Champiñones la aldea c msc by Cesar Santiago

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

Champiñones La Aldea C.A Manual de Sistema Contable

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

ÍNDICE I. ASPECTOS INTRODUCTORIOS 1.1 INTRODUCCIÓN 1.2 DEFINICIÓN DEL MANUAL 1.3 OBJETIVOS DEL MANUAL

2 2 3 4

II.

BASES LEGALES 2.1 BOLETINES DE APLICACIÓN 2.2 NORMAS FINANCIERAS

6 6 7

III.

ASPECTOS ORGANIZACIONALES DEL DEPARTAMENTO 3.1OBJETO SOCIAL 3.2 MISIÓN 3.3 VISIÓN 3.4 ORGANIGRAMA 3.5 DESCRIPCION DE CARGOS 3.6 NORMAS DE CONTROL INTERNO 3.7 DEFINICION DE PLAN DE CUENTAS 3.8 FINALIDAD DE PLAN DE CUENTAS

9 9 9 9 10 11 15 16 16

IV.

CATÁLOGO Y PLAN DE CUENTAS 4.1 CATÁLOGO DE CUENTAS 4.2 PLAN DE CUENTAS

18 18 33

PLAN DE ASIENTOS

VI.

PLAN DE FORMAS

VII.

PLAN DE LIBROS

VIII.

PLAN DE REPORTES

GLOSARIO

IX.

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

CAPITULO I. ASPECTOS INTRODUCTORIOS

INTRODUCCIÓN El Manual Contable de la Compañía Anónima Champiñones La Aldea, se elaboró con la finalidad proporcionar al personal de la organización herramientas necesarias para que puedan implementar los registros contables y así, sirvan de base para una contabilidad llevada de acuerdo a las normativas vigentes en lo legal y financiero del país. Un manual contable como el presente, facilita los procedimientos específicos para su contabilización y ayuda al departamento contable a la preparación del producto final que son los Estados Financieros, por lo tanto de esta forma el departamento de contabilidad así como la Junta Directiva deben tener la claridad de entregar y obtener los estados financieros y reportes financieros que sean necesarios, a fin de evitar duplicidad de esfuerzos y entendimientos en relación a la información financiera. En este sentido, el manual estará conformado de la siguiente manera: El Capítulo I referido al Contenido Preliminar donde se esbozan la definición, contenido, objetivos y uso del manual. En el Capítulo II se desarrolla la base legal que sirve de fundamentación para la elaboración del manual. En el Capítulo III se hace referencia a la misión, visión, organigrama y demás aspectos organizacionales del departamento. En el Capítulo IV se desarrolla el Catalogo de Cuentas, el cual viene a ser una descripción de la cuenta que utiliza la Coordinación de Finanzas y Contabilidad; para los registros.

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

Las revisiones y actualizaciones del manual se harán de acuerdo a las necesidades y los cambios en el ambiente contable, control interno y desarrollo o implementación de mejoras en el sistema contable en la empresa.

DEFINICION DE MANUAL Según Alonso (1.988). “Son libros de referencias, organizados para promover un mejor entendimiento de políticas, prácticas y procedimientos administrativos”. Catadora (1996) nos dice que estos: son por excelencia los documentos organizativos y herramientas gerenciales utilizados para comunicar los documentos contables, consiste en la organización lógica y ordenada de los procedimientos identificados bajo el esquema de libro actualizado. Para Galindo (1989), los manuales: son documentos que señalan las políticas, objetivos, normas y procedimientos para ejecutar de manera ordenada y sistemática información y/o instrucciones sobre los procedimientos que una empresa considera necesario para la ejecución del trabajo. Por otra parte, tenemos que entre los elementos más eficaces para la toma de decisiones en la administración, se destaca lo relativo a los manuales de procedimientos contables, ya que facilitan el aprendizaje al personal, proporcionan la orientación precisa que requiere la acción humana en las unidades administrativas, fundamentalmente en el ámbito operativo o de ejecución, pues son una fuente en las cuales se trata de mejorar y orientar los esfuerzos de un empleado, para lograr la realización de las tareas que se le han encomendado. Los manuales son probados en la práctica como puntos de referencia para la instrucción del nuevo personal. Los manuales representan un instrumento de

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

control para toda empresa u organización, ya que les permite cumplir con sus funciones y procesos de una manera clara y sencilla. Resumiendo, un manual es un instrumento que permite transmitir y/o comunicar las decisiones gerenciales relacionadas con la organización y las normas y procedimientos a fin de facilitar la labor de los empleados de la empresa. Tenemos como características de un manual las siguientes: Sencillez: el manual debe ser elaborado en términos sencillos y comprensibles para terceras personas. Se debe evitar el uso de un lenguaje técnico, puesto que la lectura de las instrucciones puede ser mal interpretada por las personas que no conozcan la materia. Flexibilidad: los manuales se elaboran tomando en consideración la posibilidad al cambio, es decir, deben ser diseñados lo más flexible posible, de forma tal que permitan adaptarse fácilmente a nuevas decisiones y/o resoluciones con la finalidad de enfrentar los cambios que ocurren en el entorno empresarial. Perfección: esta característica se refiere a la objetividad del trabajo. Se debe buscar el problema en estudio con todos sus detalles, sin omisiones ni 14 suposiciones, con el propósito de que la información que va a contener el manual sea exacta y solucione el problema. Equilibrio: se refiere a la uniformidad de los criterios de redacción en las secciones del manual. Se debe tener uniformidad en la redacción, puesto que esto conllevará a un mayor entendimiento, un alto grado de certidumbre, orden y consistencia en las acciones a ejecutar. Legalidad: los manuales deben ser elaborados en forma legible, entendible para los usuarios del mismo.

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

OBJETIVOS DEL MANUAL 

          



Servir de guía al personal encargado de codificar las operaciones y realizar los asientos contables, para que la realización de las actividades programadas, sean rápidas y seguras. Facilitar la elaboración y representación de los estados financieros con una mejor estructuración, confiabilidad y al menor tiempo posible. Presentar un conjunto ordenado y sistemático de normas y procedimientos. Asignar actividades de una manera clara y especifica con la finalidad de facilitar la verificación de los pasos correctos a seguir. Garantizar la continuidad de los procedimientos. Ayudar a la orientación de los empleados. Fijar responsabilidades. Proporcionar soluciones de manera correcta. Indicar al empleado como pueden contribuir al logro de los objetivos de la empresa. Controlar el cumplimiento de las actividades de una manera eficaz. Obtener una visión detallada de las operaciones o del trabajo que realicen los empleados. Definir cuales estados financieros y reportes contables deben imprimirse mensualmente, trimestralmente y anualmente para el análisis interno y externo. Establecer un sistema contable que permita el control y manejo de los recursos de Champiñones La Aldea.

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

CAPÍTULO II. BASES LEGALES

BOLETINES DE APLICACIÓN Boletín de Aplicación VEN-NIF N° 0 (BA VEN-NIF N° 0): Acuerdo para la Adopción de las Normas Internacionales de Información Financiera. Versión 5. marzo 2011. Boletín de Aplicación VEN-NIF N° 2 (BA VEN-NIF N° 2): Criterios para el Reconocimiento de la Inflación en los Estados Financieros preparados de acuerdo con VEN-NIF. Versión 3. febrero 2016. Boletín de Aplicación VEN-NIF N° 4 (BA VEN-NIF N° 4): Determinación de la Fecha de Autorización de los Estados Financieros para su Publicación, en el Marco de las Regulaciones contenidas en el Código de Comercio Venezolano. Versión 1. marzo 2011. Boletín de Aplicación VEN-NIF N° 5 (BA VEN-NIF N° 5): Criterio para la Presentación del Resultado Integral Total, de acuerdo con VEN-NIF. Versión 2. febrero 2016. Boletín de Aplicación VEN-NIF N° 6 (BA VEN-NIF N° 6): Criterio para la Aplicación en Venezuela de los VEN-NIF PYME. Versión 1. marzo 2011. Boletín de Aplicación VEN-NIF N° 7 (BA VEN-NIF N° 7): Utilización de la Revaluación como Costo Atribuido en el Estado de Situación Financiera de Apertura. Versión 1. febrero 2016. Boletín de Aplicación VEN-NIF N° 8 (BA VEN-NIF N° 8): Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Venezuela (VEN-NIF). Versión 3. febrero 2016.

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

Boletín de Aplicación VEN-NIF N° 9 (BA VEN-NIF N° 9): Tratamiento Contable del Régimen de Prestaciones Sociales y la Indemnización por Terminación de la Relación de Trabajo. Versión 0. julio 2013.

NORMAS FINANCIERAS

NIIF PARA PYMES: 

Sección 1 Pequeñas y Medianas Entidades



Sección 2 Conceptos y Principios Generales



Sección 3 Presentación de Estados Financieros



Sección 4 Estado de Situación Financiera



Sección 5 Estado del Resultado Integral y Estado de Resultados



Sección 6 Estado de Cambios en el Patrimonio y Estado de Resultados y Ganancias Acumuladas



Sección 7 Estado de Flujos de Efectivo



Sección 8 Notas a los Estados Financieros



Sección 9 Estados Financieros Consolidados y Separados



Sección 10 Políticas Contables, Estimaciones y Errores



Sección 11 y 12 Instrumentos Financieros Básicos y Otros Temas relacionados con los Instrumentos Financieros



Sección 13 Inventarios



Sección 15 Inversiones en Negocios Conjuntos



Sección 17 Propiedades, Planta y Equipo

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página



Sección 21 Provisiones y Contingencias



Sección 22 Pasivos y Patrimonio



Sección 23 Ingresos de Actividades Ordinarias



Sección 25 Costos por Préstamos



Sección 27 Deterioro del Valor de los Activos



Sección 28 Beneficios a los Empleados



Sección 29 Impuesto a las Ganancias



Sección 31 Hiperinflación



Sección 32 Hechos Ocurridos después del Periodo sobre el que se Informa



Sección 34 Actividades Especiales



Sección 35 Transición a la NIIF para las PYMES

Leyes Generales Constitución de la República Bolivariana de Venezuela. Ley orgánica del trabajo, trabajadores y trabajadoras. Reglamento de la Ley Orgánica del Trabajo. Leyes Especiales Código orgánico tributario. Código de comercio. Ley de Impuesto Sobre la Renta. Reglamento de la Ley de Impuesto Sobre la Renta.

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

CAPITULO III. ASPECTOS ORGANIZACIONALES DEL DEPARTAMENTO

OBJETO SOCIAL Producción, almacenamiento y distribución de champiñones en los distintos establecimientos de la Ciudad de Mérida, a menor y gran escala. MISIÓN Somos

una

empresa

familiar,

productora

pequeña

escala

champiñones, específicamente los conocidos champiñones de Paris. Tenemos el objetivo que poder ofrecer los champiñones más frescos de la ciudad de Mérida, haciendo que nuestros clientes se sientan satisfechos. Estamos ubicados en la Ciudad de Mérida, donde en nuestros galpones producimos semanalmente champiñones frescos y libres de fertilizantes. VISIÓN Nuestro sueño es lograr ser a largo plazo, el mayor distribuidor de champiñones de parís y otras setas de la ciudad de Mérida y sus adyacencias, buscando producir gran variedad de hongos comestibles a mayor escala, para así, poder fidelizar todos nuestros clientes actuales. En un futuro deseamos, además, ser productores de diversos productos envasados de champiñones de larga

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

duración, para así, poder distribuirlos por una amplia red de mercados de la región. ORGANIGRAMA

SOCIOS

ADMINISTRADOR

DISTRIBUIDOR

PUBLICISTA CONTADOR OPERADOR

ASISTENTE

TRANSPORTE

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

DEFINICIÓN DE CARGOS

SOCIOS 

Toma decisiones en el ámbito macro-económico con el objeto de dirigir correctamente la organización, basado en todos los reportes suministrados por los demás departamentos.



Ejecutar y hacer cumplir las decisiones de la Asamblea y de la Junta Directiva.



Ejercer la representación legal de la empresa. Esta atribución podrá ser delegada con autorización de la junta directiva.



Designar el personal de la empresa y proceder a su remoción, contratación de asesores y personal especializado, y autorizar las vacaciones y permisos.



Delimitar y desarrollar un plan de acciones con los distintos departamentos en función de los objetivos y metas.



Emitir, aceptar, endosar, avalar, descontar y protestar letras de cambio, pagarés y cualquier otro efecto de comercio.



Abrir, movilizar y cerrar cuentas corrientes, a plazo fijo y de cualquier otro tipo.

ADMINISTRADOR

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página



Es el encargado de lograr los objetivos y políticas planificadas por el Gerente General.



Establece las directrices sobre las cuales deben funcionar todos los departamentos para así poder dar cumplimiento a las exigencias de la Gerencia General y a su vez seguir planes de crecimiento de la organización a la presidencia.

 

Facturación de ventas del día (Nota de despacho). Cuadre de Inventario Diario: o Inventario Inicial. o Compras. o Ventas. o Salida de Inventarios. o Inventario Final. o Realizar la apertura de caja. o Recibir los pagos de los distribuidores del día. o Realizar el cierre de caja. o Cuadrar la caja (Efectivo sea en cheques). o Realizar gestiones de cuentas por cobrar a clientes. o Llevar los libros de Bancos. Analizar los reportes de: o Estadísticas de ventas a los distribuidores. o Movimientos pendientes. o Realizar el análisis de antigüedad. o Analizar las estadísticas de ventas por productos. o Archivar las facturas originales de cada vendedor pendiente por facturar. o Archivar las promociones a clientes pendientes por cancelar a distribuidores. o Archivar las facturas de clientes pendientes por cobrar.



Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

CONTADOR 

Supervisar y revisar todos los registros contables.



Emite los Estados Financieros a la gerencia y asesora de acuerdo a su criterio profesional en la utilidad o pérdida contable obtenida en el ejercicio económico para la toma de decisiones por parte de la gerencia.



Elabora y procesa todos los formularios a declaraciones estimadas y definitivas que la empresa tenga que cancelar.



Realizar los cálculos de Impuesto al Valor Agregado (I.V.A.), Impuesto Sobre La Renta (I.S.L.R) y Patente Municipal.



Revisión de los libros de compra-venta.



Realizar los ajustes y cierres respectivos.



Cálculos de vacaciones, utilidades a trabajadores, liquidaciones de prestaciones sociales.

OPERADOR 

Recibir la materia prima y confirmar que este completa.



Ordenar por lotes cada una de las bolsas de materia prima.



Clasificar el compost.



Verificar que cada una de las bolsas estén activas.



Verificar el riego diario.

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016



Verificar la cosecha diaria.



Verificar la cantidad de kilos producidos diarios.

Página

ASISTENTE 

Desmontar las bolsas de materia prima.



Arreglar y distribuirlas dentro de los galpones.



Realizar la siembra.



Regar las bolsas.



Cosechar los champiñones.



Realizar la limpieza del galpón.

TRANSPORTE  Realiza la distribución de cada uno de los pedidos a supermercados en la ciudad.  Controla el orden y almacenamiento del producto de acuerdo a la fecha de vencimiento.  Elabora las notas de pedido de las diferentes líneas de productos que los distribuidores se van a llevar al día siguiente con la finalidad de hacer más rápido y efectivo el despacho de la mercancía.  Custodiar los productos sobrantes en los supermercados, durante el día los cuales no deberán exceder del período facturado.  Recibir los reclamos y reportes de productos de fecha corta, faltantes y sobrantes.

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

 Realizar los cambios de los productos que se encuentren filtrados, golpeados, mal sellados, de fecha corta por falta de líquido, para luego realizar la nota de devolución correspondiente (Control de Calidad).  Chequear que no queden champiñones del lote anterior en malas condiciones.

MERCADEO  Re efectuar el recorrido normal de cada una de las rutas del sector a su cargo, junto con el distribuidor para conocer y verificar su actualización.  Mantener una continua vigilancia, en cada visita a establecimientos detallistas, de la fecha de vencimiento de los productos en exhibición o almacenaje.  Coordinar con el vendedor independiente mecanismos para lograr establecer un control diario de ventas a los establecimientos detallistas por zona, a través de las estadísticas de ventas que están recopiladas por medio de las copias de facturas al detallista.

NORMAS DE CONTROL INTERNO El control Interno de cada organismo o entidad debe organizarse en función de los principios generalmente aceptados de sistemas y estar constituidas por las políticas y normas formalmente dictadas, los métodos y procedimientos efectivamente implantados y los recursos humanos, financieros y materiales cuyo funcionamiento coordinado debe orientarse al cumplimiento de los objetivos: 

Realizado por: César Santiago Fecha:

Garantizar las condiciones óptimas para el mayor desempeño de los empleados.

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

   

Octubre 2016

Página

Propiciar la información necesaria para el buen manejo de los instrumentos de trabajo. Establecer vínculos informativos eficientes entre los departamentos. Asegurar que todos los procesos internos se realicen bajo el uso de las normas establecidas. Garantizar la cabalidad, la exactitud, veracidad y oportunidad de la información presupuestaria, financiera, administrativa técnica.

DEFINICIÓN DE PLAN DE CUENTAS El plan de cuentas es un listado que presenta las cuentas necesarias para registrar los hechos contables. Se trata de una ordenación sistemática de todas las cuentas que forman parte de un sistema contable. Para facilitar el reconocimiento de cada una de las cuentas, el plan de cuentas suele ser codificado. Este proceso implica la asignación de un símbolo, que puede ser un número, una letra o una combinación de ambos, a cada cuenta.

FINALIDAD  Entre los objetivos de un plan de cuentas podemos mencionar:  La contribución al cumplimiento de los objetivos planteados por la contabilidad.  La plasmación de toda la información referente a los objetivos.  La facilitación del control de todos los ingresos y egresos.  La provisión de unos registros contables que faciliten la imputación. Para realizar correctamente un plan de cuentas deben sistematizarse de forma ordenada los datos, con una flexibilidad tal que permita que en un futuro podamos agregar nuevas cuentas; además, debe hacerse con la suficiente Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

claridad como para permitir que otros usuarios comprendan lo que en ellas se ha plasmado. La empresa Champiñones La Aldea C. A, utiliza un plan de cuentas integrado por 6 secciones principales 1. Activos 2. Pasivos 3. Patrimonio 4. Ingresos 5. Gastos 6. Costo de producción

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

CAPÍTULO IV. CATÁLOGO Y PLAN DE CUENTAS

CATÁLOGO DE CUENTAS

Código

Descripción

ACTIVOS

1.1

ACTIVOS CORRIENTE

1.1.01

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

1.1.01.01

EFECTIVO Y CAJA

1.1.01.01.001

Caja Chica

1.1.01.01.002

Efectivo

1.1.01.02

BANCOS NACIONALES

1.1.01.002.001

Banco Mercantil

1.1.01.002.002

Banco Provincial

1.1.02

INVERSIONES CORTO PLAZO

1.1.02.01

INVERSIONES CORTO PLAZO

1.1.02.01.001

Inversiones corto plazo

1.1.02.01.004

Otras inversiones a corto plazo

1.1.03

ACTIVO EXIGIBLE

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

1.1.03.01

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

1.1.03.01.001

Cuentas por cobrar Comerciales

1.1.03.01.002

Cuentas por cobrar no comerciales

1.1.03.01.003

Anticipo a Proveedor

1.1.03.01.004

Provisión para cuentas Incobrables

1.1.03.02

PRESTAMOS Y ANTICIPOS AL PERSONAL

1.1.03.02.001

Prestamos Personal obrero

1.1.03.02.002

Prestamos Personal Administrativo

1.1.03.02.003

Anticipo a empleados

1.1.03.03

EFECTOS POR COBRAR COMERCIALES

1.1.03.03.001

Efectos por cobrar Comercial empresas privadas

1.1.03.03.002

Efectos por cobrar Comercial empresas públicas

1.1.03.04

EXIGIBLE TRIBUTARIO

1.1.03.04.001

Retenciones IVA por terceros

1.1.03.04.002

Retenciones ISLR por terceros

1.1.03.04.003

IVA por compensar

1.1.03.07

OTRAS CUENTAS POR COBRAR

1.1.03.07.001

Otras cuentas por cobrar

1.1.04

REALIZABLE

1.1.04.01

INVENTARIOS MERCANCÍAS

1.1.04.01.001

Inventario de Materiales

1.1.04.02

INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

1.1.04.02.001

Inventario de Productos en Proceso

1.1.04.03

INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS

1.1.04.03.001

Inventario de Productos Terminados

1.1.04.04

INVENTARIO DE SUMINISTROS DE FÁBRICA

1.1.04.04.001

Inventario de suministros de fabrica

1.1.04.05

PROVISIÓN POR OBSOLESCENCIA DE INVENTARIO

1.1.04.05.001

Provisión por Obsolescencia de Inventario

1.1.04.06

OTROS INVENTARIOS

1.1.04.06.001

Otros Inventarios

1.1.04.06.020

Ajuste por inflación de inventarios

1.1.05

PREPAGADOS

1.1.05.01

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

1.1.05.01.001

Crédito Fiscal IVA

1.1.05.01.002

Gastos pagados por anticipado

1.1.05.01.003

Seguro pagado por anticipado

1.1.05.01.004

Intereses pagados por anticipado

1.1.05.01.005

Alquileres pagados por anticipado

1.1.05.01.006

Estimada de ISLR

1.1.05.01.007

Publicidad y Propaganda

1.1.05.01.009

Otros gastos pagados por anticipado

1.1.05.01.020

Ajustes por Inflación Pre-pagados

1.2

ACTIVOS NO CORRIENTES

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

1.2.01

INVERSIONES A LARGO PLAZO

1.2.01.01

INVERSIONES A LARGO PLAZO

1.2.01.01.001

Acciones en otras Compañías

1.2.01.01.009

Otras inversiones a Largo Plazo

1.2.02

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

1.2.02.01

TERRENOS

1.2.02.01.001

Terrenos

1.2.02.01.020

Ajuste por inflación de terreno

1.2.02.02

CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES

1.2.02.02.001

Edificios

1.2.02.02.002

Local Comercial

1.2.02.02.003

Almacenes

1.2.02.03

DEPRECIACIONES y DETERIOROS Acumuladas Construcciones y Edificaciones

1.2.02.03.001

Depreciación acumulada edificios

1.2.02.03.002

Depreciación acumulada Local Comercial

1.2.02.03.003

Depreciación acumulada Almacenes

1.2.02.03.006

Deterioro acumulado edificio

1.2.02.03.007

Deterioro acumulado Oficinas

1.2.02.03.008

Deterioro acumulado almacenes

1.2.02.03.030

Ajuste por inflación

1.2.02.04

MAQUINARIA Y EQUIPOS

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

1.2.02.04.001

Muebles y enseres

1.2.02.04.002

Equipos

1.2.02.04.003

Maquinarias

1.2.02.04.040

Otros equipos de oficina

1.2.02.05

DEPRECIACIONES Y DETERIOROS ACUMULADAS EQUIPO DE OFICINA

1.2.02.05.001

Depreciación acumulada Equipos

1.2.02.05.002

Depreciación acumulada otros equipos de oficina

1.2.02.05.003

Deterioro acumulado Equipos

1.2.02.05.004

Deterioro acumulado otros equipos de oficina

1.2.02.05.020

Ajustes por inflación

1.2.02.08

EQUIPOS DE TRANSPORTE

1.2.02.08.001

Vehículo

1.2.02.08.002

Equipo de Reparto

1.2.02.09

DEPRECIACIÓN Y DETERIORO ACUMULADA FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE

1.2.02.09.001

Depreciación acumulada autos y camionetas

1.2.02.09.002

Depreciación acumulada equipos de transporte

1.2.02.09.005

Deterioro acumulado autos y camionetas

1.2.02.09.020

Ajustes por inflación

PASIVOS

2.1

PASIVOS CORRIENTES

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

2.1.01

PASIVOS CORRIENTES

2.1.01.01

ACREEDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR

2.1.01.01.001

Sobregiro Bancario

2.1.01.01.002

Cuentas por pagar comerciales

2.1.01.01.003

Cuentas por pagar No comerciales

2.1.01.01.004

Efectos por pagar comerciales

2.1.01.01.005

Efectos por pagar No comerciales

2.1.01.01.006

Préstamo Bancario a Corto Plazo

2.1.01.01.050

Otras cuentas por pagar

2.1.01.02

OBLIGACIONES LABORALES

2.1.01.02.01

Sueldos y salarios por pagar

2.1.01.02.002

Retención Seguro Social Obligatorio

2.1.01.02.003

Retención I.N.C.E

2.1.01.02.004

Retención F.A.O.V

2.1.01.02.005

Aporte Seguro Social por Pagar

2.1.01.02.008

Aporte F.A.O.V

2.1.01.02.010

Aporte INCES por pagar

2.1.01.02.012

Prestaciones Sociales por Pagar

2.1.01.02.013

Utilidades a trabajadores por pagar

2.1.01.02.014

Bonificación a trabajadores por pagar

2.1.01.02.030

Otras obligaciones laborales

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

2.1.02.03

OBLIGACIONES FISCALES

2.1.02.03.001

IVA por pagar

2.1.02.03.002

Debito Fiscal IVA

2.1.02.03.003

ISLR por pagar

2.1.02.03.004

Impuesto por actividades económicas por pagar

2.1.02.03.005

Patente vehicular por pagar

2.1.02.03.006

Impuesto publicitario por pagar

2.1.02.03.008

Retenciones a terceros IVA

2.1.02.03.009

Retenciones a terceros ISLR

2.1.02.03.030

Otras obligaciones Fiscales

2.1.02.04

OTROS PASIVOS FINANCIEROS CORRIENTES

2.1.02.04.001

Alquileres por pagar

2.1.02.04.002

Intereses por pagar

2.1.02.04.003

Gastos acumulados por pagar

2.1.02.04.004

Dividendos comunes por pagar

2.1.02.04.030

Otros pasivos financieros corrientes

2.1.02.05

PORCIÓN CORRIENTE DE LOS PASIVOS "NO" CORRIENTES

2.1.02.05.001

Préstamo a largo plazo porción corriente Banco Provincial

2.1.02.05.002

Préstamo a largo plazo porción corriente Banco Mercantil

2.1.02.06

OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS CORRIENTES

2.1.02.06.001

Anticipo de clientes

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

2.1.02.06.003

Efectos por cobrar endosados

2.1.02.06.004

Efectos por cobrar Descontados

2.1.02.06.030

Otros pasivos No financieros Corrientes

2.2

PASIVOS NO CORRIENTES

2.2.01

PASIVOS NO CORRIENTES

2.2.01.01

PRESTAMOS Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR "NO COMERCIALES" Y "NO CORRIENTES"

2.2.01.01.001

Arrendamiento Financiero a largo plazo

2.2.01.01.003

Préstamo Bancario a largo plazo

2.2.01.01.030

Otros préstamos y otra cuenta por pagar "NO comerciales" y "NO corrientes"

2.2.01.02

PROVISIONES

2.2.01.02.001

Provisiones para garantía

2.2.01.02.002

Provisiones para indemnizaciones

2.2.01.02.030

Otras Provisiones

2.2.01.03

OTROS PASIVOS

2.2.01.03.001

Depósitos vencidos en garantía

2.2.01.03.002

Obligaciones en banco Intervenido

2.2.01.03.003

OTROS PASIVOS

PATRIMONIO

3.1

CAPITAL CONTABLE

3.1.01

CAPITAL SOCIAL

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

3.1.01.01

CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO

3.1.01.01.001

Capital social Común

3.1.01.01.002

Capital Social Preferente

3.1.01.01.003

Acciones Comunes Lucia Paredes

3.1.01.01.004

Acciones Comunes Cesar Santiago

3.1.01.01.005

Acciones Preferentes Participante

3.1.01.01.007

Acciones en Tesorería

3.1.02

SUPERÁVIT DE CAPITAL

3.1.02.01

SUPERÁVIT PAGADO

3.1.02.01.001

Prima en emisión de ACCIONES

3.1.02.01.002

Superávit por operaciones en acciones en tesorería

3.1.02.01.010

Otras operaciones de superávit pagado

3.1.02.02

SUPERÁVIT DONADO

3.1.02.02.001

Donación de terreno

3.1.02.02.002

Donación de acciones

3.1.02.02.010

Otras donaciones

3.1.02.03

SUPERÁVIT REVALORIZADO

3.1.02.03.001

Revalorización de activos

3.1.02.03.010

Revalorización Varias

3.1.03

SUPERÁVIT GANADO

3.1.03.01

Superávit Reservado

3.1.03.01.001

Reserva legal

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

3.1.03.01.002

Reserva acciones en tesorería

3.1.03.01.010

Reservas estatutarias

3.1.03.02

SUPERÁVIT LIBRE

3.1.03.02.001

Utilidades No distribuidas

3.1.03.02.002

UTILIDAD DEL EJERCICIO

3.1.03.02.003

Perdida del ejercicio

3.1.03.02.010

Otros Superávit libre

INGRESOS

4.1

INGRESOS PRINCIPALES

4.1.01

INGRESOS OPERACIONALES

4.1.01.01

INGRESOS POR VENTA

4.1.01.01.001

Ingresos por venta

4.1.01.01.002

Ingresos por servicios

4.1.01.01.010

Otros ingresos

4.1.01.02

OTROS INGRESOS OPERACIONALES

4.1.01.02.001

Ingresos por intereses

4.1.01.02.002

Ganancia en venta de activo

4.1.01.02.005

Sobrante de caja chica

4.1.01.02.060

Otros Ingresos Operacionales

COSTO DE PRODUCCIÓN

5.1

COSTOS DE PRODUCCIÓN

5.1.01

COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Página

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

5.1.01.01

COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS

5.1.01.01.01

Costos de Producción y Ventas

5.1.02

COSTOS DIRECTOS DE FABRICACION

5.1.02.01

INVENTARIO DE MATERIALES DIRECTOS

5.1.02.01.001

Inventario de materiales

5.1.02.01.002

Otra Materia Prima

5.1.02.02

MANO DE OBRA DIRECTA

5.1.02.02.001

Sueldos y salarios Personal de producción

5.1.02.02.009

Sueldo y salario Otros obreros directos

5.1.03

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

5.1.03.01

INVENTARIO DE SUMINISTROS DE FABRICA

5.1.03.01.001

Inventario de Suministros

5.2.01.01.002

Otros Suministros de Fábrica

5.1.03.02

MANO DE OBRA INDIRECTA

5.1.03.02.001

Sueldo Y Salario Personal Indirecto

5.1.03.02.002

Aportes Patronales Indirectos

5.1.03.02.003

Otros costos de mano de obra indirecta

5.1.03.03

OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

5.1.03.03.001

Fletes sobre compras

5.1.03.03.00

Otros Costos Indirectos de fabricación

5.1.03.03.050

Costo Indirecto de fabricación Aplicados

GASTOS

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

6.1

GASTOS OPERACIONALES

6.1.01

GASTOS ADMINISTRATIVOS

6.1.01.01

GASTOS DE PERSONAL

6.1.01.01.001

Sueldos y Salarios

6.1.01.01.002

Sueldos y Salarios Personal de Administración

6.1.01.01.003

Comisiones

6.1.01.01.004

Bono de alimentación

6.1.01.01.005

Prestaciones sociales

6.1.01.01.006

Vacaciones

6.1.01.01.009

Primas contractuales

6.1.01.01.012

Aportes Seguro Social

6.1.01.01.013

Aportes Seguro paro forzoso

6.1.01.01.015

Aportes INCE

6.1.01.01.017

Gastos Médicos

6.1.01.01.018

Indemnización laboral

6.1.01.01.019

Utilidad a los Trabajadores

6.1.01.01.050

Otros gastos de personal

6.1.01.02

HONORARIOS PROFESIONALES

6.1.01.02.001

Auditoria externa

6.1.01.02.002

Honorarios Profesionales

6.1.01.02.020

Otros Honorarios Profesionales

6.1.01.03

GASTOS DE SERVICIOS

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

6.1.01.03.001

Aseo

6.1.01.03.002

Luz

6.1.01.03.004

Teléfono

6.1.01.03.005

Gas

6.1.01.03.007

Gastos de seguro

6.1.01.03.030

Otros gastos de servicio

6.1.01.04

GASTOS DE MANTENIMIENTO Y REPARACIONES

6.1.01.04.001

Gastos mantenimiento de Maquinaria

6.1.01.04.002

Gastos mantenimiento de equipos

6.1.01.04.004

Gastos mantenimientos de la fabrica

6.1.01.04.030

Otros gastos de mantenimiento y reparaciones

6.1.01.05

DEPRECIACIONES

6.1.01.05.001

Depreciación edificios

6.1.01.05.002

Depreciación Local comercial

6.1.01.05.003

Depreciación Almacenes

6.1.01.05.005

Depreciación otros construcciones y edificaciones

6.1.01.05.007

Depreciación Equipos

6.1.01.05.008

Depreciación otros equipos de oficina

6.1.01.05.009

Depreciación Maquinaria y equipos

6.1.01.05.012

Depreciación equipo de transporte

6.1.01.05.017

Deterioro Almacenes

6.1.01.05.20

Deterioro muebles y enseres

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

6.1.01.05.021

Deterioro Equipos

6.1.01.07

OTROS GASTOS ADMINISTRATIVOS

6.1.01.07.001

Otros gastos administrativos

6.1.02

GASTOS DE VENTAS

6.1.02.01

GASTOS DE PERSONAL DE VENTAS

6.1.02.01.001

Sueldos y salarios personal de ventas

6.1.02.01.002

Horas extras personal de ventas

6.1.02.01.004

Comisiones en ventas

6.1.02.01.005

Bono de transporte personal de ventas

6.1.02.01.006

Prestaciones sociales personal de ventas

6.1.02.01.007

Vacaciones personal de ventas

6.1.02.01.008

Primas contractuales personal de ventas

6.1.02.01.009

Capacitación al personal de ventas

6.1.02.01.010

Dotación y suministro a trabajadores personal de ventas

6.1.02.01.011

Aportes Seguro social personal de venta

6.1.02.01.014

Aportes INCE personal de venta

6.1.02.01.015

Aportes Sindicales personal de ventas

6.1.02.01.016

Gastos médicos personal de ventas

6.1.02.01.017

Indemnización laboral personal de ventas

6.1.02.01.050

Otros gastos de personal de ventas

6.1.03

GASTOS VARIOS

6.1.03.01

IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

6.1.03.01.001

Impuesto Sobre actividades económicas

6.1.03.01.002

Impuesto sobre publicidad y propaganda

6.1.03.01.003

Impuesto sobre espectáculos públicos

6.1.03.01.004

Impuesto patente vehicular

6.1.03.01.005

Impuesto sobre la renta

6.1.03.01.050

Otros impuestos, contribuciones y tasas

6.1.04

OTROS GASTOS

6.1.04.01

OTROS GASTOS

6.1.04.01.001

Gastos de Interés

6.1.04.01.002

Pérdida en venta de activo

6.1.04.01.003

Pérdida por cuentas incobrables

6.1.04.01.004

Gastos de Tramitación de publicidad

6.1.04.01.005

Gastos de Publicidad y Propaganda

6.1.04.01.006

Gastos de Seguro

6.1.04.01.007

Gasto de patente Vehicular

6.1.04.01.008

Gasto de patente de Comercio

6.1.04.01.020

Otros GASTOS

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Página

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

PLAN DE CUENTAS

CÓDIGO

CUENTA

ACTIVO

DESCRIPCIÓN

son los bienes, derechos y otros recursos controlados económicamente por la empresa

SALDO

DEUDOR

TIPO DE CUENTA

REAL

CÓDIGO

CUENTA

1.1.01.01.001

CAJA CHICA

DESCRIPCIÓN

Es una cantidad pequeña de fondos en dinero en efectivo que se usa para gastos que posee la empresa

SALDO

DEUDOR

TIPO DE CUENTA

REAL

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

CÓDIGO

CUENTA

1.1.01.002.001

Banco Mercantil

DESCRIPCIÓN

Nos indica los valores que tiene disponible la empresa en la cuenta corriente del banco mercantil

SALDO

DEUDOR

TIPO DE CUENTA

REAL

CÓDIGO

CUENTA

1.1.01.002.002

Banco Provincial

DESCRIPCIÓN

Nos indica los valores que tiene disponible la empresa en la cuenta corriente del banco provincial

SALDO

DEUDOR

TIPO DE CUENTA

REAL

CÓDIGO

CUENTA

1.1.04.01

INVENTARIOS MERCANCÍAS

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

DESCRIPCIÓN

Representa la existencia de bienes a precio de costo que posee la empresa y los mantiene para la venta

SALDO

DEUDOR

TIPO DE CUENTA

REAL

CÓDIGO

CUENTA

1.2.02

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

DESCRIPCIÓN

Son aquellos activos tangibles que posee la empresa para su uso en la producción o suministro de bienes y servicios, y se esperan usar durante más de un período económico.

SALDO

DEUDOR

TIPO DE CUENTA

REAL

CÓDIGO

CUENTA

1.1.05.01

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

DESCRIPCIÓN

Partidas que son pagadas y registradas antes de ser usadas o consumidas por la empresa

SALDO

DEUDOR

TIPO DE CUENTA

REAL

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

CÓDIGO

CUENTA

PASIVO

DESCRIPCIÓN

consiste en las deudas que la empresa posee, recogidas en el balance de situación, y comprende las obligaciones actuales de la compañía que tienen origen en transacciones financieras pasadas.

SALDO

ACREEDOR

TIPO DE CUENTA

REAL

CÓDIGO

CUENTA

2.1

PASIVOS CORRIENTES

DESCRIPCIÓN

Son aquellas obligaciones a corto plazo que posee la empresa

SALDO

ACREEDOR

TIPO DE CUENTA

REAL

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

CÓDIGO

CUENTA

2.1.01.01.006

Préstamo Bancario a Corto Plazo

DESCRIPCIÓN

Son los préstamos que las entidades bancarias ofrecen a plazos menores de un año, con la suficiente flexibilidad para que cada cliente seleccione la mejor forma de amortización

SALDO

ACREEDOR

TIPO DE CUENTA

REAL

CÓDIGO

CUENTA

2.1.01.02

OBLIGACIONES LABORALES

DESCRIPCIÓN

Obligaciones que tiene la empresa ya sean remunerativas o no a favor de los empleados de una entidad, estas pueden ser a corto plazo o a largo a largo plazo y a la terminación de la relación laboral.

SALDO

ACREEDOR

TIPO DE CUENTA

REAL

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

CÓDIGO

CUENTA

2.1.01.01.004

Efectos por pagar comerciales

DESCRIPCIÓN

Son deudas contraídas por préstamos recibidos instrumentadas mediante efectos de giro

SALDO

ACREEDOR

TIPO DE CUENTA

REAL

CÓDIGO

CUENTA

2.1.01.01.002

Cuentas por pagar comerciales

DESCRIPCIÓN

es una cuenta deudora que posee la empresa e indica que ésta tiene que pagar a sus proveedores (u otros acreedores).

SALDO

ACREEDOR

TIPO DE CUENTA

REAL

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

CÓDIGO

CUENTA

PATRIMONIO

DESCRIPCIÓN

Bienes, derechos y obligaciones pertenecientes a la empresa, y que constituyen los medios económicos y financieros a través de los cuales ésta puede cumplir con sus fines.

SALDO

ACREEDOR

TIPO DE CUENTA

REAL

CÓDIGO

CUENTA

3.1.01

CAPITAL SOCIAL

DESCRIPCIÓN

Capital que los socios de una sociedad aportan a esta para desarrollar su actividad comercial.

SALDO

ACREEDOR

TIPO DE CUENTA

REAL

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

CÓDIGO

CUENTA

3.1.02

SUPERÁVIT DE CAPITAL

DESCRIPCIÓN

resultado positivo a partir de una mayor cantidad de ingresos que de egresos.

SALDO

ACREEDOR

TIPO DE CUENTA

REAL

CÓDIGO

CUENTA

3.1.03.02.002

UTILIDAD DEL EJERCICIO

DESCRIPCIÓN

Ganancia que obtiene la empresa en un periodo determinado, por lo general siempre es anual

SALDO

ACREEDOR

TIPO DE CUENTA

REAL

CÓDIGO

CUENTA

INGRESOS

DESCRIPCIÓN

Representa la cantidad de dinero que se recauda

SALDO

ACREEDOR

TIPO DE CUENTA

NOMINAL

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

CÓDIGO

CUENTA

4.1.01.01.002

Ingresos por servicios

DESCRIPCIÓN

Los ingresos por prestación de servicios se reconocerán cuando el resultado de la transacción pueda ser estimado con fiabilidad, considerando para ello el porcentaje de realización del servicio en la fecha de cierre del ejercicio.

SALDO

ACREEDOR

TIPO DE CUENTA

NOMINAL

CÓDIGO

CUENTA

4.1.01.02.001

Ingresos por intereses

DESCRIPCIÓN

Son los provenientes de toda clase de bonos u obligaciones, incluyendo descuentos, primas y premios asimilados a los rendimientos de tales bonos u obligaciones, cédulas hipotecarias

SALDO

ACREEDOR

TIPO DE CUENTA

NOMINAL

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

CÓDIGO

CUENTA

GASTOS

DESCRIPCIÓN

Aquellas partidas contables que disminuye el beneficio o aumenta la pérdida de una sociedad o persona física.

SALDO

DEUDOR

TIPO DE CUENTA

NOMINAL

CÓDIGO

CUENTA

5.1.01.01

GASTOS DE PERSONAL

DESCRIPCIÓN

Es la cantidad de dinero que una empresa o una organización debe desembolsar en concepto del desarrollo de las diferentes actividades que despliega

SALDO

DEUDOR

TIPO DE CUENTA

NOMINAL

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

CÓDIGO

CUENTA

5.1.01.01.001

Sueldos y Salarios

DESCRIPCIÓN

Suma de dinero que recibe de forma periódica un trabajador de su empleador por un tiempo de trabajo determinado o por la realización de una tarea específica o fabricación de un producto determinado.

SALDO

DEUDOR

TIPO DE CUENTA

NOMINAL

CÓDIGO

CUENTA

5.1.01.05

DEPRECIACIONES

DESCRIPCIÓN

Indica el monto del costo o gasto, que corresponde a cada periodo fiscal. Se distribuye el costo total del activo a lo largo de su vida útil al asignar una parte del costo del activo a cada periodo fiscal.

SALDO

DEUDOR

TIPO DE CUENTA

NOMINAL

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

CÓDIGO

CUENTA

5.1.02

GASTOS DE VENTAS

DESCRIPCIÓN

Nos indica los gastos incrementales directamente atribuibles a la venta de un activo en los que la empresa no habría incurrido de no haber tomado la decisión de vender

SALDO

DEUDOR

TIPO DE CUENTA

NOMINAL

CÓDIGO

CUENTA

COSTO DE PRODUCCION

DESCRIPCIÓN

Representan los gastos necesarios para mantener el proyecto de la empresa

SALDO

DEUDOR

CÓDIGO

CUENTA

6.1.02

COSTOS DIRECTOS DE FABRICACION

DESCRIPCIÓN

Materia prima y mano de obra directa utilizada en la empresa

SALDO

DEUDOR

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

CÓDIGO

CUENTA

6.1.03

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

DESCRIPCIÓN

Son todos aquellos costos de producción que no fueron aplicados directamente al producto

SALDO

DEUDOR

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

CAPITULO V. PLAN DE ASIENTOS

El plan de asientos constituye una descripción detallada de todos los registros y procedimientos contables que usa la empresa para cumplir con sus necesidades rutinarias de información contable, donde cumplen con las normas técnicas y legales que garantiza el correcto registro de las operaciones.



Dar consistencia al registro de las operaciones contables



Garantizar la generación de información contable adecuada



Registrar todas las operaciones y hechos contables que se presentan en la empresa durante un periodo



Servir de guía en el registro de las transacciones relacionadas con el proceso de ajuste, cierre y distribución de la utilidad

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

Procedimiento contable: NOMINA 1. 2. 3. 4. 5.

La secretaria recibe y orienta los documentos correspondientes El ejecutivo de cobranzas chequea la información y procede al registro de los pasos para el pago correspondiente El auxiliar contable se encargar de a la redacción, elaboración y preparación de los estados e informes contables El contador revisa, controla para dar la aprobación de los estados financieros Gerente emite orden de pago

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

XX/XX

Octubre 2016

Página

-XSUELDOS Y SALARIOS BONO ALIMENTICION APORTES PATRONALES RETENCIÓN S.S.O RETENCIÓN F.A.O.V RETENCIÓN R.P.E RETENCION INCES BANCO P/R PAGO DE LA NOMINA 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.

1 2 3 4 5 6 7 8

SUELDOS Y SALARIOS QUE SERAN CANCELADOS A LOS EMPLEADOS DE LA EMPRESA PAGO DE LOS BONOS POR ALIMENTACION QUE AMERITA CADA TRABAJADOR PAGO DE COMISIONES, PLAN DE AHORRO, EL APORTE A LA CAJA DE AHORRO Y HORAS EXTRAORDINARIAS Y SU CORRESPONDIENTE RETENCIONES DE SEGURO SOCIAL OBLIGATORIO QUE SE LE HACE AL TRABAJADOR RENTENCIONES DEL FONDO DE AHORRO OBLIGATORIO QUE SE LE HACE AL TRABAJADOR RETENCIONES POR REGIMEN PRESTACIONAL DE EMPLEO QUE SE LE HACE AL TRABAJADOR RETENCIONES INCES QUE SE LE HACE AL TRABAJADOR EL EFECTIVO QUE SALE PARA LA CANCELACION DE LOS SUELDOS Y SALARIOS DE LOS TRABAJADORES DE LA EMRPESA

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

Procedimiento contable: REPOSICION DE CAJA CHICA 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

El custodio solicita la reposición de caja chica El auxiliar contable recibe el reporte del custodio con soportes y verifica la información El auxiliar procede a emitir la orden de reposición El contador recibe, inspección y determina cuentas, emite la orden y la envía al administrador El administrador determina la cuenta bancaria y autoriza la emisión La secretaria elabora el cheque El auxiliar registra los asientos correspondientes

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

XX/XX

Octubre 2016

Página

-XGASTO DE COMPRA GASTO DE VENTA GASTOS ADMINISTRATIVOS BANCO

1 2 3 4

P/R REPOSICION DE CAJA CHICA

1. 2. 3. 4.

GASTOS QUE INCURRIERON EN COMPRAS, COMO FLETES GASTOS QUE SE EFECTUARON POR VENTAS COMO PROPAGANDAS, COMISIONES ENTRE OTROS GASTOS POR EL PAGO DE ALQUILER DEL GALPONES, PAGO DE LUZ, AGUA, TELEFONO U OTROS EFECTIVO QUE SALE DE BANCO PARA LA REPOSICION DE CAJA CHICA

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

Procedimiento contable: ANTICIPO A PROVEEDORES 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

El contador recibe la solicitud de la autorización de la compra El gerente aprueba la compra El contador toma la decisión de elegir al proveedor más conveniente El auxiliar elabora o emite el cheque correspondiente El contador lo firma El auxiliar se encarga de elaborar el comprobante de egreso, revisar las facturas y comprobantes que tengan retención El auxiliar procede a archivar la información

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

XX/XX

Octubre 2016

Página

-XANTICIPO A PROVEEDORES BANCO 1. 2.

1 2

ANTICIPO QUE SE LE HACE A EL PROVEEDOR SELECCIONADO POR LA OBTENCION DE BIENES Y SERVICIOS EFECTIVO QUE SALE DE BANCO PARA LA CANCELACION DE ANTICIPO A PROVEEDORES

P/R ANTICIPO A PROVEEDORES POR LA ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

Procedimiento contable: SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO

1. 2. 3. 4. 5.

El auxiliar solicita como mínimo tres proformas a la empresa aseguradoras El auxiliar solicita luego un contrato de seguro El contador prosigue con la revisión, emite una orden de pago y la envía al administrador El administrador autoriza la emisión El auxiliar registra los asientos correspondientes

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

XX/XX

Octubre 2016

Página

-XSEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO BANCO

1 2

P/R LA COMPRA DE UN SEGURO POR ANTICIPADO

1. 2.

LA ADQUISICION DE UN SEGURO QUE SE PAGA CON ANTERIORIDAD DE TIEMPO EFECTIVO QUE SALE DE BANCO

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

Procedimiento contable: ANTICIPO A EMPLEADOS

1. 2. 3. 4. 5.

Secretaria recibe una solicitud para anticipo de un empleado El auxiliar contable recibe la solicitud y procede a emitir la solicitud El contador toma la decisión de autorizar el anticipo a empleados El auxiliar se encarga de la redacción y elaboración correspondiente a los estados e información financiera Gerente aprueba el anticipo a empleado

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Realizado por: César Santiago Fecha:

Octubre 2016

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Página

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

XX/XX

Octubre 2016

Página

-XANTICIPO A EMPLEADOS BANCO

1 2

P/R LA COMPRA DE UN SEGURO POR ANTICIPADO

1. 2.

SE LE HIZO UN ANTICIPO A EMPLEADOS EFECTIVO QUE SALE DE BANCO PARA CANCELACION DE UNA SOLICITUD DE ANCITIPO A CLIENTE

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

CAPITULO VI. PLAN DE FORMAS

FACTURA U ORDEN DE COMPRA Es un documento que refleja la entrega de un producto o la provisión de un servicio, junto a la fecha de devengo, además de indicar la cantidad a pagar como contraprestación. En la factura se encuentran los datos del expedidor y del destinatario, el detalle de los productos y servicios suministrados, los precios unitarios, los precios totales, los descuentos y los impuestos. Se la considera como el justificante fiscal de la entrega de un producto o de la provisión de un servicio, que afecta al obligado tributario emisor (el vendedor) y al obligado tributario receptor (el comprador). La factura correctamente cumplimentada es el único justificante fiscal, que da al receptor el derecho de deducción del impuesto (IVA). Esto no se aplica en los documentos sustitutivos de factura, recibos o tickets. La factura no tiene valor jurídico alguno en un juicio a la hora de exigir el pago de una deuda.

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Realizado por: César Santiago Fecha:

Octubre 2016

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Página

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

FACTURA DE VENTA Es el documento soporte donde se transfiere los derechos de dominio y propiedad de la mercancía o servicio al cliente, las cuentas que se debitan son: Clientes, no importa que las ventas sean en efectivo o crédito porque en ese momento está causando las ventas, el IVA, las retenciones a su favor a título de renta, IVA, e ICA, porque la empresa siempre emitirá una factura con la cual se afecta el sistema, y un recibo de caja que tendrá como registro el efectivo y el abono a clientes cuando se reciba el dinero, porque al momento de hacer el recibo de caja no se van a causar retenciones, IVA, ni a causar las ventas

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

RECIBO DE PAGO DE NOMINA La noción de recibo de nómina, por lo tanto, es similar al concepto de recibo de honorarios. Se trata del documento que entrega un empleador como comprobante de que ha pagado la nómina correspondiente a un empleado. Para que este recibo tenga validez, el trabajador debe firmar el recibo, lo que certifica que el pago efectivamente se ha concretado. Los recibos de nómina deben incluir diversos datos. El nombre de la empresa contratante con sus datos fiscales (razón social, dirección, etc.), el nombre del trabajador, el dinero entregado como salario y la fecha son algunas de las informaciones que suelen incluirse.

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

NOTA DE DEBITO Es un comprobante que una empresa envía a su cliente, en la que se le notifica haber cargado o debitado en su cuenta una determinada suma o valor, por el concepto que se indica en la misma nota. Este documento incrementa el valor de la deuda o saldo de la cuenta, ya sea por un error en la facturación, interés por mora en el pago, o cualquier otra circunstancia que signifique el incremento del saldo de una cuenta. Este es el documento que envía un comerciante a su cliente, en la que le notifica haber cargado o debitado en su cuenta una determinada suma o valor, por el concepto que la misma indica. Este documento incrementa la deuda, ya sea por un error en la facturación, interés por pago fuera de término.

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

NOTA DE CREDITO Una nota de crédito es un documento legal que se utiliza en transacciones de compraventa donde interviene un descuento posterior a la emisión de la factura, una anulación total, un cobro de un gasto incurrido de más, devolución de bienes. Se utiliza para rectificar errores en cuestiones de facturación cuando ya una factura de venta o recibo se emitió. Si alguien pagó por un artículo o servicio que no han recibido o que no era el adecuado, una nota de crédito reconoce los elementos o servicios adeudados de la persona u organización ya pagados.

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

NOTA DE DEBITO DESCRIPTIVA (QUITO-ECUADOR)

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

NOTA DE CREDITO DESCRIPTVA (QUITO-ECUADOR)

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

PLANILLA DECLARACION DEL IVA O FORMA DPJ – 99030

Esta planilla sirve para detallar el proceso para la declaración del IVA

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un tributo de naturaleza indirecta que recae sobre el consumo y grava las adquisiciones de bienes y servicios efectuadas por empresarios y profesionales. No obstante, aunque quien paga el impuesto es, en definitiva, el destinatario final de los bienes y servicios, la Hacienda Pública recauda poco a poco, a medida que se produce el bien o servicio en las empresas sucesivas que intervienen en el proceso

Para su aplicación, al igual que ocurre con todos los impuestos, existe una normativa especial que requiere datos contables. El IVA y la contabilidad están estrechamente relacionados, tanto por los requisitos contables que exige la aplicación del impuesto como por la incidencia que tiene en los hechos contables, como son las compras y en las ventas

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Realizado por: César Santiago Fecha:

Octubre 2016

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Página

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Realizado por: César Santiago Fecha:

Octubre 2016

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Página

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

PLANILLA AR-I El formulario AR-I se utiliza para que el trabajador bajo relación de dependencia, determine el porcentaje de retención de impuesto que su agente de retención le aplicará sobre los sueldos, salarios y demás remuneraciones análogas que le pague o le abone en cuenta durante el curso del año civil. ¿QUIÉNES DEBEN PRESENTAR EL FORMULARIO AR-I? El formulario debe ser presentado únicamente por las personas naturales residentes en el país que estén bajo relación de dependencia laboral. ENRIQUECIMIENTOS QUE DEBEN DECLARARSE EN EL FORMULARIO AR-I a. Los salarios b. Las dietas c. Las primas de transporte d. Las primas de residencias e. Las primas de jerarquía f. Los gastos de administración g. Las horas extraordinarias h. Las horas extraordinarias en días feriados i. Las vacaciones no disfrutadas j. Las remuneraciones especiales k. Las utilidades o aguinaldos l. Las obvenciones m. Los emolumentos n. Las habilitaciones o. Los bonos vacacionales p. Los bonos de estímulo q. Las vacaciones por venta bajo relación de dependencia r. Las pensiones (distintas a retito, jubilaciones o invalidez.) s. Y otras remuneraciones recibidas a cambio de prestar servicios bajo relación de dependencia.

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

¿QUIÉN PUEDE REVISAR LA INFORMACIÓN DEL FORMULARIO AR-I? El agente e retención puede revisar la información contenida en el formulario AR-I y si observare errores en el mismo, deberá notificarlo al trabajador a objeto de que se subsanen las fallas detectadas (art. 4, parágrafo 3 decreto 1.808)

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

CAPITULO VII. PLAN DE LIBROS

PLAN DE LIBROS

Definición de Plan de Libros Libro Diario Libro Mayor Libro de Inventarios Libro de Accionistas Libro de Compras Libro de Ventas

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

Definición de Plan de Libros

Es el conjunto de libros adecuados que lleva una empresa para obtener información organizada, completa, oportuna y exacta; y para cumplir con la normativa legal.

Objetivos 

Cumplir con las disposiciones establecidas en el Código de Comercio, en cuanto al registro de las operaciones de la empresa y el registro previo de dichos libros a fin de que sirvan de prueba ante terceros como hechos de comercio ante litigios y demás situaciones que se puedan presentar.



Resumir las operaciones contables de la empresa.



Servir de guía para realizar el registro de las operaciones diarias.



Garantizar la generación de información contable adecuada.



Presentar un estado claro de los hechos en los libros autorizados por la ley.

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

Libro Diario El Libro Diario o Libro de cuentas es un libro contable donde se recogen, día a día, los hechos económicos de una empresa. La anotación de un hecho económico en el Libro Diario se llama asiento; es decir en él se registran todas las transacciones con crédito. Es uno de los libros exigidos a todo comerciante por el Código de Comercio, en el cual se registran todas las operaciones de la empresa, en riguroso orden cronológico, con indicación de las cuentas deudoras y acreedoras. Este libro viene a ser el libro de entrada de los acontecimientos en la contabilidad de la empresa, es decir el primer registro formal, que se efectúan de las transacciones del negocio.

Aspectos para tener en cuenta en el llenado de Libro Diario: 

Sus páginas deben enumerarse correlativamente para facilitar el cruce de referencias en el diario, mayor y los respectivos auxiliares.



Los asientos no deben fraccionarse; si al final del folio no hay espacio suficiente para realizar el asiento correspondiente, se procederá a inutilizar con una raya diagonal las líneas en blanco y colocar “van al folio Nº XX “.



En todo momento al final de cada asiento, las columnas del debe y del haber deben totalizarse, indicando sus respectivos montos.



Todo asiento en el libro requiere del correspondiente comprobante que justifique el hecho contable y su monto.



La frecuencia de los asientos en este libro es diaria, el Código de Comercio permite que se resuma mensualmente las transacciones siempre que se conserven los documentos que den prueba de las operaciones realizadas.

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

Formato del Libro Diario FOLIO No.______ Fecha

Código

Descripción

Ref.

Debe

Haber

1. Folio. 2. Fecha (Día, mes y año). 3. Código correspondiente a la cuenta que se afecta, establecido en el plan de cuentas. 4. Nombre de la cuenta que se afecta. 5. Referencia de la cuenta. 6. Cargos efectuados a la cuenta. 7. Débitos efectuados a la cuenta.

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

Libro Mayor Es el libro donde un comerciante registra, por debe y haber y de acuerdo a un orden de fechas, todas las cuentas corrientes con personas u objetos bajo cuyos nombres se encuentran abiertas. Cumple la función de agrupar las cuentas en este libro se abren cuentas a cada una de las rúbricas que integran el patrimonio. El diario es un libro de recopilación cronológico, el mayor tiene como función básica recopilar sistemáticamente las operaciones escritas anteriormente en el diario. En este se realiza una clasificación de las operaciones, por cuentas en folios separados, para facilitar la interpretación de las mismas

Objetivo: Mostrar los movimientos y los saldos de cada una de las cuentas que intervinieron en el registro de las operaciones financieras

Aspectos para tener en cuenta en el llenado de Libro Mayor:



La columna de referencia se usa para referencias cruzadas entre el diario y el mayor y han de colocarse con sumo cuidado ya que en determinado momento suelen constituir la única pista para la localización de eventuales errores y verificaciones. La referencia del diario será indicación para ubicar la partida correspondiente en el Libro Mayor.

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable



Octubre 2016

Página

La frecuencia de los registros en este libro es mensual; su información se extrae de las operaciones en el libro diario. Formato Libro Mayor

FOLIO No.______ Fecha

Código

Descripción

Ref.

Debe

Haber

Saldo

1. Folio 2. Fecha (Día, mes y año) 3. Código correspondiente a la cuenta que se afecta, establecido en el plan de cuentas 4. Nombre de la cuenta que se afecta 5. Referencia de la cuenta 6. Cargos efectuados a la cuenta 7. Débitos efectuados a la cuenta 8. Monto de la diferencia entre los créditos y débitos

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

Libro de Inventario El Libro de Inventario es un resumen de los activos físicos de la empresa (mercaderías y activos fijos principalmente), así como de las deudas pendientes (deudores y acreedores). En las deudas pendientes se deberían detallar todos los préstamos, tanto a corto como a largo plazo. Refleja la situación financiera de la empresa por medio del registro y detalle de todos los activos, pasivos y patrimonio. El Código de Comercio hace referencia a este libro indicando que es una descripción estimativa de todos los bienes tanto muebles como inmuebles y todos sus créditos, activos y pasivos. Adicionalmente dispone que el libro de Inventarios debe cerrarse con el balance y la cuenta de ganancias y pérdidas, indicando que ésta última debe demostrar con evidencia los beneficios obtenidos y las pérdidas sufridas.

Aspectos para tener en cuenta en el llenado de Libro Inventario: 

La Frecuencia del registro de la información es anual.



Tal como en los libros descritos anteriormente, en el libro de inventarios se prohíbe hacer lo siguiente:

1. Alterar los registros. 2. Dejar espacios en blanco en el cuerpo de los registros a continuación de ellos. 3. Poner notas al margen y hacer interlineaciones, raspaduras o enmendaduras. 4. Borrar los registros o parte de ellos. Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

5. Mutilar las hojas, alterando su encuadernación y foliatura

Formato Libro de Inventario

FOLIO No.______ Fecha

Realizado por: César Santiago Fecha:

Código

Descripción

Ref.

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Debe

Vigencia: Desde: Hasta:

Haber

Saldo

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

Libro de Accionistas Es un libro obligatorio que deben llevar las Sociedades Anónimas, donde se dejará constancia del nombre, domicilio de los accionistas, el número de acciones que poseen y las sumas que hayan entregado, al igual que los aumentos de capital que se realicen con posterioridad. En él se abre un folio para cada uno de los socios y se hará constar el nombre y el domicilio de cada uno de los accionistas, con expresión del número de acciones que poseen y de la suma que ha entregado por cuenta de las acciones, y se harán las anotaciones de cualquier otro cambio que exista en la sociedad.

Formato Libro de Accionistas Accionistas

Dirección

Fecha

Realizado por: César Santiago Fecha:

Clase de documento

Cantidad de títulos

Cantidad de Acciones

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Valor por Acción

Vigencia: Desde: Hasta:

Capital Suscrito

Capital Pagado

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

Libro de Compras El libro de compras, no es más que un registro minucioso de las compras realizadas por la empresa. Es una exigencia que se encuentra descrita en la Ley del Impuesto al Valor Agregado, con la finalidad de obtener la cantidad de crédito fiscal a favor del contribuyente. Formato Libro de Compras

Champiñones La Aldea C.A. Compras correspondientes al mes de_________ Año___________ FACTURAS Fecha Fact. Nombre o Rif Alícuota Total Razón Con Social I.V.A.

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

COMPRAS Exentas o Bas Exonerad e o

Vigencia: Desde: Hasta:

I.V.A.

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

Libro de Ventas El libro de ventas al igual que el de compras es una descripción detallada de las ventas que realiza la empresa por ventas de mercancía que generan débito fiscal.

Formato Libro de Ventas

Champiñones La Aldea C.A.

Fact.

Compras correspondientes al mes de_________ Año___________ FACTURAS Total Ventas Nombre o Razón Rif Total Con Exentas o Bas I.V.A Social I.V.A. Exonerad e . o

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Alícuota

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

CAPITULO VIII. PLAN DE REPORTES

  

Definición de Plan de Reportes Balance General Estado de Resultados

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

Plan de Reportes Son los modelos de estados financieros que utiliza la empresa Champiñones La Aldea C.A. para la presentación de la información contable. Ellos constituyen un soporte esencial para la toma de decisiones en la organización.

Objetivos 

    

Proporcionar información relacionada con la situación financiera en un momento determinado (Balance General) y los resultados obtenidos en un periodo de tiempo (Estado de Resultados). Suministrar la información necesaria a la Gerencia para la toma de decisiones eficaz y eficiente. Clasificar la información que tienen los reportes para la administración y para el archivo de datos de las operaciones de la empresa. Establecer formatos de presentación y los métodos de reproducción de cada tipo de reporte. Determinar la necesidad de cada reporte y su uso eliminando la información innecesaria. Presentar la información financiera conforme a los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

Balance General Este reporte muestra la situación financiera de Champiñones la Aldea C.A., para un momento determinado; ordenando los recursos bienes y derechos activos, que tiene la empresa para realizar sus operaciones. Así mismo muestra las obligaciones que tienen con terceras personas y con sus propietarios (pasivo y capital). Este reporte generalmente se elabora al final del ejercicio económico, sin embargo, puede ser elaborado en cualquier fecha que sea requerida la información financiera. Es un documento de indispensable valor económico financiero y jurídico que proporciona datos necesarios para el cálculo de los índices de liquidez, solvencia y rentabilidad necesarios para la toma de decisiones de la gerencia. Objetivos 

Presentar todos los activos que tienen la empresa.

 Mostrar el valor neto de los bienes muebles e inmuebles que posee la empresa (propiedad, planta y equipo).  Reflejar las obligaciones que tiene la empresa con terceros, para la fecha en que se elabora el reporte.  Suministrar información necesaria para conocer la posición de solvencia de GMC ante sus acreedores.  Facilitar la comparación de los balances de años anteriores para facilitar la toma de decisiones.  Indicar la participar de los dueños en la conformación del patrimonio de la empresa.

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

Estado de Resultados Es un Estado que debe suministrar los resultados obtenidos en un ejercicio económico determinado, refleja tanto los ingresos, gastos, utilidad o pérdida en una empresa durante el ejercicio económico en referencia, por lo tanto, denota actividad, siendo un estado dinámico que muestra los resultados de las operaciones desplegadas por la organización, refleja la labor administrativa y la eficiencia. Debe estar elaborado de acuerdo con normas y procedimientos contables que estén de acuerdo con los principios de contabilidad de aceptación general. Es necesario que la gerencia conozca el resultado de sus gestiones como consecuencia de las operaciones realizadas por la empresa ente dos fechas determinadas y con este objeto, necesita reunir la más amplia información para la toma de decisiones sobre la política económica – financiera que debe seguirse.

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

CAPITULO IX. GLOSARIO

Acciones: Título que acredita y representa el valor de cada uno de las partes de capital Amortización: Extinción gradual de cualquier cantidad durante un periodo de tiempo. Por ejemplo, la rendición de una deuda mediante pagos consecutivos al acreedor o la acumulación de un fondo de amortización. Abono: Acto de registrar un crédito en una cuenta. Anotar en las cuentas las diferentes partidas que componen el haber. Asiento: Anotación mediante la cual se descompone en el diario cualquier operación en sus elementos de cargos y abonos con sus respectivos aportes monetarios. Bienes: Productos finales derivados de las erogaciones, o de la distribución. Cualquier mercancía, materia prima o artículo terminado o activo de cualquier clase incluyendo el efectivo y el activo fijo. Capital: Bienes que posee la empresa sin constituir obligaciones. Comprobante: Documento que autoriza un desembolso de efectivo. Derechos: Título que tiene una justificación natural, moral o legal. Egresos: Salidas o desembolsos de efectivo. Ingresos: Están constituidos por las ventas en las empresas mercantiles e industriales y por los intereses comprados en empresas financieras. Depreciación: Es un procedimiento de contabilidad que tiene como fin distribuir de manera sistemática y razonable el costo de los activos fijos tangibles, menos sin valor de desecho, entre la vida útil estimada de la unidad. Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta:

Champiñones La Aldea C. A RIF: V-03651305-1 / El Pedregal, Finca Corina - Tabay / (0424) 744.09.07 - (0274) 457.23.47

Manual de Sistemas Contable

Octubre 2016

Página

Valor Neto: Diferencia entre el monto bruto de una partida o de u grupo de partidas de activo, según aparece en los libros de contabilidad, y cualquier reserva u otra compensación aplicable. Rentabilidad: Es el beneficio obtenido en la venta de productos o servicios generados por las actividades de una entidad económica en su etapa de operación.

Realizado por: César Santiago Fecha:

Aprobado por: Champiñones La Aldea C. A Fecha:

Vigencia: Desde: Hasta: