Cicle FC 2013 – Comptabilitat aplicada a les entitats

Page 1

GESTIÓ PRESSUPOSTARIA

INTRODUCCIÓ


 QUI ?  COM ?  PER QUÈ? •

INTRODUCCIÓ


Llibre tercer del Codi civil de Catalunya,relatiu a les personesjurídiques Article 313-1. Deures comptables 1. Les persones jurídiques han de portar una comptabilitat ordenada, diligent, que s’adeqüi a llur activitat, que la reflecteixi fidelment i que els permeti fer el seguiment cronològic de les operacions i elaborar els comptes anuals. 2. Les anotacions s’han de fer d’acord amb els principis de comptabilitat generalment admesos i amb les disposicions que en cada cas siguin aplicables.

INTRODUCCIÓ


PRESSUPOS T

LLIBRE DE CAIXA

PLA TRESORERIA

BALANÇ DE SITUACIÓ

COMPTE DE RESULTATS

INTRODUCCIÓ


LLIBRE DE CAIXA


TICKET VS. FACTURA

LLIBRE DE CAIXA


PLA DE TRESORERIA


• INGRESSOS vs. COBRAMENTS • DESPESES vs. PAGAMENTS • LIQUID DISPONIBLE vs PRESSUPOST

PLA DE TRESORERIA


Gener

TOTAL

Febrer

Març

Abril

27.552,00 DESPESES PREVISTES Personal Estructura Formació Manteniment Local Manteniment Ordinador Gestories Assegurances RC+ Contingut i Continent Assegurança Activitats Servei Bancaris Despeses derivades dels Concerts Telèfon Merchandising Material Oficina Convivències Tributs IRPF

5.921,23 11970 500 1000 150 900 1750 500 42 1200 540 1500 500 4000 500

897,73

2500

2500

1.021,23

897,73

150 75 1750 500 3,5

75

75

75

3,5

3,5

3,5

45,00

45,00

45,00 750

45,00

2000

250 2000 399

Gener 28.000,00 8.000,00 1.000,00 750,00 3.900,00

Quotes convivències Musicals Quotes Serveis Musicals Venta entrades Concert Nadal Venta entrades Concert Estiu Venta merchandising

5.000,00 4.000,00 550,00 550,00 2.250,00

2.000,00

Febrer

5.000,00

Subvenció Generalitat (promoció Cultura) Subvenció Ajuntament Subvenció Generalitat (convivències) Quotes Socis

Subvenció compra instruments

3.670,23

897,73

?

Compra Instruments Musicals

INGRESSOS PREVISTOS

3.771,23

897,73

Març

5.000,00

-

Abril 750,00 750,00

1.000,00

5.000,00 2.000,00

2.000,00

INGRESSOS

5.000,00

5.000,00

0,00

750,00

DESPESES

5.921,23

1.021,23

3.771,23

3.670,23

-921,23

3.057,55

-713,68

3.057,55

-713,68

-3.633,90

Saldo anterior

Saldo Final Mes

0,00

-921,23

PLA DE TRESORERIA


PRESSUPOST


• INGRESSOS vs DESPESES • PRINCIPI PRUDÈNCIA • REVISABILITAT • EINES COMPARATIVES • COM VALOREM NOVES PARTIDES • OBJECTIU: CONTROL DESVIACIONS

PRESSUPOST


• EXERCICI LA FORMIGA MUSICAL

PRESSUPOST


BALANÇ SITUACIÓ


• BALANÇ DE SITUACIÓ


ACTIU “Bienes, derechos y otros recursos controlados económicamente por la empresa, resultantes de sucesos pasados, de los que se espera que la empresa obtenga beneficios o rendimientos económicos en • el BALANÇ DE SITUACIÓ


PASSIU Obligaciones actuales surgidas como consecuencia de sucesos pasados, para cuya extinción la empresa espera desprenderse de recursos que puedan producir beneficios o • rendimientos BALANÇ DE SITUACIÓen económicos


BALANÇ DE SITUACIÓ


• EXERCICI LA FORMIGA MUSICAL II • Els Socis Padrins van aportar 10.000€ a fons Perdut per obrir l’entitat • Crèdit de Coop. Crèdit a retornar de 15.000€ • A la Caixa forta tenim 3.500€ • Al Compte Corrent hi ha 12.500€ • Al proveïdor d’instruments devem 20.000€ • Quotes pendents de cobrament ( serveis musicals): 5.000€ • Instruments i maquinaria per valor de 7.500€ • A l’exercici hem tingut beneficis per valor de 50€

BALANÇ DE SITUACIÓ


• FONS DE MANIOBRA

EXISTENCIES+DEUTORS+DISPONIBLE = ACTIU CIRCULANT EXIGIBLE A CURT TERMINI= PASIU CIRCULANT

ACTIU CIRCULANT - PASIU CIRCULANT=

>0

BALANÇ DE SITUACIÓ


Turn static files into dynamic content formats.

Create a flipbook
Issuu converts static files into: digital portfolios, online yearbooks, online catalogs, digital photo albums and more. Sign up and create your flipbook.