27 minute read
Notaintegrativa,attivo
Per quanto riguarda i criteri di valutazione dei valori iscritti nell'attivo dello stato patrimoniale si rimanda a quanto riportato nelprecedenteparagrafo"Criteridivalutazione".
Di seguito si analizzano nel dettaglio la composizione ed i movimenti delle singole voci di bilancio, secondo il dettato della normativavigente.
Creditiversosociperversamentiancoradovuti
Icreditiversosocisonovalutatialvalorenominalechecorrispondealpresumibilevaloredirealizzo.
Nella seguente tabella sono esposte le variazioni intervenute nell'esercizio, distinguendo gli stessi a seconda del fatto che sianostatirichiamatiomeno.
Valore di inizio esercizioVariazioni nell'esercizioValore di fine esercizio
Il saldo al 31 dicembre 2022 è pari a 925.180 Euro interamente riferite a quote da versare da parte dei soci cooperatori, speciali e sovventori e si riferisce al valore nominale delle quote sottoscritte e non ancora versate da parte di 167 soci cooperatori e 17 soci speciali su un totale complessivo di 600 soci lavoratori (dei quali 564 cooperatori e 36 speciali) al 31 dicembre2022.Nonesistealcunrischiodiinsolvenzapertaliimporti.Lequotesonointegralmentegiàrichiamate.
In relazione alle determinazioni assunte in merito dagli amministratori, si rileva, ai sensi dell'articolo 2528 del Codice Civile, che nel corso dell'esercizio sono pervenute complessivamente 68 domande di ammissioni (di cui 17 soci speciali) e stati ammessi 68 nuovi soci di cui 37 impiegati e 31 operai, mentre i recessi sono stati complessivamente 38 di cui 19 impiegati e 19operai.Ledomandediammissioniasociosonostatetutteaccolte.
Si illustrano di seguito le ragioni delle determinazioni assunte dall'organo amministrativo con riguardo all'ammissione dei nuovisocinelcorsodell'esercizio2022.
Si è tenuto conto in via generale del vigente statuto sociale, il quale prevede che possono essere soci tutte le persone fisiche aventi capacità di agire, ed in particolare coloro che abbiano maturato una capacità professionale nei settori di cui all'oggetto della Cooperativa o che comunque possano collaborare al raggiungimento dei fini sociali con la propria attività lavorativa o professionale. Applicando il principio della "porta aperta", gli amministratori hanno ritenuto che le nuove ammissioni fossero coerenti con la capacità economica della Cooperativa di soddisfare gli interessi dei soci, anche in relazione alle strategie imprenditoriali di medio e lungo periodo, senza per questo compromettere l'erogazione del servizio mutualistico in favore dei soci preesistenti; naturalmente le stesse sono finalizzate allo svolgimento effettivo dello scambio mutualistico e all'effettiva partecipazionedelsocioall'attivitàeconomicaesocialedellaCooperativa.
Da ultimo si evidenzia che l'ammissione dei nuovi soci è stata determinata anche dall'aumento delle commesse in portafoglio registratenell'anno.
Immobilizzazioni
Immobilizzazioniimmateriali
Immobilizzazioniimmateriali
Le immobilizzazioni immateriali, ricorrendo i presupposti previsti dai principi contabili, sono iscritte nell'attivo di stato patrimoniale al costo di acquisto e/o di produzione e vengono ammortizzate in quote costanti in funzione della loro utilità futura.
Ilvaloredelleimmobilizzazionièespostoalnettodeifondidiammortamentoedellesvalutazioni.
Ai sensi e per gli effetti dell'art.10 della legge 19 marzo 1983, n. 72, e così come anche richiamato dalle successive leggi di rivalutazione monetaria, si precisa che per i beni immateriali tuttora esistenti in patrimonio non è stata mai eseguita alcuna rivalutazionemonetaria.
Costi di sviluppo
I costi di sviluppo sono stati iscritti nell'attivo di stato patrimoniale con il consenso del collegio sindacale in quanto aventi, secondo prudente giudizio, le caratteristiche richieste dall'OIC 24: i costi sono recuperabili e hanno attinenza a specifici progettidisvilupporealizzabilieperiqualilasocietàpossiedelenecessarierisorse.
Immobilizzazioni in corso e acconti
Le immobilizzazioni immateriali in corso di costruzione, iscritte nella voce B.I.6, sono rilevate inizialmente alla data in cui sono sostenuti i primi costi per la costruzione del bene e comprendono i costi interni ed esterni sostenuti per la realizzazione dello stesso. Tali costi rimangono iscritti tra le immobilizzazioni in corso fino a quando non sia stato completato il progetto e nonsonooggettodiammortamentofinoatalemomentoovverofinoaquandoinizialarelativaremunerazione.
Movimentidelleimmobilizzazioniimmateriali
Nellatabellasonoespostelemovimentazionidelleimmobilizzazioniinoggetto.
Lavoce"CostidiSviluppo"cheammontacomplessivamenteadEuro239.172ècompostada: sistema di monitoraggio protezione catodica: trattasi di un dispositivo di misura per la telesorveglianza dei parametrie dell'efficacia di protezione delle strutture in acciaio interrate in grado di effettuare misurazioni di tensioni/correnti, di elaborare e memorizzare i dati con compito di telesorveglianza. E' entrato in esercizio nel 2020 e terminerà nel 2025; ilvaloreal31dicembreèpariadEuro145.709; sistema di odorizzazione denominato EASYDOR 2 (L+E): trattasi di una versione più performante di sistema di odorizzazione ad iniezione automatico che garantisce una più facile e sicura odorizzazione del gas che risponde all'esigenza dei clienti di diminuire sia la frequenza delle manutenzioni sia i consumi elettrici. E' entrato in esercizio nel2020eterminerànel2023;ilvaloreal31dicembreèpariadEuro2; apparato elettronico per il telecontrollo, denominato RTU230v3: trattasi di una versione aggiornata e più performante per il telecontrollo delle cabine gas rispondente alle caratteristiche tecniche richieste dai più importanti clienti. E' entratoinesercizionel2022eterminerànel2025;ilvaloreal31dicembreèpariadEuro72.130; sistema di videosorveglianza con drone: trattasi di un sistema di videosorveglianza attraverso l'utilizzo di drone, dotato di telecamera, per il monitoraggio automatico della sede aziendale. E' entrato in esercizio nel 2022 e terminerà nel2027;ilvaloreal31dicembreèpariadEuro21.331.
La voce "Concessioni, licenze, marchi e simili" che ammonta ad Euro 15.816, comprende in prevalenza i costi sostenuti per l'ottenimentodilicenzesoftware,acquistateperpotergestireilservizioinoutsourcingaPublicUtilities.
La voce "Avviamento", iscritta in accordo col collegio sindacale, deriva dal conferimento di un ramo di azienda della società Info Systems S.r.l. di Civitanova Marche (MC), società avente ad oggetto l'attività di produzione e commercio di software e servizi connessi in favore dei clienti del settore delle Utilities attive nei mercati della distribuzione e vendita di gas metano, acqua ed energia elettrica; tale conferimento è avvenuto nel mese di aprile dell'esercizio 2022. In considerazione del mercato di riferimento della società conferita, l'avviamento acquisito viene ammortizzato in un periodo di 4 anni a seguito di valutazionieffettuatedagliamministratorisullavitautiledell'investimento;ilvaloreal31dicembreèpari adEuro102.750
La voce "Immobilizzazioni immateriali in corso", che ammonta complessivamente ad Euro 2.026.371, è composta per Euro 71.694 da costi sostenuti per sviluppo di apparati e di un impianto biometano; per Euro 1.509.325 da costi sostenuti per lo sviluppo di diversi nuovi software e licenze d'uso; per Euro 20.552 da costi sostenuti per ottenimento certificazione ISO 27001eperEuro424.800perinvestimentisubeniditerzi.
Nella voce "Altre Immobilizzazioni Immateriali", che ammonta complessivamente ad Euro 45.982.532, sono classificati gli investimenti in software, il cui valore residuo ammonta ad Euro 1.960.889; le manutenzioni straordinarie sugli immobili sociali in affitto, il cui valore residuo ammonta ad Euro 2.324.440; oneri pluriennali impianti gestione calore e pubblica illuminazione pari ad Euro 41.697.203 per investimenti su impianti che al termine del contratto rimarranno di proprietà dei committenti.
I costi capitalizzati, relativi agli impianti in gestione, vengono ammortizzati sulla base del minor periodo tra la vita economicatecnicadelbeneeladuratadelcontrattodigestione.
Lapubblicitàèspesatanell'esercizioincuièsostenutanelrispettodelprincipiodellacompetenza.
Immobilizzazionimateriali
Movimentidelleimmobilizzazionimateriali
Immobilizzazionimateriali
I cespiti appartenenti alla categoria delle immobilizzazioni materiali, rilevati alla data in cuiavviene il trasferimento dei rischi e dei benefici connessi al bene acquisito, sono iscritti in bilancio al costo di acquisto, aumentato degli eventuali oneri accessorisostenuti fino almomento in cui ibenisono prontiall'uso.Le immobilizzazionirealizzate internamente in economia sono state valutate sulla base dei costi direttamente imputabili per la loro realizzazione fino al momento dal quale i beni sono prontiall'uso.
I criteri di ammortamento delle immobilizzazioni materiali non sono variati rispetto a quelli applicati nell'esercizio precedente.
Terreni e fabbricati
Con particolare riferimento agli immobili sociali costituiti da terreni, si precisa che gli stessi non sono stati assoggettati ad ammortamento,dalmomentochetalicespitinonsubisconosignificativeriduzionidivalorepereffettodell'uso.
Immobilizzazioni in corso e acconti
Le immobilizzazioni materiali in corso di costruzione, iscritte nella voce B.II.5, sono rilevate inizialmente alla data in cui sono sostenuti i primi costi per la costruzione del bene e comprendono i costi interni ed esterni sostenuti per la realizzazione del bene. Tali costi rimangono iscritti tra le immobilizzazioni in corso fino a quando non sia stato completato il progetto e nonsonooggettodiammortamentofinoatalemomentoovverofinoaquandoinizialarelativaremunerazione.
Nellatabellacheseguesonoespostelemovimentazionidelleimmobilizzazioniinoggetto.
La voce "Terreni e Fabbricati" che ammonta ad Euro 1.012.076, include la Sede di S.Omero, un fabbricato sito in Sassari e il terrenoattiguoallasedesocialeinViaProvincialeaSanPossidonio(Mo).
La voce "Impianti e macchinario" che ammonta ad Euro 2.551.808 ha avuto incrementi nel corso dell'esercizio per complessiviEuro222.691edismissioniperEuro1.093,mentresonostatiregistratiammortamentiperEuro333.658.
All'interno della voce gli importi più rilevanti riguardano la costruzione in concessione di un impianto di trigenerazione ad alto rendimento in Bologna, i Macchinari, che comprendono n. 2 cogeneratori installati presso clienti, gli Impianti che comprendono le installazioni fotovoltaiche sugli stabili in uso e i nuovi sistemi di controllo accessi delle sedi della cooperativa.
La voce "Attrezzature industriali e commerciali" che ammonta ad Euro 768.039 rileva incrementi per Euro 686.704 e dismissioniperEuro25,oltreadammortamentiperEuro572.150
La voce "Altre Immobilizzazioni materiali" che ammonta ad Euro 3.752.455 evidenzia incrementi per Euro 1.371.978 e dismissioni per Euro 25.971, oltre ad ammortamenti per Euro 1.763.521; tale voce comprende Autoveicoli da trasporto per Euro 377.576, Mobili ufficio per Euro 16.891, Opere d'arte per Euro 239.693, Macchine ufficio per Euro 1.461.162, MacchinemovimentoterraperEuro878.449edAutovettureperEuro778.684.
La voce "Immobilizzazioni materiali in corso ed acconti" che ammonta ad Euro 1.478.691 accoglie prevalentemente costi per lacostruzioneinconcessionediunimpiantodicogenerazioneadaltorendimentopressoclienteCOEM.
L'incremento delle immobilizzazioni materiali per effetto delle acquisizioni dell'esercizio ammonta ad Euro 2.564.007 così ripartito:
Operazionidilocazionefinanziaria
Come riportato precedentemente nel paragrafo "Criteri di valutazione" i contratti di leasing finanziario in essere alla data del bilancio sono stati contabilizzati secondo la normativa civilistica attualmente in vigore. Una più corretta rappresentazione economico patrimoniale delle transazioni verrebbe rilevata adottando, in luogo del succitato metodo, quello finanziario. Secondo tale metodo i beni in locazione finanziaria, per i quali è previsto il riscatto per l'inserimento nei beni aziendali, devono essere iscritti nell'attivo al minore tra il valore normale di mercato ed il valore attualizzato delle rate da pagare, mentre nel passivo viene rilevato il corrispondente debito. Il debito residuo viene, inoltre, esposto nei conti d'ordine. I canoni dileasingvengono ripartiti tra quota capitale, portata a riduzionedeldebito,e quota interessi registrataa contoeconomico per competenza,nonchésiconsideral'ammortamentodelbeneinbaseallealiquoteeconomicotecniche.
Ai sensi dell'art. 2427 n. 22 del codice civile, nella tabella seguente sono fornite le informazioni sugli effetti che si sarebbero prodotti sul Patrimonio Netto e sul Conto Economico rilevando le operazioni di locazione finanziaria con il metodo finanziariorispettoalcriteriocosiddettopatrimonialedell'addebitoalContoEconomicodeicanonicorrisposti.
EffettosulPatrimonioNettoal31Dicembre2022
Debiti impliciti per operazioni di leasing finanziario al 31 dicembre 2022 (di cui scadenti nell'esercizio succ. Euro135milae
Qualora la società avesse effettuato la contabilizzazione secondo quanto disposto dal documento n. 17 dell'International Accounting Standard Board - I.A.S.B., il risultato di esercizio ed il patrimonio netto al 31 dicembre 2022 sarebbero stati rispettivamenteinferioridiEuro21.248edinferioridiEuro122.649alnettodell'effettofiscale.
Importo
Ammontare complessivo deibeni in locazione finanziaria al termine dell'esercizio 591.797
Ammortamenti che sarebbero stati di competenza dell'esercizio 328.240
Rettifiche e riprese di valore che sarebbero state di competenza dell'esercizio 753.706
Oneri finanziari di competenza dell'esercizio sulla base del tasso d'interesse effettivo 14.002
Immobilizzazionifinanziarie
Le immobilizzazioni finanziarie sono aumentate di Euro 3.843.896 rispetto all'esercizio precedente; tale variazione complessiva è dovuta alla riduzione, al netto delle riclassifiche, alienazioni e svalutazioni delle partecipazioni del gruppo per Euro 822.740, all'aumento dei crediti verso le società del gruppo per Euro 38.068, all'incremento dei crediti verso altri per Euro 3.077.432 e alla valutazione al fair value degli strumenti finanziari derivati attivi per Euro 1.551.135. Nei paragrafi successivi si commentano i dettagli delle partecipazioni in imprese controllate, collegate ed altre e il dettaglio dei crediti immobilizzati.
Dettaglisullepartecipazioniimmobilizzateinimpresecontrollate Nel seguente prospetto sono indicate le partecipazioni relative ad imprese controllate nonché le ulteriori indicazioni richieste dall'art2427delcodicecivile.
Per maggiori dettagli relativamente alle società del gruppo si fa rimando alla Relazione Unica sulla Gestione ai Bilanci CivilisticieConsolidatodelGruppoeallaNotaIntegrativadelBilancioConsolidato.
Dettaglisullepartecipazioniimmobilizzateinimpresecollegate
Nel seguente prospetto sono indicate le partecipazioni relative ad imprese collegate nonché le ulteriori indicazioni richieste dall'art2427delcodicecivile.
Si evidenzia che le società XDATANET S.r.l. e Pegognaga Servizi S.r.l., le cui quote sono possedute dalla Cooperativa al 50%, non esercitando CPL CONCORDIA una influenza dominante sono state considerate società collegate. Per ciò che attiene alla società Serio Energia S.r.l., questa è annoverata fra le società controllate, pur detenendo la Cooperativa una percentuale di controllo pari al 40%, in quanto gli accordi parasociali stipulati tra i soci della società prevedono che la gestione tecnica, amministrativa e la conduzione delle attività siano gestite da CPL CONCORDIA, che pertanto, esercita un'influenza dominante sulla società. Per quanto riguarda la collegata Cristoforetti Servizi Energia S.p.A. si ricorda che in data 21/12/2018 CPL ha riacquistato da Cooperare S.p.A. una partecipazione del 21,57% del capitale di Cristoforetti Servizi Energia (Cristoforetti) al prezzo di Euro 3.432.000. Il contratto prevede il diritto da parte di CPL di esercitare l'opzione di acquisto della quota di partecipazione residuale in possesso di Cooperare S.p.A., pari al 28,43% del capitale sociale della partecipata. Negli esercizi precedenti, nonostante il valore d'iscrizione della partecipazione fosse inferiore alla quota di pertinenza del patrimonio netto della società, gli Amministratori hanno ritenuto che non vi fossero segnali di perdita durevole di valore. Tali analisi sono state confermate dai risultati pienamente positivi della società che negli ultimi esercizi ha conseguito utili sempre crescenti (nel 2019 pari a 445 mila Euro, nel 2020 pari a 755 mila Euro, nel 2021 pari a 1 milione di Euro e nel 2022 pari a 3,7 milioni di Euro) tali da ridurre in modo significativo il differenziale suddetto. Al 31 dicembre 2022, il valore della partecipazione nella Cristoforetti S.p.A. è stato nuovamente verificato dagli Amministratori della società che hanno prudenzialmente ritenuto opportuno procedere ad un accantonamento a fondo rischi partecipazioni per gli impegni assunti dalla Cooperativa verso Cristoforetti per garantire la redditività dell'operazione per complessivi Euro 2.105.280 e adeguare il valore di iscrizione in bilancio al presunto valore recuperabile, considerato come il maggiore tra il suo valore d'uso e il suo "fair value" al netto dei costi di vendita, definito sulla base di manifestazioni di interesse non ancora formalizzate per l'acquisto del 50% della controllata e tenuto conto del prezzo dell'opzione di acquisto che dovrà essere corrispostoaCooperareS.p.A..
Nelseguenteprospettosonoindicatelepartecipazionirelativeadaltreimprese:
VILLANOVAENERGIAS.r.l.- ViaItaMarzotto,8-Fossaltadi
Per quanto attiene al commento circa l'andamento delle singole società controllate e collegate, si fa rimando a quanto descrittonellaRelazioneUnicasullaGestioneaiBilanciCivilisticoeConsolidatodelgruppoCPL CONCORDIA.
La tabella riportata di seguito riepiloga il patrimonio netto contabile delle società partecipate e confronta il valore di carico delle stesse nel bilancio di esercizio di Cpl Concordia con la valutazione che emergerebbe qualora venissero valutate con il metododelpatrimonionetto,tenendocontodellerettifichediconsolidamentocheandrebberooperate.
Legenda:
A=ValutazionedellasocietàconilmetododelPatrimonioNettocomprensiva deivaloririsultantidalleoperazionidiconsolidamento
B=CumulodelValoredicaricodellePartecipazionidituttelesocietà consolidate
Occorre riportare che, dal confronto tra valore di carico e le percentuali di Patrimonio Netto, emergono dei differenziali negativi. Tali differenziali sono ritenuti recuperabili dalla Direzione. Si rimanda al paragrafo relativo ai Fondi Rischi PartecipazioniperlapresavisionedellacoperturasullecontrollateImmobiliaredellaConcordiaS.r.l.eSerioEnergiaS.r.l..
Variazioniescadenzadeicreditiimmobilizzati
Nellaseguentetabellavengonoespostelemovimentazionidelleimmobilizzazioniinoggetto.
Inparticolare,icreditiimmobilizzativersoimpresecontrollateecollegatehannoavutolaseguentemovimentazione:
Le variazioni dell'esercizio sono diverse e di differente segno. Per quanto riguarda le imprese controllate, in aumento, si segnalano, le integrazioni del finanziamento a Immobiliare della Concordia S.r.l. per complessivi 28.903 Euro, ad Energia della Concordia S.r.l. per complessivi Euro 7.952 e alla Cpl Concordia Filiala Cluj Romania S.r.l. per 8.789 Euro, per tutte dovuteademissionedifattureintercompanyrelativeaifinanziamentifruttiferi.
In diminuzione, si evidenzia l'estinzione totale del finanziamento per Euro 28.180 di Polargas S.r.l., importo relativo all'emissionedifattureintercompanyrelativealfinanziamentofruttiferoconlacontrollatadelloscorsoesercizio.
Per quanto riguarda le imprese collegate, in aumento, si segnala l'integrazione del finanziamento a Coimmgest S.p.A. per Euro20.603(fatturediinteressiperfinanziamentointercompany).
Si segnala la classificazione per quanto concerne le fatture di interessi sui finanziamenti, nel presente bilancio (come nei precedenti) iscrittifra i crediti immobilizzati, comeda OIC 29. Per maggiore dettaglio in merito aicrediti immobilizzativerso società controllate e collegate si veda anche quanto riportato al successivo paragrafo "Crediti e debiti verso imprese controllateecollegate".
La voce "Crediti verso altri", interamente composta da crediti esigibili oltre l'esercizio, salvo ove diversamente specificato, risultacosìcomposta:
La quota a lungo termine (come desumibile dal Bilancio), pari ad Euro 1.402.603, è composta per Euro 771.406 dai depositi cauzionali sugli affitti inerenti agli immobili della sede sociale e degli immobili relativi alle sedi distaccate di Melegnano, Bologna, Fano e Padova fatturati dalla società Coimmgest S.p.A., per Euro 185.174 da depositi cauzionali su appartamenti variinusoallasocietàeperlaparterimanentedagliescrowaccount.
Per quanto riguarda gli escrow Account, per effetto delle dismissioni delle partecipazioni societarie perfezionate dal 2017 al 2019, a "garanzia" di quanto previsto dai diversi atti di cessione, sono stati costituiti più depositi cauzionali sotto forma di "Escrow Account" tutti aperti e gestiti dalla società fiduciaria "Servizio Italia Gruppo BNP PARIBAS" (in qualità di Escrow Agent)percontodiCPLConcordiaSoc.Coop.(inqualitàdisoggettovenditoredellepartecipazioni).
A seguire l'elenco di tutti gli "Escrow Account" con l'importo depositato al 31 Dicembre 2022: per quanto riguarda le quote riclassificatealungosonocompresi: per Euro 130.195 relativi alla cessione della partecipata Marche Solar S.r.l., avvenuta in data 10 ottobre 2019 al "GruppoACEA; per Euro 315.828 relativi alla cessione della partecipata Trinovolt S.r.l., avvenuta in data 17 dicembre 2019 al "GruppoACEA".
Perquantoriguardalequotericlassificateabrevesonocompresi: per Euro 399.959 relativi alla cessione della partecipata Ichnusa Gas S.p.A., avvenuta in data 28 Febbraio 2018 al "GruppoItalgas"; per Euro 1.000.816 relativi alla cessione della partecipata European Gas Network al "Gruppo Italgas", operazione sottoscrittaal30novembre2018ecompletatail17aprile2019; per Euro 149.657 relativi alla cessione delle partecipate Grecanica Gas S.r.l., Progas Metano S.r.l. e 4 SPV, avvenute indata31maggio2018al"GruppoItalgas"; perEuro87.058relativiallacessionedellapartecipataFontenergiaS.r.l.; per Euro 72.500 relativi alla cessione della partecipata Marche Solar S.r.l., avvenuta in data 10 ottobre 2019 al "GruppoACEA; per Euro 557.103 relativi alla cessione della partecipata Trinovolt S.r.l., avvenuta in data 17 dicembre 2019 al "GruppoACEA".
La voce "Depositi e Cauzioni" si riferisce ai depositi cauzionali versatati su utenze gas, energia elettrica, telefono, acqua e vari; da segnalare l'incremento consistente, rispetto alprecedente esercizio, dellavoce "Depositi Cauzionali Gas" pari ad Euro 8.900.564 per i depositi cauzionali, richiesti dalle società di vendita del gas a garanzia delle forniture, che verranno restituiti, per la maggior parte dell'importo, nel corso dell'esercizio successivo. La "IMB Affinity S.r.l. Finanz.Fruttifero Attivo" si riferisce ad un finanziamento fruttifero concesso alla società di assicurazione milanese del gruppo Intermedia in data 31 dicembre 2013 per Euro 55.360 e in data 10 gennaio 2014 per Euro 24.640, la "Note S.r.l. Finanziamento Fruttifero Attivo" per Euro 345.000 e la "Consorzio Integra Finanziamento Infruttifero Attivo per Note" per Euro 29.900 si riferiscono entrambe all'operazione di aumento di capitale sociale della società Nord Ovest Toscana Energia (N.o.t.e.) S.r.l. avvenuta a giugno 2021 ed in parte rimborsato nel corso del presente esercizio. Per quanto riguarda i crediti immobilizzati verso Società delGrupposirimandaaquantoriportatonelparagrafo"Creditiedebitiversoimpresecontrollateecollegate".
StrumentiFinanziariDerivatiAttivi
La voce "Strumenti Finanziari Derivati Attivi" pari ad Euro 1.551.135, non presente nel precedente esercizio, si riferisce alle operazioni di copertura dei flussi finanziari attesi, derivante dal Fair Value positivo, alla data del 31 dicembre 2022, dei contrattiIRSdicoperturadelfinanziamentocongaranziaSACEsottoscrittonelcorsodelmesedifebbraio2021.
Attivocircolante
Gli elementi dell'attivo circolante sono valutati secondo quanto previsto dai numeri da8 a 11-bis dell'articolo 2426 del codice civile.Icriteriutilizzatisonoindicatinelprecedenteparagrafo"Criteridivalutazione".
Rimanenze
Nellaseguentetabellavengonoesposteleinformazionirelativeallevariazionidellerimanenze.
Le rimanenze finali di materie prime, sussidiarie e di consumo sono costituite da materiali destinati alla costruzione degli impianti di distribuzione del gas, acqua ed impianti calore, e da materiali giacenti presso cantieri al 31/12/2022. Il saldo al 31 dicembre, aumentato di Euro 3.389.074 rispetto al precedente esercizio, è costituito, per Euro 3.267.748, dalle rimanenze di magazzino centrale di cui Euro 3.195.268 di materie prime e Euro 72.480 di materie di consumo, per Euro 971.092 dagli ordini di produzione in fase di assemblaggio, per Euro 53.075 da rimanenze di Prodotti Finiti fra cui si evidenziano i convertitoridivolumedigasnaturale,denominati"ECOR".
Le rimanenze finali di prodotti finiti, per complessivi Euro 1.234.351, sono costituite da odorizzante per Euro 1.181.276, aumentaterispettoalprecedenteesercizioperEuro528.801.
La voce "Prodotti in corso di Lavorazione esemilavorati" per Euro 3.246.685, cheinclude esclusivamente le valutazioni delle commessedeiSettori"GasNaturale"e"GasLiquido"difornituraedappalto,risultaaumentatadiEuro2.480.891.
La voce "Lavori in corso su ordinazione" accoglie la valutazione delle commesse pluriennali secondo il principio della percentualedicompletamento.
Nel2022sisegnalaunincrementodellavocepariadEuro3.950.733.
Taleincrementoèdaattribuireprincipalmentealleseguentiattività:
Realizzazione di lavori di riqualificazione energetica di condomini con l'incentivo Superbonus 110% a favoredeiclientiAterPadovaeUnicapineicomunidiCarpieFioranoModenese;
Progettazione e costruzione di un impianto fotovoltaico da 1,8 MW sulla copertura del sito produttivo di PhilipMorrisaValsamoggia;
Realizzazione di lavori di riqualificazione energetica di edifici pubblici di proprietà della Città MetropolitanadiMilano;
Fornitura e posa di un impianto industriale di rigassificazione GNL a Oristano per il cliente Higas e di impiantidirigassificazioneadusoindustrialeconisocontainerperilclienteVulcangas.
Sitrattadicontratticheprevedonolafatturazionediaccontisecondomilestonescontrattualmentedefinite.
È da rilevare un decremento significativo del valore dei Lavori in Corso nell'Area Sud riconducibilealla fatturazione dei SAL contabilizzati a favore del Gruppo Italgas (circa 5 milioni di Euro) e relativi alla posa della rete di distribuzione primaria del gas nei comuni sardi e nei territori di Procida e Barano d'Ischia, come pure una serie di Comuni della Provincia di Reggio Calabria.
Nellatabellachesegueèpossibileanalizzareildettaglioperarea/settore.
L'incremento della voce oggetto di commento trova spiegazione nell'incremento dei lavori eseguiti e valutati con il metodo del cost to cost, rispettivamente nell'Area Emilia per circa 2,2 milioni di Euro, nell'Area Nord per circa 3,4 milioni di Euro, nell'Area Adriatica per circa 730.000 Euro e nel settore Gas Naturale Liquido per circa 1,7 milioni di Euro; l'Area Sud è l'unicaincuisiregistraundecrementodelvaloredeiLavoriinCorsopercirca4,5milionidiEuro.
DiseguitovienefornitoildettagliodelFondoSvalutazioneLavoriincorso.
LamovimentazionedelFondoSvalutazioneLavoriincorsoèlaseguente:
Infine la voce fornitori conto acconti, che ammonta ad Euro 4.188.307, è composta dal conto "Fornitori Nazionali Conto Acconti" per Euro 3.818.411, dal conto "Fornitori Esteri Conto Acconti" per Euro 265.500, dal conto" Acconti fornitori Grecia"perEuro101.132edalconto"FornitoreFattureD'Anticipo"perEuro3.264.
Il conto "Fornitori Nazionali Conto Acconti" accoglie gli anticipi su lavorazioni in corso di esecuzione da parte di subappaltatori italiani, il conto "Fornitori Esteri Conto Acconti" accoglie gli anticipi su lavorazioni in corso di esecuzione da parte di subappaltatori esteri. Sono inoltre compresi gli acconti nei confronti di fornitori della Stabile Organizzazione Grecia perEuro101.132.RispettoalprecedenteeserciziosisegnalacomplessivamenteunincrementopariadEuro1.811.100.
Creditiiscrittinell'attivocircolante
I crediti iscritti nell'attivo circolante sono stati rilevati in bilancio secondo il loro presumibile valore di realizzo, conformementeaquantoprevistodall'art.2426,comma1,n.8delcodicecivile.
L'adeguamento al presumibile valore di realizzo è stato effettuato mediante lo stanziamento di un fondo svalutazione crediti pariadEuro9.589.332.
Creditiversoclienti Lavocesicomponecomesegue:
La voce "Fatture da emettere" accoglie principalmente i lavori eseguiti che derivano dalla valutazione di fine esercizio, oltre ai valori relativi agli stati di avanzamento accettati dalla controparte ma non ancora fatturati. Tali importi risultano, nei primi mesidel2023,giàfatturatiperlaquasitotalità.
IcreditiversoclientihannoavutounincrementorispettoalprecedenteeserciziopariadEuro14.379.799.
Per quanto attiene alla qualità dei crediti, si è fatta una puntuale analisi circa l'esigibilità degli stessi iscritti in bilancio. Di tutti i crediti per i quali si è manifestata l'inesigibilità certa (fallimenti e procedure concorsuali in genere) si è provveduto alla chiusura attraverso l'utilizzo del Fondo, la cui movimentazione verrà di seguito analizzata, mentre per gli altri crediti si è fatta unavalutazioneprudenzialecircailloroincasso.
Al termine di tale analisi si è valutato che l'ammontare dei crediti a rischio di esigibilità risulta essere pari a circa 9,6 milioni di Euro. In particolar modo, si sono valutate le posizioni di alcuni clienti sotto procedura fallimentare, nella quale la Cooperativa è stata ammessa come creditore chirografario, e di clienti attualmente in difficoltà economica per i quali sono stati prudenzialmente stimati rischi. Il fondo svalutazione crediti è stato utilizzato nel corso dell'esercizio per complessivi Euro 2.694.772 a fronte di specifiche posizioni creditorie, delle quali alcune accantonate nell'esercizio chiuso al 31 dicembre 2021.
Considerando l'attuale stato di incertezza e di crisi economica, derivante anche dall'emergenza sanitaria connessa al Covid-19 degli ultimi anni, e dallo scenario energetico contingente, e le valutazioni su alcuni crediti in particolare, gli amministratori hanno prudenzialmente valutato di eseguire un accantonamento al fondo svalutazione crediti per complessivi Euro 1.500.000, ondecostituireunfondocoerenteconirischidiesigibilitàdeicreditiinessere.
Fatte queste opportune valutazioni, si considera il fondo svalutazione crediti capiente e congruo rispetto ai rischi connessi all'esigibilità dei crediti iscritti in bilancio, sia che abbiano già manifestato rischi di inesigibilità, sia potenziali sui crediti ancora in bonis, anche in considerazione dell'ulteriore accantonamento eseguito ad incremento del Fondo Svalutazione Crediti.Indettagliolamovimentazioneintervenutanelcorsodell'esercizio:
Creditiedebitiversoimpresecontrollateecollegate
I rapporti di natura finanziaria e commerciale intrattenuti con le controllate e le collegate sono stati sempre improntati alle normalicondizionidimercatoesonoritenutipienamenteesigibili.
Icreditiedidebiti,evidenziatiinseparatepostedibilancio,vengonoriepilogatineiprospetticheseguono:
Si evidenzia che nella tabella di dettaglio sopra riportata sono evidenziati i crediti per finanziamenti concessi alle società controllatechesonoriclassificatiinbilanciotraleimmobilizzazionifinanziariequalicreditiimmobilizzati.
Sono indicati, inoltre i crediti commerciali riclassificati nell'attivo circolante ed il dettaglio dei debiti commerciali verso le societàcontrollate.
Diseguitoidettaglideicreditifinanziari immobilizzativersolecontrollate.
Il credito finanziario relativo alla Cpl Concordia Filiala Cluj Romania S.r.l. per Euro 9.529, si riferisce ad interessi su finanziamento fruttifero concesso nel mese di gennaio 2022 ed estinto a fine anno. Si segnala che tra i crediti compresi nell'attivo circolante è presente il credito per dividendo deliberato nell'esercizio 2022 e pagato dalla controllata CPL
CONCORDIA FilialaClujRomaniaS.r.l.neiprimimesidel2023,pariaEuro1.500.000.
Il credito finanziario relativo ad Energia della Concordia S.r.l. per Euro 2.161.212, si riferisce ad un Finanziamento Fruttifero con scadenza al 31/12/2022 con un tasso Euribor 3M+275 bps, rinnovato dal 01/01/2023 sino al 31/12/2023; sono compresinelsuddettoimportoanchegliinteressisulfinanziamentoperEuro11.212.
Tale finanziamento rappresenta il valore residuale della linea concessa all'epoca per consentire alla società di completare gli investimentidegliimpiantidiFrancavillaFontanaediAltamura(BA).
Il credito finanziario relativo a Immobiliare della Concordia S.r.l. per l'anno 2022 è pari ad Euro 4.300.911; la linea si riferisce a due finanziamenti; il primo infruttifero per Euro 2.582.000 con scadenza al 31/12/2022, rinnovata dal 01/01/2023 sino al 31/12/2023; il secondo fruttifero per Euro 1.718.911 avrà scadenza 31/12/2022 con un tasso Euribor 3M+275 bps, rinnovato dal 01/01/2023 sino al 31/12/2023. Questo finanziamento si è reso necessario per far fronte agli impegni relativi all'attività di gestione dell'albergo e alle rimanenti attività immobiliari; sono compresi nel suddetto importo anche gli interessi sulfinanziamentoperEuro184.911.
Il credito finanziario relativo a Vega Energie S.r.l. per Euro 1.245.000, si riferisce ad un finanziamento infruttifero con scadenza al 31/12/2022 rinnovato dal 01/01/2023 sino al 31/12/2023. Questo finanziamento è stato concesso a copertura del maggiorimpegnofinanziariorichiestodallasocietànelcorsodell'esercizio.
Ilcredito finanziario relativo a VignolaEnergia S.r.l. per Euro 1.401.000, si riferiscead un finanziamento infruttifero e risulta postergato rispetto ai crediti vantati dalla "Unicredit S.p.A." con scadenza al 31/12/2022 e rinnovato per tutto l'anno 2023.
Questo finanziamento è stato concesso per far fronte agli impegni finanziari derivanti dalla gestione della commessa di teleriscaldamentositanelComunediVignola(Mo).
I crediti vantati nei confronti di Energia della Concordia S.r.l. si riferiscono principalmente a prestazioni di servizi per la gestioneamministrativaedimanutenzionesuimpiantofotovoltaico.
I crediti nei confronti di Vega Energia S.r.l. si riferiscono prevalentemente alla fornitura di gas ed energia elettrica per le utenzedel"VegaPST".
I crediti ed i debiti nei confronti di Vignola Energia S.r.l. si riferiscono prevalentemente all'energia termica fornita dalla controllataper il serviziodi globalservice degli impiantidella Provinciae del Comune di Vignola ediconseguenza rifatturati allacapogruppo.
Infine, idebiti in essereneiconfronti di Progetto Energia AmbienteS.r.l.,diVignola Energia S.r.l.,diSerio Energia S.r.l. e di Immobiliare della Concordia S.r.l. si riferiscono prevalentemente alle attività caratteristiche delle relative società prestate nei confrontidellaCapogruppo.
SocietàCollegate
(valoriespressiinEuro)
Si evidenzia che nella tabella di dettaglio sopra riportata sono evidenziati i crediti per finanziamenti concessi alle società collegatechesonoriclassificatiinbilanciotraleimmobilizzazionifinanziariequalicreditiimmobilizzati.
Sono indicati, inoltre i crediti commerciali riclassificati nell'attivo circolante ed il dettaglio dei debiti commerciali verso le societàcollegate.
Diseguitoidettaglideicreditifinanziari immobilizzativersolecollegate.
Il credito finanziario relativo ad Acque della Concordia S.r.l. per Euro 96.571, si riferisce ad un Finanziamento Infruttifero con scadenza al 31/12/2022, rinnovato dal 01/01/2023 sino al 31/12/2023. Tale finanziamento è stato concesso per far fronte agliimpegnifinanziariderivantidallagestionedellacommessaidricadiTeaAcqueS.r.l..
Il credito finanziario relativo a Coimmgest S.p.A. per Euro 816.131, si riferisce ad un finanziamento fruttifero con scadenza al 31/12/2022 con un tasso parametrizzato all'Euribor 3 mesi e aumentato di 275 bps rinnovato dal 01/01/2023 sino al 31/12 /2023;sonocompresinelsuddettoimportoanchegliinteressisulfinanziamentoperEuro66.131.
Questo finanziamento risulta concesso a seguito dell'avvenuto rimborso anticipato del leasing immobiliare in essere sulla palazzinadenominata"ExNico"aConcordias/Secchiademolitaaseguitodeglieventisismicidelmaggio2012.
Per quanto riguarda il credito finanziario relativo a Interenergia S.p.A. per Euro 269.002, si riferisce ad un finanziamento infruttifero con scadenza al 31/12/2022, rinnovato per il 2023. Questo finanziamento è stato concesso per fornire le risorse necessarie per il sostegno finanziario delle società Interenergia Uno S.r.l., Interenergia Due S.r.l. ed Interenergia Tre S.r.l. (quest'ultima ceduta nel corso del mese di gennaio 2023), società controllate da Interenergia S.p.A.,ed a copertura flussi della gestioneoperativasocietaria.
Per quanto riguarda il credito finanziario relativo a Noci Solar 1 S.r.l. per Euro 373.500, si riferisce ad un finanziamento infruttifero con scadenza al 31/12/2022, rinnovato per il 2023; questo finanziamento risulta postergato per Euro 264.600 rispetto ai crediti vantati dalla "Bnp Paribas Leasing Solutions". La società è stata ceduta in data 12 Gennaio 2023, come descrittosuccessivamenteneifattidirilievoavvenuti dopolachiusuradell'esercizio.
Per quanto riguarda il credito finanziario relativo a Noci Solar 2 S.r.l. per Euro 414.261, si riferisce ad un finanziamento infruttifero con scadenza al 31/12/2023, rinnovato per il 2023; questo finanziamento risulta postergato per Euro 308.700 rispetto ai crediti vantati dalla "Bnp Paribas Leasing Solutions". La società è stata ceduta in data 12 Gennaio 2023, come descrittosuccessivamenteneifattidirilievoavvenuti dopolachiusuradell'esercizio.
Per quanto riguarda il credito finanziario relativo a Tecnoservizi S.r.l. si riferisce ad un finanziamento infruttifero, per Euro 25.000,conscadenzaal31/12/2022,rinnovatoperil2023.
Per quanto riguarda il credito finanziario relativo a Pegognaga Servizi S.r.l. si riferisce ad un finanziamento infruttifero, per Euro28.500,conscadenzaal31/12/2022,rinnovatoperil2023.
I crediti commerciali da rilevare sono nei confronti di Coimmgest S.p.A. e Acque della Concordia S.r.l., e per le società che gestiscono i campi fotovoltaici, per la gestionecaratteristica delle relative società mentre fra i debiti commerciali si segnalano principalmente i debiti nei confronti della collegata X Datanet S.r.l. per lo sviluppo di apparecchiature e software legati principalmenteallabollettazionedelleutenze.
La voce oggetto di commento, che ammonta ad Euro 12.378.233, è notevolmente aumentata per Euro 9.158.509 principalmente per i crediti d'imposta ottenuti dalla Cooperativa nel corso dell'esercizio, in primis per il credito d'impostagasedenergiaelettrica.
Per quanto riguarda il conto Erario c/Iva, che ammonta ad Euro 832.777, si segnala che nel corso dell'esercizio è stato richiesto:
-ilrimborsodelITrimestre2022per Euro933.969,68(incassatonell'esercizio).
-ilrimborsoincompensazionedelIITrimestre2022perEuro373.161,21(compensatonelmodelloF24).
Per quanto attiene alla dinamica della voce "Credito vs/Erario per IRES", in questo esercizio, si determina un saldo a credito pari ad , mentre lo scorso esercizio, essendo il saldo a debito, era correttamente riclassificato nei "Debiti Euro 662.642
Tributari"nell'attivodelloStatoPatrimoniale.
Questocreditovienedeterminatonelseguentemodo:
-AccantonamentoIRESdicompetenza Euro 504.179
-AccontoIRES2022 Euro 0
-IRESdaUnico Euro 26.703
-Ritenuted'AccontosutariffeDlgs387/03 Euro 3.310
-Ritenutedel4%suicondomini Euro 85.839
-RitenuteArt.25D.L.31/05/2010n.78 Euro 34.874
-Ritenutediaccontosuinteressiattivi Euro 7.737
TOTALE Euro 662.642
Il"CreditovsErarioperIRAP",per ,siriferisce: Euro258.574 - perEuro(326.192)aldebitodell'impostadell'eserciziocorrente; - perEuro584.765agliaccontiversatinell'anno2022.
Gli acconti versati risultano superiori rispetto all'imposta corrente conseguentemente si determina un saldo a credito pari ad Euro258.574.
Il credito vs/Erario per cessione IVA Fontenergie numerate, Ichnusa Gas S.p.A. degli atti di cessione del credito IVA fatte alla capogruppo in data 21 Dicembre 2017 da parte dalle società del gruppo Ichnusa Gas S.p.A. a seguito delle operazioni di cessioni avvenute nei primi mesi dell'esercizio 2018 non ha subito variazioni, non sono quindi pervenuti incassi da parte dell'AgenziadelleEntrate.
Il "Credito vs/Erario per gasolio autotrazione" si riferisce ad un credito d'imposta normato ai sensi dell'Art.1, d.l.265/2000 e seguenti, relativo al riconoscimento di uno sgravio fiscale sui consumi di gasolio per autotrazione, previa presentazione di una dichiarazione alla competente Agenzie delle Dogane. Il credito è stato azzerato nel corso dell'esercizio a seguito integrale compensazionemediatemodelloF24.
Per quanto riguarda il "Credito vs/Erario Sisma 12 D.L.Art.67 22/06/12 Ist.14"per Euro 3.594 la società ha presentato in data 22 Dicembre 2014 richiesta di attribuzione delcredito d'imposta peri soggetti danneggiati dal sisma del 20 e 29 maggio 2012 (articolo 67 - octies D.L. 83/2012 convertito con modificazioni dalle Legge nr. 134/2012 e dal Decreto del Ministero dell'Economia e delle Finanze del 23 Dicembre 2013). Il credito d'imposta richiesto per l'anno 2012 è pari ad Euro 40.359 mentre per l'anno 2013 pari ad Euro 227.339. L'Agenzia delle Entrate con il comunicato stampa del 20 Marzo 2015 ha riconosciuto, per i costi sostenuti nel 2012, il 100% del credito richiesto, mentre per l'anno 2013 il credito richiesto spetta nella misura del 65,0934%. Il credito è stato già utilizzato in compensazione, mediante modello F24, nelle annualità precedenti,rimaneunresiduocorrispondenteadEuro3.594cheverràcompensatomediantemodelloF24.
Per quanto riguarda il "Credito Imposta per Teleriscaldamento alimentate a biomasse" per Euro 112.792 si riferisce alla somministrazione di energia prodottadalla centrale termica a biomasse realizzata come da contratto stipulato tra il Comune di Terranova Bracciolini (AR) e la società in data 18 marzo 2010. L'agevolazione consiste in uno sconto sulla fornitura di energia termica fatta all'utente finale; tale credito è normato dall'Art.8, comma 10, lettera F della legge 23 dicembre 1998 nr. 448esuccessivemodifiche.IlcreditomaturatoverràutilizzatoincompensazioneconaltritributiutilizzandoilmodelloF24. I crediti vs erario Grecia e Romania, si riferiscono a crediti per IVA locale o acconti di imposte richieste a rimborso o che verrannoutilizzatinell'ambitodellagestionecorrentedellefilialiestere.
Il credito IVA da liquidazione per la società Nuoro Servizi S.r.l. in liquidazione al 31 Dicembre 2021 è pari per Euro 20.677; il credito al 31 Dicembre 2019 ammontava ad Euro 60.808 come si evinceva dal Piano di Riparto presentato dal Liquidatore in data 08 Settembre 2014 ed approvato dall'Assemblea dei Soci in data 15 Settembre 2014. Nel corso del 2020 il credito si è ridottoafrontediunparzialerimborsodapartedell'AgenziadelleEntratepariadEuro40.131.
Perquanta riguarda i Creditivs/Erario perEcobonus 65%è pariad Euro 20.572 ed è spettante perinterventi di sostituzione di caldaie a condensazione effettuati nell'esercizio 2021. La spesa sostenuta ammonta ad Euro 39.652 mentre la detrazione spettante ammonta ad Euro 25.715 da ripartire in 10 quote annuali di pari importo. La quota annuale, pari ad Euro 2.572 si configuracomeunadetrazionedall'impostadovuta.
Per quanta riguarda i Crediti vs/Erario per Super-Iper Credito pari ad Euro 55.295 si precisa che l'agevolazione è riservata alle imprese che effettuano investimenti in beni strumentali nuovi, destinati a strutture produttive ubicate nel territorio dello Stato, nel periodo compreso tra il 1° gennaio e il 31 dicembre 2020 ovvero fino al 30 giugno 2021 a condizione che, entro il
31 dicembre 2020, il relativo ordine risulti accettato dal venditore e siano stati pagati acconti per almeno il 20% del costo di acquisizione. Il credito è utilizzabile esclusivamente in compensazione mediante il modello F24 in tre quote annuali di pari importo.
Per quanta riguarda i Crediti vs/Erario per Imposta Innovazione 4.0, pari ad Euro 278.884, è spettante per investimenti in ricerca e sviluppo, in transizione ecologica, in innovazione tecnologica 4.0 ed in altre attività innovative (Art. 1 commi da 198a206,L160/2019;art.1,commi185,186e1064,lett.a)L.178/2020).
Ilcreditod'impostaèutilizzabileesclusivamenteincompensazioneintrequoteannualidipariimporto.
Per quanto riguarda i Crediti vs/Erario per Bonus Investimenti Pubblicitari pari ad Euro 3.421 si tratta del credito d'imposta per la pubblicità, relativamente all'esercizio 2021; la Cooperativa aveva richiesto il credito d'imposta per un' ammontare pari ad Euro 37.001 (corrispondente al 50% della spesa consuntivata). Il credito è stato ripartito in funzione del plafond di spesa messo a disposizione dal MISE corrispondente ad Euro 25.000.000 per l'anno 2021 per emittenze radiofoniche e televisive. AllasocietàspettaafrontediEuro37.001richiestiEuro3.421,compensabileinF24.
Per quanto riguarda i Crediti vs/Erario per SuperBonus 110% Ex.Art.121 34/20 pari ad Euro 1.789.201 è spettante nella misura di un contributo del 110% a seguito dello sconto sul corrispettivo dovuto (c.d. sconto in fattura) anticipato dalla Cooperativa ai clienti: UNICAPI e Condominio San Martino. Il credito è stato iscritto in quanto il regolarmente ceduto, tramite comunicazione telematica, dai clienti ((UNICAPI e Condominio San Martino) ed accettato a cassetto fiscale dalla società.
Per quanto riguarda i Crediti vs/Erario per Credito d'Imposta GAS ed EE pari ad Euro 6.404.583,si riferiscono all'ammontare dei crediti d'imposta maturati in relazione alle spese sostenute per l'acquisto di prodotti energetici e non utilizzati in compensazionealladatadichiusuradell'esercizio.Nellospecifico,lavocesicomponedeiseguentiimporti:
-credito d'imposta imprese non energivore per l'acquisto energia elettrica relativa al terzo trimestre 2022 (art. 6, comma3,D.L.n.115/2022),perEuro910.284;
-credito d'imposta impresenonenergivore per l'acquisto energia elettricarelativa aimesidiottobre e novembre2022 (art.1,comma3,D.L.n.144/2022),perEuro657.692;
-credito d'imposta imprese non energivore per l'acquistoenergia elettrica relativa almese di dicembre 2022(art.1 D. L.n.176/2022),perEuro516.820;
-credito d'imposta imprese non gasivore per l'acquisto gas naturale relativo al terzo trimestre 2022 (art. 6, comma 4, dln.115/2022),perEuro345.850;
-credito d'imposta imprese non gasivore per l'acquisto gas naturale relativo ai mesi di ottobre e novembre 2022 (art. 1,comma4,dln.144/2022),perEuro1.372.062;
-credito d'impostaimprese non gasivoreperl'acquistogasnaturale relativo almesedidicembre 2022 (art.1dln.176 /2022),perEuro2.589.097;
-creditod'impostaacquistatodaVignolaEnergiaS.r.l. perEuro12.778.
Per quanto riguarda i Crediti vs/Erario per Beni Interconnessi 4.0, pari ad Euro 222.100, il credito d'imposta è riconosciuto alle imprese che effettuano investimenti in beni strumentali nuovi a decorrere dal 16 novembre 2020 e fino al 31 dicembre 2022. La Legge n. 178 del 30 Dicembre 2020 (Legge di Bilancio 2021) ha prorogato il credito d'imposta per gli investimenti in beni nuovi strumentali all'esercizio dell'impresa e destinati a strutture produttive ubicate in Italia, che sono effettuati dal 16 Novembre 2020 al 31 dicembre 2022 ovvero entro il 30 giugno 2023 a condizione che entro la data del 31 dicembre 2022 il relativo ordine risulti accettato dal venditore e sia avvenuto il pagamento di un acconto pari almeno al 20% del costo del bene. La Legge n.178 ha aumentato le aliquote agevolative, l'ammontare delle spese ammissibili ed ha anche esteso l'ambitodiapplicazionedelcreditoancheagliinvestimentiinbeniimmateriali"generici".
La Cooperativa ha effettuato investimenti in beni strumentali nuovi (Allegato A Legge 232/2016) per l'acquisto di automezzi strumentaliinterconnessibeneficiandodelcreditod'impostaspettante.
La Legge n. 178/2020, inoltre, prevede che il credito d'imposta sia utilizzabile esclusivamente in compensazione in tre quote annualidipariimporto.
I Crediti vs/Erario per cessione IVA Biogengas S.r.l. in liquidazione si riferiscono alla cessione dei crediti Iva della controllata Biogengas S.r.l. in liquidazione, avvenuti con atto notarile in data 18 Dicembre 2020; tale credito è stato incassato nelmesedimarzo2023.
Imposteanticipate
Il credito per imposte anticipate ammonta ad Euro 5.746.846 ed è aumentato rispetto al precedente esercizio di Euro 280.935; quanto concerne questo paragrafo sarà oggetto di trattazione, in dettaglio, nella parte finale della presente, nella specifica sezione.
Creditidiversi
Il saldo della voce risulta diminuito rispetto al precedente esercizio per complessivi Euro 139.118, decremento dovuto principalmentealcreditoversolaRegioneEmiliaRomagnaperilcontributoaseguitodelSisma 2012.
Nei "Crediti Diversi" si evidenziano, tra gli altri, il credito Vs. ITALCOGIM per la cessione di Conca Casale pari ad Euro 143.887 e il credito per Euro 208.310 per i contributi concessi dalla Regione Emilia Romagna per i costi sostenuti per la delocalizzazione del personale (decreto nr. 502 del 31 marzo 2014) e per i danni agli immobili di proprietà della Cooperativa denominate "Palazzina G" e "Palazzina H" (decreto nr. 184 del 14 febbraio 2014) conseguenti al sisma del maggio 2012, creditosvalutatoinpartenelcorsodell'esercizio.
IlCrediti vs/Gruppo Italgas percessioni partecipazioni paria Euro 161.364, è relativo a due crediti ancora aperti verso due ex societàdelgruppoCPLCONCORDIA,FontenergiaS.p.A.eIschiaGasS.r.l.,orafusenelgruppoItalgas.
Il"Credito Vs. Gse per c/energia per gli impianti fotovoltaici", diminuito per Euro 4.289 nell'esercizio in corso, fa riferimento al Conto Energia di vari impianti fotovoltaici della Cooperativa, ossia agli incentivi riconosciuti dal GSE (Gestore Servizi Energetici) in funzione della quantità di energia elettrica prodotta dagli impianti stessi. Le somme stanziate sono state estrapolate dal portale del Gestore Servizi Energetici: si tratta pertanto di crediti certi e riconosciuti ma ad oggi non ancora incassati. Fra i crediti relativi ad anticipi cassa a dipendenti e società diverse per Euro 121.203, si evidenziano le somme anticipate per conto dell'ATER di Roma per Euro 17.536 e per conto del Comune di Roma Capitale per Euro 103.152 mentre fra gli "Altri Crediti" per Euro 167.251 si evidenziano principalmente i crediti derivanti dalle stabili organizzazioni, dai creditidiversi,daicreditiversoicondominiperleritenuteal4%edacreditiderivantidafallimenti.
Variazioniescadenzadeicreditiiscrittinell'attivocircolante
Nella seguente tabella vengono esposte le informazioni relative alle variazioni dei crediti iscritti nell'attivo circolante nonché, sesignificative,leinformazionirelativeallascadenzadeglistessi.
Suddivisionedeicreditiiscrittinell'attivocircolanteperareageografica
Nellaseguentetabellavieneespostalaripartizioneperareageograficadeicreditiiscrittinell'attivocircolante.
Attivitàfinanziariechenoncostituisconoimmobilizzazioni
Variazionidelleattivitàfinanziariechenoncostituisconoimmobilizzazioni
La voce, invariata rispetto al precedente esercizio, è pari ad Euro 3.412.866. Il saldo della voce "partecipazioni in imprese collegate" ammonta ad Euro 3.410.921 ed è costituito dal valore della partecipazione nella società Interenergia S.p.A.. La partecipazione non è strategica e si conferma l'intenzione degli Amministratori di cederla. A conferma di ciò, come descritto successivamente nel paragrafo relativo ai "Fatti di rilievo avvenuti dopo la chiusura dell'esercizio", in data 12 Gennaio 2023 la società Interenergia S.p.A. ha ceduto la totalità del capitale sociale della partecipata Interenergia Tre S.r.l. alla società OrtigiaPower5SocietàaresponsabilitàlimitatadiMilano.
Lealtrepartecipazioni,pariadEuro1.945,siriferisconoallasocietàFontenergia28S.r.l..
Nella seguente tabella vengono esposte le informazioni relative alle variazioni delle attività finanziarie che non costituiscono immobilizzazioni.
Disponibilitàliquide
Ledisponibilitàliquidesonovalutatealvalorenominale.
Si segnala la presenza di fondi liquidi presso conto correnti impropri, sui quali sono riconosciuti interessi attivi. Nello specificolasocietà possiedetalifondipressoiseguenticonsorzi/istitutifinanziari:
C.C.F.S.diReggioEmilaperEuro10.094.733;
CNSdiBolognaperEuro1.211.374;
FINPROdiModenaperEuro25.064.490;
ConsorzioCooperativediCostruzionidiBolognaperEuro808.386;
ConscoopForlìperEuro1.292.169;
ConsorzioIntegradiBolognaperEuro1.640.646.
Nellaseguentetabellavengonoesposteleinformazionirelativeallevariazionidelledisponibilitàliquide.
La voce, cheammontaad Euro 73.341.047,si èridotta rispetto alprecedente esercizio diEuro 12.596.030 in parte, per effetto di un importante assorbimento di cassa per i flussi della gestione caratteristica (in particolare per l'aumento dei prezzi dei vettori energetici e della maggiore inflazione); assorbimento parzialmente compensato dall'incasso di somme depositate su Escrow Account riferiti ad operazioni di dimissione già effettuate nel corso dei precedenti esercizi e flussi in entrata da operazionidifactoringpercessionidicreditopro-solutoperfezionatenelcorsodell'esercizio. PerladinamicacompletadellavariazionedeiflussifinanziarisirimandaalloschemadiRendicontoFinanziario.
Rateieriscontiattivi
I ratei e risconti sono stati calcolati sulla base del principio della competenza, mediante la ripartizione dei ricavi e/o costi comuniadueesercizi.
Nellaseguentetabellavengonoesposteleinformazionirelativeallevariazionideirateierisconti attivi.
Ildettaglioèilseguente:
Il saldo dei Ratei e dei risconti attivi per l'esercizio 2022 risulta aumentato di Euro 42.023 rispetto al precedente esercizio, in gran parte per effetto dell'incremento dei Risconti su commissioni Fidejussorie, dei Risconti Attivi su Assicurazioni e dei RiscontiAttividiversi.
La voce "Risconti su commissioni sui Finanziamenti" risulta diminuita rispetto al precedente esercizio per Euro 77.371 a seguito della riduzione dell'erogazione di nuovi prestiti da parte degli Istituti di Credito avvenute nel corso dell'esercizio, mentre la voce "Risconti su commissioni Fidejussorie" è aumentata per Euro 40.321 in seguito alla stipula di maggiori contratti fidejussori nell'esercizio. La voce "Risconti Attivi su Assicurazioni" risulta pari ad Euro 308.141 ed è relativa a polizze stipulate con compagnie assicurative nel corso dell'esercizio e rispetto al precedente esercizio è aumentata a seguito dellamaggiorestipuladinuovepolizzeassicurative.
La voce "Risconti attivi su Affitti anticipati Immobili Sede" si riferisce al pagamento anticipato relativo a 20 mensilità per la parte storica e a 48 mensilità delle rate di affitto del complesso immobiliare della sede (degli immobili denominati "Corpo G", "Corpo H", "Corpo L" di Concordia s/S e S.Possidonio) versato a Coimmgest S.p.A., per Euro 4.550.625; i canoni anticipati saranno da computare rispettivamente alle ultime 48 mensilità per la sede storica e le altre tre palazzine citate poco sopra. La voce "Risconti attivi su Affitti anticipati Immobili Sedi distaccate" si riferisce al pagamento anticipato relativo a 20 mensilità delle rate di affitto delle sedi distaccate di Melegnano e Bologna, 18 mensilità per l'immobile di Bologna ex sede del Consorzio Cooperative Costruzioni e per l'immobile di Fano, oltre a 7 trimestri anticipati relativi all'immobile di Padova, oltre alla rivalsa dell'imposta di registro e del deposito cauzionale, somme versate sempre a Coimmgest S.p.A. per Euro 1.879.750; anche in questi casi le mensilità anticipate sono da allocare alle ultime previste dal contratto. La quota scadente oltrei5esercizipertaliriscontiammontaadEuro3.550.375.
Onerifinanziaricapitalizzati
Tutti gli interessi e gli altri oneri finanziari sono stati interamente spesati nell'esercizio. Ai fini dell'art. 2427, comma 1, n. 8 delcodicecivilesiattestaquindichenonsussistonocapitalizzazionidionerifinanziari.
