Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47
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ÍNDICE I.
II.
III.
IV.
ASPECTOS INTRODUCTORIOS
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1.1 INTRODUCCIÓN
2
1.2 DEFINICIÓN DEL MANUAL
3
1.3 OBJETIVOS DEL MANUAL
4
BASES LEGALES
6
2.1 BOLETINES DE APLICACIÓN
6
2.2 NORMAS FINANCIERAS
7
ASPECTOS ORGANIZACIONALES DEL DEPARTAMENTO
9
3.1OBJETO SOCIAL
9
3.2 MISIÓN
9
3.3 VISIÓN
9
3.4 ORGANIGRAMA
10
3.5 DESCRIPCION DE CARGOS
11
3.6 NORMAS DE CONTROL INTERNO
15
3.7 DEFINICION DE PLAN DE CUENTAS
16
3.8 FINALIDAD DE PLAN DE CUENTAS
16
CATÁLOGO Y PLAN DE CUENTAS
18
4.1 CATÁLOGO DE CUENTAS
18
4.2 PLAN DE CUENTAS
33
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CAPITULO I. ASPECTOS INTRODUCTORIOS
INTRODUCCIÓN El Manual Contable de la Compañía Anónima Champiñones La Aldea, se elaboró con la finalidad proporcionar al personal de la organización herramientas necesarias para que puedan implementar los registros contables y así, sirvan de base para una contabilidad llevada de acuerdo a las normativas vigentes en lo legal y financiero del país. Un manual contable como el presente, facilita los procedimientos específicos para su contabilización y ayuda al departamento contable a la preparación del producto final que son los Estados Financieros, por lo tanto de esta forma el departamento de contabilidad así como la Junta Directiva deben tener la claridad de entregar y obtener los estados financieros y reportes financieros que sean necesarios, a fin de evitar duplicidad de esfuerzos y entendimientos en relación a la información financiera. En este sentido, el manual estará conformado de la siguiente manera: El Capítulo I referido al Contenido Preliminar donde se esbozan la definición, contenido, objetivos y uso del manual. En el Capítulo II se desarrolla la base legal que sirve de fundamentación para la elaboración del manual. En el Capítulo III se hace referencia a la misión, visión, organigrama y demás aspectos organizacionales del departamento. En el Capítulo IV se desarrolla el Catalogo de Cuentas, el cual viene a ser una descripción de la cuenta que utiliza la Coordinación de Finanzas y Contabilidad; para los registros.
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Las revisiones y actualizaciones del manual se harán de acuerdo a las necesidades y los cambios en el ambiente contable, control interno y desarrollo o implementación de mejoras en el sistema contable en la empresa.
DEFINICION DE MANUAL Según Alonso (1.988). “Son libros de referencias, organizados para promover un mejor entendimiento de políticas, prácticas y procedimientos administrativos”. Catadora (1996) nos dice que estos: son por excelencia los documentos organizativos y herramientas gerenciales utilizados para comunicar los documentos contables, consiste en la organización lógica y ordenada de los procedimientos identificados bajo el esquema de libro actualizado. Para Galindo (1989), los manuales: son documentos que señalan las políticas, objetivos, normas y procedimientos para ejecutar de manera ordenada y sistemática información y/o instrucciones sobre los procedimientos que una empresa considera necesario para la ejecución del trabajo. Por otra parte, tenemos que entre los elementos más eficaces para la toma de decisiones en la administración, se destaca lo relativo a los manuales de procedimientos contables, ya que facilitan el aprendizaje al personal, proporcionan la orientación precisa que requiere la acción humana en las unidades administrativas, fundamentalmente en el ámbito operativo o de ejecución, pues son una fuente en las cuales se trata de mejorar y orientar los esfuerzos de un empleado, para lograr la realización de las tareas que se le han encomendado. Los manuales son probados en la práctica como puntos de referencia para la instrucción del nuevo personal. Los manuales representan un instrumento de control
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para toda empresa u organización, ya que les permite cumplir con sus funciones y procesos de una manera clara y sencilla. Resumiendo, un manual es un instrumento que permite transmitir y/o comunicar las decisiones gerenciales relacionadas con la organización y las normas y procedimientos a fin de facilitar la labor de los empleados de la empresa. Tenemos como características de un manual las siguientes: Sencillez: el manual debe ser elaborado en términos sencillos y comprensibles para terceras personas. Se debe evitar el uso de un lenguaje técnico, puesto que la lectura de las instrucciones puede ser mal interpretada por las personas que no conozcan la materia. Flexibilidad: los manuales se elaboran tomando en consideración la posibilidad al cambio, es decir, deben ser diseñados lo más flexible posible, de forma tal que permitan adaptarse fácilmente a nuevas decisiones y/o resoluciones con la finalidad de enfrentar los cambios que ocurren en el entorno empresarial. Perfección: esta característica se refiere a la objetividad del trabajo. Se debe buscar el problema en estudio con todos sus detalles, sin omisiones ni 14 suposiciones, con el propósito de que la información que va a contener el manual sea exacta y solucione el problema. Equilibrio: se refiere a la uniformidad de los criterios de redacción en las secciones del manual. Se debe tener uniformidad en la redacción, puesto que esto conllevará a un mayor entendimiento, un alto grado de certidumbre, orden y consistencia en las acciones a ejecutar. Legalidad: los manuales deben ser elaborados en forma legible, entendible para los usuarios del mismo.
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OBJETIVOS DEL MANUAL
Servir de guía al personal encargado de codificar las operaciones y realizar los asientos contables, para que la realización de las actividades programadas, sean rápidas y seguras. Facilitar la elaboración y representación de los estados financieros con una mejor estructuración, confiabilidad y al menor tiempo posible. Presentar un conjunto ordenado y sistemático de normas y procedimientos. Asignar actividades de una manera clara y especifica con la finalidad de facilitar la verificación de los pasos correctos a seguir. Garantizar la continuidad de los procedimientos. Ayudar a la orientación de los empleados. Fijar responsabilidades. Proporcionar soluciones de manera correcta. Indicar al empleado como pueden contribuir al logro de los objetivos de la empresa. Controlar el cumplimiento de las actividades de una manera eficaz. Obtener una visión detallada de las operaciones o del trabajo que realicen los empleados. Definir cuales estados financieros y reportes contables deben imprimirse mensualmente, trimestralmente y anualmente para el análisis interno y externo. Establecer un sistema contable que permita el control y manejo de los recursos de Champiñones La Aldea.
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CAPÍTULO II. BASES LEGALES
BOLETINES DE APLICACIÓN Boletín de Aplicación VEN-NIF N° 0 (BA VEN-NIF N° 0): Acuerdo para la Adopción de las Normas Internacionales de Información Financiera. Versión 5. marzo 2011. Boletín de Aplicación VEN-NIF N° 2 (BA VEN-NIF N° 2): Criterios para el Reconocimiento de la Inflación en los Estados Financieros preparados de acuerdo con VEN-NIF. Versión 3. febrero 2016. Boletín de Aplicación VEN-NIF N° 4 (BA VEN-NIF N° 4): Determinación de la Fecha de Autorización de los Estados Financieros para su Publicación, en el Marco de las Regulaciones contenidas en el Código de Comercio Venezolano. Versión 1. marzo 2011. Boletín de Aplicación VEN-NIF N° 5 (BA VEN-NIF N° 5): Criterio para la Presentación del Resultado Integral Total, de acuerdo con VEN-NIF. Versión 2. febrero 2016. Boletín de Aplicación VEN-NIF N° 6 (BA VEN-NIF N° 6): Criterio para la Aplicación en Venezuela de los VEN-NIF PYME. Versión 1. marzo 2011. Boletín de Aplicación VEN-NIF N° 7 (BA VEN-NIF N° 7): Utilización de la Revaluación como Costo Atribuido en el Estado de Situación Financiera de Apertura. Versión 1. febrero 2016. Boletín de Aplicación VEN-NIF N° 8 (BA VEN-NIF N° 8): Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Venezuela (VEN-NIF). Versión 3. febrero 2016.
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Boletín de Aplicación VEN-NIF N° 9 (BA VEN-NIF N° 9): Tratamiento Contable del Régimen de Prestaciones Sociales y la Indemnización por Terminación de la Relación de Trabajo. Versión 0. julio 2013.
NORMAS FINANCIERAS
NIIF PARA PYMES:
Sección 1 Pequeñas y Medianas Entidades
Sección 2 Conceptos y Principios Generales
Sección 3 Presentación de Estados Financieros
Sección 4 Estado de Situación Financiera
Sección 5 Estado del Resultado Integral y Estado de Resultados
Sección 6 Estado de Cambios en el Patrimonio y Estado de Resultados y Ganancias Acumuladas
Sección 7 Estado de Flujos de Efectivo
Sección 8 Notas a los Estados Financieros
Sección 9 Estados Financieros Consolidados y Separados
Sección 10 Políticas Contables, Estimaciones y Errores
Sección 11 y 12 Instrumentos Financieros Básicos y Otros Temas relacionados con los Instrumentos Financieros
Sección 13 Inventarios
Sección 15 Inversiones en Negocios Conjuntos
Sección 17 Propiedades, Planta y Equipo
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Sección 21 Provisiones y Contingencias
Sección 22 Pasivos y Patrimonio
Sección 23 Ingresos de Actividades Ordinarias
Sección 25 Costos por Préstamos
Sección 27 Deterioro del Valor de los Activos
Sección 28 Beneficios a los Empleados
Sección 29 Impuesto a las Ganancias
Sección 31 Hiperinflación
Sección 32 Hechos Ocurridos después del Periodo sobre el que se Informa
Sección 34 Actividades Especiales
Sección 35 Transición a la NIIF para las PYMES
Leyes Generales
Constitución de la República Bolivariana de Venezuela. Ley orgánica del trabajo, trabajadores y trabajadoras. Reglamento de la Ley Orgánica del Trabajo.
Leyes Especiales
Código orgánico tributario. Código de comercio. Ley de Impuesto Sobre la Renta. Reglamento de la Ley de Impuesto Sobre la Renta.
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CAPITULO III. ASPECTOS ORGANIZACIONALES DEL DEPARTAMENTO
OBJETO SOCIAL Producción, almacenamiento y distribución de champiñones en los distintos establecimientos de la Ciudad de Mérida, a menor y gran escala. MISIÓN Somos una empresa familiar, productora a pequeña escala de champiñones, específicamente los conocidos champiñones de Paris. Tenemos el objetivo que poder ofrecer los champiñones más frescos de la ciudad de Mérida, haciendo que nuestros clientes se sientan satisfechos. Estamos ubicados en la Ciudad de Mérida, donde en nuestros galpones producimos semanalmente champiñones frescos y libres de fertilizantes. VISIÓN Nuestro sueño es lograr ser a largo plazo, el mayor distribuidor de champiñones de parís y otras setas de la ciudad de Mérida y sus adyacencias, buscando producir gran variedad de hongos comestibles a mayor escala, para así, poder fidelizar todos nuestros clientes actuales. En un futuro deseamos, además, ser productores de diversos productos envasados de champiñones de larga duración, para así, poder distribuirlos por una amplia red de mercados de la región.
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ORGANIGRAMA
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DEFINICIÓN DE CARGOS
SOCIOS
Toma decisiones en el ámbito macro-económico con el objeto de dirigir correctamente la organización, basado en todos los reportes suministrados por los demás departamentos.
Ejecutar y hacer cumplir las decisiones de la Asamblea y de la Junta Directiva.
Ejercer la representación legal de la empresa. Esta atribución podrá ser delegada con autorización de la junta directiva.
Designar el personal de la empresa y proceder a su remoción, contratación de asesores y personal especializado, y autorizar las vacaciones y permisos.
Delimitar y desarrollar un plan de acciones con los distintos departamentos en función de los objetivos y metas.
Emitir, aceptar, endosar, avalar, descontar y protestar letras de cambio, pagarés y cualquier otro efecto de comercio.
Abrir, movilizar y cerrar cuentas corrientes, a plazo fijo y de cualquier otro tipo.
ADMINISTRADOR
Es el encargado de lograr los objetivos y políticas planificadas por el Gerente General.
Establece las directrices sobre las cuales deben funcionar todos los departamentos para así poder dar cumplimiento a las exigencias de la
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Gerencia General y a su vez seguir planes de crecimiento de la organización a la presidencia.
Facturación de ventas del día (Nota de despacho). Cuadre de Inventario Diario: o Inventario Inicial. o Compras. o Ventas. o Salida de Inventarios. o Inventario Final. o Realizar la apertura de caja. o Recibir los pagos de los distribuidores del día. o Realizar el cierre de caja. o Cuadrar la caja (Efectivo sea en cheques). o Realizar gestiones de cuentas por cobrar a clientes. o Llevar los libros de Bancos. Analizar los reportes de: o Estadísticas de ventas a los distribuidores. o Movimientos pendientes. o Realizar el análisis de antigüedad. o Analizar las estadísticas de ventas por productos. o Archivar las facturas originales de cada vendedor pendiente por facturar. o Archivar las promociones a clientes pendientes por cancelar a distribuidores. o Archivar las facturas de clientes pendientes por cobrar.
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CONTADOR
Supervisar y revisar todos los registros contables-administrativos.
Emite los Estados Financieros a la gerencia y asesora de acuerdo a su criterio profesional en la utilidad o pérdida contable obtenida en el ejercicio económico para la toma de decisiones por parte de la gerencia.
Elabora y procesa todos los formularios a declaraciones estimadas y definitivas que la empresa tenga que cancelar.
Realizar los cálculos de Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.), Impuesto Sobre La Renta (I.S.L.R) y Patente Municipal.
Revisión de los libros de compra-venta.
Realizar los ajustes y cierres respectivos.
Cálculos de vacaciones, utilidades a trabajadores, liquidaciones de prestaciones sociales.
OPERADOR
Recibir la materia prima y confirmar que este completa.
Ordenar por lotes cada una de las bolsas de materia prima.
Clasificar el compost.
Verificar que cada una de las bolsas estén activas.
Verificar el riego diario.
Verificar la cosecha diaria.
Verificar la cantidad de kilos producidos diarios.
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ASISTENTE o Desmontar las bolsas de materia prima. o Arreglar y distribuirlas dentro de los galpones. o Realizar la siembra. o Regar las bolsas. o Cosechar los champiñones. o Realizar la limpieza del galpón.
TRANSPORTE o Realiza la distribución de cada uno de los pedidos a supermercados en la ciudad. o Controla el orden y almacenamiento del producto de acuerdo a la fecha de vencimiento. o Elabora las notas de pedido de las diferentes líneas de productos que los distribuidores se van a llevar al día siguiente con la finalidad de hacer más rápido y efectivo el despacho de la mercancía. o Custodiar los productos sobrantes en los supermercados, durante el día los cuales no deberán exceder del período facturado. o Recibir los reclamos y reportes de productos de fecha corta, faltantes y sobrantes. o Realizar los cambios de los productos que se encuentren filtrados, golpeados, mal sellados, de fecha corta por falta de líquido, para luego realizar la nota de devolución correspondiente (Control de Calidad). Realizado por: César Santiago Fecha:
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o Chequear que no queden champiñones del lote anterior en malas condiciones.
MERCADEO
Re efectuar el recorrido normal de cada una de las rutas del sector a su cargo, junto con el distribuidor para conocer y verificar su actualización.
Mantener una continua vigilancia, en cada visita a establecimientos detallistas, de la fecha de vencimiento de los productos en exhibición o almacenaje. Coordinar con el vendedor independiente mecanismos para lograr establecer un control diario de ventas a los establecimientos detallistas por zona, a través de las estadísticas de ventas que están recopiladas por medio de las copias de facturas al detallista.
NORMAS DE CONTROL INTERNO El control Interno de cada organismo o entidad debe organizarse en función de los principios generalmente aceptados de sistemas y estar constituidas por las políticas y normas formalmente dictadas, los métodos y procedimientos efectivamente implantados y los recursos humanos, financieros y materiales cuyo funcionamiento coordinado debe orientarse al cumplimiento de los objetivos:
Garantizar las condiciones óptimas para el mayor desempeño de los empleados. Propiciar la información necesaria para el buen manejo de los instrumentos de trabajo. Establecer vínculos informativos eficientes entre los departamentos.
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Asegurar que todos los procesos internos se realicen bajo el uso de las normas establecidas. Garantizar la cabalidad, la exactitud, veracidad y oportunidad de la información presupuestaria, financiera, administrativa técnica.
DEFINICIÓN DE PLAN DE CUENTAS El plan de cuentas es un listado que presenta las cuentas necesarias para registrar los hechos contables. Se trata de una ordenación sistemática de todas las cuentas que forman parte de un sistema contable. Para facilitar el reconocimiento de cada una de las cuentas, el plan de cuentas suele ser codificado. Este proceso implica la asignación de un símbolo, que puede ser un número, una letra o una combinación de ambos, a cada cuenta.
FINALIDAD
Entre los objetivos de un plan de cuentas podemos mencionar: La contribución al cumplimiento de los objetivos planteados por la contabilidad. La plasmación de toda la información referente a los objetivos. La facilitación del control de todos los ingresos y egresos. La provisión de unos registros contables que faciliten la imputación.
Para realizar correctamente un plan de cuentas deben sistematizarse de forma ordenada los datos, con una flexibilidad tal que permita que en un futuro podamos agregar nuevas cuentas; además, debe hacerse con la suficiente claridad como para permitir que otros usuarios comprendan lo que en ellas se ha plasmado.
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La empresa Champiñones La Aldea C. A, utiliza un plan de cuentas integrado por 6 secciones principales 1. Activos 2. Pasivos 3. Patrimonio 4. Ingresos 5. Gastos 6. Costo de producción
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CAPÍTULO IV. CATÁLOGO Y PLAN DE CUENTAS
CATÁLOGO DE CUENTAS
Código
Descripción
1
ACTIVOS
1.1
ACTIVOS CORRIENTE
1.1.01
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1.1.01.01
EFECTIVO Y CAJA
1.1.01.01.001
Caja Chica
1.1.01.01.002
Efectivo
1.1.01.02
BANCOS NACIONALES
1.1.01.002.001
Banco Mercantil
1.1.01.002.002
Banco Provincial
1.1.02
INVERSIONES CORTO PLAZO
1.1.02.01
INVERSIONES CORTO PLAZO
1.1.02.01.001
Inversiones corto plazo
1.1.02.01.004
Otras inversiones a corto plazo
1.1.03
ACTIVO EXIGIBLE
1.1.03.01
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
1.1.03.01.001
Cuentas por cobrar Comerciales
1.1.03.01.002
Cuentas por cobrar no comerciales
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1.1.03.01.003
Anticipo a Proveedor
1.1.03.01.004
Provisión para cuentas Incobrables
1.1.03.02
PRESTAMOS Y ANTICIPOS AL PERSONAL
1.1.03.02.001
Prestamos Personal obrero
1.1.03.02.002
Prestamos Personal Administrativo
1.1.03.02.003
Anticipo a empleados
1.1.03.03
EFECTOS POR COBRAR COMERCIALES
1.1.03.03.001
Efectos por cobrar Comercial empresas privadas
1.1.03.03.002
Efectos por cobrar Comercial empresas públicas
1.1.03.04
EXIGIBLE TRIBUTARIO
1.1.03.04.001
Retenciones IVA por terceros
1.1.03.04.002
Retenciones ISLR por terceros
1.1.03.04.003
IVA por compensar
1.1.03.07
OTRAS CUENTAS POR COBRAR
1.1.03.07.001
Otras cuentas por cobrar
1.1.04
REALIZABLE
1.1.04.01
INVENTARIOS MERCANCÍAS
1.1.04.01.001
Inventario de Materiales
1.1.04.02
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
1.1.04.02.001
Inventario de Productos en Proceso
1.1.04.03
INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
1.1.04.03.001
Inventario de Productos Terminados
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1.1.04.04
INVENTARIO DE SUMINISTROS DE FÁBRICA
1.1.04.04.001
Inventario de suministros de fabrica
1.1.04.05
PROVISIÓN POR OBSOLESCENCIA DE INVENTARIO
1.1.04.05.001
Provisión por Obsolescencia de Inventario
1.1.04.06
OTROS INVENTARIOS
1.1.04.06.001
Otros Inventarios
1.1.04.06.020
Ajuste por inflación de inventarios
1.1.05
PREPAGADOS
1.1.05.01
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
1.1.05.01.001
Crédito Fiscal IVA
1.1.05.01.002
Gastos pagados por anticipado
1.1.05.01.003
Seguro pagado por anticipado
1.1.05.01.004
Intereses pagados por anticipado
1.1.05.01.005
Alquileres pagados por anticipado
1.1.05.01.006
Estimada de ISLR
1.1.05.01.007
Publicidad y Propaganda
1.1.05.01.009
Otros gastos pagados por anticipado
1.1.05.01.020
Ajustes por Inflación Pre-pagados
1.2
ACTIVOS NO CORRIENTES
1.2.01
INVERSIONES A LARGO PLAZO
1.2.01.01
INVERSIONES A LARGO PLAZO
1.2.01.01.001
Acciones en otras Compañías
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Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:
Vigencia: Desde: Hasta:
Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47
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1.2.01.01.009
Otras inversiones a Largo Plazo
1.2.02
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
1.2.02.01
TERRENOS
1.2.02.01.001
Terrenos
1.2.02.01.020
Ajuste por inflación de terreno
1.2.02.02
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES
1.2.02.02.001
Edificios
1.2.02.02.002
Local Comercial
1.2.02.02.003
Almacenes
1.2.02.03
DEPRECIACIONES y DETERIOROS Acumuladas Construcciones y Edificaciones
1.2.02.03.001
Depreciación acumulada edificios
1.2.02.03.002
Depreciación acumulada Local Comercial
1.2.02.03.003
Depreciación acumulada Almacenes
1.2.02.03.006
Deterioro acumulado edificio
1.2.02.03.007
Deterioro acumulado Oficinas
1.2.02.03.008
Deterioro acumulado almacenes
1.2.02.03.030
Ajuste por inflación
1.2.02.04
MAQUINARIA Y EQUIPOS
1.2.02.04.001
Muebles y enseres
1.2.02.04.002
Equipos
1.2.02.04.003
Maquinarias
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22
1.2.02.04.040
Otros equipos de oficina
1.2.02.05
DEPRECIACIONES Y DETERIOROS ACUMULADAS EQUIPO DE OFICINA
1.2.02.05.001
Depreciación acumulada Equipos
1.2.02.05.002
Depreciación acumulada otros equipos de oficina
1.2.02.05.003
Deterioro acumulado Equipos
1.2.02.05.004
Deterioro acumulado otros equipos de oficina
1.2.02.05.020
Ajustes por inflación
1.2.02.08
EQUIPOS DE TRANSPORTE
1.2.02.08.001
Vehículo
1.2.02.08.002
Equipo de Reparto
1.2.02.09
DEPRECIACIÓN Y DETERIORO ACUMULADA FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE
1.2.02.09.001
Depreciación acumulada autos y camionetas
1.2.02.09.002
Depreciación acumulada equipos de transporte
1.2.02.09.005
Deterioro acumulado autos y camionetas
1.2.02.09.020
Ajustes por inflación
2
PASIVOS
2.1
PASIVOS CORRIENTES
2.1.01
PASIVOS CORRIENTES
2.1.01.01
ACREEDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR
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2.1.01.01.001
Sobregiro Bancario
2.1.01.01.002
Cuentas por pagar comerciales
2.1.01.01.003
Cuentas por pagar No comerciales
2.1.01.01.004
Efectos por pagar comerciales
2.1.01.01.005
Efectos por pagar No comerciales
2.1.01.01.006
Préstamo Bancario a Corto Plazo
2.1.01.01.050
Otras cuentas por pagar
2.1.01.02
OBLIGACIONES LABORALES
2.1.01.02.01
Sueldos y salarios por pagar
2.1.01.02.002
Retención Seguro Social Obligatorio
2.1.01.02.003
Retención I.N.C.E
2.1.01.02.004
Retención F.A.O.V
2.1.01.02.005
Aporte Seguro Social por Pagar
2.1.01.02.008
Aporte F.A.O.V
2.1.01.02.010
Aporte INCES por pagar
2.1.01.02.012
Prestaciones Sociales por Pagar
2.1.01.02.013
Utilidades a trabajadores por pagar
2.1.01.02.014
Bonificación a trabajadores por pagar
2.1.01.02.030
Otras obligaciones laborales
2.1.02.03
OBLIGACIONES FISCALES
2.1.02.03.001
IVA por pagar
2.1.02.03.002
Debito Fiscal IVA
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Vigencia: Desde: Hasta:
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2.1.02.03.003
ISLR por pagar
2.1.02.03.004
Impuesto por actividades económicas por pagar
2.1.02.03.005
Patente vehicular por pagar
2.1.02.03.006
Impuesto publicitario por pagar
2.1.02.03.008
Retenciones a terceros IVA
2.1.02.03.009
Retenciones a terceros ISLR
2.1.02.03.030
Otras obligaciones Fiscales
2.1.02.04
OTROS PASIVOS FINANCIEROS CORRIENTES
2.1.02.04.001
Alquileres por pagar
2.1.02.04.002
Intereses por pagar
2.1.02.04.003
Gastos acumulados por pagar
2.1.02.04.004
Dividendos comunes por pagar
2.1.02.04.030
Otros pasivos financieros corrientes
2.1.02.05
PORCIÓN CORRIENTE DE LOS PASIVOS "NO"
24
CORRIENTES 2.1.02.05.001
Préstamo a largo plazo porción corriente Banco Provincial
2.1.02.05.002
Préstamo a largo plazo porción corriente Banco Mercantil
2.1.02.06
OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS CORRIENTES
2.1.02.06.001
Anticipo de clientes
2.1.02.06.003
Efectos por cobrar endosados
2.1.02.06.004
Efectos por cobrar Descontados
2.1.02.06.030
Otros pasivos No financieros Corrientes
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2.2
PASIVOS NO CORRIENTES
2.2.01
PASIVOS NO CORRIENTES
2.2.01.01
PRESTAMOS Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR "NO COMERCIALES" Y "NO CORRIENTES"
2.2.01.01.001
Arrendamiento Financiero a largo plazo
2.2.01.01.003
Préstamo Bancario a largo plazo
2.2.01.01.030
Otros préstamos y otra cuenta por pagar "NO comerciales" y "NO corrientes"
2.2.01.02
PROVISIONES
2.2.01.02.001
Provisiones para garantía
2.2.01.02.002
Provisiones para indemnizaciones
2.2.01.02.030
Otras Provisiones
2.2.01.03
OTROS PASIVOS
2.2.01.03.001
Depósitos vencidos en garantía
2.2.01.03.002
Obligaciones en banco Intervenido
2.2.01.03.003
OTROS PASIVOS
3
PATRIMONIO
3.1
CAPITAL CONTABLE
3.1.01
CAPITAL SOCIAL
3.1.01.01
CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
3.1.01.01.001
Capital social Común
3.1.01.01.002
Capital Social Preferente
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3.1.01.01.003
Acciones Comunes Lucia Paredes
3.1.01.01.004
Acciones Comunes Cesar Santiago
3.1.01.01.005
Acciones Preferentes Participante
3.1.01.01.007
Acciones en Tesorería
3.1.02
SUPERÁVIT DE CAPITAL
3.1.02.01
SUPERÁVIT PAGADO
3.1.02.01.001
Prima en emisión de ACCIONES
3.1.02.01.002
Superávit por operaciones en acciones en tesorería
3.1.02.01.010
Otras operaciones de superávit pagado
3.1.02.02
SUPERÁVIT DONADO
3.1.02.02.001
Donación de terreno
3.1.02.02.002
Donación de acciones
3.1.02.02.010
Otras donaciones
3.1.02.03
SUPERÁVIT REVALORIZADO
3.1.02.03.001
Revalorización de activos
3.1.02.03.010
Revalorización Varias
3.1.03
SUPERÁVIT GANADO
3.1.03.01
Superávit Reservado
3.1.03.01.001
Reserva legal
3.1.03.01.002
Reserva acciones en tesorería
3.1.03.01.010
Reservas estatutarias
3.1.03.02
SUPERÁVIT LIBRE
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Página
3.1.03.02.001
Utilidades No distribuidas
3.1.03.02.002
UTILIDAD DEL EJERCICIO
3.1.03.02.003
Perdida del ejercicio
3.1.03.02.010
Otros Superávit libre
4
INGRESOS
4.1
INGRESOS PRINCIPALES
4.1.01
INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01.01
INGRESOS POR VENTA
4.1.01.01.001
Ingresos por venta
4.1.01.01.002
Ingresos por servicios
4.1.01.01.010
Otros ingresos
4.1.01.02
OTROS INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01.02.001
Ingresos por intereses
4.1.01.02.002
Ganancia en venta de activo
4.1.01.02.005
Sobrante de caja chica
4.1.01.02.060
Otros Ingresos Operacionales
5
GASTOS
5.1
GASTOS OPERACIONALES
5.1.01
GASTOS ADMINISTRATIVOS
5.1.01.01
GASTOS DE PERSONAL
5.1.01.01.001
Sueldos y Salarios
5.1.01.01.002
Sueldos y Salarios Personal de Administración
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5.1.01.01.003
Comisiones
5.1.01.01.004
Bono de alimentación
5.1.01.01.005
Prestaciones sociales
5.1.01.01.006
Vacaciones
5.1.01.01.009
Primas contractuales
5.1.01.01.012
Aportes Seguro Social
5.1.01.01.013
Aportes Seguro paro forzoso
5.1.01.01.015
Aportes INCE
5.1.01.01.017
Gastos Médicos
5.1.01.01.018
Indemnización laboral
5.1.01.01.019
Utilidad a los Trabajadores
5.1.01.01.050
Otros gastos de personal
5.1.01.02
HONORARIOS PROFESIONALES
5.1.01.02.001
Auditoria externa
5.1.01.02.002
Honorarios Profesionales
5.1.01.02.020
Otros Honorarios Profesionales
5.1.01.03
GASTOS DE SERVICIOS
5.1.01.03.001
Aseo
5.1.01.03.002
Luz
5.1.01.03.004
Teléfono
5.1.01.03.005
Gas
5.1.01.03.007
Gastos de seguro
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Vigencia: Desde: Hasta:
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5.1.01.03.030
Otros gastos de servicio
5.1.01.04
GASTOS DE MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
5.1.01.04.001
Gastos mantenimiento de Maquinaria
5.1.01.04.002
Gastos mantenimiento de equipos
5.1.01.04.004
Gastos mantenimientos de la fabrica
5.1.01.04.030
Otros gastos de mantenimiento y reparaciones
5.1.01.05
DEPRECIACIONES
5.1.01.05.001
Depreciación edificios
5.1.01.05.002
Depreciación Local comercial
5.1.01.05.003
Depreciación Almacenes
5.1.01.05.005
Depreciación otros construcciones y edificaciones
5.1.01.05.007
Depreciación Equipos
5.1.01.05.008
Depreciación otros equipos de oficina
5.1.01.05.009
Depreciación Maquinaria y equipos
5.1.01.05.012
Depreciación equipo de transporte
5.1.01.05.017
Deterioro Almacenes
5.1.01.05.20
Deterioro muebles y enseres
5.1.01.05.021
Deterioro Equipos
5.1.01.07
OTROS GASTOS ADMINISTRATIVOS
5.1.01.07.001
Otros gastos administrativos
5.1.02
GASTOS DE VENTAS
5.1.02.01
GASTOS DE PERSONAL DE VENTAS
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30
5.1.02.01.001
Sueldos y salarios personal de ventas
5.1.02.01.002
Horas extras personal de ventas
5.1.02.01.004
Comisiones en ventas
5.1.02.01.005
Bono de transporte personal de ventas
5.1.02.01.006
Prestaciones sociales personal de ventas
5.1.02.01.007
Vacaciones personal de ventas
5.1.02.01.008
Primas contractuales personal de ventas
5.1.02.01.009
Capacitación al personal de ventas
5.1.02.01.010
Dotación y suministro a trabajadores personal de ventas
5.1.02.01.011
Aportes Seguro social personal de venta
5.1.02.01.014
Aportes INCE personal de venta
5.1.02.01.015
Aportes Sindicales personal de ventas
5.1.02.01.016
Gastos médicos personal de ventas
5.1.02.01.017
Indemnización laboral personal de ventas
5.1.02.01.050
Otros gastos de personal de ventas
5.1.03
GASTOS VARIOS
5.1.03.01
IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS
5.1.03.01.001
Impuesto Sobre actividades económicas
5.1.03.01.002
Impuesto sobre publicidad y propaganda
5.1.03.01.003
Impuesto sobre espectáculos públicos
5.1.03.01.004
Impuesto patente vehicular
5.1.03.01.005
Impuesto sobre la renta
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Página
5.1.03.01.050
Otros impuestos, contribuciones y tasas
5.1.04
OTROS GASTOS
5.1.04.01
OTROS GASTOS
5.1.04.01.001
Gastos de Interés
5.1.04.01.002
Pérdida en venta de activo
5.1.04.01.003
Pérdida por cuentas incobrables
5.1.04.01.004
Gastos de Tramitación de publicidad
5.1.04.01.005
Gastos de Publicidad y Propaganda
5.1.04.01.006
Gastos de Seguro
5.1.04.01.007
Gasto de patente Vehicular
5.1.04.01.008
Gasto de patente de Comercio
5.1.04.01.020
Otros GASTOS
6
COSTO DE PRODUCCIÓN
6.1
COSTOS DE PRODUCCIÓN
6.1.01
COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS
6.1.01.01
COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS
6.1.01.01.01
Costos de Producción y Ventas
6.1.02
COSTOS DIRECTOS DE FABRICACION
6.1.02.01
INVENTARIO DE MATERIALES DIRECTOS
6.1.02.01.001
Inventario de materiales
6.1.02.01.002
Otra Materia Prima
6.1.02.02
MANO DE OBRA DIRECTA
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6.1.02.02.001
Sueldos y salarios Personal de producción
6.1.02.02.009
Sueldo y salario Otros obreros directos
6.1.03
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
6.1.03.01
INVENTARIO DE SUMINISTROS DE FABRICA
6.1.03.01.001
Inventario de Suministros
6.2.01.01.002
Otros Suministros de Fábrica
6.1.03.02
MANO DE OBRA INDIRECTA
6.1.03.02.001
Sueldo Y Salario Personal Indirecto
6.1.03.02.002
Aportes Patronales Indirectos
6.1.03.02.003
Otros costos de mano de obra indirecta
6.1.03.03
OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
6.1.03.03.001
Fletes sobre compras
6.1.03.03.00
Otros Costos Indirectos de fabricación
6.1.03.03.050
Costo Indirecto de fabricación Aplicados
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PLAN DE CUENTAS
CÓDIGO
CUENTA
1
ACTIVO
DESCRIPCIÓN
son los bienes, derechos y otros recursos controlados económicamente por la empresa
SALDO
DEUDOR
TIPO DE CUENTA
REAL
CÓDIGO
CUENTA
1.1.01.01.001
CAJA CHICA
DESCRIPCIÓN
Es una cantidad pequeña de fondos en dinero en efectivo que se usa para gastos que posee la empresa
SALDO
DEUDOR
TIPO DE CUENTA
REAL
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34
CÓDIGO
CUENTA
1.1.01.002.001
Banco Mercantil
DESCRIPCIÓN
Nos indica los valores que tiene disponible la empresa en la cuenta corriente del banco mercantil
SALDO
DEUDOR
TIPO DE CUENTA
REAL
CÓDIGO
CUENTA
1.1.01.002.002
Banco Provincial
DESCRIPCIÓN
Nos indica los valores que tiene disponible la empresa en la cuenta corriente del banco provincial
SALDO
DEUDOR
TIPO DE CUENTA
REAL
CÓDIGO
CUENTA
1.1.04.01
INVENTARIOS MERCANCÍAS
DESCRIPCIÓN
Representa la existencia de bienes a precio de costo que posee la empresa y los mantiene para la venta
SALDO
DEUDOR
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35
TIPO DE CUENTA
REAL
CÓDIGO
CUENTA
1.2.02
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
DESCRIPCIÓN
Son aquellos activos tangibles que posee la empresa para su uso en la producción o suministro de bienes y servicios, y se esperan usar durante más de un período económico.
SALDO
DEUDOR
TIPO DE CUENTA
REAL
CÓDIGO
CUENTA
1.1.05.01
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
DESCRIPCIÓN
Partidas que son pagadas y registradas antes de ser usadas o consumidas por la empresa
SALDO
DEUDOR
TIPO DE CUENTA
REAL
Realizado por: César Santiago Fecha:
Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:
Vigencia: Desde: Hasta:
Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47
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CUENTA
2
PASIVO
DESCRIPCIÓN
consiste en las deudas que la empresa posee, recogidas en el balance de situación, y comprende las obligaciones actuales de la compañía que tienen origen en transacciones financieras pasadas.
SALDO
ACREEDOR
TIPO DE CUENTA
REAL
CÓDIGO
CUENTA
2.1
PASIVOS CORRIENTES
DESCRIPCIÓN
Son aquellas obligaciones a corto plazo que posee la empresa
SALDO
ACREEDOR
TIPO DE CUENTA
REAL
Realizado por: César Santiago Fecha:
Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:
Vigencia: Desde: Hasta:
Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47
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CUENTA
2.1.01.01.006
Préstamo Bancario a Corto Plazo
DESCRIPCIÓN
Son los préstamos que las entidades bancarias ofrecen a plazos menores de un año, con la suficiente flexibilidad para que cada cliente seleccione la mejor forma de amortización
SALDO
ACREEDOR
TIPO DE CUENTA
REAL
CÓDIGO
CUENTA
2.1.01.02
OBLIGACIONES LABORALES
DESCRIPCIÓN
Obligaciones que tiene la empresa ya sean remunerativas o no a favor de los empleados de una entidad, estas pueden ser a corto plazo o a largo a largo plazo y a la terminación de la relación laboral.
SALDO
ACREEDOR
TIPO DE CUENTA
REAL
Realizado por: César Santiago Fecha:
Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:
Vigencia: Desde: Hasta:
Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47
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CUENTA
2.1.01.01.004
Efectos por pagar comerciales
DESCRIPCIÓN
Son deudas contraídas por préstamos recibidos instrumentadas mediante efectos de giro
SALDO
ACREEDOR
TIPO DE CUENTA
REAL
CÓDIGO
CUENTA
2.1.01.01.002
Cuentas por pagar comerciales
DESCRIPCIÓN
es una cuenta deudora que posee la empresa e indica que ésta tiene que pagar a sus proveedores (u otros acreedores).
SALDO
ACREEDOR
TIPO DE CUENTA
REAL
Realizado por: César Santiago Fecha:
Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:
Vigencia: Desde: Hasta:
Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47
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CUENTA
3
PATRIMONIO
DESCRIPCIÓN
Bienes, derechos y obligaciones pertenecientes a la empresa, y que constituyen los medios económicos y financieros a través de los cuales ésta puede cumplir con sus fines.
SALDO
ACREEDOR
TIPO DE CUENTA
REAL
CÓDIGO
CUENTA
3.1.01
CAPITAL SOCIAL
DESCRIPCIÓN
Capital que los socios de una sociedad aportan a esta para desarrollar su actividad comercial.
SALDO
ACREEDOR
TIPO DE CUENTA
REAL
Realizado por: César Santiago Fecha:
Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:
Vigencia: Desde: Hasta:
Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47
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CUENTA
3.1.02
SUPERÁVIT DE CAPITAL
DESCRIPCIÓN
resultado positivo a partir de una mayor cantidad de ingresos que de egresos.
SALDO
ACREEDOR
TIPO DE CUENTA
REAL
CÓDIGO
CUENTA
3.1.03.02.002
UTILIDAD DEL EJERCICIO
DESCRIPCIÓN
Ganancia que obtiene la empresa en un periodo determinado, por lo general siempre es anual
SALDO
ACREEDOR
TIPO DE CUENTA
REAL
CÓDIGO
CUENTA
4
INGRESOS
DESCRIPCIÓN
Representa la cantidad de dinero que se recauda
SALDO
ACREEDOR
TIPO DE CUENTA
NOMINAL
Realizado por: César Santiago Fecha:
Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:
Vigencia: Desde: Hasta:
Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47
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CUENTA
4.1.01.01.002
Ingresos por servicios
DESCRIPCIÓN
Los ingresos por prestación de servicios se reconocerán cuando el resultado de la transacción pueda ser estimado con fiabilidad, considerando para ello el porcentaje de realización del servicio en la fecha de cierre del ejercicio.
SALDO
ACREEDOR
TIPO DE CUENTA
NOMINAL
CÓDIGO
CUENTA
4.1.01.02.001
Ingresos por intereses
DESCRIPCIÓN
Son los provenientes de toda clase de bonos u obligaciones, incluyendo descuentos, primas y premios asimilados a los rendimientos de tales bonos u obligaciones, cédulas hipotecarias
SALDO
ACREEDOR
TIPO DE CUENTA
NOMINAL
Realizado por: César Santiago Fecha:
Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:
Vigencia: Desde: Hasta:
Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47
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CUENTA
5
GASTOS
DESCRIPCIÓN
Aquellas partidas contables que disminuye el beneficio o aumenta la pérdida de una sociedad o persona física.
SALDO
DEUDOR
TIPO DE CUENTA
NOMINAL
CÓDIGO
CUENTA
5.1.01.01
GASTOS DE PERSONAL
DESCRIPCIÓN
Es la cantidad de dinero que una empresa o una organización debe desembolsar en concepto del desarrollo de las diferentes actividades que despliega
SALDO
DEUDOR
TIPO DE CUENTA
NOMINAL
Realizado por: César Santiago Fecha:
Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:
Vigencia: Desde: Hasta:
Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47
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CÓDIGO
CUENTA
5.1.01.01.001
Sueldos y Salarios
DESCRIPCIÓN
Suma de dinero que recibe de forma periódica un trabajador de su empleador por un tiempo de trabajo determinado o por la realización de una tarea específica o fabricación de un producto determinado.
SALDO
DEUDOR
TIPO DE CUENTA
NOMINAL
CÓDIGO
CUENTA
5.1.01.05
DEPRECIACIONES
DESCRIPCIÓN
Indica el monto del costo o gasto, que corresponde a cada periodo fiscal. Se distribuye el costo total del activo a lo largo de su vida útil al asignar una parte del costo del activo a cada periodo fiscal.
SALDO
DEUDOR
TIPO DE CUENTA
NOMINAL
Realizado por: César Santiago Fecha:
Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:
Vigencia: Desde: Hasta:
Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47
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CÓDIGO
CUENTA
5.1.02
GASTOS DE VENTAS
DESCRIPCIÓN
Nos indica los gastos incrementales directamente atribuibles a la venta de un activo en los que la empresa no habría incurrido de no haber tomado la decisión de vender
SALDO
DEUDOR
TIPO DE CUENTA
NOMINAL
CÓDIGO
CUENTA
6
COSTO DE PRODUCCION
DESCRIPCIÓN
Representan los gastos necesarios para mantener el proyecto de la empresa
SALDO
DEUDOR
CÓDIGO
CUENTA
6.1.02
COSTOS DIRECTOS DE FABRICACION
DESCRIPCIÓN
Materia prima y mano de obra directa utilizada en la empresa
SALDO
DEUDOR
Realizado por: César Santiago Fecha:
Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:
Vigencia: Desde: Hasta:
Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47
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CÓDIGO
CUENTA
6.1.03
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
DESCRIPCIÓN
Son todos aquellos costos de producción que no fueron aplicados directamente al producto
SALDO
DEUDOR
Realizado por: César Santiago Fecha:
Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:
Vigencia: Desde: Hasta: