran gravados en su país de residencia, para lo cual deberá indicar las disposiciones jurídicas aplicables, así como aquella documentación que el contribuyente considere necesaria para tales efectos.

Art. 4-B. LISR

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CONSTANCIAS DE ACREDITAMIENTO DE RESIDENCIA Las constancias que expidan las autoridades extranjeras para acreditar la residencia surtirán efectos sin necesidad de legalización y solamente será necesario exhibir traducción autorizada cuando las autoridades fiscales así lo requieran.

ENTIDADES EXTRANJERAS TRANSPARENTES FISCALES Y FIGURAS JURÍDICAS EXTRANJERAS, QUE TRIBUTAN COMO PERSONAS MORALES Artículo 4-A. Para efectos de esta Ley, las entidades extranjeras transparentes fiscales y las figuras jurídicas extranjeras sin importar que la totalidad o parte de sus miembros, socios, accionistas o beneficiarios acumulen los ingresos en su país o jurisdicción de residencia, tributarán como personas morales y estarán obligadas al pago del impuesto sobre la renta de conformidad con el Título II, III, V o VI de esta Ley, en caso que les sea aplicable. Para efectos de lo anterior, cuando actualicen lo dispuesto por la fracción II del artículo 9 del Código Fiscal de la Federación se considerarán residentes en México.

Opción para presentar consultas colectivas sobre la aplicación de disposiciones fiscales, a través de organizaciones que agrupan contribuyentes RM 2.1.41.; Opción para presentar consultas sobre la interpretación o aplicación de disposiciones fiscales RM 2.1.47.

ENTIDADES Y FIGURAS JURÍDICAS EXTRANJERAS. DEFINICIÓN Se consideran entidades extranjeras, las sociedades y demás entes creados o constituidos conforme al derecho extranjero, a condición de que tengan personalidad jurídica propia, así como las personas morales constituidas conforme a derecho mexicano que sean residentes en el extranjero, y se consideran figuras jurídicas extranjeras, los fideicomisos, las asociaciones, los fondos de inversión y cualquier otra figura jurídica similar del derecho extranjero, siempre que no tengan personalidad jurídica propia.

ENTIDADES Y FIGURAS JURÍDICAS EXTRANJERAS QUE SON TRANSPARENTES FISCALES Se considera que las entidades extranjeras y las figuras jurídicas extranjeras son transparentes fiscales, cuando no sean residentes fiscales para efectos del impuesto sobre la renta, en el país o jurisdicción donde estén constituidas ni donde tengan su administración principal de negocios o sede de dirección efectiva, y sus ingresos sean atribuidos a sus miembros, socios, accionistas o beneficiarios. Cuando se consideren residentes fiscales en México, dejarán de considerarse transparentes fiscales para efectos de esta Ley. EXCEPCIÓN EN MATERIA DE TRATADOS PARA EVITAR LA DOBLE TRIBUTACIÓN Lo dispuesto en este artículo no será aplicable a los tratados para evitar la doble imposición, en cuyo caso, serán aplicables las disposiciones contenidas en los mismos.

INGRESOS OBTENIDOS A TRAVÉS DE ENTIDADES EXTRANJERAS TRANSPARENTES FISCALES Artículo 4-B. Los residentes en México y los residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el país por los ingresos atribuibles al mismo, están obligados a pagar el impuesto de conformidad con esta Ley, por los ingresos que obtengan a través de entidades extranjeras transparentes fiscales en la proporción que les corresponda por su participación en ellas. En los casos que la entidad extranjera sea parcialmente transparente, los contribuyentes sólo acumularán el ingreso que se les atribuya. Para determinar el monto de los ingresos señalados en este párrafo, se considerará la utilidad fiscal del año de calendario de la entidad extranjera calculada en los términos del Título II de esta Ley. Disposiciones que inician su vigencia en 2021 DT2020 Segundo, XII; Opción para presentar consultas colectivas sobre la aplicación de disposiciones fiscales, a través de organizaciones que agrupan contribuyentes RM 2.1.41.; Opción para presentar consultas sobre la interpretación o aplicación de disposiciones fiscales RM 2.1.47.; Descripción detallada del esquema reportable relativo a evitar la aplicación del artículo 4-B de la Ley del ISR, a que se refiere el artículo 199, primer párrafo, fracción II del CFF RM 2.19.5.; Descripción detallada del esquema reportable a que se refiere el artículo 199, primer párrafo, fracción IX del CFF RM 2.19.17.; Deducción de gastos e inversiones realizadas por figuras jurídicas extranjeras que sean transparentes fiscales RM 3.1.21.; Presentación de declaración informativa de forma espontánea RM 3.19.5.;

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APLICACIÓN DE TASAS DE RETENCIÓN DIFERENTES A LAS CONTENIDAS EN LEY En los casos en que los tratados para evitar la doble tributación establezcan tasas de retención inferiores a las señaladas en esta Ley, las tasas establecidas en dichos tratados se podrán aplicar directamente por el retenedor; en el caso de que el retenedor aplique tasas mayores a las señaladas en los tratados, el residente en el extranjero tendrá derecho a solicitar la devolución por la diferencia que corresponda.

LISR

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Art. 4-B. LISR

Declaración informativa de las entidades extranjeras sujetas a regímenes fiscales preferentes RM 3.19.7.; Determinación de la participación promedio diaria RM 3.19.9.

INGRESOS OBTENIDOS A TRAVÉS DE FIGURAS JURÍDICAS EXTRANJERAS TRANSPARENTES FISCALES Los residentes en México y los residentes en el extranjero con establecimiento permanente en el país por los ingresos atribuibles al mismo, también se encuentran obligados a pagar el impuesto de conformidad con esta Ley, por los ingresos que obtengan a través de figuras jurídicas extranjeras en la proporción que les corresponda, sin importar su tratamiento fiscal en el extranjero. En caso que las figuras jurídicas extranjeras sean transparentes fiscales, los ingresos se acumularán en los términos del Título de esta Ley que le corresponda al contribuyente y serán gravables en el mismo año de calendario en que se generen. En estos casos, los contribuyentes podrán efectuar la deducción por los gastos e inversiones que realizó la figura jurídica siempre que sean deducibles de conformidad con el Título de esta Ley que les corresponda, siempre que se realice en la misma proporción que acumularon los ingresos y se cumpla con las reglas de carácter general que emita el Servicio de Administración Tributaria.

FIGURAS JURÍDICAS EXTRANJERAS CON RESIDENCIA FISCAL QUE ACUMULAN LA UTILIDAD FISCAL DEL EJERCICIO En caso que las figuras jurídicas extranjeras sean consideradas residentes fiscales en un país o jurisdicción en el extranjero o en México, el monto de los ingresos será la utilidad fiscal del año de calendario de dicha figura jurídica calculada en los términos del Título II de esta Ley y se deberán de acumular por el contribuyente al 31 de diciembre del año de calendario que se generaron.

PARTICIPACIÓN DIRECTA O INDIRECTA COMO REQUISITO PARA LA APLICACIÓN DE ESTE ARTÍCULO Lo dispuesto en este artículo sólo será aplicable cuando el residente en México tenga una participación directa sobre la entidad extranjera transparente fiscal o figura jurídica extranjera, o cuando tengan una participación indirecta que involucre otras entidades extranjeras transparentes fiscales o figuras jurídicas extranjeras. En caso que su participación indirecta involucre por lo menos una entidad extranjera que no sea transparente fiscal, los ingresos que se obtengan a través de la entidad extranjera transparente fiscal o la figura jurídica extranjera sobre la cual tiene participación la entidad extranjera que no sea transparente fiscal, estarán sujetos a lo dispuesto por el Capítulo I del Título VI de esta Ley en caso de ser aplicable.

INGRESOS GENERADOS E ISR PAGADO DIRECTAMENTE POR EL CONTRIBUYENTE Los ingresos obtenidos de conformidad con este artículo se considerarán generados directamente por el contribuyente. Los impuestos pagados por o a través de entidades extranjeras transparentes o figuras jurídicas extranjeras a las que se refiere este artículo, se considerarán pagados directamente por el contribuyente, en la misma proporción en que hayan acumulado el ingreso de dicha entidad o figura.

ACREDITAMIENTO DEL ISR PAGADO A CUENTA DEL IMPUESTO DEL EJERCICIO Si los ingresos de la entidad extranjera transparente fiscal o figura jurídica extranjera están sujetos a un impuesto establecido en esta Ley y éste ha sido efectivamente pagado, el mismo podrá ser acreditado por el contribuyente en los términos del artículo 5 de esta Ley y demás disposiciones fiscales aplicables. En estos casos, el mismo será acreditable en su totalidad considerando la misma proporción en que se haya acumulado el ingreso de dicha entidad o figura.

CUENTA POR CADA ENTIDAD O FIGURA JURÍDICA Los contribuyentes señalados en este artículo deberán llevar una cuenta por cada una de las entidades extranjeras transparentes fiscales y figuras jurídicas extranjeras en los mismos términos del artículo 177 de esta Ley, para efectos de no duplicar la acumulación del ingreso cuando dicha entidad distribuya efectivamente un dividendo o utilidad, o cuando la figura jurídica entregue dichos ingresos o los ponga a disposición del contribuyente.

ENTIDAD EXTRANJERA PARCIALMENTE TRANSPARENTE. DEFINICIÓN Se considera que las entidades extranjeras son parcialmente transparentes, cuando la legislación fiscal extranjera de que se trate atribuya una parte de sus ingresos a sus socios o accionistas, mientras que la parte restante se atribuya a dicha entidad.